税务会计范例

税务会计

税务会计范文1

关键词:财务会计;关系分析;税务会计

1引言

如今全球经济蓬勃发展,随着我国税收制度的不断变革,相关制度规定已经逐渐规范化、合理化,为了促进我国税务会计与财务会计的协调,我国在对于双方的协调上做了不少的努力,税务会计与财务会计在协调上有很大的程度都是被国际协调所影响,由于税务会计与财务会计之间有着不可避免的差异性质,因此,两者之间还是有可协调发展的因素,所以建议两者之间可以多适应调整协调方式。

2财务会计与税务会计的关系

财务会计的作用有很多,许多企业为了完善自身内部的管理,通过利用财务活动资料,来帮助企业完成对于外部财务资料的编写,并且还可以帮助企业灵活完美地处理好企业的税务纠纷,从而在无形中提高企业利润。同样税务会计的虽然与财务会计有着一定的区别,但是在确保利润的这一点上面双方都一样。税务会计在工作中可以直接利用财务会计的资料,对税务数据报表进行整理填写。如今生活中会计对企业的重要性日渐突出,但是对于两者之间的差异还没有很好的解决,两者的协调性最后会在企业对外编写的财务报告中反映出来。因为税务会计在进行税务处理的过程中必然会对企业财务产生一定的影响,这种影响就会在财务报表中被展现出来。通常企业的所得税与企业的会计利润会产生短暂性的差异,想要了解并计算出企业会计规定账面价值与计税之间的差异,可以通过对比企业的资产以及负债情况来得到了解。企业会计双方的关系非常密切,双方同时都在对纳税人的活动进行核算与监督,其实因为会计双方的目的根本不同,企业为了有效地将自己的企业的财务管理情况、经营收入以及财务的变动,能够完整地将企业的有效信息提供给政府、投资人、债权人、企业管理人、其他会计报表使用提供有决策有效的信息。然而税法主要是为了保障国家的权益,保证国家税收的顺利收取,同时也保障到了纳税人的权益。因为企业会计的制度与税法的想达到的目的有一定的不同之处,所以两者在同时对一件经济行为规范的时候提出来不同的要求,例如税法是为了保护税收的基础不被侵害,就在路转税法中进行了规定,只要视为同销售事项就应该被收税纳税。

3财务会计与税务会计双方的问题

其实财务会计的主要目标是在那些企业投资者以及债券拥有者身上通过收集到的真实信息帮助企业盈利,然而税务会计的目的恰恰是放在了对于税务部门相关信息的收集,以便后续开展税款的征收。财务会计和税务会计之所以会产生差异,是因为双方的目的性截然不同,这样的化必然会使得理论与所得税总会产生一些差异,两者各自实现目的不同所以导致了两者在原则上就产生巨大的差异。两者之间的差异其实没有想象中那么大,只是因为双方在法律上各自的依据不同所结果造成了产生了双方的差异时间性差距与永久性上的差距。由于我国会计制度与税法目的的不同,且我国财务管理制度过于死板,问题都存在于传统的财务管理中,随着我国税收制度的不断创新和不断修订的企业会计准则,这使得税务会计与财务会计的协调性得到了有效的提高,在之后的改革过程中,我们需要做好相互调节的处理,尽可能缩小双方政策上的差异,既往不咎忘记之前的不协调,不要再出现单打独斗的不良景象,努力让企业在税收时间的上达成一致。

4财务会计与税务会计协调方法

我国会计标准是由政府来制定的,其实在会计与税收法律之间有着相当大能够协调的空间。我们在处理双方之间紧张关系的时候,如果想直接通过将其分离的方法,我们可以直接扩大双方的差异,让其两放进行管理方面的分离。要想不进行分离可以通过衔接财务方面的政策以及税收方面的政策加强双方的协调性尽量缩小双方差异。如今我国的税收政策以及财政管理政策都是经过很长时间的进化发展。曾经企业有的情况之下对于财务制度问题中管过多了。如今财务会计与税务会计双方关系得到了很大的好转,在今后的协调工作中,我们应该将两者政策的平衡性保持一样,一定要杜绝相互矛盾互相影响的情况发生,同时在所得税问题的处理方法上面应当用更科学化的方式控制好其中产生的差异,以此来缩小这种差异。会计制度与税收法规制度的协作一定要到位。

5结语

其实企业税务会计与财务会计的差别是肯定会存在的,但是者却并不影响两者之间不断相互协调的趋势,在国家经济发展的重要时期,想要降低企业制度转换与税收成本,就需要实现大局观精力的最优质化,就必须要不断协调税务会计与财务关系,增加两者的协调关系。相信做到了这两点在对于财务会计与税务会计的关系协调上会大大被改善。

参考文献

[1]吕向一,姜玮凡.财务会计与税务会计的关系及其协调[J].中国管理信息化,2017(10).

[2]张美佳.论财务会计和税务会计的关系及我国实际选择[J].财会学习,2017(8).

税务会计范文2

随着社会经济不断地向前发展,国家的税制体制和会计制度也在日趋完善,在一定的程度上也将税务会计和财务会计紧密的联合在一起,但他们还是有一定的区别。因此,我们要做好这方面的工作,就要协调好双方的关系。本文通过对当前我国财务会计与税务会计的关系进行分析,并为其协调发展提出相应建议。

关键词:

税务会计;财务会计;协调

0前言

随着我国社会经济的不断进步,相关的经济法律不断地完善,使得财务会计与税务会计的地位越来越重要,对我国的经济发展有一定的影响。随着我们对财务会计和税务会计的不断了解,为满足我国经济发展趋势的要求,必须做好财务会计与税务会计的区分工作。由于这几年经济全球化的趋势越来越明显,对于我国的经济也产生了极大的影响,使我国在税务方面和财务方面都产生了很大的变革,这次变革使得在税务和财务方面都得到了很大了改善,相关的管理更加规范化和科学化,提高了会计的信息质量,为企业和国家提供更加准确的会计信息数据。但两者在管理、监督和实施方面还都存在着很大的差异,因此为达到各自的管理要求,处理好两者的关系是非常重要的。

1财务会计与税务会计之间的关系

财务会计与税务会计有着非常密切的关系,税务会计是财务会计的自然延伸,其是以财务会计为基础,依靠财务会计的相关数据来对企业的经济活动进行监督,而财务会计中的核算原则,大部分或者基本上也都适用于税务会计,而且两者的日常核算方法也相一致。在日常工作中,有关财务会计和税务会计的联系表现为:

(1)财务会计为税务会计信息处理提供依据。企业的财务会计是企业内部管理的核心,关系着企业的经济活动,通过对相关数据的记录能够有效地分析出企业现阶段的运营情况。而税务部门利用企业的会计系统将相关数据进行检查并分析得出该企业的财务状况,然后根据企业经营的实际情况对相关的税务进行编制。在实际的操作中,税务会计还可以直接利用企业自身的财务会计的核算结果来采取相应的措施进行处理,这样有利于企业保障自己的利益。但由于财务会计和税务会计在时间上往往存在着一些差异,这就会影响企业在资金周转过程中的正常运作。因此,在进行财务处理的过程中就要通过一些税法规定来进行统一的处理,保障了资金在周转过程中的正常运作,促进了整个社会的经济稳定。

(2)财务报告能够反映出两者的协调状况。为达到对经济管理的良好目标,实现国家经济平稳发展,就必须要求财务会计与税务会计进行协调合作。而两者的协调状况往往是从企业的财务报告中体现出来的,在有些情况下,财务会计会受到税务会计的制约,例如财务报表中的“递延税款”科目,正是由于两者之间的时间差异性,导致财务会计在这一方面上就要遵从税务会计的法律法规。从而促进两者为达成共同的管理目标而进行协调合作。为企业和国家经济的发展提供了相应的依据和保障。

2财务会计与税务会计之间的差异

财务会计和税务会计虽然在许多方面上有着紧密的联系,但在不同情况下也存在着很大的差异,其表现为以下几个方面:

2.1目标的不同

税务会计是以税收的法律制度为标准,通过遵循相应的法律法规来从事纳税、计税等工作,为国家进行征税服务,实现降低税收成本的目的。通过税收工作,使税务会计及时的了解和监督企业的经营情况,并利用该实际情况来制定相应的税收标准,大大提高了税收决策的准确率,以此来达到税务会计对企业监管的管理目标。同时,税务会计在工作的过程中很大程度上提高了会计信息质量,对税收的质量提供了保障,实现了税收收益的最大化,为相关经济的税收提供了可靠的依据和保障。而财务会计则是在于满足国家宏观经济管理的需求,通过对企业的经济业务进行记录和核算来满足对企业内部管理的需求,从而了解企业的财务状况和经营成本状况,以此来帮助企业实现其经济目标。通过编制利润表、现金流量表、资产负债表这三大报表来反映出企业在该阶段的经营状况,为企业的管理者提供可靠的依据,帮助其做出正确的经营决策,推动企业经济不断向前发展。由于财务会计和税务会计的最终目标不同,所以,企业的管理者在实施决策的过程中,要正确分析两者之间的差异,从而实现其管理目标。

2.2两者核算对象不同

财务会计和税务会计两者的核算对象有很大的不同。因此在工作时要对会计信息做出相应的处理和区分,提高会计信息的质量,对会计数据进行有效的处理,从而实现其管理目标。对于财务会计来说,其核算对象为企业的经济事项,通过利用相关的财务报表来对企业的财务运行状况、企业的经营状况进行分析,同时也为企业的管理人员提供出科学可靠的数据,为其在以后的经营决策提供了保障。而税务会计的核算对象包括资金计价、税收减免等与税收有关的经济活动。通过对这些对象的核算有效的反映了纳税人履行纳税义务的情况。一定程度上保障了国家税收安全,推动国家经济发展。因此,正确分析两者之间的核算对象,充分认识到两者的差异性,无论对企业还是对国家都会推动其更好的发展。

3实现财务会计与税务会计协调发展方法

要做好财务会计和税务会计协调发展的工作,就需要相关的管理人员以及相关的会计人员做好相应的管理工作,提高各自的工作效率,保障企业的会计信息质量,提高企业的管理水平,这样在达到企业管理目标的同时还会相应的增加企业的经济效益,促进企业的利润增长,保障了国家的税收。在协调财务会计和税务会计的过程中,主要从两方面入手:一方面,扩大两者之间的差异性,为实现税务管理和财务管理的目标,不断减少财务会计与税务会计的交叉性,对财务会计和税务会计的分离原则不断加强并实施,实现对财务的两条线管理。另一方面,要对税收政策、财务政策进行协调,促进好双方的关系,对各个工作区域的人员所承担的任务以及责任要加以明确,并且企业要制定相关的规定,在处理过程中要严格根据规定进行处理。随着我国经济的不断向前发展,我国的财务会计和税务会计之间的关系越来越明确,因此,在处理相关经济业务中要保持好两者之间的协调性,控制好两者之间的时间差异性,从而推动企业管理,实现会计处理的目标。

结束语

从上述几个方面分析得出,尽管财务会计与税务会计两者的关系非常密切,但在不同方面上也存在着很大的差异性。因此,管理人员在工作时要对两者之间做好区分,无论在两者的共性还是在两者的异性上都做出充分的了解,这样才能在工作中提高会计信息的质量,保障会计数据的有效性、真实性和可靠性,帮助企业管理者进行有效的决策,从而实现企业最终的管理目标。与此同时,通过对财务会计和税务会计之间的差异进行分析,可以发现两者在各自的领域上还存在着一些问题,需要我们不断地修改和完善,这样才能协调好两者之间的关系,从而推动企业更好的向前发展。在企业经济不断地增长的同时,也保障了国家的财政税收的平稳,为我国的基础设施建设也提供了可靠的保障,促进我国社会经济平稳向前发展。

作者:王俊芝 单位:沈阳医学院附属中心医院

参考文献:

[1]蔡昌,崔志娟,杨华.分离•趋同•协作——税会关系模式及协调机制研究[A].中国会计学会2007年学术年会论文集(中册)[C].2007.

[2]徐文丽.论会计制度与税务制度的歧义与协调——解决会计国际化带来的税务难题[J].上海大学学报(社会科学版),2005(03).

[3]陈益云.基于“财税分离”形式下的增值税会计模式的构建[J].财经界(学术版),2011(01).

税务会计范文3

关键词:职业发展;税务会计;课程改革;研究分析

在社会的快速发展下,也开始要求职业技术人才要具备一定的专业能力与综合素养。在这一背景下,学校中的教学水平也逐渐引起了人们的关注。但是通过调查可以看出,一些学校在教学中并没有认识到教学方式与教学目标之间的差异,这样也就使得在教育中并没有从学生的应用技能角度上出发,最终也就降低了教育的效果。

一、税务会计课程教学中存在的问题

1.理论知识与职业素养教育上的不协调。通过调查可以看出,现阶段的一些学校中在开展税务会计课程教学中,存在着过度注重理论教学的现象,这样也就忽视了培养学生专业实践能力与职业素养的重要性,未能实现教育的目标。由于教学理念以及教学方法上存在着过于单一的现象,因此,在开展专业教学的过程中,也难以从现展的角度上出发,降低了学生的培养效果。在一些学校中虽然开展了专业教学工作,但是却存在着实训不足等问题,所开展的实训内容也都是从教学理论上来进行的,并没有从税务会计的职业定位上来开展教育工作的,这样也就造成了所形成的教学实训与实际工作岗位上的需求出现了脱节的现象。由于学校中所培养的专业技术人才存在着专业职业能力不足等问题,在进入到工作岗位后也难以满足企业的要求,从而影响到了学生的学习与发展。2.课程设置上的不足。对于学校中的税务会计课程教学来说,有着极为重要的意义与影响。但是通过调查可以看出,虽然一些学校开展了实训教学,但是其中所涉及到的实践内容却相对较少,加之学生在面对不同税种上的计算以及申报程序等方面了解不足,这样也就影响到了学生的未来发展。其次,一些学生在进入到企业工作后,难以满足企业中所要求的纳税工作能力要求,这样也就使得学生出现了无所适从等现象。3.教材上的不足。对于教材来说,是开展课堂教学与加强学生之间联系的基础,高质量的实训教材可以在课堂中向学生展示出企业中涉税业务在规范处理上的真实过程,从而帮助学生感受到实际业务处理流程,从而掌握好处理的方法。但是通过调查可以看出,现阶段的税务会计实训教材却存在着一定的不足,加之受到实践课程不足等因素的影响,使得在一定程度上限制了纳税流程的展示,影响到了学生的实际操作能力。

二、以职业发展为导向的税务会计课程教学改革措施

1.确立培养目标,做好教学改革工作。为了实现税务会计课程教学的目标,满足学生的就业与职业发展需求,在学校教育中就要及时做好课程设置与整合工作,同时还要从企业中对涉税会计工作岗位要求上出发,完善教学内容,保证专业实训内容的准确。通过开展有效的教育,可以帮助学生在教学活动中正确运用自己的专业技能与知识,提高职业素养,实现全面的发展目标。在开展课程改革以后的税务会计教学也要从学生的岗位发展需求上出发,结合不同行业中的职业岗位需求,以此来对重点教学内容与实训内容进行整合。如在会计岗位中所涉及到了工作内容等。为了帮助学生可以将学习内容与实际功岗位连接在一起,教师就要做好调整工作,保证课程设置的合理性,提高学生的专业技能与职业素养。2.完善教学方法。在传统的税务会计课程教学中存在着教学方法单一、学生对专业学习的参与积极性不高,难以实现教学效果等问题。所以针对这一问题,教师在开展教学工作的过程中就要做好完善工作,引进多种有效的教学方法,如在教学中引入小组合作学习以及项目化教学模式等。通过实践可以看出,在多种有效教学方法的影响下,不仅可以丰富课堂教学内容,同时也可以促使学生主动参与到学习中去,同时也可以培养好学生的实践能力,实现课程教学的目标。其次,教师在教学中也可以为学生建立出相应的实训基地,完善实训教学方法。如在实验室中就可以引导学生对税务会计课程教学中遇到的工作内容进行实践,从而提高学生的学习效果。如建立税务账户等。通过采取多样化的会计教学,可以有效提高学生的学习效果。此外,教师也可以组织学生进行角色分配,通过组织学生开展不同的演示,以此来提高学生对业务流程的掌握,帮助学生更好的对自身未来职业发展进行定位,明确职业发展的目标与方向。3.做好师资力量建设工作。在学校教育中想要提高税务会计课程教学的教学质量,就要认识到教师队伍建设的重要性。许多学校中的教师都有着大量的教学经验与技能,但是也应当要明确的是,虽然这些教师有着一定的专业基础,但是在开展实践教学中却存在着许多的不足。所以学校方面就要积极组织教师参与到研讨会以及培训等环节中去,这样才能帮助教师掌握好企业中的实际情况,从而在开展教育工作的过程中也可以从企业的发展上来对学生进行教学。其次,对于教师来说,也要积极掌握好我国现阶段的法律教育体系,通过学习新会计制度等来实现发展的目标。4.做好教学计划工作。对于税务会计实践教学来说,并不是独立存在的,由于其具备了一定的综合性,所以与财会、税务等课程之间有着极为密切的联系。为了实现理想的教育目标,教师就要对税务会计课程教学进行研究,通过做好划分工作,以此来帮助学生掌握好会计知识。可以说在理论知识的影响下,可以帮助学生掌握好税法知识,同时也可以明确自身的发展前景。而在实训技能中,则可以帮助学生巩固好理论知识,节约理论教学的时间,加强知识之间的联系性,促使学生学习思想上的清晰,从而实现有效的学习目标[5]。5.选择具有可操作性的教材。在税务会计教学中,就要对实践教学内容进行改革与创新构建出完善的实践教学体系。通过分析现阶段理论教学上存在的不足,以此来对教学进行调整,完善税务会计实践教学内容,找出教学中的重点,补充教学内容。同时还要坚持从新税法的角度上出发,以企业的经营管理为主线,选择适宜的实训方法。在具体教学中就要加强理论与实践教学之间的联系,以此来整编成为有效的教材,提高学生的税务实战能力与综合能力。6.编制出相应的辅助教学资料。可以说教材的出版时间与学生的使用上是存在着一定差距的,而税法政策的调整速度也是相对较快的,所以受到税法内容不断调整与补充的影响,使得学生在使用教材的过程中,一些内容与实际情况存在着不符等问题,这样也就影响到了课堂教学的效果。因此,在实际教学中教师就要及时关注国家的相关网站,以此来掌握好最新的法律法规,通过进行有效的汇总与编制,制定出适合学校实训的教学内容,帮助学生掌握好先进的实训技能,明确发展的动态。同时还要调整好教学内容,保证内容的正确性与时效性。

三、结语

综上所述可以看出,税务会计课程是建立在会计与税务基础上的课程,有着极强的专业性与技术性。因此,学校方面要从专业知识上出发,满足学生专业就业上的需求,同时还要不断丰富教学方法与实训内容,以此来帮助学生积累好专业知识,更好的参与到工作岗位中去。

参考文献:

[1]张际萍.刘燕.许新亮.以就业为导向的税务会计课程教学改革实践研究[J].高教学刊,2017,(10):96-97.

[2]刘燕栋.《税务会计》课程改革研究[J].现代职业教育,2016,(30):60-61.

[3]丁涛.张勤.新环境下我国税务会计课程教学改革[J].智富时代,2016,(03):48-49.

[4]刘海英.税务会计教学内容改革初探[J].芜湖职业技术学院学报,2005,(01):79-80.

税务会计范文4

关键词:税务会计;财务会计;差异性;关系;协调性分析

随着我国市场经济的逐步完善,财务会计和税务会计逐步出现差异:一是会计利润和应税所得的差异可控。由于财务会计和税务会计的目标具有差异性,从而导致会计利润和应税所得也发生了差异。而在我国,会计准则和税务法律法规都是由政府制定,使得会计和税法之间可以进行有效的协调来降低会计利润和应税所得的差异性。二是会计收益和应税所得者的差异可控。由于财务会计和税务会计所遵循的法律依据的差异性,导致二者的收入确认时间和确认范围存在显著差异,进而使得会计收益和应税所得者之间产生差异,并形成时间性差异和永久性差异,而这种差异直接决定着财务会计与税务会计是否应该分离。在我国由于具备完整的财务制度体系,促使会计制度和税收法规协调发展,这样使得许多会计收益和应税所得者之间的差异得以事先处理,从而有效控制差异,使之趋于接近,而不是拉大差异。

一、企业财务会计和税务会计的关系

财务会计和税务会计作为我国会计体系中的两个重要组成部分,其最终目的都是为企业的合法经营和战略发展而服务,并且在国家相关政策法规和会计准则基础上,为企业创造最大化经济利益提供保障。

1.财务会计和税务会计的联系

财务会计信息是税务会计信息的基础。税务会计工作需要以财务会计信息为依据,对企业纳税人的经济活动进行监督与核算,从而使得会计管理工作更加科学化和规范化。财务会计信息反映了企业的实际生产经营状况,这样税务部门以财务会计信息为依据,根据企业的实际状况制定合适的税务统筹规划,从而有效保障企业在合法经营的范围内获得最大化的经营效益。财务会计和税务会计的协调性体现在企业对外编制的财务报告上。税务会计直接影响着企业的财务状况,而这种影响往往是体现在财务报告上。

2.财务会计和税务会计的差异

(1)两者工作目的的差异性

企业构建会计体系的主要目的是为企业开展经营生产、管理投资等方面的经济活动,提供科学的、真实的、有效的财务信息,便于企业做出正确的经营决策。财务会计和税务会计作为会计体系中的两个重要职能部分,从宏观角度来看,二者工作的目标与会计体系的目标一致。但从微观角度而言,二者的目标存在显著差异。财务会计的基本目标是根据会计准则,对企业的经营成果进行核算,并为企业投资提供当前的经营及资产状况,便于企业投资者做出正确的投资决策,它的最终目的是维护企业投资者的利益。而税务会计的基本目标是按照相关税法规定,对企业收入、成本、利润和所得税等进行核算,确保企业纳税人能够在守法的基础上降低税收遵从成本,是为税务会计信息使用者提供信息,有助于其进行税务决策。

(2)两者核算对象的差异性

财务会计核算的主要对象是企业以货币计量的全部经济事项,核算结果能够真实的反应企业的经营成果、财务状况和资金变动情况,其核算范围主要包括企业资金的投入、周转、循环及退出等,其最终目标是满足企业经营管理者、投资者和国家宏观管理的需求,在核算过程中不考虑企业开展的经济事项是否涉及纳税事宜。而税务会计核算的主要对象是因纳税而引起的涉及税款的经济活动,其核算范围主要包括税收筹划、纳税申报、税款缴纳、税收减免、收益分配及税收收入等,其最终目标是确保在合法经营范围内,获得最大化的经济利益。

(3)两者遵循依据的差异性

财务会计工作是以新会计准则和会计制度为依据,以权责发生制为原则开展工作,更多关注的是企业是否真实产生收入以及收入和费用之间的配比问题。为了保证企业财务信息的准确性和有效性,必须开展会计核算和编制工作,而对于财务会计核算方法,企业可以根据《企业财务通则》、《新会计准则》,并结合自身实际经营进行选择,对企业的经营成果进行核算,核算后形成财务报告,为企业管理者和投资者提供真实的财务数据信息,便于他们做出正确的经营决策。税务会计是以国家税法和税收制度为依据开展工作,明确规定纳税人的相关行为,税法往往不会采用会计核算实质,同样税务会计也不会对企业未来费用和损失进行科学预测,其主要作用是在计算企业应纳税金额的过程中,以税法制定与相关法律法规为参考依据,并将纳税结果以书面报告形式反馈给企业税务部门,具有强制性和客观性。在进行税务会计核算工作过程中,必须严格按照税法条例及实施细则进行操作,不能随意的进行变更或选择。税务会计实际上是一套用来核算企业收入、成本、利润和所得税的会计核算系统,其目的是为企业经营者和国家税务部门提供有用的税务信息,确保企业能在合法范围内交税纳税,促进国家税收的充分实现。例如,企业可以根据现行的财务制度规定,按照自身实际情况,采取年限总和法、双倍余额递减法、工作量法、平均年限法等多种方法,对财务会计和管理会计在固定资产的折旧进行核算;可以采取先进后出法、后进先出法、加权平均法等多种方法,对企业存货进行核算,并且对于不同的存货,可以选择不同的核算方法。但关键是一经选择了某种核算方法之后,就不能随意的进行变更。与财务会计相比而言,税务会计必须只能按照国家税务法律法规、企业所得税条例中固定资产的折旧方式及存货的方法进行核算,且核算结果需要报税务机关批准。这也就是说,当企业的财务会计核算中涉及到税务核算问题时,必须以税法制度为准绳进行会计核算,而当企业的会计制度与税收法规的要求发生冲突或矛盾时,需要以税收法规为准绳,进行相应的调整。

二、协调企业财务会计与税务会计的措施

企业财务会计和税务会计协调的总体思路是,税务会计尽可能的向财务会计靠拢。税务会计在遵循税收制度的基础上,还应尽量遵循会计核算的基本原则,而财务会计核算在涉及税收事项经济活动时,也应按照税收制度进行核算,这样还能够充分体现税收公平性的原则,而且可以有效缩小财务会计和税务会计的差异性。

1.缩小财务会计和税务会计的政策差异

目前,在我国大部分企业的财务管理中,存在管理内容过多、过杂,且财务管理制度尚不完善,这些问题的存在严重影响了企业生产经营规模的进一步扩大。近年来,随着我国社会经济结构的升级和转型,财务制度和税收制度也随着发生了多次的改革与发展。尤其在我国颁布了《企业财务通则》后,财务会计和税务会计在国家政策方面的差异性逐渐缩小,就当前我国社会市场经济的形势来看,二者政策差异性的缩小,可以保障企业会计收益实现时间上与应税所得保持一致,从而为企业会计管理工作的顺利开展提供有利保障。但由于财务会计和税务会计之间的差异性,所以在短期内难以完成缩小二者之间的政策差异性,也无法实现全部的消除,我们需要进一步协调好二者之间的关系。例如,当企业违法经营行为受到国家政府的行政罚款时,在进行财务会计核算时就必须考虑对行政惩罚的损失、费用及成本等方面科目,并且按照税务制度和相关法规政策,对会计信息进行有效核算。而这一点便直接体现了我国税法以税收利益为目标的性质。

2.加强企业税务会计管理体系的建设

目前,我国大部分企业都具备了完善的财务管理体系,能对财务会计工作实施全面的、系统的监督与控制,而税务会计作为会计体系中的一个新型分支,其管理体系还有待进一步的探索与实践。因此,要实现财务会计和税务会计的协调发展,企业必须加强税务会计管理体系的建设,并将税收制度和税收学理论合理的应用到管理体系中,促使税务会计工作规范化和科学化发展,这对于我国会计工作的发展具有重要促进和指导作用,同时也推动了财务会计和税务会计之间的紧密结合。

3.实现财务会计和税务会计的趋同化发展

由于受到客观理论基础及资源优化配置利益的驱动,促使企业财务会计和税务会计逐渐的朝着趋同化的方向发展。一是会计制度和税收法规的协调化发展,促使二者日益趋同化,由于我国财政部除了制订会计制度和会计准则之外,还具有制订税收法规的责任,这为会计制度和税收法规的趋同化发展奠定了制度基础;二是在企业收入和费用一定的情况下,其应缴税额与税后利润就呈现一种反比的关系,企业为了实现最大化利润、减少税收的开支,就需要通过税收筹划,帮助企业合理的利用国家各项优惠政策,减轻税收负担,这为财务会计和税务会计的趋同化发展奠定了基础。

参考文献

税务会计范文5

(一)方法上的不同

1.财务会计公允价值

在财务会计中,公允价值计量主要是指资产、负债在公平交易的环境中自愿进行交易,并对其资产或是负债的金额进行计量,在特殊情况下也会采用估值技术对公允价值进行计量。公允价值的确定方法主要有三种,第一种是市价法,用相同或形似功能的资产或是负债对活跃市场中的公允价值进行估值技术。第二种是类似市价法,如果活跃市场中没有相同的资产或是负债,可以采用类似的活跃市场报价,并对此进行适当的调整。第三种方法是现值法,若资产或负债的报价在活跃的市场中没有相同或是相似的,那么就要采用其他的估值技术来对现金流量进行控制,并且用适当的折现率确定金额作为公允价值的计量。

2.税务会计公允价值

在税务会计中,对其公允价值的估值方式只有前面两种,在实际运用中,对其使用方法的选择也不能自行进行判断,要根据税务机关的要求进行运用。另外在有些情况下,例如货物出口,税务机关可以根据情况的不同选择其方法来确定公允价值。在视同销售中的销售额如果没有获得,或者纳税人的销售价格偏低,同时还没有正当理由,那么按照税法的规定,要按照下面的顺序来确定销售额。首先是按照纳税人在当月销售货物的平均价格来确定。其次还可以按照同一时期内的销售平均价格来确定。最后可以按照计税价格来确定,如果计税价格是同期消费税,那么可以由国家税务局确定。

(二)表现形式的不同

1.财务会计公允价值

财务会计的公允价值主要强调的是在自愿的公平交易环境中进行的交易,而不是因为强制进行的交易价。这种情况下的公允价值是一种估值价格,是买卖双方自愿达成的交易金额。它所代表的价格类型是一种模拟市场的价格,在交易金额没有算清的情况下,可以采用公允价值估值技术对活跃市场中的资产或是负债进行估值。其主要的表现形式不是一种特定的计量属性,还包括了其他的计量属性,例如可变现净值、历史成本、重置成本等都是公允价值的其他表现形式。公允价值并不是实际意义上的价值,是在资产负债表中表示对资产或负债的估值。

2.税务会计公允价值

在税务会计中公允价值的应用是十分常见的。其主要是指在企业的经济生产中商品的出售价格,应按照活跃市场中的估值来计算。根据税法的规定,在同时期内企业的这种视同销售的行为如果没有合理的价格偏低理由,应该按照市场价对其进行评估。在进行交易时,可以根据不同的市场条件对其价格进行处理分配。税务会计中的重置成本,主要是指购置与原资产功能相同的资产,对于在购置过程中所支付的金额可以称之为市价。但是税务会计与财务会计的现值不同,因为税务会计没有减值准备,且信息的真实性更高一些。

(三)使用范围的不同

1.财务会计公允价值

在我国的会计法规定中,公允价值属于资产类也属于负债类,而且对于其属性还要适当的进行运用。公允价值的计量属性既属于初期计量又属于后期计量,其他金融工具的计量属性也是如此。财务会计信息的真实性主要是为了帮助企业在使用财务报告的过程中对企业财务状况的了解,并且可以对企业未来情况作出有效预测,可以在一定程度上影响使用者的决策,满足使用者的需要。公允价值计量方法,可以将无法计量公允价值的无形资产纳入到财务报表中,并对其进行估值。财务报表的使用可以更加全面的反映企业的财务状况以及经营成果。

2.税务会计公允价值

在税务会计公允价值的使用范围中,一方面要考虑历史成本所带来的优势,既材料的真实性。另一方面还要考虑财务会计的基本职能,也就是其核算职能,核算公允价值的历史成本。只有在历史成本无法进行核算时,才会用到公允价值,而这种时候仅仅限于资产的使用不包括负债。无论纳税人用哪种方式取得的收入,是产品形式还是非货币形式,都应该按照公允价值来计算。税务会计与财务会计不同,涉及的公允价值只是计量的初级阶段,对数据的真实性要求是极高的。税务会计的这种特性主要表现在历史成本计量上,但是没有特殊情况是不会使用公允价值的。

二、财务会计与税务会计公允价值的相互借鉴

(一)范围上的借鉴

财务会计与税务会计的使用不同之处在于,财务会计的公允价值既适合实体经济又适合资本经济,而税务会计只适用于实体经济,这也是税务会计主要要借鉴的地方。税务会计在资本市场中的应用主要注意税款缴纳的公平性,在目前的活跃市场中,公平交易是任何活动的前提,税务会计在借鉴了财务会计理念的同时,还要接受其交易的金融工具,例如交易性金融资产。

(二)技术上的借鉴

在公允价值的两种级次中,第一级次中由于可以获得市场报价的真实性,所以公允价值的计量是完全可靠的。第二级次中由于报价可以参考市场中的价格,所以其价格是有可以核实的依据的。虽然在其调整中会受其他因素的影响,但是对于计量结果的影响不大。目前我国对于公允价值的使用及其广泛这也是未来的一种发展趋势,为了增强公允价值的稳定性以及可靠性,可以借鉴税务会计的使用方法,对其进行控制,并且随着价格的波动及时进行公布。

(三)操作上的借鉴

目前我国财务会计除了采用公允价值进行计量价格外,还应该制定具体的操作计划对此进行指引。使用公允价值时思路要非常的清晰,以便可以按照其具体要求进行操作。使用时,只有在上一级次失败时才可以运用下一级次,税务会计使用的这种方法是可以在财务会计中借鉴的,这种方式的优势在于可以避免利用公允价值操纵利润的现象发生。

(四)控制程序以及信息上的借鉴

财务会计采用公允价值进行价格计量后,为防止企业挑选计量方法,还需要对企业的内部控制程序进行完善,保证计量可以更好地实施,与此同时还需要接受来自外部的社会公众监督。税务会计公允价值在使用时还要受到法律的限制,这种限制重点体现在控制程序上,这是值得财务会计借鉴的。财务会计公允价值还要重点注意会计信息的真实性。在企业管理者严重缺乏理性知识的情况下,公允价值波动的比较大,因此这种非市场因素会显示出来,所以要在财务报告中加强会计信息的真实性。

三、结束语

税务会计范文6

1.税务会计和财务会计计量属性不同之处。

财务会计是从业的利益出发,为企业利益者提供真实可靠的会计相关信息,在企业管理人员需要在公司的资金经济利益方面进行核算时,可以通过财务会计提供的有效信息进行一些正确有效的经济决策。税务会计是和公司相关于税务问题有紧密的联系,它是以财务会计为基础的,对公司的纳税活动引起的相关的资金方面进行一些准确的记录和报告。它在处理这些事项的过程中,所需要的很大一部分资料和信息都是来源于财务会计的,但它的主要对象就是公司关于税务方面的问题进行准确计量。因此,它们主要的不同就是它们的计量对象和计量目标的不同。

1.1关于历史应用方面它们之间的差异。

历史成本对于税务会计来说所占的地位比例比较明显,因为历史成本准确可靠的一些特性,这比较符合税务会计中税法对计税基础的要求,所以历史成本对于税务会计来说占了很大一份优势。然而对于财务会计来说,历史成本的计量属性虽然对于财务会计来说也是比较重要的,但是在现在经济发展的趋势下,衍生出了许多新生的金融工具,这使得历史成本在财务税收的地位减弱,而财务税收则以公允价值作为它的主要的计量属性。因此,相对于历史成本来说,它在财务会计中的地位明显要低于在税务会计中的地位。企业的资产一般都是以历史成本作为计税基础的,在企业的税务会计中,因为历史成本的准确性和可靠性,税收会计从头到尾基本上都是以历史成本作为计量依据的,而在财务会计中,最初的计量是采用一定的历史成本计量,但在后续工作中会运用到很多其他不同的计量属性。这就是历史成本在税务会计和财务会计所采用的程度上的差异。

1.2关于公允价值应用方面它们之间的差异。

税务会计最主要的计量属性是历史成本,在采用历史成本的时候,要满足的条件是经济活动的真实性,这样一来,就需要拥有相应的交易记录。而对于税务会计来说,只有在历史成本和市场价格等相关的信息不够准确可靠时,税务会计在这种情况下才会退一步使用公允价值计量,因此,公允价值对于税务会计来说只是作为补充,而不是首要的。但相对于财务会计来说,公允价值则是它最重要的计量属性,它在财务会计方面的使用范围很广,在所有符合公允价值计量条件的情况下都可以使用公允价值的计量。这是两者在适用范围方面的一些差异。税务会计在进行计量时尽量回排除一些不确定性因素和一些市场风险,这样它在税法的依据下,使用历史成本的计量,只有在不得已的情况下税务会计下会使用公允价值计量。财务会计在计量中,多使用公允价值计量,在现代财务会计的迅速发展中又衍生出许多金融工具,但这类业务的核算,更多的都需要用到公允价值计量。如果对于税务会计来说,公允价值只是一种市场价格,它只是为了税务会计计税服务的,那么公允价值相对于财务会计来说就是一种预期价值。这是它们在采用目的方面的一些差异。在税务会计中,对于公允价值的估价方法是有一定的限定的,它仅仅是限于在无法确定市场价格及资产的不确定使,它才会采用公允价值的估价方法,但主动权和决策权不是在自己手中掌控的,这要取决于相关的税务机关。而在财务会计中,在三种不同情况下,资产在市场上的一个参照性的报价,或者无法取得相关的报价,可用相关类似的报价进行适当的调整,再者,但都无法确定时,就可以采用多种估价技术来估计公允值。因此,对于估价方法来说,财务会计的估价方法层次比较多样。这是它们在估价方法上的一些差异。

2.税务会计和财务会计计量属性相同之处。

历史成本对于税务会计和财务会计都是重要的计量属性。在企业的相关税收方面的资金活动中,税务会计要用历史成本进行准确的、真实有效的计量。在财务会计包含一些税务会计事项时,税务会计都要进行相关的记录和报告。历史成本的可稽查性、可靠性和真实性这决定了在财务会计和税务会计中,二者都要以历史成本作为最初的计量。当然,相对于税务会计,历史成本是作为它的首要计量属性。税务会计和财务会计都是以重置成本作为补充的计量属性。在财务会计中,除了历史成本计量这一计量属性外,还需要运用其他的计量属性最为补充,因而重置成本也只是作为它的补充计量属性,多应用于财务会计的盘盈固定资产方面的计量。在税务会计中,也有一定的局限性,它是在两个地方可以运用到重置计量。税务会计和财务会计都是适度的采用公允价值属性。在我国,市场经济尚未完善的情况下,企业的税务会计和财务会计在使用公允价值计量的时候都是要以适度恰当的原则,有时候也是有一定的限定条件的。如果对引入公允价值的环节不加太多限制,很可能会出现公允价值计量的不可靠,甚至会引起一些企业的财务状况。税务会计和财务会计都是在双方自愿,公平公正的基础上进行公允价值的运用的,他们都是根据一定的市场价格来确定其金额,我国在金融资产交易初步形成市场的时候引入了公允价值,在税务会计中,企业应以公允价值计量来确定企业以非货币形式获得的各种收入来源的金额。

二、结语

税务会计范文7

关键词:财务会计;税务会计;联系;区别

1引言

实际上,财务工作者在税务会计与财务会计实际工作中需要分辨清楚彼此之间的相同点与区别,在一个企业当中财务会计能够对企业的财务状况加以分析,还能够体现出企业的经营效果,但税务会计是用来展现企业的纳税情况,让企业人员依法履行纳税义务,两者都是企业发展中非常重要的部分。

2财务会计和税务会计的联系

2.1财务会计是税务会计基础

在一般企业中都会设置财务会计数据库,主要材料都来源于这个数据库当中,当前,税务会计还在发展过程中,还没有具备符合企业发展需求的税务会计数据库,因此,需要税务会计核算工作需要通过财务会计数据库,灵活运用数据非常重要,可以依据相关税务法加以完善。

2.2工作依据与原则相同

在实际会计工作当中,税务会计与财务会计工作都需要以财务报表与凭证为依据,税务会计也需要负责会计部门,税务会计工作可以融入会计核算中,两者的工作依据存在相似性,税务会计与财务会计都需要一定核算方法与收益配比,在工作内容上存在相同的地方。

2.3经营主体服务相同

税务会计与财务会计都需要财务人员在实际会计部门中操作,在实际工作中税务会计人员与财务会计人员主体服务相同,当企业实际工作中重叠时财务会计与税务会计都会成为一个会计系统,在服务主体的过程中能够发挥出自身的重要作用,能够明显地体现出两者的联系,财务会计与税务会计经营主体服务相同。

2.4对外财务报告具有协调性

实际上,大部分企业的财务会计工作都会受到税务会计工作的直接影响,一个企业的外汇财务报告能够体现出税务会计与财务会计之间的联系,在处理企业内部所得税过程中会出现递延所得税,这样能够缩小两者之间的差异性,从这一点也能够直接体现出税务会计与财务会计之间的联系。

3财务会计和税务会计的区别

3.1基本要素不同

在大部分企业当中,税务会计的基本要素包括扣除费用与应税收入、应缴税务金融等等,扣除费用与应税收入与财务会计工作中的费用的计量标准还是存在一定差异性,负债与资产、支出与收入都会直接影响财务会计规范执行,财务会计与税务会计的基本要素存在不同之处,这一点需要注意。

3.2工作目标不同

实际上税务会计与财务会计工作目标不同,税务会计工作任务主要是为企业纳税信息使用者提供一些有效的信息,能够对税务征收部门有充分的了解。但是就财务会计的主要任务来将,其主要是将企业获取的经济效益、财务信息等状况,让企业负责人所知悉与掌握,进而为企业的内部决策提供有效的依据。除此之外,税务会计的工作内容,需要通过书面申请来为税务管理部门提供财务信息;而财务会计的工作内容则是将企业的资产负债情况、利润率以及现金流量状况等制作成表,来提供给企业负责人,使其能够直观的得到核算结果与结论。

3.3服务对象不同

财务会计工作的服务对象主要由企业的投资者、股东以及其他利益获得者而组成。这是由于财务会计需要按照会计相关准则,对企业内部财务数据与成果进行核算与统计,进而为企业的获利者提供准确的财务信息,以此来使他们的决策有依据可循。而对于税务会计来说,其工作任务是对企业的成本、利润以及所得税等进行核算,主要服务于税务管理部门为其提供决策信息,同时也为管理纳税企业的管理部门提供会计信息的服务。因此,税务会计的服务对象有着双重的特征,能够为国家税收的顺利实施提供有效保障,并使调节经济得到实现。

3.4参照的法律法规不同

从实际的工作内容来看,财务会计需要严谨按照会计制度和会计准则中的标准化要求,在规范的指导下展开会计核算工作,这会使财务信息的精确性与可靠性得到保障。与其存在差异的税务会计在工作中,其所依据的是围绕税收制定的法律法规,具体操作需要根据税务相关的法规使企业的所得税得到准确地核算,将核算结果所展示出的缴纳具体金额,以书面报告的形式呈现给税务相关管理部门,以此来实现公平税负。

4结语

税务会计的发展初期,有很多不足之处亟待完善。对于财会工作来说,在明确税务会计与财务会计之间联系的基础上,也要将二者的工作目标、基本要素、服务对象以及法律法规依据等不同之处做出区分。那么可以在实践当中,使税务会计工作向着规范化的标准下进行,这将使传统的财务会计模式得到转变与更新。在此基础上,会使二者在相关法律法规的支撑下,作用得到更大限度的发挥,并使国家的税收工作能够更加顺利的实行。

参考文献

[1]刘慧青.浅谈税务会计与财务会计的联系与区别[J].科技创新导报,2012(31).

[2]黄妹金.财务会计与税务会计的区别与联系[J].企业研究,2012(12).

税务会计范文8

[关键词]财务会计;税务会计;关系;协调

随着社会经济水平的进一步提升、社会法律制度的不断完善,人们对财务会计、税务会计也有了更深的理解。财务会计与税务会计之间,只有进行互相协调、互相发展,才能促进企业持续发展,并推动社会经济繁荣。在进行实际工作过程中,财务会计、税务会计之间还存在较大的差异,相关人员需要区分二者的职责,并协调二者之间的关系,从根本上提升企业的财务管理水平,以提供更加准确、高效的会计信息。

1财务会计、税务会计的职能分析

1.1财务会计职能分析

财务会计是企业会计中的重要组成部分,其主要职能是统计企业与财务相关的各类信息,并为投资人、债权人以及政府相关部门提供有效的财务信息,并对其进行管理。财务会计利用有效的会计方式,将企业内部的财务整体状况进行计算,可为企业决策者提供有效的参考建议与会计信息。财务会计是现代企业生产、运营、发展的重要基础,是对企业能否健康、有序发展造成影响的重要因素。企业内部经营管理水平的优劣,对企业经营综合效益产生直接影响,并决定着企业的发展方向与市场核心竞争力。

1.2税务会计职能分析

在企业内部税务与财务互相交叉组合产生的会计系统便是税务会计。税务会计的主要职能是对纳税人需要缴纳税款的数量、成因、申报,进行有效的统计、计算与管理工作。税务会计的工作基准是国家颁布的相关税法,同时还要确保税务工作的精准性,为不重复收税、漏税提供保障。

2财务会计、税务会计之间存在的职能联系

2.1财务会计是税务会计工作的基础

在财务会计与税务会计之间存在着较为密切的关系,税务会计强调的是严谨性,因此在进行税务会计工作过程中,要对财务会计提供的各类信息进行参考、借鉴,从而达到以财务会计信息为基础,展开对纳税人各种经济活动进行核算、监管的目标,从根本上加强会计管理工作的规范性、科学性。企业整体的经济活动都与企业内部的财务会计密切相关,企业与政府可以通过会计信息掌握、了解企业内部的真实经营生产状况。国家税务部门也可以根据财务会计信息及时掌握企业内部的会计信息编制程度,并对企业进行良好的控制与管理。同时,企业利用财务会计提供的财务会计信息,可以对相应的税务会计工作进行处理,并将从财务会计处得到的核算结构,灵活应用在税务会计处理过程中,为企业自身的生产效率、经营综合效益提供保障。但在财务会计与税务会计进行实际操作的过程中,经常会出现由于时间性差异造成的诸多问题,这便对工作人员提出了更高的要求。工作人员在进行财务处理工作的过程中,要严格遵循国家相关税法执行,才能为国家市场经济的飞速发展提供助力。

2.2企业财务报告体现财务会计、税务会计之间的协调性

反映财务会计与税务之间关系的有效依据便是企业的财务报告,只有在进行财务会计与税务会计实际工作的过程中,将二者之间存在的关系充分协调,才能提升企业的管理水平、明确企业的内部管理目标,并确保企业适应经济市场的发展规律,进一步提升生产经营所得的综合效益。通常,财务会计与税务会计之间存在协调性的主要表现方式便是财务报告。由于税务会计对其进行制约,所以,财务会计在实际工作过程中,要严格遵循相关的税务会计规定。企业通过对自身负债情况、资产情况进行比较,便可充分反映出计税基础与账面价值之间存在的差异性,并利用这种差异造成的所得税,将会计整体收益与所得税之间产生的差异进行准确记录。例如,企业税务会计在对所得税进行计算的过程中,要将时间性差异妥善处理,便需要设置有效的递延税款科目,这样才能具体展示出企业的长期资产以及负债资产情况,为二者共同协调发展提供保障,从根本上确保企业可以更加符合我国经济市场的发展规律。

3财务会计、税务会计之间存在的差异性

3.1核算对象不同

在进行财务会计实际工作的过程中,进行核算处理的主要对象是以货币计量企业为主的企业经济事务,通过财务会计的正确核算,将企业内部的真实财务状况准确的反映出来,还能显示出企业的真实经营状况、资金流动规律。同时在涉及纳税事宜、纳税数量的过程中,为了确保企业债权人、国家宏观调控、投资人、企业经营管理者等多方面的利益,相关人员要对企业的投资、资金周转、市场退出等情况进行严格的会计核算。另外,在税务会计进行核算的过程中,其主要核算对象与财务会计的核算对象之间存在较大的差异。其主要是对税收收入、收益分配、纳税申报、税款缴纳等与税务相关的经济活动进行核算,同时,税务会计的主要核算对象是税款缴纳等各项经济活动、资金流动。

3.2核算目标不同

在税务会计进行核算的过程中,相关人员要将税法作为工作的主要参照,并开展合理的纳税、计税等工作,从而达到企业遵从成本的目的。税务会计还可以为使用人员提供更加合理、科学的税务决策,并为使用者提供有效的会计信息,税务会计可以让使用者实现利润最大化的经营目标。而财务会计的主要核算目标是对企业内部的整体经济业务进行核算,并编制出利润表、资金流动表等,对企业的现金流动情况、整体财务状况、生产经营情况进行收集,并为使用者提供准确的财务报告,帮助使用者将这些报告作为主要参考,以做出更加科学、合理的经济决策,促进企业健康、可持续发展.

4财务会计与税务会计存在关系的协调策略

4.1减少二者之间存在的政策差异

在传统的财务管理过程中,经常会出现财务制度僵化、财务管理职能重叠的问题,对企业生产经营规模的进一步扩展造成了严重影响。随着我国市场经济水平的提升,财务制度、税收制度都经历了多次的改革与创新,尤其是在国家颁布《企业财务通则》后,将财务会计、税务会计之间存在的政策性差距逐渐缩短,并加强了二者之间的协调性。因此,要想将财务会计与税务会计之间的关系进行充分协调,相关人员便要将二者之间存在的政策性差异不断减少,以确保企业应税所得、会计效益在时间层面实现统一。面对我国当前的市场经济现状,将税务会计、财务会计之间的政策性差异缩小,可以有效提升企业会计管理工作的整体水平,但由于二者之间长期以来都存在较大差异,不能在短时间内消除全部差异,因此,相关人员需要逐步缩减他们之间的差异。例如,企业由于违法行为在受到政府处罚的过程中,财务会计便可以将运营成本、费用等损失资金进行列支。而依据我国相关税法的规定,其并不能将这种列支行为应用在抵税过程中,这充分体现出税法是以税收利益为主要目标的效益性质。

4.2税务会计应遵循实质性原则

我国实施的税务征收制度只对税收收入进行重视,却忽视了征税成本,因此出现了征税成本高于其他国家的情况。依据国家的税收制度规定,在视同销售的行为中,并不包括现金流动的销售业务。但对视同销售行为进行征税后,便会加大企业所承受的负担。因此,国家只有将税收制度中类似的规定不断减少,才能将财务会计与税务会计之间的关系进行协调,同时还可以凸显出我国税法规定的合理性,确保企业的切身利益。而在企业税务会计进行工作、处理的过程中,要将重要的事项进行严格处理,并依据事项的实际情况酌情采取有效手段进行处理,不对无关事项进行处理,充分体现以实际为主的原则。只有这样,才能将财务会计与税务会计之间的差距逐渐缩短,达到二者之间关系充分协调的目的。

4.3制定完善的税务会计准则

税务会计作为财务会计中的重要组成部分,财务会计与税务会计的实质都需要为企业提供精确、有效的会计核算成果。但财务会计与税务会计的主要核算对象不同,因此,便要构建一套完善、科学、合理的税务会计准则,并确保该准则与财务会计日常核算方法统一,避免重税、漏税的现象发生。同时,在税务会计进行工作的过程中,要将营业收益与资本收益进行有效区分。对于两种不同来源的收益来说,企业要同时负担不同的纳税责任,因此,相关人员要对这两种收益方式进行合理的方案划分,才能更加准确的计算出企业的税负与费用,并协调税务会计、财务会计之间存在的关系。

5结语

我国的财务会计与税务会计之间存在着较大的差异,企业管理人员只有将二者之间的职能进行区分,同时采用合理的措施,将财务会计与税务之间存在的关系进行协调,才能将二者的真正优势、作用充分发挥,并确保财务会计、税务会计工作高效、有序地开展,为企业提供良好的经济管理服务。另外,企业还应构建完善的财务会计、税务会计管理制度,提升其工作规范性、高效性,从而促进企业长远发展。

主要参考文献

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[4]赵允.财务会计与税务会计的关系及其协调[J].现代营销:学苑版,2014(12).