财务方面容易出现的问题范文1
一、企业挂牌新三板
（一）新三板
在21世纪初期，在股权代办转让系统中，三板市场开始诞生，主要负责承接退市公司以及两网公司[1]。自此五年后，中关村科技园，中的非上市股份公司加入到股权代办转让系统内，三板市场由此发生转变，逐步趋近于完善状态，这就是所谓的“新三板”[2]。国内新三板市场一直处于改进与调整的状态，资本市场体系层次也变得更加多样化，不仅包含主板以及创业板，同时产权市场以及场外柜台交易网络也涵盖在其中，资本市场体系发展势头较为乐观。
（二）新三板挂牌条件
企业想要进行新三板挂牌，第一必须保证自身存续在两年以上，其中有限公司的改制，可以连续进行计算；第二主营业务较为理想，可以满足持续性经营以及记录的要求；第三准备挂牌公司自身的治理结构要保持完整，整体经营运作要保持规范性；第四必须在符合相关法律要求与规定的情况下，进行股份发行与转让，家公司的注册地点应在国家试点的高新园区之中；第五必须要获得当地政府所出具的试点资格确认函，才可进行挂牌[3]。
通过对新三板的研究可以发现，它是企业进行创业板上市的基础市场，能够运用私募增资、价格发现以及引入风险投资等手段，来对挂牌企业融资能力进行强化，并会通过部门监督以及对运营方式进行规范等方法，实现挂牌企业治理结构的不断完善，使其能够更加符合资本市场要求，保证试点企业能够与创业板上市公司标准相一致，使企业获得更好的发展。
（三）国内企业新三板市场现状
随着各项规章制度的不断完善与调整，企业创立门槛不在高不可攀，越来越多的企业，尤其是中小型企业开始迅速崛起，有效带动了我国国民经济的发展，使民众生活水平得到了显著的提升。但这些企业目前仍然面临着融资难度较大的困境，其发展也遭遇到了一定的阻碍。随着资本市场层次的不断丰富，窗外交易市场得到了发展，企业融资问题也得到了有效的解决。而我国内场外交易市场，主要分为地方性产权交易市场以及新三板市场两种，其中以新三板市场的发展最为规范。
在21世纪10年代，新三板市场开始迅速壮大，我国挂牌企业已经超过了上千家，且仍存在着不断发展的势头，整体市场发展态势较为良好[4]。
二、企业挂牌新三板存在的财务问题
（一）财务内部控制有待加强
在企业进行挂牌前，相关机构会对企业内部情况进行详细调查，并会对企业财务内部控制水平进行明确，这就对企业提出了较为严格的要求，部分企业在财务内部控制方面仍然存在着有待完善之处。一方面企业内部财务治理结构有待提高，财务责任分配永远存在着权责不明的情况，内部审计流程也较为表面化；一方面企业财务风险评估能力相对不足，无法及时对风险进行识别以及控制，使风险存在着进一步扩大的可能性；另一方面内部财务管理监督力度有待提高，部分企业不仅存在着监督形式化的问题，而且对于内部控制问题的改进速度也相对较慢，对企业发展形成了直接的阻碍，这些问题都需要引起挂牌企业的重视。
（二）财务处理规范性有待提高
企业在新三板挂牌时，需要按照相应的会计准则，对自身财物管理进行规范，以确保能够符合相应规章制度的要求，从而成功进行上市，但部分企业在财务处理规范方面仍然存在着一定的问题。部分企业并没有按照会计准则进行财务管理，在管理过程中极易出现会计估计随意以及其他方面的问题，导致企业的财务状况无法得到真实反映，企业会计能力发展也受到了严重的阻碍。同时由于对财务管理规范有所忽视，很容易导致财务报表中的一些特殊问题处理不当，无法直观显现出企业实际经营情况，使管理者无法以此为基准对企业各项活动进行准确决策，从而造成恶性循环，会对企业盈利造成直接影响，企业运营也会因此进入瓶颈，挂牌上市自然会受到无限期推迟。
（三）税务方面工作有待强化
企业想要实现挂牌上市，对企业自身税务问题进行解决极具必要性，三注意问题往往会被有些企业所忽略，造成企业挂牌之后，股票交易价格以及企业融资都会受到直接的影响。一方面没有进行事先的税务筹划，导致挂牌企业在之前就存在着账外设帐的问题，且对外账目中并没有将企业实际利润体现出来，极易出现偷税漏税行为，在上市之后一但被税务部门查出，就会对企业造成极大的影响，严重者甚至会对企业挂牌资格进行取消；另一方面企业没有对内部资本结构进行合理规划，支持企业资本结构存在着诸多不合理之处，像负债率过高等等，这些都会增加财务风险发生几率，也会对企业的抗风险能力造成影响，致使企业无法通过税务审核。此外，部分企业还存在着纳税信用等级不足的状况，不仅没有在规定时间内对税款进行及时缴纳，同时，部分企业还存在只缴纳税款金额不足的情况，这些都急需进行改善。
三、财务问题优化处置方式
（一）遵守财务规定，提高财务制度规范性
为了对挂牌新三板企业财务问题进行合理优化，企业首先应对相关会计准则进行严格遵守，要对自身财务制度存在的问题进行审视，并制定出科学化的财务制度规范方案[5]。企业一方面要对市场中的会计准则进行详细研究，要以最新修订的会计准则为主，尽量不要选择与企业实际发展不符的会计准则，并要在企业运营过程中对其进行严格遵守，会计预估方式以及会计计量方式一旦确定，就不得随意进行更改；一方面要保证会计计量的公平性与公正性，要杜绝偷税漏税以及私自设账等行为的发生，避免投机心里，保证企业经营的合法性；另一方面要对财务制度进行完善。不仅要对财务职能部门确实情况进行明确与改进，要在公司内部设置内审部门、会计部门以及税务等相关部门，同时要将内部审计会计核算以及风险防范，三部分内容有机结合在一起，形成一套完整的财务风险管控体系，以确保企业经营的安全性。
（二）完善内控机制，提升财务管理水平
1.财务管理强化建议。企业在对内部财务管理工作进行优化时，首先要对各部门的职能以及权责进行明确，并要将不相容职位分离制衡要求考虑到其中，保证各项工作都能够按照流程以及相应的规章制度高效进行，并能够对企业经济业务以及其他相关内容进行复审，只有资料符合相应标准者才可继续进行使用；其次，要对财务预算考核、编制以及执行等工作进行强化，不仅要对预算项目进行明确，并要设置相应的预算制度，要对公司财产进行严格控制，禁止未经授权人员对其进行接触与了解，并要通过定期盘点以及实物保管等方式，切实提升财产安全系数；最后，要对企业会计制度进行改进与完善，要确保会计凭证的明确性，要对会计信息披露以及财务报告编制等工作进行科学规范，中药对各部门管理者以及员工的业绩进行客观性评价与考核，以达到对员工工作行为进行规范的目的，保证企业各项工作都能有序进行[6]。
2.内部机制优化建议。企业要对自身内部各项工作进行有效管理就必须要依赖完善的内部机制，这就要求挂牌新三板企业必须要对自身内部控机制进行不断调整与优化[7]。企业可以从四方面入手，对，自身内控机制进行完善：第一要建立起有利的内控环境，要在企业内部树立起良好的经营理念以及企业文化，并要制定出配套的管理方案，保证内控优化工作的顺利实行；第二要对企业风险控制能力进行强化，要确保企业能够及时对存在的风险进行识别与管控，从而将财务风险发生几率控制在最低；第三，要将内控工作融入到企业的日常管理工作内，确实提升企业工作执行力水平，更要设置内部监督体系，以实现对各项工作的合理把控；最后要对内控工作进行合理运用，事情能够为企业正常经营管理保驾护航，保证企业利润分配以及固定资产管理的合理性，并要对企业经营成本进行精准计算，以加大企业挂牌成功几率。
（三）优化关联交易，规范交易行为
企业在日常运营中需要与其他公司之间进行合作，会产生关联性交易，而这种交易往往是利益与风险共存的，虽然这种方式能够降低公司独立的产品负荷量以及生产任务量，能够使公司拥有更多的经历对自身发展进行规划与调整，但却会让公司的运营与其他公司产生依赖性，如果关联公司发生意外情况，企业自身就会受到极大损失，而且如果合作公司有一方业务等方面对公司进行隐瞒，就会直接损害到公司的相关利益等等[8]。所以个挂牌公司必须要对这一问题予以足够关注，要在与其他企业进行合作的同时，降低对另一企业的依赖程度，并要与对方签订明确协议，利用法律手段对双方之间的交易行为进行规范，从而降低关联交易产生过程中对双方造成的影响，保证交易优势能够得到凸显，从而使交易双方能够得到更好的发展。
（四）解决税务问题，保证企业稳定运营
鉴于税务问题对于挂牌企业发展的重要影响，各企业应对这一问题予以足够重视。要对企业存在的税务问题进行合理分析，要明确申报期核定征税、股东转增股本以及流转税调整等问题的本质，并结合企业实情，制定出科学的问题应对方案。
股东转增股本，则多以所得税问题为主，会涉及到企业盈余公积、利润分配以及资本公积等内容。根据股东类型，这一税务问题通常会存在着两种解决方式：一，通常股东并不需要对所得税进行缴纳，但如果股东所得税与企业所得税?抵党鱿植环?时，则是对差额部分所得税进行缴纳；二，股东要按照国家以及企业相关规定，依法对个人所得税进行缴纳[9]。
当挂牌企业在对自身利润数值进行调整时，则需要进行税款补缴，这时存在的问题也可以通过两种方式进行解决：一方面要对补税基础解释合理性进行核查，并要对申报期财务报表进行仔细检查，以便及时违规行为进行处理，避免对企业造成不利影响；另一方面，如果补税基础解释合理，则企业便可及时对税款进行补缴，且能够免除企业相应的处罚，进而为企业在新三板市场中的顺利上市提供了保障。
（五）科学制定盈利规划，提升企业经济效益
挂牌企业想要确保自身的长久发展，就需要对自身盈利规划进行科学制定，要将企业持续性盈利能力直观反映出来，以便得到更多投资者的认可，保证企业资金融入的顺利性。企业应从财务角度入手，对企业盈利方案进行合理规划，并要随着企业发展状况，及时对盈利计划进行调整，要保证自身盈利的长久性以及持续性。同时要对市场变化情况予以高度关注，要准确对市场中存在商机进行挖掘，以此来对自身竞争实力进行不断强化，以便企业经济效益水平的切实提升，使其能够在市场中得到一席之地。
（六）制定人才激励方案，保证人员工作积极性
由于挂牌企业对于财务要求较为严格，且对于现代化财务要求相对较高，这就要求财务人才必须要不断对自身能力进行完善，要以积极的工作态度来对各项财务工作进行规范。一方面要按照财务人员分类，制定出相应的人才激励方案以及培养方案，保证激励制度的落实制度；另一方面财务部门要与人力资源管理部门相互进行配合，可以通过股权激励的方式，成功带动起财务人员的工作积极性，保证企业财务能力水平的切实提升。
四、企业挂牌新三板财务梳理成本核算
（一）成本核算现状
对企业财务进行梳理也是挂牌企业应格外注重的财务问题，而成本核算作为财务梳理的主要内容，其中存在的问题也是企业应进行解决的重点，目前企业成本核算问题主要集中在以下几个方面：
（1）没运用暂估入账手段对未取得发票的物资成本进行计算，像低值易耗品以及生产类固定等资产很容易出现无法获得正规发票的情况，这样并无法对这一部分资产数额算入到运营成本之中，从而对成本核算数值准确性造成了影响。
（2）对于产成品与产品之间的区分有待提高，像废品与半成品等物料的金额，在成本核算中的限定就相对较为模糊。
（3）生产数据链信息获取方面需要进行提高，需要对产品取数标准以及物料编码等制度进行完善。要改变以往只是对增值税开票数量进行实际产量核算的方式，要将低值易耗品以及外购生产物料等内容也算入到其中，以保证数据数值获得的准确性与全面性。
（二）成本核算问题优化策略
企业可以请相关结构进行帮助，对内部成本核算存在的问题进行明确，并要对核算范围与制造费用分配方式进行明确。同时要对物料储存以及管理制度进行完善，要建立起健全的产品物料使用调查制度，以便对物料使用情况进行全面调查，并要通过对数据收集管理制度的运用，科学对成本核算范围以及成本管理情况进行控制，确保核算资金的全面性与完整性，以达到对企业经营内容进行准确核算的目的。相关机构要保证企业对财务工作进行科学梳理，帮助企业解决成本核算存在的问题，由于成本核算的改变，会对会计年度成本结构造成波动，所以很企业应对成本结构进行全面性分析，并通过有效手段对成本进行有效控制。同时，由于企业成本结构的异常波动会对产品毛利率以及成本配比值等内容造成影响，所以股份转让系统审核人员要对其予以足够的关注，并要就财务问题给予企业适当的建议，以保证企业能够顺利解决核算中的问题，实现内部财务高质量梳理。
财务方面容易出现的问题范文2
钢铁企业在实现多元化经营的同时，出现了诸多财务管理问题，例如：内部经营整合问题、成本管理增加问题、现金流断裂问题、财务杠杆失衡问题、资源配置不合理问题、资金运营不合理等问题。这些问题的存在为钢铁企业的财务管理带来了风险。
（一）财务杠杆失衡引发的财务风险
钢铁企业之所以会实现多元化经营，主要目的是为了通过多元化经营实现分散投资，以此来化解当前钢铁行业中低迷的经营风险，降低交易成本的发生。由于钢铁行业本身属于资金密集型行业，而多元化的经营对资金的需求较大，很容易出现财务杠杆失衡的风险。对于财务杠杆这把双刃剑，如果钢铁企业能够很好地把握、控制生产经营风险，那么可以帮助企业不断扩大规模、获得经济利润，但是如果控制不好将会给企业带来巨大的损失，进一步加剧财务风险的发生。随着近年来我国钢铁企业的发展，期货交易风险也成为钢铁企业面临的又一风险。从本质上讲期货交易风险是由现货交易风险派生于演化而来的。在我国，由于期货市场的建立时间较短，人们对期货交易的风险也缺乏必要的认识，因此，使得期货交易面临着更加复杂的环境。这也就增加了我国钢铁企业期货交易的风险。
（二）现金流断裂引发的财务风险
钢铁企业多元化经营的模式虽然在一定程度上可以帮助企业走出困境、摆脱市场竞争激烈的局面，为企业开辟新的产业、扩展不同领域、降低整体经营风险、避免企业经营环境恶化带来的损失，但是，在多元化经营的过程中极有可能出现资金、人力资源、技术、管理等方面的分散经营而使企业深陷多元化经营的沼泽不能自拔。钢铁企业集团多元化经营需要大量的资金作支持，而下属的子公司也需要做好长期投资的准备、做好无法短期内收回投资的准备，在这一过程中，一旦子公司出现应收账款激增、产品滞销存货激增的问题必将导致整个企业资金流动受阻，从而引发资金链断裂的风险。
（三）内部经营整合所带来的财务风险
行业之间的差异必然会带来不同的营销模式与竞争策略，在技术开发、生产运作、业务流程等方面均会产生差异，同样也会导致企业管理机制的差异。企业多元化经营的模式必然会通过企业的财务流、物流、决策流、人事流等给钢铁企业的原有产业带来多方面的影响，并对企业的管理机制提出了调整的要求。最终在人力资源、管理等方面找到最佳的契合点，为钢铁企业的稳步发展创造条件。当钢铁企业进军其他行业，产生并购时，必然会在经营理念、经营方式等方面产生差异最终导致企业文化等方面发生猛烈碰撞，为企业的内部经营与管理带来风险。
（四）成本管理增加带来的财务风险
钢铁企业在实现多元化经营的过程中不仅要承担多元化经营带来的高额的交易费用，还必须承担组织运作带来的不同成本，成本压力的增加使得钢铁企业的管理难度与广度增加，也增加了企业决策失误的几率，从而增加了钢铁企业的组织成本，成本压力的增加为钢铁企业的财务管理带来了风险。钢铁行业本身是一个资金密集性的行业，故如果涉足多个领域，那企业的财务风险必然会增大。例如：有的钢铁企业有自己单独的销售公司、维修公司等，这在无形中增加了人力成本、管理成本、沟通成本。
（五）资源配置与资金运营不当带来的财务风险
钢铁企业多元化经营模式的实施需要钢铁企业必须将原有的有限资源进行重新分配，这样很容易造成子公司由于缺乏足够的资源而发展受到阻碍，在新开发的领域中失去先机与竞争优势，这将在一定程度上为企业的经营带来较高的财务风险。另外，钢铁企业多元化经营的目的是为了摆脱亏损的困境，缓解竞争压力。这就导致钢铁企业内部在经营理念、财务制度、管理模式上存在企业内部的相互影响，虽然企业在新的领域中取得了一定的利润，但是不可避免风险的传递，经常会由于一家子公司出现问题而导致整个钢铁企业集团出现财务风险。
二、有效加强我国钢铁企业多元化经营财务风险的管控对策
针对目前我国钢铁企业在多元化经营中存在的各项财务风险，必须结合我国的国情，加强对钢铁企业财务风险的管控。
（一）提高风险管理意识制定风险管理战略
财务风险控制战略是现代企业风险控制战略的核心内容，它是站在财务管理的角度密切围绕企业内部的经营目标提出的可行性方案，并经过市场评估、分析、处理面临的财务风险。钢铁企业应根据自身的实际情况，在发展多元化经营的同时提高财务管理风险意识，站在长远发展的高度，制定财务风险控制战略目标，并随着企业经营战略的变化及时做出调整。目前，我国钢铁企业的多元化经营还处于探索阶段在业务上还需要集团企业的主业资金、人力资源、管理等的大力支持，因此，即使不同业务之间存在不同的财务风险，而财务风险之间的密切联系是不容忽视的。因此，钢铁企业必须重视财务管理控制风险意识，将财务风险管理提升到战略发展的高度。
（二）加强业务资源整合降低整体财务风险
钢铁企业财务风险的发生是伴随着企业多元化经营而产生的协同效应，是不可避免的。因此，为了使钢铁企业能够进一步的健康、持续发展，并有效地实施多元化经营的战略思想与目标，钢铁企业必须充分利用企业内部资源，有效的对各业务进行整合，实现资源使用的最优化配置。财务管理模式主要有集权式、分权式、混合式三种，目前，全球大多数集团企业采取的都是集权式财务管理模式。我国钢铁企业也可以借鉴国内外成功经验采取集权式财务管理模式。
（三）加强对我国钢铁企业财务风险
控制的监督这就要求我国钢铁企业首先必须建立企业集团风险控制的监督流程，这是集团企业财务风险控制中最重要的内容。加强集团企业内部董事会、监事会、其他各委员会的作用，同时，还必须加强企业内部审计的作用。其次，要在企业内部建立财务风险监控指标体系。对财务风险实现事前识别预警、事中风险评估、事后风险应对。对于风险的识别应根据钢铁企业的自身环境变化、业务特点、经营需求等选择一种适合的方式全面认识到各种潜在的风险。钢铁企业属于资金密集型企业，任何财务风险都最终体现在资金的运作上，因此，必须通过一些财务指标的变化来判断集团企业的经营状况，以此实现对风险的控制。例如：产权比率、销售现金流量比率、总资产周转率等财务指标。
三、总结
财务方面容易出现的问题范文3
关键词：ERP环境；会计信息化；困境；解决措施；效果
社会的稳定进步和发展，科学技术的不断创新，促进现代企业对于会计工作的要求在不断的提升。通过会计信息化能够有效提升企业自身的竞争实力，提升企业会计管理决策的正确性效果，这对于有效增强企业的经济效益和社会效益具有良好的作用和影响。但是从当前企业会计信息化的应用情况来看，我国总体的会计信息化水平还处在比较低的地位，需要积极采用有效方式不断提升会计信息化的应用效果。
一、ERP环境中会计信息化存在的问题
(一)当前会计软件总体的配置程度不够高想要全面有效实现会计信息化，需要先进软件的重要参与，这样能够促进会计信息化工作的顺利进行并取得良好成果。现价段中针对ERP的软件进行选择的时候，常见的一些问题主要是：第一，企业购买的软件没有从自身的实际需求出发，侧重点不对，很多企业在选择软件的时候，只是一味的选择较为昂贵、拥有先进技术的软件，但是和企业的经营发展情况不够适应，同时企业中的财务会计人员本身的技能水平有限，无法真正的有效适用到这些软件，不能够有效发挥这些会计软件的作用和价值。第二，对于软件的性价比过于重视，一些企业选择的会计软件，外在功能较为明显，但是企业忽略了软件供应商提供的各项服务和技术，这样很不利于企业的全面发展，不能够有效提升企业的经营效果。第三，企业没有针对软件供应商的发展趋势进行全面正确的判断，ERP和传统办公软件在使用寿命方面存在着一定差异，这就要求软件本身有着良好的技术支持度，对于软件供应商提出了更高的要求。
(二)企业针对会计信息化的思想认识不足，相应的管理制度也不够完善
很多企业在购买相应的会计软件之后，对于供应商的依赖过高，而企业自身的配合度却不够高，这主要是因为企业自身关于会计信息化的思想认识不够高，同时缺乏相应的管理制度。在开展会计信息化的过程中，需要将该项工作和企业自身的管理工作进行全面有效的结合。企业可以制定管理制度的过程中，综合考虑到会计信息化的相关内容，但是从当前企业的运营情况来看，能够发现，企业自身的管理制度还不够十分完善，针对会计信息化方面的内容还较为缺乏[1]。
(三)财务控制方面容易出现问题
ERP时代环境中，容易出现财务控制方面的问题，当前会计信息化水平的不断提升，需要不断改革传统的财务控制模式，这样能够有效提升财务控制工作的整体效果。实施ERP系统之后的企业财务管理工作，对于财务控制工作还不够十分完善，容易导致财务管理控制环节出现一些问题，影响到财务管控工作的顺利进行，主要是财务信息的安全问题、出纳查询的便利程度等[2]。
二、ERP环境之下会计信息化问题的有效解决对策
(一)针对会计软件的配置进行全面完善企业开展会计信息化的各项工作，需要不断加强软件的配置工作，这项工作中，企业需要积极结合自身的实际发展需求，选择合适的会计信息软件。企业在选择ERP系统的时候，需要从自身制定好的期望目标出发，对软件进行综合性的考量，主要包括软件本身的质量、软件的成本、软件供应商的售后服务和技术等，这些都需要进行实地考察和调研，重点考察供应商的行业经验和资格，同时还需要对供应商的发展潜力等方面进行分析。不断完善软件的配置，需要选择有良好发展潜力的供应商，这样企业所购买的软件能保持长期的使用效果[3]。
(二)企业需要不断提升自身的思想
认识，健全管理制度企业在ERP时代环境下的思想认识不够完善，管理制度不够完善，影响到了会计信息化工作的顺利进行，因而企业需要有针对性的改进和解决这方面的问题。企业需要不断提升会计信息化过程中其他各项工作配合度，在购买会计软件之后，还需要不断提升自身的技术水平，逐渐依靠自身的技术力量克服会计信息化过程中出现的各种技术问题。其次，企业需要不断建立健全自身的管理制度，针对会计信息化中容易出现的一些问题，需要进行全方位的考虑，从而设置出较为完善的管理制度，根据会计信息化的具体要求，对企业会计核算和管理的业务进行有效重组，这样能有效提升企业自身会计信息化的水平。再者企业健全自身的管理制度，需要和现代管理制度理论进行充分结合，提升自身管理制度的科学性和合理性[4]。
(三)不断加强财务控制的各项工作
企业需要针对会计信息化环境下财务控制中容易出现的一些信息安全问题等进行全面控制，针对财务控制的具体流程进行不断优化和调整，提升财务资源的配置效率，针对传统的财务控制模式进行不断的改进和完善，使其能够充分发挥会计信息化的优势和作用。企业使用ERP系统的时候，需要对一些财务权限进行有效控制，尤其是系统的访问权限，在设置软件控制的方式时，需要和企业财务方面负责人进行有效交流和沟通，这样能够有效促进财务控制取得良好效果[5]。
(四)不断提升会计信息化人员的综合素养
企业积极开展会计信息化的工作，需要一大批高素质的专业会计信息化人才。企业需要不断提升会计信息化人员的综合素养，增强财务人员的专业知识技能和实践经验，这样能够有效促进财务管理工作顺利进行并取得良好成果。当前企业需要针对会计信息化人员开展相应的培训工作，主要针对会计信息化专业知识、软件使用技能、计算机应用技巧等方面，同时还需要不断增强会计信息化人员的道德责任感和职业道德。企业在开展会计信息化人员的培训工作时，需要制定相应的培训课程，针对会计信息化人员的课程完成情况，可以进行相应的考核，只有考核通过的人员才能够真正全面负责会计信息化工作。同时还需要针对会计信息化人员的分工进行全面有效的划分，做好人力资源的优化配置，有效增强会计财务工作的整体效果[6]。
三、结束语
财务方面容易出现的问题范文4
笔者曾有4次被并购重组双方同时聘请担任财务顾问的实践经历，这在并购重组实践中是一个风险较大的尝试。并购重组双方聘请同一财务顾问，有其存在的机会和价值，但为了保护聘任方和财务顾问的利益，应审慎选择。
弊
财务顾问承担着财务尽职调查、交易结构设计、现金流量预算、税收筹划、并购重组方案设计、并购重组目标要求的财务指标测算、并购重组成本和交易价格的测算、税收和财务风险的控制、合同起草等任务。一般的并购重组项目以财务顾问为主导，有利于项目的顺利进展。
由于并购重组合同条款中最多的内容也是上述财务顾问所涉及的工作(到工商行政管理部门登记时用的材料需按工商模板另行起草，内容非常少)，因此，并购重组中的任何一方实际控制人或主谈人往往请财务顾问担任陪谈人甚至是主谈人。
并购重组双方聘请同一财务顾问的弊端主要是委托人不要求独立性的风险。因为并购重组财务顾问工作不是一个鉴证工作，委托人认为财务顾问不应该公正对待并购重组对方利益，它是维护重组―方利益、为重组一方全体股东争取最大利益的工作，在逻辑上不存在由一个财务顾问或中介方，为重组双方或多方同时都维护了最大利益的情况，其中一方容易以此为由质询财务顾问没有为其争取最大利益，特别是当其想利用对方文化低、政策不熟悉、并购重组经验不足、信息不对称等弱势，谋取最大不公正利益时，财务顾问的公正和知识、能力将妨碍其目的的实现，财务顾问的风险很大。
最容易出现的风险还有不信任，因为财务顾问无法证明自己没有向对方泄露并购重组中的商业秘密，从而导致因缺乏工作基础而失败。
利
存在这种现象说明了并购重组双方聘请同一财务顾问有存在的价值。概括来说，并购重组双方聘请同一财务顾问存在以下有利的方面：
取得信息的成本低、效率高，也不需要互派情报人员去打探对方的信息。双方或多方的信息汇总到一个人处加工、分析，有利于对信息做出正确的判断，从而为谈判策略提供有效依据。由双方信任的财务顾问了解双方情况后调查提出的并购重组成本、企业价值评估数据(目前的资产评估报告大多不具备企业价值评估应包括的完整内容)，作为双方谈判中同时使用的统―且唯一的数据，将极大地减少谈判内容。
由财务顾问邀请双方在何时、何地谈判或讨论比较顺利。由财务顾问担任谈判主持人能较好地掌握谈判程序、谈判内容。在双方或多方信任的状态下，同样一句话，由财务顾问说出来比并购重组交易对方说出来更容易让另一方接受，谈判的气氛一般较好。
专业优势能得到充分发挥。在尽职调查、并购重组方案设计、合同条款设计时更有针对性；重组成本(含税收成本)测算更正确；税收和财务风险更易控制；如果财务顾问担任谈判的主持人，就能对谈判中涉及的财务、税收概念和并购理论作专业而通俗的解释，从而极大地帮助谈判双方正确理解双方的意思、帮助双方对方案设计、并购重组流程的理解。这是谈判顺利进行的重要保证。
由财务顾问起草与谈判有关的文字材料供双方同时采用避免了双方起草后再花大量时间讨论统一的程序。在第一个框架协议中明确由财务顾问监督双方执行(在合同中授权)的条款将有效地推动并购重组按专业化程序操作。
在并购重组双方极不信任的个别情况下，并购重组交易有时会出现因“一手交钱、一手交货(股权等)”时间、凭证等手续衔接上的风险和不信任而导致无法结算，由财务顾问介入或“过渡”一下，能有效解决结算程序中的手续和风险控制问题。由于掌握双方信息的财务顾问能判断出双方的谈判距离及症结所在、诚意度如何、需求点在哪里、能否让步、让步的距离及能说服的理由，即处于“看到双方底牌”的最有利位置，财务顾问可以有针对性地做双方的思想工作，从而有效拉近双方的距离、提高谈判效率、提高成功交易的概率。
适用条件
可见，并购重组双方聘请同一财务顾问，虽有其存在的价值，但弊端很大，不宜轻易实践。由于作为工作前提的独立性和信任很容易失去的弊端足以冲销诸多的有利因素，所以并购重组双方聘请同一财务顾问的适用条件是苛刻的。笔者认为，只有在以下条件下才可谨慎实践。并购重组双方对并购重组谈判有足够的诚意，属于善意
1、并购，且都熟悉财务顾问、信任其职业道德和专业能力，为了节约并购重组双方的时间和得到专业化的规范操作，共同委托同一个财务顾问“操盘”。双方给财务顾问授权的范围较大。
2、并购重组双方在历史上有矛盾(如同行等各种原因)而缺乏信任，但为了共同的利益或强势一方迫使弱势一方选择退出市场等情况下，为了避免沟通解释中增加不信任的局面，由信任的专业第三方来“操盘”，这时，双方给财务顾问授权的范围较大。
3、并购重组双方在历史上矛盾很深，自己协商根本不可能，经多方调解(政府官员、律师等)仍不能解决时，迫不得已由双方聘请同一个有丰富重组经验的财务顾问。这时，双方给财务顾问的授权极大。在这种情况下，财务顾问的风险非常大，一般须评估风险及专业胜任能力后慎重接受委托。
提高信任
可以看出，并购重组双方对财务顾问的信任是关键，信任使同是并购双方的财务顾问处于“看到双方底牌”的最有利的位置，从而能正确判断项目成功的可行性，但要取得并购重组双方都完全信任有极大的困难。以下措施有助于提高并购重组双方对财务顾问的信任：
信任来源于职业道德和专业能力两个方面。专业能力方面可以通过介绍财务顾问以往的成功案例和专业的谈话来让并购重组双方得到专业的感受而取得初步信任。
先签订一个框架协议，明确并购重组双方与财务顾问之间在程序上的责任、权利、义务，明确财务顾问与重组双方当事人的分工，财务顾问只在专业上提供指导、提供所需财务类的材料，决策责任由重组双方当事人自负、也只能由其自负，除非财务顾问得到完全授权。财务顾问事先在框架协议中声明，只要有一方在信任问题上存在质疑，任何一方(包括财务顾问)都有权以此为由终止财务顾问的权利、义务、责任。
财务方面容易出现的问题范文5
1.1财务部门职责审计
这是财务部门的基本职能体现之一。根据企业财务制度或会计法的要求，财务部门会根据企业的整体工作计划与部门计划开展内部审计工作。表现在两个方面：一是，计划性审计。即按照企业计划和财务部门的工作计划，定期或动态开展财务问题内部审计工作，工作中主要针对企业中最常出问题的方面或环节展开审计，如针对采购环节的内部审计。二是，程序性审计。即站在财会专业技术性的视角采取的内部审计工作，包括基本的财务程序、技术和内容，如对报销程序的审计(关于项目、内容、经手人与价格对应性的审核等)。通过这种常规性的内部设计，可以有效地“防止企业内部产生的不规范行为”，使企业能激发和维持“持续的发展动力”。
1.2纪检部门调查审计
由于是关于财务问题的内部审计，此项研究主要是指企业内部的纪检部门的调查审计工作。实践中有两种：一是，针对问题事项的内部审计。即针对企业领导层、相关部门、员工与其他厉害关系方反映的问题事项展开的审查，主要是从维护企业形象、相关人员的形象、制度权威与企业大局的公信出发，通过查清问题以正是非，如企业产品质量存在瑕疵问题的内部审计等。二是，针对问题人员的内部审计。在当前反腐背景下，无论是企业还是其他性质的单位，财务问题都是非常敏感的问题，针对相关问题的嫌疑人员的内部审计工作，是维护企业秩序和净化企业工作环境的必要工作，如针对在交易中存在的回扣问题的企业营销人员展开审查审计等。
2财务问题矫正性内部审计开展时机
运用适当时机展开财务问题的内部审计工作，是不断提高内部审计效果的基础保障之一。
2.1常规工作
这是职责性的内部审计工作，其常规性表现在两点：一是，部门职责发挥性的日常内部审计。即企业内部专业审计部门、企业财务部门等职责发挥的内部审计工作，他们按照相关的工作制度、工作程序与纪律要求等，去开展部门分工范围内的工作，如部门内部的分工合作去开展更多精细化的项目审计，如票据真实性审计、数据对应性的审计。二是，员工岗位本职工作的日常内部审计。这是具体到每一个审计部门或财务员工工作性质的内部审计工作，这不仅体现了他们的责任意识和大局意识，也有个人生活需要和职业理想追求的元素，如现金出纳会计会对相关发票的法人签字、数额与项目的吻合性进行审计等。通过这种常规的“风险导向”的内部审计工作，推动企业在“加强风险管理、完善公司治理”的基础上，去适应市场经济发展的“高度不确定性”和磨炼“强大的生命力”。
2.2阶段小结
根据企业的年度工作计划或发展规划，按照一定的期限去开展小结性的财务问题内部审计工作，实现有则改之无则加勉的工作总结和资源优化。内部审计实务中表现在两个方面：一是，财务问题的企业宏观小结性内部审计。即站在企业发展的大局出发，在企业的决策层或领导层的主导下，企业内部专业审计部门或财务部门开展的问题小结性的内部审计，运用通告、通报与其他的相关方式，把问题暴露出来的同时公告相关的问题处理决定等，达到惩戒、教育与指导的作用，如相关违规人员的罚款或扣罚绩效奖金等。二是，财务问题的部门小结性内部审计。是指内部审计部门或财务部门等，针对企业内的其他相关部门的小结性审计工作，通过问题的发现、整改指导与结果运用等，引导部门强化管理、完善制度等，以此引导部门的各项资源都能围绕部门的主要任务和工作目标开展工作，如科研部门把更多的资金运用到实验中而不是运用到招待或其他的开支方面等。
2.3年度审查
这是企业宏观性的财务问题的内部审计。一般在每个年末的时段开展各项、各部门的内部审计工作，对出现的财务问题采取集中处理与开展宏观性总结经验和吸取教训。常见的方式有两种：一是，制度性财务问题的年度内部审计。主要是针对那些违反企业管理制度、财会制度与其他制度的财务问题的审计。由于这类问题往往对企业管理层权威及其公信具有负面挑战性，就会表现为重大的违规、违纪甚至违法犯罪的问题，通过内部审计能有效地为决策层的决策提供具有建设性建议，使企业的经营管理更完善和科学，如针对企业销售过程中的营销人员的奖励制度完善等，不仅可以有效避免员工的私营与其他违规现象，也可以激活员工的工作积极性和创造性等。二是，现象性财务问题的年度内部审计。是指在企业内表现较为普遍的财务问题的年度内部审计，重在去发现其存在的规律性，以期通过严格执行相关制度或完善相关管理等，去实现对问题的整改与廉洁环境的创设，如针对企业内电力资源的浪费问题，可以按照部门采取精细化的上限设置控制性管理，推动部门或岗位能发挥主人翁精神以维护企业的整体利益等。在财务问题的内部审计实务中，可以有效地实现将“内部审计分析风险和控制所用的工具与技术”提供给管理层或决策层，做好“组织风险和控制框架”的建立奠定专业知识和技术工作。
3财务问题矫正性内部审计内容
当前内部审计的职能定位“由监督向增值服务转变”，是应对市场经济发展、经济体制深化改革与竞争激烈性的客观需要，通过“风险导向审计”去实现“内部控制、风险管理和公司治理效果转变”的积极成果。
3.1资金使用审计
企业中的各种资金及其使用，是当前最敏感的问题与项目。加强各种资金使用的内部审计工作，是防范和矫正财务问题的最主要且最根本的工作之一。包括两个方面：一是，投资性资金使用内部审计。是指企业为了自身发展的扩大规模的投资资金的使用审计，不仅包括项目投资的资金审计，也包括关联性的项目考察性资金、论证性费用与其他合法的活动费用等方面的内部审计工作，为有效避免各种可能发生的资金贪腐问题(如多报、虚报与套取资金等)，展开财务问题的监督性内部审计工作。二是，经营管理性资金使用内部审计。主要包括企业经营管理所必需的主要资源采购资金、能源资金(如电力费用、水费等)、人力资源的薪酬、营销推广费(如广告费等)、人员培训费用、各种差旅费、技术研发费、设备维护费与新设备采购费等，通过内部审计在保障基本运转的基础上，打造企业廉洁高效的工作环境与创新氛围。在当前这是企业存在和暴露问题最多的方面，不仅制约了企业自身的发展，也导致极个别物欲失控的人才成为“罪人”，资金使用的内部审计可以创造更加优化的企业财务环境和工作环境。
3.2物资使用审计
这是企业财务问题产生的最集中且最典型的方面之一。根据企业物资类型，其使用审计包括三种：一是，原材料物资使用的内部审计。包括原材料的采购、库管、使用与损耗状况等的内部审计工作，以此来发现可能出现的侵占、挪用、变卖、浪费与恶意毁坏物资的行为，在保障物有所值的情况下开展物有所用的使用。二是，能源物资使用的内部审计。包括电力、水、燃气与其他保障工作运转的能源等，容易出现财务问题的项目包括电费的虚报多报、水费的虚报多报，以及利用这些项目施工所产生的各种费用的问题。运用内部审计的手段，可以有效杜绝老鼠搬家性的积累性的财务问题，也可以创造干净、同心同德的工作氛围，如各个部门与生产线员工对企业的细节性关爱等。三是，办公物资使用的内部审计。主要是指信息化硬件设施耗材、办公纸张耗材、软件耗材、票据耗材与笔墨耗材等，内部审计中包括相关物资的采购审计、报销审计与运用审计等，以期发现其中存在的相关资金的多报与虚报等方面问题，为企业发展打造纯洁的后勤工作环境。从当前暴露问题的相关案例看，其财务问题主要发生在投标招标环节、采购环节，通过内部审计可以实现对企业内部相关人员的教育和警示作用。
3.3交易活动审计
相对前两者而言，交易活动是最容易发生财务问题的环节。根据企业经营管理的实际，主要包括两大类交易审计项目：一是原材料物资采购交易活动审计。容易爆发财务问题的项目是采购中采购人员的回扣问题，采购物资以次充好的差价贪腐行为，以及多报物资数量的贪腐现象等，以此去教育与引导相关业务人员能以企业的大局为重，有效地防微杜渐、抵御诱惑与贪欲，在维护企业利益的基础上避免自己犯错误甚至违法犯罪等。二是企业产品的营销交易活动审计。主要是指产品广告推广、销售、产品维修保养、瑕疵产品的召回与更换等，财务问题典型地表现为广告费虚报多报、销售过程中营销部门人员吃拿卡要与吃回扣、产品维护的虚报多报与瑕疵产品的虚报多报等产生的各种资金的侵占、挪用与贪腐问题。通过这个环节的财务问题的内部审计工作，可以运用制度化的举措压缩各种可能出现问题的空间，运用法律法规等教育手段加强对相关人员的教育，为维护企业形象、企业利益锻造纯洁的工作细节。
4结语
财务方面容易出现的问题范文6
关键词：集权制 企业集团财务 存在问题 解决对策
集团公司通过采用财务控制制度管理其所属下的子公司，一方面有利于实现集团公司的控制权及领导权，另一方面有利于实现市场营销模式和服务标准的统一化。通常集团公司的财务管理模式主要是三种形式，分别是：集权式、分权式和混合模式。本篇论文主要研究集权制下的企业集团的财务管理存在的问题以及如何解决问题的对策。论文共分为五部分，第一部分是简介企业集团财务管理集权制的内涵及方式，第二部分是关于集权制的优缺点分析；第三部分是关于企业集团财务集权制控制存在的问题的分析；第四部分是分析解决问题的对策。最后是全文的总结部分。
一、集权模式的内涵及方式
（一）集权模式的内涵
集权模式下的财务控制是指企业的各项财务决策权力都集中在集团公司，各分公司依照总公司的决策和财务政策执行。这个定义突出了集权模式下的财务控制的特点在于财务决策权力的集中，总公司与子公司在财务上是决策与执行的关系。
（二）集权制下的企业集团财务管理方式
1、控制子公司资金管理权
集权制下的企业集团财务资金管理方式主要表现之一就是控制子公司的资金管理权，在资金流转方面，集团公司时刻控制着子公司，除要求子公司将公司的营业款按照规定直接存入集团公司指定的账户外，还具有一定的限额管理要求。
2、控制子公司对外融资决策权
集团公司统一向外部筹集资金，子公司无权进行筹集。而关于内部融资方式就相对比较灵活，子公司可以通过内部银行贷款方式解决所需要的资金。
3、控制对外投资决策权
通常投资可分为外部投资和内部投资两种方式，而关于对外投资只有集团公司才有权利进行，子公司只能负责投资项目的可行性研究和分析并提供方案等方式。
4、控制限额以上资产处置权
关于公司限额以上的资产处置，子公司须要经过相关审批才可以自行处置，但是限额以下的资产处置子公司可以通过向集团公司备案的形式自行决定。
5、控制对外担保权
集团公司控制子公司对外担保权，子公司未经得允许不可以私下对外担保。对于子公司能否担保主体或进行担保评估等都需要有相关规定的批准情况下才可以执行。
二、财务集权制的优缺点分析
（一）财务集权制的优点
通过上文关于集权模式的财务制度的内涵和方式的介绍，可以很直接地发现集权制下的企业集团财务管理的优点主要体现在以下三方面：
第一，有利于统一指挥。通过实行集权制下的企业集团财务管理方式，各分公司严格遵守集团公司的财务决策和管理，最终实现集团公司与子公司的经营和发展统一于一个战略上。
第二，有利于合理使用企业资源。由于市场环境变幻莫测，单个企业面临的风险也比较大。在集团公司的带领下，哪怕子公司出现资金不足或者其他相关财务风险，集团公司都会从全局出发，合理调整资金的分配，确保整个集团企业的生存和发展的完整性。
第三，税务上交方面具有优势。通过实行集权制下的企业集团财务管理方式，集团公司统一负责缴纳营业所得税等相关税种，这样就使得总纳税额比子公司单独分别缴纳税要少一些。
（二）财务集权制的缺点
以上分析了实行集权制下的企业集团财务管理方式的优势，当然也不能忽视其存在的不足。
第一，决策信息不完整。由于集团公司实行的决策未必与各地子公司经营市场情况相符合，在信息传递上也存在不完全对称，因此容易导致决策的低效率。
第二，影响子公司的积极性。集团公司财务管理权过于集中容易压抑子公司的积极性，并且审批流程需要时间，程序过多也会影响办事效率。
第三，财权与行政权的的混淆。集权模式的财务制度容易造成管理主体与管理权限不清晰，也容易导致经营权与所有权无法真正分开，当管理权仅仅是高高在上，远离生产和经营的前沿市场时就容易导致决策的武断。
三、简析企业集团财务集权制存在的问题
目前我国企业集团财务集权制发展相对成熟，但是随着我国改革开放的进步，市场经济的快速发展，我国的企业集团财务集权制也存在一些不足，主要表现在以下。
（一）决策缺乏科学性
由于集团实行集权制，因此在重大决策方面主要是靠最高决策管理层，而面对众多信息和管辖的子公司，在信息帅选和判断中主要依赖于决策者个人的判断、分析能力，因此要求最高决策者需要有较高的素质和优秀的管理能力。但是这种高标准的人才要求实际情况并不能够完全实现，由于人的主观性，也很容易造成决策的片面性，以致决策与客观事实不是很相符，带来决策的不科学性。
（二）挫伤子公司的积极性
由于财务管理权限主要集中在集团公司，在发展时期，子公司在财务决策上事事都受制于集团公司，根据弹性原理，子公司自身的财务控制能力非常小，越来越不能适合弹性市场发展，容易造成子公司的财务体制僵硬化，不能调动子公司的灵活性和积极性，最终影响整个企业集团的长期发展。
（三）资金周转不畅
随着集团公司的发展壮大，会有越来愈多的子公司成立，子公司成立之初，子公司自身的运营主要依靠集团公司的支持，但实际上子公司会不断通过申请集团公司贷款或挪用应交付的账款等方式继续占用集团公司的资金，即使子公司已走上正轨。这都将影响集团公司的资金利用效率，导致集团公司资金周转不畅，影响整体的营运和发展。
集团公司的财务集权管理还存在其他等问题，例如约束机制尚存在缺陷，由于篇幅的原因这里不一一解释，下文将对以上提到的主要问题提出相应的解决措施。
四、探讨解决问题的对策
（一）实行集体决策，提高决策科学性
一方面有关于财务决策，集团公司可以通过实行领导班子集体决策方式来保证决策的透明公开。另一方面，集团公司的财务部门在制定目标、完善财务制度等方面需要鼓励子公司财务部门相关负责人积极参与决策，这样就可以避免决策的个人主观性和片面性，实现决策的科学性。
（二）充分调动子公司的积极性
集团公司在实行财务集权制同时也需要赋予子公司一定的自，同时与公司进行及时有效的信息沟通，及时发现财务管理问题，对于子公司负责人的任用和薪酬分配需要执行财务的绩效管理，这样就能从多方面调动子公司人员的积极性。
（三）健全财务管理制度
目前我国尚有部分企业内部尚未实行控制制度，这样就容易造成集团公司财政收支的混乱，会计信息的失真，而企业内部控制制度是现代企业管理的重要标志。因此有必要建立一套健全的财务管理制度，事前做到考察及时，发现问题的关键，然后进行事中的监督和控制，保证整个公司财务的安全运行，最后通过内部审计，再次寻找问题，及时给予问题相关补救措施。只有建立健全的财务管理制度，才能确保集团公司整体利益的协调发展。
五、结束语
企业集团公司是生产力高度发展产物，是现代企业的重要组织形式，也是市场经济发展到一定程度的标志。企业集团在财务管理方面的项目繁杂，涉及面也较广，及时发现基于集权制下的企业集团财务管理的问题，并进行研究分析，有利于为集团企业发展提出合理的解决措施，实现研究的价值。
参考文献：
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[2]王国海.浅谈集团公司财务集权管理[J].交通企业管理，2008，（17）：46-47
