企业内控范例

前言:一篇好的文章需要精心雕琢,小编精选了8篇企业内控范例,供您参考,期待您的阅读。

企业内控

企业内控范文1

(一)内控环境的完善

1.要对员工守则进行详细制定,要对奖惩措施、员工权限职责等进行明确,并将其进行具体落实。企业管理层要对各项管理制度进行自觉主动遵守,企业规章制度要保持相对稳定想,不能随意更改;在正式场合,企业管理层还要对道德和诚实守信等价值观念的重要作用进行强调;要对积极向上的内部企业文化进行建立,在对社会责任的勇于承担中,使企业致力于经济利益的传统形象得以改变。内控制度的完善健全最终需要由人来执行,对于能够潜移默化影响企业职工的重要因素,企业诚实守信文化氛围的营造能够培养出诚实守信的员工。

2.要对严格的奖惩制度进行制定,并将其向包括管理层在内的全体员工实施。我国有很大部分的民营企业从本质上看都属于家族企业,公司内部很多员工属于家族成员,在特殊身份下,这些员工往往容易形成特权意识,对于企业各项规章制度难以切实遵循,对于员工管理者也无法切实服从,因而使企业管理较为混乱。3.岗位牵制制度的建立。由于深刻体会了创业的艰辛,民营企业所有者通常会形成“事必躬亲”的习惯,对于较小规模的企业,这一管理模式往往不会形成较为显著的负面影响,但是对于逐渐扩大规模的企业来说,这一管理模式已经制约了企业的发展。因此,管理层要在对《企业内控规范》的具体要求相结合的条件下,将有效的岗位牵制制度在企业内部建立。民营企业的管理者和决策者要学会放权,对于与企业发展方向和趋势相关的重大问题,如融资、重大投资等,要对集体决策制度进行严格执行,从而使企业制定和实施的各项重大决策得以更具可行性。

(二)内部审计工作的强化

作为确保民营企业有效执行内控制度的重要手段,内部审计工作也应受到充分的重视。因此,要强化内部审计工作,从而使其有效性得以提高。

1.要保持内部审计的独立性,在将其与财务工作分离的基础上,赋予其直接报告董事会的权利。

2.在审计方式选择上,应使内部审计部门具有相应的权限,应逐步以事中、事前监督代替事后控制;在审计职能制定方面,要以服务、参谋、预测、评价、监督等并重发展代替经济监督为主的职能方向;在确定审计权限方面,要以企业评价、经营、人事等多种管理活动代替以防弊查错为中心的单纯财务审计活动。

(三)风险意识的强化

作为对企业市场竞争力和生存发展能力有直接影响的因素,企业风险意识十分重要。在实际经营管理工作中,内部控制与风险管理的关系并非保持不变。在制定战略阶段,内部控制要为风险管理的需求服务;在实施战略阶段,风险管理要对内部控制过程进行体现。但是,不论二者具有何种关系,内部控制的建设都需要对风险进行积极管理。目前,我国的内控规范通常根据业务项目进行分类制定,对于风险管理、风险评估等要求在各个规范中分散贯穿。今后,在制定和修订规范的过程中,要对风险因素的重视进行进一步强化,在对企业风险意识的树立进行督促的过程中,结合各个风险控制点,建立有效、科学的风险管理系统,在对风险报告、分析、评估、识别、预警等措施运用的同时,实现经营风险以及财务风险的全面控制与防范。

二、结语

企业内控范文2

 

加强和完善内部控制,对提高经营管理水平和风险防控能力、促进煤矿企业可持续发展具有重大意义,近年来越来越多的国内外案例,不断张显出内部控制在企业管理中的地位。随着时间的推移,煤矿企业原有的内控制度与当前的生产经营环节已有不同程度的脱离,还有的企业不重视内控,缺乏相互监督,使内控制度流于形式。   1煤矿企业内部控制存在的问题   总体是内控制度与生产经营脱节,未形成一个全面的内控体系。   1.1在资金活动中存在的主要问题   1.1.1投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,导致资金使用效益低下。投资决策的失误是由于投资方案的可行性分析不充分,致使多个环节出现问题,比如原材料市场的不足;只顾眼前利益在生产技术水平上停滞不前;产品没有特色,销售市场萎缩。   1.1.2资金调度不合理,导致企业陷入财务困境或资金冗余。企业应合理安排资金,做到资金收支在数量上和时间上相互协调。有的煤矿企业资金结构不合理,面子工程的过度装修和改造挤占生产资金;还有的企业资金预算不细致,与银行帐核对差距较大,导致资金冗余。   1.1.3资金活动管控不严,资金被挪用或侵占。有的企业在资金关键控制点上设计比较合理,但在执行中流于形式,未做好上下级活动的复核和平级之间的相互核对,或者内部审计监督不力,造成资金被挪用或侵占。   1.1.4资金审批权限授权不合理。有的企业资金审批权过于分散,不利于货币资金的使用控制;对小额资金的审批权限过于笼统,没有金额制约。   1.2在采购控制中存在的主要问题   1.2.1多种原因导致重复采购,造成库存积压、资源浪费。采购计划与生产经营不协调,导致盲目采购;采购人员考虑不全面,购买的物品不符合特殊行业要求而淘汰。   1.2.2实行比价采购的企业,供应商评估资料不完整,难以做出有效判断。   1.2.3验收环节出现的问题。有的企业规定采购、请购、价格管理以及财务各部门对所购物品共同验收,出具验收证明。在实际验收过程中,有的部门马虎大意,未根据批准的订单、合同协议等认真核对就签字,使多方共同验收流于形式。   1.2.4在货款支付过程中,合同履行不严。有的企业货款支付后,发现合同履行不严,再与供应商联系和协商,给企业带来了麻烦,使企业形象受损。   1.3在固定资产管理控制上出现的问题   有的企业对于清查的结果未进行复盘和监督,导致实体同账面记录不一致;也有的企业参与盘点的人员中没有与厂方设备无关的其他局外人;有的企业对于上级调拨的固定资产,未进行验收直接投入下级单位使用,造成账实不符,给管理工作带来隐患。   1.4工程项目控制中出现的问题   有的企业大修工程核算与工程款支付不规范。比如实际操作中主体土建结算和装饰安装结算未分开,完工程度标注又不详细,导致支付的工程款超过完工程度。   1.5在销售控制上出现的主要问题   有的企业销售形势较好价格屡屡上涨,相关人员给客户提前透漏消息导致企业利益受损;有的企业对商业票据的真实性审查不力,给企业造成巨大损失。   1.6全面预算控制中出现的问题   1.6.1基层单位核算员业务水平较低,预算编制不科学。   1.6.2基层单位为了盲目完成指标,给企业负责人出具材料(费用)申请扣除单,经同意后列入公共成本,分管基层单位的职能部门无法间接控制,使公共成本无限增加。   1.6.3企业用于核算和监督的软件没有预警机制,超过预算了才停止某项费用的报销,未起到真正的监控作用。   1.7有的企业在实物管理上存在缺陷,管理不规范   比如某项物资的领用,领导在年度或月度计划上审批,实际领用时无人审批,长期不进行详细核对容易出现漏洞。   2煤矿企业提高内部控制工作质量的几点看法   2.1对于内控制度上的缺陷,应做以下改进   及时更新与生产经营不符的制度,分公司参照上级单位执行时也要形成全面的内控体系,各管理环节不能各自为政,保障制度的可操作性。   2.1.1在投资活动中:首先要依靠专业人员进行技术、市场、财务的可行性研究以及投资方案的审批。改变调研人员和行使决策审议权限的人员不精通财务的现象,其次增设投资绩效评估与执行岗位,不能由其他环节的人员担任,并加大责任追究力度。   2.1.2在资金营运环节:企业定期组织召开资金调度会,对资金预算情况进行综合分析,做好各环节的综合平衡。   2.1.3在资金审批权限上:重点完善企业负责人、总会计师的职责权限,正确划分一般性和重大的财务收支,收回过于分散的权利。   2.1.4在采购环节控制中建立科学的供应商评估和准入制度,确定合格供应商清单,进行实时管理和综合评价。   2.1.5在固定资产管理控制中盘点人员应增加与厂房设备无关的其他局外人参与,盘点后要着重分析账实不符的原因。   2.1.6在需要保守企业秘密的环节,确定掌握企业秘密的重点人员,发现泄漏行为要做出严肃处理。   2.2对于机构设置上的缺陷,应做以下改进#p#分页标题#e#   2.2.1成立内部控制检查评估单位,或者将这部分工作纳入企业管理部门。当前内部控制一般由各专业部门来监督,职能的分散难以实行有效的监督,建议抽出综合素质较高的人员,成立内部控制检查评估单位,或者纳入企业管理部门,定期进行检查和评估,及时制定措施整改,并监督整改方案的执行。   2.2.2实现会计核算和财务管理职能的分离,充实财务管理人员。建议尽快实现职能的分离,充实高质量的财务管理人员,加大力度开展培训工作,促进各单位之间的交流,提高财务管理人员综合水平,形成监督合力。   2.3对于在内控制度执行上的缺陷,应做以下改进   一是要加强各专业部门的监督和管理,二是要发挥经营管理部门的重点监督作用。   2.3.1财务部门需要完善的工作:一是对基层单位人员进行培训,提高其编制预算草案的能力。二是积极与基层单位沟通,摒弃企业负责人直接签字扣除的做法,严禁挤占公共成本的现象。三是加强信息化建设,设置预警机制,做到实时监控和信息及时反馈,报告执行中的差异,调整偏离程度,促进预算目标的实现。   2.3.2内部审计部门需要完善的工作:内部审计必须强化监督,保证内部控制的高效开展。一些单位对重要的经济内容只进行抽查是不可取的做法,监督不到位容易导致舞弊行为的发生。   2.3.3内部控制检查评估单位实施专项检查和评估。内部控制检查评估单位能弥补财务部门和审计部门的专业限制,进行详细的检查和评估,制定严格的内控考核制度。各专业人员完善了内控制度减少企业损失的,应当给予重大奖励,反之加大处罚力度。   2.4对于涉及重大经济事项的人员监督应做以下改进   在煤矿企业中涉及重大经济事项的人员一般权力范围较广,滥用职权只会给企业乃至国家造成重大损失。鉴于当前监督工作相对弱化的现象,建议由上级主管单位定期对涉及重大经济事项的人员进行审计工作,并加大奖罚力度。   3结语   现实社会中外部环境的因素比如经济政策的变动、行业市场的状况、产品竞争能力都有可能对企业的经营活动中造成极大的影响。所以建立完善的内控制度还要结合外部环境的变化。在市场机制不断深入发展和完善的时代,我们必须与时俱进,借鉴上市公司或者发达国家的经验,及时找出应对的方法和措施,少走弯路,大力提升内部控制评估水平,促进煤矿企业的可持续发展。

企业内控范文3

企业管理者在经营中为了保证企业的正常运行,采取对财务、人力资源、企业资金、工作流程实行有效监管的内控活动。企业内控是控制企业投资风险的主要方法,也是提高企业营业利润的重要途径。因此,完善企业内控制度、防范企业经营风险,是企业管理者完成企业经营目标、推动企业健康发展的重要路径。

关键词:

企业;内控制度;防范;风险

随着我国市场经济的快速发展,传统的企业内控制度已经无法满足企业日新月异的管理需求。传统的内控制度工作重心主要在于保障企业的财产安全性和会计资料的正确性,却对其他管理层面尚未涉及。因此,往往会导致企业内控消耗偏高、企业营业利润被降低的局面。于是,符合现代市场发展规律的新型企业内控制度应运而生,现代企业内控制度不仅要保障企业的财产安全性和会计资料的准确性,还要利用企业内控管理制度贯彻落实管理层制定的各大方针在企业内部实施到位,从而促使企业营业利润增加,市场竞争力增强。目前,大部分国有药材企业仍在使用传统的企业内控制度,不能有效的防范企业风险,使企业内部控制制度无法起到其应有的作用。所以,今天笔者就如何完善企业内控制度、防范企业风险做简要的阐述。

一、完善企业内控制度以及防范企业风险的意义

企业内控融入到企业经营过程中,小到人员的报销制度、大到企业内部损耗计划,企业内控会涉及企业运营、发展的每一个环节、每一个部门。企业内控管理制度范围比较广,不仅涉及到企业的财务运行、职工管理,还牵扯到董事会管理等方面的工作内容。因此,不断完善企业内控管理制度,对企业内控管理实行实时监控,对存在的隐患问题防微杜渐,逐渐提高企业内控制度的管理水平,从而促进企业的健康有序发展。国药企业不同于其他企业,它关系老百姓的身体健康问题和民系本根,因此,它要比其他企业更加注意对企业风险的防范。因此,提高企业风险防范意识,提升企业内部风控管理水平,是每一个国药企业管理工作者的工作重心和工作导向。从内控管理对企业风险管理工作的意义来讲,企业以努力增加企业经济效益、提高企业营业利润为发展目标的。企业内部控制中任何不利于企业发展的不良因素都是威胁到企业健康发展的“挡路石”。所以,企业风控管理对企业内控制度的要求也越来越高,要求管理者对企业运行中每一个部门、每一个生产环节所可能存在的风险问题都进行预先控制和处理。

二、我国企业内控制度与风险防范存在的管理漏洞

(一)我国重要企业内控制度仍需改善,贯彻执行力度较低

现代中药企业普遍比较重视规章制度方面的建设,内控制度实际的贯彻落实仍比较滞后。有些国药企业的内控管理规章制度非常完善,但往往都是“纸上谈兵”,内部控制的管理规则并未在实践中被落实,有些管理人甚至是以敷衍的态度去实行内控管理制度,贯彻执行力度比较低。还有不少国药企业管理人普遍缺乏内控管理实践经验,对内控管理制度的实行情况是“不知道搞”、“怎么搞”,在处理内控管理事宜时依照平常的管理方式随意交差。有些企业自身内控制度内容本身就非常的不完善,经常是照搬别的企业内控制度模板,根本就没有结合自身企业的具体情况来设计内控制度内容,各种规章制度设计也非常不科学。还有一些国药企业的治理结构人偏向于原来的集体化经济结构,公司的治理结构设计不科学,对企业的内控管理一点也不细致,使内控制度能力明显偏低。内控管理不细致、不科学,导致企业消耗成本增加,运营风险也加大。

(二)内部控制制度内容不完整,涉及面较窄,企业运营风险加大

很多中药企业都比较注重对财务制度的建设和监督,对企业内控监督管理意识不强,内控管理制度涉及层面非常的狭窄,经常出现企业内部控制的管理空白区域,企业各方面的经营活动内控管理力度也有所欠缺,导致财务监管审计工作无法有效、全面的进行开展,增大企业运营风险。有些企业管理者对企业风险预防的理解存在偏颇,认为企业风险预防主要指的是企业财务资金方面的风险,实际上,企业风险还包括企业的国家政策风险、行业市场风险、企业文化风险等。中药企业是以关系人身体健康的药品作为企业产品,稍有关于产品质量的负面消息传出都能让药品的生产和销售遭受毁灭性的打击。如果忽略对这些风险的预防和控制,极有可能阻碍企业的健康发展。

(三)缺乏内控监督管理制度,风险防范意识不高

目前,很多企业管理人没有认识到内部审计对企业内控管理和防范企业风险所起到的监督作用,也缺乏企业内控监督管理制度的建设,对企业风险的预防意识也不高。有些企业虽然设置了内部审计部门,但只针对企业内部财务管理系统,对企业内控管理和风险预防的审计管理还不是很深入,所以,导致内部审计没有发挥其应有的管理职能。有些中药企业建立了内控监督管理制度,但是制度的设立缺乏独立性,也没有完善的评价机制,对企业内部控制管理水平和企业风险防范的管理没有进行系统性的评估,没有建立完善的内控监督管理反馈机制,导致管理层无法及时有效地知悉企业运行中所存在的、可能存在的风险。还有,个别国药企业的审计人员风险防范意识普遍偏低、审计管理素质也不高,使企业的内控管理制度无法得到行之有效地贯彻落实,降低了企业内控管理水平。

三、对完善企业内控制度、防范企业经营风险提出的有关建议

(一)不断完善中药企业内控管理制度,加强风险防范意识

完善的内控管理制度是提高中药企业内控管理水平、防范企业风险的有效保障。一个完善而健全的内控管理制度主要包括:董事会制度、财务管理和监控制度、投资风险管理制度、职工管理制度以及内控监管制度等。并且,所有的内控管理制度都必须依照我国法律法规来制定和实施。企业所有的管理人员和普通员工都必须要树立不相容职务相分离的工作原则,所有的管理事项、财务申报事项都必须经过管理负责人的核验和批准;对企业内部的固定资产、非固定资产要定期进行盘点清查,及时登记在案,并录入企业财务管理系统;企业的重大投资项目必须通过企业内部审核制度的严格审查,并通过企业管理层的全部管理人员投票选举来决定是否执行;对企业内部财务资金、票据管理问题,必须做到日清月结,绝不拖账、坏账、烂账。只有这样,才能逐步提高企业内控管理水平,加强企业风险防范意识。

(二)建立健全内控管理监督机制,扩大内控监管范围

企业内控管理制度的不完善,主要是因为企业内控监督管理范围比较狭窄,企业内控监督管理事项范围没有全面覆盖到企业经营活动中的方方面面,从而使企业没有营造一个良好的内控监督环境,形成一个良好的内控监管氛围。针对这个问题,企业管理者可以扩大企业内控监督管理范围,建立健全内控管理体制,不断提高企业风险防范的管理意识,注重对企业文化的管理建设,健全企业的治理结构,明确规定每个部门管理人员的工作职责,充分发挥审计管理部门在内控管理工作中的监督作用,优化企业的资源配置,建立良好内控环境,充分发挥内控制度对企业风险防范的作用。另外,扩大内控监管范围还可以通过提升企业内控制度关注度的措施来执行,通过在企业文化建设中加强对企业内控管理制度重要性的宣导,从而不断提高管理层乃至公司所有员工的内控管理意识,营造出良好的内控监管环境,提高企业的风险预防意识。

(三)加强内部审计和提高监督管理水平

首先,企业的管理层一定要有完善内控管理制度和防范企业风险的意识,要充分认识到内部审计部门在内控管理中的重要作用。在设计内部审计机构是一定要严格依照相关的法律法规,结合自身的企业特点和实际情况来规划内部审计工作,充分发挥内部审计对内控管理的监督作用。其次,在执行内控管理制度时,一定要提高制度执行力度,利用内部审计的监督管理作用以提升企业的经济效益,并有效地防范企业经营风险。另外,企业管理层还应该提高对审计管理人员的监督管理水平,加强对其审计管理工作的业务培训,从而提高企业审计人员的业务素质和技能水平,完善企业内控管理制度,防范企业经营风险,最终全面推动企业的健康发展。

(四)规范法人治理结构

中药企业要想完善企业内控制度,就必须规范法人治理结构。法人治理结构直接决定了企业内部各个管理人员、各个工作人员的工作职能和行使权限,规范企业法人结构能更加全面、系统的监控企业内部制度的实施。科学的法人治理机构应该要明确企业经理层、股东会、监事会和董事会的各项职责权限和行使权限,管理层的决策程序也应该是规范而严谨的,财务、经理层、董事会的日常工作活动也应该要依照公司的管理制度来执行,分解到各个管理者手中的监督权、管理权、执行权和决策权应该是相互制衡、互不干涉的。只有如此,才能规范法人治理结构,从根本上完善企业内控管理制度,从而控制企业投资风险,预防企业经营风险。

四、结语

总的来说,目前,我国中药企业内控制度还不尽完善,企业风险防范意识也有待加强。但是,为了企业能健康有序的发展,在医疗市场经济中有立足之地,必须对我国中药企业内控制度加以完善。企业可以依照具体问题具体分析的原则,结合自身企业经营特点和企业地区政策扶持力度来规范企业法人治理结构,逐步扩大审计部门对内控的监管范围,加强内部审计对企业内控制度的监督作用,慢慢提高内控监督管理水平,逐渐形成完善的内控监督管理机制,从而增强企业风险防范意识,提高企业风险防范水平。

作者:刘艳宁 单位:国药药材股份有限公司

参考文献:

[1]宁俊萍.完善企业内控制度,防范企业风险[J].商,2014(07).

[2]唐尔亮.完善企业内控制度防范企业风险[J].经营管理者,2015(23).

[3]谭文红.完善企业内控制度防范企业风险[J].行政事业资产与财务,2014(09).

企业内控范文4

关键词:建筑企业;内控管理制度;具体措施;价值理念;管理体系

对于建筑企业经营活动来说,价值并不是由当前利润所决定的,而是建筑企业在预期内的利益所决定的。因此,建筑企业做好内控管理制度建设,能够在确保企业安全运转的同时,提升建筑企业自身发展效益,实现建筑企业内控管理制度的最大意义。

1建筑企业内控管理制度应用的具体背景分析

对于建筑企业来说,内部控制管理活动不仅关系到建筑企业自身的财务管理活动,同时还关系到建筑企业经营体系中的各项元素,比如资本筹集、具体建设过程等各项环节。可以说,做好建筑企业内控管理制度的应用工作,其直接关系到建筑企业经营发展。

1.1建筑企业内控管理制度应用的价值作用分析

在建筑企业经营发展过程中,做好内控管理制度应用有着重要作用价值,具体而言,主要表现为:首先,完善的内控制度,其能够确保建筑企业自身资产的安全以及完整应用。其次,做好企建筑企业内控管理工作,其能够确保会计信息和各种信息资源内容的存在与可靠性,并且能够在第一时间内为企业发展提供具体的信息内涵。此外,应用好内部管理制度,其能够确保建筑企业经营活动的效率,并且有效增加建筑企业的经营效益。当然,建筑企业完善内控管理机制的应用过程,实际上,也是建筑企业整体生产活动有效推行的基础和关键。

1.2建筑企业内控管理制度内涵及要素分析

内控制度是企业经营管理者从自身潜在的风险出发,通过完善具体的操作机制和管理方法,以及管控措施,从而确保建筑企业自身的资产安全和信息完整,进而推动建筑企业经营活动高效、体系化开展。可以说,内控管理制度是建筑企业现代化发展的重要表现,同时也是实现建筑企业经营管理目标所构建的管理机制。建筑企业内控机制中,包含诸多元素,风险评估、控制活动、控制环境以及信息与沟通机制等。在建筑企业经营过程中,无论是具体的建筑施工活动,还是企业运行本身,都潜在诸多安全隐患,认识这一系列隐患,并将其与建筑企业经营活动自身想融入,才能确保建筑企业经营风险最低,并且以动态视角来具体认知建筑企业经营发展的整体过程,从而确保企业经营风险能够尽可能避免。从建筑企业自身特点看,其控制环境主要指的是建筑企业自身管理者开展内部控制活动时,所采取的一系列程序、政策,可以说,内控管理机制的好坏直接关系到建筑企业自身的经营效益。而在信息沟通过程中,建筑企业内部的各个部门能够按照相关要求了解企业自身在经营和财务管理过程中的相关信息,而从建筑企业自身控制活动实施状况来看,其主要指的是通过实现某些管理目标,所制定、实施的相应程序,比如建筑企业自身的职责分工、资产记录的把控与检查活动。当然,结合建筑企业经营活动的特点和状况,通过定期开展评估,从而确定企业能够实施完善的审计信息。

2当前建筑企业内控管理工作开展过程中的问题和不足

内控管理工作开展的好坏,不仅是内控管理制度决定的,更重要的是企业经营管理者是否具备相应认知度。结合建筑企业自身的经营状况,可以看到当前建筑企业内部管理工作开展过程中存在的问题和不足,表现为:首先,多数建筑企业内部缺乏完善的管理结构与体系。尽管当前建筑企业已经普遍实施了公司制,但是未能从根本上构建与企业发展运行相匹配的管理结构。在很多建筑企业运行过程中,仍然存在不同程度的人为管理控制现象,可以说企业管理流程的独立性大受影响。由于企业内部管理过程中,缺乏系统化监督和约束,从而大大影响了建筑企业自身的运行。其次,多数建筑企业内部未能形成健全的会计控制体系。根据相关统计,其集中表现为:最后,会计专业人员素质相对不高,开展的培训活动过多流于形式,未能与企业实际管理活动相融入。当前对于企业内控管理职能发挥来说,从业人员自身的专业性和相对独立性直接关系到企业内控制度的应用实效。当前多数建筑企业在管理活动开展过程中,企业管理者自身的管理意志更多情况下,被应用与整个内控管理活动中,从而限制了企业内控管理工作开展的理想效果。

3完善建筑企业内控管理制度的措施

结合当前建筑工程的具体要求和发展趋势,可以看到整个市场对建筑企业的要求进一步提升,而对于建筑企业来说,做好内控管理制度,不仅能够有效提升企业经营效率,同时更能把控好建筑企业自身工程质量。而完善建筑企业内控管理制度,就需要做到:完善监督机制,尤其是针对建筑企业内重大经济、人事、工程等事项,实施集体决策的执行程序。对于建筑企业经营活动来说,其通常会涉及到重大工程项目和资金应用,只有实施完善的监督机制,确保每一个重大工程、每一分工程项目资金都能应用到实处,才能满足建筑企业经营发展的具体需要。当然,也要结合建筑企业中,资金沉淀量较大这一问题,设置资金结算中心,从而盘活沉淀资产,节省财务费用。其次,定期实施财产清查活动,完善内部审计体系,确保内控管理制度的有效实施。做好财产清查,能够有效加强会计核算和控制,同时也能够对企业自身财产的具体数量进行准确、全面认知,一旦发现问题,也能够及时有效改进。结合内部审计工作,通过对建筑企业整个运行过程,实施相应审计工作,从而发挥其经济监督的审计职能,确保施工安全、施工资金应用到位。最后,明确企业内部岗位权限、职责,尤其是要结合经济业务的具体事项内容,完善审批、经办、财务管理工作的专项人员配备。通过明确财务人员、会计人员、监督审批人员的职责权限,结合具体职责权限的有效划分,使得企业内部各项事业都能够得到切实有效的落实,进而使得企业内部真正形成互相制约、相互监督的管理流程,进而确保建筑企业能够实现长远、稳定发展。

4结语

客观上讲,企业内部财务控制监督体系的相对缺乏,就使得企业内部监督与外部监督体系之间缺乏合力融入,加上信息沟通体系不畅,从而影响了企业内控管理活动开展的实效性。对于建筑企业经营发展来说,完善的内控管理制度应用,不仅包含了财务管理机制的内容,同时也包含了建筑企业体系的各个元素。内控机制,指的是企业在既定目标影响下,对企业自身经营发展过程中的各类现象进行控制与把控,从而确保建筑企业的最佳经营目标。

参考文献:

[1]宋跃荣.我国建筑企业财务内部控制制度的现状问题及优化策略[J].黑龙江科技信息,2015(15):94-96.

[2]李明虎.浅谈建筑施工企业如何完善合同管理制度[J].企业技术开发,2015(16):112-113.

[3]李皎莹.浅谈完善国有建筑企业项目管理的措施[J].今日科苑,2015(18):112-115.

企业内控范文5

关键词:企业内控;管理制度;问题分析;对策探讨

加强企业内部控制制度的管理,可以有效促进企业的整体发展。要想实现企业的优化管理,需要制定科学的管理机制,合理利用资源,做好企业内部协调,共同发展。在企业财务管理方面实施内部控制制度,保证财务数据的真实性,并可以保证企业资金与经营安全,促进整个企业的健康发展。自2008年财政部门颁布《企业内部控制基本规范》并实施以来,我国企业内部控制制度形成统一模式。近年来,随着我国社会经济发展大环境的变化与企业发展之间的市场竞争越来越激烈,给企业发展带来了不小的压力。因此,是否需要加强企业内部控制制度研究问题,已经引起了相关人士的重视。

一、我国企业内部控制现状分析

一个企业管理的好与坏,体现于企业内部控制管理能力的强弱。近些年,大多数企业随着经济社会的蓬勃发展,内控制度也在不断地完善,有效地提高企业经济发展,杜绝在企业运行管理中出现中饱私囊、徇私舞弊的情况发生,保证企业财务信息的真实可靠性。在我国企业发展管理中,仍然存在着由于内部控制机制不完善而导致企业经营失败的例子。例如:2004年三九集团发出公告称:因为财务问题被司法机关冻结而引发财务危机;2005年华源集团因财务问题引发信用危机;澳柯玛集团2006年由于股东占用大量公款而导致经营危机。这些都是因为内部控制管理出现问题而引发的企业管理危机,严重则会导致企业破产倒闭。随着市场经济竞争越来越激烈,我国企业发展也都勉励巨大挑战。为避免企业经济发展受到影响,我们就要不断地完善企业内部管理,优化内部控制制度,制定科学有效的实施策略,为我国企业发展保驾护航。

二、我国企业内部控制制度管理中出现的问题

1.内控环境问题较为严重

在企业财务管理中违规操作、中饱私囊等现象频频发生,影响极其恶劣,严重的将会导致整个企业资金链的断裂,会使企业处于危机之中。造成这种状态的原因就是企业对内部管理态度不端正,建立的内部管理制度不科学、不严谨,没有切实有效的利用法律武器。由于企业管理中缺乏严格的管理机制,使得部门与部门之间不能共同协作,生产与销售之间存在一定的分离状态,使企业管理者无法兼顾几个部门之间的业务关联,企业内部达不到一个统一的完整性。这样的企业管理理念,直接造成企业内部控制失效,控制制度形同虚设,就连企业内部管理的理念都将失去应有的作用,最终结果直接影响企业的发展,更严重的则会直接造成企业倒闭,影响社会经济健康持续发展。

2.没有科学的内部控制制度

2008年我国财政部分颁布《企业内部控制基本规范》条例实施以来,虽然在一定程度上完成了企业内部控制制度的统一性,得到了一定的成效,但是,在社会经济发展的大环境下,以及每个企业文化与发展理念的不同,所以,每个企业对于内部控制制度的实施成效存在着很大的差异。企业实际运行模式与生产环境的不同,相比较之下,统一性质的内部控制制度并不一定适合每个企业的发展,不能够适应企业的运行发展,那么控制制度就是摆设,毫无用武之地。除此之外,在企业财务管理中,人员的岗位定位存在很大的问题,财务、出纳一把抓,所有账目由同一人管理,这只是诸多岗位中尤为突出的一个例子,其他的工作岗位也同样存在此类情况。如此的人员配置与内部控制管理,给企业的发展带来的隐患是无法估计的,将会使整个企业的管理问题越来越严重。

3.受人员参与和政策落实的影响

虽然在企业内部控制管理制度上,我国基本制度建设已经较为完善,但是在具体实施开展中存在着一定的问题。首先,在整个企业运行过程中,管理岗位人员对自身的工作岗位职责认识不高,不能有效的发挥岗位作用,管理态度不端正。其次,各岗位工作人员,把管理责任推给各级管理人员,一副事不关己高高挂起的态度,依然我行我素。这样的企业文化环境,将直接导致企业内部控制的质量,也同样给内控控制制度的实施带来障碍。在企业内部控制制度的制定上与实施中存在着很大的协同性,所以,目前好多企业内部控制管理一直无法有效提升。

4.没有开展有效的考核制度和督导意识

一个企业的良好发展,需要一个完善健全的控制标准,然后按照控制的标准严格执行并进行监督。这样不但可以有效的监督人员工作效率,也可以利用考核的形式进行成效验收。然而,就目前我国的企业管理模式中,我们往往在制定控制制度之后,不再对制度的实施进行有效的监督考核。在企业内部控制制度的实施问题上,只做做表面功夫,效果只停留在问题的表面。另外,即使有部分企业开展了考核制度,也是考核力度不足,根本就无法起到督促的作用,所有的制度与实施都形同虚设毫无结果,直接造成了企业内部管理责任缺失。

三、针对企业内部控制管理提出优化建议

1.提高内部控制环境建设

要想加强企业内部控制管理质量,必须要从最基础的内部控制环境着手,这对企业的管理起着非常重要的作用。我们可以从两个方向出发,第一,提高企业内部管理控制意识,端正态度,提高认识。只有真正了解了企业内部控制对企业发展的重要意义,才会主动去遵守内控制度。我们要建立有效的内部控制制度培训策略,提高企业内部管理人员的自身业务水平,以及对整个企业管理的掌控能力。第二,要加强企业内部职工对内部控制制度的理解和认识,促进职工自我约束,相互监督,提高整体管理意识,改善目前的消极情绪;为企业培养有素质的职工,并让大家自觉遵守内部控制制度,减轻企业内部管理层的工作压力,为优化企业内部控制管理打好基础。

2.加强企业内部管理组织的建设

传统的企业内部管理制度不够严谨,制度内容与实际企业环境有冲突,容易形成恶性循环,影响管理控制成效,要想改变这种状况就要研究制定科学合理的企业内控制度。根据目前企业运行管理的实际状况,在原有控制制度的基础上,对企业内控制度进行完善和协调。新制定的企业内控制度,必须严格按照企业文化发展目标来制定,有足够强大的企业内控力度,具有一定的信服度,另外,我们应该建立监督小组,针对企业内控制度的实施进行有效的质控。由企业内部主管领导为组长,各部门主管为副组长组成监督小组,严格按照内控制度开展监督工作。包括对领导层、分管领导层、财务部门、业务部门以及生产部门等,都要进行严格的业务监督。实行考核制度,定期对监管的部门进行严格的质量控制考核,完善考核细则,发现问题及时通报,并上报组织,统一对发现问题进行分析,第一时间做出整改报告,实施整改措施。

3.开展企业内控制度教育宣传

为了促进企业内控制度开展实施,首先要在企业内部职工之间进行企业内控制度的宣传教育。提高职工自我约束意识,并在工作中,相互监督,共同进步。在过去的企业内部控制管理过程中,管理工作一般都是由领导层一手掌控,企业内职工不参与,领导凭借心情和习惯进行随意管理,很难深入民心,没有说服力。为了得到企业内部职工的认可,领导者必须以身作则,从自身改变做起,带动全体职工提高自我管理意识,为促进企业内控管理制度实施起到辅助作用。

四、结束语

为促进企业的持续健康发展,加强企业内部控制管理是有效手段之一。本文通过对目前企业内控制度管理中存在的问题进行分析,并提出一些改进措施及建议。希望通过本文的论述,可以对企业的发展有所帮助,从而完善企业内控制度管理,促进企业发展建设。

参考文献

[1]李云杰.试析如何完善企业内控制度以及防范企业风险[J].财会学习,2018,(1):8-10.

[2]刘涛平.基于风险管理的企业内控制度的构建措施问题研究[J].财经界(学术版),2016,(10):159-160.

企业内控范文6

关键词:财务风险防范;企业内控管理;财务状况

一、财务风险成因

当今国际形势非常复杂,造成了国内经济环境的动荡,也为各个企业增加了财务风险。总体而言,财务风险导致了部分企业的经营状况持续下降,影响了企业的发展方向,不利于我国的经济建设。以下对财务风险的成因进行分析,第一,外部经济环境复杂。自我国加入世界贸易组织后,我国与其他各国之间的联系逐渐加强,带动了我国的经济增长,同时外部的经济环境也对我国的经济建设产生了一定的影响,增加了财务风险;第二,财务风险意识不足。在企业中财务风险管控和企业内控管理是同等重要的两项管理工作,但是就目前而言,我国大部分企业尚未形成完善的风险评控体系,企业员工和企业负责人的财务风险意识不足;第三,筹资方式存在缺陷。一般来说,企业要想寻求长期发展,就要根据自身情况进行合理融资,融资方式的不完善会造成企业资金链的断裂,也导致了财务风险的增加;第四,企业风险抵御能力不足。就当前经济环境而言,金融领域经济风险较大,我国为各企业的协同发展提供了良好的平台,导致了部分企业好高骛远,忽视了企业内部管理转而寻求更高的发展,导致了企业内部资金链条的风险抵御能力较低,企业整体风险抵御能力不足。

二、基于财务风险防范下的企业内控管理策略

(一)营造良好的企业环境

为降低财务风险对企业发展造成的不良影响,应在企业内部营造良好的企业环境,以下对其提出相关建议:第一,企业负责人应联合企业财务人员对企业财务情况进行详细分析,关注外部环境对企业造成的影响,综合多方因素制定企业财务风险防范体系,提升企业的风险防范能力;第二,以财务风险防范为目的,在企业内部充分渗透管理意识,营造企业的良好风险管理环境,相关负责人还应积极发挥模范带头作用,带动整个企业的风险防控工作氛围,营造良好的企业环境。

(二)提升企业风险意识

从哲学角度上来看,人的意识控制了人的行为,因此基于财务风险防范下的企业内控管理,应从提升企业风险意识入手,强化意识操控行为的作用,提升企业的风险防范水平。以下对提升企业风险意识提出相关建议:第一,在企业内部组建覆盖全面的风险防控意识教育小组,定期分析企业的经济状况和外部环境干扰因素,完善企业风险防范体系,加大企业风险防控意识对企业人员的影响;第二,由企业负责人组织并邀请相关专家到企业中进行风险防范讲座,在讲座中渗透风险防控意识的重要性,并以相关案例对企业内控管理进行说明,传授相关风险防范经验,夯实企业人员的意识基础;第三,政府相关部门应对企业的风险防控行为进行外部干预,要求企业满足风险防范相关要求,全面达到管理标准。

(三)合理选择筹资方式

据有关调查显示,当前我国企业的筹资方式一般为股票、债券、贷款、融资租赁等,不同的融资方式带来的财务风险也有所不同。因此,为进一步强化企业的风险防控能力,加强企业内控管理力度,应对企业的筹资方式进行优化。以下对合理选择筹资方式提出相关建议:第一,企业相关负责人应充分调研市场经济,总结和归纳阶段内企业的经济水平和经济状况,以企业的长期发展为目的,审视当前企业内部的筹资方式缺陷,从而采取相关措施对筹资方式进行优化;第二,金融人才是我国的专业性人才,其在企业中的充分渗透,能进一步强化企业的内控管理力度,因此,相关人员可引进先进的金融人才对企业的筹资方式进行分析,立足企业发展现状,对企业的筹资方式进行调整。

(四)调整企业成本结构

企业的成本结构决定了企业的发展路径和企业的发展前景,同时,企业的成本结构也在一定程度上表明了企业的风险防范水平。一般来说企业的成本结构主要为研发投入、人才流失和销售费用,因此为弱化财务风险对企业造成的不良影响,加强企业内控管理力度,应对企业成本结构进行合理调整。第一,企业负责人应对企业研发成本加强管理,合理选择融资方式,为研发成本设置风险保障;第二,相关人员应根据员工能力对应薪酬为其设置新型发展路径,强化企业对员工的吸引力,同时审视现有员工管理体系,对其中的缺陷进行修复;第三,企业的销售费用是企业的主要资金流动渠道,影响着企业的整个资金链条,企业负责人应对企业的销售费用制定详细的应用规划,强化投资合理性。

三、结语

综上所述,企业要想寻求长期发展,应根据自身运营情况和社会经济局势,制定企业内控管理体系,提升财务风险抵御能力,企业财务风险抵御能力的提升,也能进一步推动我国经济建设进程。

参考文献

[1]申玉梅.关于现代企业内控管理以及财务风险防范措施的研究[J].中国物流与采购,2019(6).

企业内控范文7

1.控制环境

控制环境为企业塑造文化,对员工的控制意识有影响。一个规范的控制环境首先要加强管理者对内控重要性的认识程度;其次要制定一个符合规定的法人治理结构;其三,是要将管理制度梳理清楚;其四,树立良好的企业文化,在企业中提高内控的重视度。要做好企业资金风险防范就必须建立完善的内控治理结构和逐级授权审批制度,消除一个人或少数人做决定的现象,杜绝下属的越权、越级行为。科学、健康的管理企业,才能使企业和员工共同受益。

2.资金风险

资金风险包括很多方面。

(1)资金链断裂风险,如果企业的资金链断裂,将会中止企业的所有经营活动,是企业财务风险中最严重的一项风险。

(2)资金安全风险,在企业经营过程中,可能会发生资金被盗或是非法占有、挪用等情况的风险。

(3)资金支付失控风险,在交易过程中,在未经批准的情况下支付资金,是企业另一重大资金风险。

(4)融资风险,融资是一个企业从成立到发展的基石,在融资过程中会带来一系列的风险,如债权到期不能偿还,股票引起的股权结构风险等。

(5)资金回收风险,企业正常的经营活动和项目投资会如期收回资金,若不能如期收回资金则会产生资金回收风险。例如投资项目失败导致的投资风险,销售产品的坏账损失风险等。

二、面对资金风险控制,企业可以采取以下措施

(1)一个规范、有效的授权控制体系是必要的,要明确规定授权批准的范围、层次、程序和责任。并以此为基础,各级管理者行使职权时必须在授权的范围内,经办人员办理业务时也必须在授权范围内。

(2)建立一个全过程的资金管理机制。包括事前对资金收支情况的计划、事中对资金收支情况的监督和事后对资金的分析报告,石油企业要做到对资金状况和资金运作了如指掌。

(3)建立一个有预算驱动的资金支付管理系统,以批准的年度预算作为纳入预算管理的资金支付的依据,如果超出预算范围的付款要进入资金支付程序,必须提前按企业现行规定办理预算的审批手续。

三、如何加强石油企业资金风险管理与控制

(1)增强资金风险防范意识。石油企业应采取多样化、科学化的管理方法才能更好的防范资金风险,在企业管理层范围内打造良好的资金管理氛围,提高管理者对资金防范风险的重视度,强化员工的资金管理意识,加强石油企业资金管理系统的科学性、规范性,使资金管理在企业防范风险中得到充分发挥,将企业的资金风险降到最低。

(2)利用资金管理平台,对资金进行集中管理,使资金的管理能力得到提高。财务管理是企业管理的核心,资金管理是财务管理的核心,集中管理是资金管理的核心,所以做好内部控制非常重要。在市场经济快速发展的形式下,中国石油企业的规模也迅速壮大,如果不处理好资金管理的问题,将会引发财务风险,例如资金链断裂、资金利用率低等。如果对企业资金不采取有效的集中管理,将会引发资金管理乱、资金分布散、资金监控弱等问题。

(3)提高资金风险控制,为企业资金能够安全运营提供保证。风险管理是资金管理的重中之重,资金的安全性和效率性取决于制度的完善程度。做好资金管理与风险控制能够帮助企业分析资金的使用情况,能够提高资金流动性和企业偿债能力;另外,还可以加大对企业资金流转的监控力度,建立适合企业的内控监管制度,防止营私舞弊的现象发生;除此之外,为了避免流动资金过多引起的资源浪费和流动资金过少引起的周转不灵,企业要合理制定资金存量计划,从而提高企业的资金使用率。所以,企业面临的重要问题就是要加强资金管理和风险控制,从而提高资金使用率。

企业内控范文8

关键词:会计电算化;企业内控;改革对策

随着我国市场经济的快速发展,越来越多的企业在会计核算的过程中应用电算化的工具和手段,较传统的人工核算流程相比,虽然大大提升了会计核算的效率,但是在内控方面存在明显的缺陷,安全风险和漏洞比较多,也给企业的内控工作带来很大影响,基于当前我国会计电算化的发展趋势,采取多元化的措施改革企业的内控工作,切实发挥会计电算化的应用优势,是当前我国企业会计工作改革所必须要关注的焦点。

一、会计电算化给企业内控带来的影响

(一)拓展了企业采取内控的范围和内容

基于传统的会计核算流程下,企业财务的内控工作主要侧重于会计核算业务的精准性、对于会计凭证等相关资料在传递的过程中的审核,整体来看企业财务的内控工作还相对单一,但是在会计电算化的发展模式下,企业的会计核算都依赖于信息系统和现代化技术,因此会计电算化的风险内控逐步转向于企业财务信息管理系统,具体包括程序的开发、运营以及管理等,这极大地拓展了企业财务内控的范围和内容。

(二)改变了企业财务内控的形式

在会计电算化的发展背景下,我国的会计行业有了很大的变化,传统的手工会计凭证、账表编制以及账目的核算在会计电算化背景下都丧失了原本的意义,现如今,在会计电算化发展过程中,无论是基本的核算流程还是报表的编制都是在计算机系统和信息系统完成,企业的内控形式和重点也转移到对计算机和信息系统的保障上,财务信息数据的安全性和准确性已成为内控的主要内容,这种内控形式的转变极大地提升了财务信息的准确性和高效性。

二、会计电算化背景下企业财务内控现状和不足

(一)企业缺乏一定的内控意识

在我国企业现代化的发展过程中,企业关注的重点都放在业务的拓展上,在一定程度上没有给予财务内控科学的重视和关注,无论是企业财务人员还是管理人员对于内控也缺乏科学的认知,将企业的财务内控简单地理解为资金的控制和成本的控制等,忽视了对财务风险的有效控制,对于当前很多企业而言,企业财务内控流于形式地存在,没有在根本上发挥企业财务内控的应有效能,对于企业的未来发展是极为不利的。

(二)企业财务内控管理机制不健全

在企业的财务管理和核算过程中需要有效的制度进行约束和参考,但是就目前企业的财务内控工作来看,其还缺乏系统完善的财务内控机制和管理制度,无法为企业的财务内控提供有效的指导,另外很多企业虽然设置了一定的财务内控制度,但是在根本上还无法行使其职能,在财务的管理工作中仍然会出现财务人员挪用公款的现象,对于企业财务人员无法提供有效的约束,这无论是对于企业的资金和财产安全都是极为不利的,也无法有效地落实会计电算化的内控工作。

(三)缺乏专业化的财务内控人员

当前在会计电算化的发展过程中,企业财务内控工作还都只是依赖于财务部门的工作人员来完成,一方面,现有的财务人员体系和结构财务人员的综合素质和技能等都还有待提升,其自身财务内控的理念和手段都相对滞后,无法为会计电算化背景下财务内控工作提供有效的人力支持,另一方面,很多企业在财务内控方面并没有设置单独的机构和组织,例如:审计部门等,在内控工作的划分上也都不清晰,使得企业财务内控的效率和水平大大降低。

三、会计电算化背景下企业财务内控策略分析

(一)提高对企业财务内控的关注和重视

随着市场竞争的激烈,企业要想有效提升自身的竞争优势,获得稳定健康的发展就需要切实提升对企业财务内控的有效关注和重视,首先,企业的财务管理人员和工作人员积极树立科学的内控意识,在会计核算的过程中保持工作的谨慎性,同时针对企业信息服务系统、财务信息数据以及会计核算流程等都要做好监督和控制工作,确保财务工作每个环节都能够高效精准,以此提升企业财务内控的价值,保障企业经营管理的科学性和稳定性。

(二)建立健全企业的财务内控管理制度

首先,要积极根据企业会计电算化的发展制定规范化的操作流程,切实保证财务核算工作的规范性和科学性,其次,企业财务部门也要针对财务数据信息的安全性制定相应的管理标准,规范企业财务信息和数据的有效保管,以此提升企业财务信息的安全性,除此之外,由于当前我国会计电算化的快速发展,都来自于网络和技术系统,因此在需要针对当前网络系统和信息系统的安全做出有效的监测,定期监测自身的硬件系统和网络系统等,以此为企业会计电算化的发展提供有效的保障。

(三)提高会计人员的职业素养和技能

首先,需要从财务人员入手,进一步提升财务人员的职业素养和基本业务水平,财务人员要针对现有的财务数据做好系统的财务分析和数据分析工作,以此为企业财务内控提供有效的数据。其次,作为企业的财务人员也要积极利用电算化的会计流程开展针对企业原材料采购、供应链管理以及商品的库存管理等,做好有效的数据审核和监管。此外,企业也可以积极组织现有的财务人员进行系统的内控风险培训工作,掌握更多的风险内控手段和风险内控思维,确保企业资金和财产的安全性。

参考文献:

[1]赵建凤.上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究[D].首都经济贸易大学,2016.