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财务内部控制管理范文1
工作财务会计的内部控制管理存在问题，首先是因为相关的领导未能足够重视该工作，导致企业的各项工作无法顺利开展，主要表现在一些企业领导未能透彻地认识到财务会计内部控制管理的重要性，认为财务会计的内部控制管理工作只是一项可有可无的工作，并不能够代替企业的其他管理制度。这样，在财务会计的内部控制管理中没有设置专门的部门进行管理和监督，也没有制定有效的制度进行完善，进而导致许多财务会计工作无法正常展开，限制企业的发展；其次，有些企业虽然制定了财务会计内部控制管理制度，但是在实际的工作中并没有认真贯彻这些制度，导致制定的制度成为一种摆设，没有实用性，财务会计的工作无法达到企业预期的效果，同时也无法有效控制和管理财务会计工作。产生这些问题的主要原因就是企业对财务会计内部控制管理工作没有引起足够的重视和认识，进而影响企业的工作进程。
2财务会计内部控制管理缺乏完善的制度保证
在财务会计的内部控制管理工作中，由于没有健全的控制管理制度，导致企业的各项工作缺乏必要的执行力。一些企业在制定控制管理制度时，由于外在因素或者是人为因素的影响，导致制定的制度不完善、不健全，同时企业也没有对制度进行合理性和规范性的制约，导致财务会计工作不能有效地、科学地执行下去。财务会计内部控制管理工作缺乏完善的制度主要表现在一些企业未能重视内部控制管理制度的重要性，在实际工作中未能贯彻实施这些制度，进而导致财务会计工作中出现差错，没有做到事前预防工作，也无法及时进行问题解决，进而导致企业的其他工作无法顺利开展；一些企业制定的财务会计内部控制管理制度虽然具有科学性和合理性，但是在实际的工作中并没有长期贯彻实施制度，使财务会计管理控制工作缺乏一定的执行力。由于企业缺乏完善的财务会计内部控制管理制度，所以就无法保证企业实际的工作实施，也无法有效地对实际工作进行评价和考核。
二加强财务会计内部控制管理的措施
1培养大量的财务会计内部控制管理人才
为了能够有效地加强财务会计内部控制管理工作，首先应该要培养高素质、高水平、高技术的知识性人才，这样能够为企业在激烈的市场竞争中发挥重要的作用，使财务会计管理控制工作更加完善，并对这些财务会计人员进行专业技能的培训，企业可以聘请专业的会计师和专家定期对员工进行技能培训，使其能够提高自身的专业素养和职业道德，并能够有效地制定相关管理制度，增强企业的专业能力。
2完善财务会计内部控制管理体制
为了加强财务会计内部控制管理工作，企业应该要改善原有的管理观念和制度，建立完善的财务管理体系，使财务会计管理模式更加健全，进而有效地统一财务管理的权力分配，执行责任制，使员工能够根据自己的职责进行工作，同时可以将网络信息系统应用到实际的财务会计管理中，有效地进行财务信息管理，并给管理者和决策者更好的反馈，进而提高企业的竞争力和经济效益。
3完善财务会计内部控制管理机制
为了能够使财务会计内部控制管理工作更加完善，企业还应该要建立完善的财务会计监督机制，这样能够有效地监督财务会计管理人员的工作，避免出现、盗取公共财产的现象发生，有效地将管理和监督工作统一起来，完善财务会计工作，使之能够更加顺利地运行。除此之外，企业还应该做好预算和审计的工作，有效地为企业节省成本投入，避免资金浪费，同时有效地反馈企业的财务状况和未来的发展情况，促进企业更加合理的、完善的发展。
三结语
财务内部控制管理范文2
关键词：事业单位；财务管理；内部控制
随着我国社会的不断发展，我国的事业单位在这样良好的环境下也得到了长足进步，因而也对事业单位的财务管理提出了更高要求，而财务的内部控制作为事业单位中财务管理必不可少的环节，是关系着其事业单位的各方面效益的重要内容，因而有必要采取相应的有效措施，扩大事业单位的财务内部控制覆盖面，以推进事业单位财务的内部控制建设，提高事业单位的财务管理水平。
一、事业单位财务的内部控制必要性
财务的内部控制是财务管理中的一项重要工作内容，科学良好的内控能够提高事业单位的社会效益和经济效益，因而需要和要求事业单位建立相关的财务内部控制系统和制度。其必要性主要体现在以下几个方面，一是对财务进行内部控制能够为事业单位的可持续发展提供保障。通过建立和实行内部控制制度能够降低事业单位的经营成本，从而使单位的经济效益得到提高，推动事业单位不断可持续发展。二是对财务进行内部控制管理能够使事业单位的经营水平得到提高。内部控制主要是对事业单位财务的各个方面进行控制和监督工作，实现各个部门工作的有效分配。通过建立科学高效、协调互动以及相互制约的管理机制，能够将事业单位内部的工作和管理积极性跳动起来，提高事业单位工作效率和整体效能，从而促进整个事业单位经营水平的提高。三是能够为事业单位资产的安全提供保障。建立财务内部控制的本身就是为事业单位的财务提供安全保障，规避在实际财务管理中的资金运行风险，保证事业单位的资金安全。总之，对事业单位财务进行内部控制是促进事业单位发展，保证事业单位各项工作顺利展开的前提，因而有必要采取相应措施不断完善事业单位财务的内部控制工作。
二、事业单位财务的内部控制存在的问题
近年来，随着财政管理改革的不断推进，各级政府部门采取切实措施，积极推进事业单位内部控制管理，经过一段时期的努力取得了很大的成效，但在实际管理中还存在如下问题，影响了内部控制管理的深入推进：
1.单位管理层缺少内控意识
目前有很多事业单位在进行管理时，由于对财务管理的了解不深入，因而缺少内部控制意识，在实际进行财务管理时，只是简单地将事业单位中的财务部门作为保管钱财和记录账目的部门存在，并没有意识到对单位的财务进行内部控制管理的重要性。而由于管理层的不重视，使得财务管理部门的相关财务管理制度并不完善，漏洞百出，且与新实行的相关财务法规和制度脱节，使得部分事业单位的财务支出出现无章可循的局面。而财务管理部门本身由于内部控制意识的缺乏，所采用的财务管理方法过于落后，造成事业单位财务中出现浪费与经费不足等相互矛盾的问题出现，且对事业单位的预算控制也缺少刚性，为事业单位的预算带来潜在风险，提高了事业单位资金运行的危险性。
2.财务管理缺少完善机制
目前，有很大一部分事业单位中的财务管理机制并不完善，财务管理部门的财务管理职能受限，缺少对财务的内部控制。当前事业单位的会计核算和财务管理存在着严重脱节的问题，会计核算中心只是单纯地进行核算的工作而无法对在进行核算过程中出现的问题进行决策和建议，这就使得财务管理人员在进行财务方面的决策时无法从核算部门得到相应的建议和帮助，而本身管理人员在财务方面知识的缺乏使得其很难做出有效的财务决策，从而造成事业单位的财务管理效率低下。另外，会计核算中心的工作人员配置有限，而事业单位的核算工作量又很大，使得核算工作人员在进行核算工作时已经十分吃力，无法拿出更多的精力对事业单位的财务内部控制管理方面进行更多的工作，使得事业单位的财务的内部管理机制得不到完善。
3.事业单位的财务管理缺少内外部有效监督
虽然很多事业单位中都会设置内部审计部门，但这一部门往往成为摆设，在监督和审计中的作用十分小，无法对事业单位的财务管理进行有效监督。且内部审计部门主要是由财务部门的领导负责的，缺少必要的独立性，在实施监督工作时必然会受到来自单位领导的约束，无法实施真正的监督工作。有的事业单位雇佣外部监督机构进行监督，但是外部机构的力量过于弱小，不能够对内部控制中的失效者进行真正的处理，从而使得财务管理的监督失效。而财政部门在对事业单位的财务进行监督时只负责检查单位预算的使用情况，不能对整个事业单位的财务管理情况进行监督，造成事业单位的财务内部管理处于无人监督的情况，这就极大地提高了事业单位的资金运行风险，不利于事业单位的可持续发展。
三、完善事业单位财务的内部控制管理措施
对于上面分析的各种内部控制问题，事业单位有必要采取相应措施以不断加强完善其内部控制管理机制，有效化解和提前防范各种运行风险，使事业单位的管理水平得到提升，其措施主要有以下几个方面。
1.在单位内部树立起内部控制意识，并且提高财务管理人员的素质。在全单位中强化内部控制意识，以使内控意识在事业单位中从上到下得到贯彻，让相关的财务管理人员充分意识到内部控制对事业单位发展的重要性，明确内部控制在财务管理中的地位，并认识到自身所应该承担的责任有哪些，从而将内部控制运用到实际工作中去。再者，事业单位应该加强对财务管理人员的培训工作，并将财务管理人员的门槛提高，让真正具有专业财务管理能力和知识的人员进行财务管理，定期对财务管理人员进行技能和知识方面的培训，促进管理人员素质的不断提高。另外，财务管理人员还应该掌握一定的法律知识，使财务管理人员形成一定法律意识，这样在实际进行财务管理时就能够自觉遵守相关的法规和政策，减少因人情而出现的财务管理问题。
2.强化核算部门的管理职能，提高财务管理能力。强化核算部门所具有的管理职能，让核算人员在进行核算之外能够对事业单位财务进行一定的管理，并根据相关的核算数据结果提出相应的财务管理建议，以提高财务管理部门的财务决策科学性和正确性。而核算部门主要负责的财务管理方面是事业单位的预算管理工作，尤其是预算资金在支付的前、中、后的管理，以提高事业单位预算资金管理效率，保证事业单位预算资金安全，为事业单位各项工作的开展提供保证。同时，事业单位应适当增加核算部门的人员配置，以使核算部门能够有足够的人员开展各项管理工作。
3.健全事业单位财务的内部控制系统，保证内控制度的顺利实施。事业单位财务管理中建立的内部控制体系应该是符合制约性、适时性、全面性、有效性以及合法性等原则的，而相应的内控制度则应是综合性和操作性的结合体，只有这样的制度和体系才能满足事业单位的发展要求，才能成为促进事业单位持续发展的重要环节。在建立相关内控制度时，设计人员应该同步对具体的内部控制措施进行设计，并对财务各个环节进行梳理，以设计和制定出符合自身事业单位需要的控制管理措施，有效对财务管理中出现的各种问题进行规避。在完善内部控制体系时，还可借助财务系统的帮忙，找出在实际事业单位的经济活动中所存在的风险点和薄弱环节，并针对其采取相应的处置措施和建立相应反馈，保证财务内部控制管理的全面性。另外，事业单位的各财务部门还应加强协作配合，实现信息共享和优势互补，这样才能发挥出财务内部控制管理的作用来。
四、结语
随着经济社会的发展，事业单位面临的挑战也越来越多，事业单位要想在激烈的竞争中生存下去就有必要加强自身的管理，不断提升自身的实力，而这其中起着关键作用的就是财务管理。加强对事业单位财务的内部控制，建立健全事业单位财务的内控制度，是提高事业单位财务管理水平的重要措施，因此相关管理人员应该重视对事业单位财务的内部控制研究，加强对内部控制的实践工作，促进事业单位的不断发展和前进。
参考文献：
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财务内部控制管理范文3
一、学校财务内部控制的现状及问题
自改革开放以来，我国政府开始加大了对经济的发展力度，多次对经济体制进行了改革，而我国学校也开始实现自主经营与管理，资金开始增多，学校财务内部控制制度也开始趋于完善，但是我国学校缺乏专业财务管理经验和技能，在财务内部控制方面也开始出现诸多问题，在一定程度上抑制了学校的发展。
1.财务内部控制存在盲目性和滞后性
当前在我国学校内部开展财务管理工作，可以为学校提供准确的财务数据，学校可以通过一年的财务数据对学校的各项费用收支有所了解，这样就可以为下一年的学校经费进行预算，同时学校可以通过财务数据发现学校财务体制上的缺陷，然后加以完善。但是就目前情况来看，我国许多学校在财务内部控制方面都存在盲目性和滞后性，学校财务部门管理人员没有丰富的财务管理经验，只是从其他岗位借调过来的，并不具备专业财务预算的能力，大多情况都是根据发生情况的不同，临时组织财务活动，这样就容易导致学校经费收支不平衡的问题。
2.财务内部控制的混乱性和随意性较为严重
虽然在我国学校中都建立了统一的财务管理系统，但是由于学校内部部门划分较多，每个部门都需要定期开展教研活动，由于意见不统一，需求不一样，这就容易形成相互竞争的局面。同时很多部门为了加强自身部门实力，想要开展更多教学研究，就会增加部门经费的申请，而学校在审批环节方面较为简单，没有严格的审批制度，这就容易使学校财务内部控制呈现混乱性和随意性。
3.财务内部控制缺少严格的监督体系
由于我国学校财务资金较为紧张，许多学校在财务管理部门招聘时，为了节省岗位费用，就经常会安排一人身兼多职，这样就容易造成财务漏洞，财务管理并未按照相关程序来操作，学校财务内部控制缺少严格的监督体系，不能加强对财务人员的强制性约束。
二、造成学校财务内部控制出现问题的主要原因
1.缺乏财务内部控制意识
学校领导缺乏财务内部控制意识，将重点放在了教学方面，认为财务管理只是记记帐，只需要在国家拨付的费用之内就可以。而且许多学校领导认为财务管理的好坏不能关乎自己的教学业绩，所以就放松了对财务内部控制的管理。
2.缺乏健全的财务内部控制系统
当前我国学校在财务管理方面缺乏健全的财务内部控制系统，缺少相关执行法规，很多学校虽然设置了一些财务管理大纲，但是财务人员并没有严格按照大纲去执行，这样就使得大纲成为摆设，部门缺乏完整性和统一性，给学校财务管理执行工作带来了巨大的困难。3.财务人员专业素质较低当前我国学校财务人员专业素质较低，很多财务人员都没有丰富的财务管理经验，只是经过简单的财务培训就上岗，这样就导致学校财务人员专业素质较低。而且少数财务人员为了满足自己的私欲，开始利用假账目侵占学校财产，导致学校财务管理工作十分混乱。
三、加强学校财务内部控制水平的具体措施
当前我国想要加强学校财务内部控制水平，必须要从两方面入手，分别是学校方面和国家方面。
1.学校方面
(1)制定健全的财务管理法规。俗话说：“无规矩不成方圆。”无论任何一项活动都必须要有完善的规章制度加以约束，同样在学校财务内部控制中，也要制定健全的财务管理法规，这样才可以对财务内部控制进行法律约束，学校财务管理工作才会有法可依，同时健全的财务管理法规也可以为财务内部控制工作提供更为精准的数据，以便作出正确的财务决策。
(2)加强财务人员的专业素养。首先学校要加强对财务人员的观念转变，要使财务人员具备现代化财务管理理念，可以通过培训、宣传的方式，加强对财务管理人员的定期培训和考核，要对考核结果进行严格审查，要与财务人员的绩效薪酬挂钩，同时还要定期派遣财务人员外出深造，也可以聘请专业财务人员来校讲座，加强对学校财务管理制度的创新，要紧跟时展步伐，这样才能确保学校财务内部控制制度与时俱进。
(3)加强对财务监督体系的建立。监管制度贯穿于学校活动的始终，其体系是对学校财务状况进行统一、整体的监督和管理，是良好控制高校内部财务的有效途径。因此各高校必须重视监管体系的建立，要加大此方面的管控力度，以便实现“物尽其用”的目的。
2.国家方面
鼓励学校自主经营，发展学校特色。当前我国必须要加强对学校的扶持政策，要积极鼓励学校自主经营，国家可以制定相关政策对学校财务管理进行约束，但是必须要鼓励学校发展自己的特色，要实现学校财务内部控制的创新，要对创新者给予相应的物质奖励和表扬，要能有效调动学校财务人员，这样就可以形成一种良性循环，有效规范学校财务管理体制。
3.加大财务审查力度
财务内部控制管理范文4
关键词：企业财务；内部控制；管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-0-01
对于现代企业管理来讲，企业财务内部控制制度起着尤为重要的作用，同时在提高赢利能力和运营效率中都占有着极其重要的作用。在市场竞争越来越激烈的情况下，只有企业财务管理水平不断得到提升，内部控制机制才能实现正常的运行，从而使企业在市场竞争中得到更宽阔的发展空间。
一、企业财务内部控制管理存在的主要问题
（一）企业法人治理结构不完善，管理层对内部控制制度意识淡薄
当前，我国很多企业的法人治理结构一直以来都只是走表面。尽管董事会、监事会在其中都已经有专门的分配，但是一旦到了实际中，这两者之间所产生的监督功能就不可能发挥真正的作用。董事会在企业中并没有发挥应有的作用，自身所具备的职责也不能得到充分地应用，监控力度必定不会有所作为，针对企业来讲，公司治理结构的完善并没有提上议程，这样的话，财会内部控制监督力度就会减弱很多。在很多企业经营管理过程中，一直以来都感觉内部控制只是针对员工行为而言的，而企业领导的行为却没有受到任何的约束和监督，因此，决策权、、亏空公款的现象屡见不鲜。
（二）企业财务内部控制制度不健全，内部审计职能丧失
当前，很多企业针对财务内部控制制度的建设与社会的发展并不能够完全适应，在管理上存在很多问题，造成企业的资产出现大量流失的现象，并且公款私用、盲目投资、伪造会计资料等现象出现的几率比较大，在这种情况下，企业发展也会受到严重的影响。这是因为第一，企业财务内部控制的建立在科学性、系统性和全面性上都比较缺乏说服力；第二，在实施内部控制制度的时候，没有真正落实到实处，特别是财会内部控制监督机制不能在企业中充分地发挥作用。而且在很大一部分企业中并没有设立设计部门，这部分工作都是由领导直接进行管理的。
（三）会计人员整体素质较低
现在我国很多企业中的会计人员素质不高是比较普遍的现象，专业知识不够专业化，与此同时，违背良心，违背会计原则的现象时有发生，特别是针对国家法律法规没有引起足够的认识，造成虚假会计报表的出现，这样的话，会计信息的失真现象必然会出现，造成企业财务内部控制制度只是表面形式，并没有深入落实到实处。
二、完善企业财务内部控制体系建设的具体措施
（一）完善法人治理结构，建立健全企业财务内部控制制度
财会内部控制体系对于一个企业来讲发挥着尤为重要的作用，企业的法人治理结构一定要得到相应的完善和健全。内部控制制度并不是只针对员工行为而制定的，同时也是针对企业最高管理管理者的行为和权力而制定的，对其进行监督和管理，这就需要监事会监督董事会和经理层以及公司财务，使财会机构的设立、运行和管理与国家相关的会计法律法规相符合，同时还要合理配置公司的财务治理权、决策权、执行权、监督权。
（二）强化财务内部控制制度的实施力度，完善企业的内部审计机制
将企业内部审计机制健全并完善起来需要做以下几方面，第一，要定期对内审人员进行专业培训，结合社会发展的脚步，将内审人员的知识不断进行创新，而且还要对国家相关政策法规有深入地了解和掌握，只有这样，内审人员才能在自身素质和业务熟练程度上有更大的进步。第二，内部审计队伍一定要具有相对的独立性，而且还要在一定程度上对这种独立性进行相应的保障，形成任何部门和权力都不会对其产生影响的局面，这样的话，财务信息的准确性才能得到保障，企业的政策遵循、资产保护和经营监控等方面才能将自身的作用充分地发挥出来。第三，控制内部审计的全过程是尤为重要的，一定要引起足够的重视。而事前、事中、事后审计是内部审计全过程中所包含的内容。
（三）提高财务人员的综合素质
对于一个企业的财会内部控制来讲，财务人员的素质、业务水平、爱岗敬业精神和职业道德的遵守程度都会对其最终实行和落实带来一定的影响。第一，要将财务内部控制深入到每一位财务人员心中，让他们明确地认识到财务内部控制的重要性，而且还要知道在内部控制的执行落实过程中，自己应该负起的责任和义务；第二，财会人员的专业知识培训，应该是企业所重视的内容。第三，要让财会人员充分地掌握法律知识，使他们具备相应的法律意识。当前，很多企业为了谋取眼前的利益，而在会计报表上造假，使其失去真实性，从而使企业的财务状况受到严重的影响。
三、结语
企业财务内部控制体系的正常运行对于一个企业的发展来讲，是尤为重要的。现在的市场竞争越来越激烈，企业想要在其中占据稳定的地位，就需要将企业内部财务管理制度建立并且完善起来。
参考文献：
[1]何世贵.加强内部控制完善财务监管[J].中国农业会计，2009（09）.
财务内部控制管理范文5
关键词：粮食收储企业 财务内部控制 管理
“民以食为天”，储备粮作为政府调控粮食供求关系、稳定粮食市场、以及应对重大自然灾害与其他突发事件的重要战略物资，在国民经济中处于重要地位。粮食收储企业承担各级政府储备粮管理的重大职责，是调控粮食市场的重要载体，肩负着确保粮食安全的重任，确保“储备粮数量真实、质量良好，调得动、用得上”是粮食收储企业的基本职责。财务内部控制管理是企业内部控制的重要组成部分，在财务管理体系中居于核心地位。一个健全的企业财务内部控制管理体系，实际上是完善的法人治理结构的体现。建立适合本行业的财务内部控制制度是现代企业管理的要求，同时也是控制不良行为的需要。粮食收储企业是政策性企业，同时又是传统意义上的企业，在管理理念和对市场经济的认知上存在一定的缺陷，管理职能的特殊性以及传统的管理理念一直束缚着企业的发展，为推进粮食收储企业加快现代企业制度建设进程，更好地服务于粮食储备管理，通过建立健全和完善粮食收储企业财务内部控制制度，加强粮食收储企业财务内部控制管理显得尤为重要。
一、加强粮食收储企业财务内部控制管理的必要性
粮食收储企业为政府承担确保粮食安全的责职，其收入绝大部分来源于财政补贴，管理具有鲜明的行业特色和计划性。完善财务内部控制制度，加强财务内部控制管理，有利于提高粮食收储企业的抗风险能力，确保储备粮安全。
（一） 加强财务内部控制管理有利于贯彻执行财经纪律和政策制度
粮食作为特殊商品，政策性非常强是储备粮管理工作的一大特点。如：储备粮管理需要实行库贷挂钩，资金实行封闭运行，储备粮业务处理需要根据相关文件规定组织操作，任何单位和个人都要不得擅自动用等。加强粮食收储企业财务内部控制管理，一方面有利于健立健全财务内部控制管理制度，确保库存粮食安全；另一方面有利于严格执行政策，在政策规定范围内组织开展业务工作。
（二）加强财务内部控制管理有利于按政策规定程序办事
粮食收储企业的政策性体现在计划指标的指令性和操作流程的严谨性。如：储备规模的确定、储备粮轮换出入库的数量和形式、粮食储备补贴资金的管理、以及轮换差价的结算等必须严格按规定的工作流程组织操作，任何单位和个人都不得擅自动用。加强财务内部控制管理符合储备粮管理的要求，有利于企业严格按规定的程序开展业务处理，加强各环节管理，确保粮食安全。
（三）加强财务内部控制管理有利于提高企业管理效益
储备粮管理既要体现社会效益，同时又要有效实现经济效益最大化。加强财务内部控制管理，能够合理地对各层级人员进行分工控制，促使各层级人员履行职责，严格执行制度规定，在确保储备粮安全运作的同时，通过加强财务软件部控制管理，科学决策合理安排储备粮轮换出入库时机，合理有效地使用存量资金，创造更大的经济效益。
（四）加强财务内部控制管理是粮食收储企业自身管理的需要
粮食收储企业虽属政策性企业，但同样需要通过明确的内部控制目标来实现企业健康有序地发展。加强财务内部控制管理旨在合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，实现企业管理上新水平，发展上新台阶。
二、粮食收储企业财务内部控制管理存在的问题
粮食收储企业属传统行业，市场化程度不高，对财务内部控制普遍存在控制意识薄弱的一面，主要表现以下方面：
（一）内部控制制度不够完善，执行力不足
粮食收储企业属传统企业，由于行业的特殊性，存在观念陈旧的现象，在制订内部控制制度时主要沿用传统管理办法，对引入新管理理念和管理机制重视上不够，财务内部控制制度缺少浓厚的现代气息，全面预算管理、投资成本效益相匹配的绩效评价体系、奖惩分明考评激励机制应用缺乏，与现代企业内部控制制度管理要求存在一定的差距。制度执行力不足，也存在有些制度形同虚设的现象。
（二）内部控制组织机构设置不合理，缺乏独立性
粮食收储企业在内部控制组织建设过程中，机构设置缺乏合理性，内部控制监督受到或大或小的限制，缺乏独立性。大部分粮食收储企业没有建立严格的内部审计体系，尤其是所属企业。内部审计的职能也往往从属于财务部门，不能独立开展工作，内部审计人员的配备不到位，财务人员与内部审计人员合二为一，内部审计对财务内部控制管理不能起到真正的独立的监督作用。
（三）风险意识不强，缺乏防范意识
粮食收储企业属政策性企业，指令性管理明显，没有完全投入市场经济怀抱，在充分识别、分析、防范及应对管理中的风险意识，与现代企业管理的要求相差甚远。对库存粮食的管理风险、财产保全的风险，以及财务经营风险意识不强，特别是对风险分析、风险应对缺乏防范措施。
（四）内部控制人员业务处理能力不强，缺乏创新意识
财务内部控制管理范文6
【关键词】内部控制管理制度 财务管理 应用 重要性
内部控制管理一般在事业单位中是由各级的领导以及员工集体实施的，其主要目的就是将防范风险的能力提高，以及将所属单位的管理水平进行完善，实行内部控制管理不仅能将事业单位为其自身制定的一些政策章程管理目标得以实现，还能存进事业单位的健康可持续发展，更能将社会主义利益和经济秩序维护到最好。内部控制管理制度能将其理论依据落实到最好，在执行内部控制管理制度后，不仅能将管理上的漏洞弥补，还能维护医院的财务管理水平，更能安全完整的维护内部资产。再对其进行不断的完善，同时相互制约相互监督，提高员工在应付一些风险的能力，同时工作效率也有大大的提高。
一、医院内部控制管理制度的现状
许多年以来，我国的医院在财务管理中内部控制管理制度尚不完善，在进行一些账务管理时并不是很规范，这样导致了医院内部财务管理显得格外的混乱，整使一些会计账务的信息不够真实。尤其是现在，我国还有大部分的医院没有看到在财务管理中内部控制管理制度有多重要，虽说局部的医院自身配备内部财务管理控制制度，但是这只是一个表面上的形式，实际上并没有很好的得到实施。甚至有些医院的阶层干部为了自身的利益，指使会计部门做假账，这样不仅使内部财务管理控制制度形成一个空白的框架，更违反了我国的财务管理制度。一些医院的工作人员领导意识较强，上级有什么指示，相关会计工作人员从上至下只要按照领导的意思一路跟签就行，这致使医院内部财务控制管理制度形成虚设。
二、内部控制管理制度内容分析
我们时时刻刻都需谨记，在市场经济发展下，内部控制管理制度相对于每个企业单位的财务管理经营活动都至关重要，而对于医院来说一样很重要。尤其是近些年来我国在不断的加快医疗改革，就现代各家医院的发展趋势来说，内部财务控制管理在医院管理工作中起主导作用。
（1）内部控制管理制度下应控制各项支出费用，对医院来说，最主要的财务支出费用无疑就是药品的支出部分，所以说，对药品支出做好内部控制管理是整个医院财务管理工作中的重中之重。在领用药品时，医院所属的各科各室都应该事前做好内部财务管理控制制度，经医院的医疗成本控制到最好就应事先将成本预算达到最高。
（2）对医院资产进行内部控制管理工作，总的来说，医院里的资产方面主要都涉及各项医疗用品、设备、物资等实物资产方面。在医院财务管理工作上应针对这些实物资产建立健全一套内部控制管理制度，以规范医院在对于这些实物资产消耗、采购或者审批等各项工作。
三、内部控制管理制度的重要性
在对医院财务管理工作中的内部控制管理制度进行综合分析后，可以发现，内部控制管理制度的实施能完善医院的财务管理工作，并且不可替代不可分割。内部控制管理制度的实施，规范了各地区医院在国家制定的规范文件下的财务管理形式。从各级医院的发展状况看来，内部控制管理制度能激励一些员工的各项职能，并能对其进行很好的约束，以推动医院在各项举措中的规范化。其次，内部控制管理制度能将医院财务管理中的各个账务变得更加安全和真实，有效的控制了各种会计作假行为，为医院的财务管理问题上提供了有利的保障。最后，内部控制管理制度不仅规范了财务管理，更能协调控制医院的相关部门，规范员工自身行为素质，将医院规范的管理工作产生的效益推向另一个。
四、内部控制管理制度的应用
（1）控制好医院的前期预算也是医院财务管理工作中的最主要内容，编制好的财务预算报表必须符合医院的各项业务活动，其后期所有的收入都应包括在内，并进行统一的管理以及核算。如果需要一些不确定的因素需要对前期财务预算进行调整的，会计部门应想上级领导汇报，着层审批后才能进行调整，这样编制出的预算报表才能更合规范标准。
（2）对每项发生的会计业务都要实时记录，这样才能很好的控制会计信息的真实性。对不同的岗位、职务实行分离制，即不同岗位的工作应有不同的工作人员去进行作业，不能出现一人身兼多职的现象。各个岗位和职务进行分离，能促进员工之间相互牵制制约，对医院的财务管理工作也有很好的推动作用。
（3）对医院的资产进行控制保护，在接近医院的实物资产时，应想上级领导报批，经过授权后方可接触实物资产以及相关文件，在发生会计经济业务时，应对现金日记账有详细的记录，发现不正常的问题时，要采取有效的措施及时的对其处理，防止出现舞弊行为。对做账人员的行为素质也应该有很好的控制，不定期的对财务工作人员的思想操守以及道德品质进行考核或者教育，以确保会计人员有较强的自身素养。
五、结束语
总的来说，内部控制管理制度在医院财务管理工作中的极为重要，它融入到医院的经历管理上，发挥其应有的作用，它不仅能完善医院的财务管理工作体系，防止了资产的流失，更能推动医院的和谐发展。
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