外资金管理范例6篇

外资金管理范文1

一、预算外资金管理缺位的具体表现

（一）预算外资金收支管理粗放，部门利益格局尚未完全打破。根据《预算外资金管理实施办法》，各预算单位应按照规定编制预算外资金收支计划，财政部门按照经费定额和开支标准对该计划进行审批后，汇总编制年度总计划。但实际的执行情况是，有些单位没有收支计划，财政部门也很难形成规范的汇总预算，只是粗略地按基数加增长的办法编制并下达预算外资金收支计划。收入时，有的单位只是将专户资金一缴了之，而没有具体的资金项目名称，造成收入来源不清；支出时，由于没有明确的定额标准，资金使用“以收定支”。预算外资金管理粗放，使用款单位挤占挪用资金有了可乘之机。

（二）纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金仍作为预算外资金管理，使政府宏观调控能力减弱。我国由于经济发展水平较低，一些欠发达省份长期处于财政困难状况，严重制约着经济和社会的发展。从财政的资金管理看，一方面，预算内资金短缺，收支矛盾突出，另一方面，一些应纳入预算管理的资金游离于财政预算管理之外。究其原因：一是收费单位原为自收自支的事业单位，一旦将其收入纳入预算管理，就要理顺各方面的关系，这不仅要加大各部门的管理成本，而且会突破各自的管理范围；二是有些行政事业单位的收费收入不能抵顶其正常支出，有些单位甚至还有巨额贷款，改变财政管理方式，就要增加财政负担加；三是执收单位作为征收主体在认识上存在偏差，担心纳入预算管理后其经费没有保障，还有一些单位错误地认为预算外资金“谁收谁用”，不愿意把专户资金纳入预算管理。

（三）监督机制不健全，约束软化，财政监督流于形式。目前，预算外资金的管理监督普遍存在重收入轻支出现象，一味强调纳入财政专户资金的管理和缴存比例，忽视了支出上存在的问题。虽然财政部门拨付资金时，根据用款单位上报的用款计划进行了核定，但财政资金划出后，用款单位如何使用资金却不能掌握。同时，由于收费经费化，使部门间存在分配不公、苦乐不均现象。从更深层次看，它还造成财政支出结构不合理，降低了国家基础设施投资的效率。

（四）资金征缴模式陈旧、征缴程序不科学，导致部分资金逃避财政监督，形成体外循环。尽管近几年来各地都积极推行预算外资金“单位开票、银行代收、财政统管”的征管体制，但由于种种原因，一些地区仍处于自存自缴状态。而预算外资金收入过渡户的存在，给个别单位截留预算内外收入、坐收坐支预算内外资金提供了可能。另外，由于征缴程序不严密、不科学，也容易形成资金体外循环。如一些地方出台的行政事业性收费属于省、地（州、市）、县（市、区）三级预算收入，应按比例纳入同级财政预算管理，但具体的征管模式却是：由地县基层单位负责收缴资金，由省级部门归集资金、报批手续，待审批后，再由省级部门按比例逐级返还原单位，然后各自缴入国库。这种方法虽有利于资金到位，但按级次入库的资金由于征缴过程涉及多个环节，又没有采取一定的监督手段，容易形成既不解缴当地国库，又不纳入专户储存的体外循环资金。（五）相关政策和配套措施缺位，影响了国家财经法规的贯彻落实。《预算外资金管理实施办法》规定，行政主管机构可以按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中一部分管理费。但该办法对管理费的收取方式、标准、票据使用、支出范围及资金管理都没有作出具体的规定，致使一些单位超标准收费、使用不合法票据以及白条收费，进而逃避专户管理、违规投资，甚至隐瞒收入、私设小金库等问题时有发生。此外，一些取消的收费项目，但由于没有及时理顺和解决相关单位的经费，致使一些旨在建立政府与民间良性关系、规范行政行为、减轻企业负担的政策无法落到实处。

二、加强与完善预算外资金管理的措施

第一，深化“收支两条线”改革，积极推进综合财政预算。建立公共财政收入征管体系和国库集中收付制度是我国财政体制改革的一项重要内容。因此，首先要将明确规定应纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金不折不扣地全部纳入预管管理，相应支出通过预算予以安排。其次对有预算外资金收入的单位必须自下而上地编制预算外资金收支计划，并将其纳入单位的财务收支计划和财政综合预算；预算外收入要全部纳入专户管理，相应支出由财政统筹安排，逐步改变按收入比例提取经费的做法，比照部门预算的统一要求核定经费支出，实行“预算制”，进而促进执收执罚部门依法行政。同时，各级财政部门要改变重分配轻管理、重审批轻监督、重微观轻宏观、重预算内轻预算外的理财观念，充分认识宏观调控和财政监管的重要性，克服本位主义和小团体意识，切实加强综合财政预算编制，提高财政资金的管理能力。

外资金管理范文2

不同国家在政治,金融,外汇,法律等方面的差异,使海外资金管理存在诸多风险因素:第一,文化和习俗方面,不同的国家和地区都有自己的特色和行为方式,因此他们对于一些事的处理方法也跟我们不同,增加了资金管理的难度.第二,对于汇率变动问题,国企的海外投资不可避免的要面对,不同币种的不同汇率对投资具有不稳定性,纳税水平的高低将会直接影响到企业的各项成本.第三,所在国或地区的法律必然会影响国企的海外投资,某些国家和地区可能会对于资金的进出颁布一些不合理的限制性的条款,所以国企的海外投资一定要重视当地的法律法规.对于存在的问题方面:

1.资金管理信息失真,信息管理在现代资金管理上是很重要的一环,企业只有掌握及时准确的信息才能做出战略上的决策,规避风险,然而在很多海外国企中很多现金交易没有被正确合理的记录,更有甚者直接利用凭证上的漏洞,蓄意篡改发票收据,讲资金据为己有.让管理层很难对企业发展做出正确的评估,对资金管理增加了许多风险。

2.监控力度不够,权力出现真空.部分海外国企中资金监控力度小,高层出现权力的交叉,很容易造成资金被内部人员控制,虽然国企中大都会设置监督机构,但在实际执行的过程中,管理人员并没有发挥应有的左右,对资金的流动不闻不问,不能形成有效的牵制,最终导致资金的不明流失,让企业蒙受损失。

3.资金分布不合理,不能形成有效的利用.对于海外国企而言,资金的整合和分散是一个突出问题.很多海外国企在资金管理使用时出现权责不明的现象,资金调度很不合理,无法满足企业的经营需要,还有很多海外分支存在多头开户,国内管理层很难对其进行正确的管理,在没能做出很清晰的预算的情况下,更多的则是采取盲目投资,决策的随意性大,最终导致资金沉淀严重,流动性弱,使企业发展脚步长期停滞不前。

二、资金管理的解决措施

构建新型海外国企治理结构:根据现代企业财务管理,建立和完善企业权力机构,决策机构,监督机构,执行机构,让其平稳健康的运行.海外和国内高层加强信息的交换,加强权力的制约与平衡,防止出现内部人员勾结控制资金的弊端,海外财务部门按照已经做好的决策,组织日常的现金流动;审查部门定期评价资金在内部中的有效控制性,及时发现缺漏,提出相关意见。

1.完善资金管理制度,加强资金的内部控制.资金的管理预算制度可以更好的保证资金的良好运行,保障经营活动的顺利开展,并且具有考核和审计的效果.资金管理制度还应包括自上而下的资金流动去向,让每一笔资金都有据可查.加强资金的内部控制,通过不相容职务分离控制,会计系统控制等,使货币资金业务建立在相互制约的基础上,并可以从根本上杜绝贪污腐化等违法犯罪现象的发生。

2.遵循国家政策导向,加强银企战略合作.伴随着复杂多变的国际形势,宏观经济处在不稳定期,重视项目所在或的政治经济情况,全面考虑汇率以及税务方面的要求,根据汇率更改做出相应的规避风险的措施,并综合本国政府的导向对所有的风险进行全面的考虑.在本国资金调度真空时,在充分考虑银行贷款利息的情况下使自由资金和借贷资金达到全面平衡,保障公司的良好信誉和形象,并使企业资金充裕,现金资本减少,加强现金的流动性,使企业能够更加健康的发展。

3.建立风险预算和防范机制.全面预算管理是一种新的管理,它的目的是实现现金流入和流出的控制.进而对企业的业务流,信息流,人力资源进行全面而具体的整合,优化资金配置,避免企业在经营过程中的杂乱无序.在面临海外资金监管的发杂环境下,我们更应该积极主动的对资金的方方面面进行预算,以便把风险降到最低,提高资金的利用效率。

三、结语

外资金管理范文3

一、预算外资金的管理形式

1、“零户统管”形式。在保持部门和单位主体资金所有权和财务自不变的前提下，实行“银行无户头、单位无会计、收入送专户、支出及时报、审批权不变、分户搞核算”。由镇政府直接对部门和单位实施财务、资金、帐户、票据、预决算等会计业务管理。会计管理站统一为部门和单位记帐、编制报表。单位配备一名现金结报员，按照单位的规模及资金的可能，现金结报员预留200元至2000元备用金。现金结报员负责该单位的收入解交、经办支出和财产物资登记管理工作。

2、收支两条线管理形式。所有的收入均直接缴入镇财政专户，正常小额费用经单位负责人批准，由现金结报员结报，大额支出、专项支出，凭有效批复直接支付，其他性质的资金（往来结算资金）由预算外资金管理办审核经领导批准后按程序办理。

二、预算外资金管理的对象

下列单位实行及时结报票据。经贸中心、资产办、村建中心、农路办、民政办（敬老院）、计生中心、人力资源中心、农经中心、农机站、农技站、林业站、蚕桑站、兽医站、水产站、中心幼儿园、第二幼儿园、街道办、清偿办，另有协管的单位：交巡中队、派出所。

三、收入管理

行政事业性收费必须使用省以上财政部门批准印制或监制的收费票据，有经营收入必须使用税票，严禁使用自制、自购或白纸收据收费，所有预算外收入必须足额缴存财政专户，不得坐支，更不得收入不入帐私设“小金库”。收入的收取必须依照法律、法规和规章所规定的项目范围标准和程序，及时足额征收，应收尽收，不得擅自决定减征、免征和缓征，也不得扩大收费范围或提高收费标准。行政事业性收费必须按照《省收费许可证管理办法》的规定，到物价部门办理《收费许可证》，方能收费。

四、支出管理

各部门、各单位必须厉行节约，制止铺张浪费。按照“一保吃饭，二保运转”的原则，实行“以收定支、先收后支、量入为出、自求平衡”。单位和部门之间的资金不得调剂使用，所有支出必须严格按计划、用途、标准、规定、审批程序和审批权限及单位资金的可能办理。

1、工资、福利由财政所按照上级有权部门规定的标准批准后，在单位帐款余款的前提下，由结报员报送工资表直接打到个人帐户，任何单位和个人未经有权部门批准，不得以任何理由超标准超范围发放津贴、奖金和实物，一经查实除全额收缴财政外，同时追究责任人的责任。

2、招待费及正常公务费用：按照节俭的原则，确因工作和业务需要必须由镇三班成员或单位负责人安排，500元以下由单位负责人审批，1000元以下由分管领导审批，1000元以上由镇长批准。招待费发票必须使用税务发票，其他发票一律不得报支。

3、其它费用：设备购置、维修、外出学习、参观等公务费以外的其它支出，一律由单位具报告，经财政所审核，报政府批准后，方可实施，1000元以下由分管负责人审批，5000元以内的镇长审批，5000元以上由书记会办会批准。项目经费执行“政府立项、财政管钱、部门办事、计划用款、按规定使用”的管理原则。

五、计划管理

部门和单位要按规定及时编制年度综合财政收支预算，报财政所审核，财政所按审核的单位预算状态编制年度综合财政收支预算，并报镇政府批准后组织实施，年度终了15日内财政所根据审核的单位决算编制好本级综合财政收支决算，并报镇政府批准。

实行零户统管的单位和部门，由预算外资金管理办公室协同部门和单位编制年度收支预决算，收支预算应积极稳妥，量入为出，不打赤字。全额预算管理和差额预算管理的单位将预算内外资金合并编制综合财政收支预决算。

单位预算经财政所审核报镇政府批准后，一般不作调整，在年度预算执行中，因国家政策调整以及机构人员发生较大变化等，需要对收支预算进行修订时，应报财政所重新核定，并报镇政府批准。

六、建立机构，配备人员

外资金管理范文4

Abstract： In modern society， human resource has become crucial element that reflecting corporate core competitiveness. However， according to specific statistics， it reflects that there is a high rate of leave in many countries including China. As a result， staff leaves have triggered loss to the corporate. Therefore， the mutual adaptation of human resources management and localization， combination of welfare mechanism and staff expectation have become the emphasis in this thesis.

关键词： 外资银行；本土化；人力资源；人力成本

Key words： foreign bank；localization；human resources；human cost

中图分类号：F83 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）33-0127-02

1 研究的背景与现状

2009年，美国次贷危机引发的金融危机，使众多的国际性金融机构与银行不同程度出现呆坏帐比率急剧上升，利润下滑、市场份额减少甚至资不抵债的现象。数以千计的金融机构面临着破产、重组和被收购的命运，多数波及企业被迫倒闭或裁员。金融危机对国际金融业造成的是“汰弱留强”的格局。同时，除直接巨额经济损失外，更隐藏了危机带来的人力资源管理诸多新的问题与挑战。那么，危机后，在人力资源管理的问题上，这些外资金融机构会遇到什么新问题？又会用怎样的手段和方法去解决呢？本文将结合实际，进行深入的综述。

本文主要从市场环境、劳资关系和薪酬（水平）、人力（招聘、培训）成本、衡量员工工作的指标等几个方面去阐述外资金融企业在中国（大陆地区）的人力资源管理。当中会引入具体案例进行说明。

2 论述

2.1 市场环境 现在，银行认为危机的发生让监管机构变得更加的谨慎，而这将影响其市场的开拓和发展的进程。衍生产品、结构性存款以及与股票和各种掉期相关的产品都将不可避免地受到影响和限制。上述发展趋势将意味着外资银行在今后的若干年内面临更加严峻的经营环境。在中国，许多外资银行在一类城市的市场份额相对较高，而全国来看，其市场份额仅为2%。

同时，随着中资银行经营水平和业绩的提升，外资银行在创新方面的能力和优势却因为各种限制而无法完全施展，这令他们倍感压力。例如，国内信贷业务及规模的飞涨更是给外资银行出了一道难题，令众多外资银行在企业贷款市场上受到冷落。通常而言，在进入新市场时，外资银行经常会利用其具有竞争力的贷款定价，吸引新客户并与之建立业务关系。但是，由于较低的利差以及大型中资银行拥有充足的市场网络和资源，外资银行被挡在了进入国内诸多业务细分市场的门外。

在这样的背景下，对于人力资源管理产生的问题，银行将做必要的战略调整。

2.2 劳资关系和薪酬（水平） 金融危机以前，在人力资源管理上，外资银行积极调动人力资源的因素，来保证完成其利润最大化的市场目标。强调个人业绩、工作表现与薪酬紧密挂钩的原则。在市场竞争激烈的条件下，人员流动率增加，人力成本居高不下；

危机后，由于用工市场的供需变化、市场薪酬（期望）水平的提高，外资银行也不可避免地需要对其现行策略进行适应性的调整。调整的主要趋势如下：

①快速提拔，这样有利内部公平竞争，调动员工个人积极性，迅速增加银行人员竞争力；

②强调员工竞争，激发个人的潜力，保证合适的员工可以在合适的岗位上工作尽展其能；

③增加收入多样化。例如，从2010年开始，汇丰银行推行员工股份储蓄计划。具体实施细节是：员工可以每月固定投入相等金额，一年或三年的储蓄期限，以相对的优惠折扣价格，选择行权，获得公司股票价格上升的差价收益。这项福利的意义在于：员工收入增加，增强对公司的归属感；对公司的认可，充分调动其工作积极性；通过投入计划年限的捆绑，降低了员工的流动率。

④构建动态薪酬体系。经济危机后，静态的薪酬体系很难留得住高技术管理人才，更满足不了企业薪资激励目标，所以要构建动态的薪资激励体系，以便发挥薪资激励作用。构建动态薪酬体系一是要考虑劳动市场同业人才的平均薪酬情况。如果薪酬低于市场平均水平，企业的人才招聘必然陷入困境，难以满足本企业的竞争需要，造成人才外流。众所周知，薪酬的定价随着市场的发展而变化。特别是针对高层次管理人才。为了满足自身发展需要，同业竞争对手往往数（十）倍于员工现时的薪金水平，为了挖到理想的目标人才，可谓不惜一掷万金。因此，不定时的审视市场薪酬水平的变化，成为外资企业与竞争对手搏弈中的重要环节。

⑤工会制度设立。以前，由于成本、劳资关系的顾虑，外资企业比较抵制工会的设立。这是由于在西方，工会与企业追求目标与利益的差异，导致劳工关系缺乏稳定性。如今，某些知名外资银行，已经意识到工会的好处并建立起工会，实际上，工会所代表的成员利益与公司的利益紧密相联，工会与企业的关系并非对立，劳资双方容易达成共识。有利于外资企业的人力资源管理政策的本土化，也有利于企业与政府的沟通。

2.3 人力（招聘、培训）成本 人员使用现状：由于外资银行的员工人数不多，所以通常每个人要做很多方方面面的事情，身兼多任是外资银行里的重要特征之一，这在中资银行里是完全不同的。所以，在外资银行你可能会学到更多的东西，也会有机会去接触更多的人和事。另外，在外资银行员工要处理很多的境外业务，这对外语水平的提高大有帮助，并接触到一些国外的人文文化，增加国际视野。在外资银行里，人际关系较为简单，这是比较独有的企业风格的。

人才团队的构成与对员工的培养紧密挂钩。例如，外资银行在进入新兴市场时，通常通过并购的方式来进入当地银行市场，实施扩张发展。如何将外资银行的原有企业文化与当地的银行架构实施有效整合，还需要外资银行充分发挥其原有的人力资源因素。汇丰银行在其成立之初就组建了名为“国际事务官”的团队，主要负责汇丰的收购业务，同时还承担了把收购对象扭亏为盈，把汇丰的企业文化散播到收购成员的使命。汇丰每有收购，马上就可以组成“国际事务官”的团队，进驻被收购的对象，进行彻底改革，使汇丰能够在最短的时间将收购变为盈利，从而使汇丰不断扩张。这说明了人才团队的构成与企业的战略实施有密不可分的关系。

在日常经营过程中，外资银行更是积极稳妥地推进本土化战略，通过聘请本地人才和外派高层管理人员，可以将本地市场的情况与跨国银行的优质客户服务及技术管理水平相结合，创造更大的市场价值。在人才本土化的推进中，外资银行其实更倾向于直接去高校招聘，通过自己内部培养起来的各级管理人员能更好地理解本企业的文化和精神，人力资本才能发挥最大的效益，协助管理人员更好的规划其职业生涯。汇丰银行从高校招收的管理培训生在39个月的培训过程中，平均需要花费至少100万港币。同时，外资银行每年都要投入大量的资金为本地员工提供培训项目，如花旗银行上海分行每年的人均培训费用都超过万元。可见，在本土化战略的实施过程中，外资银行是投入了真金白银。同时，对于人才的招聘也并非单纯地排斥同业人员流动。而是采取多口切入，对外具有亲和性和非歧视性，选相关银行中卓有建树者，一视同仁。而且实行快速提拔机制，重能力，不重资历，员工如果有能力，有良好的工作绩效，就可能得到提升和重用。这样，有利于培养企业内部管理方式和层次的多样化。

2.4 员工工作指标的衡量 由于外资银行经过长期的发展，在员工工作指标管理方面体现为更加细化，用各种具体的数据客观地反映出员工的工作表现。但必须指出的是：尽管外资银行的人力资源管理机制比较成熟，但由于中国具体国情的差异以及中国金融市场的迅速发展，外资银行也有一些人力资源战略在进入中国也会出现水土不服的情况。如花旗银行在中国推行的是其全球统一化的薪酬评判体系，在不同的晋升阶梯上，花旗员工分得不同的业务指标并获得相应的薪酬组合，但由于中国金融业以高出全球平均发展速度的水平发展，当员工的业务额每年以20－25％的比例上升时，而员工的工资平均每年只增长5－10％。显然，其工作水平和薪酬设置出现了失衡。与中资银行采用业务人员按营业额分成的方式相比，造成了一定的实际收入差距，令很多花旗员工心理产生失调。相关数据显示，外资银行的员工流失率在某些时期一度达到10－15％。因此，外资银行的本地化，决不仅是市场策略的本地化，也不是简单的人才本地化，还有重要的一个环节是，整个管理评价体系应相应本地化。除了战略布局和业务结构的考虑外，外资银行还将积极调动人力资源的因素，来保证完成其利润最大化的市场目标。

3 总结

通过以上综述，外资银行在中国对人力资源的管理是相对成熟的，但也会遇到诸如水土不服等问题，可见每个企业都会有其优点和缺点。在危机后，经济复苏和大力推进经济产业升级的背景下，人力资源的管理被赋予更丰富的管理内容。因此，人力资源管理将会是一个动态演变的过程。我作为一个外资银行的从业人员，通过对人力资源管理的学习，使我完善这方面的知识结构，对我们的日常工作有着积极的指导意义。

参考文献：

[1]罗云齐.培养员工的归属感[J].财会月刊，2001（09）：44-45.

外资金管理范文5

关键词：外宣期刊；出版单位；货币资金；集团管理；网上银行

一、外宣期刊出版单位货币资金管理的主要内容

外宣期刊出版单位对货币资金的管理，从货币资金的周转环节来看，包括收入环节的管理和支出环节的管理；从货币资金的存在形式来看，包括银行存款的管理和库存现金的管理。

（一）货币资金收入管理

外宣期刊出版单位货币资金收入环节的管理包括财政预算资金管理、专项经费资金管理以及自营创收资金管理三个方面。外宣期刊出版单位以对外宣传为办刊宗旨，刊物政策导向性强，盈利能力相对薄弱，经营收入比重较小，财政拨付的预算资金和上级单位拨付的专项经费是其货币资金的主要来源。

（二）货币资金支出管理

外宣期刊出版单位货币资金支出环节的管理包括财政预算支出管理、专项经费支出管理以及自有资金支出管理三个方面。外宣期刊出版单位的主体业务围绕着期刊的出版与发行展开，财政预算资金和专项经费资金是其货币资金支出的主要渠道，自有资金支付相对较少。

（三）银行存款管理

银行存款是外宣期刊出版单位货币资金的主要存在形式，银行账户管理是其货币资金管理的重要内容。根据不同的资金来源，外宣期刊出版单位一般开设两个银行账户――零余额账户和自有资金账户。

零余额账户用于办理财政预算资金的收支。财政部门根据财政预算，定期向预算单位下达用款额度，预算单位在批准的额度和范围内，通过财政直接支付和财政授权支付两种方式办理货币资金支付业务。

自有资金账户用于办理财政预算资金以外的款项收支，包括上级单位补助拨款的收支和自营创收资金的收支等。

（四）现金管理

现金作为货币资金的一种存在形式，虽然在货币资金中所占比重较小，但却是流动性最强的资产。因此，遵守现金管理制度，控制库存现金数量，也是外宣期刊出版单位货币资金管理的重要内容。

二、外宣期刊出版单位货币资金管理的问题分析

（一）资金收支监管不严

财政预算资金存在不严格执行预算、不按规定使用公务卡的现象；专项经费资金存在相互占用、擅自改变资金用途的现象；经营创收资金存在监控不力、私设“小金库”的现象。

（二）内部控制机制不健全

内部控制设计有缺陷，存在岗位职责不清晰、印鉴管理不规范、账目核对不及时、审批流程不合理、会计控制不严格等现象。

（三）资金缺乏统一管理

从出版集团整体来看，资金过于分散，管理不均衡。有的单位资金闲置，存在使用效率低的问题；有的单位则资金不足，面临筹资成本高的问题。

（四）忽视网上银行管理

对网银风险认识不足，存在流程设计不科学、U盾管理不严格、大额支付不设限等问题，导致资金安全存在隐患。

三、加强外宣期刊出版单位货币资金管理的对策建议

（一）加强外宣期刊出版单位货币资金收支管理

1. 加强财政预算资金收支管理

（1）外宣期刊出版单位财政预算资金收支通过零余额账户管理。对于基本支出，要严格执行国家的政策及规定；对于项目支出，要严格按照预算批准的用途使用，未经批准不得擅自动用项目支出结余资金。

（2）加强财政预算资金支付管理，严格执行公务卡制度。外宣期刊出版单位在制版、印刷等出版发行方面的开支均采用财政直接支付方式，由预算单位向财政部门提交支付申请，审核通过后由财政国库执行机构开出支付令，直接将款项支付给收款单位。财政直接支付款项的收支通过国库直接办理，因此资金风险较低。

财政授权支付由单位自行在支票等付款单据上填写授权支付信息后，即可通过零余额账户办理资金支付手续，灵活性较强，因此应当加强监督和管理。

随着财政领域防腐体系建设的发展，推行公务卡成为进一步加深国库集中支付制度改革的一项重要措施。外宣期刊出版单位应向职工做好宣传工作，严格执行公务卡制度，及时办理公务卡的报销及还款手续。对未使用公务卡的行为应及时予以纠正，但规定可以暂不使用公务卡结算的情形除外。

（3）厉行勤俭节约，严格控制会议费和“三公”经费开支。“三公”经费，是指因公出国（境）费、公务车购置及运行费、公务招待费产生的消费，这类开支最容易引发腐败行为，应该加强管理，严格审批程序。

由于零余额账户年终清零，有些单位在年底集中“花钱”，大额开支前未进行可行性论证，导致盲目采购，造成严重浪费。因此，应当合理编制资金预算，加强资金使用的计划性，严格控制资金支付环节的风险。

2. 加强专项经费资金收支管理

外宣期刊出版单位的专项经费一般由上级单位和项目主管部门拨付，通过自有资金账户收支。专项经费具有指定的用途，应坚持专款专用、量入为出原则。专项经费要独立核算，建立事前审核、事中控制、事后监督的跟踪问效机制。

3. 加强自营创收资金收支管理

外宣期刊出版单位通过开展日常经营活动，取得发行、广告、劳务等收入。自营创收资金通过自有资金账户收支，财政部门和上级单位的直接管控较少，因此应严格管理，不得设立账外账。

对于自有资金账户中暂时闲置的资金，应当选择收益较高、动用较方便且本金有保障的存款方式，例如通知存款和协定存款等。对于现金收支也应严格管理，不定期抽查盘点库存现金，不得“坐支”现金，严防“白条抵库”现象。

（二）加强外宣期刊出版单位内部控制

1. 不相容职务分离控制

（1）合理设置内部控制关键岗位，形成相互制约、相互监督的工作机制。明确财务人员的岗位职责，收款的经办与记账、支出的申请与审批、付款的审批与执行、现金保管和盘点清查、业务经办与会计核算、会计记录和审计监督等，均属于货币资金业务的不相容职务。出纳作为货币资金管理的关键岗位，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。在实际工作中，有的单位在出纳人员缺岗时由会计人员代管库存现金、代办银行业务，这种做法违背了内部控制的制衡性原则。

（2）加强银行印鉴管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印鉴保管人员应配备专门的保管设备，并做到人走柜锁。

（3）加强对账管理，关注资金异常流动。外宣期刊出版单位与货币资金管理相关的对账主要包括债权债务账目的核对、现金日记账和银行存款日记账与总分类账进行核对、银行存款日记账与银行对账单进行核对等。通过对账，不但可以发现记账错误，而且可以查出挪用公款、贪污舞弊等违法行为。在实际工作中，有的单位安排出纳人员编制银行存款余额调节表，这种做法违背了内部控制的制衡性原则。

2. 授权审批控制

外宣期刊出版单位应当明确各类开支的审批流程，规定相关岗位的审批权限，对大额支出实行集体决策和联签制度。付款前，财务部门应对内容的真实性、单据的合法性、手续的完整性进行审核，把好支出环节的最后一关。

3. 实行归口管理

在收入环节，外宣期刊出版单位的各项收入应当由财务部门归口管理并进行会计核算。在支出环节，应当明确归口管理的开支项目，增加归口部门审批程序。例如，稿酬及校订费开支由总编室审批、探亲路费开支由人事部门审批、教育经费开支由培训部门审批、招待费开支由外事部门审批、交通费开支由公车管理部门审批等。

4. 会计控制

外宣期刊出版单位应建立健全财会管理制度，规范会计基础工作，保障财务软件安全。会计软件管理人员应根据各岗位的工作内容设置相应的操作权限，禁止不相容岗位之间交叉使用账号操作。

（三）实行资金集中管理

从出版集团层面来加强外宣期刊出版单位对货币资金的管理，主要包括以下四个方面：

1. 统筹规划，分级管理

从出版集团整体来看，不同的出版物，出版周期各不相同，因而每个单位的资金循环周期也各有特点。在同一时点上，有的单位资金闲置，有的单位资金不足。为优化集团内部的资源配置，出版集团可以设立结算中心，以吸收银行存款的形式把下属单位暂时闲置的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给资金短缺的下属单位。下属单位对所筹集的资金进行运作，落实资金投放的责任追究制度；出版集团对资金的使用进行监督，并协助资金的调度和回笼，从更高层次参与下属单位的资金管理。在统筹规划的基础上实行分级管理，可以发挥集团整体优势，实现内部调剂资金余缺，既减少了资金沉淀、提高了资金使用效率，又增强了下属单位之间的联系。

2. 统一预算，全面监控

出版集团应建立健全资金预算管理制度和现金流量分析制度。下属单位按照规定预测全年现金流量、编制年度资金预算，并在此基础上编制月度用款计划。出版集团通过对下属单位预测的现金流量进行分析，调整下属单位编制的资金预算，并汇总编制集团整体的年度资金预算。在分析下属单位资金循环周期和使用需求后，调整下属单位的月度用款计划。出版集团应当依据资金预算控制资金支出，对现金流入与现金流出进行合理调控，及时跟踪预算执行情况，对超预算支出的审批流程严加规范，约束资金使用的随意性，实现对资金总额的管理控制。

3. 收入汇总，统一结算

出版集团可以通过结算中心对下属单位的收入进行汇总，再通过结算中心办理下属单位的资金支付，实现集团对资金的统一管理。通过对内统一结算、对外统一支付，可以有效降低交易成本，及时掌握下属单位现金流的情况。通过审查各项收支的合规性、安全性和效益性，可以实现对下属单位资金运作的监控。

4. 统一融资，降低成本

出版集团通过内部资金融通，可以盘活存量资金、减少整体贷款数量。当集团整体资金不足时，由集团统一从外部融资，可以降低融资成本、增加集团活力。取得外部融资后，在完成外宣任务的前提下，结算中心应整体平衡内部放贷，一方面向经营状况良好的单位倾斜，鼓励其不断提高经济效益；一方面要对经营状况不佳的单位提供扶持资金，帮助其渡过难关。通过对集团资金进行合理分配，创造公平的内部竞争环境。

出版集团通过实行现金集中管理、银行账户集中管理、结算集中管理和融资集中管理，来实现对下属单位资金的统一管理；通过统筹规划、统一预算、统一结算、统一融资来实现对下属单位的协调运作，从出版集团层面来加强外宣期刊出版单位对货币资金的管理。

（四）加强网上银行管理

随着网络结算的普及，网上银行管理也成为外宣期刊出版单位货币资金管理的一项重要内容。加强网上银行管理，主要包括以下三个方面。

1. 建立网上银行管理制度，加强网上银行风险管理

网上银行可以办理账户查询、转账汇款、公务卡还款等一系列业务，减少了排队等候时间，提高了财务工作效率，但同时也增加了资金安全风险。外宣期刊出版单位应当建立网上银行的管理制度和重大事项报告制度，加强风险管理，及时向管理层报告网上银行的重大缺陷、重大隐患和重大变更等事项。单位的计算机管理部门应当提供相应的技术支持，保证计算机软硬件配置符合网银使用要求，并为网银运行环境的安全性提供保障。

2. 遵循制衡性原则，实行操作流程控制，规范使用数字证书

数字证书是网银内部控制的关键控制点，外宣期刊出版单位应当明确数字证书的申请、领用、保管、挂失、注销等各环节的审批流程，对使用数字证书的人员、场所、时间加以限制，明确网银操作人员的岗位职责，实行不相容岗位分离控制。在实际工作中，每个开通网上银行业务的对公网银用户至少配有两个U盾--经办人和复核人各一个，付款业务只有经过复核人确认才能办理成功。有的单位为了简化手续，两个U盾均安排出纳保管，由出纳操作网上付款的全部流程，这种做法违背了内部控制的制衡性原则。

3. 设置支付限额，实行动态监管

外宣期刊出版单位应当根据日常开支情况设置网上银行的支付限额，实现对交易金额的自动控制，防止大额资金流失，维护账户安全。为实现对银行账户的动态监管，出纳人员应当每天对银行账户的发生额和余额进行查询；对账人员应当定期将网银交易明细与银行对账单和单位银行存款日记账进行核对，确保账实相符、账账相符。在实际工作中，很多银行使用自动回单柜向客户交付业务回单，虽然提高了工作效率、减少了客户等候时间，但最大的弊端是容易发生单据存放不及时和单据丢失两种情况。出纳人员收到银行回单后，通过网上银行进行逐笔核对，可以及时发现缺少单据的情况并向银行补办手续。

综上所述，外宣期刊出版单位应当根据自身业务特点，从收入和支出两个环节对财政预算资金、专项经费资金和自营创收资金进行管理，不断完善内部控制制度，充分利用网上银行的优势，通过出版集团对资金的集中管控，加速资金周转、提高盈利能力，全面做好外宣期刊出版单位货币资金管理工作。

参考文献：

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[5]窦为恒，李莉.新闻出版行业资金集中管理探讨[J].合作经济与科技，2010（09）.

外资金管理范文6

预算外资金，是指不纳入预算管理，但却用于满足政府履行其职能需要的财政性资金。我国预算外资金形成于建国初期，改革开放后，特别是市场经济体制建立以来，政府职能和社会分配格局发生了巨大变化，预算外资金迅速增长，而对预算外资金认识上的滞后和政策、管理手段的缺位，造成预算外资金游离于政府控制之外，并一再膨胀，既扭曲了收入分配结构，分散了国家财力，又滋生了腐败现象。近年来随着“收入两条线”管理改革的实行，逐步缩小了资金规模，增加了政府宏观调控能力，但仍缺乏具体有效的法规制度以及运行机制的保障，财政管理尚未完全到位。因此，正确认识并解决预算外资金管理缺位，仍是财政管理改革中亟待待解决的问题。

一、预算外资金管理缺位的具体表现

(一)预算外资金收支管理粗放，部门利益格局尚未完全打破

根据财政部《预算外资金管理实施办法》，各单位应按照财政部门的规定编制预算外资金收支计划，财政部门按照经费定额和开支标准对该计划进行审批后，汇总编制年度总计划。但实际的执行情况是，有些单位没有收支计划，财政部门也很难形成规范的汇总预算，只是粗略地按基数增加增长的办法编制并下达预算外资金收支计划。具体收入时，有的单位只是将专户资金一缴了之，没有具体的资金项目名称，造成收入来源不清;支出时由于没有明确的定额标准，资金使用仍处于“以收定支”阶段。预算外资金管理粗放，给用款单位挤占挪用资金提供了可乘之机。

(二)国家已明确规定应纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金，财政仍作为预算外资金管理，致使财政的宏观调控能力减弱

我国由于经济发展水平较低，一些欠发达省份长期处于财政困难状况，严重制约着经济和社会的发展。从财政的资金管理看，一方面，预算内资金短缺，收支矛盾突出，另一方面，一些应纳入预算的资金游离于财政预算管理之外。究其原因:一是收费单位原编制为自收自支的事业单位，一旦将其收入纳入预算管理，就要理顺各方面的管理关系，这不仅要加大各部门的管理成本，而且会突破各自的管理指标;二是就单位而言，收费收入不足以抵顶其正常支出，有些单位甚至还有巨额贷款，因此改变财政管理方式，就意味着财政负担加重;三是执收单位作为征收主体在认识上存在偏差，担心纳入预算管理后对其经费保障产生影响，还有一些单位错误地认为预算外资金“谁收谁用”，主观上不愿意把专户资金纳入预算管理。

(三)监督检查机制不健全，约束软化，财政监督流于形式

目前预算外资金的监督检查普遍存在着重收入轻支出的现象，一味强调纳入财政专户管理和缴存比例，忽视了支出上存在的问题。虽然财政在拨付资金时，根据用款单位上报的用款计划进行了核定，但财政资金划出以后，用款单位怎样使用、用到什么地方都不得而知。事实上有的单位常常以事业发展、专项经费为名申请拨款，但实际上多用于人头经费，事业发展无从谈起，资金使用效益十分低下。这种监督管理方式，从一定程度上讲是走了过场，没有起到应有的作用。这可以从近几年审计查处的一些单位擅自扩大行政开支范围、乱发津贴、私费公付等问题中得到映证。同时由于收费经费化，资金支出向个人倾斜，使部门间存在分配不公、苦乐不均的问题。从更深层次看，它还造成财政支出结构不合理，降低了国家基础设施投资效率。

(四)资金征缴模式陈旧、征缴程序不科学，导致部分资金逃避财政监督，形成体外循环尽管近几年各地都积极推行预算外资金“单位开票、银行代收、财政统管”的征管体制。但由于种种原因，一些地区仍处于自存自缴的状态。而预算外资金收入过渡户的存在，给个别单位截留预算内外收入、坐收坐支预算内外资金提供了可能。另外，由于征缴程序不严密、不科学，也容易形成资金体外循环。如一些地方出台的行政事业性收费属于省、地(州、市)、县(市、区)三级预算收入，应按比例纳入同级财政预算管理。但其具体征管模式是，由地县基层单位负责收缴资金，由省级部门归集资金、报批手续，待审批后，再由省级部门按比例逐级返还原单位，然后各自缴入国库。这种方法虽有利于资金到位，但对按级次入库的资金，由于征缴过程涉及多个环节，又没有必要的财政监督手段，容易形成既不解缴当地国库，又不纳入专户储存的体外循环资金。

(五)相关政策和配套措施缺位，影响了国家财经法规的贯彻落实

根据财政部《预算外资金管理实施办法》，行政主管机构可以按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中一部分管理费。但该办法对管理费的收取方式、标准、票据使用、支出范围及资金管理都没有作出具体明确的规定。目前，一些地方迫于强大的财政压力，不得不要求预算部门自行解决一些财政支出，因此一些主管部门就以各种名义向下属单位收取管理费。由于没有具体的政策规定，一些单位超标准收费、使用不合法票据以及白条收费，进而逃避专户管理、违规投资基建，甚至隐瞒收入、私设小金库等问题时有发生。此外，一些国家收费命令取消，但由于没有及时理顺和解决相关的单位经费，致使一些旨在建立政府与民间良性关系、规范行政行为、

减轻企业负担的国家政策无法落到实处。

二、加强和完善预算外资金管理的措施

针对预算外资金管理工作的发展现状和存在问题，建议各级财政部门围绕财政综合预算的总体目标，从健全机制、规范运作两个方面逐步实现预算内外资金统管、同管。

(一)深化“收支两条线”管理改革，积极推进综合财政预算

建立公共财政收入征管体系和国库集中收付制度是我国财政体制改革的一项重要内容。应该说实行真正的综合财政预算，将预算内外资金统一安排使用并最终取消预算外资金，只是时间问题。根据国务院转发财政部深化收支两条线改革意见，目前我国总体上是依照与人民群众生活相关程度，采取逐步将预算外资金纳入预算管理的做法。因此，各级财政首先要将国家明确规定应纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金不折不扣地全部纳入预管管理，相应支出通过预算予以安排。其次对有预算外资金收入的单位必须自下而上地编制预算外资金收支计划，并将其纳入单位的财务收支计划和财政的综合预算;预算外收入要全部纳入专户管理，相应支出由财政统筹安排，要逐步改变按照收入比例提取经费的作法，要比照部门预算的统一要求核定经费支出，实行“预算制”，进而促进执收执罚部门依法行政。

各级财政部门要改变过去那种重分配轻管理、重审批轻监督、重微观轻宏观、重预算内轻预算外的传统理财观念，充分认识财政宏观调控和财政监管工作的重要性，克服本位主义和小团体意识，切实加强综合财政预算编制工作，提高财政资金的管理能力。近年一些地方已经取消了预算外资金的概念，并全面推行政府非税收入银行代收管理办法，这对建立公共财政收入征管体系和国库集中收付制度不能不说是一个有益的探索和实践，具有很强的借鉴意义。

(二)积极借助科技手段以及高效、智能的网络管理系统，彻底改革预算外资金收缴制度

规范预算外资金管理，首先是堵塞收入方面的漏洞，做到应收尽收。要以收费票据为资金监管源头，利用现代科学技术手段赋予财政票据信息功能，再借助收费单位、代收银行、财政三家之间强大的网络管理系统，彻底建立起一个“单位开票、银行代收、财政统管”的预算外资金征管体系。由于所有收费通过银行代收，不仅便于财政性资金集中纳入财政管理，增强财政调控能力，使财政专户发挥“准国库”的功能，而且通过银行代收，还构建了财政部门与执收单位间高效的收费票据领购、核销管理模式，大大提高了财政部门对执收单位收取预算外资金的监控力度，有力地遏止了自立收费项目、自定收费标准等乱收费行为。

(三)切实完善配套措施和法规建设，努力提高预算外资金的管理效率