年度审计计划范文1
实践流程设计风险导向内部审计信息化的应用并不是意味着将风险导向的理念全部应用到审计信息化工作中，根据目前国内较早应用风险导向内部审计信息化企业的探索经验及电网企业的实际情况，只能是将风险导向理念引入审计业务中，部分业务采用信息化方式实现，因此设计理念采用手工业务流程和信息化相结合的方式实现。
1、风险导向内部审计工作流程
1）内部审计规划制定。
收集较为全面的风险评估信息，梳理风险，从可能性和影响程度2个维度进行评估，识别出重要业务单位和重要业务流程，编制风险图谱，对未来几年内审计进行部署，同时制定审计策略，做出对内部审计所需资源的部署，制定相应的职责定位和业务范围，由审计小组人员共同探讨决定，根据业务发展变更规划，不定期进行。电网企业通过开发风险管理信息系统，在信息系统中设置风险管理信息库，通过信息库的信息实现系统自动统计分析，自动评估风险，识别重要业务流程，并在系统中通过风险图谱形象地展示风险分布。
2）年度审计计划编制。
一般在12月份左右编制下年度审计计划，由审计小组牵头，所属单位审计或财务主管人员参与，流程如下。①确定审计项目类别并量化风险，根据风险值为风险进行排序，最后起草年度审计计划。其中量化风险包括建立风险因素标准分值体系，确定重要性系数，为风险因素打分，该部分工作可在风险管理信息系统中实现。②确定审计项目类别。通过和公司高层访谈征求意见，对机关领导和下属单位各职能部门下发调研问卷，收集审计人员意见形成审计项目计划建议方案，对审计项目进行分类列示。在对各项进行风险评估时，对领导、机关人员、审计人员赋予不同权重分值，根据最后合计分值计算出各项目的排序，由此确定年度审计项目计划的类别。该项工作需要手工完成，然后录入风险管理信息系统。③量化风险。识别出主要风险后，分析风险成因，将风险转化为可测量的具体风险因素，对各因素赋予不同的数值，说明其重要性；对各个因素的风险大小通过“高、中、低”进行反映，通过公式“因素风险值=风险因素标准分×重要性系数”为风险因素打分，设置“风险因素标准评分体系”及“重要性系数评分参考表”对其赋予量化分值，该项工作可在风险管理信息系统中实现。④根据风险值对风险进行排序。根据量化风险中计算的风险值对审计项目排序，将审计项目按总风险值高低汇总排序，作为审计计划阶段的风险评估工作结果。⑤起草年度审计计划。根据风险排序可知高风险审计项目，考虑人力资源和审计费用等因素，根据该信息制定年度审计计划，可以在信息系统中进行审计计划流程设置并收集相关资料。
3）具体审计项目实施
审前准备阶段、现场实施阶段、终结审计阶段和后续审计阶段。①审前准备阶段侧重对审计对象的风险评估，审计方案的编写应以审前调查结果为依据，方案中列明具体审计要点对应的企业目标、风险、控制措施，抽取样本量的大小应以风险评估结果为依据，高风险审计要点应抽取高比例的样本，低风险审计要点应抽取低比例的样本，根据“风险=可能性×影响程度”对项目风险进行评估，该项工作可在风险管理信息系统中实现。②现场实施阶段根据评估结果重点审计风险大的审计要点，并根据新增信息调整风险评估结果，优化审计步骤，修正审前阶段风险评估的误差，形成工作记录和工作底稿，该项工作为手工完成，录入风险管理信息系统。③终结审计阶段主要提交审计报告，体现风险管理效果的评价结论和建议，可在风险管理信息系统中实现，具体内容见表1所列。④后续审计阶段对审计出的问题进行继续跟踪审计，达到整改目标为止。可将实施信息在风险管理信息系统中进行填写，以便完成后续工作。
4）流程再造。
在对上述业务进行实践的基础上，如果发现某些环节出现了问题或者已经完全不适合审计的需要，可以对流程进行重新设计。形成新的审计流程图和审计结构的调整，该项工作可以随时进行，由地市审计部门组织，由各审计人员根据实际审计中发现的问题出具书面申请，经小组评估通过后进行。该项工作可以在信息系统中参考以前工作流程的资料进行判断，将流程再造的意见输入风险管理信息系统并提交。
2、保证流程正常运行的专业管理与控制
1）绩效考核制度：采用平衡计分卡对财务、客户、内部流程、员工学习和成长进行绩效管理，占员工奖金考核比重为+5%或-5%。
2）考核的具体指标：指标具体设置编制为指标体系，根据业务发展不断完善。
3）重大风险事项信息化管理措施：借助已有的信息化平台，尤其是ERP审计系统，可以链接信息化重要业务内容，实现原始数据的直接穿透，对常见的审计问题及重大风险事项进行文档归集管理，在该系统中及时查阅相关数据信息，出现异常及时处理，实现对重大风险的实时监控。
二、电网企业风险导向内部审计信息化建设展望
1、全员参与审计规划制定为了实现全面风险管理的思想，未来将审计规划拓展到更为广阔的领域，参与制定规划的机构也要随之不断完善，参与人数也要涉及业务的各个领域，使得规划制定更务实、有效，在信息系统中设置不同权限实现全员参与管理。
2、在信息系统中引进更科学的风险评估方法风险评估一直是风险管理的重点和难点，未来要加强风险评估的专业化研究，随着风险导向内部审计范围的不断扩大，风险评估手段要引进更多的分析方法，尤其是定量评估，如流程图法、风险指标法、敏感度分析法、情景分析法等，并对不同方式适合的业务类型进行细化管理。
3、建立风险评估信息数据库风险的评估主要是依靠信息资料，信息资料越充分，评估就越准确。风险评估内容包括风险测试、风险识别、风险评价、风险控制、风险报告等。未来所有业务数据可以通过风险管理信息系统实现集成，在系统中实现风险评估内容的自动生成，将目前电网企业信息系统所有信息自动链接，对行业指标设定阈值，如果超过阈值，系统自动报警，实现风险的自动化预警，比人工发现问题更及时，而且设定报警期限，如1天、1周或1个月，系统在设置的时间内，自动进行测试，并可出具相关风险信息的报告，详细反映该问题。
4、根据业务流程在信息系统中发现风险点在流程中发现风险是目前更为科学的风险管理方式，比单纯依靠财务资料、以往审计资料等渠道更为直接，更接近业务实际。目前电网企业信息系统已有业务流程管理功能，可根据目前业务流程进行功能升级，提高根据业务流程的各个控制点发现风险的能力。
5、在信息系统中引进数学模型对抽样进行科学分析设n为样本量，c为置信水平系数，S为标准差，L为可容忍误差，则：n=c2S2/L2（1）属性抽样审计法服从二项分布的原则，近似服从正态分布，在计算抽取数量多少时，置信水平越高，抽取的数量越多，可容忍误差越小，月底抽取的数量越多，可以实现高风险高抽取数量的科学预测，该方法在电网企业审计项目有相似模型可以参考。
三、结语
年度审计计划范文2
一、以促进我县社会经济发展为己任，不断强化审计监督职能
按照2019年审计项目计划，截至目前共完成审计项目21个，其中:财政预算执行及决算草案审计项目1个，经济责任审计项目13个，领导干部自然资源资产离任审计1个，企业审计1个，专项审计和审计调查项目5个，提出审计建议100余条；配合上级审计机关完成专项审计6个。审计工作在严肃财经法纪、推进依法行政、维护群众利益、促进廉政建设等方面发挥了积极作用，有力地保障了经济社会健康较快地发展。
（一）聚力热点，围绕“三大攻坚战”密集发力
1.紧扣风险防控，发挥预警功能。按照省厅、市局统一安排、部署，完成了政府部门和国有企业清理拖欠民营企业中小企业账款专项审计调查，地方政府债务和隐性债务发现问题整改落实情况审计并出具了审计报告。按照年度审计计划，开展2018年度县级预算执行情况审计，对县城投公司、县供销资产发展有限公司的国有资产管理经营情况进行了延伸调查。根据《中共委审计委员会工作细则》，向县委审计委员会审议通过后，受县政府委托向县五届人大常委会第二十三次会议、第二十五次会议作《人民政府关于2018年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》及整改报告，提出强化预算执行管理、优化财政资源配置、加强政府债务管理等审计建议13条，获人大常委会满票审议通过。
2.紧扣脱贫攻坚，推进政策落地生根。为进一步完善扶贫资金使用监管机制，加强扶贫领域审计监督，按照中央脱贫攻坚专项巡视整改要求及省审计厅统一部署，根据市审计局安排，我局组织开展我县2018年统筹整合使用财政涉农扶贫资金专项审计调查，出具《2018年统筹整合使用财政涉农扶贫资金专项审计调查》报告；多次召开或参加审计查出问题整改工作推进会、协调会，根据2017年和2018年扶贫整合资金审计整改清单，督促县扶贫办牵头对照清单进行整改。同时，按要求，积极协调省审计厅对我县开展产业扶贫资金专项审计调查发现问题的反馈，对被审计部门进行业务指导。
3.紧扣污染防治，关注生态发展。按照年度审计计划安排，在完成审计调查、数据采集工作后，编制了审计实施方案，统筹人员力量配置，于8月12日至8月30日，对县林业局原局长任期内履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。在征求被审计单位意见后，于10月30日出具审计意见，并报市审计局备案。积极协调省审计组对我县开展的袁河流域生态环保专项审计调查。
（二）着眼焦点，稳步推进“审计全覆盖”
根据年度审计计划，采取分类实施与1+N审计方法，科学安排，统筹推进审计项目的开展。按照省厅、市局统一安排、部署，抽调人员配合开展国外援款涉及和莲花项目的审计，仙女湖、袁河流域生态环保审计；开展减税降费等政策跟踪审计；完成工伤保险基金财务情况专项审计、拖欠民营企业中小企业账款专项审计调查、政府债务整改落实情况审计调查、扶贫资金专项审计调查、自然资源资产离任审计等5个专项审计调查项目；受县委组织部委托完成13个单位原主要领导任职期间的经济责任审计；主动作为履行机构改革审计监督责任，结合预算执行、经责审计，对县应急管理局、县新文广旅游局、县工信局、县农村农业局等涉改单位开展审计调查，对经费划转、资产处置、债权债务清理、档案移交、人员编制调整等情况进行了核实；对县城投公司2018年度资产负债损益情况进行审计。
（三）直面难点，注重审计成果总结
为逐步减少“前审后犯”“屡审屡犯”现象，提高审计成果转化与应用，我局一是通过专报、要情等形式及时向主要领导、分管领导和县人大汇报审计工作。二是召开审计发现问题整改推进会，加强与被审计单位的沟通协调，狠抓审计整改工作，制定问题清单，实行销号制，按照要求向相关单位下发了《审计整改通知书》和《整改建议清单》。三是扩大审计工作影响力度。对外“审计”26期，审计信息150余篇。
（四）突出重点，统筹兼顾做好县委县政府交办的其他工作
1.积极主动对接省审计厅赴我县城乡环境综合整治、高标准农田、产业扶贫资金三个审计组在芦期间的沟通、协调工作，同时密切配合做好被审计部门的业务指导。
2.助力“五个”建设，以廉洁萍乡项目化建设为抓手，出台并完善了一系列制度，采取年度考核动态管理模式，加强业务质量复核，组织廉洁从审教育及业务培训，进一步加强政府投资项目的审计监督。
3.积极完成临时交办的任务。站在讲政治、讲原则、顾大局的高度，认真完成县委县政府安排的工作任务。在全县开展了民生资金管理使用情况、预算单位财务大检查等；配合县委巡察领导小组开展了巡察工作；举办了全县财经纪律专题培训班。
二、以打造“政治强、业务精、作风优、纪律严”的审计铁军为目标，不断提升履职能力
（一）坚持党建引领，铸就红色品格。扎实开展“不忘初心、牢记使命”主题教育。以学习、宣传、贯彻党的会议和三中、四中全会精神为主线，积极开展党性党风教育，推进“两学一做”学习教育常态化、制度化，严格执行“”制度。
年度审计计划范文3
（一）建立审计项目质量评价负责制
审计部门内部设立审计质量管理小组，负责审计项目质量的评价，范围包括年度审计项目计划内的所有已经完成且归档的审计项目。在评价时间上，可在每年的第一季度进行。在评价方式上可采取组织评选方式，以确保每个可评价项目纳入评价范围，质量评价小组由财务、工程、审理、综合科室、IT信息方面的专业人员组成，上设质量评价领导小组，由审计部门负责人及科室负责人负责，形成审计项目质量评价二级负责制，对审计项目的质量进行评价。
（二）采取定量与定性评价相结合的方式
一般数据性指标易于定量评价，而对于审计项目的复杂程度，业务能力等则不容易量化评价。由于不同审计项目审计资源、审计规模、审计资金大小不同，审计目标也有所不同，为确保达到“公开、公平、公正”的效果，审计项目质量评价应当采取定性与定量结合的方法，以增强评价的可信度与效能。
（三）建立审计项目质量评价与管理的工作体系
审计质量评价应当以年度目标为导向，注重过程控制，以正激励为主，对照优秀项目经验，寻找差距，将评价结果反馈给项目负责人，评价不是最终目的，而是要吸取项目不足之处的教训，为今后或者正在开展的项目提供借鉴经验。这个过程可以归纳为：第一，制定详细的年度审计项目计划第二，根据具体审计项目计划，落实人员，确立审计项目需要完成的任务与达到的目的。第三，评价应当是全过程的，同时注重双向沟通，第四，实行工作量清单法，按月掌握审计项目进度和完成的工作量，实行月度、季度、半年、或年度总评的跟踪评价。第五，评价结果反馈项目组。
（四）健全审计项目质量评价体系
一是根据审计项目质量评价和管理的规章制度，结合实际，制定具体的实施细则和办法，形成适合不同层次的审计项目质量评价制度体系。二是建立审计项目质量评价标准体系，实行定量与定性、过程控制与评价结合的综合评价联动工作机制。三是审计部门内部要健全评价与管理机构，从项目评价与管理目标的设定、实施、评价、反馈、持续改进方面，实行动态管理，形成科学合理的循环保障机制。
（五）利用信息化平台完善审计项目质量评价与管理
利用网络技术建立审计信息管理系统，集成审计计划管理、项目管理、信息分析、基础信息管理、日常沟通协作、信息集成等功能模块，实现审计项目的过程控制、跟踪评价和业务评价的闭环管理。系统应具备较好的兼容性，实现与OA系统、ERP系统的对接，以有效扩展和整合审计信息。
二、审计项目质量管理综合评价
审计项目综合评价采取以单项审计项目评分为基础，年度末，审计部门审计项目质量评价组对其派出审计机构或审计组，按照各自评价项目的得分以及审计项目的权重进行综合评分，计算出各审计机构或同一审计组长组织实施的审计项目质量的平均得分，作为衡量审计项目质量管理的重要依据。具体评价工作由综合科负责人牵头落实，考评小组一般是3-5人的单数，主要考评内容包括审计程序、项目实施、审计成效与审计创新4个部分。评价评分实行逐项计分、综合评价的办法。见表二：评价档次分为优、良、中、差四个档次。审计项目得分大于等于90分的，质量为优，纳入评选优秀项目范围；大于等于75分、小于90分的，质量为良；大于等于60分、小于75分的，质量为中；小于60分的，质量为差。
三、审计项目质量评价的反馈与沟通
年度审计计划范文4
（一）依法履行审计职能。根据《审计法》的规定和上级审计机关统一部署，结合实际情况，认真落实审计全覆盖要求,经区政府审定并报上级审计机关批复同意，2019年上半年，我局共安排审计项目14个，2019至2020年度，我局共安排审计项目23个。截止11月中旬，我局共发出审计通知18份，其中完成审计项目14个，发现问题43个，查出问题金额61710万元，提出建议24条，移送4条审计线索，较好发挥了审计监督作用。
（二）优化完善审计流程。按照中办、国办2019年7月新印发的《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，修改完善了经济责任审计项目的工作环节及文书格式，做到了按要求及时向区委审计委员会报送经济责任审计项目有关文书。优化审计工作流程，结合基层审计机关实际，明确了各科室负责人出席全部审计业务会议的规定，推动统一审计定性定责标准，做到严格依法高质量审计。
二、完善制度建设，坚持依法决策
（一）坚持依法科学民主决策。为保证依法行政、依法审计，局依法行政领导小组按照《2019年依法行政工作要点》等有关文件精神，召开专题会议研究部署，明确了本年度依法行政工作重点，提出了依法行政具体措施。坚持“集体领导，民主集中，个别酝酿，会议决定”的原则，对重大财务开支、人事任免、考核奖惩等重要事项采取召开党组会、局务会的形式进行民主决策，不断优化重大决策的规则和程序，增强决策的规范性和科学性。
（二）完善内部制度体系建设。依照法律法规和相关文件要求，制定和修订了局《审计局“三重一大”决策制度》、《审计局信息工作制度》、《审计局干部职工“八小时以外”监督制度》、等7项制度；同时，开展了制度汇编的修订工作，制定并修订内部管理制度50项，现已完成征求意见工作，预计将于十二月经党组会议研究审议通过后，正式汇编成册印发，切实做到从长效化制度化角度推进各项内部工作规范化。
三、落实普法工作责任，提升依法行政水平
（一）持续推进干部学法用法。将党的精神和新时代中国特色社会主义思想中有关全面依法治国和法治政府建设的指示和批示精神、在中央全面依法治国委员会会议上的重要讲话精神、法律法规以及党章党规等内容纳入局党组、中心组专题学习中，领导干部带头学法，率先垂范。不断加强审计干部法律知识培训，就《保密法》《内部审计工作规定》等法律法规，组织开展全局性集中培训，加深审计干部对法律法规的理解，确保学法、懂法、用法，提升依法行政能力和水平。加强执法队伍建设，组织新入职干部参加行政执法人员考试，顺利取得行政执法证，严格落实执法人员持证上岗制度。
（二）加强法治教育宣传。征订各类普法资料，订阅《法制日报》，定期将《中国财经审计法规选编》派发到每个科室，为审计人员学法普法营造良好的环境。依托微信、短信等方式向干部职工宣传普及以审计法律法规为重点的各项最新法律法规。充分利用审计署审计大学堂、公务员培训网络大学堂、普法网等平台，强化公务员学法力度。组织全体在职在编人员共24人在规定时间内登录网络大学堂参加宪法专题考试，通过学考检验审计干部学法成果，提升审计干部法律知识储备，助推依法行政能力。同时，坚持“谁执法谁普法”的原则，将普法融入到日常审计业务工作中，通过举例子、讲法条、开展内部审计监督指导、函复各单位征求意见等方式，向被审计单位、被审计领导干部以及区属部门街道主动普法，及时解答被审计对象提出的疑问。
四、自觉接受监督，推进信息公开
（一）依法依规推进政府公开和信息公开。按照全省政务服务事项实施清单“十统一”标准化梳理工作要求，加快推进“数字政府”改革建设，按照区的统一部署和上级审计机关的要求，及时完善我局网上服务事项管理。公开2018年度预算执行和其他财政收支审计工作报告及2017年度审计发现问题整改情况报告，公开预决算，及时更新审计工作动态，截止11月中旬，信息40篇，主动接受社会公众监督。
（二）依法接受各方监督。依法将2018年度审计工作报告及2017年度审计整改落实情况报告报政府以及上一级审计机关审定后，向区人大常委会报告审计工作情况以及审计整改落实情况，认真听取人大常委会委员关于审计工作的意见建议并切实落实到审计工作实践当中去。自觉接受上级审计机关领导和监督。每月定期报送审计报告及审计数据分析，每季度报送审计项目计划完成进度情况，按要求报送审计工作各方面情况，接受业务监督指导。审计工作过程中发生的重大事项及时按规定报告上级审计机关，听取应对指导意见。主动在政府信息公开网站上公开监督举报电话，接受社会公众监督投诉。2019年，我局未收到行政复议或行政诉讼案件。
五、下一年度工作重点
（一）不断完善依法审计内部监督机制。以巡察整改工作为契机，推动工作成果制度化长效化，完善机关内部建设。以审计质量提升行动为契机，强调审计工作合法合规性内部审查，提升审计内部质量控制水平，确保审计工作全过程合法合规。
年度审计计划范文5
1.质量管理的服务性。
一般来说，水利内部审计工作是独立单位的各个职能管理部门，所有的决策都是由本单位最高的领导决定的，并能够独立开展各项管理工作，这是一个单位管理体系中重要的环节。而且，内部审计作为领导决策意见来源的重要的途径，通过服务本单位的总体目标，审计与监督作为一项重要的手段，在水利企业的管理方面发挥着极其重要的作用。
2.质量管理的全面性。
质量管理作为水利企业内部审计工作的重要组成部分，在水利企业的经营管理活动中发挥着重要的作用。同时，质量管理作为一项系统工程，这不单单涉及到审计业务，更是涉及到审计管理和审计人员，为此，我们就必须要不断加强水利企业内部审计的监督和管理，从各个方面来实施全面的管理。这就包括是审计方案的可行性和底稿的质量以及报告质量和整改落实质量等方面。
3.质量管理的全过程监督。
一方面，水利企业的内部审计质量管理要求审计工作进行全过程的规范化控制。而这就必须要从编制全过程的项目计划、审计工作的方案，以期能够获得审计证据、编制审计工作底稿等方面的资料。在另外一方面，我们要做到从具体的审计报告和落实相应的整改等一系列的审计业务流程的各个阶段、各个环节进行严格控制，这样才能有效地增强水利内部审计质量管理的过程控制，取得相应的预期审计效果。
4.质量管理的全员参与。
总体上看，内部审计质量管理是内部审计部门工作质量的综合反映，所以，内部审计人员的工作质量都会不同程度地影响审计整体质量。为此，我们就必须要对内部审计质量管理人员强化质量管理意识，培养内部审计人员的团队合作精神，让水利企业积极地参与到质量管理的整个环节中去，践行各个环节和各个阶段的质量标准，更好地促进水利审计工作的整体效果提升。
5.逐步改进水利企业的质量管理。
对于内部审计的基本职能来说，其主要是通过被审计部门的内部控制制度及其经营管理的情况做出详细的分析，总结经验，逐步查找出内部审计质量管理中的差距，才能针对当前发现的问题进行改正，这就是全面质量管理所蕴含管理理念的具体化表现。
二、PDCA循环在水利企业内部审计质量管理中的有效运用
在全面质量管理体系中，我们一般是利用PDCA循环作为其质量管理最为有效的方法，PDCA循环又称为质量环，这是通过不同阶段的任务和目标进行分层，每四个阶段为一个循环，通过这样一个持续的循环，没转动一周，可以使得过程中的目标得到不断改进，经过科学人员的调查发现，PDCA循环方法可以很好地适用在水利内部审计质量管理中去，这就是意味着水利企业内部审计的质量将会得到大幅提升。
1.抓住审计重点，进而确保审计计划的有效实施。
从某种程度上看，PDCA循环的质量控制关键就在于年度审计计划的编制，为此，在年度的审计工作计划过程中，我们就必须要对水利重点的领域和部门以及重大的资金管理项目进行可行性分析，同时，我们还应该要对可用审计资源的情况做出科学有效的评估，从而确保年度审计项目工作的正常进行。
2.不断整合资源的配置，确保经济审计准备的质量。
一方面，我们要能够在审计前期做好相应的准备工作。并根据不同的审计项目类型，来进一步确定科学合理的调查内容，才能充分地利用被审计单位基本情况熟悉的优势，充分发挥好全面质量管理在水利企业内部审计质量管理体系中的优势。另外一方面，我们还应该要选取适当的调查方式，收集一些审计单位生产任务和经济指标等方面的信息，才能为整合水利企业的资源做出周密的计划。
3.逐步规范水利工程的程序，切实提高审计工作的实施质量。
一方面，我们要严格执行审计组长责任制，审计组长必须要对审计实施的全过程进行指导和监督，或者是可以定期开展小组会议进行专业知识的交流，对于审计人员进行现场工作质量和审计目标的完成情况进行监督和检查，只有这样，才能有效地规范水利工程的程序，促进对水利内部审计质量管理全过程的监督和管理。
三、水利内部审计质量还需注意的问题
1.不断优化内部审计质量的环境。
在当前的内部审计质量检测评估内容方面，一方面要涉及组织结构和运行机制，这需要我们不断进行探讨，其中就包括内部审计质量的环境建设，内部审计人员是否能够胜任这一岗位，以及内部审计人员的职业道德规范的具体情况，并结合水利企业自身的实际情况，构建良好的全面质量监督环境。在当前的情况来看，我国水利单位的内部审计机构还不是非常健全，人员配置方面不足的问题极其突出，甚至有些单位没有设置专业的人士进行监督和管理，这样就会势必会影响内部审计的质量。
2.质量管理的人力保障。
水利单位的内部审计人员的综合素养和专业技能将会影响我国水利内部审计的质量。一方面，我们要不断加紧培养水利审计人员的质量观念和责任意识，要求相关人员自觉遵守相应的职业道德，并能够将审计人员的培训计划有效地纳入到年度的培训计划当中去，这样就能够有针对性培养专业化的内部审计人员。同时，内部审计人员还需要自身不断学习知识，不断完善自身的知识结构，学习先进的内部审计知识，从而培养一支可靠地专业化内部审计人才队伍。
四、结语
年度审计计划范文6
[关键词]商业银行；内部审计；全覆盖
索商业银行内部审计全覆盖路径，实现从理论层面的“审计全覆盖”到实践层面的“监督无空白”，从而更好地服务于商业银行治理体系和治理能力现代化，不仅是理论层面的思考，更是内部审计面向现实、面向未来必须解答的实践命题。Z银行在建立与内部审计全覆盖相适应的工作机制、构筑“三位一体”的内部审计全覆盖格局、开启形式多样的一体化审计模式、培育与内部审计全覆盖要求相适应的专业队伍等方面进行了有益探索，形成了一条有商业银行特色的内部审计创新发展之路。
（一）以资源配置为引领，建立与内部审计
全覆盖相适应的工作机制一是强化审计项目“一盘棋”理念，统筹年度项目与长期规划的关系。打破审计项目碎片化、割裂化现状，做出全方位审计布局，明确审计全覆盖的任务，并将其分解到年度、具体到项目，做好各审计项目间有效衔接和结果共享。同时，优化项目计划安排，摒弃“菜谱选肴”式挑选审计项目的做法，把握审计任务的重要性和优先级排序，重点领域重点审、重大风险优先防，有计划、有步骤、有重点、有深度、有成效地稳步实现内部审计全覆盖。二是树立全行检查“一股绳”思想，统筹自主审计与借力审计的关系。在独立开展审计的基础上，适度借力。借力公司业务条线、零售业务条线等第一道防线自查结果，借力风险管理、内控合规、质量控制等第二道防线检查结果，借力外部监管机构评价结果，借力社会审计结果，利用内外部审计、检查活动在业务性质一致性、工作方法同类性、技术手段方面的同质性、资源利用互补性等特性，统筹协调可用资源，形成审计合力。必要时可在评估内部审计活动外包可行性的基础上，借力外部社会资源，使审计资源利用效能最大化。三是发挥全行监督“一体化”优势，统筹审计发现与结果运用的关系。一方面，建立整改奖惩机制，实行问题编号、跟踪督促、情况反馈、完毕销号的闭环管理，对于审计发现的严重违规违纪问题，根据问题性质、后果影响等，提出审计处理建议，移交纪检监察部门严肃问责，提高内部审计威慑力；另一方面，加强与纪检监察、人力资源、内控合规等职能部门监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。
（二）以“业务+机构+人员”全覆盖为内容，构筑“三位一体”内部审计全覆盖格局
一是努力确保重要业务审计全覆盖。在项目安排上，探索阶段性审计、周期性审计、重点环节专项审计等方式，将核心业务及影响大、关注度高的资金和事项纳入审计范围，制定科学合理的审计探周期，突出重点审计项目，同时兼顾一般审计项目，确保点、线、面结合，实现重要业务审计全覆盖。二是逐步实现经营机构审计全覆盖。探索经营机构全面审计模式，用三至五年时间完成对所有一级分支机构的全面审计。审计内容包括机构建设、人力资源、薪酬绩效、合规经营、员工行为、财务管理等方面的内控合规情况，以及资产业务、负债业务、中间业务、同业业务等经营指标完成和可持续发展能力情况。通过把握审计重点、质量控制、成果提升、组织协调等环节，逐步实现经营机构审计全覆盖。三是积极探索重要人员审计全覆盖。该行审计部下设经济责任审计二级部，专职开展经济责任审计，对于高级管理人员及重要岗位人员做到离任必审、离任即审；同时，以经济责任审计为依托，与全面审计、专项审计相结合，适时开展管理人员任中审计，如将某经营机构高管人员经济责任审计与该机构全面审计有机结合，达到“一审多项、一审多果、一果多用”的效果，实现了重要人员审计全覆盖。
（三）以创新审计管理方式和技术方法为依托，开启形式多样的一体化审计模式
1．“审计中长期发展规划”+“年度审计工作指引”。该行立足内部审计工作实际，凝聚多方智慧，深刻剖析未来几年审计面临的内外部环境，制订了《内部审计工作五年发展规划》，为全行内部审计工作指明了目标方向和清晰的路线图。同时，在该规划框架下，每年初拟定的年度《内部审计工作指引》，结合全行目标任务和重点工作，统筹考虑内审资源，合理安排年度审计工作，推动落实发展规划阶段性目标和任务。
2．“现场审计”+“非现场审计”。该行以审计分析系统为依托，充分运用现场和非现场审计工作相结合、线下与线上相互支持的现代审计模式，实现科技为审计赋能。一方面，通过非现场分析建立数据分析模型，从关联数据中发现蕴含的规律和特点，锁定疑点数据，为现场审计提供准确的导向和明确的工作重点；另一方面，用现场审计结果验证非现场技术，提高非现场审计的精准度和综合支持能力，相互促进、共同完善。
3．“审计报告”+“审计风险提示”。一方面，以审计报告为载体，全面揭示重大风险隐患。由平面扫描向立体透视转变，为审计对象全方位画像，注重从制度建设和流程设计层面提出意见建议；另一方面，推行审计风险提示，前移监督关口，弥补项目审计不足。针对日常监督过程中发现的风险隐患事项，及时向问题归口管理部门出具《审计风险提示书》，督促其采取必要措施控制或防范，达到“治已病”“防未病”的效果。
4．“审计发现问题”+“自主发现问题”。为提高内部审计威慑力，该行制定了严格的《内部审计考评办法》，明确考核指标，对照《审计发现问题分类标准》，定期开展考评工作。同时，为鼓励被审计机构构建自查自纠工作机制，该行采取了科学、灵活的奖惩机制，对被审计机构自查发现并及时整改的问题，考评时不予扣分，此举有效激发了被审计机构自主发现问题的积极性，实现审计效益最大化。
（四）以队伍建设为支撑，培育与内部审计全覆盖要求相适应的专业队伍
年度审计计划范文7
本文对基层部队预算管理过程中存在的预算编制不够科学合理、预算执行不够规范严格、预算调整不够全面到位等问题，从突出审计重点、强化审计质量、狠抓审计整改等方面提出对策建议，进一步促进基层部队预算管理工作。
【关键词】
预算管理；预算编制；审计质量
随着边防部队预算编制改革的不断深化，预算管理制度的建立完善，预算法规意识的进一步增强，预算管理在优化资源配置、监督财力使用等方面成效越来越明显。但是，在基层审计实践中发现，当前部队预算管理过程中，仍然存在着一些不容忽视的薄弱环节和问题，影响和制约部队预算管理的质量和效益。
一、基层部队预算管理存在的主要问题
（一）预算编制不够科学合理
1.预算内容编制不够完整。一些基层单位在编制年度预算时，只是将维持性经费、建设性经费和政府专项经费纳入年度预算，没有将家底经费、预算外经费和可利用的库存物资纳入预算管理，造成预算编制不完整。还有一些单位由于上级事业任务下达时间滞后，与基层预算编制衔接不够好，客观上造成了重复预算、不合理预算时有发生，给预算编制的科学性带来一定的影响。实际工作中，还存在一些专项经费长期闲置不使用，造成资金浪费；编制预算时，财务人员“大包大揽”，不与事业部门沟通，只凭自己的思路来编制，造成预算与实际工作脱节。
2.预算项目编制不够细化。按照边防部队预算编制规定要求，对下供应的项目经费预算，细化到经费使用的具体单位；直接支出的经费预算，详细列出项目（品名）、数量、标准（单价）和金额，行政消耗性开支有规定限额的，在规定开支限额内编制预算。但在预算实际编制过程中，有的单位没有将对下供应的项目经费细化到经费使用的具体单位，而是由本级部门掌握调剂使用；有的单位没有将直接支出的预算经费，详细列出项目（品名）、数量、标准（单价）和金额，预算编制比较笼统；还有的单位行政消耗性经费没有按预算要求在限额内编制详细开支计划，给经费开支留有变通余地，造成预算管控弱化。
3.预算重点编制不够突出。按照边防部队预算编制坚持量入为出、精打细算、统筹兼顾、突出重点的要求。要把维稳处作为经费保障重点，突出实战能力建设，统筹各项事业协调发展，严格控制行政消耗性支出，科学配置各项财力资源，提高经费的使用效益。实际工作过程中，有的基层单位预算编制出现“形式化”、“程序化”现象，不注重调查研究，下报上编图省事，官兵急需保障不充足。有的单位把往年的预算数据略作修改，即形成当年的预算，对维稳处突，重大安保任务了解不深不细，预算安排粗枝大叶，致使预算安排重点不突出，经费保障不充分。
4.预算编制依据不够充分。在预算编制工程中，有的单位临时拼凑项目经费，没有明确的项目名称、立项依据、使用功能、经费需求及效益分析等内容。有的单位只追求短期目标的完成，不注重事业建设的长期规划，只关心预算经费数量，不关注经费投入质量，形成面子工程、形象过程。有的单位甚至寅吃卯粮搞赤字预算，造成项目经费相互挤占，影响经费的使用效果。
（二）预算执行不够规范严格
1.预算管理不够规范。预算一经批准，即为组织财务活动的法定依据，未经规定程序，不得变更。但在预算实际执行过程中，由于事业部门没有制定详细的开支计划，造成财务部门不能很好的按照事业任务要求，及时组织供应，“慢半拍”的现象时有发生，影响事业任务的完成。对于预算以外的不合理开支，不能够坚决抵制，事前不拨款，事后不报销要求还不能够很好的落实。资金管理存在薄弱环节，主要表现在超限额使用现金、应将结算资金转到单位的款项转到个人账户、应使用公务卡结算的使用现金结算等问题，给资金管理带来安全隐患。
2.预算执行随意性大。由于个别主官、个别部门预算法规观念淡薄，预算是法意识不强，经费开支的严密性和严肃性欠缺，致使在预算执行过程中，超预算开支、无预算开支、超范围保障等问题时有发生，一些临时性的开支项目不按规定权限和程序报批，擅自改变预算项目开支用途，随意挤占其它经费，将机动费当作“万能费”、“堵漏费”。更有甚者个别单位在年度账目结转前，各项经费之间相互调整，哪项超支就调整哪项，“拆东墙补西墙”，以求总体平衡，使预算编制与执行形成“两张皮”。
3.经费结算报销不严格。主要表现在经费审批把关不严格，以领导审批代替预算执行，会议、培训、公务接待等经费“搭车”报销处理不合理开支，行政消耗性经费超范围、超限额、超比例开支，虚假开支、虚列开支、虚假发票不时存在；单位联审会签不及时，预算执行分析不到位，致使党委掌握预算执行情况不准确，经费预算计划执行不严格。
（三）预算调整不够全面到位。
1.预算调整不全面。预算调整要根据单位年度预算经费使用情况，对列入预算的请领的经费、留用经费补入、上年结转经费、政府专项经费和可利用的库存物资进行全面调整。但在实际工作过程中，一些单位只对超支经费、无预算经费以及预算不足的项目经费进行调整，而对任务取消或减少的项目经费没有进行调整。
2.预算调整不规范。按照边防部队预算管理规定要求，年度预算一经批准，一般不得变更。因特殊原因确需调整的，必须在每年9月底前一次性调整，并按照预算审批权限和程序报批。但在实际工作中，有的单位对部门超出预算的开支从该部门分管的相关经费中直接补平，有的单位新增项目的支出，从单位预留机动财力中弥补，没有按照预算调整规定的审批权限和程序报批。有的单位临时动议经费多，预算经费变动频繁，对确需调整的预算经费，也没有按照规定在每年9月底前一次性调整，而是在年度账目结转前，各项经费之间相互调整平衡。
3.预算调整不够到位。主要表现在财务部门与事业部门之间由于职能和分工的不同，存在着严重的信息不对称，有些事业建设任务已经完成，但预算经费是结余还是超支，特别是在项目预算执行计划不详细、资金支付不合理、经费供应与事业任务进度不相吻合的情况下，财务部门很难对其加以控制，致使预算经费增减调整不够到位
二、主要对策建议
解决预算管理中存在的问题，必须坚持问题导向，认真查处预算编制、预算执行以及影响预算效益的问题，才能有效促进部队预算管理规范化。
（一）突出预算审计重点
1.抓预算编制审计，把住关口。预算编制是部队资金分配和财务收支的总体规划，是部队完成各项事业任务的前提和保障。抓好预算编制审计，查清经费分配计划是否合理，需求测算是否准确，项目论证是否充分，经费投向投量是否与部队建设需求一致，预算安排是否突出重点、保障急需，项目内容是否细化、完整全面。着力解决预算安排不合理、重点不突出，寅吃卯粮、超财力搞建设等问题，切实提高经费资源配置的科学性和有效性。
2.抓预算执行审计，全程跟踪。预算执行是落实预算编制、完成预算任务、实现经费使用效益的重要环节。抓好预算执行审计，查清单位是否按照预算安排的项目开展事业任务，事业任务经费是否及时足额到位，超预算开支是否按照规定处理，预算开支的范围、内容是否真实合理，审批报销手续是否齐全，专项经费是否专款专用，预算调整是否按权限和程序进行，盯紧预算执行全过程。着力查纠超预算办事、超标准花钱、超范围开支，以及违反程序划拨经费、化整为零审批经费，把预算安排变成决算追加等问题，切实增强预算的严肃性和约束力。
3.抓预算效益审计，注重实效。预算效益是预算编制、预算执行产生的最终效果。抓好预算效益审计，从经费收支的真实性、合法性入手，把账户管理、资金存储、往来款项收支、公务卡使用、物资集中采购支付等作为审计重点，及时发现和纠治跑冒滴漏、挤占、挪用和侵占财物以及虚假开支套取资金等现象。着力揭示管理不善、决策失误造成的损失浪费、效益低下等问题，切实为党委首长加强宏观管理提供建设性决策依据。
（二）强化预算审计质量
1.统筹审计计划。把预算审计作为年度审计任务的开端和“龙头”，围绕预算的编制、执行、调整、决算，合理安排年度审计工作计划。注重探索创新审计模式，在经济责任审计、基本建设审计等其他审计项目中融入预算审计内容，实现任务互联、信息互通，一审多果，形成预算管理全方位监控。
2.拓展审计范围。在审计内容上，坚持预算编制审计与预算执行审计并举，项目性经费与维持性经费纠查并重，突出预算立项全要素监控和预算执行全过程跟踪；在审计对象上，向上追溯经费、物资来源渠道是否真实可靠，向下查清经费、物资去向及用途是否合理合规；在审计周期上，重点单位项目及时审，一般单位项目按计划年度审，预算编制与执行审计、经济责任审计、基本建设审计等要合理安排，相互融合，各有侧重，一审多果，推进审计全覆盖。
3.开展绩效审计。在预算审计中引入绩效审计理念，在揭示查处违纪违规问题的同时，对投入数额大、关注度高，与部队建设发展紧密相关、关系广大官兵切实利益的项目和资金实施绩效审计。通过审查和评价事业任务完成情况和效果，党委首长决心意图落实情况和效果，官兵对已完成事业任务满意程度和效果，全面掌握部队经济运行和财务管理状况，最大限度提高部队经费物资使用效益。
（三）狠抓预算审计整改
1.依法依规整改。严格按照政策法规和条令条例进行整改，坚持是什么问题就是什么问题，是谁的责任就要追究谁的责任；对涉及个人的问题，该处理的处理，对涉及钱物的事情，该退赔的退赔。坚决不搞事出有因、下不为例，坚决不搞变通执行、弹性整改，切实做到失职问责，违纪追究。
2.坚持标准统一。对于审计中发现的同类问题，必须按照条令条例和法规制度严肃处理，不能有的给处分，有的诫勉谈话，有的只作个检查，必须坚持一把尺子量到底，不能各搞一套，更不能留“暗门”、开“天窗”。特别是对于损公肥私、谋取私利等违法违纪问题，没有政策界限、没有时间限制，无论什么时候都要依法依规严肃处理，坚决杜绝“破窗效应”。
3.落实审计回访。审计部门要适时组织审计回访，规定被审计单位限期上报对相关问题及审计意见建议的整改落实情况，对整改不及时、不到位，要加大检查督导力度，必要时进行通报批评，以此推动审计结果运用。通过对被审计单位的“回头看”，协调解决整改过程中遇到的困难和问题，督促审计问题的整改和审计意见的落实，努力增强审计监督实效，切实解决审计意见与实际执行“两张皮”现象，切实推进审计结果入行业管理、入制度规范，充分发挥审计监督的综合效能。
作者：程日光 单位：河北公安边防总队后勤部审计处
参考文献
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[2]张丽萍.当前行政事业单位预算管理中存在的问题及建议[J].全球商业经典.2015年9月.
[3]张敬莲.基层财政局加强预算管理的有效管理措施[J].企业改革与管理.2016年03月.
年度审计计划范文8
一、审计基础工作建设情况
审计基础工作建设是做好审计工作的前提和基础。公司历来重视审计基础工作的建设，通过准确合理的审计工作定位，明确的指导思想和工作方针，合理的审计体系和人员队伍建设，完善的审计制度建设，周密的审计工作计划，以及逐步完善的审计质量控制，使公司的内部审计工作不断改进、拓展，为公司的发展保驾护航。
(一)公司内部审计机构及人员队伍建设情况近年来，公司根据中国内部审计协会和机械工业审计学会的要求以及公司自身管理的需要，通过多年的审计实践，已形成了具有东风特色的内部审计管理体系，即:东风汽车公司(东风汽车集团股份有限公司)审计委员会一公司审计部一二级单位审计委员会。二级单位审计机构一三单位及其下属单位设置的内部审计机构，并配备了具有相应任职资格的内部审计人员。
公司总部设有独立的审计部门，审计部门在公司审计委员会和公司分管负责人的领导下开展工作。公司历来重视内部审计工作，依据《东风汽车公司内部审计工作规定》，对于公司下属资产规模较大的二级单位，均要求成立审计委员会，同时设立内部审计机构。部分直属单位和三级甚至四级单位也根据自身需要，设立了内部审计部门，配备了相应专职人员。
截至2008年底，公司各级共设有独立的内部审计机构28个，内部审计人员166人，其中，专职1巧人、兼职51人;大学以上学历112人、拥有各类高级职称人员51人、拥有国际注册内部审计师资格ro人。内部审计体系的建立及人员配备，使公司形成了完善的审计体系和网络，主要经营管理活动均能纳入审计范畴。公司十分重视审计队伍建设，通过定期召开公司审计工作会、业务培训交流会，交流审计工作的经验、做法，探讨实际工作中一些具体问题的解决方法，及时提炼总结，推广指导。通过归纳、提升，互学互帮，使整个系统的能力和水平有较大提高。同时还组织参加国资委、中国内审协会、三个国家会计学院组织的专题培训，进一步提高了审计队伍的素质。
2008年公司还组织编写了《东风汽车公司内部审计手册》，全书约20万字，总结了公司开展的各类审计业务的审计要点、内部控制要求、审计技巧与方法等，用以指导全公司的内部审计工作。
(二)制度体系建设情况
公司及各二级单位结合企业实际，对内部审计的规章制度进行了多次修订、补充和完善，已形成了一套比较完善的内部审计制度体系。公司审计部共制定有一个《规定》、七个((办法》、三个《制度》(《内部审计工作规定》;《高级管理人员经济责任审计办法》、《合同管理和审计办法》、《固定资产投资项目审计办法》、《货币资金及商业汇票内控制度审计暂行办法》、《聘请社会中介机构服务管理暂行办法》、《进一步加强落实审计决定和审计建议的暂行办法》、《外派监事管理办法》;《内部审计工作联席会议制度》、《内部审计项目审前公示制度》、《审计项目责任制度》)，涵盖了审计业务的各个方面，为审计工作的有效开展提供了全面的制度保证。公司各所属单位也根据总部要求，结合自身审计业务的开展情况制定了各项审计制度，并以此作为开展内部审计工作的标准和行为准则。如:东风汽车有限公司制定的《内部审计监察工作规定》等;东风朝阳柴油机有限责任公司制定的《审计委员会工作条例》等;东风鸿泰武汉控股集团有限公司制定的《内部控制审计办法》等制度;东风本田发动机有限公司制定的((内部审计管理规程》、《公司治理管理规程》、《投资审议会管理规程》等内部审计规章制度。
以上制度建设，促进了审计部门完善和加强自身的职能建设，进一步充实了监督、检查、控制，服务、管理、咨询职能的内容，为更好地开展和加强内部审计工作提供了重要制度保障。
二、主要审计工作和成效
近年来，公司各级审计机构围绕年度审计目标，结合公司发展和管理情况，进一步做精成熟业务，并积极拓深和拓宽审计领域，审计工作的触角已经触及到财务、资金、生产、采购、销售、投资、研发、招标、科技、品牌、辅业改制、社会保险等各个领域，审计的精细化程度越来越细，审计类型包括经营财务综合审计、经济责任审计、经营业绩和KPI考核审计、固定资产投资审计、辅业改制企业资产审计、采购、销售、物流、资金管理等领域的内部控制和流程审计、经营风险和法规风险审计、信息系统审计、专项资金审计、科技成果审计、东风商标品牌使用审计等各个方面和关键环节，全面实现了年度目标，为公司和本单位加强管理、提高效益、防范风险起到了积极作用，取得显著成效。
例如:2008年公司审计部和下属单位审计机构共开展内部审计项目1917个，取得直接经济效益4361.86万元，提出管理建议801条，已落实整改审计建议556条，尚未整改的正在抓紧落实。
(一)公司审计部主要审计工作和成效
2008年公司审计部紧紧围绕年度审计工作目标和方针，突出工作重点，狠抓审计结果的落实，加强内部审计质量控制，不断强化内部审计的增值服务功效，为公司的发展提供全方位的有效服务，全面完成年度工作目标和公司审计委员会批准的审计工作计划。全年完成审计项目120个，提出各类管理建议372条，实际已执行234条;审计各类经济合同及资料文本116份，审减工程造价及合同金额961.13万元;参加设备及基建招标119项，节约投资6064.76万元;收回总部应收回款项10H万元(包括已出具还款承诺函521万元)。
(二)公司下属单位主要审计工作和成效
1、东风汽车有限公司监审部完成监审项目38项，审计发现主要问题204个，提出改善对策204条，监审建议实施率为98.97%。东风汽车有限公司的《监审简报》平台作用明显，所反映的重要、共性问题及风险，为事业部和子公司提供了借鉴和警示，引起事业部和相关单位领导的重视和关注，不少单位主动与监审部联系，举一反三，查找自身存在的问题，共同商议改善对策，以改善管理和防范风险。#p#分页标题#e#
2、神龙汽车有限公司审计分部完成审计任务18项，提出审计建议99条，其中被审计单位接受92条，审计建议接受率为93%。通过审计降低成本612万元，其中:基建项目结算审计降低成本246.8万元，项目审计降低成本365.2万元。
3、十堰管理部审计处以为基层服务、防范风险和规范管理为出发点，围绕效益目标开展了经营绩效审计和工程结算审计等审计项目，其中完成各类工程结算审计194项，审计金额12ro7.巧万元，审减金额1109.72万元。
4、东风鸿泰武汉控股集团有限公司审计部完成各种审计项目89项，提出审计建议73条，其中被审计单位接受70条，其中建设项目造价委托审计的审核金额为1382.05万元，审减金额198.36万元。
5、襄樊管理部财务会计处共组织开展了内部审计项目5大项，提出改进措施12条，取得了较好的经济效益。
6、东风朝阳柴油机有限责任公司审计监察部2008年开展内部审计项目156项，其中通过对采购项目的监督审计，采购资金较预算的计划资金节约217.36万元。
7、东风本田发动机有限公司监察审计系将审计重点放在规范管理活动上，推进公司治理活动;审计部门自审和聘请专门的工程项目管理咨询公司审核相结合，审减工程造价732万元。同时共编制和发行信息快讯12期，内容涉及法律法规、内部审计、风险管理等知识，有效地宣传了内部审计工作。总体来讲，公司内部审计的“增值”作用越来越明显，内容越来越广泛，方法和手段越来越先进。内部审计已成为揭露弄虚作假、盈亏不实的“眼睛”，查处违规违纪的“经济卫士”，揭隐患、堵漏洞、提建议、促管理的“参谋”，解决难点、热点问题的“助手”。
三、保障完成审计工作目标而采取的主要做法
(一)制定科学合理的审计项目计划，合理利用审计资源，提高审计工作的针对性和效果性
公司审计部在制定年度审计计划时，根据公司的年度工作目标，对各管理领域存在的经营管理风险进行分析评价和排序，确定审计工作重点;通过问卷调查和面谈的方式，征求有关部门和单位领导的意见;召开公司审计计划协调会，同下属单位的内部审计机构进行沟通交流，不做重复审计，对共同关心的问题采取联合的方式进行，实现审计资源、审计成果共享。通过审计资源的合理安排和有效配备，收到了事半功倍的效果。
(二)采取多种方式和方法、不断提高内部审计工作质量
审计质量是内部审计工作的生命线，我们在审计过程中始终贯彻审计责任制，注意防范审计风险，提高审计评价及审计意见的质量，并要求审计结果要经得起各方面的检验。为此，重点抓了以下五个方面的工作，以保障审计工作质量和审计结果的有效落实:
一是持续贯彻落实《审计项目责任制度》，对审计组长、审计组成员的工作按照既定职责进行考核评价，通过监督和制约的方式把审计质量的有效控制落实到审计实践中。
二是审计项目无论大小，无论重要还是次要，均由项目审计小组共同讨论和制定详细可行的审计方案，方案由部长审核并批准执行，内容包括审计目标、审计内容、审计重点及人员的具体分工、审计完成时间、审计报告的撰写人员、落实审计整改等;对重大项目和以前未涉及的项目还要求进行审前调研，依据调研情况编制详细的审计工作方案。审计方案贯穿于审计的全过程，有利于审计质量和审计工作效率的提高。
三是审计实施过程中，注重审计依据的充分性，加强审计工作底稿的复核工作，以便及时发现审计过程中的疏漏或不足，为保证审计报告的质量奠定基础。
四是审计项目结束阶段，严格控制审计报告质量。现场审计工作结束后，充分与被审计单位交换意见，听取他们对审计发现问题的不同看法，共同探讨并对有争议的问题或结论重新进行沟通，最终与被审计单位管理层达成对审计意见或建议的共识。通过及时沟通，确保每一份审计报告内容完整、数据准确、问题确凿、意见合理、建议中肯;同时也要求审计报告言简意赅，增强不同专业人员的可阅读性。
五是注重审计结果的改善落实。强化审计不在于发现问题的多少，而在于问题有效改善的理念，因此，下发的审计意见均要求被审计单位以书面方式反馈整改落实情况，同时也对重点项目和改善周期较长的项目选择性地开展后续审计工作，使审计结果扎扎实实得以有效落实，并迅速转化为生产力。
(三)注重树立服务意识，发挥审计增值作用
在审计工作中，建立了以人为本，以事为本的审计理念，提倡“和谐审计”。在审计过程中不是简单地将审计意见强加于被审计单位，而是充分听取其意见，尊重事实和实际情况，并积极献计献策，采取与被审计单位共同商议解决问题的方式和方法。在审计项目的选择和具体实施中，树立服务意识，尽可能多安排一些帮助被审计单位发现其在经营管理领域存在一定薄弱环节的管理审计和效益审计，帮助诊断症结，出主意，想办法，提高管理和控制水平，从而使审计对象成为审计部门的服务对象和忠诚客户，对审计工作给予充分理解和欢迎，审计的服务与增值起到了双重作用，两者缺一不可。
(四)以防范企业风险为着眼点，探索开展风险导向审计
公司已按国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》要求，开展了全面风险管理。与此相适应，审计部门逐步开展了风险导向审计。在对采购、销售、存货管理、资金管理、长期投资等内容的审计中，对是否建立健全了内部控制，有无失控点和薄弱环节，经营财务状况是否安全，现金流是否顺畅，存货、应收账款占用是否合理，是否存在产品质量责任风险等进行审计，有效控制了企业的各项风险。
(五)时具体审计业务要深入剖析，进一步提高审计意见的深度和力度在发现问题后，我们运用QCD“源流管理”的理念提出审计建议(管理建议)，注重从问题产生的原因、根源的角度，从防止问题再发生和流程、制度建立完善的角度提出有针对性的意见和建议，从源头上预防问题的发生，从而提高了审计建议的“含金量”，效果良好。
(六)审计监督关口尽量前移，有效“防范”胜于“纠正”查找问题，指出错误和不足，提出建议，纠正错误，改善不足，只是内部审计的职责之一，我们逐年加大了管理审计、效益审计、管理流程审计的比重，并对直属单位的重点固定资产投资项目进行全过程跟踪审计，防范功能凸显。#p#分页标题#e#
