统计员转正总结范文1
进入审计局工作一年来，在局领导的正确领导和各位同事的协助下，比较圆满地完成了自己所承担的各项工作任务，在政治思想觉悟和业务工作能力等方面都取得了一定的进步，为今后的工作和学习打下了良好的基础，现将近年来工作情况总结如下：一、加强学习，提升个人素质第一、认真加强思想政治学习，不断提高自己的政治理论水平。在思想上、政治上、行动上始终同党中央保持一致，坚定不移地贯彻执行党的路线、方针政策，积极参加上级和本单位组织的各种学习活动，工作和学习中能够认真学习邓小平建设具有中国特色社会主义的理论和同志关于“三个代表”重要思想，不断加深理解“三个代表”重要思想的时代背景、实践基础、精神实质和历史地位的认识，也进一步加深了对世界观、人生观、价值观更深刻的认识和需要进一步的自我改造。同时，在思想上积极要求进步，于20xx年8月份参加了入党积极分子培训班，做为一名预备党员进一步明确了我们党的下一步工作目标和任务，同时，进一步坚定了共产主义信念。第二、认真加强专业知识学习，不断充实自己工程审计工作的业务知识。对于我来说，虽然从事工程建设工作多年，有一定的工作经验和能力，但作为政府部门工程审计工作是一个崭新的工作，为了能尽快适应环境，更好地开展工作，努力坚持“向人学、向书本学”的学习型适应思路：一方面，虚心向同科室的老同志请教，通过他们的言行举止、工作程序等来规范自己的工作行为；另一方面，认真学习历年的《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》等书籍杂志，努力掌握有关专业知识。并在20xx年9月份参加了天津理工大学举办的“全国造价工作师培训班”，系统地学习了《工程造价管理基础理论与相关法规》、《工程造价计价与控制》、《建设工程技术与计量（土建、安装）》、《工程造价案例分析》知识，通过了全国造价工程师全国资格考试，为更好地做好本职工作奠定了专业知识基础。第三、认真加强科学文化学习，不断提高自己的综合素质。我严格按照国家公务员的知识结构要求自己，提高自己的综合素质，在工作之余努力丰富自己全面的科学文化知识。参加并顺利通过了公务员和机关工作者上岗培训考试，并自学计算机，通过了计算机应用技术中级资格考试。二、认真履行职责，积极开展工作第一、做好了全过程的跟踪审计工作。20xx年2月份，按照局里的安排，我到**市会展中心建设项目从事会计出纳并负责项目的全过程跟踪审计工作。在工程建设中，积极参与隐蔽工程的计量、验收，严格监视现场变更和现场签证的施工过程，对于违反规定的现场变更和现场签证，及时向领导提出解决，一律不得增加费用，不得进入结算。四是建立“工程进度款控制台帐”，严格控制工程进度款。建立了“工程进度款控制台帐”作为每次对施工单位支付进度款的一个主要依据，使对施工单位的进度款项支付动态一目了然。每次支付进度款前，把施工单位上报的经工程管理部门确认的工程进度与台帐记载的已累计支付款项总额同本工程的合同造价、本工程的预算造价进行比较后，再支付进度款，这样能使付款总额控制在合同造价、预算造价之内，确保按实支付进度款，有效地控制了工程进度款的支付，得到了全体筹建人员的一致好评。第二、坚持原则，认真办事，现场与资料结合，做好了“村村通”工程的投资审计工作。20xx年7－9月份，根据上级的文件精神和局里的统一安排，我参加了“村村通”工程的审计工作。由于局里人员紧张，每天早上7：00就出发到各乡镇道路现场测量、抽样，风雨无阻。中午时间放弃休息，将测量、抽样数据同有关签证一一核对，本着求实、严谨、认真负责的工作态度，将不符合要求的签证剔除，将与现场不符合的资料进行审减，晚上回来加班加点完成审计工作报告。在短短的两个多月时间里，高质量地完成了全市的“村村通”工程投资审计项目，工作得到了局领导和有关部门的充分肯定，维护了国家的利益。第三、深入现场，认真调研，对“雪野灌区节水改造”投资项目进行了严格审计。水利建设项目投资超概算已成为水利建设的一个突出问题。造成投资超概算的原因有政策性调整、工程变更设备材料价格上涨、建设资金利息增加等，当然也存在施工队伍的弄虚作假原因。自10月份接手对“雪野灌区节水改造”投资项目审计后，我积极地到现场重新核对有关数据，并一一对结算资料中的原始凭证进行核查；另一方面查阅相关材料的市场行情，对超出市场价格的材料、设备进行了严格审减，并对不规范的取费标准进行了适当的调整，狠刹了水利建设项目中的不正之风，有效地避免了国家投资的浪费，维护了国家和人民的利益。三、坚持严于律己、努力做好表率第一、加强思想作风建设。严格按照同志提出的“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则；始终把增强公仆意识、服务意识作为一切工作的基础；始终把作风建设的重点放在严谨、细 致、扎实、求实上，脚踏实地埋头苦干；始终保持年轻公务员的蓬勃朝气、昂扬锐气和浩然正气。第二、加强自身勤政廉政建设。我十分珍惜组织部门给我到审计局工作的机会，工作中严于律己、勤奋从政、克己奉公、淡泊名利，努力克服生活上的各种困难，发挥年龄优势，主动、超量地开展工作。在局领导和科室负责人以身作则的榜样激励下，本人也培养了自己不怕吃苦、不怕劳累、连续作战、持久作战的工作作风，从20xx年2月份在**市会展中心建设项目到7－9月份的市内出发，多次放弃了节假日和休息时间，有时常常将资料抱回家正理、审阅到深夜，按质按量完成了局领导交办的工作。
一年来，在领导和同志们的关心支持下，通过自己的努力工作，取得了一定的成绩，但距领导和同志们的要求还有不少的差距：
一、由于工作时间不长，对待自己的工作并不是得心应手，工作任务的繁重致使到现场的机会偏少，理论和实践的结合方面还有待于进一步提高。
统计员转正总结范文2
关键词：用友U872 总账系统 问题 解析
中图分类号：F232 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2016）16-0097-03
前，国内多数高校均以用友U872软件作为会计软件应用实验课程的教学软件。该财务软件的核心模块为总账系统。由于该软件具有一定的复杂性，在实验教学中不可避免地存在一些疑难问题，笔者将对总账系统使用过程中存在的主要问题进行解析。
一、系统管理和基础设置
系统的基础设置是首次使用财务软件时必须要执行的程序，其本质是将通用系统转化为专用系统的过程，在系统管理和基础设置环节，常见问题主要有：
（一）在“企业应用平台”中进行“基础设置”时，界面显示为空，无法录入部门、人员等基础档案信息
原因：建立账套时，系统管理员未启用总账系统。账套一旦建好，系统管理员则无法直接修改账套。
解决对策：（1）以“账套主管”的身份进入“企业应用平台”，在[基础信息]-[基础档案]-[系统启用]中选择启用总账系统。（2）“账套主管”点击[系统管理]-[修改账套]，对相应账套进行修改，勾选启用总账系统选项即可。
分析：启用总账系统属于“修改账套”的操作，系统管理员只有建立账套的权限，账套主管具有修改账套的权限。
（二）在设置会计科目中，无法直接修改具有二级明细科目的一级会计科目
原因：修改或删除会计科目应遵循“自下而上”的原则，即先删除或者修改下一级科目，然后再删除或修改本级科目。
解决对策：执行[基础设置]-[基础档案]-[财务]-[会计科目]命令，通过“修改”或者“删除”功能完成相应操作。
分析：修改或删除已经输入余额的会计科目，必须先删除本级及下级科目的期初余额（改为0），才能修改或删除该科目。
（三）在设置“项目目录”中，增加存货核算项目目录时，可选核算科目为空
原因：设置会计科目时，未设置“库存商品”“主营业务收入”“主营业务成本”科目辅助核算属性。
解决对策：执行[基础设置]-[基础档案]-[财务]-[会计科目]命令，增加“库存商品”“主营业务收入”“主营业务成本”科目项目核算的辅助核算属性。
分析：存货核算科目需进行项目核算。
二、总账系统初始化
（一）执行[财务会计]-[总账]-[设置]-[期初余额]命令，进入“期初余额录入”窗口，录入往来科目期初余额，点击个人时无法参照个人信息
原因：录入[基础档案]-[人员档案]信息时，没有对相关人员“是否业务员”的复选框进行勾选。
解决对策：执行[基础设置]-[基础档案]-[机构人员]-[人员档案]命令，进入“人员档案”窗口，对相关人员“是否业务员”的复选框进行勾选，勾选后系统自动为相关人员指定对应的业务部门。返回“期初余额录入”窗口，即可进行往来科目期初余额的个人参照录入。
分析：各项往来业务的信息记录需详细至个人。
（二）期初余额对账不平
原因：期初余额对账不平的主要原因是往来辅助核算科目期初余额未录入或者录入错误。
解决对策：根据系统对账结果提示，执行[财务会计]-[总账]-[设置]-[期初余额]命令，对所有往来科目执行[辅助期初余额]-[往来明细]-[期初往来明细]录入命令，核对是否存在漏录或者错录情况。核对完毕，返回“对账”窗口，执行“期初对账”命令即可。
分析：期初往来余额需在往来明细中进行记录和跟踪。
三、日常业务处理
（一）在月末无法对月末之前的经济业务进行制单处理
原因：在总账控制参数设置中，设置了“制单序时控制”，因为必须序时制单。
解决对策：以“账套主管”的身份执行[财务会计]-[总账]-[设置]-[选项]命令，取消勾选“制单序时控制”复选框，点击“确定”即可。
分析：取消制单序时控制后，制单可不受先后时间控制。
（二）对应收应付业务进行制单时，系统提示应收应付系统受控，无法制单
原因：在总账控制参数设置中，设置了“不可使用其他系统受控科目”。
解决对策：以“账套主管”的身份执行[财务会计]-[总账]-[设置]-[选项]命令，勾选“可以使用其他系统受控科目”复选框，点击“确定”即可。
分析：在用友U872中，如果只启用总账系统，未启用其他系统，为便于使用者处理各项业务，则在总账控制参数设置中，应设置可使用其他系统受控科目。
（三）对产生现金流量的业务进行制单时，无法录入现金流量信息
原因：（1）操作人员无现金流量录入的权限；（2）未将“现金”“银行存款”的明细科目、“其他货币资金”的明细科目指定为现金流量科目。
解决对策：（1）以“系统管理员”的身份登陆系统管理，执行“权限”命令，给相应人员赋予[总账]-[凭证]-[凭证处理]-[现金流量录入]的权限。（2）以“账套主管”的身份执行[基础设置]-[基础档案]-[财务]-[会计科目]命令，进入“会计科目”窗口，执行[编辑]-[指定科目]命令，选择“现金”“银行存款”的明细科目、“其他货币资金”的明细科目，点击“确定”。
分析：无法录入现金流量信息的原因一般有两个，即给相应人员赋予现金流量录入权限的操作由系统管理员完成，将相应科目指定为现金流量科目由账套主管完成。
（四）对支票报销业务进行制单时，系统无法弹出“支票登记”对话框
原因：（1）银行存款科目未挂银行账辅助核算属性。（2）设置结算方式时，未选择票据管理。3.总账系统参数设置中，未设置支票控制。
解决对策：（1）执行[基础设置]-[基础档案]-[财务]-[会计科目]命令，为银行存款科目增加银行账辅助核算属性。（2）执行[基础设置]-[基础档案]-[收付结算]-[结算方式]命令，打开“结算方式”对话框，勾选“是否票据管理”复选框，点击“保存”。（3）执行[财务会计]-[总账]-[设置]-[选项]命令，勾选“支票控制”复选框，点击“确定”即可。（4）最后还可通过手工补录的方法来登记支票信息。执行[出纳]-[支票登记簿]手工录入即可。
分析：若结算方式设置为“支票管理”且在总账初始参数设置时选择了“支票控制”，则在填制凭证时自动弹出“支票登记”对话框。
（五）对本期记账凭证执行“出纳签字”命令时，弹出“出纳签字”查询条件对话框，无法查询到需要出纳签字的记账凭证
原因：（1）出纳无出纳签字权限；（2）现金和银行存款科目未被指定为出纳签字科目。
解决对策：（1）以“系统管理员”的身份登陆系统管理，执行“权限”命令，进入“操作员权限”窗口，选中出纳人员，点击“修改”，给出纳人员赋予[总账]-[凭证]-[出纳签字]的权限，点击“保存”。（2）以“账套主管”的身份执行[基础设置]-[基础档案]-[财务]-[会计科目]命令，进入“会计科目”窗口，执行[编辑]-[指定科目]命令，将现金指定为现金总账科目，将银行存款科目指定为银行总账科目，点击“确定”。返回至[总账]-[出纳签字]命令，双击某一需签字的凭证，进入“出纳签字”窗口，点击工具栏中“签字”选项即可。
分析：出纳签字要有具有出纳签字权的人员进行。指定会计科目是指选定现金、银行存款科目，供出纳管理使用，所以在出纳签字、查询现金，银行存款日记账前，必须指定现金、银行存款总账科目。如果在出纳签字之后发现记账凭证错误，需要修改，则可以取消出纳签字。在“出纳签字”凭证窗口点击工具栏中“取消”选项取消出纳签字，取消出纳签字只能由出纳签字本人进行。
（六）执行本期记账凭证记账命令时，无法记账
原因：（1）期初余额试算不平衡；（2）上月未记账，本月不能记账；3.本期有未审核的记账凭证，记账范围小于等于已审核范围。
解决对策：（1）在“期初余额录入”窗口，点击“试算”选项，进行期初余额试算，若期初余额试算不平衡，则修改期初余额直至平衡为止。（2）对上月记账凭证执行记账命令，上月已记账，本月才可记账。（3）对未审核的凭证进行审核。以“账套主管”身份执行[财务会计]-[总账]-[凭证]-[审核凭证]命令，双击需要审核的凭证，点击工具栏中“审核”选项，点击“退出”，再次执行“记账”命令。
分析：记账功能可以是凭证记录的数据生效，只能对已审核的凭证进行记账。若记账后发现凭证错误，可利用反记账功能恢复到记账前状态，再取消审核记账凭证，即可对凭证进行修改。反记账步骤：执行[总账]-[期末]-[对账]命令进入“对账”窗口，同时按Ctrl+H组合键，系统弹出“恢复记账前状态功能已被激活”信息提示框，此时在“总账-凭证”菜单下显示“恢复记账前状态”命令。
四、期末处理
（一）执行[总账]-[期末]-[转账生成]命令，进入“转账生成”窗口，选择“自定义转账”无法生成期末转账记账凭证
原因：（1）在进行月末转账之前，未将本月所有的记账凭证全部记账。（2）期末转账定义设置错误。
解决对策：（1）以“账套主管”的身份执行“记账”命令，确认本月所有记账凭证均已记账。（2）执行[财务会计]-[总账]-[期末]-[转账定义]命令，逐一核对“自定义转账设置”“对应结账设置”“销售成本结账设置”“期间损益结转设置”是否正确。
分析：结转生成的凭证要审核、记账，才能生效。由于转账凭证中定义的公式基本上取自账簿，因此，在月末转账之前，必须将所有未记账凭证全部记账。对于一组具有取数关系的相关的转账分录，必须按顺序依次进行转账生成、审核、记账，否则生成的转账凭证中的数据可能不正确。
（二）执行月末结转命令，系统显示未通过工作检查，不可以结账
原因：（1）本月还有未记账凭证时，则本月不能结账。（2）上月未结账，则本月不能结账。（3）总账与明细账对账不符，不能结账。（4）本月尚有未结转为零的损益类一级科目。
解决对策：（1）以“账套主管”的身份逐一核实上月是否结账、本月是否还有未记账凭证。（2）以“账套主管”的身份作废、删除已生成的期间损益结转凭证，并将所有自动转账凭证审核、记账，然后重新生成期间损益结转凭证，再审核、记账。
分析：期末结账业务之间具有一定的取数关系，因此必须按顺序依次进行转账生成、审核、记账，否则后续生成的期间损益结转凭证数据将会出错。期间损益结转生成的凭证仍需审核、记账，最后才能执行“对账”“结账”命令。如果结账后发现本期业务需要调整，可以“账套主管”的身份进入系统，通过“反结账”命令取消本期的结账。
五、报表管理
生成利润表时，期间费用项目数据不正确。
原因：重复多次计提同一笔费用业务。包括：（1）期末计提短期借款利息转账生成凭证时，多次点击“自定义转账”“是否结转”选项，导致系统重复多次计提短期借款利息。（2）期末转账生成无形资产摊销凭证时，多次点击“自定义转账”“是否结转”选项，导致系统重复多次生成相同记账凭证。
解决对策：反结账、反记账、取消凭证审核、删除损益结转凭证、删除重复计提的费用凭证、结转损益生成凭证、审核、记账、对账、结账，生成报表。
分析：期末计提相应费用时，操作员只需相应点击一次“自定义转账”“是否结转”选项即可，不可重复多次点击。生成报表时，一旦发现本期业务处理错误，则需执行反结账、反记账、反审核即三反命令进行修改。
参考文献：
[1]王玫.会计信息系统实验教程（用友ERP-U8V8.72版）[M].北京：清华大学出版社，2015.
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[3]王纯杰.用友U872薪资管理系统常见问题解析[J].财会月刊，2014，（6）.
统计员转正总结范文3
基本的经济统计在企业市场管理、计划管理、生产管理、质量管理、技术管理、销售管理、产品价格管理、财务管理及经济效益管理等诸多领域中的正确应用能起到预测、分析、决策、监控的作用。这就要求企业统计内容既能适应经济发展的要求，又能满足企业经营管理的全面需要，为此，根据企业自身发展特点，选择一套反映企业经营状况的统计指标体系是十分必要的。在公司内部建立一套反映企业获取利润的能力（获利能力）、资金综合运营能力（营运能力）、偿付债务的能力（偿债能力）和后续发展能力（发展能力）体现企业发展的统计指标体系，并通过这些能力的达到程度来综合评价本企业经营状况的好坏，对企业的正确决策也是必不可少的。
一、选择企业统计指标体系的基本原则
一个企业如要全面反映其生产经营状况就需要设计和运用一整套统计指标体系，也就是说通过用一系列的企业统计指标才能得以反映其企业经营状况及其变化的整个过程。在具体选择组成统计指标时应该遵循三个原则一全面性原则、二规范性原则、三及时性原则，既能满足与国家宏观统计指标的一致，也要满足企业微观的要求。
二、如何选择适合企业发展的统计指标体系
1、客观、公正、全面评价企业经济效益
统计渗透在企业运营的各个环节中，以实现资源的优化配置，反映企业静态和动态、规模和结构、效益和效率、诸多数量和质量特征、各种与经营有关的情况。
为此，选择适合企业发展的指标体系必须客观、公正、全面反映和评价企业的经济运行状况。WwW.133229.COM它①既可以反映企业在某一时点上的现状，也可以反映企业在一个特定时期内的动态。②既可以反映企业的规模，也可以反映企业的结构。从规模上看，它可以反映企业的资产规模、人员规模、生产规模、营销规模和盈亏规模。从结构上看，它可以反映企业的产业结构、产品结构、人员结构、技术结构和质量结构。③既可以反映企业的速度，也可以反映企业的效益与效率。
2、反映企业发展的统计指标体系
我们将企业的发展归纳为四种能力，即获取利润的能力（获利能力）；资金综合运营能力（营运能力）；偿付债务的能力（偿债能力）；后续发展能力（发展能力），并通过这些能力的达到程度来综合评价某一企业经营状况。
三、企业统计指标体系的实际应用
1、资产净利率、资本金利润率、成本费用利润率与获利能力的评价
①资产净利率＝净利润/平均资产总额，表现了企业运用全部资本带来的收益。它是评价企业获利能力的核心指标，也是整个体系的灵魂指标。②资本金利润率＝净利润/资本金总额，反映了企业的出资者向企业投入的全部资本金的获利能力。③成本费用利润率＝净利润/成本费用总额，即企业所得与所耗的比率，综合反映了企业在一定时期内的投入产出关系。
2、资产负债率、流动比率、速动比率与偿债能力的评价
①资产负债率＝负债总额/资产总额，它既反映企业经营风险由谁承担，又反映企业利用债权人提供的资金从事经营活动的能力，它是偿债能力的核心指标。②流动比率＝流动资产总额/流动负债总额，它是评价企业流动资产在短期债务到期前可变现用于偿还流动负债的能力。③速动比率＝（流动资产一存货）/流动负债，它评价企业流动资产可以立即用于偿付流动负债的能力，与流动比率相比，更能反映企业流动资产的变现能力。
3、资金占总资产的比率、固定资产周转率、流动资产周转率与营运能力的评价。
①营运资金占总资产的比率＝（流动资产一流动负债）/平均资产总额，反映企业的营运资金是否能够维持企业正常的经营活动，它是营运能力的核心指标。②固定资产周转率＝销售净收入/平均固定资产净值，反映固定资产的使用效率。③流动资产周转率＝销售净收入/平均流动资产总额。为了更真实地反映企业流动资产的营运状况，我们用应收帐款周转率与存货周转率两个指标的组合来代替这个比率。应收帐款周转率是销售净收入与平均应收帐款余额的比值，反映应收帐款的变现速度，也说明收帐效率。存货周转率是销售成本与平均存货余额的比值，它是衡量企业存货数量是否合理以及销售能力强弱的一个重要比率。
4、全员劳动生产率、技术进步经济效益以及净资产增长率与发展能力的评价。
①全员劳动生产率＝一定时期增加值/同期全部职工平均人数，反映了企业活劳动的消耗效率。它是发展能力的核心指标。②技术进步经济效益＝本期增加值增长额/本期总资产增长额。可以说明企业是集约型增长还是粗放型增长。③净资产增长率＝（期末净资产一期初净资产）/期初净资产的比值。它反映企业资产的保值增值情况。
这套体系是按市场经济条件下企业所应具有的行为导向、基本素质对企业进行综合评价。所以，我们在选择这套体系的分析方法上，通过内部综合统计管理软件来加以辅助实施，提高了企业经济运行分析的效率。为了将评价结果直观化，使非专业人员更易于理解、接受这样的评价结果，除采用总分评定法外，还采用了直方图法和文字诊断的方法。这样更适用于企业的管理部门对企业进行自我评价。
四、提高统计指标体系运行效率的路径
1、统计管理人员知识结构更新
（1）掌握计算机知识，努力适应社会发展
信息时代，最重要的工具无疑是以计算机技术为平台，包括通讯技术的计算机网络。所以，统计人员除了必须懂得一些常规的计算机操作知识等，具备熟练的计算机操作能力、信息处理能力和网络运用能力之外，还应该至少学会一些基本编程语言并掌握其设计方法。 （2）拓展专业视野，熟悉相关学科知识
统计人员要想在事业上有全面的发展，应该在搞好自己专业学习的同时，也必须关注与统计专业密切相关的一些专业知识的学习和积累，努力扩展自己的专业视野。通过学习有关财务、金融、管理、国际贸易、市场营销等现代管理科学和社会科学方面的知识，进一步加深对本专业知识内涵的认识和理解，使自己的知识结构更趋合理。
2、企业统计管理体制的改革创新
（1）建立统计监管制度
以企业为中心、以市场为依托最大限度地满足企业经营管理的信息需求为目标，建立和健全企业统计监管制度，还应建立相应的审查机构和责任制度。保证统计信息的真实可靠，积极发挥统计在企业经营决策中作用。
（2）建立信息数据管理系统
统计员转正总结范文4
关键词:手工会计 不足 程序变化
一、传统手工会计业务操作流程的缺陷分析
(一)信息来源上的局限性
传统的会计系统与其他子系统没有集成,不能提供实时的会计信息;且以货币为计量单位,许多重要资源无法用货币计量。传统的财务软件功能单一,难以将整个企业的资源进行整合,信息使用者更强调未来,强调数据的相关性和灵活性,更多地关注非货币数据,希望从多层次、多视角分析企业的财务状况和经营成果时,信息就明显不够。
(二)信息处理的局限性
现行会计的信息处理过程是对经过“筛选”的会计数据,通过对原始凭证、记账凭证、明细账及总账进行加工的过程。这个过程有严格的处理原则,按照一定的程序进行,在一定程度上可以反映经济活动的全貌。但它也存在很大的缺陷,即该过程只是对经济活动的结果进行反映,从中看不到每项经济活动发生、执行与完成的全过程 。
(三)信息输出的局限性
现行会计信息系统一般都是采用单一化的信息披露模式,将全部会计信息存放于资产负债表、损益表、现金流量表这三张报表提供给特定的使用者。然而在新的经济环境下,信息使用者的范围越来越广,他们所需要的会计信息也越来越多,单一的信息披露模式已不能满足他们进行相关决策的需要。
二、当前我国企业内部会计控制存在的不足
1.公司治理结构不合理,在考核机制尚不健全现代企业制度下,经营权和所有权分离,没有一个合理有效的机制,就很可能出现侵犯或损害股东利益的行为。由于国家所有权的行使缺乏妥善措施,很多上市公司出现内部人或控股股东等关键人大权独揽的现象。这就导致内部控制形同虚设。2.会计人员整体素质不高,违法违纪常有,随着会计队伍的不断扩大,对会计人员的思想教育、业务培训没有同步跟上,根本起不到提高会计人员素质的作用。现阶段会计人员特别是主管会计人员的素质相对而言不能满足投资者及企业发展的要求,甚至有些企业经营者为了个人利益松懈企业管理,使财务会计制度发挥不了应有的作用,会计人员的专业技术水平得不到应有发挥。3.内控体系不够健全,内控制度执行不力目前有些企业虽然也建立了相关的内控制制度,但缺乏科学性与连贯性,内部控制的组织机构不够健全,很多规章制度比较零散,未达到纵横交错,点面结合的控制要求,造成既定的内部会计控制失控。4.内外监督制约乏力对于内部监督而言,有的企业虽然有财会规章制度,但是流于形式,未得到切实的贯彻执行;有的企业忽视财务内部稽核和内部审计的作用,内部稽核不规范,未形成制度。这主要是各种监督的功能交叉、标准不一,再加上分散管理、缺乏横向信息沟通,未能形成有效的监督合力,监督弱化问题严重。
三、信息化下会计业务处理程序的变化
手工会计业务处理,起初是由计算机专业人员完全模仿手工业务操作流程,把计算机作为一种通过快速计算来帮助人们降低劳动速度、提高劳动效率的工具。此后会计电算化不断得到发展,一个比较完善的计算机信息系统也逐步发展起来。主要变化还表现在以下几方面:
(一)记账的含义发生变化
账簿记录实际上就是将记账凭证按不同的形式进行组织和汇总。手工记账时必须将它们重新抄写到各有关的账簿上。但电算化后,记账凭证包含了两层意义:一是将当月的输入到未记账凭证文件中的记录转存到已记账凭证文件中,使经审核的输入凭证成为正式的会计档案;二是对科目的余额、本期发生额和累计发生额进行汇总、更新。由于手工系统存在不同的记账程序,各企业要根据业务性质、管理方式规模大小以及经济业务的数量,相应地确定适合自己特点的账务处理程序。而电算化下的记账凭证是指计算机账务处理的形式和相应的内部数据流程,显然一般只能固定采用一种账簿处理程序,而且其含义也不同于手工的账务处理流程。
(二)对账的含义发生变化
对账是对账簿数据进行核对,以检查记账是否正确以及账簿是否平衡,其目的是为了保护会计信息的正确性和可靠性。在手工会计中,对账主要包括账证、账账、账实和对三个方面。账证核对是核对账簿记录与原始凭证和记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符;账账核对是核对不同账簿是否相符,包括总账与明细账、总账与日记账、总账与辅助账、会计部门的财产物资保管明细账与使用部门的有关明细账;账实核对是指核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。通过对账达到账证相符、账账相符和账实相符的要求,用以确保会计核算的完整性和真实性。
(三)结账的含义发生变化
在计算机环境下,结账的功能主要用于结转各个会计科目的本期发生额和期末余额,同时结束本期的账务处理工作。在这里结账是一个批处理的过程,其处理的内容是将本期所有的期末余额数据结转到下一期的期初余额,并清除本期的所有借方和贷方发生额数据,最后对本期业务执行封账。而在传统手工处理程序中为了使账簿达到账实、账证、账账相符,会计人员需要做一系列对账的工作,相比较之下电算化系统的处理程序显得更加简便易操作。
(四)期末转账的的含义发生变化
自动转账业务是所有单位在月底结账之前都需要进行的固定业务处理,并且这类转账业务在企业管理体制或会计核算制度未改变的情况下每个月都要重复进行。不论是哪一种转账业务,都要通过定义转账凭证,然后由系统自动完成期末自动转账处理。然而在传统手工会计中,转账业务处理是期末由会计人员根据某些账户的余额或本期发生额填制转账凭证、登记有关账簿实现的。
统计员转正总结范文5
西方商业银行在长期的实践中，逐步建立起组织体系与管理集中有力、方针与目标明确具体、形式与有效的内部审计监控体系，其主要特点如下：
（一）集中、权威、超脱的内部审计组织结构
1、建立总部一级制的内部审计组织，直接实施全辖内部审计监督。内部审计部门设在总部，分行一律不设。如美国花旗银行的亚太地区内部审计分部有57人，又分为4个办事处，分别驻香港、新加坡、悉尼和马尼拉，在中国内地的业务由设在香港地区的内部审计分部负责。
2、首席审计官虽然是高级副总裁，但不对总裁负责，不向总裁报告工作，而是直接向董事会报告内部审计工作，向董事会负责。
3、内部审计人员可以从各业务部门中优先选聘，派驻内部审计人员也可以在当地选聘，但必须由总行内部审计部门直接选聘。
4、内部审计部门均有独立的财务预算，其待遇从优，不低于业务部门。
5、内部审计部门的内部机构根据任务大小及其经营业务品种的不同按业务种类、区域来划分，如花旗银行的内部审计总部设首席审计执行官，下设调查部、业务审计部、辅助管理部、监督检查部、审计培训部、现场审计部。在现场审计部又下设7个分部：北美一部（负责资金、证券审计）、北美二部（负责零售业务审计）、北美三部（负责衍生工具审计）、亚太部、拉美部、欧洲一部和欧洲二部。所有的内部审计部门都直接归花旗银行内部审计总部领导，向首席审计执行官报告工作。
6、总部内部审计人员的配备均占相当比重。如花旗银行审计部有575人，占全行员工总数的0.58%；美洲银行审计部有350人，占全行员工总数的0.44%；纽约银行审计部有170人，占全行员工总数的1.4%.
（二）统一、严格的内部审计依据
西方商业银行总部均规定各业务部门必须制定出一套本部门统一规范的业务操作规章、规程，并编辑成册，这些手册即是内部审计部门的工作依据。内部审计部门在审计中发现业务部门规章制度的漏洞和，可以提出建议，要求修改完善。
（三）紧密围绕风险防范进行内部审计
西方商业银行的内部审计部门非常重视风险防范。如花旗银行的审计部就对各分行、各业务部门指定的风险程度测定标准，并将标准转化为数学模型输入机系统，由计算机利用每一笔业务的原始数据资料，自动定期地对各审计对象的风险程度打分，根据打分结果确定审计计划。
（四）灵活、有效的审计手段和方法
许多西方商业银行的内部审计部门积极实现审计职能的转变，逐渐转变为实行开放式、能动式的内部审计监督，促进业务部门的自我控制，充分调动其积极性，增强内部控制的有效性，从而达到良好的审计效果。
（五）审计的科学性和严格性
西方商业银行一般定期对所有分行进行审计，但这种审计并非面面俱到，而是有针对性、有价值的审计，具体地说，就是从制定政策和执行政策两大方面进行审计评价和监督。一是从系统的管理上，检查、评价总部制定的各项经营政策、决策、制度、办法是否符合法规和商业银行经营原则，因为总部的决策在整个银行管理中是至关重要的，一旦失误就会造成系统的风险损失。二是检查监督全系统在业务经营过程中是否认真执行了总部制定的政策、决策、制度、办法，同时审计部门还适时与银行管理层联系，预测将要发生的问题，并制定预防措施。因此，西方商业银行内部审计已经摆脱了事后复核性的检查，步入了较高层次的审计监督阶段。
（六）管理层高度重视审计结果
西方商业银行的内部审计一般采取查处分离的方式，审计部门不提出处理意见，更不直接处理查出的任何问题。但管理者十分重视监控，审计部门的审计报告均能引起管理者的高度重视，责成审计对象落实纠正，再由审计部门进行后续跟踪检查，从而使审计部门保持高度的权威性，也使业务部门真正重视审计部门的作用。
（七）高度重视内部审计人员素质的提高
西方商业银行的内部审计人员每年都要接受集中培训，一是掌握业务部门新的规章制度，也就是掌握新的审计依据；二是学习审计技巧，掌握新的方法。如花旗银行审计总部就为此专门设置了审计培训部。
二、我国商业银行内部审计工作完善的新思路
（一）设置合理的内部审计组织结构，确保审计部门的独立性
独立性是审计的灵魂和本质特征，国际内部审计师协会在其《内部审计实务标准》中也强调内部审计师必须独立、客观地工作。我国商业银行可以借鉴国际经验，对内部审计的组织结构做类似的设计，比如：首先在董事会下设审计委员会，负责内部审计工作中重大政策的制定和审计工作的组织领导；其次，在银行内部设立专门的审计监督部门，独立于其他业务部门，直接对董事会负责，其部门负责人由董事会直接认命；再次，总行的内部审计监督部门对各分支行的审计监督部门实行派驻制，受总行内部审计监督部门直接领导，工资报酬、晋升福利均由总行决定。从总行到分行，逐级设置独立的审计监督部门，上下相连，纵横贯通，从而形成一套比较完整的内部监督机构体系。
（二）改进审计手段和，提高审计效率
1、充分运用机审计手段，加快内部审计信息化。内部审计部门应研发或引入适合的审计软件，开发和建设内部审计非现场审计的技术平台系统，利用商业银行内部的化，连接业务部门的信息数据库，做到日常业务情况和数据的实时收集和检测，使现场审计针对性增强。
2、内部审计工作的重点要逐步转变。从单一的合规性检查，向合规性检查与绩效审计、风险审计相结合转变；要从事后、静态的监督为主，逐步向事前、事中、事后相结合的动态的、系统的监督方向。
3、借助外部审计手段。当遇到特殊要求或由于其他原因无法由现有内部审计人员完成的任务时，应与外部审计专业人员合作，可以采用内部审计业务外包的办法解决。
4、运用先进的审计方法。、采用国际上先进的评价体系，逐步制度基础审计、风险导向审计和的抽样方法。
（三）加强内部审计的人力资源管理
建立内部审计人员准入标准，定期进行全面的职业培训，提高内部审计人员的专业胜任能力和业务水平；建立完善的激励机制，为内部审计人员创造良好的职业发展环境，增加审计人员的责任感，提供具有吸引力的薪酬及福利，建立业绩评估系统以确认员绩。
（四）实施内部审计质量控制
有效的质量控制是内部审计部门生存和发展的基本条件。科学的审计质量控制制度体系由基本审计制度（包括内部审计机构的组织、内部审计人员的任职条件和职业要求、内部审计工作职责、权限、罚则）、专项审计制度（专项审计操作程序）、审计指南（指导性的方法与操作指引）和质量控制制度四部分组成。全方位控制、考核、评价内部审计人员的素质、工作的组织实施、内部审计报告的质量，规范人员行为，明确审计责任，减少内部审计人员主观判断带来的随意和偏颇，促进内部审计人员客观、公正、高效地履行职责。
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[关键词]传统会计 会计电算化 影响
会计是随着人类社会生产的发展和经济管理的需要而产生并不断完善起来的,而会计电算化是现代化社会生产和新技术革命以及会计本身发展到一定阶段的必然产物,会计电算化发展到今天,已不再是单纯的会计与计算机的简单结合,而已发展成为延伸到通信学、企业管理学、市场运筹学等学科的综合性学科。会计电算化将手工会计对数据的分散处理、重复记录的操作方式,改变为统一处理、数据共享的操作方式,提高了会计信息的处理速度。同时大大提高了会计信息的质量,增强会计核算的深度和广度,使会计向多种量度发展,在提高资源配置效率、促进经济健康持续发展方面发挥了积极作用,适应了现代化管理的要求,也给传统的会计职能带来了深远的影响。
一、会计电算化的含义
会计电算化是把计算机技术和现代数据处理技术应用到会计工作中的简称,它是一门融系统工程学、电子计算机技术等诸多学科知识于一体的边缘科学。其目的是利用现代化的电子计算机工作取代传统的手工记账、算账及报账和部分代替人脑完成对会计信息的分析、预测、决策。它使会计人员从繁重的手工劳动中解脱出来,节约了大量的人力、物力和时间,提高会计工作效率和质量。同时改变了会计核算方式、数据处理程序和方法,扩大会计信息领域,提高了会计信息质量,改变了会计内部控制和审计的方法与技术。数据处理人机结合,系统内部控制程序化、复杂化,增加了系统的预测和决策功能,使会计工作标准化、规范化,也有利于企业的现代化管理。
二、电算化会计与传统会计的差别
会计电算化的实施,大大提高了会计工作的质量,为用户提供及时、准确的会计信息,对于会计事业来说是一个飞跃,也使电算化会计与传统会计产生了很大差别,简略的归纳为:
1、人员结构的不同
在传统的会计中,工作人员均是会计专业人员,实行会计电算化后,要求会计人员既要掌握会计专业知识,又要掌握相关的计算机知识、管理知识等,从而引起会计人员知识结构变化和素质的提高。所以会计电算化系统中除了会计专业人员外还包括计算机维护人员、软件操作人员等,他们不仅仅是会计专业人员,还是具有会计专业知识和计算机知识的符合型人才。会计人员的角色也逐步由为领导提供信息资料转变成为给领导提供决策方案,更多地从事经济活动的预测、分析和控制以及企业的管理。
2、账务处理程序的差别
传统的手工核算账务处理工作中,大多都是重复转抄和重复计算,随之而来的就是工作人员与工作环节以及计算差错的增多。传统会计的账务处理程序一般有四种:“记账凭证账务处理程序”、“科目汇总表账务处理程序”、“汇总记账凭证账务处理程序”、“多栏式日记账账务处理程序”。他们的共同特点是“序时、平行登记”,即来源于记账凭证的会计信息总是序时、等量、平行地记录于总分类账和明细分类账中,它们发挥总分类账对明细分类账的统辖作用。这样,他们之间可能出现的记账错误便通过对账来发现,并及时对其加以纠正。而在会计电算化账务处理程序中,所考虑的是会计数据处理的目标,即获得管理所需的各种会计信息。从输入会计凭证到输出明细账、总账等会计报表,一切的中间过程都由计算机控制,整个处理过程在会计软件和系统软件的安排下完成,具有数据处理“自动化”和“数据共享化”等特点,存储于数据库中的会计信息,可以根据需要输出。
3、内部控制制度的差别
内部控制能提高会计的分析决策能力,建立科学的岗位责任制,防止浪费和舞弊行为,提高会计工作效率,确保会计电算化环境下各单位经济活动能正常、安全、有序地进行。实现会计电算化后,内部控制制度在内容、控制重点和方式上都发生了变化。
(1)内容的差别
相对于传统内部控制而言,会计电算化后的内部控制工作中不仅对会计相关人员与职务的控制难度加大, 同时还增加了新的控制措施,如计算机硬件的配置及软件的操作,维护人员与计算机操作人员的内部牵制,计算机内及磁盘内会计信息的安全保护,计算机操作管理、系统管理员、系统维护人员等的岗位职责等。因为电算化系统的引入,带来了一系列精兵简政的举措,原有的会计人员大幅减少,会计岗位与职责得到一定的集中, 这就使在传统会计中由不同岗位和内部人员对各种会计工作进行检查、核对和审核等显得更为简略,在一定程度上降低了会计信息的可靠性,因此所带来的风险集中加大了会计工作的操作风险。这些都成为会计内部控制的重点。
(2)测重点的差别
会计电算化后内部控制的重点相对于传统会计的内部控制重点将有所转移。会计电算化之后,会计工作的绝大部分将由计算机系统进行处理,所以控制重点将放在会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接等重心上。如对计算机的系统密码进行严格管理,按不同的职责,划分操作权限,避免会计工作人员与系统工作人员之间的职务重合,健全计算机硬件和软件的日常维护以及在排除故障时的治理措施,从而保证会计数据的安全性。
(3)方式差别
对于会计凭证的正确性,传统会计主要从摘要内容、单价、金额、会计科目等项目来审核;对账户的正确性一般从日记账、明细账、总账三套账的相互核对来验证。此外还通过账证相符、账账相符、账实相符等内部控制方式来保证数据的正确性。而会计电算化系统下,当原始会计数据输入计算机后,一切计算、分类、汇总、转账、编制报表等都由计算机自动处理,相对于传统会计来说则省去了许多繁琐的人工工作,使一次输入的会计数据在会计电算化信息系统内全面共享。
三、会计电算化对传统会计的影响
1、对会计记账规则的影响
会计记账是会计人员采用特定的记账符号、一定的记账原理、程序和方法,在会计账簿中进行登记,来反映单位所发生的经济业务或会计事项的一种方式。传统的手工记账规则规定日记账、总账要使用订本式账册,明细账要使用活页式账册,通过若干个套账来实现相互牵制、相互核对。凭证、账本记录的错误之处要用划线法和红字更正法更正,账页中的空页,空行要用红线划销。电算化会计形成的账页是打印输出的,可装订成活页式,不会是订本式,打印输出的一般是日记账、总账和报表。由于明细账打印数量大,一般用磁盘、光盘等形式输出。对于账册核对,电算化会计已由计算机代替传统会计中的人工核对;电算化会计中更多的是利用电算化系统建立各种辅助账来反映和控制经济活动。对于账簿记录的错误,一般规定,凡是已经审核过的数据不得更改。如果出现错误, 则采用输入“更正凭证”的方法加以更正,以便留下更改的痕迹。另外对于需要打印的账页的空页,空行可用手工处理。另外各类企业的会计实行科目统一,方便会计电算化的实施。
2、对会计核算原则的影响
会计核算的原则是进行会计核算工作的规范,是从事账务处理、会计报表的编制等会计工作的依据。实现会计电算化后,会计信息的流畅与多元化,能够充分体现会计信息质量的及时性、真实性、重要性等,但同时也对历史成本、权责发生制等核算原则产生了一定的影响。
(1)对实际成本原则的影响
实际成本原则,是指企业的各项财产物资应当按取得时的实际成本计价,物价如有变动,一般不得调整其账面价值。实际成本原则是传统会计核算模式的重要组成环节,是其他会计原则建立的基础。实际成本能反映当时的市场价格,符合发生原则,因为有原始凭证作依据,故具有可验证性,同时实际成本数据易于取得,与实现原则相联系。另外实际成本计价无须经常调整账目,可防止随意改变会计记录,维护会计信息的可靠性,因此实际成本原则广泛应用于工业经济时代会计实务界。但随着知识经济时代的到来,会计工作的重心将从有形资产计量转为无形资产计量,市场价值的变化十分频繁,实际成本所提供的信息对信息需求者缺乏相关性,原来广泛应用的实际成本原则逐渐显现出自身的不足。例如,难以对信息化时代无形资产进行准确地计量、信息反映滞后等等。
(2)对权责发生制的影响
权责发生制原则是指会计核算应当以权责发生制作为会计确认的时间基础,建立在该基础之上的会计模式可以正确的将收入与费用相配合,正确的计算损益。合理计算单位各期的经营结果,需要用到递延、应计等程序,这是权责发生制的存在基础,但对于某些新出现的经济业务,现行的权责发生制原则不再有效实用。权责发生制原则不利于反映现金流量信息,并且没有考虑货币的时间价值和风险价值观念等因素,对于电子商务时代的衍生金融工具等经济业务,无法做出恰当的处理,这些自然会动摇现行会计的权责发生制确认基础。
3、对内部控制的影响
从传统会计到电算化会计,表面上看是数据处理方法的变化,而实质上它使企业在内部控制上发生了根本的变化。手工会计中主要的交流与联系是人与人之间的,因此内部控制主要是针对这种联系的,如授权控制与责任分工。计算机的引入给会计工作增加了新的工作内容,其特点则决定了原来手工会计核算方式下的内部控制大部分将失去作用,因此,现代会计电算化的信息处理技术给企业的内部控制赋予了新的内涵。并且由于系统建立和运行的复杂性,内部控制的范围相应扩大,所以必须重新设计内部控制环节,建立科学严密的会计电算化内部控制制度,强化企业内部控制机制,以保证会计数据的安全和完整。例如组织控制、系统维护控制、系统的安全控制、输入输出控制、计算机处理与数据文件控制等。
会计电算化对传统会计职能产生了很大的影响,但它是会计工作的发展方向,也是促进会计基础工作规范化和提高经济效益的重要手段。会计电算化虽然以计算机为计算工具,但其整个信息处理过程仍表现为计算机与人工的结合,会计电算化的深入发展使会计人员逐渐摆脱繁琐的账务工作,从而把更多的精力投入到信息分析和利用、预测等创造性的工作以及一些管理性的工作中去。所以,关于电算化对传统会计职能的影响,我们应该分析其合理性,妥善的处理,加速会计电算化的进程,并培养或聘用一批高技术复合型人才,从而推动企业电算化事业由“核算型”向“管理型”、“智能型”转变。
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