前言：中文期刊网精心挑选了内部财务监督制度范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
内部财务监督制度范文1
【关键词】公司；财务；内部控制；建议
一、概述
公司内部财务控制是从财务的角度对企业生产经营活动与过程进行监督控制，充分发挥财务部门的“监控器”职能。内部财务控制工作主要是通过在公司经营的主要业务活动过程中建立有效的财务控制体系，协助总经理对业务活动的财务性管理，充分发挥财务部的监督职能作用；建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保企业各项业务活动的健康运行；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的安全完整；规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。
二、内部财务控制的四个内容
各公司及企事业单位财务部门都会按照内控机制的目的而建立适合自己的财务内控制度，其主要内容和对象为以下四类：
（一）以企业经济活动为对象，规定经济活动必须遵守的方针、政策，以及控制经济活动的方法、措施和程序，以保证经济活动的合法性和有效性。（二）以会计核算系统为对象，规定会计核算应遵循的原则、方法和程序，以保证会计信息资料的正确性和可靠性。如填制和审核会计凭证制度、复式记帐方法、财产定期盘存、会计稽核检查等。（三）以流动资产、固定资产和其他资产为对象，规定资产购入、验收、保管、维护、领用等部门和环节的职责、权限、手续和程序，以保护资产的安全完整。如材料验收及限额领用控制制度、产成品入库和出库控制制度、资产定期清查制度等。（四）以负债和所有者权益为对象，控制企业的资本结构和财务结构。
三、建立财务内控机制的四项原则
（一）合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。
（二）整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。
（三）针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。
（四）适应性原则，指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。
四、现阶段财务内控机制存在的问题
（一）财务内控制度不完善
很多企业、公司的财务内控制度不够完善，可操作性不强，具体体现在财务宏观控制制度多于微观控制制度，规章制度多于操作性制度，看似有不少条条框框的财务制度，但是能具体落实到操作实践、指导监督工作的却不多。另外，随着各项经济业务和会计制度的不断发展，公司现有的规章制度、操作规程、岗位职责等已经不能够适应形势的变化和经营管理的需要，很多制度没有随着业务的发展而进一步修订和补充，内控制度相对滞后，所以就失去了对财务管理的控制作用，不能对业务工作提供实际的指导和帮助作用。
（二）管理人员认知不足
我国企业财务内部控制起步较晚，基础比较薄弱，目前有部分企业的管理人员对建立财务内部控制系统不够重视，没有制度或者有制度不遵守的现象较为严重。许多企业管理人员对于财务监督管理经营活动的意识并不强烈，对于业务工作的关注度远高于财务工作，所以也不会足够重视财务内部控制制度建设，这样一来，导致不少企业的财务内部控制制度残缺不全或者有关内容不够合理，或者制度制定得比较笼统、不具有操作性，甚至有的企业对这方面还存在误解，认为内部控制就是一堆堆的手册、文件和制度等，从认识的不足，导致有章不循，有法不依，将制定的规章制度“写在纸上，贴在墙上”，为的只是应付有关部门的检查，使财务内部控制制度流于形式，不能够为企业经营发展提供有效的财务指导数据，不能够发挥财务部的监督职能作用。
（三）财务人员素质有限，财务审计、内控执行不到位
财务人员的职业道德、业务素质都关乎企业财务内控制度的执行和落实。但是在企业内部，财务主管、一般会计、内部审计人员素质、业务水平良萎不齐，很可能导致内控制度执行不到位使企业面临巨大风险。
内控制度是否严格执行，在很大程度上取决于检查、监督处罚力度是否到位。虽然很多企业内设审计部门，并配备了专职审核人员，但还是存在审核检查力量薄弱、功能不全、监控检查不到位等问题，与业务发展要求不相适应，内部监督机制不完善。
五、改善财务内控制度的具体措施
（一）建立高效、可行的财务内控制度
企业财务内控制度就是通过规范企业各部门、各岗位环节的职责、行为，达到提高财务管理效率，使企业资产的保值增值的目的。因此，企业应根据自身的实际情况，进行合理的组织结构设计，有针对性的建立完善的财务内控制度。内控制度要保证系统性，内容要涉及到企业的各部门和经营活动的各环节，并且落实到决策、执行、监督的每个阶段，实现财务内部控制的总体；内控制度要注意高效性，避免繁复冗余，避免人员重复劳动，提高制度的可操作性；内控制度设计要保证流程步骤路径顺畅，风险控制文档和程序文件对描述流程图要详细，有齐全的控制证据和文件。企业的负责人要亲自对内部会计控制制度进行设计，并专门成立的成立项目小组，才能保证企业内部会计控制制度具有权威性。管理者要带头组织设计，才有可能在会计信息处理系统之外，建立和运作有效的会计内控制度。
（二）加强培训，提高相关人员业务素质
通过培训教育方式，有计划地分期分批组织职工认真学习会计、出纳、结算、审计、电脑业务操作等基本制度，使职工掌握各项制度的具体规定，熟悉各项操作规程；掌握一些基本的经济管理方法，从而可以更加科学地分析企业财务存在的问题，并及时提出完善管理的措施和建议，更好地发挥财务内部控制对加强生产经营管理、提高经济效益的作用。同时，要加强执行制度重要性的教育，使职工真正认识到执行基本制度是保证各项业务工作安全运行的基础和保障，加强对法纪政纪、反腐倡廉的教育，增强自我约束能力，引导其树立诚信为本的企业形象，做到奉公守法、廉洁自律。
（三）健全内部监督体系，强化内部审计
内部监督既是日常监督，也是全过程监督，所以要重视事前监督和事中控制。健全内部监督体系，首先要建立适合企业自身情况的监督办法，包括监督原则、监督内容、监督方式、监督责任和奖惩等内容，保证企业内部监督制度化、规范化；其次，要狠抓落实，执行到位，对于重大的资产处置、资金调度等重要的经济业务事项的提案、决策、预算、决算和执行，必须建立明确的相互监督、相互制约的程序，以确保企业财产资金的安全完整和正常运营，做到有人负责，有章可循，有人监督，有据可查，从而形成一个指挥、操作、监督、反馈的良性循环。
参考文献
[1]辛莉莉.浅议企业财务内部控制[J].全国商情（理论研究），2011年09期
内部财务监督制度范文2
关键词：机关单位财务内部控制问题建设
一、机关单位财务内部控制中存在的问题
(一)内部控制意识不足
目前，受到传统计划经济的影响，部分机关单位在进行财务管理时其内部控制意识不足，未充分认识到内部控制在财务管理中的作用，导致部分财务人员在进行财务管理工作时只是简单的进行预算管理工作，随意性较强，并且未实施有效的内部控制制度，使得机关单位财务管理水平整体下降。
(二)内控制度执行不够
在机关单位财务内部控制工作中，还存在着部门单位实行的内部控制制度虚于形式，未根据制度要求进行财务管理工作，只是为了应付上级部门的检查，使内部控制制度失去真正的效用。
(三)财务基础工作较弱
在机关单位财务管理工作中，由于其不重视内部控制制度作用，在审批会计凭证、资金支付等过程中没有有效的制度支持，使得财务资金存在较大风险。同时，许多财务管理人员未对会计凭证进行科学合理的分类管理，使得后续的审核工作难度增加，并且资金记录过于简单，未对其作详细的解释，这很大程度上影响了机关单位资金预算工作的开展，使得预算资金的执行力度和资金使用效益下降，甚至出现占用资金、资源浪费的现象，严重阻碍机关单位的财务管理工作。
(四)内部控制制度未完善
当前，在机关单位财务管理工作中，还存在着内部控制制度不完善的问题。主要表现在两个方面：一是岗位配置混乱，出现一人多职、兼职不相容的现象，使得财务管理工作混乱；二是财务资金审核工作缺乏客观的评价，同时资金的审核大多数都是在事后进行，未做好事前与事中的审核管理。
二、优化机关单位财务内部控制制度的对策
(一)强化内部控制意识
如何做好机关单位财务内部控制工作，首先就是要强化内部控制意识。先是强化机关单位负责人的内部控制意识，让其认识到内部控制在财务管理中的重要作用，并充分发挥其执行主体的作用，为机关单位内部控制工作创造良好的管理环境。然后就是要强化财务管理人员的内部控制意识，需要机关单位负责人做好示范作用，制度完善的内部控制制度，严格要求财务管理人员在进行财务工作时按照内部控制度进行。
(二)完善内部控制机制
优化机关单位财务内部控制制度，还需要机关单位完善内部控制机制，为内部控制制度的执行管理奠定良好的基础。完善内部控制机制，首先要依据内部控制制度进行，加强内部控制管理工作；其次就是要设置科学合理的内部控制管理目标，要求管理人员按照内部控制的角度进行执行管理工作；最后就是要明确各个部门的岗位职责并且合理配置岗位，要明确管理人员的工作责任，避免管理混乱的问题发生，可以通过制度相应的绩效考核机制，对管理人员的工作职责进行细化，以此充分发挥管理人员的工作积极性，提高财务管理工作的效率与质量。
(三)加强内部控制执行力度
做好机关单位财务内部控制制度的建设，还需要加强内部控制的执行力度。具体是从预算和计划两个方面进行：（1）完善内部控制体系，做好事前控制、事中控制和事后控制，全面加强预算管理，对预算管理进行有效的控制，保证预算管理的合理性。同时，要严格按照业务权限对财务内控人员进行责任划分，明确其工作职责，规范化其管理程序；（2）强化机关单位财务内部控制的计划性和可行性，做好审批工作、费用管理、预算管理等方面的工作，并且相互融合、相互促进，为机关单位执行和决策工作提供有效的信息。
(四)增强内部监督管理
优化机关单位财务内部控制制度，还需要增强内部监督管理。这是由于机关单位如果仅仅只是依赖于内部控制进行管理，很容易存在管理漏洞，因此需要设立专门的监督管理部门，对机关单位财务管理工作进行内部审计，对内部控制进行全程的监督，为机关单位内部控制工作创造良好的环境，促进机关单位的发展。
内部财务监督制度范文3
关键词:企业内部财务;控制现状;监督管理;管理水平
中图分类号:F23文献标识码:A
一、现行中小企业内部财务监控现状
据一项调查表明,随着我国经济的飞速发展,中小企业如雨后春笋般地涌现,但最后存活下来并发展壮大的企业微乎其微,这就给我们敲响了一个警钟。笔者做财务工作十几年,目睹了一些企业由盛转衰,甚或由兴转亡的过程,一个沉痛的教训就是内控弱化,造成资产大量流失,抑或资金链断裂,使企业陷入困境。比如,在货币资金方面,企业经营者,借出大额资本血本无归;在长期投资方面,盲目草率,决策失误,投而不管或管而不当;在实物资产方面,疏于管理,被盗被毁,化公为私,损失严重;在销售回款方面,应收账款长期沉淀,形成呆账、死账,甚至业务人员回款不入账,货款体外循环,等等。所以,中小企业的内部财务控制与监督管理亟待加强。
二、企业内部财务控制与监督的重要性
(一)在企业运营过程中,财务部门作为一个承上启下的信息系统,其核心和关键就是财务控制。通过财务控制与监督,才能达到约束和优化企业行为的目的,为企业管理提供可靠相关的财务信息。
(二)运行良好的财务控制系统可以优化公司的治理结构,充分调动各方面的积极性,推动公司业绩持续发展。
(三)财务控制在控制内部人方面也有很大作用。在现代公司,经营权与管理权是分开的,有效的内控指标,可以充分发挥财务的监管作用,控制内部人的行为,降低管理成本。
(四)财务控制是公司治理结构的核心。财务系统作为一个控制系统,是公司治理结构中极为重要的一环,它有助于企业建立和完善符合现代企业要求的内部治理结构,形成科学的预算和决策机制、执行机制和监督管理机制。
三、中小企业应构建完善的内部财务控制体系
(一)内部财务控制的内容
1、基础控制。即通过基本的会计活动和程序来保证完整、准确地记录一切合法的经济业务,及时发现处理过程和记录中出现的错误。基础控制是确保财务控制目标实现的首要条件,是其他财务控制的基础,主要包括以下几个方面:
(1)凭证控制。就是利用会计凭证对经济业务进行控制。会计凭证是证明经济业务、明确经济责任的原始凭证,是企业实施内部控制的重要工具。良好的凭证控制制度是其他内部控制有效运作的前提。要做好凭证控制,一般应从以下方面入手:首先,单位发生的一切经济业务活动都必须填制或取得合法的原始凭证,一切原始凭证反映的经济业务都必须是真实、有效的;其次,要设计好良好的凭证格式;再次,规定合理、有效的凭证传递程序;还有,在入账之前对所有的凭证都应严格审核,无效凭证一律不得入账。另外,做好会计凭证的保管工作。
(2)账簿控制。账簿是全面地、连续地、系统地进行归类和整理经济活动数据的重要手段,是编制财务报表的依据。因此,账簿控制对保证财务报表的质量具有重要的意义。它一般包括以下几方面的内容:首先,账簿体系要适应企业的规模和特点,切合企业管理的需要;其次,账簿的内容和格式应详简适当,既要保证记录系统的完整、准确,又要注重财会工作的效率;再次,登账应以合法凭证为依据,遵循规定的会计处理程序,将会计凭证的经济业务分类记入账簿。做到全面、连续、系统、及时地反映和控制企业的经济活动。最后,所有的账簿都必须内容完整、手续齐备,按规定使用,并要妥善保管。
(3)报表控制。会计报表是企业财务信息的主要载体,报表的质量直接决定着财务信息的质量,因此报表的控制不言而喻。一般来说,应注意以下几点:第一,报表的种类、格式和内容应符合相关法律法规及企业管理的需要;第二,报表的编制必须以核实后的账簿,记录为依据,并做到数字准确,内容完整;第三,定时按时编制规定的报表;第四,报送及时,为相关决策者提供信息。
(4)核对控制。也就是要利用记录之间与记录之间的勾稽关系以及记录与实物之间有对应关系对企业经济活动进行的控制,包括账实、账证、账账、账表、表表之间的核对。这不仅是对整个经济活动的一项检查,而且对有效保护资产的完整、保证财务信息的质量都有重要意义。
2、纪律控制。基础控制是财务控制的前提。要使其充分发挥作用,必须切实地加以贯彻执行。而纪律控制就是为保证基础控制发挥重要作用而进行的内部控制。它主要包括内部牵制与授权和内部稽核。
(1)内部牵制与授权是一种以事务分管为核心的自检系统和责任系统。通过职责分工和业务程序的适当安排,使各项业务内容能自动被其他作业人员核对查证,使各项业务流程能顺利执行下去,从而达到相互制约、相互监督的作用,并且做到权责分明,目标明确。它主要通过两种方式实现:从纵向上看,每项经济业务的处理都要经过授权,通过上下级有关方面,使下级受上级监督,上级受下级制约;从横向上看,每项经济业务的处理至少要经过彼此不相隶属的两个部门的处理,从而使不同部门的工作或记录受其他部门的牵制。内部牵制与授权的核心是不相容职务的分离及科学的授权机制。
(2)内部稽核。广义上讲,内部稽核包括企业专设的内部审计机构对公司内部所有部门的经营活动进行的审核。仅就财务控制而言,指独立于企业财务的审计人员对企业财务会计活动进行事前、事中、事后的全面审核,定期不定期的检查相关财务记录,确保财务记录正确无误的一种内控制度。
3、实物控制。指为了保护企业实物资产的安全完整所进行的控制。一般包括以下几点:(1)建立严格的出入库手续;(2)建立科学完整的保管制度;(3)实物要实行永续盘存制,做到账实相符,定期盘存;(4)建立完善的财产清查制度,建立健全档案保管制度。
(二)内部财务控制的必备条件
1、要有良好的财务控制支持环境。这就要求企业的决策层在思想上认识这个问题,也就是要创造一个使财务会计体系能正常运转的内部环境,使财务控制成为企业管理的内在需要。笔者多年前就职于一家私企,公司经营之初效益很好,但资产的所有者即董事长从做小本生意起家,以为仅凭一腔热情就可以管理好现在几百人的企业,对公司的财务核算不重视,更不用说财务管理和控制了。加之由于家族管理,亲戚朋友浑水摸鱼,使公司持续了不到两年的时间就因为资金链断裂而不得不被收购。现在国内和谐的政治环境,日趋完善的法律环境,快速发展的经济环境,尤其是2008年新的《企业内部控制规范》都为企业建立良好的内控制度奠定了宏观基础,针对中小企业的发展现状,财务控制的内部支持环境是重中之重。
2、要求财务人员本身要有良好的素质去执行。据一项统计表明,我国财务会计行业的择业情况并不乐观,供远远大于需,但有一定的职业操守,具备一定专业知识与管理能力的财务人员还很缺乏。许多中小企业单纯追求降低人力成本,无形中员工的素质也就大打折扣,规模非常小的企业还可以应付,一旦企业要发展壮大,面对瞬息万变的经济变化,相关的数据分析管理根本跟不上,企业处于一团乱麻状态,相关的管理更是可想而知。所以,中小企业若想发展壮大,一定不要舍本求末。
3、要有一个良好的监管机制保证其运行。在有了良好的内外部环境的配合,配备了合格的专业人员后,如何使财务控制得以有效地运行,使其不断改进和完善?这就是下面要谈的企业内部财务的监督管理制度。
四、对企业内部财务控制进行监督
(一)对内部财务控制进行监督的必要性。规范企业财务会计行为,明确责任,防止工作差错和舞弊,避免因责任不清、互相推诿,使企业财务控制成为企业内控的基础和重要组成部分。
(二)对内部财务控制进行监督的内容
1、对基础控制进行监督。如,可以对相关人员进行询问,其工作流程如何,这样就可以了解到凭证的格式和内容是否符合企业的业务要求,是否设定了专门的审核人员对报销的凭证主要是原始凭证进行审核;凭证的传递程序是否合理,是否有利于各个部门的协调沟通;会计档案是否有专人进行保管,调阅制度是否健全;账簿的设计是否适应了企业的规模特点,据此产生的财务报表是否真实地反映了企业的经营信息。
2、对内部纪律控制进行监督。首先,要监督财务人员的职责权限。如,记账人员与经济业务事项和会计事项经办人、经办人员与财务保管人员的职责权限是否明确并相互分离,相互制约。记账人员与经济业务审批人员是否做到了职务分离,从而有效防止因权限集中、职务重叠等出现决策失误,将失误和舞弊降到最低;其次,要监督重大经济业务事项的决策和执行程序。重大对外投资、资产处置,既是各单位重大的经济活动,也是非常重要的财务管理问题,决策和执行程序的监督和控制是否真正体现了决策人员与执行人员相互制约的关系。否则,企业负责人头脑一热,大笔一挥,企业的损失可想而知。
3、对内部实物资产进行监督。进行财产清查,实物盘点是一项非常重要的工作。只有这样,才能不仅仅根据理论数据对各企业的物流过程进行监督,而对物流过程中的每个环节可能发生的问题才能使之消灭在萌芽状态。如每个月由经理会同财务部门对企业的仓库进行盘点,做到财务的五个相符,保证财务数据的客观准确。有时,还要进行不定期的清查,做到心中有数,从而对物流部门也起到一个监督作用。
4、内部审计与外部审计相结合。企业内部审计是企业内部的一种独立的评核工作,以检查财务会计业务对管理当局提供服务的质量和基础。
5、财务部门可以独立于经营者而直接对投资者负责,以更好地发挥财务控制与监督。现代经营管理体制下,财务部门不应仅仅只是一个核算部门,更应作为一个监督部门,在行政上独立于经营权人。对公司的物流和资金流进行控制监督。
总之,内部财务控制与监督是企业内部管理制度中的两个不可分割的部分。没有财务体系的建立,财务监督就等同于纸上谈兵。众所周知的郑州百货公司创下的当时上市公司亏损之最、巨人集团的轰然倒塌,都是由于财务制度不规范,财务监督不完善造成的。
(作者单位:首都经济贸易大学工商管理学院)
主要参考文献:
内部财务监督制度范文4
（一）按照事业发展计划以及目标编制年度财务收支预算
高校要注意对不同性质的收入来源进行区分，对收入进行科学合理地组织；按照资金用途以及支出性质来强化支出管理；对于事业基金、专项资金、专业基金、结转和结余管理必须单独核算，并且专款专用。
（二）加强管理学校资产、成本费用以及负债
高校内部财务制度建设必须重视财务管理的真实性、科学性、均衡性以及有效性，减低风险；建立内部控制制度、基本建设投资制度、经济责任制度、财务清算制度以及财务信息披露制度，定期报送财务报告以及财务分析。
二、高校内部财务制度建设的实践
高校内部财务制度是高校加强财务管理监督以及实施财务工作的直接根据。财政部门、主管部门、审计部门以及高校必须切实依法实施监督职能，和高校产生合力，有效保证财务制度的贯彻执行。
（一）行使监督检查职能
财务部门需要定期对高校财务管理制度予以检查，是否得到有效地执行，管理措施是否得当，管理制度是否到位落实。对于高校专项补助拨款的应用情况必须加强监督，发现问题时必须及时处理。
（二）实行重大财务事项报告制度
高校必须严格实行财务制度。比如存在会计核算方法的变化、重大财务制度的实行以及重大预决算方案的改变，都需要及时汇报给财政部门，同时还要自觉地接受检查。
（三）主管部门以及财政部门的审批制度
高等学校建设重大项目、购置重要设备时，必须严格按照财政管理制度的规定，必须进行报批以及招标采购等程序，高校需要实施必要的可行性论证，对资源予以合理配置。
（四）实践过程中需重视的问题
第一，财务管理制度以及办法的制定必须按照国家法律、法规以及文件等规定，同时还需要和学校的实际情况相结合。第二，财务管理制度和办法必须合法化，且有利于贯彻执行，必须按照学校的财力物力情况，且对学校的长远发展以及工作全局等因素予以考虑，要按照情况变化、执行期间出现的问题给予及时修订。第三，财务管理制度的修订或是制定以及出台，必须由财务部门或是制度建设小组提出建议，主持起草，广泛听取各方面的意见，进行反复修改，得以妥当可行分析后，最终交由领导决定通过并予以实施。
内部财务监督制度范文5
随着我国保险业的快速发展，我国各保险公司之间存在着激烈的竞争，任何一家保险公司如果对效益和管理较为忽视，则其落后的经营模式则不利于其在激烈的竞争中占据优势的。同时当前保险公司面临的风险也不断增加，而且风险呈复杂化的趋势发展，因此各保险公司为了实现对风险的有效控制，则需要建立和完善内部控制制度来增强自身的实力，提升保险公司的经营管理水平，确保保险公司市场经营目标的实现。
一、构建良好的控制环境
1.组织结构设计
在财产保险公司中，其最为重要的机构即为监事会或董事会和审计委员会。其对财产保险公司的日常经营和运作进行负责，对具体的战略计划进行制定，并负责其具体的实施，对内部控制制度进行设计和监督。同时为了使财产保险公司内部控制制度的有效性得以保证，目前部分财产保险公司将各级内部审计部门独立出来组成内部审计监督机构，其不仅功能更加强大，而且专业化程度较高，具有较强的独立性。
2.有效的组织结构控制
财产保险公司组织结构是指其各部门的功能、机械设置和相互关系的形式和性质，而对各部门的授权和责任划分会对组织结构带来较大的影响。在对财产保险公司组织机构进行设置时需要根据经营特点及不相容职务分享原则进行，而且需要明确划分组织成员之间的权力、责任和职务，这样不仅有利于公司经济效率的提升，而且还会对资产及会计数据的可靠性得以进一步增强。
3.授权与责任控制
财产保险公司内部控制制度中需要对每一部门及每一岗位进行明确的责任划分，明确其工作范围和应承担的职责，通过对岗位职责进行划定，可以明确业务授权的范围和级别，对恰当的责任人和职责范围进行确定。在财产保险公司内进行任何一项经济业务处理或是交易时，需要在得到授权批准后才能进行。通常情况下是由股东授权给董事会，然后董事会再根据公司的经营情况来对总经理及相关管理部门进行授权，因此对于公司组织结构中的任何一层的管理人员，因此处于上级和下级之间，所以其即做为授权的主体，同时也是授权的客体。
二、建立有效的风险控制机制
在建立有效的风险控制机制过程中，需要对财务状况的稳健性、对产品供给的合理性及服务质量的优化进行评价。在对财务稳键性进行评价时，需要对大量有效的保单进行计算，而且还要提取充分的责任准备金，确保总资产量的安全性能够得到有效的维护，确保在偿付过程中不会给公司带来危机。同时还需要在内部控制预警指标中对保险公司应具备的最低偿付能力进行体现。还需要对每一产品的经营成本和效益进行核算，对服务质量进行优化，确保各级管理人员能够有效的履行各自的职责。
三、统一有效的控制程序
1.不相容职务的分离
财产保险公司财务管理工作中，许多职能不能由一人进行负责执行行，特别是单证的保管和领用更需要由不同的人来进行负责，避免给公司的安全运行带来隐患。利用不相容职务分离原则可以做到内部的互相牵制，其作为一种管理制度，通过职责分配、工作分工和业力记录方法相结合，确保在交易授权、交易执行、交易记当及交易检查过程中由四个不同的员工进行负责，避免由一个员工来在一项交易中担任两个以上的职能，这样可以有效的确保每一项交易都由四个不同的员工进行参与，有效的避免了发生出错、遗漏及舞弊的机率。
2.接近资产或记录的控制
（1）对于与物资产的接近要进行严格控制，有关人员需要与实物资产进行接近或是接触时，需要经过特定程度和授权才能进行。
（2）定期盘点和比较。为了确保对实物资产进行有效的控制，则需要定期对其进行盘点，利用盘点的结果来与相关记录进行比较，确保实现对实物资产的有效控制。
（3）记录的保护。对于各种文件和会计记录对其可接近的人员数量和级别要进行限制，将资料进行分类，不同的资料可以限制不同级别的人接近。同时对于资料的存放地点也要进行控制，确保其具有较好的安全性，而且对于一些较为重要的文件资料，还需要确保其具有备用件，公司还需要制定一套完整的应急计划，确保在紧急情况下，可以使公司的基本数据尽快恢复。
3.设计和使用文件与记录控制
为了更好的加强财产保险公司内部的有效控制，则需要设计一系列业务规划和会计记录，这不仅可以有效的确保财产保险公司经营的高效性，而且还会成为信息高质量传递的重要手段。
四、可靠和高效的信息传递机制
可靠和高效的信息传递机制，将保证有关财务信息和管理信息及时传递到相关人员手中，进而使管理人员能及时掌握情况。采取有效措施，确保公司经营目标的实现。它包括内部控制结构中明确的职责划分，财务报告与会计系统关系，以及发现例外事项时的报告传递程序。
从风险控制的角度来看，公司信息传递机制有两种基本类型：一是内部传递机制，如各种会计和管理信息。另外一种是外部传递机制。如在内部信息基础之上，产生的用于监管目的的信息。如保险监管机构要求的各种报告及其特定情况下信息交流的各种安排。
五、结束语
财产保险公司内部控制的加强不仅有利于实现对经营风险的防范和化解，而且有利于财产保险公司管理水平的提升，确保财产保障公司能够健康、持续的发展。
参考文献：
内部财务监督制度范文6
摘 要 随着我国经济的快速发展以及社会文明的不断进步，我国在医院的建设和发展方面取得了显著的发展成就。不但医院的服务质量明显提升，而且的各项制度建设也逐渐完善起来。但是随着社会的不断向前发展，在医院的财务内控制度中逐渐暴露出了一些问题，这些问题严重影响了医院的健康发展。为有效改善医院的财务管理，我们要切实加强财务的内控制度建设，从而促进医院的快速健康发展。
关键词 医院 财务 内部控制制度 构建 完善
随着社会生产力的不断向前发展，我国的医疗卫生条件也有了较大改善，各项制度能够确保正常运行，为我国的社会主义现代化建设作出了重要贡献。但是在医院的发展过程中，在财务的内部控制方面还存在着一些问题。为保证医院的健康发展，我们要在医院的财务管理中积极构建一套完善的内部控制体系，从而保证我国的社会主义现代化建设事业积极向前发展。
一、当前时期在我国医院的财务管理中存在着相关局限性
1.财务管理人员素质有待提高
根据会计法的相关规定，医院中会计机构的负责人应当要具有三年以上的工作经历，而且还要具有较高的综合素质和专业技能。如果按照相关的岗位分工，会计机构的负责人不应当仅仅进行会计核算，同时还要协助医院不断发展医院的业务，并且能够在重大的建设与合作中发挥重要作用。但是随着社会经济的不断发展以及市场竞争的不断加剧，我国各个医院之间的竞争也变得更加激烈，现代社会中的人们对医院的医疗服务和技术水平需求也变得更加严格和苛刻。
2.财务预算编制不够完善
作为一种事业单位，医院中相关主管部门编制的财政预算在内容上只是大体性的、粗略的，在医疗市场的竞争状况、管理机制以及医疗水平等方面都缺乏成熟的考虑。因此，这样的财政预算编制难以对医院的经营管理目标、医院的发展战略以及医院的其他重大决议产生重大的作用和影响。对医院的发展也没有实际的指导意义。
二、如何在医院中建立和完善财务内部控制制度
1. 强化对医院中货币资金的内部控制
应当要在医院中建立一套完善的资金货币岗位责任制，同时还要完善相应的批准授权制。在这个过程中也要明确不同岗位以及不同部门的职责和权限。医院中的主管财务领导可以审批医院业务中的出租车费、招待费以及相应的食品支出。对于医院中的收费、财务和住院收入一定要做到及时入账、日清日结。并定期对医院中的资金货币进行检查盘点。而对于医院中相对重要的资金货币业务要能够坚持实行审批制度和集体决策制度。对于医院中那些比较有价值的票据和有价证据，要能够重点检查保管、使用、购买的手续是否健全，还要注意在相关管理方面是否存在一些漏洞。
2. 不断降低医疗成本
为了能够更好地解决医院中存在的看病难、看病贵的问题，我们首先要积极从价格方面开始不断降低各种采购物资的相应价格，进而能够有效降低医院药品的医疗成本。对于医院中那些没有采用公开招标的卫材、低耗品以及其他材料医院要至少提供三家单位的物资报价，同时医院中的询价员要积极进行核实和检查并在此基础上提出合理的参考价格，然后再由医院中的采购员进行采购。对于能够进行公开招标的相关药品和固定资产，采购部门应当要向三家以上的供应商进行询价，并对这些报价进行相互比较，这样就可以避免采购中的暗箱操作。要努力使整个采购过程变得更具有透明度，同时还要加强对采购过程的监督。每个月还要定期对医院库存的卫材、药品以及其他物资进行清查和盘点。从而避免药品管理中的混乱现象。
3.在医院中实行多样化的预算编制
医院要进行相关的业务预算应当要以上一个年度的相关经营活动为基础，同时要确保经营活动符合实际情况。比如滚动预算、零基预算等方法都可以将相关的预算指标进行分解，并量化到医院中的各个职能部门和各个科室。在医院中所进行的所有活动和所有业务都应当按照预算指标来执行。如果遇到特殊情况，应当由预算的执行单位向上级提出书面报告和申请，经过医院的相关决策机构审核通过后再执行。一定要按照公正、公开的原则对预算的相关执行状况进行考核，同时还要制定相应的惩罚机制与奖励机制，这样便能够确保医院年度预算的顺利完成。
4.通过财务审核完善财务的内部控制
财务审核是医院财务内控中一项重要工作，它为医院整个财务运营做出有效的财务信息。常规部门如收费、挂号处要内审，招投标、基建项目、采购等也要进行内审。进行审计工作时要充分掌握医院内控制度，研究内控制度是否存在不完整性。住院处收入日报表根据银行缴款单来复核，例如，固定资产、材料出入库账目，做到日清日节现金，还要完善流动资金款项。财产清查发现的记录与实物款目不符的，要按照规定严肃处理。通过财务审核完善财务的内部控制，可以对财务活动的不足进行有效改正，恢复失真财务信息，医院领导还能根据建议进行财务决策。
结语：随着社会生产力的不断向前发展，我国的经济体制也发生了重大改革。在新时期，我国的医院面临着更为严峻的发展形势。为了保障医院财务的正常顺利运行，我们要在医院中完善相应的财务内部控制制度，只有这样才能促进医院取得更大的发展。
参考文献：
[1]崔宝玲.浅析医院财务内部控制.中国外资.2011（10）.
[2]夏薇.建立和健全医院内部控制的重要性和措施探析.商业文化（下半月）.2011（04）.
