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财务税务问题范文1
一、财税分离的必然性
改革开放以来，我国进行会计准则的建设，并进行了财务会计框架的研究，从而制定相应的会计准则。但是对于税收会计理论和实务的研究非常的少，税收会计的改革速度比较缓慢。税收会计是税务相关进行核算的专门会计，财务会计和税务会计是属于两种完全不同的信封学科体系，我国的税收会计现在急需改革的是税收的成本效益问题。我国历史上会计的雏形是官厅会计，主要对税赋进行记录、计算，是现代税收会计和预算会计的总称，又可以称为政府会计。最初的税收会计到现在经历了几千年的发展，将税收会计做为独立的专业会计进行肯定始于1986年，1998年《税收会计制度》出台，是一部比较完整和全面的税收制度。税务会计的发展历程可以看到，税务会计从理论和实务方面的发展滞后于财务会计，但是在我国税收是处于非常重要的地位的，对税务会计的不重视与税收的重要性是不相称的。税务会计以税收法律制度为准则，以货币做为计量单位，采用会计学的原理和方法，反映和监督应纳税款的形成、申报和缴纳，税务与会计结合之后形成了一门交叉学科。按照税法的规定，税务会计要计算和缴纳税款，计算时不能重算不允许有遗漏，要在税法规定的期限内缴纳税款，不能拖占税款，要在规定的时间内缴税款入库。税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报以及缴纳进行反映和监督，要记录、计算和汇总纳税人的税款上缴情况，并形成纳税申报表；并同时要控制和检查纳税人的税款缴纳情况，对于违法行为要进行纠正。这种反映和监督行为，要由企业的会计人员来完成。税务会计是社会发展到一定阶段的产物，是一门新兴的边缘学科，税务会计与财务会计一样都是会计学科的范围，以财务会计为基础来核算和监督纳税人的生产经营活动。税务会计的资料来源于财务会计，是对财务会计处理中与税法不符的事项进行调整，按照税务会计方法进行计算和调整，并做会计分录，最后形成财务会计报告。对于存货这个会计科目来说，在财务会计上的账务处理与在税务信封上的账务处理之间有许多的相似的地方，但是也不尽相同，有一定的差异。两者的相似之处在于税务会计可以腊助于财务会计处理方式，但是两者之间存在的差异，才是财务会计与税务会计分离的真正原因。存在着许多的差异，如果只是进行单纯的纳税调整来解决，会增加许多的核算成本，制定纳税申报表时也会增加很多工作量。在进行实务处理时，如果税法在执行时与会计制度和准则发生冲突，税法具有较明显的强制性和法定性，根据条文的规定处理即可，准则则要紧紧跟随着税法。从而使财务会计信息缺乏准确性和相关性。财税分离以后，就可以保证财务会计信息的相关性，财务信息之间的关联性也可以得到保障。财税分离的另一个原因是企业税务筹划的需要，2012年1月1日上海市率先在交通运输业和部分现代服务业实行了营改增，这是税收领域的一个重大举措，这项税收政策会直接影响纳税人的税收负担。对于每一个纳税人来说，必须对税务的新规定进行全面及时的了解，根据政策的最新规定及时进行业务内容核算的调整，这样企业就会享受到因为税法政策改变而带来的福利。如果业务完成之后再想办法规避税收，这是一种非常不明智和不正确的做法。很多纳税人存在逃税行为，控制逃税和避税，是税务部门的主要职责。如果企业有专门的财务部门，会对企业的发展起到重要的指导作用，财务部门主要负责给企业提供正确有效的决策信息，帮助领导层做好税收规划工作，从而为企业带来效益。企业设立财务部门是最基本的，同时要设立专门的财务部门，财务部门的工作人员要专职从事财务工作，不得被派送兼任企业的其他岁位的工作。如果税法未进行变更，要进行财务人员的业务培训，只有充分掌握了新的法规政策，才能更熟练的掌握税务流程和制度，从而在实际的财务工作中更灵活的应用法规，可以更加专业的处理各种财务问题，业务才能更加得心应手。
二、存货会计处理新准则与税法的比较
1.存货的定义和确认原则。新的会计准则第三条明确规定了存货的定义，所谓存货指的是企业在进行生产经营时持有的商品总称，在对这些商品或者产品进行处理时，会耗费一定的人力来对存货进行处理，又称为劳务成本。如果存货可以产生直接的经济效益并可以通过评估为企业带来经济效益，存货成本要纳入存货的计量中去，这时就可以进行财务确认。《实施条例》在对企业所得税进行阐述时，也提到了存货的处理原则，企业在出售产品或者处理商品时，也产生一定数量的劳务费以及材料费。通过会计准则与实施条例的相关存货规定，我们可以看出存货的定义存在着一定的差异，确认原则也不同，会计准则与税法对存货进行会计处理是比较类似的。2.存货的初始计量与计税基础。新准则规定，存货的确定要依照一定的方法，并严格按照新规定的要求来处理。取得存货时，第一可以通过支付现金的方式，存货的税费成本包括相关的税费以及存货的购买价款；第二可以采用现金之外的方式来取得存货。存货的支付方式以及存货的取得成本会存在一定的公差值范围；第三如果是生产性生物资产，如农副产品收购，在生产或者采摘农副产品时会产生人工费和其他相关费用（这些费用需要进行分摊），这些必须支付的成本费用也构成存货成本。从以上的初始计量规定可以看出，新准则与税法的表述是不同的，存在较大的差异。企业的各项资产（包括存货），一般在确认计税基础时都会采用历史成本的计量方法。所谓历史成本指的是企业在进行生产经营时支付的实际费用，采用历史成本计量是最基础的计量方式，此时存货的计量成本就可以确认。外购存货的成本包括购买价款以及相关税费的总和，如果存货取得只是进行投资，如果投资者允许，可以采用非货币的形式来取得。至于取得存货过程中的相关税费和公允价值，可以采用补充税费的计价方法。3.存货的计价方法。新准则第十四条规定，企业计算每项资产的实际成本，要选择合适的计量方法，如加权平均法、先进先出法、个别计价法（后进先出法已不用），根据存货的不同取得方式采用相应的成本计算方法。企业在进行成本计算时，可以从这三种方法中选择其中一种。如果确定了存货的计价方法，一经确定不允许修改。不论是会计准则、税法还是会计处理方法，一经确定，一年内不允许更换。新准则对于存货的计价方式，并没有明确的规定和强制性的要求，税务的规定则相对明确些。4.存货的期末计量。新准则规定，在资产负债表日，存货的期末计量要根据成本和可变现净值做为最终的计量值。如果存货相对较高，可以将其计处存货跌价准备，计处相应的收益指数科目。《企业所税法》规定计入应纳税所得额的项目，如果未经核定准备，不得进行税前扣除，如果此项支出没有财务部门的政策批准或者不符合相应的规定，将会产生资产减值，企业此时可能会面临资金风险。两者的差异表现为：新准则要求企业在进行日常管理时，资产会产生损失，存在差异是完全有可能的。在进行新资产管理时，会产生损失。所以必须要核算好资产减值准备，保障存货的账面价值不会受到减值损失的影响而折损，这样才能保证存货的真实成本，也可以保证资产的实际价值，企业也会规避虚增资产的现象。企业在进行生产经营时，追求经济效益是企业发展的目标，所以非常重视资产的增值。
三、结语
在进行企业的财务处理时，税务会计与财务会计进行分离，是社会发展到一定阶段的必然产物。两者进行分离，可以更好的将财务理论进行完善。西方国家形成了比较完善系统的会计体系，会计体系是相对独立的。我国会计体系的建立还不是很完善，发展也相对较慢，也是财务会计与税务会计分离是必然趋势。随着我国经济发展水平的不断更高，两者会回事分离。本文重要分析了财务会计与税务会计进行分离的必然性以及存在的差异，希望本文的阐述可以为财税分离的进程提供一定的参考。
参考文献：
[1]杨政，殷俊明，宋雅琴.会计人才能力需求与本科会计教育改革：利益相关者的调查分析[J].会计研究，PKUCSSCI-2012(1).
[2]陈红，余怒涛，陈永飞.创新与本土地特色相结合的中国会计研究—中国会计学会2012年学术年会综述[J].会计研究，PKUCSSCI—2012(8).
[3]祝继高，张晨宇.推进中国会计研究的国际化—中国会计学会会刊《中国会计研究》第一届研讨会会议综述[J].会计研究，PKUCSSCI—2012(6).
[4]周齐武，杜荣瑞，王菁菁.拓宽研究视角，打破会计研究孤岛格局，探索现代会计研究新模式[J].会计研究，[J].会计研究，PKUCSSCI—2013(9).
财务税务问题范文2
关键词:成本效益 财务会计 税务会计
财务会计就是指通过一定的原则对企业资金进行全面核算与监督，在这一过程中，对相关信息进行确认、记录、统计以及计算，从而形成相关财务信息。而这些信息可以在一定程度上满足相关部门的决策需求，因而其对于企业内部运行以及经济市场的整体健康发展秩序有着重要意义。相对于传统的财务会计而言，税务会计则是整个会计体系一位新兴的成员，是财务会计的自然延伸。税务会计是依据一定的税法，进行相关税务统筹与核算，从而进行申报的会计系统。
一、财务会计与税务会计分离的成本计算
财务会计与税务会计一旦分离必然产生相对于两者合一时较大的成本。这在本质上是无可避免的，从以下几个方面可以得出这一结论。第一，两者分离必然产生分离核算体系成本。财务会计与税务会计分离后，两者都必须有适合于自身发展的独立且具有完整性的会计核算体系。一方面财务会计需要完整的核算体系，以便完成相关工作。原有的税务会计从原有的会计体系分离出去后，原有的工作体系需要重建并进行相关完善，从而更好更合理的完成相关工作。另一方面税务会计具有其自身的独特性，更是需要独立的税务核算体系。首先，税务会计必须通过完善的体系明确界定税法与会计的差异，从而对两者的工作进行合理协调与处理。其次，企业应该通过明确的核算标准进行纳税处理，尤其是当面临相关难题时更依赖这种标准。而这一体系的建立必然需要一些额外开支，从而增加了相关的成本。与此同时，重建原有的会计体系，完善财务会计工作系统同样是必须进行一定的投资的。这些都在无形中增加了相关投入，成本自然而然也就提高了。
第二，财务会计与税务会计分离的过程中必然增加相关的日常处理成本。一方面企业要进行必要的会计核算处理，从而更好的从事相关企业运营活动。另一方面，企业必须从事相关的税务核算以便更好的履行相关纳税义务。当两者分离时，其处理成本存在一定的重复性，因而也就有所增加。与此同时，在财务会计与税务会计分离的基础上，人力资源成本增加是不可避免的。企业需要设置专职税务会计人员，税务会计的相关工作量也会有所增加。这方面的开支在无形中就增加了不少。此外，税务会计人员的培养是一个漫长而艰辛的过程。需要相关部门投入大量的人力物力，才有可能吸纳到相关专业人才。最后，依据不同企业的不同实际情况，其他相关成本也可能随之提高。
二、财务会计与税务会计分离的效益计算
所谓财务会计与税务会计分离的效益，最为浅显的计算方法及时关注其带来的收益。即两者分离后为企业在不同程度上带来的相关收益，这种收益既包括实际效益也包括相关隐性效益。所谓实际效益是指两者分离后为企业带来的相关利润收入，是可以以一定的标准予以衡量的。财务会计与税务会计分离的一大优势在于，可以很大程度上提高财务会计信息与税务会计信息的质量。众所周知，优质的信息对于管理层的决策有着本质的帮助，可以较好地提高企业相关管理效率。另外，隐性效益则是相对于实际效益而言的。这种效益大多建立于企业的品牌形象等方面。财务会计与税务会计分离后，税务会计具有独立进行涉税合算的能力，有利于企业开展更多有效的纳税计划。这对于规范企业纳税行为有着重要意义。正确规范的税务会计核算对于提高企业纳税诚信有着重要意义，更加有利于企业建立良好的品牌形象。
三、根据实际情况选择是否将两者进行分离
在解决是否进行财务会计与税务会计分离这一问题过程中，应该具体情况具体分析，根据企业自身实际情况选择是否将两者分离。通过以上分析我们可以发现，企业财务会计与税务会计分离成本效益计算与企业自身的建立类型有着重要关系。企业是否通过外资筹集建立，是否需要提供对外法定报告则决定了财务会计与税务会计分离问题的根本。
外资筹集建立的企业将财务会计与税务会计分离的程度越大，其收益就会越大。这是因为当企业是通过外资筹集建立，则需要对投资者以及相关政府部门提供对外法定报告。此时，高质量的相关会计信息对于相关部门的决策有着相当大的帮助作用。两者分工各司其职，清晰明确且科学合理的统计并计算相关信息，以反映企业营运过程中的全貌。企业管理层只有明确掌握了相关信息才可以更好地做出相关决策。这正是财务会计与税务会计分离的优势之处，显然有极度有利于这一类型企业效益不断增长的。
当企业不需要提供相关对外法定报告，也就不存在公众利益问题。其分离前后的收益并不存在明显变化，也就是说，财务会计与税务会计分离所带来的效益于该类企业而言并不存在。也就是说这一类企业进行财务会计与税务会计分离时，其产生的成本大于其收益，最终只会出现收支不平衡的现象。
四、总结
会计体系的改革意味着我国企业经营制度处于不断完善之中。然而任何一个新兴改革必然有其两面性，相关部门应该根据实际情况予以践行。不仅是从理论上，更应该从实际上辩证的思考相关改革是否符合自身长远利益。只有符合发展的利益才有可能实现可持续发展的战略。相关企业在进行会计体系改革的过程中应该深入了解自身实际情况，随后再实施相关措施，从根本上促进经济又好又快的发展。
参考文献：
[1]于长春.税务会计研究[M].东北财经大学出版社.2001
财务税务问题范文3
摘 要 在当今市场化的经济前提下，一个企业的税收筹划不能进行合理安排，就不能保证税务事项的有效进行，因而也就影响了有效的财务管理。所以，企业税收筹划作为实现企业经营管理目标的重要手段，对企业的运营和决策都起着至关重要的影响。
关键词 财务管理 税收筹划 问题分析
一、前言
财务管理就是关于资金的筹集、投放和分配的管理工作，它的主要内容是投资决策、股份分配与融资决策，这些决策无一不受税收的影响，也就是说税收是各项决策所要考虑的重要内容。
二、税收筹划的必要性
1.企业进行良好的税收筹划有利于提高企业的市场竞争力。伴随着中国加入世贸组织，关税在不断下调，跨国企业和我们自己的民族企业一起参与市场竞争。但是我们必须要认识到的一点就是。外企或者说是跨国企业他们发展较早，在税收筹划上比较成熟，在这方面占有优势，领先我们很大一步。所以，在这样的经济局势和现实基础上，我们的民族企业无论规模大小，都应该尽快掌握税收筹划这方面的技能，通过减轻自身的运营成本来增强自身的市场竞争力。
2.企业自身也应该把税收筹划放在一个正确的位置来对待，加深对税收筹划的认识。企业的发展就是一场经济的较量，那么在发展的过程中就必然离不开税收问题。而且，随着企业发展越来越复杂，对比这一趋势，今后的税收问题也会变得越来越复杂。一个大的企业最终是由小企业逐步成长起来的，在作为一个小企业时，它要与所在地的某一个区域的某个税务机关打交道，然后通过不断发展壮大与不同区域的不同税务机关打交道，甚至在最后成为跨国公司的时候还要与不同国家与不同地区的各种税务机关打交道。所以，要想让企业不断成长，税收筹划这个问题不容小觑。
企业想得到发展，就要对税收筹划有一个相当清楚的认识。很多跨国企业在对外投资时，不仅要先对当地的税收环境经过认真考虑和分析，还时时关心这些地区的税收发展变化。通过这些先入为主的分析了解，再在遵循该地区税收政策或者法规的前提下拿出企业的发展计划，包括组织系统的建立以及产品在各个环节的定价标准等。
三、我国税收筹划现状及问题分析
应该说我国的税收筹划市场潜力比较大，由于纳税人对税收筹划的内在推动力不足，造成了我国目前对税收筹划理论研究不够，重视也不够的问题，所以我国一直存在偷漏税行为。因而，必须要加强企业的税收筹划意识，提高征税人和纳税人双方的素质水平，进而对我国的税收制度进行进一步的完善，便于税收筹划在企业实践中的推广。
其实税收筹划在发达国家已经相当普遍，他们为企业的跨国发展和公司的经营方针及策略都提供了良好的借鉴与指导，是一项不可缺少的重要组成部分。但从我国目前的整体情况来看，税收筹划的情况不容乐观。一是纳税人在这方面的意识很淡薄，能够具体认真执行的人很少；二是对企业税收筹划的理论没有深入研究，没有完整的体系进行指导；三是缺乏专业的人才充斥在这个颇具潜力的市场中；四是我国的税收制度还不够完善，管理水平低下。
1.没有准确的把握住税收筹划的正确内涵
税收筹划是纳税人在实际纳税义务发生前对纳税负担的最低承担力度，也就是说纳税人在法律许可的范围内对经营、投资、理财等一些事项的事先安排和筹划，利用税法中的一切有利或者优惠政策来为企业获取最大的税收收益。首先要明确的是，税收筹划是完全合法的，也是国家政策积极鼓励和推行的。偷税漏税的行为则具有明显的欺骗性和违法行为，对国家的财政收入会产生直接的影响，并造成税收制度有失公允，这与当初的税收立法的本质是相违背的。
2.对税收理论的研究没有受到重视
在很长的一段时期内，我国理论界都没有对税收筹划引起相关重视，对这方面的理论研究也比较落后，没有形成系统。就算存在一些理论上的认识，认识也不足，只是停留在浅显的表面上，没有进行深入了解和剖析。这些问题都在很大程度上影响着我国的税收筹划理论，造成理论水平难以提高。
3.目前的税法制度不完善
我国的税法制度存在很大问题，比如立法的层次不高，造成征税人和纳税人对某个问题形成概念理解上的争议或争执；税法透明度也偏低等。另外，我国目前的税收对增值税这一方面的依赖程度比较大，个人所得税与财产税这方面还没能形成完整的体系；对一些国际上通行的税种我国还没有进行征收。很大一部分人还没有形成纳税义务，对这方面的认识不足，税务机关也没有进行宣传，自然也就容易造成一些不法行为的发生。
4.国民的税收权利意识不强
尽管税收在立法中明确规定了纳税人享有纳税的权利和义务，但在实际操作上，偏重点都在纳税的义务层面上，很少提及纳税人的权利。再加上税法机关在这方面的宣传和普及力度不够，造成纳税人对这方面的法规和政策不能及时了解，面对一些税收问题时不能很好处理，自然对税收筹划也无法产生清晰地理解和认识，更不用说利用自己的税收权利进行税收筹划了，这在很大程度上影响着税收筹划的推广。
5.税收筹划缺乏专业的技术人才支持
就目前的情况来看，很多企业都没有配备专业的税收筹划人员。虽然一些中介机构也提供税收筹划的相关工作，但他们的工作人员不能保证质量，素质参差不齐，这严重影响了税收筹划的效果。就目前的国情来看，培养具有高素质、高业务水平的税收筹划人员，也很难满足高层次的要求。首先，国家没有出台相关的人才培养办法，没有具体的规范文件；其次，社会上对这一方面的人才培养还处于萌芽阶段，虽然一些高校应对市场发展开设了一些课程，但实际效果并不乐观。
四、税收筹划未来发展趋势与对策
经济全球化就是未来的经济发展趋势，加入世贸组织必然会使我国的税收筹划面临新的发展机遇和挑战。一是表明我国现行的税收制度要与国际接轨，随着税法体系的完善，纳税人的意识会不断增强，那么对税收筹划的需求也会越来越大；二是税收管理的水平在经济全球化的趋势下会不断提高，偷税、漏税的风险会增加，使得税收筹划变得逐渐重要，人们就会寻求各种方法维护自身利益。
1.要树立税收筹划的意识。纳税人要利用正确的方式方法来保证自身的合法权益，在生产经营中涉及到税务上的经济活动时，要自觉地运用税收筹划的手段维护自身利益。
2.提高税收筹划的理论研究水平与理论研究层次。国外在这方面的发展水平较高，我国要善于借鉴他们的先进经验，结合国情制定出适合我国国情的相关政策法规。
3.提高征税人与纳税人双方的素质。对于纳税人来说，企业管理人员要有现代管理方面的素质水平，对于企业的长期发展要有规划和考量；对于财务来讲，他们应熟悉各种税收政策，使自身掌握的知识能很好地为税收筹划服务。
4.完善我国的税收制度，采取谨慎的态度。只有法律上的完备，才能为税收筹划提供一个平等的法律地位，使其能够名正言顺地纳入法制化与规范化的轨道上来。对于目前尚不完善的税收制度，也不能急于求成，而是要仔细探索，确保稳中求胜，摸索出适合我国国情的一套税收制度来。
五、结束语
税收筹划在直接或者间接地约束着企业财务管理目标的成功实现。对于完善企业财务管理制度，税收起着不可替代的重要作用，也成为了财务管理的重要内容。因而企业在进行税收筹划和财务管理时，必须权衡二者之间的平衡关系。随着市场经济的不断发展壮大，以及税收改革的深化，税收筹划在现代企业财务管理中的作用也会越来越大。
参考文献：
[1]唐伟红.对财务管理的税收筹划问题分析.经营管理者.2010（19）.
财务税务问题范文4
关健词：乡镇水利站 财务管理
随着近年来国家对水利基础设施投入力度的不断加大，如何管好、用好大量的水利建设资金以及如何收好、管好已列入政府预算外资金管理的各类水利行政事业性收费，乡镇水利站的财务管理工作发挥着及其重要的作用。作为基层水利财务人员必须深刻认识当前形势，以科学发展观为指导，展开多种方法加强财务经营管理工作。
一、目前乡镇水利站财务管理存在问题
（一）财务管理体制不健全
乡镇水利站既是公益性的基层行政事业单位，又是附带经营性的生产单位。由于受计划体制的影响，水利的公益性使水利工程管理、服务收费、经营、利润分配等制度改革滞后， 水利基层单位资产难以界定、经济关系模糊不清，特别是财务管理制度与我国事业发展的现状相比明显滞后，目前虽然大部分水利事业单位都有自身的财务管理办法， 但平时工作侧重于经费支出审批程序等会计基础工作，而忽视了财务管理中最重要的预算管理、收入管理、资产管理和财务分析。
（二）水利建设财务管理工作相对薄弱
水利建设长期受计划经济模式的影响，这导致基层建设单位只注重计划管理，而忽视了项目效益和财务管理，各项水利建设财务制度的执行有待加强，会计对工程建设的监督职能未充分发挥出来。随着水利投资主体多元化趋势的发展，原有的财务工作已不能适应市场经济的需要，思想观念、业务知识及理财观念已不能适应社会主义市场经济体制环境。水利建设财务管理要求水利财务会计人员不仅要熟悉掌握财务会计知识，还要了解水利工程概预算知识、工程图知识，清楚概预算的标准和定额，全面了解基建项目的情况，在此基础上，才能更好地开展基建财务管理，才能为尽快发挥工程效益做出应有的贡献。
二、加强乡镇水利站财务管理工作的几点思考
（一）加强会计人员业务培训，全面提高会计素质
水利会计人员是做好水利财务管理工作的主体，其素质高低直接影响着单位财务管理的质量。为此，水利财务会计人员一方面必须加强对水利财务制度及财务管理规定等技能和法规的学习，另一方面要努力学习并掌握一定的水利工程知识，工作方式应由事后记账变为事前参与、事中控制和监督，通过参加工程招标、价款结算、竣工验收、制定办法和重大事项决策来实施好水利会计的核算和监督职能。
（二）规范财务制度管理程序，切实搞好工程建设
规范的财务行为必须要有相应的财务管理规章制度约束才能形成，而建立健全财务管理规章制度是提高财务管理水平最直接、有效的途径。乡镇水利站的财务管理直接关系到乡镇水利建设资金的安全运行，管好用好资金是工程建设管理中的一项重要工作，也是确保工程建设“三个安全”特别是资金安全和干部安全的重要关口。财务人员应充分认识做好水利工程财务管理工作的重要意义，进一步拓展财务管理的内容，创新财务管理方法：
1、加强水利专项资金监管
基层水利财务部门要把涉及民生水利的财政专项资金的监督管理作为基建财务管理的重中之重，严格项目资金管理。坚持“专户储存，专款专用，专账管理”的原则，项目资金实行报账制，并严格实行项目法人审批负责制。在预算安排、项目确定、落实配套、工程建设、管理运行等方面都需要明确责任，加强管理，科学安排，切实管好用好财政专项资金。
2、加强水利工程财务管理以及票据的规范
财务管理工作是水利建设良性运行的有力保证。财务人员在正确使用一级会计科目的同时，应根据制度灵活设置相应的明细科目，客观形象地真实反映水利工程进度，提供真实、合法、有用的财务信息，为努力创造优质水利工程提供保障，同时，鉴于各地方财政收入主要来源靠税收收入的实际情况，财务人员应在结算每笔工程款时，积极配合税务部门代扣代缴税款，由纳税人按照工程款的实际发生额核定纳税税额，缴纳税款，开具税务发票。这样一是规范了财务票据，为财务检查、审计等提供了有效合法的原始凭证；二是杜绝了纳税人偷逃税款、弄虚作假的现象；三是实现了“以票控税”的目的，取得有效征税良好效果。
（三）加强水利资产经营管理，推进水利经济发展
1、加强水利工程资产价值管理
目前乡镇所有水利固定资产中，75%以上是为社会公益服务的，如堤防、涵洞、闸、站工程等，这些资产在基建竣工验收后，在水利事业单位的财务账目就不再作任何反映，其带来的效益及价值补偿，也得不到体现。如何加强这些资产的价值管理？首先在其寿命期内必须有账面价值，虽不提折旧，但在财务报告补充资料中要反映其磨损状况或反映其当期评估价值。其次要代表政府作为水利工程的业主、在其所管辖范围内积极开展以“水、工、农、商、游”为内容的综合经营等多种生产经营形式为社会提供大量的产品和服务。目前，实现“以水养水”、“以圩养圩”、“以设施养设施”已成为基层水利事业单位的财务管理目标。
2、加强水利无形资产价值管理
经过国家多年的投资建设和广大水利工作者的幸勤劳动，乡镇水利站作为职能部门已拥有一定数量的宝贵资源和科研成果，如泥沙开采权、堤坝的管理权、圩堤权属范围土地使用权、水面航行权、水面养殖权以及流域水文地质资料等等。一直以来，因产权不清或观念落后，这些资源没有得到很好的管理和利用。通过明晰产权、统一制定产权经营管理办法、加强监督与考核等产权经营措施将这些资源利用起来，可较好地解决水利事业单位资金短缺问题。
（四）推进农业水价综合改革，促进水利良性运行
水利行业的可持续性发展，首先是水利工程和管理单位要有足够的能力维持自身的生存。公益性项目的耗费，部分应通过行政事业性收费或财政拨款来补偿；非公益性项目要通过产品价格或经营性收费来补偿其耗费。如果不加强收费和价格的管理，合理地测算和确定收费标准和价格，致使水利工程建成后连简单再生产都不能维持，水利行业的可持续性发展从何谈起？而且，收费标准和价格标准的测算和确定，应在可行性研究阶段予以落实，如果水利工程发挥社会效益所发生的耗费要靠水利部门自身来承担，又从何能良性运行。所以我们务必要在工作中狠抓落实，务求实效，积极推行农民用水自治，创新农业用水管理体制，合理测算水价成本，深化农业水价改革，建立科学合理的水价制度，切实抓好水利规费征收工作。
（五）争取各级财政资金投入，优化水利制度改革
目前在水利投资的安排上，强调国家、地方、受益区各筹一点的“三点式”筹资办法，虽然对调动各级财政和地方加大水利投入的积极性起了一定的促进作用，但由于各地财政状况差异较大，在实际工作中也存在一些严重的问题，乡镇水利站应在紧密围绕新时期水利中心工作的同时，把积极争取各级公共财政投入作为水利财经工作的重点，要始终密切关注中央关于解决“三农”问题的有关大政策方针、始终密切关注公共财政体制改革的动向和财政政策的变化，立足水利发展与改革的现实需求，深入研究发展过程中出现的新情况、新问题，加强与财政部门的沟通与协调，争取公共财政更多更好的投入。
综上所述，乡镇水利站的财务管理工作只有适应国家有关财经法规、制度的要求，适应水利经济发展要求，同时正确把握好改革与加强财务管理的关系、发展与加强财务管理的关系，不断与时俱进，不断自我创新，才能更好地为水利事业的壮大发展提供服务。
参考文献：
[1]王雅茹，张洁.水利事业单位财务管理探析[J].辽宁经济，2008
财务税务问题范文5
摘 要 财务管理是对企业资金运动全过程进行决策、计划和控制的管理活动。本文从税收筹划及税收筹划具体方法出发，就企业财务管理中的税收筹划问题进行探讨。
关键词 企业 财务管理 税收筹划 方法
一、实现税收筹划的可行性
（一）税收差别待遇为企业税收筹划开拓了空间。企业税收筹划是通过对企业经营、投资和理财活动的事先筹划和安排，选择能降低企业税负、获取最大税收利益的经济行为，这要求税收制度能够为企业进行税收筹划提供选择空间。随着我国税收制度日趋完善，为了体现产业政策、充分发挥税收杠杆对市场经济的宏观调控职能，国家在已经颁布的税收实体法中不同程度上规定了不同经济行为的税收差别待遇，即规定了不同经济行为的税种差别、税率差别和税收优惠政策差别，同时在税收程序法中也为企业进行税收筹划作了明确、肯定的规范，企业进行税收筹划的空间业已形成。
（二）税收制度的完善为企业税收筹划提供了制度保障。综观世界各国，重视企业税收筹划的国家都有一个比较完善且相对稳定的税收制度，因为如果企业所面临的税收环境变化不定，企业选择的纳税方案的优劣程度往往也会随着税收制度的变动而变化，甚至会使一个最佳的纳税方案蜕化成为一个最差的纳税方案。1994年税收制度改革以后，我国税收制度朝着法制化、系统化、相对稳定化的方向发展，体现了市场经济发展的内在要求，并为市场经济的国际化提供了较为可行的外部环境，这为企业财务管理者和有关人员进行企业税收筹划提供了制度保障。
二、企业财务管理中进行税收筹划的几个具体方法
笔者分别以企业所得税纳税筹划，增值税税收筹划、营业税税收筹划案例加以论述。
（一） 企业所得税
只有企业在税收法律许可的范围内，在不违背国家财务会计法规及其他经济法规的前提下，依法对各种纳税方案进行选择，才能起到节税的目的。
（二）增值税
增值税在我国是一个主要的税种。我国目前实行增值税与营业税并行的商品课税制度，因而存在混合销售和兼营的问题，加之增值税和营业税的税负不同，这样就给企业进行商品课税的筹划提供了空间。在实际经营活动中，企业的兼营和混合销售往往同时进行。如果企业选择缴纳增值税，就要使应税货物的销售额占到总销售额的50%以上；同理如果企业选择缴纳营业税，也要使应税劳务占到总销售额的50%以上。也就是说，企业完全可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例，来达到选择作为低税负税种的纳税人的目的。
（三） 营业税
企业进行营业税税收筹划时，要在国家和企业税收法律关系形成以前，根据国家税收法律的差异性，对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的税收负担，也能实现税收筹划实现节税的目的。
三、企业开展税收筹划应注意的问题
（一）企业税收筹划必须确保整体利益最大化。在进行税收筹划过程中，企业财务人员应综合分析经营活动某一环节税收筹划行动带来的连锁效应，权衡各种利弊得失，分清主次，科学筹划，切实坚持税收筹划的成本效益原则不动摇。
（二）业税收筹划确保整体利益最大化。在进行税收筹划过程中，企业财务人员应综合分析经营活动某一环节税收筹划行动带来的连带效应，权衡各种利弊得失，分清主次，科学筹划，切实坚持税收筹划的成本效益原则不动摇。
（三）企业税收筹划必须遵守税法的时效性，注意防范风险。税收筹划要求企业财务人员必须精通国内国际相关税收法律制度和政策规定，具备相当的会计、财务管理、法律、投资理财等方面的专业知识。由于税法是会随着时间和社会经济环境而不断变化和调整的，具有很强的时效性，有些税收筹划方法在一定时期是合法的，但在另一时期可能就是违法行为，因此，企业要做好税收筹划工作，就得经常注意税法的变化，同时适时调整税收筹划方法，以免被税务机关认定为偷税行为而处以重罚，最后得不偿失。
（四）企业税收筹划人员应加强与主管税务机关的沟通与联系，争取税务机关对企业税收筹划行为的认同。需要税务机关审批的一定要按程序报批，降低企业税收筹划的风险。
四、结束语
税收筹划是一种合法行为，与偷税、逃税有本质区别。因而，企业在进行税收筹划时，必须以税法条款为依据，遵循税法精神。税收筹划是否合法，首先必须通过纳税检查，不论采用哪种财务决策和会计方法都应该依法取得并认真保存会计记录或凭证，否则，税收筹划的结果就可能大打折扣或无效。企业进行税收筹划，最终目标是为了实现合法节税、提高经济效益的目的。但企业在进行税收筹划及筹划付诸实施的过程中，又会发生种种成本，因而企业在进行税收筹划时，必须先对预期收入与成本进行对比，只有在预期收益大于其成本时，筹划方案才可付诸实施，否则会得不偿失。此外，企业在进行税收筹划时，不能只注重某一纳税环节中个别税种的税负高低，而要着眼于整体税负的轻重，同时还应运用各种财务模型对不同税收筹划方法进行选择和组合，以实现节税与增收的综合效果。
参考文献：
[1]盖地.企业税收筹划理论与实务.东北财经大学出版社.2005.1（第1版）.
[2]张中秀等.纳税筹划宝典.机械工业出版社.2005.1（第3版）.
[3]贺志东.如何有效合理避税.机械工业出版社.2005.7（第1版）.
财务税务问题范文6
关键词：水务行业；财务管理；融资
一、水务行业财务管理的内容与现状
水务公司的主要经营范围包括水费收缴、设备维修、基础管网设施建设等业务。作为水务管理的重点单位，其主要资金来源基本是财政拨款，另外还有少部分来自于收缴水费、经营创收等。但由于水费收缴范围大、难度高，水利基础建设项目资金耗费大，行政经费、人员经费、专项经费开支多，如何在市场经济的大背景下，在保证一定公益性的前提下，做到自负盈亏、收支平衡，成为了水务公司财务管理的难点、重点，也就为水务公司提出了更严苛的财务管理要求。预算管理主要是面向水务公司的基建工程计划与进度的资金预算，年度基建工程的收支预算，基建工程的规模、结构及施工过程中的风险预算。成本预算则是水务公司除财政拨款、水专项补助等经济收入以外的日常与工程摊销的预定值。后期财务分析是财务管理人员根据一定时间内对水务公司资金活动的整体分析，很大程度上决定了这段时间内水务公司的收支形势、财务状况、效益增减等。因此，水务公司的财务管理人员只有对内部资金运动了如指掌，审时度势、时刻了解水务市场的动向，才能在整合与收录及时发现公司存在的财务问题，推动公司资金活动健康发展。
二、水务行业财务管理存在的问题
(一)资金来源存在实际困难
清华大学公共管理学院NGO研究中心的调查报告显示出，水务行业面临的最主要问题是资金短缺问题，目前有41.1%的水务公司的资金来源存在实际困难。首先，随着水务产业与基础工程建设业务的快速发展，国家财政政策对水务行业的倾向力度无法跟得上其建设与发展的速度，这给水务公司的资金链保证产生了深远影响。其次，与私营企业、民营资本的合作前景不容乐观。最后，水务公司对费用征收部门缺乏统一的管理制度，对于滞交及拒交水费的单位和人员没有相应的强迫性措施予以保证，导致催收、劝收等工作能力不够，水费收缴不及时。
(二)财务管理制度不健全
水务公司的健康发展与财务管理制度是息息相关的，但在实际的财务管理工作中，水务公司的财务管理制度不够健全，其中主要有：第一，资金管理存在漏洞。资金管理是财务管理的重要组成，做好资金管理对水务公司的发展至关紧要。另外，资金管理的不到位还体现在水务公司的收支结构不合理、不均衡，致使公司的各项资金收支没有明确的界限。第二，预算管理存在漏洞。预算管理是水务公司财务管理的第一环节，预算编制不能和实际情况相贴合，其不能起到相关作用，使得财务管理也无法达到其预期的效果
(三)财务管理环境不完善
水务公司大部分是事业单位或者国有企业改制组成的，财务人员大多是以前单位专门的财务工作人员。然而，因原管理习惯与模式的限制以及个人会计基础知识比较薄弱等原因，水务行业的财务管理人员的财务管理理念比较落后，根本满足不了现代化企业的发展，不利于财务管理工作的有序进行。
三、水务行业财务管理问题的对策
提高水务公司的财务管理水平，是保证水务公司的健康与发展的前提，就是从根本上保证了广大居民日常生活用水的正常使用。利用管理创新的新理念，提出符合水务市场新动向、新趋势的改进对策，促进水务产的蓬勃发展。
(一)探索新型融资手段
水务公司不应仅仅依靠国家财政拨款与公司收入，而应该积极探索新型融资手段，比如：探索政府与社会资本合作(PPP)的机制，所谓PPP模式是指政府与社会资本之间，为了合作建设城市基础设施项目，或是为了提供某种公共物品和服务，以特许权协议为基础，彼此之间形成一种伙伴式的合作关系。水务项目长期存在着运行管理水平不高的问题，但是需求长期稳定，并具有一定市场化程度，适合运用PPP机制。
(二)建立科学的财务管理规范
若要建立健全的财务管理制度，首先水务公司应改变传统的财务管理理念，积极引进科学化财务管理理念，提高财务管理水平，并制定出科学、严谨的财务管理规范。制定出适合本公司的高效的财务管理方法，从而对每一项基建项目的预算、收支、评估进行统筹规划，优先保证重点项目建设花费，降低其它环节不必要的成本花费。
(三)提高财务管理人员的综合素质
完善财务管理环境的前提是提高财务管理人员的综合素质。首先，可以根据水务公司的实际需要，积极招贤纳士，吸收新鲜血液。其次，由于财务管理知识不断的推陈出新，在日常工作中一定要加强对财务管理人员知识与技能的培训，最后，可以设立月度、季度、年度考核制度，根据考核评定相应奖惩，努力营造富有活力的财务管理环境。
四、结语
水务行业不同于其它行业，具有天然固有的特殊性，财务管理部门作为水务公司的主要组成自然就具有了不同于其它的复杂性，综上所述，只有坚持财务管理深化改革，运用科学适宜的方法拓宽融资渠道、规范财务管理、提高人员素质，才能更好地促进水务行业可持续性的发展。
参考文献：
[1]冀秀丽.加强水务单位财务管理促进水务经济健康发展[J].行政事业资产与财务，2014(12)：218-219.
[2]陈红.加强水务单位财务管理促进水务产业的发展[J].会计师，2013，No.171(6x)：36-37.
