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年度经营计划实施方案范文1
1.
总则
1.1
为了加强业务外包管理，规范业务外包行为，防范业务外包风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
1.2
业务外包，是指公司利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本公司以外的专业服务机构或其他经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为。本制度不涉及工程项目外包。
1.3
外包业务通常包括：研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。
2.
部门职责
需进一步明确
3.
不相容岗位
3.1
外包方案的立项与审批；
3.2
外包方的选择与审批；
3.3
外包的执行与验收。
4.
业务外包管理风险
4.1
外包范围不合理，核心业务外包，可能导致公司失去竞争优势。
4.2
外包价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致公司遭受损失。
4.3
业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致公司难以发挥业务外包的优势。
4.4
业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致公司相关人员涉案。
5.
工作流程
5.1
制定及审核外包实施方案
5.1.1
公司业务外包包括贴牌生产、IT服务、资信调查、可行性研究、研发等。
5.1.2
公司应当根据各类业务与核心主业的关联度、对外包业务的控制程度以及外部市场成熟度等标准，合理确定业务外包范围，制定外包实施方案；并根据是否对公司生产经营有重大影响对外包业务实施分类管理，以突出管控重点。
5.1.3
公司应根据年度预算以及生产经营计划，对实施方案的重要方面进行深入评估以及复核，包括承包方的选择方案、外包业务的成本效益及风险、外包合同期限、外包方式、员工培训计划等，确保方案的可行性。外包方案包括但不仅限于业务外包范围、方式、条件、程序和实施等内容，避免将核心业务外包，同时确保方案的完整性。
5.1.4
公司制定外包方案时，应听取外部专业人员对业务外包的意见，并根据其合理化建议完善实施方案。
5.1.5
公司应建立完善业务外包审核批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定各层级人员应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。
5.1.6
在对业务外包实施方案进行审查和评价时，应当着重对比分析该业务项目在自营与外包情况下的风险和收益，确定外包的合理性和可行性。
5.2
招标及选择承包方
5.2.1
公司应根据不同业务范围，组成有相应专业人员构成的承包方评估小组，并对外投标公告，与候选承包商建立联系，发放外包项目竞标邀请书及相关材料。
5.2.2
参与竞标的候选承包商应在指定期限之内提交投标书及相关材料，主要内容包括项目解决方案、实施计划、资源配置、报价等。公司应引入竞争机制，按照有关法律法规，遵循公开、公平、公正的原则，采用招标方式等适当方式，择优选择承包方。
5.2.3
评估小组应通过实地调研等多种方法，调查候选承包方的合法性、专业资质、技术实力、质量环保意识等情况，并考察候选承包方从事类似项目的成功案例、业界评价和口碑；同时综合考虑公司内外部因素，对业务外包的成本进行测算分析，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本。
5.2.4
调研结束后，评估小组应编制考核报告，提交公司领导审批。
5.2.5
公司应根据评估小组反馈的各种信息，从候选承包方中做出选择，并建立严格的回避制度和监督处罚制度，避免相关人员在选择承包方过程中出现受贿和舞弊行为。
5.3
签订业务外包合同
5.3.1
在订立外包合同前，充分考虑业务外包方案中识别出的重要风险因素，并通过合同条款予以有效规避或降低。
5.3.2
在合同的内容和范围方面，明确承包方提供的服务类型、数量、成本，以及明确界定服务的环节、作业方式、作业时间、服务费用等细节。
5.3.3
在合同的权利和义务方面，明确企业有权督促承包方改进服务流程和方法，承包方有责任按照合同协议规定的方式和频率，将外包实施的进度和现状告知企业，并对存在问题进行有效沟通。
5.3.4
在合同的服务和质量标准方面，应当规定外包商最低的服务水平要求以及如果未能满足标准实施的补救措施。
5.3.5
在合同的保密事项方面，应具体约定对于涉及本企业机密的业务和事项，承包方有责任履行保密义务。
5.3.6
在费用结算标准方面，综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本。
5.3.7
在违约责任方面，制定既具原则性又体现一定灵活性的合同条款，以适应环境、技术和企业自身业务的变化。
5.3.8
业务外包合同的评审及签订流程参见合同管理制度。
5.4
组织实施业务外包
5.4.1
对于贴牌生产，公司应至少派驻两名员工到贴牌厂进行现场管理。在承包方提供服务或制造产品的过程中，公司应密切关注重大业务外包承包方的履约能力，采取承包方动态管理方式，对承包方开展日常绩效评价和定期考核。
5.4.2
建立即时监控机制，一旦发现偏离合同目标等情况，应及时要求承包方调整改进。
5.4.3
对重大业务外包的各种意外情况做出充分预计，建立相应的应急机制，制定临时替代方案，避免业务外包失败造成企业生产经营活动中断。
5.4.4
有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，并导致业务外包合同无法履行的，应当及时终止合同，并指定有关部门按照法律程序向承包方索赔。
5.4.5
切实加强对业务外包过程中形成的商业信息资料的管理。
5.5
验收
5.5.1
质量管理部门应对贴牌生产活动的全过程进行控制，确保业务外包产品质量符合规定要求，保证产品质量；质量管理部门负责贴牌产品的进厂检验；负责对贴牌产品质量证明资料的收集、整理及归档，建立质量档案；负责对贴牌厂家质量保证能力和业绩进行评价。
5.5.2
产品进厂后，库管员应对贴牌产品的、型号、规格、数量、质量证明书等相关信息进行审查，确保送货单上的型号、数量等内容与实物相一致，确保质量证明资料完整无误。
5.5.3
进厂检验员按《产品检验和试验控制程序》及相关的技术条件实施检验，检验结果应及时通知库房。
5.5.4
需到现场验收的产品由质量管理部派专人进行驻外检验或验收。
5.5.5
其他类型的业务外包检验工作，由业务需求发起部门连同相关专业技术人员进行验收。
5.6
会计核算及财务控制
公司财务部门应当根据合同约定和外包进度办理结算业务。未到达合同约定的履约状态的，财务部门有权拒绝付款，并及时向企业有关负责人报告。
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年度经营计划实施方案范文2
近日，根据文件要求，公司进行了厂务公开民主管理自查工作，现将自查情况报告如下：
一、领导重视、制度健全
在实行厂务公开民主管理工作中,公司领导充分认识到实行厂务公开民主管理是落实“把发展作为党执政兴国的第一要务”的具体体现，是构建和谐社会和推进企业民主政治建设的重要内容，是建立健全惩治腐败体系的必然要求，是落实党的全心全意依靠工人阶级方针的有效途径。是完善公司监督机制、增强公司凝聚力和竞争力、密切干群关系、调动职工群众当家作主积极性和创造性的有效形式。它对公司的科学决策、科学管理、依法经营，维护和保证公司稳定，促进公司持续发展都有着重大的意义。
公司根据上级工会要求和生产经营实际，于**年制定实施《厂务公开、民主监督实施办法》。对厂务公开的领导责任、公开内容、时间和方式都做出了规定，并成立了厂务公开工作小组。由公司党委书记担任组长，公司经理、工会主席担任副组长，公司副经理、团委书记、综合管理室(党办)、财务管理室、供应销售室、生产管理室、技术质量室等主要领导担任组员。在厂务公开民主管理过程中，公司行政定期向党委汇报工作，工会定期检查公开情况，对于项目公开不及时的单位或负责人给予批评教育，督促其改进。公司厂务公开的内容具体如下：
1、公司年度生产经营计划，年度资产经营责任书及其完成情况，奖惩兑现情况；
2、公司各项改革方案；
3、公司重要规章制度；
4、工资调整方案、奖金分配方案；
5、公司业务招待费用使用情况；
6、公司物资、设备、配件等采购情况；
7、通讯工具(办公室、住宅公务电话、手机等)的配备、管理办法，费用标准及发生费用情况；
8、公司招聘人员方案及结果；
9、公司职代会民主评议领导干部的情况；
10、其它需要公开的情况。
二、责任明确、工作规范
厂务公开民主管理工作由工作小组负责组织，具体措施由相关单位负责落实。落实单位根据公开的项目、内容和要求，从公司实际出发，坚持公开、公正、准确、真实的原则，制定具体实施方案，明确所公开项目的内容、范围、形式、时间等要求，由公司厂务公开工作小组负责人审核公布后组织实施。在工作中，公司坚持以“三个保证”来开展厂务公开民主管理工作，即：
1、保证厂务公开的时效性。在厂务公开过程中，公司以“四做到”为指导思想有计划、有部署、有组织的公开。属于常规性的工作，做到定期公开；属于阶段性、长期性的工作，做到分阶段公开；属于短期性、临时性、一事一议的工作，做到随时公开；属于事前的工作，做到提前公开。通过职工代表团组长会、公司领导干部会、下发文件及简报、厂务公开栏等形式，及时将工厂、公司的有关信息传达下去，使职工群众的知情权、参与权、监督权得到了落实和保证。
2、保证厂务公开的科学性。由于厂务公开、民主监督涉及内容较广，在具体实施过程中，必须是全过程、善始善终的公开，以保证其完整性、客观性。既要公开有关政策依据和公开工作本身的有关制度，又要公开具体标准和承办单位，做到分工明确，各司其职；既要公开办事结果，又要公开办事过程，做到公正、透明，利于职工群众监督；既要公开原始情况和基本底数，又要公开可能实现的情况和达到的目标，便于职工群众及时了解；既要公开职工群众的意见、建议，又要公开对意见、建议的受理、采纳情况，及时做好职工群众的宣传解释工作。通过科学建设公司两级厂务公开民主管理制度，做到了有实施、有结果、有反馈，用制度规范领导者行为，并逐步形成了按制度办事、靠制度管人的长效机制，使得广大职工群众参与到了公司日常管理工作中来，充分发挥了厂务公开民主管理工作在企业管理中的重要作用。
3、保证厂务公开基础工作到位。在厂务公开实施过程中，承办单位必须建立各种原始台账和管理档案，及时搜集和整理公开资料，做好基础工作，做到每个环节准确无误。只有夯实基础，才能保证所公开的事项内容真实全面、详尽可靠；才能保证所公开的事项合法有效；才能保证职工群众关注的热点、焦点问题得到及时、有效的解决。
三、公开及时、效果明显
公司厂务公开小组通过职工代表团组长会、公司领导干部会、下发文件及简报、厂务公开栏等形式对工厂奖金分配方案、公司重要规章制度、公司业务招待费使用情况、公司通讯费等厂务公开项目进行了公开，并通过召开职工座谈会搜集职工群众对所公开项目的意见和建议，在认真分析、调查核实的基础上，按程序提供给公司经理(党委)决策考虑。对职工群众不理解、持有不正确意见的事项及时给予解释宣传，保证公司经理(党委)决定的事项的贯彻落实。今年2月、6月，公司厂务公开小组分别将**年度效益奖分配方案、**年上半年效益奖分配方案交职工代表组长会讨论通过后，将分配办法张贴在公司厂务公开栏上予以公布；4月，公司厂务公开小组以文件的形式公布了公司制定的《吊索具管理及强制报废管理制度(试行)》及《现场督察的管理办法(试行)》两项规章制度；5月，公司厂务公开小组对于职工关心的健康疗养分配办法按照工厂文件规定以文件的形式下发至各单位，并将分配办法张贴在公司厂务公开栏上予以公布；对于公司业务招待费使用情况、中层领导干部通讯费使用情况，厂务公开小组指定专人负责，定期在公司厂务公开栏上予以公布。3年来，公司公布年度生产经营计划×××次、重要规章制度×××次、奖金分配方案×××次、业务招待费使用情况×××次、中层领导通讯费×××次、招聘人员方案及结果×××次等项目共计×××次，通过这些项目的公开，使职工群众及时了解、掌握了情况，稳定了情绪，安心于生产，保证了生产任务的顺利完成。
四、存在不足及改进措施
在开展工作的同时，我们自身也存在着不足：
年度经营计划实施方案范文3
为贯彻落实《关于开展煤矿职业健康监护专项检查的通知》《安全生产法》、《职业病防治法》等法律法规，按照省、市煤炭局，集团公司的要求，结合我矿职业危害的特点和实际，以煤矿职业危害防治管理、煤矿职业危害申报、煤矿粉尘危害防治等方面进行了自查并制定了如下自查总结及整改措施：
一、 组织领导
成立了作业场所职业危害自查领导小组，矿长任组长，各分管副矿长任副组长，各职能部室为成员的领导小组。
二、 具体自查总结及整改措施
（1）我公司明确了以法定代表人为公司职业危害防治工作的第一责任人。
（2）建立健全了职业危害防治的领导机构，制定了职业危害防治规划、年度计划，明确了职责分工、经费落实等工作；我公司暂时没有建立专职机构，未配备专职管理人员，只配备了兼职管理人员。
（3）我公司不具备职业危害因素监（检）测与评价、职业病诊断治疗康复的条件，需委托有职业健康监护资质单位负责。
（4）我公司按照《煤矿作业场所职业危害防治规定（试行）》的标准正在建立健全各项职业危害防治制度。
（5）我公司按照职业危害的相关标准正准备配备监测仪器，由兼职的职业危害因素监测人员按规定对作业场所进行日常监测。
（6）我公司按照《煤矿职业安全卫生个体防护用品配备标准》（AQ1501-2008）规定的要求，为接触职业危害的从业人员配备了符合要求的个体防护用品。
（7）职业危害防治专项经费已在2012年生产经营计划中安排了专项经费计划，并列支到安全专费中。
年度经营计划实施方案范文4
一、财务成本管理的定义
财务，顾名思义为一切财产性经济业务。企业要想创造利益，一定会进行必要的财产活动，如拥有财产、占有财产、消耗财产以及回收财产等，这些财产活动都属于企业的财产性经济业务。在这些财产活动项目中，拥有财产是企业经营的前提条件，占有财产和消耗财产、回收财产则是企业的财务成本管理过程和活动目的。在商品经济环境下，资金就是财产的货币表现体，所以说企业的资金活动就是其财产活动过程。企业财产活动的目的主要是为企业创造应有的经济效益，也就是所谓的资金活动结果。所以，企业财产的所有经济性活动，就是指企业资金活动的过程和结果。
企业传统财务成本管理在很多方面还存在一定的不足，现阶段已经有一些企业开始进行财务体系改革，在未来发展中逐步推行管理会计制度。譬如，预算管理、差异分析、量化管理等，这些新的尝试对于企业管理会计的发展，经营模式的创新都有着非常大的帮助。从企业内部成本结构可以看出，企业成本的归集和分配都将是未来发展的关键。管理会计制度的实行对于企业综合实力的提升作用较为明显，但目前很多企业的管理会计制度只是运用于内部控制，对已发生费用、成本归集和分配等的运用还不足。新的市场环境下，企业相互之间不再只是综合实力的竞争，更多的是企业管理水平的竞争。
二、财务成本管理的主体
财务成本管理的主体指的是能够进行独立资产的拥有、独立资产的财务活动、独立资产的预算和决算能力的单位。财务成本管理主体具备独特性，主要表现为：（1）拥有独立资本，此项为财务成本管理主体必备的前提条件；（2）拥有独立财务活动权利，财务成本管理主体能够具备自主安排财务活动的权利，并可以进行财务控制，此项为财务成本管理主体的主要表现形式；（3）能够独立承担财务责任以及享有活动成果，此项为企业财务活动控制机制和激励机制。理论研究表明，只要企业具备独立法人的地位，就可以被认为属于财务成本管理主体的范畴。因为财务成本管理活动能够利用价值运动来制约企业其他的活动项目，并且贯穿于活动的整个过程。所以，企业财务成本管理在企业管理中是否占有主体地位，决定着企业生产经营的好坏。
三、财务成本管理的对象
从上述财务成本管理的定义中可知，财务成本管理的本质在于：财务成本管理是一种价值运动形式，其活动主要表现为货币关系。财务成本管理的本质体现形式是利用资金的活动来表现的，企业在实施财务成本管理的过程中，采取一系列的财务成本管理手段把持资金运转正常，进而最大化实现企业价值。所以，财务成本管理就是指资金活动，又因为资金活动的形式具有多样性特点，影响着企业财务成本管理对象的特征形式也具有多样性。
四、企业财务成本管理体系构建
企业实施财务成本管理项目是为了实现自身的经营计划，为了确保经营计划的完成，企业应当监督和管理自身经营计划实施的全过程。此外，企业的经营计划都是在开展经营活动前必须制定好的，而影响经营活动的各项因素较多，所以，企业的经营计划难免会有漏洞，在经营计划执行管理过程中经常暴露出不足之处，并且必须要利用管理经营活动来调整计划。因此，只有提高企业的财务成本管理水平，才能确保企业经营计划的可靠执行。伴随着战略管理会计的问世，企业也逐渐把注意力放在了外部因素和可持续发展战略上。随着全球经济一体化，企业外部环境从根本上发生了改变，科学技术的发展日新月异、产品寿命不断缩短、市场化竞争加剧。同时，电子信息技术的发展和电子商务的出现，推动了很多新兴事物的出现与发展。最终导致企业决策者不再满足于传统的管理会计和财务会计模式。
（一）依实际情况应用战略管理会计。企业的战略管理会计一般应具备计划性和程序性。首先，企业应当了解分析自身所处的实际状态，以长远为目标制定合理的战略发展计划。在战略计划的制定过程中，企业必须清楚自身的优点和缺陷，综合考虑，分别制定不同的计划。针对企业的优势，应当采取可持续发展的措施；针对缺陷，应当从整体战略角度考虑，利用合理可行的措施加以改良。其次，对现有市场进行充分的调查研究，全面掌握客户的状态，同时跟踪市场消费方向，研究客户的需求方向等。再次，了解竞争对手的实际情况，主要是分析对手的资源占有情况、产品结构状态、产品市场占有率以及新产品研况、经济战略计划等，同时研究竞争企业的优势和缺陷，在市场竞争中做到知己知彼。在完成上述工作的前提下，认清企业在市场中所处的地位，重点把握引进国内外同行业先进的技术和经验，制定可持续发展的战略目标。在制定战略目标的基础上，制定企业长期发展的战略计划，主要内容有产品的引进、开发、创新；人才的招收和培养；资金的融合和运转；管理机制的建立和完善；科技成果的共享和市场化等等。经过上述过程，企业的战略管理地位就被确定下来，接下来就要制定相应的战略管理会计。
（二）采取先实行、后推广，理论结合实际的实施方案。现阶段，国内企业很少能实现战略管理，这就给战略管理会计的开展造成困难。但是逐渐地，战略管理观念受到各阶层企业管理者的青睐，战略管理会计被广泛应用到企业管理当中，战略管理思想的应用是有目标性的，主要是为了利用战略管理会计的优势，让企业加快发展进而融入到国际化当中，但是如果不顾企业自身的实际情况，盲目实施战略管理会计，将会使企业脱离实际。目前，国内逐步建立了现代化企业管理制度，电子信息技术飞速发展，为战略管理会计的推广提供了技术性和组织性的可靠支撑。不过，目前国内大部分企业的信息化基础还较为薄弱，不能有效地利用现代化的信息技术，需要进一步完善企业的财务信息管理体系。所以，企业要想推广应用战略管理会计不可能一蹴而就，应当遵循逐步推进的方式，由简人难，由低级到高级，由点到面。
（三）完善成本控制管理体系。在现代化的市场环境下，企业财务成本管理体系指的是对产品的价值和使用价值的综合管理，它具有高效性和复杂性的特点，其主要内容有生产管理、销售管理、技术管理、人事管理以及财务成本管理等。财务成本管理作为企业的一项重要管理内容，其体系构建也具有综合复杂性。在企业的经济活动中，成本控制是财务管理的核心目标，节约成本就意味着增加利润。所以，控制好企业各环节的费用成本，既可以减少企业的成本投人，又可以提高企业的整体经济效益，因而在企业财务成本管理体系中具有极其重要的作用。企业的成本控制体系主要是根据实际情况采取具体措施，抓住关键环节，针对资金周转过程中的每个关键点和关键程序，建立相应的制度，严格控制各项支出，切实提高资金的使用效率。
（四）建立财务风险防范体系。现阶段，企业经营风险需要由投资人来承担，经营者以及债权人也会承担较大一部分风险。企业希望发挥财务杠杆的作用以提高资产负债率，大大增加了债权人的风险。由此可以看出，企业应当建立财务风险防范体系，一是为了健全财务监管机制，保证财务风险预警的准确性，进而及时有效地化解财务风险，为企业筑起牢固的第一道风险防线。二是确立清晰的企业财务风险监管步骤，确定监管职责，分级落实个人责任制。三是建立规范的风险报表制度，用以分析企业的风险趋势，主要是分析月份流动性、季度资产质量以及年度会计报告等，进一步完善风险监测系统，以先进的技术实现风险预警。四是充分借助中介机构的功能，例如一些会计师事务所和律师事务所等，实现风险监管作用。五是企业在决定投资方向时，必须进行科学论证，做到谨慎行事，全面考虑各种不确定性因素带来的风险以及企业将会获取的经济效益。
五、结语
年度经营计划实施方案范文5
中国石油辽河冷家堡区块白正式与中国(香港)石油有限公司进行合作开发以来，始终坚持把发展作为第一要务，牢固树立投资回报意识，努力追求最大的投资收益，规范经营，精细管理，取得了良好的经济效益和社会效益，至2008年12月，投资回报率累计达到145.35%。
2投资管理模式
合作开发十多年来，在项目投资管理上全面推行“三优、四严、五控制”管理法，有效地提高了合作项目的投资回报率。具体如下:
2.1坚持“三优”原则，强化项目投资使用前期管理。
多年的实践证实，正确的投资方向、科学的开发部署和优化的方案设计，是保证投资有效回报的基础。为此，始终坚持把投资项目的前期工作放到突出重要的位置来抓，努力做到三个优化。
2.1.1优化投资方向。在确定合作项目投资方向过程中，遵循两个原则。
一是坚持“持续有效发展”的原则。冷家堡油田投人开发十五年，目前已进人快速递减阶段，为确保达到油田总体开发方案确定的目标，在编制中长期发展规划中，始终坚持把“持续有效发展”作为优化投资方向的基本原则，优先保证勘探增储项目，优先保证产能建设项目，优先保证转换开发方式项目，优先保证重大安全环保隐患整改项目，冷家堡项目基本建设计划投资中，扩边增储及产能建设约投资占总投资的85%，为油田持续有效发展奠定了基础。
二是坚持“效益最大化”的原则。为用好投资这把“双刃剑”，在实现产量规模稳定的同时，实现投资的有效控制。坚持把加强投资项目前期可行性研究作为实现“效益最大化”的基点，严格按照股份公司《工程建设项目审批管理办法》的要求，对限上建设项目开展可行性研究，规避投资风险，降低工程建设成本。
2.1.2优化开发部署。
冷家油田油藏埋藏较深，平均钻井深度在2700米左右，钻井成本高，油田产能建设投资占合作项目年度总投资的90%以上，抓住了产能建设投资就抓住了投资控制的根本，而优化开发部署是控制开发投资的关键。在开发部署优化方面，我们严格“遵循两个原则，注重三个结合，把握两个重点”。
两个原则:一是遵循“先控制后开发、先高效后低效”的原则编制开发部署。二是按照“超前准备、分批实施、跟踪研究、及时调整”的原则实施开发部署，提高了部署方案的科学性、有效性。
三个结合:一是年度开发部署与总体开发方案结合，保证开发项目可持续发展。二是年度开发部署与年度产量目标结合，依据原油产量要求安排开发部署工作量，保证经营目标的实现。三是年度开发部署与年度投资计划结合，在总投资规模不超的前提下，合理安排开发部署工作量，保证投资规模的有效控制。
两个重点:一是科学安排井位部署，在优化油藏部署的同时，尽可能避开地面的沟渠等障碍物，尽量远离村庄和经济动物养殖区，最大限度降低环境污染及由此造成的赔偿损失。二是合理规划平台组合，尽量利用和靠近老平台规划平台位置，以便于集输管网建设，最大限度利用已有道路资源，近两年来共利用老平台17个，部署新井20口，节省新征土地面积3.3公顷。
2.1.3精细项目的前期工作，严格基建程序，确保投资经济有效。
在生产经营运作中，一方面严格立项审批程序，严禁预算外项目发生。另一方面加强预算内项目的投资控制。对百万元以上的较大型投资项目进行严格的可行性研究和咨询评估，在投资项目的决策上，运用现行项目经济评价指标体系，为投资项月的决策提供依据。主要应用评价指标如下:
A、财务净现值(ENPV)≥0
B、内部收益率(EIRR)≥is(行业标准为is≥12％)
C、投资回收期≤6年
通过有效运用项目经济评价指标体系，提高投资决策的科学性，有效控制项目投资，避免低效投入，杜绝无效投人，最大限度地提高投资效益。
2.2.推行“四严”管理，强化项目投资使用过程控制
合作开发以来，我们通过认真摸索和总结，逐步形成了适合项目特点的“四严”管理办法。
2.2.1严格投资预算管理。
以股份公司审定的年度开发方案为依据，把合作项目的一切财务收支全部纳人年度预算之中。
一是预算编制做到“全、准、细”。每年8月份，就开始组织下一年度的预算编制工作。开发部署一经确定，立即组织地质、_工艺部门核算工作量。财务部门依据措施I:作量安排，结合定额标准，测算编制预算方案。经过资金预算委员会讨论通过后，呈报联管会审定，作为全年财务收支的依据。
二是分解预算项目，落实控制责任。按照专业科室职能，把年度投资项目分解到14个职能部门，建立谁主管谁负责的目标责任体系，实行“单项指标双向控制”，对影响作业区成本的关键费用，同时承包到机关部门;机关科室控制使用的成本费用，使用效果需经作业区认定，并承担相应的经济责任，形成了作业区与机关相互监督、相互约束的成本控制机制。
三是建立预算执行分析制度。作业区实行旬度小分析，月度大分析;项目公司实行月度小分析，季度大分析。以年度预算为依据，按照投资、成本构成，分析超节原因，提出下步整改意见。
2.2.2严格投资计划管理。
预算内的所有投资、成本项目全部纳人年度计划。实施过程中，按照年度计划确定的项目、投资及本月度需要实施的工作量，在分专业召开措施技术论证会和经济效益论证会的基础仁，申报《工作定单》，经预算委员会审定后，下达月度实施计划，杜绝计划外项目和超计划项目，保证了投资、成本的使用效果。
一是下达实施计划坚持“三不”原则。既:可干可不干的项目不下达计划，低效无效的项目不下达计划，前期工作不落实的项目不下达计划。
二是老区调整改造项目实行分级管理，双向控制。即:作业区提出立项申请，经营计划科组织相关主管部门现场核查，编制实施方案，提交资金预算委员会讨论通过，按月度计划下达实施。
三是对于突发性的生产急需项目，由主管部门按程序申报《脚目审批单》，下达计划便函后方可实施。
2.2.3严格造价管理。
加强概算和合同标的审查，把住立项和签约关;加强预(结)算审查，把住资金结算关。
一是建立内部价格体系。进一步完善了价格管理程序，除油田公司物资管理部门招标确定的物资采购价格外，所有产品、劳务和技术服务价格，在合同签约前均要经过项目公司、油田公司两级造价部门审批，两级审计部门确认，出据《签约前内部控制实质性测试结论书》，实现了价格的有效控制。
二是项目预算审查做到“四个结合”。即:与项目前期工作相结合、与施工图设计相结合、与现场实际相结合、与信息价格和市场价格相结合，认真核对定额子目，细化量化工程量，做到“严、细、全、准、精”。
2.2.4严格市场管理。
优秀的施工队伍和质优价廉的供货渠道是降低工程造价重要因素，规范的市场管理是控制投资的重要措施。基于上述认识，我们重点抓住施工、物采两个市场的管理。
一是严格施工市场管理。加强资质审查，严把市场准入关，对无《市场准入证》和《物资采购网络证》的单位和产品不予准人。对录人市场的服务单位进行综合评定，加强市场督查，建立质量抽检制度，对连续两次抽查有严重质量问题的队伍予以辞退。
二是严格物采市场管理。对油田生产建设所需主要物资、器材、化学药品，实行网上采购或由辽河油田公司统一集中招标采办。
2.3落实“五项控制”措施，加强投资使用后期管理
实践使我们认识到，严格设计变更、施工质量、现场验收、结算过程和项目后评估等五个环节的控制，是提高项目投资回报的关键。
2.3.1加强施工现场工作量变更的控制。
为减少或杜绝项目建设决算超预算，预算超概算的“钓鱼工程”，在工程建设管理上我们着重抓住两个环节。
一是完善设计，减少设计漏洞。提供周密的设计委托书，配合设计人员做好地面普查、勘测，认真审查设计图纸，减少设计漏洞，控制设计变更单的发生。
二是加强施工过程组织，保证工期要求。加强施工组织设计的审核，依照设计要求组织项目施工，保证物资供应，减少工程停工、误工现象。
2.3.2加强项目施工质量控制。
做到开工有报告、图纸有审查、施工有方案、工序有交接、质量有检查、过程有记录、隐蔽有签验、交接有验收、验收有资料。重大项目实行工程监理制和第三方检测制，确保施工质量。
2.3.3加强验收质量控制。
地面系统工程及隐蔽工程，由辽河油田公司按专业组织项目验收;其它地面工程，由项目公司组织验收，做到验收需申请，事前有会议，现场有分工，职责明确化。
2.3.4加强结算过程控制。
工程项目结算必须经过项目公司和油田公司两级审查，在取得《结算前内部控制实质性测试结论书》的基础上，实行结算会签制，严格把关，防止了效益流失。
2.3.5加强投资项目效益的跟踪控制。
建设项目的经济后评价作为项目建设投资全过程管理的一个重要环节，对提高未来项目的决策水平和管理水平有着重要的指导作用。通过分析评价，对经济风险大的区块调整部署，减少风险投资。
3结论
年度经营计划实施方案范文6
关键词：大数据；财务管理转型
随着“互联网+”在各行业的深入应用，及物联网、移动互联网等运营模式对企业财务管理提出了更高的要求。未来数据资源将成为企业财务管理的核心资产，并对生产及经营管理产生深刻影响。财务人员需加强数据思维的培养，在信息数据的归集、应用、分析等方面加强探索及创新，为企业经营管理提供可视化的数据信息支持。有鉴于此，思考基于大数据背景下的财务管理转型具有重要的现实意义。
一、财务管理转型的必要性
（一）行业发展的推动。目前中国林产化工行业展现出快速发展的态势并已成为世界主要的林化产品生产国之一，而“青松股份”的全球化经营战略也必将促使财务管理转型。（1）资源优势。林产化工行业发展的基础是森林资源，该行业最显著的特点是对林木资源进行利用及可持续开发。目前我国森林覆盖率约为21.63%，人工林面积名列世界第一，森林面积名列世界第五，森林蓄积名列世界第六，该行业具有天然的资源优势及较大的发展空间。（2）产品应用广泛，发展前景良好。当前林产化工产品已遍及日化、化妆品、涂料、医药、香精香料等行业，随着产品各项性能指标的不断改善及产品升级，还具有向石油化工产品市场延伸的发展空间。《全国林业生物质能源发展规划（2011-2020）》中提出以实现林业生物质能源对石化能源的部分替代为目标及《福建省林业产业振兴实施方案》的实施均对行业发展具有极大的促进作用。（二）企业自身管理的需求。“青松股份”是集松节油深加工系列产品的研发、生产、销售为一体的高新技术企业，主要生产合成樟脑、合成樟脑中间产品和副产品、冰片3大系列的精细化工产品。公司秉承“立足本土、放眼全球”的经营理念,根据国内外市场成熟度及市场需求的不同，采取不同的销售策略及全球化经营的销售布局，形成一套多渠道、全方位的立体销售模式，产品远销亚洲、欧洲、东南亚等全球50多个国家。公司发展战略和2016年经营计划“公司将继续专注于松节油深加工领域，通过技术改进、技术创新，扩大樟脑、冰片等现有产品市场份额。在巩固松节油深加工行业领头地位的基础上，利用资本市场，计划通过并购重组园林企业来拓展和做大青松产业”。公司发展战略及国际化市场的经营布局对财务管理提出更高、更深层次的要求,亦必将推动财务管理转型。（三）大数据推动财务管理转型。当前国内、外经济环境多变，大数据时代的到来使得各行业的商业模式发生了快速变化，进而推动产业升级以及促进相关企业经营模式及业务的转型，亦推动财务管理随之转型。新形势下,“青松股份”上下游企业的经营模式发生较大变化，原有的数据已不能满足企业日常的经营管理需求，需创新经营管理模式以适应市场经营环境的发展。而强大的数据系统支持是确保企业对产品周期的全过程进行有效风险管控的基础，由此财务管理随之向数字化、智能化、融合化管理方向转型已成必然趋势。
二、财务管理现状
“青松股份”是松节油深加工制造业，产品的生产流程、工序繁杂，导致产品全周期管理复杂,需对产品全成本进行精细化管理。虽然公司的财务管理规范，但与多数林产化工企业一样,财务管理存在以下不足:企业管理中重业务轻财务，将财务部看作成本中心，在财务人才配备和技术支持方面较为欠缺，达不到新形势下的财务管理要求;目前仍是采用传统的财务管理模式，未实现财务业务一体化;财务管理缺乏数据支持、数据整合及数据分析能力较弱，预算缺乏科学性、系统性，成本管控欠缺等。
三、构建实施财务管理转型的思路
大数据时代，构建良好的数据库是发挥数据资源价值的重要保障。笔者构建财务转型的思路如下:公司可通过加强网络建设及信息化管理，建立财务业务一体化的企业资源管理系统，将信息流、资金流、物流高度集成，通过财务数据共享对企业生产经营全过程、全成本进行精细化管理,并为管理者提供可视化的数据分析，为经营决策提供充分的数据支持。（一）建立企业资源管理系统，实施精细化管理。建立基于财务管理、销、业务往来于一体的管理软件，可实现财务、业务系统与办公系统协同管理，可实现企业信息全面化、程序制度规范化、流程系统化、操作标准化。该系统可依据企业自身管理需求优化流程设计，将人力、采购、生产、库存、销售、财务管理制度嵌入系统并对生产经营全过程进行精细化管理，并达成以下目标：（1）生产过程精细化管理。一是解决公司配料保密问题，即技术中心依据各订单产品的工艺要求，将完整的配方拆分成几部分并分别授权给不同的人。二是解决精细化的生产成本计算、制造费用分配问题。计算成本时，系统后台可将同一产品（产品批号）的不同部分配方自动组合进行材料分配及细分计算；亦可按不同产品的生产工艺、加工程序、产品占比等设置分配权数，通过系统后台实现自动取数。三是解决车间作业控制的问题。生产流程与系统高度关联后，系统可根据订单和实际生产能力要求按工序精确排产。（2）采购过程精细化管理。企业可通过软件管理平台，由采购部根据生产计划、市场行情、资金状况、安全库存等制定合理的物料采购计划，经过网上联合审批后安排采购，可通过信息系统及时订货，亦可实时进行过程追踪。（3）销售过程精细化管理。企业可通过信息化系统规范流程和标准，按产品分别制定区域销售计划，各区域明细至省级二级销售机构进行管理。对销售活动全过程的客户信息、订发货、价格政策、销售分析查询、财务核算等进行管理，协助国内销售部和国际贸易部挖掘市场潜力及深度营销。（4）库存管理精细化。将仓库分为原材料库、包装物、低值易耗品、在产品、产成品、库存商品、待检库进行规范管理，对库存出、入库进行动态管理，提升仓储环节的高效管理。（二）构建全成本管理体系。（1）建立全成本核算体系。设立部门（管理、销售、生产）为单位的成本管理中心，按国家财税规定及公司相关财务管理制度进行成本费用归集与核算。管理体系成本中心包括行政部、人力资源部、采购部、财务部、内审部、证券部、项目投资部、信息管理部、技术研发部、基建部计10个核算单元；销售体系成本中心包括客户服务部、国内销售部、国际贸易部、物流运输部计4个核算单元；生产体系成本中心包括生产车间（第1至3车间及中试车间）、质量部、仪电部部、设备动力部、仓储部、安环部计6个核算单元。（三）构建财务预算体系。（1）建立部门责任心的预算管理体系，依据公司年度经营计划编制销售、采购、库存、生产、项目、支出预算等经营预算；依据经营预算编制年度财务预算；公司预算由各部门依据年度经营计划编制后，经财务部门审核后录入系统，按相关流程审核、批准。（2）加强预算动态分析及反馈，提出纠偏建议，为经营决策提供参考。（四）构建财务管理分析体系。首先是满足上市公司管理需要的财务状况报表，其次是设立对比分析、重大变动等分析方法，对采购、生产、库存、成本、利润等经营动态进行分析及管理，从而提升公司的财务分析、成本管控水平。为公司管理决策提供可视化的数据支持，提升公司经营决策水平。（五）建设大数据财务管理团队。大数据时代，构建符合新形势的数据分析模型，为公司的最佳财务决策提供充分的数据支持，亦对财务人员在数据应用及分析方面提出了更高的要求。在此背景下，财务人员需与时俱进，加强专业提升及数据管理方面的学习。公司亦需适时建立和培养财务专业的数据管理人才团队，方能为公司挖掘数据资源价值提供相应的人才保障。
四、结语
大数据时代推进各行业的商业模式发生日新月异的变化，信息资源已成为决定生产力的第四要素。财务管理者应研究新形势下的新理念、新工具，应改变重财务会计轻管理会计的局面，突破传统财务管理的局限性，向融合化、数字化、智能化管理方向转型，使管理会计成为助推企业转型的利器。
作者:曾长华 单位:福建青松股份有限公司
参考文献
[1]王志权.大数据时代与企业财务管理转型[J].财务与会计.2014.06.01
