企业内控范文1
（一）内控环境的完善
1.要对员工守则进行详细制定，要对奖惩措施、员工权限职责等进行明确，并将其进行具体落实。企业管理层要对各项管理制度进行自觉主动遵守，企业规章制度要保持相对稳定想，不能随意更改；在正式场合，企业管理层还要对道德和诚实守信等价值观念的重要作用进行强调；要对积极向上的内部企业文化进行建立，在对社会责任的勇于承担中，使企业致力于经济利益的传统形象得以改变。内控制度的完善健全最终需要由人来执行，对于能够潜移默化影响企业职工的重要因素，企业诚实守信文化氛围的营造能够培养出诚实守信的员工。
2.要对严格的奖惩制度进行制定，并将其向包括管理层在内的全体员工实施。我国有很大部分的民营企业从本质上看都属于家族企业，公司内部很多员工属于家族成员，在特殊身份下，这些员工往往容易形成特权意识，对于企业各项规章制度难以切实遵循，对于员工管理者也无法切实服从，因而使企业管理较为混乱。3.岗位牵制制度的建立。由于深刻体会了创业的艰辛，民营企业所有者通常会形成“事必躬亲”的习惯，对于较小规模的企业，这一管理模式往往不会形成较为显著的负面影响，但是对于逐渐扩大规模的企业来说，这一管理模式已经制约了企业的发展。因此，管理层要在对《企业内控规范》的具体要求相结合的条件下，将有效的岗位牵制制度在企业内部建立。民营企业的管理者和决策者要学会放权，对于与企业发展方向和趋势相关的重大问题，如融资、重大投资等，要对集体决策制度进行严格执行，从而使企业制定和实施的各项重大决策得以更具可行性。
（二）内部审计工作的强化
作为确保民营企业有效执行内控制度的重要手段，内部审计工作也应受到充分的重视。因此，要强化内部审计工作，从而使其有效性得以提高。
1.要保持内部审计的独立性，在将其与财务工作分离的基础上，赋予其直接报告董事会的权利。
2.在审计方式选择上，应使内部审计部门具有相应的权限，应逐步以事中、事前监督代替事后控制；在审计职能制定方面，要以服务、参谋、预测、评价、监督等并重发展代替经济监督为主的职能方向；在确定审计权限方面，要以企业评价、经营、人事等多种管理活动代替以防弊查错为中心的单纯财务审计活动。
（三）风险意识的强化
作为对企业市场竞争力和生存发展能力有直接影响的因素，企业风险意识十分重要。在实际经营管理工作中，内部控制与风险管理的关系并非保持不变。在制定战略阶段，内部控制要为风险管理的需求服务；在实施战略阶段，风险管理要对内部控制过程进行体现。但是，不论二者具有何种关系，内部控制的建设都需要对风险进行积极管理。目前，我国的内控规范通常根据业务项目进行分类制定，对于风险管理、风险评估等要求在各个规范中分散贯穿。今后，在制定和修订规范的过程中，要对风险因素的重视进行进一步强化，在对企业风险意识的树立进行督促的过程中，结合各个风险控制点，建立有效、科学的风险管理系统，在对风险报告、分析、评估、识别、预警等措施运用的同时，实现经营风险以及财务风险的全面控制与防范。
二、结语
企业内控范文2
企业管理者在经营中为了保证企业的正常运行，采取对财务、人力资源、企业资金、工作流程实行有效监管的内控活动。企业内控是控制企业投资风险的主要方法，也是提高企业营业利润的重要途径。因此，完善企业内控制度、防范企业经营风险，是企业管理者完成企业经营目标、推动企业健康发展的重要路径。
关键词：
企业；内控制度；防范；风险
随着我国市场经济的快速发展，传统的企业内控制度已经无法满足企业日新月异的管理需求。传统的内控制度工作重心主要在于保障企业的财产安全性和会计资料的正确性，却对其他管理层面尚未涉及。因此，往往会导致企业内控消耗偏高、企业营业利润被降低的局面。于是，符合现代市场发展规律的新型企业内控制度应运而生，现代企业内控制度不仅要保障企业的财产安全性和会计资料的准确性，还要利用企业内控管理制度贯彻落实管理层制定的各大方针在企业内部实施到位，从而促使企业营业利润增加，市场竞争力增强。目前，大部分国有药材企业仍在使用传统的企业内控制度，不能有效的防范企业风险，使企业内部控制制度无法起到其应有的作用。所以，今天笔者就如何完善企业内控制度、防范企业风险做简要的阐述。
一、完善企业内控制度以及防范企业风险的意义
企业内控融入到企业经营过程中，小到人员的报销制度、大到企业内部损耗计划，企业内控会涉及企业运营、发展的每一个环节、每一个部门。企业内控管理制度范围比较广，不仅涉及到企业的财务运行、职工管理，还牵扯到董事会管理等方面的工作内容。因此，不断完善企业内控管理制度，对企业内控管理实行实时监控，对存在的隐患问题防微杜渐，逐渐提高企业内控制度的管理水平，从而促进企业的健康有序发展。国药企业不同于其他企业，它关系老百姓的身体健康问题和民系本根，因此，它要比其他企业更加注意对企业风险的防范。因此，提高企业风险防范意识，提升企业内部风控管理水平，是每一个国药企业管理工作者的工作重心和工作导向。从内控管理对企业风险管理工作的意义来讲，企业以努力增加企业经济效益、提高企业营业利润为发展目标的。企业内部控制中任何不利于企业发展的不良因素都是威胁到企业健康发展的“挡路石”。所以，企业风控管理对企业内控制度的要求也越来越高，要求管理者对企业运行中每一个部门、每一个生产环节所可能存在的风险问题都进行预先控制和处理。
二、我国企业内控制度与风险防范存在的管理漏洞
（一）我国重要企业内控制度仍需改善，贯彻执行力度较低
现代中药企业普遍比较重视规章制度方面的建设，内控制度实际的贯彻落实仍比较滞后。有些国药企业的内控管理规章制度非常完善，但往往都是“纸上谈兵”，内部控制的管理规则并未在实践中被落实，有些管理人甚至是以敷衍的态度去实行内控管理制度，贯彻执行力度比较低。还有不少国药企业管理人普遍缺乏内控管理实践经验，对内控管理制度的实行情况是“不知道搞”、“怎么搞”，在处理内控管理事宜时依照平常的管理方式随意交差。有些企业自身内控制度内容本身就非常的不完善，经常是照搬别的企业内控制度模板，根本就没有结合自身企业的具体情况来设计内控制度内容，各种规章制度设计也非常不科学。还有一些国药企业的治理结构人偏向于原来的集体化经济结构，公司的治理结构设计不科学，对企业的内控管理一点也不细致，使内控制度能力明显偏低。内控管理不细致、不科学，导致企业消耗成本增加，运营风险也加大。
（二）内部控制制度内容不完整，涉及面较窄，企业运营风险加大
很多中药企业都比较注重对财务制度的建设和监督，对企业内控监督管理意识不强，内控管理制度涉及层面非常的狭窄，经常出现企业内部控制的管理空白区域，企业各方面的经营活动内控管理力度也有所欠缺，导致财务监管审计工作无法有效、全面的进行开展，增大企业运营风险。有些企业管理者对企业风险预防的理解存在偏颇，认为企业风险预防主要指的是企业财务资金方面的风险，实际上，企业风险还包括企业的国家政策风险、行业市场风险、企业文化风险等。中药企业是以关系人身体健康的药品作为企业产品，稍有关于产品质量的负面消息传出都能让药品的生产和销售遭受毁灭性的打击。如果忽略对这些风险的预防和控制，极有可能阻碍企业的健康发展。
（三）缺乏内控监督管理制度，风险防范意识不高
目前，很多企业管理人没有认识到内部审计对企业内控管理和防范企业风险所起到的监督作用，也缺乏企业内控监督管理制度的建设，对企业风险的预防意识也不高。有些企业虽然设置了内部审计部门，但只针对企业内部财务管理系统，对企业内控管理和风险预防的审计管理还不是很深入，所以，导致内部审计没有发挥其应有的管理职能。有些中药企业建立了内控监督管理制度，但是制度的设立缺乏独立性，也没有完善的评价机制，对企业内部控制管理水平和企业风险防范的管理没有进行系统性的评估,没有建立完善的内控监督管理反馈机制，导致管理层无法及时有效地知悉企业运行中所存在的、可能存在的风险。还有，个别国药企业的审计人员风险防范意识普遍偏低、审计管理素质也不高，使企业的内控管理制度无法得到行之有效地贯彻落实，降低了企业内控管理水平。
三、对完善企业内控制度、防范企业经营风险提出的有关建议
（一）不断完善中药企业内控管理制度，加强风险防范意识
完善的内控管理制度是提高中药企业内控管理水平、防范企业风险的有效保障。一个完善而健全的内控管理制度主要包括：董事会制度、财务管理和监控制度、投资风险管理制度、职工管理制度以及内控监管制度等。并且，所有的内控管理制度都必须依照我国法律法规来制定和实施。企业所有的管理人员和普通员工都必须要树立不相容职务相分离的工作原则，所有的管理事项、财务申报事项都必须经过管理负责人的核验和批准；对企业内部的固定资产、非固定资产要定期进行盘点清查，及时登记在案，并录入企业财务管理系统；企业的重大投资项目必须通过企业内部审核制度的严格审查，并通过企业管理层的全部管理人员投票选举来决定是否执行；对企业内部财务资金、票据管理问题，必须做到日清月结，绝不拖账、坏账、烂账。只有这样，才能逐步提高企业内控管理水平，加强企业风险防范意识。
（二）建立健全内控管理监督机制，扩大内控监管范围
企业内控管理制度的不完善，主要是因为企业内控监督管理范围比较狭窄，企业内控监督管理事项范围没有全面覆盖到企业经营活动中的方方面面，从而使企业没有营造一个良好的内控监督环境，形成一个良好的内控监管氛围。针对这个问题，企业管理者可以扩大企业内控监督管理范围，建立健全内控管理体制，不断提高企业风险防范的管理意识，注重对企业文化的管理建设，健全企业的治理结构，明确规定每个部门管理人员的工作职责，充分发挥审计管理部门在内控管理工作中的监督作用，优化企业的资源配置，建立良好内控环境，充分发挥内控制度对企业风险防范的作用。另外，扩大内控监管范围还可以通过提升企业内控制度关注度的措施来执行，通过在企业文化建设中加强对企业内控管理制度重要性的宣导，从而不断提高管理层乃至公司所有员工的内控管理意识，营造出良好的内控监管环境，提高企业的风险预防意识。
（三）加强内部审计和提高监督管理水平
首先，企业的管理层一定要有完善内控管理制度和防范企业风险的意识，要充分认识到内部审计部门在内控管理中的重要作用。在设计内部审计机构是一定要严格依照相关的法律法规，结合自身的企业特点和实际情况来规划内部审计工作，充分发挥内部审计对内控管理的监督作用。其次，在执行内控管理制度时，一定要提高制度执行力度，利用内部审计的监督管理作用以提升企业的经济效益，并有效地防范企业经营风险。另外，企业管理层还应该提高对审计管理人员的监督管理水平，加强对其审计管理工作的业务培训，从而提高企业审计人员的业务素质和技能水平，完善企业内控管理制度，防范企业经营风险，最终全面推动企业的健康发展。
（四）规范法人治理结构
中药企业要想完善企业内控制度，就必须规范法人治理结构。法人治理结构直接决定了企业内部各个管理人员、各个工作人员的工作职能和行使权限，规范企业法人结构能更加全面、系统的监控企业内部制度的实施。科学的法人治理机构应该要明确企业经理层、股东会、监事会和董事会的各项职责权限和行使权限，管理层的决策程序也应该是规范而严谨的，财务、经理层、董事会的日常工作活动也应该要依照公司的管理制度来执行，分解到各个管理者手中的监督权、管理权、执行权和决策权应该是相互制衡、互不干涉的。只有如此，才能规范法人治理结构，从根本上完善企业内控管理制度，从而控制企业投资风险，预防企业经营风险。
四、结语
总的来说，目前，我国中药企业内控制度还不尽完善，企业风险防范意识也有待加强。但是，为了企业能健康有序的发展，在医疗市场经济中有立足之地，必须对我国中药企业内控制度加以完善。企业可以依照具体问题具体分析的原则，结合自身企业经营特点和企业地区政策扶持力度来规范企业法人治理结构，逐步扩大审计部门对内控的监管范围，加强内部审计对企业内控制度的监督作用，慢慢提高内控监督管理水平，逐渐形成完善的内控监督管理机制，从而增强企业风险防范意识，提高企业风险防范水平。
作者：刘艳宁 单位：国药药材股份有限公司
参考文献：
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企业内控范文3
加强和完善内部控制，对提高经营管理水平和风险防控能力、促进煤矿企业可持续发展具有重大意义，近年来越来越多的国内外案例，不断张显出内部控制在企业管理中的地位。随着时间的推移，煤矿企业原有的内控制度与当前的生产经营环节已有不同程度的脱离，还有的企业不重视内控，缺乏相互监督，使内控制度流于形式。 1煤矿企业内部控制存在的问题 总体是内控制度与生产经营脱节，未形成一个全面的内控体系。 1．1在资金活动中存在的主要问题 1．1．1投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，导致资金使用效益低下。投资决策的失误是由于投资方案的可行性分析不充分，致使多个环节出现问题，比如原材料市场的不足；只顾眼前利益在生产技术水平上停滞不前；产品没有特色，销售市场萎缩。 1．1．2资金调度不合理，导致企业陷入财务困境或资金冗余。企业应合理安排资金，做到资金收支在数量上和时间上相互协调。有的煤矿企业资金结构不合理，面子工程的过度装修和改造挤占生产资金；还有的企业资金预算不细致，与银行帐核对差距较大，导致资金冗余。 1．1．3资金活动管控不严，资金被挪用或侵占。有的企业在资金关键控制点上设计比较合理，但在执行中流于形式，未做好上下级活动的复核和平级之间的相互核对，或者内部审计监督不力，造成资金被挪用或侵占。 1．1．4资金审批权限授权不合理。有的企业资金审批权过于分散，不利于货币资金的使用控制；对小额资金的审批权限过于笼统，没有金额制约。 1．2在采购控制中存在的主要问题 1．2．1多种原因导致重复采购，造成库存积压、资源浪费。采购计划与生产经营不协调，导致盲目采购；采购人员考虑不全面，购买的物品不符合特殊行业要求而淘汰。 1．2．2实行比价采购的企业，供应商评估资料不完整，难以做出有效判断。 1．2．3验收环节出现的问题。有的企业规定采购、请购、价格管理以及财务各部门对所购物品共同验收，出具验收证明。在实际验收过程中，有的部门马虎大意，未根据批准的订单、合同协议等认真核对就签字，使多方共同验收流于形式。 1．2．4在货款支付过程中，合同履行不严。有的企业货款支付后，发现合同履行不严，再与供应商联系和协商，给企业带来了麻烦，使企业形象受损。 1．3在固定资产管理控制上出现的问题 有的企业对于清查的结果未进行复盘和监督，导致实体同账面记录不一致；也有的企业参与盘点的人员中没有与厂方设备无关的其他局外人；有的企业对于上级调拨的固定资产，未进行验收直接投入下级单位使用，造成账实不符，给管理工作带来隐患。 1．4工程项目控制中出现的问题 有的企业大修工程核算与工程款支付不规范。比如实际操作中主体土建结算和装饰安装结算未分开，完工程度标注又不详细，导致支付的工程款超过完工程度。 1．5在销售控制上出现的主要问题 有的企业销售形势较好价格屡屡上涨，相关人员给客户提前透漏消息导致企业利益受损；有的企业对商业票据的真实性审查不力，给企业造成巨大损失。 1．6全面预算控制中出现的问题 1．6．1基层单位核算员业务水平较低，预算编制不科学。 1．6．2基层单位为了盲目完成指标，给企业负责人出具材料（费用）申请扣除单，经同意后列入公共成本，分管基层单位的职能部门无法间接控制，使公共成本无限增加。 1．6．3企业用于核算和监督的软件没有预警机制，超过预算了才停止某项费用的报销，未起到真正的监控作用。 1．7有的企业在实物管理上存在缺陷，管理不规范 比如某项物资的领用，领导在年度或月度计划上审批，实际领用时无人审批，长期不进行详细核对容易出现漏洞。 2煤矿企业提高内部控制工作质量的几点看法 2．1对于内控制度上的缺陷，应做以下改进 及时更新与生产经营不符的制度，分公司参照上级单位执行时也要形成全面的内控体系，各管理环节不能各自为政，保障制度的可操作性。 2．1．1在投资活动中：首先要依靠专业人员进行技术、市场、财务的可行性研究以及投资方案的审批。改变调研人员和行使决策审议权限的人员不精通财务的现象，其次增设投资绩效评估与执行岗位，不能由其他环节的人员担任，并加大责任追究力度。 2．1．2在资金营运环节：企业定期组织召开资金调度会，对资金预算情况进行综合分析，做好各环节的综合平衡。 2．1．3在资金审批权限上：重点完善企业负责人、总会计师的职责权限，正确划分一般性和重大的财务收支，收回过于分散的权利。 2．1．4在采购环节控制中建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，进行实时管理和综合评价。 2．1．5在固定资产管理控制中盘点人员应增加与厂房设备无关的其他局外人参与，盘点后要着重分析账实不符的原因。 2．1．6在需要保守企业秘密的环节，确定掌握企业秘密的重点人员，发现泄漏行为要做出严肃处理。 2．2对于机构设置上的缺陷，应做以下改进#p#分页标题#e# 2．2．1成立内部控制检查评估单位，或者将这部分工作纳入企业管理部门。当前内部控制一般由各专业部门来监督，职能的分散难以实行有效的监督，建议抽出综合素质较高的人员，成立内部控制检查评估单位，或者纳入企业管理部门，定期进行检查和评估，及时制定措施整改，并监督整改方案的执行。 2．2．2实现会计核算和财务管理职能的分离，充实财务管理人员。建议尽快实现职能的分离，充实高质量的财务管理人员，加大力度开展培训工作，促进各单位之间的交流，提高财务管理人员综合水平，形成监督合力。 2．3对于在内控制度执行上的缺陷，应做以下改进 一是要加强各专业部门的监督和管理，二是要发挥经营管理部门的重点监督作用。 2．3．1财务部门需要完善的工作：一是对基层单位人员进行培训，提高其编制预算草案的能力。二是积极与基层单位沟通，摒弃企业负责人直接签字扣除的做法，严禁挤占公共成本的现象。三是加强信息化建设，设置预警机制，做到实时监控和信息及时反馈，报告执行中的差异，调整偏离程度，促进预算目标的实现。 2．3．2内部审计部门需要完善的工作：内部审计必须强化监督，保证内部控制的高效开展。一些单位对重要的经济内容只进行抽查是不可取的做法，监督不到位容易导致舞弊行为的发生。 2．3．3内部控制检查评估单位实施专项检查和评估。内部控制检查评估单位能弥补财务部门和审计部门的专业限制，进行详细的检查和评估，制定严格的内控考核制度。各专业人员完善了内控制度减少企业损失的，应当给予重大奖励，反之加大处罚力度。 2．4对于涉及重大经济事项的人员监督应做以下改进 在煤矿企业中涉及重大经济事项的人员一般权力范围较广，滥用职权只会给企业乃至国家造成重大损失。鉴于当前监督工作相对弱化的现象，建议由上级主管单位定期对涉及重大经济事项的人员进行审计工作，并加大奖罚力度。 3结语 现实社会中外部环境的因素比如经济政策的变动、行业市场的状况、产品竞争能力都有可能对企业的经营活动中造成极大的影响。所以建立完善的内控制度还要结合外部环境的变化。在市场机制不断深入发展和完善的时代，我们必须与时俱进，借鉴上市公司或者发达国家的经验，及时找出应对的方法和措施，少走弯路，大力提升内部控制评估水平，促进煤矿企业的可持续发展。
企业内控范文4
关键词：内控管理；发展；内部审计
现如今，许多企业在内控方面有诸多的不足，很多信息没有特意处理，导致内部信息失真。这些信息失真会严重影响企业的运营状况，因此，企业在进行内部管理的同时，一定要懂得将内部审计与内控管理邮寄地结合在一起。否则，影响的后果是企业本身不能承受的。企业必须重新认识内部审计在内控管理中的意义，清楚内部管控和内部审计之间的区别和联系。
一、内部审计的意义与关系
内部审计是为方便企业查询公司的财务方面等信息而设立的。内部审计不仅能保证公司财政信息方面的安全，而且还能保障公司运用财政权利的合法性及有效性。企业的内控管理作用是提高企业的工作效率和维护企业信息安全，它是降低风险、明确企业发展方向的过程。企业内控管理是保证公司安全、合法、完整运营的重要环节，它为企业的经济效益提供了保障以及为企业发展的长远战略目标提供了支持。同时内控管理是实现战略目标的决定性因素，其内部审计起到了关键作用。内部审计是企业内部为财务信息方面而特定设立的，它是一种拥有独立监察、评价功能体系的经营活动。内部审计的出现，在内控管理过程中起到辅助而又重要的作用。在企业发展过程中，内控管理和内部审计是决定企业发展方向的两个必要因素。内控管理和内部审计的有效合作，一定会弥补以往造成企业发展阻碍的过失。
二、企业内部审计和内控管理的必要联系
（一）内部审计与企业内控管理的“同”
企业全面发展的关键一定是明确内部审计在内控管理的地位，只有这样，才能保证企业发展前景。另外，要加强内部审计的督察及监测，加强企业内控管理，从而保证两者为实现企业战略目标的一致性。要充分认识两者的共同点，强化两者的关系以及在企业中发挥的作用。
（二）内部审计与企业内控管理的“另”
企业要清楚内部审计和内部控制的细微之处，它们照亮了企业的前进方向，影响了企业的发展进度。内控管理是会计工作汇成的信息，对企业发展的各个方面进行的指挥、激励、控制等活动的规划管理，从而保证获取最大利益的极佳方案。内部审计是内控管理的重要成分，它的作用是改善内控管理过程中的不足之处以及提出相应的解决措施。内部审计不仅有效控制了公司在顺畅度的成本，而且加强了企业对内部管理的监察。
（三）内部审计与企业内控管理的“集”
内部审计是内控管理的重要组成成分，是通往目标的垫脚石，它在企业的管理中发挥着必不可少的作用。内控管理是内部审计的基础组成成分，是表达重要性的窗口，它在企业的管理中占有决策性的地位。二者如影相随，相辅相成。二者在两个方面有了交集。一方面揭露内部审计是工作顺利完成的前提，它不仅仅节约了时间成本，同时有利于工作的完成速度。另一方面，企业想要取得全面性的发展，一定要知道内控管理是内部审计的根本原因，没有内控管理的辅助，就无法开展内部审计工作。如果脱离了内控管理直接进行内部审计，就会导致企业的管理工作无法进行，甚至是公司的财政信息泄露而引起的企业危机。因此，二者一定要互相辅助，共同完成企业的交接任务。才能真正实现企业的目标。
三、了解内部审计于企业内控管理中的影响
（一）内部审计是企业内控管理的“钝器”，趋利避害
内部审计在内控管理中具有一定的弹性能力，内部审计是根据企业发展过程中出现的问题进行不断完善的一种措施，目的是切断那些对企业发展不理的因素，找到不利因素发生的根本原因。内部审计起着保护企业利益的作用，它不断增强企业自身的抗压能力和对外的竞争力。内部审计的特点是它有独立甄别危害体系，能对企业发展工作进行评估和检查，达到控制企业内部体系的目的。如果内控管理不能与内部审计共同发挥作用，那么企业的发展会日渐垂危，看不到前景。
（二）内部审计是企业内控管理的“净化器”，净化危害
内部审计在内控管理中一直有着净化的作用，它要随时检查企业内部的运营情况，评估管理过程中的不足，以便提出相应的对策。同时，内部审计还要避免过程中出现问题。一旦发现出现问题，内部审计就要及时采取解决措施净化问题，让内控管理体系重新运转。内部审计在内控管理体系中扮演了“警察”的角色，它在内部管理体系中时刻保持高度警醒，出现意外会马上发出相应指令。另外，内部审计为企业的内控管理提供了安全可靠、实质性强、合法性高的管理环境。
（三）内部审计是企业内控管理的“庇护器”
在经济持续上升的阶段，内部审计在企业内控管理中占有重要的组成部分。内部审计在企业内控管理的庇护下，逐渐成为监测内控管理体系的坚实后盾。内部审计对企业各项活动进行的过程有着重要的检测功能，同时完善内部管理体系的结构，保证其内容的有效性和完整性。
四、结语
在企业的逐渐成长过程中，内部审计和内控管理一直都是相辅相成、如影随形的。二者在内部体系中占据的地位不同，其职责也是不一样的。企业要明确二者的联系，切忌过度重视某一具体工作。企业如果想要持续高效的发展，一定要用科学的管理方法，结合内部审计与内控管理的特点采取必要的措施。另外，企业要充分将内部审计和内控管理的特征融入一起，培养独特的内部管理体系。只有这样，才能保证企业的全面发展。
参考文献
［1］陈丽红.内部审计在企业内控管理中的作用分析［J］.现代经济信息,2017（21）.
企业内控范文5
关键词：完善企业；内控制度；防范企业；风险
随着我国经济制度的改革，大量企业在原有的管理模式上提升了内控管理。为了提升企业经济效益，科学贯彻各项管理措施，提升企业自身的经济效益。企业需要针对现有企业管理问题制定针对性的措施计划，预防潜在风险发生。
1分析我国企业内控制度存在的问题
1.1制度建设存在问题
随着经济体制的改革，我国企业管理加强了企业防范管理，并取得了一定研究成果。但是，随着我国经济体制的变化，企业内部控制的管理工作和企业防范风险研究依旧存在一定问题。其次，内部控制的范围有待提高，虽然国内大强企业在参照西方管理基础上制定了一定内控制度，但是涉及范围不管，无法满足企业的整体经营和管理要求。最后，企业的风险管理措施和管理理念不深入，导致很多企业在发生事故后才想到补救。这表示风险管理理念买没有融入管理机制中，且缺乏先决性。例如我国企业单位大多设置有内部审计部门，但是审计工作和财务监督工作有交叉，无法从整体上保证企业监督质量。
1.2企业内控制度管理问题
结合现代市场经济发展现状，企业风险管理依旧被列入为职能管理而不是企业决策管理。这表现了大量企业的风险控制理念不成熟，主要表现在以下几个方面。第一，企业风险管理技术落后，大多企业管理人员对自身风险评估缺乏科学的判断标准。第二，我国企业经营管理依旧被传统的经济所限制，始终以经济建设为主，缺乏风险认知。第三，企业在风险经营管理中，没有充分考虑经营风险的可能，毫无风险警觉性，导致企业破产。
1.3企业法人结构问题
法人结构不完善也知道导致了大量企业跌入决策困境。例如在企业风险管理中，董事会和经理层职位重叠，直接导致债权混淆。部分企业管理集权化，董事长将执行权、监督权、物控权集为一身，缺乏公平公正的权力分配，这也直接导致了企业约束、发展矛盾。这种缺乏理性考量的法人治理结构，也影响了企业内部控制的制度和风险管理的实施，让企业风险防范能力直接下降。
2对于优化内部控制、防范企业风险的措施建议
2.1加强企业内控环境监督
很多企业存在内控管理不足等问题，虽然建立了可行的管理制度，但是其成效甚微。分析原因，可能和企业的内控环境有关。建议企业针对内控制度内容，为内控管理提供一个良好的环境。首先，要建立明确的治理结构，要求部门相关人员的职权责任，层层审批和监督，充分发挥部门审核质量。其次，提升企业的资源配置环境，建立良好的内控环境不断完善企业的内控制度，发挥企业内控管理质量。最后，企业管理层要结合内控环境，建议完善的内控文化，为企业的综合化建设管理构建积极的环境。
2.2做好规范法人治理管理
规范法人治理结构式企业内控管理的关键。为了保证风险防范质量。首先，企业管理人员要形式对应的监控防范措施，让董事会、股东会、监事会各司其职，明确工作权限，切勿越权工作。其次，企业管理人要构建一个科学的管理决策程序，要求管理工作科学、规范，符合企业管理监督要求。最后，针对企业的会计建设和国家法律法规，企业也要形式对应的决策权、执行权，建立一个更加科学，符合国家法律法规的建设环境。最终最大限度地提升企业发生的治理质量。
2.3加强企业的内部审计和监督管理工作
企业应当借助审计监督工作，完善内部管理指廊。例如，企业管理人员应当充分了解内部审计工作任务，确定审计工作人员的工作权限，为审计部门提供一个独立的空间，让其跨越权限，首先，建议制定监督管理措施。针对内部审计机构的设计，对应的工作单位也要针对审计制度制定符合企业实际情况的审计执行管理机制，构建科学的审计工作核查评估体系，以此来确定审计工作得到有效开展。最后，为预防企业的经营风险，管理人员要充分发挥内部审计对经济管理和监督的作用，审计人员要针对经济市场发展情况确定公司的实际发展情况，做好企业业务管理，建议更为完善的内控制度和措施，提升工作人员的自身素养和业务能力，降低企业的风险，促进企业更长远的进步。
2.4加强企业文化建设
对于企业而言，内部控制的建设需要每一个员工目标明确，方向一致，通过企业文化塑造的方式可以实现该目标。企业应当建立一个积极发展的建设目标，将企业文化和内控建设融合在一起。例如，通过构建以人文本的企业文化，可以降低企业内部管理纠纷，弱化企业经营者的控制性，提升被控制对象如企业员工的积极性，创造性。其次，建立严格的职业道德文化，可以提升内部工作人员的工作责任心，让所有的员工形成积极、严以律己、遵纪守法工作意识和态度，将道德规范和工作管理融合在一起，形成一个真正意义的团队精神。
2.5采用激励考核机制
为了构建严格的环境，企业需要制定针对性的考核机制和管理措施。建议企业借助激励政策和鼓励措施，让员工积极配合内控工作。对于表现优异的员工，要予以精神和物质奖励，让其作为企业内部控制管理的榜样。对于表现不合格甚至是越权的行为，企业应当采取零容忍的工作态度，及时通报、处理违规操作行为，严格打击不符合企业内控管理的行为，以此来提升企业经营管理质量，规避风险发生。
3结语
综上所述，企业内控是预防企业风险，让企业适应经济市场变化体系的关键。通过建立和完善企业的内控制度，可以让其企业发展和市场环境变化相适应。以此不断提升企业的风险防范能力，提升企业的经济管理质量，最终促进企业积极、健康发展。
参考文献
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企业内控范文6
关键词：企业运行;内控制度;防范危险
在企业的运行过程中，内控制度涵盖的范围极其广泛，可以说包含企业运行的各个方面，通过内控制度的合理建设，能够让企业在运行过程中使用更少的资金获取更高收益，并对可能造成损失的风险进行规避，从而让企业更好更快发展。而要让内控制度能够充分发挥应有作用，除了要保证员工工作中落实内控制度的各项条款，还需要保证制度的科学性。
一、企业内控制度对防范企业风险的意义
对于内控制度来说，通过内控制度的彻底践行能够在最大程度上防范企业运行中可能发生的风险，作用机制主要包括以下方面：（1）提升企业收益。对于企业运行来说，获取更高收益不但是企业发展的目标，也是企业合理运行的保障，内控制度的完整实施不但能够降低企业运行中产生的内耗，也能够让企业各部门间有效连接与融合，提升企业运行效率，从而提升企业收益。（2）提升产品质量。要保证企业生产产品的质量，基础在于保证生产原料的质量，由于企业内控制度中包含供应商管理，所以对于企业生产过程来说，通过内控管理能够从根本上保证企业生产产品的质量，达成了防范企业运行风险的目的。（3）健全监督和审核流程。在企业的运行与发展过程中，监督和审核过程必不可少，通过对内部运行流程的有效监督和审核能够在提升运行效率的同时，让企业中的各类舞弊现象发生几率大幅增加，最大程度上实现了防范企业风险。
二、通过完善企业内控制度防范企业风险的对策
(一)完善内控制度
当前很多企业内控制度践行不完整的主要原因在于内控制度建设不合理，这种不合理体现在两个方面，其一是内控制度存在漏洞，其二为内控制度与企业的运行与发展情况不相符。对于第一种情况，企业需要由专业人员对企业中现有的内控制度进行研究与分析，找到制度中存在的漏洞，再以国家各项法律法规为基础，对财务内控制度、投资内控制度、内控监督制度等所有运行中涉及的制度进行修正与完善，从而使内控制度能够真正发挥应有的指导作用。对于第二种情况，企业中的专业人员需要能够对企业的运行现状进行科学合理的分析，在分析完成后，结合行业的未来发展情况绘制企业的发展蓝图，并以此为指导重新建设或完善企业的内控制度，保证企业的内控制度与企业当前和今后的运行与发展目标相一致，让内控制度能够充分发挥应有作用。
(二)提高管理意识
要保证企业内控制度能够被充分有效践行，需要全体员工在工作过程中都能够与制定的内控制度为指导，遵守内控制度中的各项条款，故而在企业运行中需要采取合理措施提高对员工的有效管理意识，从而让其能够完整践行内控制度。要培养和提高员工的管理意识，可以在内控制度颁布的初始阶段加强对员工的监管，通过外力让员工养成按照制度办事的习惯，在员工整体意识提升之后，对员工进行培训，通过提升员工的工作素质让其自发提高管理意识。在这两个过程中，企业也需要对现有的管理体系进行合理更改，可以通过“分权”的方式提升内控制度的管理与践行效果，在应用“分权”式的管理体系时，对不同部门的职责和权利进行限定，让不同部门和系统相互监督，深度保证内控制度能够被完整实施。
(三)创建内控环境
企业的运行环境对企业的发展情况和发展路线都有很大的影响，而要保证内控制度能够被充分践行，其中一个重要手段就是在企业的运行过程中创建内控环境。而要达成这一目的，基础在于企业中各部门的员工素质能够满足企业的运行要求，故而在企业后续的招聘过程中，需要对应聘人员的素质严格把关，并对内控制度有详细了解，让招聘的各类人才能够快速融入企业并发挥应有作用。
三、结束语
综上所述，在企业防范风险的过程中，由于合理的内控制度能够提升企业收益、提升产品质量以及健全监管流程，故而能够在很大程度上提升企业的风险防范水平。而要通过内控制度防范风险，可以通过完善内控制度、提高管理意识、创建内控环境以及加强审计监督等方式达成目的，从而保证企业的更好更快发展。
参考文献：
企业内控范文7
建设企业内部控制制度是建立现代企业制度的需要。当前，各大企业面对的重要经济改革任务要求企业必须深化自身改革，加强自身经营管理，监理现代企业制度。而实现建立现代企业制度的关键就是要建设企业内部控制制度，科学合理地进行企业经营管理决策，并执行这些决策和监督其执行力度，从而达到落实企业内部责任制和规范企业经营管理活动的目的，促使企业成为现代化的自主经营和自负盈亏的市场法人主体。建设企业内部控制制度是发现和纠正各种错弊及不法行为、解决企业信息失真、加强企业内部管理、保护企业资产安全完整的需要。现代化企业的核心是企业的所有者和经营者。建设企业内部控制制度能够有效规范企业会计等相关人员的职业行为，加强对他们的有效监督，督促他们提供及时准确的企业信息资料，可以为企业经营者和所有者提供有力的管理依据，实现高效管理企业员工的生产经营活动，保护企业资产的安全与完整，为企业获取最大的经济效益提供有效保障。建设企业内部控制制度是提升企业竞争力的需要。在全球化日益加深的今天，我国的资本市场开始实施全方位的对外开放，在这个大背景下，我国企业的投资融资面临着很多选择机会与竞争风险。当前企业的当务之急就是要建设和加强企业内部的控制制度，以科学合理地反映企业的经营管理状况，确保企业经营者和管理者的决策能力和管理能力的提高，从而提升企业的市场竞争力。
2企业内控管理的现状分析
2.1内部控制认识不到位
当前，部分企业的经营管理人员都没有真正理解内控管理工作的内涵，有的管理人员认为仅凭个人经验来进行内部管理便已经足够了，并不需要依赖现代管理方法来监督企业经营；有的管理人员没有认识到内控管理制度的重要性，仅仅看到眼前利益，很多时候为了降低成本而不设置内控管理机构，更不用说建立完善的内控体系；还有部分管理者认为，企业内控管理工作就是对企业财务会计进行管理，仅仅局限于对企业会计的管控。
2.2内部控制制度不完善
虽然现阶段有部分企业已经建立了内控管理制度，但是其范围和内容并不全面，并未覆盖到企业经营管理的各个方面，也未落实到企业经营管理的整个流程中来，不符合现代企业管理理念的要求。部分中小企业财务会计工作相对混乱，会计核算工作不落实而导致会计信息失真严重；部分企业没有严格落实不相容职务分离的内部控制，内部各部门各岗位不能有效的制衡。因为内控管理制度的缺失，导致了企业中经常出现私设小金库、隐瞒收入以及恶意逃税等现象。
2.3内部组织机构不健全
在企业经营权与所有权并未完全分离的状态下，还需要进一步努力建立企业内控管理组织机构。部分企业虽然在形式上设置了董事会及监事会，但真正的法人治理结构却有所缺失，董事会与企业经营层几乎是同样的人，内控管理流于形式。部分企业从成本效益出发，内部组织机构设置不完善，或者由同一机构担任多项职责内容，这些问题的存在都导致了内控管理制度无法真正建立和完善。
2.4内部监督机制薄弱
部分企业并未建立完善的内部监督机制，这一问题主要体现在以下几方面：未设置内部审计机构，导致内控管理监督处于真空状态；部分内部审计机构缺乏独立性，无法对企业财务信息进行准确评价；只关注程序与流程的监督，而在实际运行过程中对高管层无法有效监督；集体审批机制不科学，没有建立相应的民主程序；部分企业工会、职代会以及职工监事没有发挥出自身职能。
3企业内控制度建设与完善的对策建议
3.1强化经营者内控意识
企业的经营管理人员应当正确认识到内控管理制度建立的重要性，对内控管理制度有正确的认识，积极更新观念，不断强化内控意识，利用现代管理理念来实施经营管理。要按照内控管理工作的实际需求，科学设置内控组织机构，建立全面的内控管理机制。企业内控管理关系到内部各部门、各岗位，同时与企业各项经营业务相关，要动员企业全体职工的力量来做好内控管理工作。
3.2完善内部控制制度
第一，企业应当为职工创设一个管理完善、控制有效的良好环境，构建一个执行力强的内部管理系统；第二，要积极培养一批工作责任心强、对企业尽职尽责的优秀员工，强化员工思想政治教育与团队建设。通过各种方式，对重要岗位实行轮岗换岗制度，坚持不相容职务分离原则，填补管理漏洞，消除管理缺陷，避免存在舞弊行为，不断完善监督机制，确保企业资产的安全，建立一个完善的内控管理体系。
3.3企业组织机构建设
企业组织机构的建设是内部控制管理中的重要内容，我们应当努力提高经营管理人员对企业组织机构建设的认识。科学的组织机构能够帮助企业更好地实施经营管理活动，同时也有助于内控制度的建设，为企业管理人员实施有效的管理工作提供便利，能够解决管理人员个人经验、知识不足而带来的问题，是现代企业管理理念的必然要求。企业内部各部门之间应强化沟通，相互促进相互合作，从而增强企业的经济效益。
3.4建立审计监督机制
内部审计属于企业内控管理制度的重要内容，是经济监督的再监督，同时也是企业提升经营管理水平，增强经济效益的重要途径。强化内部审计职能，将内审部门的主要职责从过去的差错防弊逐渐转变为对企业经营管理工作的分析上来，对企业内控管理制度进行科学的评价，对企业组织结构提出合理建议。外部控制是对企业内部的再控制，我们不但要建立有效的内部审计制度，同时还应当依靠必要的外部审计监督，进而有效改善企业会计环境，避免存在徇私舞弊、暗箱操作等问题。
3.5内控管理的信息化
企业应当努力提升信息化经营管理水平，把经营业务的控制管理需求和信息管理系统结合起来，通过强化信息化建设来实现企业内控管理水平的提升；利用强化对会计信息系统的监管来实现企业会计信息的统一管理，保证财务报表系统和其他财务监管系统的整合统一，进而确保企业财务会计管理以及财务会计信息监督能够有机结合，形成相互匹配的口径和原则，避免企业会计工作人员因为人为主观失误而造成财务会计信息混乱的问题，从而有效地提高企业会计信息质量。
4结语
企业内控范文8
关键词：建筑企业；内控管理制度；具体措施；价值理念；管理体系
对于建筑企业经营活动来说，价值并不是由当前利润所决定的，而是建筑企业在预期内的利益所决定的。因此，建筑企业做好内控管理制度建设，能够在确保企业安全运转的同时，提升建筑企业自身发展效益，实现建筑企业内控管理制度的最大意义。
1建筑企业内控管理制度应用的具体背景分析
对于建筑企业来说，内部控制管理活动不仅关系到建筑企业自身的财务管理活动，同时还关系到建筑企业经营体系中的各项元素，比如资本筹集、具体建设过程等各项环节。可以说，做好建筑企业内控管理制度的应用工作，其直接关系到建筑企业经营发展。
1.1建筑企业内控管理制度应用的价值作用分析
在建筑企业经营发展过程中，做好内控管理制度应用有着重要作用价值，具体而言，主要表现为：首先，完善的内控制度，其能够确保建筑企业自身资产的安全以及完整应用。其次，做好企建筑企业内控管理工作，其能够确保会计信息和各种信息资源内容的存在与可靠性，并且能够在第一时间内为企业发展提供具体的信息内涵。此外，应用好内部管理制度，其能够确保建筑企业经营活动的效率，并且有效增加建筑企业的经营效益。当然，建筑企业完善内控管理机制的应用过程，实际上，也是建筑企业整体生产活动有效推行的基础和关键。
1.2建筑企业内控管理制度内涵及要素分析
内控制度是企业经营管理者从自身潜在的风险出发，通过完善具体的操作机制和管理方法，以及管控措施，从而确保建筑企业自身的资产安全和信息完整，进而推动建筑企业经营活动高效、体系化开展。可以说，内控管理制度是建筑企业现代化发展的重要表现，同时也是实现建筑企业经营管理目标所构建的管理机制。建筑企业内控机制中，包含诸多元素，风险评估、控制活动、控制环境以及信息与沟通机制等。在建筑企业经营过程中，无论是具体的建筑施工活动，还是企业运行本身，都潜在诸多安全隐患，认识这一系列隐患，并将其与建筑企业经营活动自身想融入，才能确保建筑企业经营风险最低，并且以动态视角来具体认知建筑企业经营发展的整体过程，从而确保企业经营风险能够尽可能避免。从建筑企业自身特点看，其控制环境主要指的是建筑企业自身管理者开展内部控制活动时，所采取的一系列程序、政策，可以说，内控管理机制的好坏直接关系到建筑企业自身的经营效益。而在信息沟通过程中，建筑企业内部的各个部门能够按照相关要求了解企业自身在经营和财务管理过程中的相关信息，而从建筑企业自身控制活动实施状况来看，其主要指的是通过实现某些管理目标，所制定、实施的相应程序，比如建筑企业自身的职责分工、资产记录的把控与检查活动。当然，结合建筑企业经营活动的特点和状况，通过定期开展评估，从而确定企业能够实施完善的审计信息。
2当前建筑企业内控管理工作开展过程中的问题和不足
内控管理工作开展的好坏，不仅是内控管理制度决定的，更重要的是企业经营管理者是否具备相应认知度。结合建筑企业自身的经营状况，可以看到当前建筑企业内部管理工作开展过程中存在的问题和不足，表现为：首先，多数建筑企业内部缺乏完善的管理结构与体系。尽管当前建筑企业已经普遍实施了公司制，但是未能从根本上构建与企业发展运行相匹配的管理结构。在很多建筑企业运行过程中，仍然存在不同程度的人为管理控制现象，可以说企业管理流程的独立性大受影响。由于企业内部管理过程中，缺乏系统化监督和约束，从而大大影响了建筑企业自身的运行。其次，多数建筑企业内部未能形成健全的会计控制体系。根据相关统计，其集中表现为：最后，会计专业人员素质相对不高，开展的培训活动过多流于形式，未能与企业实际管理活动相融入。当前对于企业内控管理职能发挥来说，从业人员自身的专业性和相对独立性直接关系到企业内控制度的应用实效。当前多数建筑企业在管理活动开展过程中，企业管理者自身的管理意志更多情况下，被应用与整个内控管理活动中，从而限制了企业内控管理工作开展的理想效果。
3完善建筑企业内控管理制度的措施
结合当前建筑工程的具体要求和发展趋势，可以看到整个市场对建筑企业的要求进一步提升，而对于建筑企业来说，做好内控管理制度，不仅能够有效提升企业经营效率，同时更能把控好建筑企业自身工程质量。而完善建筑企业内控管理制度，就需要做到：完善监督机制，尤其是针对建筑企业内重大经济、人事、工程等事项，实施集体决策的执行程序。对于建筑企业经营活动来说，其通常会涉及到重大工程项目和资金应用，只有实施完善的监督机制，确保每一个重大工程、每一分工程项目资金都能应用到实处，才能满足建筑企业经营发展的具体需要。当然，也要结合建筑企业中，资金沉淀量较大这一问题，设置资金结算中心，从而盘活沉淀资产，节省财务费用。其次，定期实施财产清查活动，完善内部审计体系，确保内控管理制度的有效实施。做好财产清查，能够有效加强会计核算和控制，同时也能够对企业自身财产的具体数量进行准确、全面认知，一旦发现问题，也能够及时有效改进。结合内部审计工作，通过对建筑企业整个运行过程，实施相应审计工作，从而发挥其经济监督的审计职能，确保施工安全、施工资金应用到位。最后，明确企业内部岗位权限、职责，尤其是要结合经济业务的具体事项内容，完善审批、经办、财务管理工作的专项人员配备。通过明确财务人员、会计人员、监督审批人员的职责权限，结合具体职责权限的有效划分，使得企业内部各项事业都能够得到切实有效的落实，进而使得企业内部真正形成互相制约、相互监督的管理流程，进而确保建筑企业能够实现长远、稳定发展。
4结语
客观上讲，企业内部财务控制监督体系的相对缺乏，就使得企业内部监督与外部监督体系之间缺乏合力融入，加上信息沟通体系不畅，从而影响了企业内控管理活动开展的实效性。对于建筑企业经营发展来说，完善的内控管理制度应用，不仅包含了财务管理机制的内容，同时也包含了建筑企业体系的各个元素。内控机制，指的是企业在既定目标影响下，对企业自身经营发展过程中的各类现象进行控制与把控，从而确保建筑企业的最佳经营目标。
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