内部管理制度范文1
关键词：内部控制；企业管理；内部审计；监督评审
一、内部控制制度的内涵
所谓内部控制，是指单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内控是一种程序，它意味着向某一终点努力，但不是终点本身；内控是为了达到一种或多种互相区分而又紧密联系的目标；内控制度是受人的影响，而不是单纯的政策、守则或表格，制度只为公司管理层提供管理合理的保证，而不是绝对的保证，最终还要靠人去实现。内控的明确而科学的定义为各种单位提供了比较一致的标准，以便各单位能够评价其控制系统和决定如何加强控制。经营管理部门和内审部门应该参照有关法规和实施细则，设定一些具体的标准，认真考察被检查单位的内控系统，看其是否合理地确保了这些目标的实现。
二、内部控制的作用
现代内部控制作为一种先进的单位内部管理制度已经普遍被企业所采用，它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用。实践证明建立一套完备的内部控制制度并严格地贯彻执行，必然会使企业具有较强的适应性和发展潜力。具体讲内部控制制度有以下作用：(1)有利于岗位责任制的建立，保护企业财物的安全完整。完善的内部控制制度，要求科学合理的设置工作机构和岗位，明确各部门、各岗位及各员工的责任和权利，形成相互间的制约关系，做到职责清楚，不同岗位互相牵制，减少漏洞，保护企业财物的安全与完整。(2)利于形成合理的激励和约束机制，调动职工的工作能动性。科学的内部控制制度，因岗位职责清楚，可以采取奖惩分明的措施，重视人才，论功行赏，做到“人尽其才，物尽其用”，充分调动职工的工作积极性及发挥其创造力。(3)利于形成合理的工作程序，从而创造良好的工作环境。(4)利于有效贯彻执行国家的法律法规及单位的各项决策。(5)利于单位经营管理信息和财务会计资料的真实、完整。(6)有利于提高工作效率和降低各种风险，提高企业经济效益。(7)利于建立现代企业制度，完善公司治理结构。
三、内部控制制度的内容
内部控制涵盖了五大组成部分的丰富内容：控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审。在具体工作中要做好以下几项工作
1.制定完善的内部控制制度，任何人不能超越内部控制制度之上
内部控制制度是企业内部的“法律”，任何人都不能超越内部控制制度之上，每个员工都是控制的主体，同时也是控制的客体。克服过去内部控制制度只控制普通员工，不能控制最高层领导的弊病。笔者认为，最高领导放权，把集中的权力分散化，把隐蔽的权力公开化，制定科学合理的工作审批程序，是一个可行的方法。具体讲就是，单位第一把手放权，把常规的、程序的经济业务分权由各主管的次高层领导负责，从经办人到主管领导逐级审批生效，形成一整套互相牵制的工作程序；特殊的、非程序化、重大的业务实行集体审批制。
2.制定独立的内部审计制度。
内部审计制度是内部控制制度的重要组成部分，内部审计被称为单位的“保健医”，可以治病更可以防病。内部审计可以实施事前、事中、事后审计，重要是事前防范和事中监督。内部审计机构应充分参与内部控制制度的制定，并定期评价内部控制的有效性，针对出现的特殊问题及时向领导报告，并提出改进措施，防患于未然，把内部控制的空缺损失减到最小。要想审计的职能充分发挥必须做到审计对最高领导负责，独立行使其权力。
3.严密会计控制制度
会计工作要严格按《会计法》的要求设置会计岗位，做到不相容职务的相互分离，制定合理的凭单传递程序和内部稽核制度。
4.采用先进科学的预算方法制定可行、全面、精细的预算
预算不仅要制定生产领域的预算，也要制定资本支出、投资效益预算，制定预算一定要做到全面、全程、全员，真正把预算作为业绩评价的有效指标体系，在执行过程中不断根据执行情况，分析差异产生的原因，进行控制并加于完善。对于重要事件进行专项预算，对投资等重要项目做出事前控制的依据，对整个企业的资金结构和资源安排做出充分的安排，把投资失误成本降到最低。
5.做好电子技术的控制工作
现代科技发展为内部控制提供了有力保障，计算机技术可以变人工控制为机器控制、程序化控制、网络控制，减少人为操纵的可能，从而使工作程序化、规范化。同时要加强对系统开发、维护人员的控制，保护数据输入、输出、文字处理及网络数据的安全性。
6.加强对干部职工素质的控制
内部控制成功与否关键在于职工的素质，单位内部员工既是内部控制的主体同时又是内部控制的客体，内部控制制度有其自身的弊端，所以对员工业务素质和职业道德水平的教育工作不能放松，提高员工素质是保证内部控制制度顺利实现的根本保证。
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（管城～年5月30日）
为进一步加强大队内部建设，完善工作机制，促进各项工作的顺利开展，特制定大队办公室内部管理制度。
一、文件审批制度
大队收、发文件必须严格按照《国家行政机关公文处理办法》规定的程序办理。
1、凡上级来件、下级请示报告件、同级呈送件等材料都要逐件登记。
2、原则上对紧急、重大或难处理的公文，直接送大队长批阅。
3、对属于分管领导职责范围内贯彻执行的公文，由分管；领导直接批阅。
4、对需传阅、学习的文件，须按大队长、书记、副大队长、中队长、队员的顺序，逐级传阅、学习，并实行登记阅览制。
5、对上述一切批阅方式，文件最后都要移交档案管理员。
6、谁遗失、丢失、损坏文件，将根据造成的后果追究责任。
二、印章管理制度
对印章管理按照“郑环监[～]41号文件关于使用新印章及加强印章管理的通知要求，由办公室主任严格管理。
1、印章使用登记制度。除领导签发公文外，使用印章须经有关领导批准，并一律填写管城大队用印登记表。
2、印章管理人员用印前，要认真审核，明确了解用印的内容和目的，符合用印手续，方可登记使用，对不符合规定的，印章管理员有权拒绝。
3、使用印章必须在办公室内进行，不得将印章带出单位以外使用。
4、已废止的章，应立即上交支队办公室。
5、印章管理员违反上述规定用印的，将根据造成的后果追究责任。
三、财务管理制度
办公室财务管理必须严格按照郑环保[1997]77号文件“郑州环保局财务管理规定”，实行大队长负责制。重大问题领导集体研究决定。办公室主任负责管理经费。
1、对办公经费的支出，原则上按本年度财务计划执行，如有变动或遇新增加的重要项目，需立即报请支队办公室等待批示。
2、办理各项经费支出前，必须由办公室主任报请大队长批示并填表申请，经批准后方可进行办理。
3、凡购置小额办公用品，须由两人以上共同办理、共同签字，经大队长审核、签字后，内部方可给予报销。
四、劳动纪律制度
严格按照郑环保[1995]第41号文件〈关于加强劳动纪律，提高工作效率的补充规定〉，规范管理。
1、按时到岗和休息。上班前要提前到达打扫所属责任区卫生，到下班时间方可离岗。不得迟到、早退。如有事须向领导请示批准后方可离岗。
2、上班时间不准下棋、打扑克，个人不准打游戏、看碟片、收听广播，不准办私事、干私活。
3、按时参加各种会议，自觉遵守会场纪律，开会时间不准中途无故退场、不准看与会议无关的报纸、杂志等材料。
4、自觉维护机关正常的工作秩序，做到文明办公、礼貌待人，不准在办公室内大声喧哗或吵嘴斗架，对严重违犯者给予必要的处分。
5、严格执行请销假制度，按规定填写请假条，报请大队长批准。并将外出时间、地点、联系方式、返回日期报办公室。返回后及时填写销假条，报于大队长。
五、文印管理制度
办公室对文印管理工作应本着“勤俭节约、禁止浪费”的原则，按支队下发的[～]04号文件“关于进一步加强文印管理工作的通知(试行)”的要求，规范管理。
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1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。
2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。
3、责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。
4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。
5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。
6、完成上级领导交办的其它工作任务。
二、出纳岗位职责
1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。
2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。
3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。
4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。
5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。
6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。
7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。
8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。
9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。
10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。
11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。
12、完成上级领导交办的其他工作。
三、固定资产的管理规定
1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。
2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。
3、购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。
4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。
2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。
五、公司员工差旅费的规定
1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座火车，可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者，必须报总经理批准方可乘座，否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。
2、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴，乘座长途汽车6小时及以上的，可按在途标准补贴20元。
3、员工每人每天按80元标准住宿，出差住宿按天数计算；副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三星级。
4、住勤伙食补贴，每人每天20元标准。
5、市内交通补贴，每人每天10元标准。
6、公差人员报销差旅费，必须在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。
六、物资采购规定
1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测，于每年十二月中旬编制采购计划和预算，报财务室审核。
2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务室审核。
3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计划交行政部门监督实施。
4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理；大宗用品或长期需用的物资，必须向3家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。
5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采购。
6、采购人员采购物资付款，价值在500元以上的，使用转账支票或委托银行付款；价值在500元以下的，可以支付现金。
7、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的，转账支票必须限额。
8、物资采购价值超过500元，卖方要求付现金的，必须由财务室审查，经批准后，方可付款。
七、公文及合同的管理规定
1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。
2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。
八、财务审批、报销规定
1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销手续。
2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人—部门经理签字—总经理签字—出纳付款。
内部管理制度范文4
一、安全生产管理
（1）坚持“安全第一、预防为主、综合治理”方针。
（2）职工在生产过程中，必须穿戴好劳动防护用品，严格遵守安全生产操作规程。
（3）每天按时参加进班会，安排当天的安全生产事项，随后由班长具体布置当班的工作任务，教育职工遵守安全操作规程。
（4）根据工作需要，及时组织全体职工开展安全活动，对各班组进行安全检查。检查职工安全操作、设备安全状态、各安全隐患及整改情况等。
（5）新职工在上岗前，必须进行岗前培训，学习相关的安全生产知识。
（6）严格执行“互保联保”制度，避免各类安全事故发生，如果发生要进行事故分析并对相关责任人进行处罚教育。
二、生产现场管理
（1）各区队制作加工件的图纸，需经技术员审核、确认、下工艺单后，方可生产制作，杜绝材料浪费；设备检修时，要根据拆检情况，制定合理的检修方案进行检修，尽量对旧配件修复使用，修旧利废，节约成本。检修工作结束后，经班组长验收合格方可对外发放。检修质量出现问题，造成损失的，根据损失情况对相关人员进行相应处罚。
（2）制作和检修过程中，杜绝跑、冒、滴、漏现象，严格材料支出，利用好下脚料和回收的旧材料，使用的工具和零配件要以旧换新，杜绝浪费。发现浪费材料或人为损坏设备配件和检修工具的根据损失价值扣除相应绩效考核分。
（3）每天作业结束后要将现场打扫清理干净，保持厂区整洁卫生。
三、劳动纪律
（1）全厂职工必须按时上下班，不准无故迟到、早退。有事请假需有本人签字的请假条，两天以下由班长签字，超出两天由厂里签字方可休班。对于未经同意私自休班的，按旷工处理。
（2）根据当前的工作、人员等实际情况，对部分班组实行合并管理。合并后，原班组人员仍以原工作内容为主，组内人员依据工作情况适时调整，抱团工作，抱团取暖。
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（一）管理现代化，加强企业内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求
建立现代企业制度是发展社会化大生产和市场经济的必然要求，是公有制经济与市场经济相结合的有效途径，是国有企业改革的方向。现代企业制度具有产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学四项基本内容。管理科学要求用现代化的管理思想、管理组织、管理方法、管理手段、管理人才来进行现代企业管理。因此，加强企业管理，管理现代化，提高科学管理水平是建立现代企业制度的内在要求。
从目前状况看，一些企业发展到一定阶段后，企业的资金、人员、市场等发展到了一定的规模，企业的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面不能适应企业进一步发展的需要，出现了企业资金、人员失控现象，这样失控往往导致企业的崩溃。一些触目惊心的经济案件，作案时间长，涉及金额大，都是内控制度不力的直接后果。从严管理企业，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求。
（二）宽松的体制为管理现代化提供了可能，为内控制度的建立和有效实施创造了条件
根据党的十五届四中全会决议：到2010年使大多数国有企业建立比较完善的现代企业制度，实现产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学，健全决策、执行和监督体系，使企业成为自主经营、自负盈亏的法人实体和市场主体。这些决议的提出，为现代企业管理的实施、内控制度的加强创造了条件、提供了可能。
我国近年来在一些地区和行业进行企业改制、试行建立现代企业制度。1999年就建立现代企业制度的效果，对千家企业经营者进行问卷调查显示：55.36%的经营者认为公司内部管理制度更加完善，54.92%的经营者认为已建立了科学规范的公司组织机构，50.33%的经营者认为经营决策比较科学，46.8%的经营者认为公司治理机构能有效地发挥作用。由此可以看出，建立现代企业制度在加强企业管理方面已取得了显著成效。
重视管理、做好科学管理的各立面工作，尤其是内部控制工作，应成为大家的共识。可以这么说，在外部环境相同的情况下，谁把握企业内部控制工作做在前头、做好，谁就有可能在众多企业中立于不败之地，从而出类拔萃、独树一帜。
二、现代企业管理下内部控制制度的内容
内部控制制度是指一个企业为了保证业务活动的有效进行，保护财产的安全与完整，防止和发现纠正错误舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定的政策与程序。它是一个企业的内部管理控制系统，企业最高管理当局授权与指挥进行购产销等经营活动需要内控制度，企业核算、审核、分析各种信息资料及报告需要内控制度，企业经营活动进行综合计划、控制、评价需要内控制度。
现代企业管理下的内控制度作为管理的一个重要内容包括保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，贯穿于企业的方方面面。具体来说主要包括以下几个方面：（一）人员素质控制（二）职务分离控制（三）授权批准控制（四）文件记录控制（五）业绩报告控制（六）财产安全控制（七）内部审计控制等。
现代企业管理下需要建立一个包括以上内容的内部控制制度并监督这些控制政策和程序得到持续有效地执行。
三、现代企业管理下如何建立并有效实施内部控制制度
要建立、修正和维护一个企业的内部控制制度，在现代企业管理下，应从以下三个方面考虑：
（一）建立一个良好的内部控制环境
一个良好的内部控制环境是控制和执行其他控制政策的基础。
第一，作为管理者当局必须树立现代企业管理观念，重视内部控制，设立和遵守内控制度。管理者当局在建立一个有利的内控环境中起着关键性的作用。如果不愿为实现预算、利润和其他财务及经营目标重视管理，不愿设立内控制度或不能遵守建立的内控制度，控制环境将受到很不利的影响。
第二，设立合理的组织机构，确认相关的管理职能和报告关系，为每个组织内部划分责任权限制定办法。公司内部的组织与管理机构主要包括股东会（或股东代表大会）、董事会、经理班子和监事会。股东会从资产所有者的角度作出重大决策，监督经营者的经营，可有效地防止资产流失，促进资产增值保值。所有权与经营权分离，经营管理机构与股东会责任不同，有利于经营管理岗位人员的选拔并自主地进行经营管理。董事会和经营管理机构的分设，使用权企业的决策职能同日常的经营管理职能分开更专业化，有利于企业的科学化的管理和经营。
第三，充分发挥审计的作用。因管理信息的约80%来源于会计资料，管理信息的可靠性取决于会计资料的真实程度。因此，在进行重大决策的的机构如董事会内可设置一个审计委员会，审计委员会监督会计报表，审计委员会对董事会负责，成功地运用审计委员会员会协助董事会履行职责，协助董事会与公司外部及内部审计人员直接沟通。在财会职能 部门设置的审计部门，其工作向总经理负责。审计委员会与财会部门内部的审计部门不存在直接领导与被领导的关系。审计委员会的建立有利于公司保持良好的内部控制，内部审计促成好的控制环境的建立，同时也为改进内部控制制度提供建设性意见。
第四，各职能部门授权一定要明确，因事设人、视能授权、责任到位，且责任与权利对等。若管理当局明确建立和沟通了授权和分配责任的方法，就可以大大增强组织的控制意识。
第五，实行的人事政策和实务要确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。为此，要做好公司人员的选拔任用、后续教育工作，制定并执行据业绩考评给予合适的待遇及晋升等有关政策。这些是建立合适的控制环境的基础。
第六，各种管理控制方法灵活运用。常用的管理控制方法有计划控制、目标控制、预算控制、定额控制、进度控制、规章制度控制等。
（二）建立一个有效的会计系统
内部管理制度范文6
关键词：企业 内部控制 制度管理 策略研究
上海南汇水务（集团）有限公司秉持着“服务与效益，发展与管理两手抓”的工作原则，将内部控制制度的构建作为企业的重点工作之一。公司于2009年初面临着集团整合的挑战，因此将内部控制制度的构建列为公司建设的首要任务，以此来提升企业的现代化管理水平，从而确保企业的健康持续发展。集团在浦东新区国有资产监督管理委员会的相关规定下，不断建立健全企业的内部控制体系，把建设内控制度长效管理机制作为中心，把增强制度执行力度作为重点，再加上内控监督与检查为辅助，在日常工作中始终贯穿内控管理。
一、企业内部控制制度管理的具体策略
（一）打造良好的内控环境
内部控制制度的实施是在内控环境下进行的，这一环境的好坏直接影响到制度执行结果的优劣，与能否实现企业的战略目标及经营目标有着直接关系。内控环境由：人事政策、管理哲学、规章制度、组织机构、控制目标、经营风格、企业价值观等方面的内容组成，因此，首先应该在企业中建立内部控制管理理念，组建完善的组织机构，进一步明确权力授予以及责任分配的主要手段，提高企业员工的控制意识，充分发挥目标控制、预算控制、制度控制等制度的作用，进而强化企业文化的构建，使企业全体员工都拥有同一个价值观，将企业的凝聚力发挥到最大，从而使得内控环境得到不断地优化。
本集团于2008年6月成立之时，董事会就高度重视企业内部环境的建设，建立了规范的公司治理结构和议事规则，在设置内部机构时充分考虑了集团业务的特点和内部控制的要求，成立了专门的内部控制领导小组和工作小组来建立企业的内部控制制度。同时，集团十分重视企业文化建设，着力培养全体员工积极向上的价值观、倡导爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神。可以说，集团从创立起就一直注重培养良好的内控环境，为接下来的内控实施打下了扎实的基础。
（二）注重内部控制制度的组织实施
总的来说，内部控制制度属于一项既系统又复杂的管理工程，不可以单纯地通过人治管理以及财务会计管理来实现，而应该结合企业管理以及经营活动的具体展开情况来制定一部科学、合理、规范、可行的内部控制制度，从而实现企业规范化管理的目的。内部控制制度的建设重点在于根据相关规定的要求以及企业的实际情况，做好内部控制的设计程序，从而制定本企业的内部控制制度并组织与实施。
本集团从2008年底开始设计内控制度，于2010年正式实施，历时一年多时间，期间不仅请了专门的咨询机构做制度的设计和指导，工作小组还反复深入集团各部门、子公司收集相关制度、梳理各项业务的流程。在全体员工的共同参与下，通过不断测试、诊断、讨论、学习、完善，和试运行，一部符合集团实际的可操作的《集团内部控制制度》终于诞生了。从最初的实施到现在虽已经过三度春秋，但我们仍在不断地对该制度进行补充优化，例如2012年5月，又添设了风险库及其操作、风险识别、财务报告等方面的内容。
（三）增强内部控制制度的监督与检查
对于企业的内控制度而言，其内部审计的监督与检查相对来说较为特殊且意义重大，它能够起到找出企业内控制度的不足之处，进而对其进行完善的作用，因此企业应该重视内部监督制度的建立与健全，使其能够充分发挥出自我监督以及独立评价的职能，进一步确保内控制度的执行力度以及该制度的全面落实。
本集团深谙监督与检查对内控制度管理的重要，除通过内部审计活动对内部控制有效性进行持续监督以外，每年还开展日常监督和不定期的专项监督。例如2012年针对全面预算、工程项目管理、重要物资采购、资产管理以及“三重一大”等内容展开了一连串的监督检查，并对检查中发现的内控缺陷进行研究和探讨，提出整改方案，要求限期整改，且在整改实施后进行二次复查，确保问题得到解决。
（四）加强内部控制制度的信息化建设
伴随着经济形态的转换，计算机信息技术在企业中的应用也越来越多，因此，内控制度也应顺应这一发展的需求。首先，应实现程序化控制，利用计算机信息技术来编辑一个属于本公司的内控程序，且利用网络来实施内控制度。其次，应实现制度化控制，拟订控制指标，将内控制度的每一个环节都列入控制系统中。内控制度的程序化与制度化，不仅有利于企业内控制度的有效实施，还能为企业的发展注入新的力量。
本集团始终贯彻与时俱进、不断创新的管理理念，利用信息技术来协助企业的管理工作。2011年末，集团决定启动内控制度信息化工作，经过认真遴选，选用上海泛微软件有限公司所开发的集团协同管理平台（OA），并于当年9月1日投入运行，各项业务流程均可通过平台在网上实现管理，全面提升了集团的现代化管理水平。
（五）重视内控工作人员综合素质的增强
企业内部控制制度的实行离不开人这个个体，造成企业会计风险、控制失效、经营风险等状况的发生大部分原因可归结为人为因素，因此应注重提高企业员工的综合素质。首先，要培养企业员工的职业道德，使其能够遵纪守法、敬业爱岗，并尽量做到廉洁自律、客观公正。其次，除了道德培养外，还应注重其专业技能的再培训，进一步增强其业务能力，避免技术差错的发生率。
本集团在正式实行内控制度前，就聘请专家对全体员工就内控制度的执行进行专门的培训，2011年对全体员工进行企业内控制度流程的书面考试。2012年邀请法律顾问以及相关的咨询专家就如何规避法律风险进行培训。同年还配合OA系统的使用进行了一系列业务培训，取得了良好的效果。
（六）建立内部控制激励机制
企业应注重内部控制激励机制的建立，利用科学、合法、合理的机制来提高执行内控制度的有效性，同时定期的评价与考核还能够有利于及时发现问题、处理问题。把实施内部控制的情况纳入绩效考评体系之中，针对能够有效执行内控制度的相关部门或个人给予相应的奖励，反之则给予处罚措施。如此，将工作的动力与压力进行充分结合，从而增强整个企业的内部控制执行力度。
自本集团推行企业内部控制制度以来，就率先在集团内部建立了内部控制激励约束机制，将各子公司、集团本部全体员工实施内部控制的情况纳入了绩效考评的体系之中。而浦东新区国资委从2011年开始也逐步推行对企业执行内控制度有效性的激励机制。在2011年度业绩责任书中，增加了内部控制考核的内容，2012年，又将推进企业内部控制建设的考核分值从上年的3分增加到5分。正是这些激励机制的建立，极大地助推了企业及员工执行内部控制制度的积极性和制度执行的有效性，从而大大推进了内控制度的建设进程。
二、结束语
伴随着我国市场经济的不断发展，势必会使市场的竞争愈加激烈化，而对于企业来说，内部控制制度的实施不但能够弥补企业管理方面的不足，还能确保企业的健康持续发展，因此，只有不断建立健全内控制度，加大内控管理力度，提升全体员工的整体素质，才能确保内部控制目标的实现。上述策略只是简要分析了近几年来本集团在内控管理工作中采取的一些措施，虽取得了一定的成效，但仍然存在着许多不足需要提高与改进，但我们有理由相信只要通过集团全体员工的共同努力，就一定能够将企业内控工作做得更好。
参考文献：
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