存货管理开题报告范文1
关键词：存货；价值评估；存货审计
中图分类号：F27
文献标识码：A
doi：10.19311/ki.16723198.2017.10.021
随着企业资产评估工作水平的提高，现阶段企业利用综合价值评估来实现存货管理工作有效开展已经成为常态，在科学的存货价值评估体系下，企业能够准确制定存货管理计划，实现存货成本的有效控制，也体现现代企业管理战略中财务管理工作的重要性。
1企业存货价值评估重要性
存货管理作为企业财务管理的重要组成部分，只有准确的了解企业的存货价值情况，才能够使企业开展相关活动，以提高企业的存货管理水平，所以综合价值评估工作是存货管理工作开展的基础，同时在评估过程中，企业通过相关信息，能够了解与存货管理发生联系的相关会计业务工作运行情况，使企业管理者对企业财务运行情况的了解更加充分，总体来看只有在科学开展综合价值评估工作的基础上，企业才能够有效了解自身的存货实际运行情况，同时通过价值评估审计等工作的开展，了解企业现阶段资产评估工作存在的不足并针对性地进行调整，对企业综合发展水平的提高将产生帮助。
2企业存货价值评估存在问题
2.1评估重视程度不足
现阶段企业对存货价值评估的重视程度不足，一般情况下，我国企业对存货管理的要求不高，只要能够满足出入库信息的对称、使企业存货管理不出现重大问题即可，但是随着财务管理对企业运营发展影响程度的提高，企业存货价值的有效评估，能够使企业利用有效的决策开展存货管理活动是存货成本得到有效控制，最终实现企业综合收益的增长，在存货价值评估重视不足的基础上，企业存货评估工作流于形式，评估工作人员提供相应的评估报告以后，管理者对评估报告也没有有效使用，使评估工作人员的工作积极性下降，最终造成企业管理者对存货的实际价值了解不够充分，存货决策开展存可能存在偏差，最终造成企业综合成本的提高。
2.2存货信息不够充分
存货信息是存货价值评估工作开展的基础，但是现阶段企业能够提供给存货价值评估的有效存货信息不充分，一般只有存货的账面价值，对于存货评估过程中所需要的大量信息支撑不足使存货价值评估工作只能通过评估工作人员的，观印象来进行评估，造成存货信息不充分的原因较多，包括现阶段对存货信息收集不够重视，各部门也没有根据自身的存货使用情况，积极向财务部门提交相应的存货信息，使综合价值评估工作开展受阻，同时在信息收集工作过程中，信息收集只有在存货进行盘点活动过程中才能够进行，而企业一般每季度或半年进行一次存货的综合盘点，在盘点过程中存货信息进行更新，该信息收集模式无法满足存货价值评估对信息的需求，为了使存货价值评估工作水平提高，应该加送货信息收集工作。
2.3信息技术应用较差
总体来看，在存货价值评估工作开展过程中，企业利用信息技术来协助进行价值评估的主观积极性不强，虽然大部分企业都通过财务管理软件来协助企业进行财务管理活动，但是总体上看，财务管理软件仅仅是进行核账、销账、对账等基础工作，对存货价值评估的帮助不够充分，部分企业特别是制造企业信息化建设投入不足，现阶段的信息技术水平难以支撑存货价值评估工作的有效开展，对企业来说，如果信息技术应用较差，存货价值评估工作完全通过人工来进行，或者评估结果的客观性遭到制约，同时存货价值评估的效率也难以保证，所以企业应该充分利用信息技术，来实现存货价值评估工作的有效开展。
2.4评估审计需要健全
评估审计工作能够协助企业管理者发现存货价值评估工作中存在的不足，同时在有效的审计机制约束下，企业存货价值评估工作开展也可能更加合乎规范，但是总体上看，现阶段我国企业存货价值评估工作开展过程中，评估审计所发挥的作用不够明显，审计工作流于形式，一般情况下，企业将审计工作转交给财务部门，而财务部门也是存货价值评估的活动部门，这就会形成财务部门自我审计的方式，使审计工作无法有效发现存货价值评估工作中开展存在的不足，同时在审计工作完成以后，往往也没有针对存货价值评估情况针对性的出具审计报告，企业管理者无法根据审计报告来判断企业存货管理工作开展的实际情况，审计作用发挥较小，企业应该利用科学的审计模式来提高存货，价值评估效率。
3浅议企业存货价值评估完善的发展建议
3.1提高评估重视程度
为了使企业存货价值评估水平提高，首先应该提高对评估的重视程度，只有具备科学的评估意识，才能够使评估工作有效开展。在企业管理者角度，要颁布相应的管理制度，在整个企业内明确存货价值评估的重要性，同时管理者应该以身作则，在价值评估工作的开展过程中，积极协调各个部门来进行评估工作，对于不配合存货价值评估的部门，企业管理者应该通过通报批评，或直接进行薪酬福利处罚的方式，提高存货价值评估在企业内的权威性；在财务工作人员角度，财务人员应该注重存货评估的重要性，由于财务部门是直接开展评估工作的部门，当财务部门提高工作的重视程度，不但能够使评估效率得到提高，同时财务工作人员为了满足评估需求，也会不断提高自身的综合素质，使存货价值评估工作开展有更专业的评估行为进行支撑；最后，普通工作人员也应该提高对评估的重视程度，如果企业能够准确把握企业的存货情况，使存货成本得到有效控制，最终实现企业收益的提高，员工的薪酬福利待遇水平也会相应提高，所以员工应该积极配合企业的存货价值评估工作，主动提供存货价值评估的相关信息，最终实现整个企业形成科学的存货价值评估理念，为存货价值评估工作开展提供帮助。
3.2充分收集存货信息
充分的存货信息是企业开展存货价值工作的基础，根据上文介绍不难看出现阶段部分企业对存货，信息的收集不够充分，使存货评估工作开展存在偏差，为实现存货价值评估工作的有效开展，企业应该寻找有效途径来进行存货信息的充分收集，信息收集应该从三个角度进行：
首先，企业应指派专职的工作人员来负责存货信息的收集工作，在过去由财务与存货部门协同进行信息收集的过程中，容易出现信息不对称的情况，各部门出于自身的工作习惯，所提交的信息可能无法被对方所利用，最终造成存货价值评估没有有效的信息进行支持，所以通过专职管理的方式使存货信息收集工作水平得到提高，为存货价值评估工作开展提供帮助；其次，应保持存货信息的实时更新，对企业来说，由于日常营活动使存货每天都会发生变化，如存货每月或每季度进行一次盘点来进行信息收集，很可能使存货价值评估与实际存货价值出现较大偏差，所以企业应该做到存货信息的实时更新，使存货价值评估工作能够真正为企业当期相关工作开展提供帮助；最后企业应该做好信息的归档工作，在存货价值评估开展过程中，根据存货信息的历史变化，为存货价值评估工作开展提供帮助，最终实现存货价值评估工作开展更加科学。
3.3利用信息技术评估
信息技术应该成为企业存货价值评估的重要手段，通过引进财务管理软件的方式，其协助企业财务管理活动的开展，利用财务管理软件使核算、评估等相关工作开展更加客观，同时利用软件的数据分析技术也能够使相关工作开展事半功倍。企业存货价值评估工作也可以利用信息技术来进行辅助，企业的历史存货信息与当期存货信息输入到财务管理软件，利用管理软件对企业的价值进行有效评估，企业根据财务管理软件的评估结果针对性的进行调整，利用人工与信息技术双重评估的方式，使存货评估更加科学，为实现利用信息技术进行评估，企业应该保证相应的信息技术建设投入，特别是在大数据时代背景下，企业可以通过上市公司的财务报表中存货信息的变化，结合自身的存货管理情况，进行横向、纵向的比较，利用信息分析技术使综合价值评估工作开展更加科学，同时也能够为企业管理者制定相关决策提供帮助，特别是大型上市公司，由于分支机构较多，利用财务管理软件等信息技术评估模式，能够使信息更加对称，同时使评估结果能够及时上传到总部，打破过去空间与时间的限制，最终实现存货价值评估综合水平的提高。
3.4加强评估审计工作
评估审计工作能够使企业及时发现存货价值评估过程中存在的不足，同时通过存货价值信息的变化，利用有效的审计方式，规范存货价值评估的相关行为，使存货价值评估水平得到提高，为加强评估审计工作，首先企业应该保证审计工作的独立性，转变过去由财务部门兼职进行存货价值审计工作的现状，由于财务部门工作人员对审计业务的相关知识掌握可能不充分，使审计工作最终造成流于形式的情况，而且存货价值评估是由财务部门开展的，由财务部门进行内部审计，将会造成内部人审计的工作方式，最终造成审计结果无法为管理者决策提供帮助，在保证审计的独立性以后，还应该保证审计的专业性，企业可以通过聘请培训专业审计工作人员的方式，对存货价值评估工作进行专项审计，在审计的专业性提高同时，审计结果也更具有权威性，能够得到财务部门存货管理部门的认可；最后企业应该完善审计报告的编制，存货价值评估审计工作最终输出的报告能够协助企业进行相应的管理工作，在审计报告中，审计工作人员应该明确存货价值评估工作存在的不足，并提出相应的整改建议，必要时也应该对评估不足的原因进行分析，必要时利用有效的问责机制来规范评估行为，使评估工作水平不断得到提高。
4结束语
存货价值评估工作对企业存货管理产生的积极作用不言而喻，但是根据本文分析不难看出，现阶段企业对于综合价值评估重视不足，审计工作开展不够到位等因素制约了企业存货价值评估工作的有效性，会使企业管理者及其他工作人员对企业存货管理的现状了解不充分，可能造成存货不足或过度增加存货的不科学行为，最终使企业的综合成本提高，希望通过本文研究，能够协助企业有效的开展存货价值评估工作，利用科学的价值评估体系，协助企业开展存货管理，最终实现企业综合发展水平的提高。
参考文献
[1]黄敏.基于汶川地震的企业存货损失评估方法研究[J].财会月刊，2016，（12）.
[2]冯丹贵.客车企业存货管理问题研究[J].时代金融，2016，（26）.
存货管理开题报告范文2
分析报告没有固定格式，结构安排也相对比较灵活，由经济活动分析的目的、需要决定。常见的经济活动分析报告一般包括标题、正文、署名三部分内容。
(一)标题
全面分析报告的标题，一般要写明单位、时间、分析内容、文种等四项内容，如《××商场20xx年1月份销售情况分析》;专题分析报告的标题，一般是揭示分析报告的主要内容与范围，如《产品库存积压的原因何在?》;部门分析报告的标题，一定要标明部门，如《××市建工系统企业20xx年主要经济指标的分析》。
(二)正文
正文可分为导语、主体、结尾三部分。
1.导语
它是分析报告的开头部分，这—部分往往针对分析的问题，或简要介绍被分析对象经济活动的基本情况，如评价产销形势、计划指标及指标完成情况;或交代分析的目的、起因;或指出存在的问题等等。这一部分应开门见山，直截了当地叙述主要问题，尽快引入主体部分。
2.主体
主体部分集中反映着经济活动的分析过程及其结果，经济活动分析报告的核心部分，主要阐释经济活动“怎么样”、“为什么这样”及“应该怎么办”的问题。体现在结构上即表现为“基本情况——原因分析——对策建议”这样三个相互关联的层次。
(1)基本情况:一般采用对比、分解、综合的方法，运用大量数据说明经济指标的完成和变化情况及其存在的问题，展示经济活动的基本情况。有时还可列出表格并叙述说明。
(2)原因分析:要从分析的对象和目的出发，对经济活动的具体情况予以具体细致地分析，找出主客观影响因素，并对其经济效益作出客观评价。在分析中，既要分析成绩取得的原因，总结经验，又要善于揭示矛盾，分析问题产生的症结;既要重视客观因素的分析，也不能忽视主观因素的分析。如果是全面分析报告，则要对各项重要的经济指标逐项进行分析;如果是专题分析报告，则要对该专题的内容和要点展开分析;如果是部门分析报告，则要抓住几个主要经济指标或一两个重点问题进行分析。这部分的写作必须实事求是，依据确凿的数字和翔实的资料(包括计划资料、统计资料、会计核算资料等)，运用适当的分析方法(包括对比分析法、因素分析法、动态分析法、综合分析法、调查分析法等)，对一种经济现象发展变化的全过程，追本溯源，抓主要矛盾，突出重点问题，恰如其分地进行分析评价。
(3)对策建议:它应以主体部分为基础，抓住要害，有针对性地提出切实可行的建议或措施，观点要鲜明，切忌模棱两可，意见要中肯，措施要有的放矢。
3.结尾
由于主要内容已在主体中涉及到了，因此，大多数经济活动分析报告都不再有单独的结尾，而在写完对策建议后自然作结，行文上显得干净利落。也有一些经济活动分析报告有独立的结尾，或者总结回顾以照应前言，或者预测前景以展望未来，或者补充说明，使内容更加全面。不管哪种写法，都要简短精粹，切合需要。
(三)署名
在正文之后右下方签署提出报告的单位或个人姓名，说明写作日期。如标题已标示单位或个人姓名时，只写日期即可。
分析报告范文
随着inter的发展，电子商务将从新闻、宣传企业形象等功能，进到网上办公、网上采购、电子支付等具有交互功能的新阶段。这些交互大部分介于计算机系统、电子商务应用程序和软件组件之间，即动态电子商务(dynamice-business)。webservices是一种基于标准的应用集成方式，它可以将运行在intra/inter分布式服务器上的应用集成在一起，使地理上分布在不同区域的计算机和设备协同工作，为用户提供各种各样的服务。
一、系统需求分析
目前国内不少机电流通企业已经在利用网络技术进行运营管理和业务拓展，但仍存在一些制约因素：第一，库存资源贫乏和库存资源的高风险;第二，资金的短缺和高财务成本;第三，原有基于client/server二层应用体系结构的连锁经营管理系统给连锁分销体系的建立的带来了局限性、高成本和风险。案例分析报告。
通过对it互联网信息技术现状和发展趋势研究，利用成熟的webservices技术，实施商务模式的变革，将进销存商务运作范畴从公司内部提升到整个机电行业，来达到引入和共享社会资源，不但可以完全解决库存资源和资金的问题，还能大大降低公司经营的风险。同时，基于互联网三层应用体系结构应用，为公司分销体系的建立带来前所未有的光明前景：
集社会资源为我所用，并以此树立行业地位和迅速扩大市场份额，并具备可控性、低成本、低风险和高效率。并由此建立了“合作与服务”的经营理念。
系统目标如下：
(1)为机电流通企业提供全程服务，而不仅仅是简单的信息。
(2)系统具有开放性、平台无关性，能够与现存的电子商务系统很好地兼容。
(3)机电流通企业可以根据自己的特别要求进行定制，而且过程不复杂。
(4)方便应用服务提供商(applicationserviceprovider，asp)扩展和维护系统功能。案例分析报告。
二、系统功能设计
整个系统由信息系统和交易系统二部分组成。信息系统主要是为交易系统提供辅助服务，为机电行业和产品提供全面的信息咨询和技术服务支持，随着交易规模的扩大而将提供的机电产品交易行情指数;交易系统主要是采用会员制方式为机电行业制造商、行业总商、分销商、物流商和客户提供在线供货、在线、在线分销、在线仓储物流配送和在线采购。如图所示：
(1)为机电行业的产品制造商提供快速进入市场的渠道;为制造商提供了高效、便捷、低成本、低风险、高可控性的商务模式;使制造商具备对库存产品资源的集中管理、合理配备和对物权的绝对控制和调度的能力和手段;具备了对产品的价格在应对市场变化而拥有统一而有效的调控手段和能力;具备了借助互联网的应用而建立起具有无限扩展前景的产品分销体系的条件;实现了社会库存产品资源的共享。
(2)为机电行业的分销商提供了高效、低成本、低风险的销售商务模式;实现分销商零库存，避免了库存积压或沉淀而造成的损失;实现了对庞大的社会库存产品资源的享用。
(3)为机电产品的消费用户提供高效、便捷、低成本的采购渠道和手段，节约人力成本，提高采购效率和采购透明度，并有望实现产品消费单位所渴望的备品备件零库存目的。
(4)为物流配送企业实现了网上产品配送单接收功能、网上配送单的维护、跟踪、查询和处理的管理功能等。加快物流配送企业业务信息传递，提升了工作效率和服务质量，为物流配送企业实施规模经营奠定了良好的基础。
三、系统实现
1、三层体系结构设计思路
根据目前大多数机电流通企业计算机应用的需求分析情况，构建基于webservices成熟的电子商务解决方案，以先进成熟的计算机和通信技术为主要手段，建立以三层体系为主体的系统构架，来实现机电流通企业的电子商务系统。
该电子商务交易系统通过局域网和互联网专用线路完成整个系统的数据管理和通讯。系统采用先进的三层结构体系，将业务应用逻辑集中到中间层处理，增加了系统的适应性、维护性和可靠性。
在总部建立数据中心，作为核心数据库，存储各个基地汇总上来的业务数据，并使用双机集群技术保证数据库服务器的高可用性。
在总部建立应用服务器，存放所有应用逻辑，供客户端连接调用。
客户端不需安装数据库客户端，只需一次性安装系统动态库，即可使用浏览器进行业务处理，并可得到非常友好的交互性。
2、系统实现
基于webservices的电子商务系统是一种需要订货方与供货方之间相互配合才能发挥最大效率的系统。订货方系统的实现需要利用大量的供货方提供的webservices，同样供货系统也是如此。为简单说明问题，本文只给出订货方系统的部分实现方法。
订货方选用windows20xxserver sqlserver20xx visualstudio。实现。windows20xxserver是微软在服务器操作系统nt基础上的升级版，进一步增加了系统的易用性、稳定性、界面友好性。sqlserver20xx数据库与windows20xx系统紧密结合，在功能上有了很大的扩充，性能进一步提高，是中小企业数据库软件的首选。visualstudio。开发工具作为微软、计划中的重要一员于20xx年一经推出就受到了广大开发人员的喜爱，它强大的开发环境、高效的开发效率、翔实的资料信息是其他开发工具所无法比拟的。在编程语言方面选用了c#语言，c#语言是微软新推出的一种专门为网络编程量身定做的编程语言。它是在继承了java、c、c 等语言的优点后发展起来的一门简单易学、高效优质的语言。c#语言吸收了java语言的虚拟机概念，利用ctl这个运行库做到了跨平台运行;同时，它与windows的紧密结合也使它成为windows下编程的最好选择。因此，在系统实现时选用了上述组合。
(1)订货方采购单的web服务实现。利用visualstudio。开发环境建立一个aspxweb服务，命名为listpurchaseservice(具体代码略)。此服务首先检索采购订单数据库，把还没有完成的采购订单信息检索出来，并利用dataset格式给供货方。dataset是微软推出的一种新的基于xml的数据格式。因此只要信息接收者有一个xml解析器就可以进行数据分析。当然，如果可以利用。开发环境的话，开发效率和运行效率都会有大幅度提升。
(2)订货方提供的供货方基本信息修改web服务的实现。此服务可以使供货方动态地修改自己的基本信息，如公司名称、公司密码、公司电话、联系人、产品简介等。但公司编号、公司信用等级是由订货方维护，供货方只能浏览，无法修改。
(3)订货方利用供货方提供的web服务实现流水化电子。采购实现流水化电子采购需要供货方提供一整套的web服务，包括产品信息的检索、采购单的处理、网上议价、订货单的处理等。
四、需要解决的关键问题
1、webservices的实现
使用webservices部署数据库应用系统时，若不知道webservices的url，必须使用发现工具来完成对webservices站点的发现工作;若已知url，发现工作可省略。发现webservices后，必须使用webservices描述语言工具wsd1、exe来创建服务。服务是一个位于本地计算机上的class，它封装了服务通信所需的所有复杂的功能。因此在应用系统中，可以像与本地对象交互一样与服务进而与webservices服务器进行交互。
2、webservices的安全
创建了公用的webservices后，任何知道该服务url的人都可以使用。因此必须采取措施来确保webservices的安全，以便只有被授权者才能使用它们。例如，可使用soap报头(xml)来发送认证信息(作为命令的一部分)，只有合法用户才能访问该服务。
存货管理开题报告范文3
【关键词】 高速公路服务区； 内部会计控制； 内部会计控制规范
一、高速公路服务区的特点及内部会计控制的重要性
高速公路服务区（expressway service area）是指设置在高速公路主线两侧，主要为高速公路上行驶的车辆、驾驶员、乘客或货物等提供服务的特定区域。高速公路服务区是保证高速公路安全、畅通、方便、快捷的重要配套设施。作为高速公路的重要组成部分，一般情况下服务区均可为过往司乘人员提供餐饮、购物、停车、住宿、休息、如厕、加油、汽修、加水等服务，因此服务区也同高速公路一样，具有社会公益性和商品属性。它既为行车提供了物质供应服务，也为旅客及驾驶员、公路管理部门人员提供生产生活服务，同时也按照市场经济的原则，通过向公路使用者提供商品和服务来完成自己的经营活动，获取自身利益。因此，服务区的管理应强调社会效益与经营效益并重。
内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。科学有效的内部会计控制制度，对于企业的重要性毋庸置疑，同样的，它也有助于高速公路服务区保护资产、提高经营管理效率、避免和降低经营风险、实现其经营效益。在服务区的经营管理过程中加强内部控制是促进服务区健康发展、良性循环的重要途径。
二、高速公路服务区内部会计控制存在的问题
目前，有关高速公路服务区管理的相关法律法规还在健全或完善之中，内部会计控制存在一定的不足。本文根据《内部会计控制规范》，从以下方面梳理了高速公路服务区在内部会计控制方面存在的问题。
（一）资金活动方面
高速公路服务区经营项目中多为现收现付业务，资金活动频繁。但是，目前我国很多服务区资金活动管控不严，尤其是位置偏僻、收入水平较低、办理缴款业务费用较高的服务区，其收入上解上级单位的时间往往超过一天，可能是2—3天甚至更久，存在坐收坐支的现象，极易导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。再者，由于服务区专业人员短缺，流动性较大，收银员直接开具发票并收款，特别是加水业务中开具加水票和实际加水为同一人等现象较为普遍，缺乏内部牵制，存在控制风险。另外，大多数服务区尚不能根据自身经营特点制定财务管理及会计核算方面的制度办法。
（二）采购业务方面
采购环节是服务区成本控制的重点，然而很多服务区的物资采购办法存在制度缺陷，采购业务流程及权限不明确，没有建立和实行采购人员轮岗制度，供货商准入条件没有形成明确的制度要求，在具体采购过程中确定供货商的记录资料不完整，缺少评审资料，供货商确定方式和程序不清晰。部分服务区采购业务甚至不签订书面协议，采购业务中双方权利义务及物资质量要求不明确，且除对供货价格进行调研外，对供货商提供物资的质量、交货及时性等方面不进行实时管理和综合评价，极易造成采购物资质量的低劣和资源的浪费。
（三）资产管理方面
服务区资产主要包括各种存货及固定资产。由于存货的高流动性及服务区人员的不稳定性，很多服务区存货管理业务流程、权限设置、责任人员等方面的内容不够明确和完整，销售领用环节不能按规定履行相应手续，存货盘点制度规定不详尽，缺少对盘点程序、参加人员、盘点记录、盘点报告等方面的要求，不能定期进行盘点，盘点后也不能形成盘点报告。对于固定资产缺乏科学管理意识，不重视固定资产管理工作，没有具体的盘点制度、明确的固定资产维修保养制度。这样很容易造成存货和固定资产的账实差异较大，成本费用核算不准确。
（四）销售业务方面
高速公路服务区从功能大致可区分为停车场、休息大厅、卫生间、超市、餐厅、客房、汽修厂、加水点和加油站等九大区域。其中卫生间、停车场和休息大厅是免费的，而加油站、汽修厂及加水点多实施外包，自身销售业务则主要包括餐厅、超市及客房。其中外包业务主要存在以下问题：对业务外包的范围、承包商资质条件、选定方式及程序等的制度规定不完善；业务外包收入核算不规范，存在未确认收入或确认收入不及时的现象，不符合会计核算的真实性和权责发生制原则。自身销售业务主要存在发票、收据等票证管理不严格，销售成本核算不规范的问题。
（五）财务报告方面
服务区财务报表分为内部报表和外部报表。内部报表列示服务区经营收支情况；外部报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。外部报表是基于服务区作为上级单位的一部分，其经营业务按合并口径在损益表中的其他业务利润列示。而目前，我国大部分高速公路服务区没有独立完整的财务报告制度，不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控，且各服务区根据自身情况确定会计核算主体、收入和成本费用核算口径及确认条件等，彼此会计信息横向之间不可比。
（六）信息系统方面
目前，我国大多数服务区信息化管理中仅在超市、客房等使用了POS机，但没有真正建立起完善的服务区信息管理系统，信息传递滞后，数据信息无法及时、真实地报送给管理部门，从而造成监管不力、调配困难、评估偏差及决策盲目等问题。服务区目前没有运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，存在人为操纵因素，无法确保内部会计控制的有效实施；同时也不注重对财务会计电子信息系统的开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。服务区信息化建设的滞后，严重制约了服务区的发展。
三、对服务区内部会计控制存在问题的建议
针对以上问题，笔者通过对服务区的研究和探索，认为要提高服务区内部会计控制水平，还需要做好以下六个方面的工作：
（一）建立符合服务区特点的财务管理和会计核算办法
服务区应结合自身具体情况，制定适当的会计核算办法，确定内部财务管理体制，建立健全服务区发票和收款收据管理办法，严格票据使用审核。统一预算管理，实行“收支两条线”，服务区可设报账员，负责营业款项收取、上解及财务票据传递业务，所有收入每日应上解至上级单位；要明确规定各部门、各岗位的职责分工和工作流程，使各项责任尽可能地清晰、明确且不重复。加强不相容职位的相互分离、制约和监督，每类业务在运行中必须经过两个或两个以上部门、两名或两名以上工作人员，并保证相互检查，消除由一人办理货币资金全过程业务的现象。
（二）制定采购制度
服务区必须要建立服务区物资采购管理办法，明确物资采购审批程序、采购方式确定形式、物资供应商准入条件等内容，保证采购物品物有所值且物有所用。对服务区的所有采购活动按部门进行明确分工，明确采购人员的权力和责任。规定验收程序，任何物品购入后须经仓库保管验收，保证物品品种、规格、数量和质量等与采购发票或采购约定所载之要求相符，认真填制送货单、材料入库单等相关原始凭证。规定服务区所有采购除零散性小金额和特别情况需用现金支付外，均由财务转账支付。同时做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度，完善采购业务合同资料，并强化对供应商履约能力及服务质量的考核评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整，提高物资采购管理工作水平。对供应商建立了价格监督机制，通过定期市场价格调研掌握供货价格的合理性。
（三）明确资产管理的各个环节
为了完善服务区存货管理制度，服务区应该加强存货领用环节控制，规范存货会计核算工作。明确规定建立财产、物资清查盘点制度，对服务区的财产物资进行定期或不定期盘点，随时反映账面数与实存数，并形成盘点清查结果书面报告，保证账实相符，防止贪污盗窃行为的发生。除规定保管员对每项物资进行收付后要实行永续盘存办法核对库存账实外，还要规定财产物资的局部抽查和全面清查制度，对销售的商品施行日清月结，保证销售商品的安全和完整，或及时处理发生的差错。此外，还要充分重视固定资产的管理工作，建立固定资产科学化管理程序，做好固定资产建卡、归档工作，进行全面清查，对盘盈和盘亏的及时处理，并定期盘点，同时注重对固定资产的维修保养，确保资产运行状态良好，建立固定资产维修保养管理制度，并做好记录。在实际操作中，服务区对资产管理的各主要环节都要做到程序合理、审批合规、记录完整。
（四）完善销售业务中的各项制度
服务区应建立和完善业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容。根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，拟定实施方案，按照规定的权限和程序审核批准。对承包方的履约能力进行持续评估。完善业务外包管理过程记录资料，规范业务外包收入核算业务。自身销售业务部分中，应严格履行营业款项收缴、核对手续，详细记录发票和收款收据的领用、缴销、开具等，严格按照成本配比原则，规范销售成本核算，强化成本费用的控制和监督，确保会计信息质量。
（五）重视财务报告的作用
服务区应该严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，建立独立、完整、统一的服务区会计核算制度和财务报告制度，增强服务区财务信息的完整性和可比性。
（六）进一步加强信息化建设
服务区应根据内部会计控制要求，结合组织架构、业务范围等因素，制定信息系统建设整体规划，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时要有序组织信息系统开发、运行与维护，优化管理流程，整合信息化资源，充分利用现代信息技术，减少人力浪费，提高工作效率，降低运营成本，全面提升企业现代化管理水平。
【参考文献】
[1] 财政部.内部会计控制规范[S].2001.
[2] 米永斌.浅议高速公路服务区的财务管理[J].中国对外贸易，2012（10）.
存货管理开题报告范文4
舞弊和欺诈是公司或企业经营管理当局故意错报、漏报财务报告的行为，即进行欺诈性的财务报告，或粉饰性的会计报告。其主要表现是利用其对公司或企业生产经营活动的调控，采用歪曲会计原则的方法编制与企业或公司实际经营情况不一致的财务报告，欺骗股东、债权人及其他利益相关人士，从而达到其不正当或不公正的目的。舞弊和欺诈往往通过以下行为来实现：
篡改、伪造或变更编制财务报告所依据的会计记录或支持性凭证；有意伪报或遗漏事项、交易或其他主要信息；在处理金额、分类、表达或披露等方面有意错用会计原则。
舞弊和欺诈的审计线索
由于舞弊和欺诈往往要通过篡改、伪造会计记录等行为来实现，注册会计师可以根据审计过程中发现的蛛丝马迹，从以下几方面来推测舞弊和欺诈存在的可能性，从而有针对性的取证：
（一）客户管理层有异常行为
经常更换会计主管。管理者舞弊通常要依赖会计人员违反会计职业道德，对财务报告进行不实反映来完成。如果公司在一段不长的时期内连续更换会计主管，注册会计师应查明真实原因，其中很可能隐含着舞弊行为。此外，如果管理当局中的资深人士、顾问、董事、监事调动频繁，也应引起注册会计师的关注。
管理者无端变更注册会计师。管理人员就会计审计及报告事项，与注册会计师常发生争执；对查账人员有不合理的要求、态度异常恶劣；对注册会计师的工作给予种种限制，对注册会计师的询问无法说明理由或理由牵强附会。这些情况通常隐含着不可告人的秘密，而这些秘密往往是注册会计师寻找舞弊行为的契机。
企业存在异常交易。如数额或方式反常、交易对象为特殊或有关联的企业、价格异常（偏高或偏低）、交易目的不明、不合商业逻辑、未按照通常的商业渠道；支付佣金或服务费用数额较高或支付的目的不明；资金来源不明或与所经营的业务无明确关系；与顾客及供应商的交易模式发生异常的变化；无正当理由或在非常不平等条件下进行投资交易，或者将投资转让给第三方。
（二）客户管理层缺乏监督和制约
会计系统存在弱点。如会计政策不符合有关制度、难以执行或不够谨慎；在账户余额、收入及支出方面出现异常的变化趋势；不切合实际的会计估计、扩张性的会计政策或异想天开的会计处理；在会计记录及报表中曾出现误报；长期拖延记账或延迟提交会计报告；存在大量的期末调整事项，而且调账中出现未经解释或澄清的差异；对未确定事项作会计处理；记录不全，诸如文件不全、缺少授权文书，或对原件擅自修改等；难以核实资产的存在与否；管理层或；森严的官僚体系或低下的士气致使管理人员绕过制度的规定进行工作；管理信息系统、财务会计系统及计算机系统中存在重大缺陷或系统过分依赖于个别人员；企业的业务发生重大变化而会计体系未作相应调整；会计分录中的个别数字过分依赖于管理人员的主观判断（如存货价值）。
对管理层的监督不够（缺乏有效的内部控制制度）。董事长或首席执行官大权独揽，具有异常的威信和个人魅力；公司组织体系内部的监督和管理不足；在某些业务中个别董事或经理具有决定性的影响；内部未能形成查错防弊的必要机制，如职责分工和相互监督不足。
（三）客户管理层所处的经营环境迫使其有舞弊和欺诈动机企业财务状况不佳。
如营业现金流量过低或为负值；流动资产与流动负债比例不协调；资产质量下降；数额巨大的无形资产或递延资产；贷款违约或逾期债权；大额、持续的借款增加；与银行关系恶化。
经济环境的恶劣。如该行业或该产品正处新兴阶段或已趋于没落；成本结构中固定成本比例过高而变动成本比例过低；行业的季节性过强或完全没有季节性；法规或即将出台的法规对该行业的盈利水平有不利影响；因法规废止或贸易壁垒消除而竞争加剧。
（四）客户管理层有不良态度、品质、风格和声誉。
对审计的态度不自然，如表现得强烈反对、过分亲热或回避；行动隐晦、缺少公开性，或者有异乎寻常、不近情理、前后不一致的举止；曾有违法行为、不诚实行为及试图进行欺骗；受到媒介的批评（如报纸的文章、报道等）；重要岗位的管理人员缺乏应有的能力。
舞弊和欺诈的审计敏感点
注册会计师在审计过程中，根据上述审计线索推测客户管理层存在舞弊和欺诈的可能性，一旦发现有暗示舞弊和欺诈行为迹象，就要追根究底，尤其在进行调查时，寻求高质量的独立的审计证居。警惕任何破坏注册会计师的客观性和阻挠审计工作的企图。不折不扣地完成基本审计程序，尤其是对下列审计敏感点应特别关注：
1、审计业务的承接——注册会计师应从审计的职业谨慎角度来了解企业所处的经营环境、经营目的和管理层的动机。
2、关联交易——当关联交易对财务指标有重大影响时，注册会计师应给予重点的关注。最理想的证据应来自第三方的。此外，关联交易中的价格及费用条款往往与正常交易有很大区别。关联交易，尤其在年末，常常被用来粉饰财务状况和经营成果，关联实体之间的默契及内部安排一般是不公开的，如回购的安排。由于难以获得关联交易的全部资料，注册会计师应尽早确定属于高风险领域的关联交易，并在审计过程中时刻关注。
3、应收账款及收入的确认——注册会计师应注意那些通过提前确认收入或记录虚假交易的方式虚报误报收入的行为。客户有可能通过发运未被订购的产品、曲解质量保证条款或退货约定、夸大长期工程完工进度等方式来虚增收入。此外，还有可能将代销计入正常销售。注册会计师在制定针对收入确认的审计程序时，应注意客户的业务和所在行业特有的风险。这一领域中欺诈行为常有以下迹象：顾客账户上有大量或大额的调整、较大比例的分期付款；客户声称某些平衡未能达到，年初的退货率偏高或销售额偏低，应收账款的增加与销售额的增加不协调，销售额的增加未能带来现金的增加或收现期的延长等。
4、存货——客户可以通过夸大期末存货，压低销售费用，以掩盖存货短缺或过时，或者夸大资产。由于注册会计师一般是通过观察存货来完成某些审计程序的，因此存货成为一个风险特别高的领域。了解存货审计程序的客户可以利用注册会计师对实物证据的依赖而掩盖存货方面的欺诈活动。对存货的观察和审计程序必须谨慎客观地执行，并由训练有素的资深注册会计师进行监督。审计程序和范围一经确定，注册会计师通常不能听凭客户的意愿轻易变动。存货方面的欺诈迹象有：计划外的存货囤积，管理层声称无法提供存货入库的时间记录，存货周转指标与行业水平不一致，关键品种的存货经常短缺，退货比例过高，存货的永续盘存记录及成本核算资料不全等。
5、期后事项——粉饰了年末财务报表的客户往往会在来年年初记录虚假的交易以掩盖上年年末的虚假记载。例如客户可以在来年年初作一笔假的记录以表明实际收到了年末发生的应收账款。注册会计师应严格执行年末截止期测试，评价客户对来年年初的大额现金交易所作的解释，尤其当收入和应收款项目的审计风险较高时，更应如此。同样，来年年初大额的退货也揭示了可能在当年年未有夸大收入的行为。
6、持续经营问题——陷入财务危机的客户往往隐瞒实情，以避免外界对其持续经营能力，尤其是资金周转能力或偿债能力产生怀疑。例如客户会记录虚假交易以掩盖违反贷款协议条款的行为，或不向注册会计师反映贷款违法乱约的事实，或宣告实际无法实现的利润及现金的预测，或压低负债虚增净资产，以隐瞒真实的财务状况。对陷入财务危机的客户实施的审计程序应特别关注这一风险。持续经营问题会对注册会计师构成极大的威胁，一旦客户在注册会计师出具无保留意见报告的一年之内破产，投资者、债权人和法院将指控注册会计师，对未在上年度报告中揭示潜在破产风险负有责任。如果客户单位中另外存在欺诈行为，那么问题将更加严重。
存货管理开题报告范文5
关键词：百货公司；税务风险管理；增值税；企业所得税
一、百货公司税务风险管理问题分析
1.重点环节税务风险管理问题
在百货公司运营过程中，税务风险潜藏于各个重要环节，具体包括：在进货环节中，存在合同条款、供货商选择以及发票虚开等方面的税务风险，如公司在对相关商品进行订货时，有两种开具发票的形式，即购买方支付全款后开具发票和分批开具发票，选用前者时，会导致公司的税负风险增大；在销售环节中，存在增值税销项税额计算、大宗货物销售收入以及平销返利等方面的税务风险，如百货公司常常会以各种促销的手段吸引消费者，这种销售方式在给公司带来一定利润的同时，若是账务处理得不好，则会增大税务风险；在存储环节中，百货公司的库存商品常常会出现损毁，按照税法规定，这种情况进项税额不能从销项税额中进行抵扣，而是需要从进项税额转出，若是公司将损坏的商品返厂，并以补差价的形式进行账务处理，则会增大税务风险；在调拨环节中，异地调拨时有发生，如果未将这种调拨方式视作为销售，且不开具发票，则会产生一定的风险，容易引起税务机关的关注，并成为稽查的对象；在扩张环节中，若是将店面装修产生的费用进行当期一次扣除，则会导致当期费用增长过快，从而使公司的税务风险增大。
2.重点税种税务管理问题
随着“营改增”方案在全国范围内各行各业的实施，对百货公司税务管理提出了更高的要求。在新的税收体制下，百货公司需要核算较为复杂的增值税相关业务，强化增值税专用发票管理，及时做好专用发票认证工作。但是，由于百货公司的财会人员专业素质偏低，知识结构老化，对最新的税收政策掌握不足，所以易使公司面临着增值税税务风险。同时，还有一些百货公司为实现最大化的税后收益，在纳税筹划中存在着人为操纵会计利润、人为增大成本等情况，使公司面临着逃漏税风险。百货公司在重点税种的税务管理中存在着不规范的操作行为，给公司带来了税务风险，具体表现为：财会人员没有按照税法规定，对提供服务中的终止、折让、开票有误等情况开具红字专用发票，出现了虚开发票问题；没有准确计算增值税销项税额，没有将视同销售部分进行账务处理；增值税专用发票管理不严格，存在着认证不及时、遗失、损毁的风险；企业所得税在年度申报时存在着纳税调整不合规的问题，故意加大及税前扣除项目，减少应纳税所得额，以达到降低税负的目的。如，没有根据真实业务和税法规定调整广告费、业务招待费、资产减值准备、坏账损失等支出，导致税前扣除项目金额增大，易使公司面临着逃漏税风险。
3.税务信息管理问题
会计信息的质量直接影响着税务管理工作的规范化开展，但是在会计实务中，百货公司存在着会计信息失真问题，无法为税收筹划和税务管理提供可靠依据，增大了公司的税务风险。如，百货公司采用“账外账”、大量现金交易、不开具合法凭证等手段开展财务活动，导致会计信息难以如实反映公司的经营业绩，使公司存在着隐瞒应税收入的问题。百货公司在开展税务风险管理时，习惯采用静态的管理模式，导致无法对变动的信息进行及时采集，致使信息滞后，从而造成公司税务风险增大。在对相关信息进行采集的过程中，受到一些因素的影响，很容易造成信息失真，加之信息采集缺乏规划，且受到市场经济的制约，使得百货公司很难利用第三方信息与税务机关信息进行比对，严重影响可信息的整体质量。不仅如此，我国的税源信息只能通过相应的环节进行采集，如税务登记、纳税申报等，其中部分信息为纳税人自行填报，真实性有待商榷。因税务机关的指标分析模型尚不健全，无法进行逻辑关系分析，致使百货公司很难从中发现税源信息的异常，导致信息资源的附加值不
二、加强百货公司税务风险管理的措施建议
1.加强重点环节税务风险控制
百货公司应针对重点环节采取以下的风险控制措施：一是进货环节。对于百货公司而言，进货环节是税务风险控制的重中之重，可在该环节中，采取相应的方法对税务风险进行控制。百货公司应当建立健全进货合同审核制度，选取科学合理、切实可行的合同条款，并对整个进货过程实行营运分析控制，以此来降低税务风险。同时百货公司的税务部门应当成立筹划小组，在供货商的选择上开展筹划工作，准确测算出选择不同供货商对公司税务及收益产生的影响，据此对供货商进行择优选取，降低税负提高收益。二是销售环节。针对销售环节，百货公司可以采取各种有效的策略和方法对税务风险进行控制。公司可指派专门的人员对商品信息系统的运行状态进行定期维护，对商品的税率进行审核，看是否准确，并与税务机关进行沟通，按照规定的纳税收入时间对销售收入进行确认，设置专门的人员对储值卡业务进行管理。针对大宗商品的销售应当建立完善的监督管理机制，指定专人负责监管。强化销售活动的财务审核，如平销返利等。三是储存环节。在该环节中，百货公司应当建立健全存货管理制度，对公司的所有财产进行保护和控制，通过检查的方式及时发现存货的缺失及损坏等情况，上报税务部门，做进项转出处理。四是调拨环节。在该环节中，百货公司应当建立异地调拨管理制度，指派专人对调拨过程进行跟踪，并对发票的开具以及相关账务进行处理。五是扩张环节。在该环节中，百货公司应当进一步强化实物捐赠的财务审核工作，指定专人对改扩建业务的账务进行处理，全面分析设置分公司和子公司的利弊，规避税务风险。
2.加强重点税种的税务风险控制
百货公司要将增值税和企业所得税作为重点税种进行风险控制，规避逃漏税风险。具体措施如下：一是增值税风险控制。随着营改增政策的全面实施，百货公司应加大增值税方面的风险控制，对增值税销项税额进行准确计算，根据现行税法中给出的纳税义务发生时间，对公司的销售收入进行确认，所有的销售收入均应当按照全额进行计算，依据相关要求，对应纳税金进行及时准确计提，并对销售处理进行正确的财务操作，以免引起税务风险。同时，百货公司应当对进项税额进行正确核算，所有不能用于抵扣以及应转出的进项税额必须及时转出，并通过合理合法的途径取得增值税专用发票，做好增值税专用发票的管理工作，防范虚假开具的情况。二是企业所得税风险控制。百货公司应当对税前扣除项目进行真实计列，可在年度申报的过程中，以检查为依托，调整应纳税所得额，并重点对如下事项加以关注：员工的工资福利、广告宣传费、业务招待费、固定资产折旧、公益捐赠支出、坏账准备金、资产盈亏、资产减值准备、租金支出以及所有不允许税前扣除的项目，在此基础上，对税收筹划进行合理编制，降低税务风险。
3.加强税务信息管理
百货公司要建立健全税务信息管理机制，加强与涉税客户、供应商以及执法部门的沟通联系，消除信息孤岛现象，为强化税务风险管理提供依据。具体措施包括：一是建立内部信息反馈制度。百货公司的各个部门应当以月度为单位对本部门的相关信息进行收集反馈，如物资的购进、耗用、损失、销售及库存情况等。按照实际情况对信息反馈表进行填写，上报财务部门。而税务部门应在规定的时间内，对各部门的信息进行分析汇总，上报给公司管理层，在获得批准后，按管理层给出的意见，进行税务处理。此外，可按月度财务报表及各部门的涉税业务情况，对业务涉税信息反馈表进行如实填写，向下发给各个部门，向上发给公司管理层。二是建立外部信息征询制度。百货公司的各部门可按具体的业务情况，与供货商及客户进行定期沟通，收集相关的信息编制市场信息意见征询报告，提交给税务部门，经汇总整理后，上报公司管理层。税务部门应在每个季度中，与税务机关和行业协会进行联系，将收集到的信息进行汇总，填写涉税业务处理意见征询报告，并上报给公司管理层，获批后进行税务处理。三是实施信息汇总制度。百货公司应当严格按照规定流程对涉税信息进行加工、传递及处理，以财务信息流汇总表的形式，对涉税信息的处理及传递加以明确。
4.完善税务风险监管机制
百货公司要建立健全税务风险监管机制，规范和约束公司的税务管理工作，确保有关税务的各项工作合法合规开展，有效规避税务风险。首先，百货公司应当开展专业的税务内审工作，借此来对税务风险进行监督和控制。公司可以按照自身的业务特点，遵循科学合理的原则，对税务内审部门及岗位进行设置，通过外部招聘的方式，引入专业能力强、综合素质高的税务审计人才，针对公司的涉税问题，进行税务内部审计。通过审计，及时发现涉税业务存在的风险，采取有效的措施进行防范。其次，百货公司在完善税务内部审计的同时，应当充分认识到中介机构在税务审计方面的专业性，采用聘请的方式，让有资质的中介机构，对本公司进行税务专项审计，以此来弥补税务内审工作的不足，找出内审中遗漏的风险因素，给税务风险的防范和控制提供依据。再次，百货公司可以采用成本效益分析法对一段时期内的税务风险控制效果进行评价，据此对税务风险管理的相关制度及措施进行优化改进，提高风险控制效果，降低百货公司的税务风险。
存货管理开题报告范文6
为贯切落实我县药监局下发《通知》要求，我院对中药饮片的购进、保管、调配、煎煮、处方管理等工作做了一次全面自查，现将自查情况报告如下：
一、管理与现状
1、成立管理小组。我院成立了中药饮片管理小组，由黄德忠主任担任组长。从饮片的购进、验收、保管、调配、煎煮、处方管理等方面进行严格管理，从而保证了中药饮片的质量和临床用药安全有效。
2、中药饮片采购验收管理情况。严格按规定从具有《药品生产许可证》的中药饮片生产企业或具有《药品经营许可证》的中药饮片经营企业采购中药饮片。购入时严格按照国家药品标准和规范进行验收，包括质量、规格、数量、包装、标签、合格证等均须符合要求，且每种中药饮片必须附药监部门的质检报告，并由专业人员负责验收并签字方为合格。验收不合格绝不入库，从原头上杜绝假冒伪劣药品进入我院。
3、中药饮片的储存、保管及养护。我院设立独立的中药饮片库房，并有完善的通风、防潮、防虫等设施，专人专管，定期检查。从而彻底防止中药 饮片发霉变质、变色、虫蛀等问题的发生。
4、中药饮片的调剂与煎煮管理。中药房调剂人员严格执行中药饮片调配管理制度。我院煎药室配制一台多功能自动煎药机和多个煎药壶，基本能满足浸泡、二煎、搅拌、先煎、后下等相关要求，建立相对完善的中药汤剂煎煮流程。从而保证了中药饮片的煎煮质量，确保用药安全有效。
二、问题与整改
1. 所购中药饮片要求有包装，包装上需有品名，规格，生产厂家及生产日期等实施文号管理。
2. 不购入该刨至而为刨至的中药。
3. 供货企业需提供有中药检测报告复印件。
4. 验收人员严格按照法定的药品质量标准和《中国药店》标准对中药饮片质量进行逐批验收，诺发现问题，应及时向上汇报，尽快处理。
5. 验收时仔细核对票于货一致，厂家，品名，规格，数量，生产批号，生产企业等，验收完毕，验收员必须在验货单上签字，验收记录存档。
6. 中药饮片储存阴凉处，避光，避潮，干燥，通风与其他药品分开存放。中药饮片容易发生质量变异，养护过程中严格按照其不同性质和储存条件分开养护。
纠正如下：
1. 中药饮片来货时，有事来货比较繁忙，没有及时对全部饮片仔细验收，上账不够及时，今后还应注意，利用空闲时间抓紧登记记账，做到帐货相符，保证药品质量。
2. 处方签字不够及时，今后因严格按照“四查十对”原则统一管理，做到工作认真严谨。
以上是我药房对中药饮片专项整治管理自查总结，请局药品监督管理局检查指导。