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企业资金安全范文1
（一）医院会计人员专业水平相对不高
随着医院经营模式的改变，对医院会计人员的专业水平也提出了更高的要求，但目前许多医院都存在着会计人员的工作能力与医院发展明显不协调的矛盾。导致这一矛盾出现的原因很多，比如会计人员的整体素质相对不高，缺乏新的管理理念、管理方法，部分会计人员安于现状，缺乏再教育与再培训，不能及时更新知识体系与学习新的业务操作技巧，导致在实际工作中停滞不前。
（二）医院会计人员对成本会计工作认识相对不足
由于医院的领导及会计人员参与了医院全部的财务项目，所以他们错误地认为对医院的收支情况了如指掌，无需再做深入地分析，只需要做好记账、算账、报表、简单核对数据等表面工作即可。但是在实际工作中，在这些看似正常的数据后面往往隐藏着财务风险，所以若不及时发现、纠正及处理，势必影响到医院的正常运行和发展。
二、加强医院成本会计管理工作的对策
（一）加强成本理论的研究，提高医院成本会计水平
医院必须与时俱进地建立符合新时期的会计理论研究体系，这就要求医院领导首先端正态度，树立正确的成本管理理念，提高自身管理意识；其次，成本会计管理者应深入医院调查研究，同一线会计人员紧密合作，在实际工作中，可以采取案例分析法和归纳总结法，从实际案例中提炼成功经验，并将这些成功经验巧妙灵活地运用到实际工作中去。另外，医院还需要建立成本管理会计理论研究成果的考核、评价和激励机制。通过这些管理制度的完善，目的是创造一种约束与激励并存的环境，旨在充分调动医院会计人员的积极性和创造性，提高医院成本会计水平。
（二）树立会计人员的成本管理意识，实行全员成本管理
医院会计人员的素质、技能对医院成本的高低起着重要的影响作用，其中影响最大的莫过于会计人员的成本意识与降低会计成本的主动性。何为会计成本意识？它指的是节约、控制成本的观念，是执行节约成本并了解成本控制的结果。会计成本意识主要包括控制成本，即努力使成本降到最低水平并设法保持。在实际工作中，首先要树立会计人员的成本意识，使大家牢记成本是可以控制的，并且时刻注意节约成本；其次，调动全员参与的积极性，培养全员成本意识。
（三）建立会计成本管理保障措施，保证成本管理顺利实施
为了保证会计成本管理方法的有效性及可实施性，许多医院都建立了会计成本管理保障措施。建立该管理保障措施的目的是保证医院内的各项活动都是遵循降低成本这一原则来实施的，从而有利于进行医院会计成本管理。需要注意的是，这些保障措施并不是随便建立的，需要考虑医院的组织结构、职能的划分与分工等诸多因素。
（四）完善成本会计职能机构，提高会计人员基本素质
建立科学的成本会计组织框架和健全的职能机构，是顺利开展成本会计工作的前提。与此同时，还应该建立严格的成本会计规章制度，实行全方位、全过程、全员成本管理。其次，要提高会计人员的基本素质。要求医院成本会计人员不仅懂会计和财务管理，更要懂经营管理，并且能够运用现代化的方法和手段进行创新工作。在工资分配机制上，也要不断完善，可以实行将绩效工资与工作效率、经济效益等环节挂钩，充分调动会计人员的工作积极性。
三、小结
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关键词：加强 资金安全 管理
资金是企业赖以生存发展的血液，是财务管理的集中表现，资金管理是企业财务管理的中心，资金管理审计的有力开展直接关系到资金管理过程中经营管理者履行职责行为的正确性，并成为帮助企业经营管理者及时发现管理缺陷，纠正行为偏差，促进企业规范管理和自我完善，提高企业效能的有力保障。
企业要加强资金管理审计工作，就要在资金管理过程中加强监督企业资金配置合理性管理、加强监督企业资金使用效率管理、加强监督企业资金安全管理。下面我就从这三个方面做简要阐述。
1.加强监督企业资金配置合理性管理
资金是企业最重要的资源之一，谈到资源我们自然想到的资源安全性、可用性、效率性，如何对资源进行合理配置，是发挥资源效率的关键性所在，资金资源也不例外。我们要加强监督企业资金配置合理性管理，就要从以下三个方面入手加强资金管理审计工作。即企业资金资源占用方面；企业现有的资金资源配置合理性方面；如何进一步优化资金配置工作方面。
1.1准确把握企业资金资源占用情况
企业资金资源不可能是将一把钱存在银行，也不可能是把一堆钱睡在企业保险箱中，它一定是分散占用在企业房产、设备、存货、应收账款等各个方面。因此，要做好企业资金资源占用的监督检查工作，首先就要知道企业资金是被哪些方面所占用的，各占用了多少。说到资金占用在哪几个方面，有一点财会知识的人都能立即回答流动资金和固定资金各占用多少，企业的会计报表中已分项列明！是的，只要企业会计信息不是虚假，很容易回答这个问题。但是如果我们过份地相信会计报表，就很难做好资金管理审计工作了，报表中的数据由于其采用的会计假设、记账原则、主管人员风险偏好、经理人员的切身利益等原因，往往只是一个假象，可能含有不少水份，很难真实反映企业资金的实际占用情况，如固定资产占用可能存在闲置资产、低效资产和无效资产；应收账款存在呆坏账；仓库中可能存在未处理的物品等等。我们应透过现象看本质，了解其真实情况才有可能做好企业资金资源管理监督检查工作，要先剔除这些影响再分析各项目占用资金，还源其本色，才能为改善其配置，为提高资金运用效率提供科学决策依据。
1.2准确定位企业资金资源配置合理性
要监督检查企业资金配置合不合理，难度就大了，因为资金占用合理标准是什么？可能没有人能说得清楚。既然企业哪部分资产应占多少资金，各项资产间的比例应为多少没有标准，如何来界定资金配置是否合理呢？没有标准，只能用笨办法，就是比较，运用分析资金使用效率进行比较，与企业历史数据、同类企业数据进行比较，资金使用效率提高了，资金配置就趋于合理了，资金使用效率降低了，可能配置就出问题了。合理配置企业资金资源，就是在不断的调整资金资源配置中，不断提高企业资金使用效率，资金使用效率越来越好，资源配置也自然趋于合理了。监督检查企业资金配置是否合理，也就是在企业资金配置的不同方案中选择确认资金使用效率比较好的来运用。
1.3准确优化企业资金资源配置
企业的资金资源总是有限的，只有合理的配置资源，才能有效地利用资源，企业资金管理首先应优化配置。虽然我们说企业资金合理与否没有统一的标准，这并不意味企业不应或无法优化资金配置。企业资金配置是否合理、是否需要完善，要分析和评价，只有在分析和评价的基础上才可能进行改善资源配置，企业资金配置应抓住关键环节，着力解决资源不匹配问题，应与企业目标、企业增值链、企业薄弱环节等结合起来，以资金使用效益、效率为导向，要发挥企业整体优势，将有限资金用在有利于提高企业经济效益上，加强预算管理、资金流动性管理和资金投资方向管理等。监督企业资金配置管理是否合理很难有一个统一标准，企业只有在分析与对比的基础上，不断进行修正，以提高资金使用效率为目标，修正各项资金占用比例，选取能够达成企业目标，提高企业经济效益的为资金配置最佳方案。
2.加强监督企业资金使用效率管理
监督检查企业的资金资源配置是否合理并不是资金管理审计工作的最终目的，这只是一个监督资金管理的手段，企业资金管理审计的目的还是为了促进企业创造更多效益，要创造更好的效益必须提高资金的使用效率，要提高资金使用效率，就应降低资金用量、加强监督资金流动性管理，提高单位资金的获利能力，重点抓好以下环节工作：
2.1降低各项成本、费用支出
要提高资金的使用效率，最好的办法当然是降低成本、费用，降低成本、费用，它不光是减少资金用量，而且直接增加效益，一增一减，企业资金使用能得到倍增效率，企业可通过改进产品设计、改善采购链管理、加强生产管理、压缩三项费用支出等手段来降低成本、费用支出，以达到提高资金使用效率之目的。
2.2压缩库存，加速资金周转
资金的使用效率与资金周转量和创利能力指标相关，而在企业流动资金中存货资金占用量是比较大的，这部分资金占用不仅不会给企业带来收益，而且企业还必须为他承担必要的储存费用及承担可能的跌价风险，因此压缩这部分资金占用为提高企业资金使用效率能起到较好的作用，虽然零库存是我们对存货管理的一种理想，难以实现，企业应以此为最高目标，不断完善存货管理，以达到实现零库存之目的。
2.3压缩应收账款，减少呆坏账的发生率
企业利润的高低直接影响到企业资金使用效率的高低，过剩经济时代企业间赊欠货款的事不可避免，应收账款越多，占用资金也越多，在目前社会信用体系还不是很好的情况下，呆坏账发生几率还是较高的，企业应尽量压缩应收账款，并通过提高企业产品质量、建立健全企业信用管理体系、加强应收账款管理等，来减少呆坏账的发生率。压缩应收账款，降低企业呆坏账是目前大多数企业不得不做的事，这也是提高企业资金使用效率的有效手段之一。
2.4加速结算，减少结算占用
企业各种销售、劳务在实现过程中，不可能全是一手交货一手交钱，通过银行等渠道进行结算是必须的，结算占用了一部分资金，加速资金结算，可直接减少结算资金占用额，提高资金使用效率。
2.5压缩生产资金占用
现代企业都是流水生产，企业生产过程中占用一部分流动资金，虽然这部分资金占用在一般企业都相对固定，但由于生产计划的不周、工艺安排的欠妥，也可能使资金停滞于生产过程之中，企业应周密编制生产计划、合理工艺安排，以压缩生产资金占用。
2.6提高固定资产利用率
固定资产是企业资金占用中较大的一块，而且这一块资金占用，由于其特性，其流动性是企业所有资产中最差的，且较易形成闲置，在配置固定资产时应结合企业产业特点，关键资产特性进行配置，企业起关键作用的往往是企业少量的关键固定资产，而不是固定资产全部，一些不必要的固定资产应在配置时就进行压缩或简化，着力解决不匹配的资产填平补齐，固定资产一旦配置不合理就很难提高固定资产使用效率，在进行新固定资产投资时，应加强资金投资方向管理，多进行投资前期市场调查与分析，投资一旦形成，其错误是非常难改的，甚至是至命的。企业资金效率管理的监督检查工作是企业资金管理审计工作中的一个关键部分，督促作为企业资金管理归口的财务部门应密切与企业其他管理部门相配合，在企业供、产、销，人、财、物各个方面，从投资、产品设计到售后服务各个环节都要为提高资金的运用效率协调一致，才能真正做好加强监督企业资金使用效率管理工作。
3.加强监督企业资金安全管理
保障企业资金安全是任何企业资金管理审计工作中不可忽视的一个事项，资金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。企业资金安全管理关键是建立安全保障机制，并保证这一机制有效运行。
3.1监督检查建立企业资金安全保障机制
监督检查企业资金使用管理过程中是否始终建立安全防范意识，在资金使用全过程建立安全保障机制，将企业资金的进出、调动、内部周转等建立在公司的严格控制之下，是否建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金保障制度，用制度来保证资金的安全使用。
3.2监督检查实时监测保障机制有效运行
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关键词：会计管理；安全监督；管理建设；资金安全
中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）01-0-02
近些年，为了实现企业会计管理工作的规范化，确保相关信息的准确性，颁布实行了一系列的会计规范。这些都起到了预防企业内部贪污现象发生，保障企业内部资金使用安全的作用，并且在实施过程中已经取得良好的效果。会计管理是企业保障资金安全必不可少的一项重要工作，不仅要真实反应企业资金流向，而且要改进核算程序，提高工作效率，因此，会计管理工作对企业整体发展极为重要。
一、现今企业会计管理存在的问题
（一）基础性工作不规范
许多企业的基本信息不全面，致使检索时极易出现问题和相关信息过时，或者资金账本是假造虚构的等问题。开展企业业务资料处理工作时，以下问题就能被发现。比如编写的财务会计业务资料不真实，篡改相关数据信息，伪造企业收入与利润；会计人员自身专业素质较低，缺乏相关工作经验，使得处理财务时凌乱不堪，不严格按照相关规范办事；企业内部管理制度不健全，比较混乱，没能对员工起到督促、制约的作用，致使员工互相串通，形成“小集团”，欺上瞒下谋取不正当利益，阻碍企业发展；企业财务清查工作比较少，使得企业资金实际使用情况与账本记录不相符，企业资产潜在亏损相当严重。
（二）不严格按照规章办事
应该从整体上实现企业内部系统化的会计管理，但是当前大部分企业内部的会计管理制度还存在着一定的漏洞，不够完善，甚至有些内容过于片面、不科学，无法适应企业的发展。除此之外，在开展经济业务工作时，过于强调灵活处理而不严格按照典章制度办事，使得企业会计管理制度形同虚设，无法发挥应有的作用。因为遭到旧有管理思潮的影响，“规矩是死的，人是活的”的思想占据主导地位，也使得会计管理制度无法满足的要求，形成不了对企业员工的制约，无法发挥应有的作用。企业忽视领导层的导向作用，甚至带头忽视企业内部会计管理制度，所以容易形成企业内部不按规章办事的氛围，为企业资金使用的安全带来许多隐患。
（三）企业内部缺乏监督
我国《会计法》明确规定，会计的责任就是监督本企业内部一切与资金使用有关的活动。然而，在实际工作中，由于会计人员是企业聘用的，其利益掌握在企业领导手中，比如待遇、福利等，缺乏独立性，不能很好的履行监督的责任。所以，会计人员无法很好的把握监督尺度，处于两难的状态，致使会计监督工作弱化。
二、完善会计管理保障企业资金安全的措施
（一）明确对资金安全的监督
企业的会计管理是指在资金使用过程中保障资金的安全，并且提升会计信息质量，而制订的并落实到位的管理方式。健全的会计管理在防止经济违法、保障资金安全方面效果明显，在一定程度上确保企业经济活动的高效性。会计管理是企业内部管理的中心，占据着最重要的地位，并且在协调内部管理、调动管理积极性方面起到重要作用。会计直接控制着企业资金的流量、存量和增量。
企业资金的安全性是指企业资金的使用能被控制在一个安全范围以内，并且避免资金价值在整个过程中不损失。因此，企业资金的安全是会计管理工作的重点。
1.企业负责人直接负责企业内部的会计管理
重视企业会计管理工作的负责人，同样会相当重视会计人员的知识、技能培养，对企业资金安全预防工作，风险高低等方面发挥更大的作用。针对企业资金使用异常的情况，如有必要负责人需亲自开展调查分析工作，提出合理措施及时解决问题，将资金的风险控制在最低，保障企业资金的安全。
2.明确企业领导层的权责
分管措施的实行，能有效避免管理领导层身兼多职，权力过大，出现利用权力损害企业利益的现象。比如将审计与财务的工作人员分离，并分别只对相关领导负责。在会计管理工作中，必须避免出现同体监督的现象。
3.集思广益，科学决策
集思广益，从经济、高效等方面对比各项建议，然后科学决策，是控制企业资金风险的一种重要手段。当企业资金使用数目大，存在较大风险时，召集相关工作人员进行集体探讨，找到最合理的方式控制资金风险。涉及到企业不动产、对外投资、内部调剂资金等，一定要经过集体研究，最终达成共同意见。
（二）强化管理建设
1.强化人员管理意识，提升整体素质
无论是什么企业，人是企业走向成功、走向繁荣的基础，占据着重要地位。因此，企业必须强化人员会计管理意识，提升整体素质，保障会计信息的真实性，确保企业资金的安全。日常工作中始终要有自我管理的意识，认识到会计管理对企业发展的重要性，同时做好本职工作，达到灵活性与相关标准之间的平衡。良好的职业道德能在一定程度上确保会计人员按章办事，保障企业的利益，因此，加强会计人员职业道德的教育，不仅能提升会计人员的积极性，而且能有效避免违规违法行为。企业的发展给会计人员带来巨大的工作量，工作压力也随之增大，同时随着科学技术的发展对会计人员提出更高要求，因此，必须加强会计知识、新技术等方面的培训，改进会计工作方法，提升工作效益。
2.强化企业外部的监督
企业需针对自身的会计管理工作需开展全面的总结，分析上一阶段管理工作中的问题，编写管理报告，指导下一阶段的管理工作，避免相同问题的出现。注册会计师应对管理报告开展专项审计工作，同时提出自己的建议。做到会计管理是企业对外的内部控制报告的要点。这样会带来三方面的好处：一，能给企业会计管理人员带来一定的压力，增强其责任感。二，能提高会计信息的质量，强化了资金使用的透明度。三，能将企业资金使用风险控制到最低，保障企业资金的安全。
三、结语
全文分析了当前会计管理工作中存在基础性工作不规范、不按章办事和缺乏监督等问题，从而提出了明确企业资金安全监督和加强管理建设两方面的措施，如上表。以期能促进企业会计管理的改革，促进企业的进一步发展。如果企业会计管理存在的问题不能及时解决，那么不仅将影响到企业资金的安全，而且影响着企业的持续发展。因此，需重视企业会计管理工作，不断完善，不断改进，全面提升会计管理工作的效率，保障企业资金的安全。
参考文献：
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企业资金安全范文4
关键词：资金安全 内部控制 人力资源政策 影响
在2010年，我国制定了《企业内部控制基本规范》将合理保证资产安全作为内部控制目标之一，同时单独制定了《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，着重对库存现金、存货、固定资产和无形资产等资产提出了全面风险管控要求，旨在促进企业在保障资产安全的前提下，提高资产效能。虽然在现在企业中存在这么完善的制度来约束企业的资产管理，但有些企业还是面临资金挪用、非法占用和实物资产被盗的情况。
由此可以看出，对于我国企业，当前的问题不是没有比较完善的资产管理制度，而是制度执行力较弱，从某种意义上一也可以说是人力资源政策薄弱。这致许多制度成为一纸空文，给企业带来众多资产安全隐患。只有通过合理的人力资源政策，才能充分调动员工的积极性，发挥其潜能。所以笔者认为制度在企业资金管理过程中是基础，具体的实施和控制得靠人力资源政策。
一、人力资源政策和企业资金安全及其主要内容
人力资源政策指的是指对人力资源进行有效开发、合理配置、充分利用和科学管理的制度、法令、程序和方法的总和，它贯穿于人力资源的整个运动过程。《企业内部控制基本规范》第16条规定企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，并且规定人力资源政策的基本内容应包括：
(1)员工的聘用、培训、辞退与辞职；(2)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；(3)有关人力资源管理的其他政策。
资金安全的基本内容从狭义上来说包括：
（1）货币资金是否被挪用；（2）是否非法占用企业的货币资金或者实物资产；（3）实物资产是否被盗。资产的安全性还应包括两个方面的内容：一是有相对稳定的现金流和流动资产比率；二是短期流动性比较强，不至于影响盈利的稳定性。
二、人力资源政策对企业资产安全的影响
从上面可以看出人力资源政策和资金安全所包含的内容各不相干，但是人力资源政策的各个环节都从侧面上无时无刻影响着企业资金安全，也就是说企业资金管理制度的准确实施需要人力资源政策各个环节做保证。
（一）员工的聘用、培训、辞退与辞职对企业资产安全的影响
员工的聘用、培训、辞退与辞职是人力资源管理的过程。新招聘的员工不管是在学历、经验、道德上，还是前沿的、创新的管理思想和理念上，都必须符合企业的需要，这是建立内部控制的基础。员工招聘进来之后培训是必不可少的，培训能够使员工了解应遵循的工作职责、行为要求及业务流程。
(二)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩对企业资产安全的影响
公司薪酬福利结构及政策是吸引、保留和激励员工的重要手段，是公司经营成功的影响要素。只有让企业的薪酬福利做到以人为本，员工才会一心一意地按照企业的规则工作，这样才能保证企业的利益不被员工利用，才能有利于企业的资金安全。可持续发展的公司薪酬福利结构需要在制订薪酬政策时充分考虑短期、中期、长期报酬的关系，并为特殊人才设计特殊的”薪酬方案”。企业必须坚持”职业精神，相互尊重”的用人哲学。员工在为公司创造价值，也得给员工创造持续发展的空间，保证企业的人才不流失，加强企业资金安全。
(三)关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度对企业资产安全的影响
岗位轮换制在企业经营上有重要的作用。首先能够有助于打破部门横向合作上的隔阂和界限，为部门合作打好基础。将心比心，换位思考。其次能够让员工认清本职工作与别人、其他部门的关系，能够提供工作积极性。但最重要的是，关键岗位员工轮岗制度是保证内部审计独立性的有效方法。岗位定期轮换和强制关键岗位员工休假可以让别的第三人介入工作查看以前工作是否合法，是否存在非法转移资金，侵吞公司资产的行为，做到互相监督保证企业资金安全完整。
(四)掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定对企业资产安全的影响
对掌握重要商业秘密的员工包括高级管理人员、高级技术人员和其他负有保守商业秘密的人员。此人力资源政策要求其在本单位任职期间履行对企业的忠诚义务，保守企业的商业秘密，不得在与本单位竞争的企业兼职或任职。不难看出，对掌握商业秘密的员工离岗的限制性规定本身就属于企业内部控制的一个方面，而且其与内部控制环境要素中的权责分配相联系，因此保证了企业资金的安全。
企业资金安全范文5
财务管理对于金融企业的意义主要体现在几个方面，首先财务管理增加了金融企业抵抗风险的能力，金融企业的业务就是资金融通，与其他非金融企业相比有一条风险链，就是财务风险引发金融风险，金融风险又引发财政风险，因此规避风险对金融企业尤为重要，而财务管理能够规范企业的财务收支行为，从资金的筹集、运营、成本费用、收益分配、评价评估、信息披露等一系列财务活动都通过流程和制度进行了明确的规定规范。其次财务管理提升了金融企业的价值创造功能，金融企业依靠资本运作产生效益，我国出台新会计准则之后，金融企业也开始向提高资产收益率方面转变，而财务管理可以优化资源配置，降低成本费用开支，从而增加投资收益；再次财务管理塑造了金融企业的核心竞争力，高效合理的财务管理能帮助企业实现利益最大化，实现金融企业长期持续有效经营。
二、金融企业资金安全管控存在的问题
（一）资金安全管理体系不完善。资金安全管理制度主要体现在组织体系上，目前，金融企业的资金安全管控组织体系还存在着一些不足之处，主要体现在：在资金安全管控组织体系中，营销部、发展策划部等资金安全管控部门与财务管理部门之间衔接不合理并且分工模糊不清。因此，相关管理人员不仅需要明确其相应的管理职责，如监督管理电费资金的收入，还需要细化管理、收集、安排、使用工程资金的职能，如不加强资金的管理就会导致监督、管控资金的职能丧失。
（二）资金预算管理体系滞后。1、资金预算考核机制不完善。金融企业在资金预算管理体系的建设上，虽然有建立相应的管理机构，但是其机构的考核机制还不完善，对于业务部门的管控约束力度不强，并且其资金预算的决策深度还不够、分工不科学合理，从而使得资金预算管理体系运行不顺利，其组织体系的功能作用不明显。2、资金预算管控松懈。一些部门还不完全明确全面预算管理的理念，重视业务预算而忽视资金预算，重视预算制定而忽视预算的执行，缺少预算评价和考核，致使企业资金预算难以发挥应有的作用，从而导致其失去了权威性。
（三）资金监控体系不健全。对资金监控的内容不仅不健全，其监控标准也不完善。当今，金融企业资金监控和业务监控的对象虽然很明确，如财务部和监察审计部主要负责对资金进行监控，主管业务的职能部门负责对业务进行监控。但是资金监控与业务监控的衔接体系还不完善，主要表现在：业务监控的主体较多，而资金监控的方法和标准不相同，并其两者之间不能有效的结合与衔接，使得其自身的部门之间容易产生利益的纠纷，相应的权力机构对资金管理也比较缺乏科学合理的决策，从而使得公司的运营不协调。
三、强化金融企业资金安全管理的措施
（一）完善企业的内部控制体系。完善企业的内部控制体系，加强对企业内部的监督检查，首先要完善企业的内控环境，企业内控主要包括合理设置企业的营运机构、明确财务岗位的工作职务和责任、具体化资金业务的流程、重视企业文化等，从而建立健全的企业治理结构以此加大对资金风险的控制。其次是要强化风险评估，这个主要是针对风险发生的预防和控制，不仅要确定风险管理部门，还要制定风险应急措施，一旦发生资金风险，在第一时间有应急方案可采用。再次是要加强协调和沟通，在财务各部门之间以及财务部门与其他部门之间加强协调，搭建沟通的桥梁建立反馈机制，以便及时发现问题。又次是要落实内控的牵制制度，内控牵制主要是指经理人、监事会、董事会三者之间的相互制衡，以免某一方权利过大损害公司利益。
企业资金安全范文6
关键词：专项资金；资金管理；煤炭企业
1煤炭企业专项资金提取标准及使用范围
1.1安全费。煤炭企业专项资金管理时，要根据使用方向的不同来进行划分，安全费在专项资金中占有很大的比例，尤其是在井下作业过程中，只有在保证安全的前提下施工任务才能够高效的进行。煤炭企业要加强对专项资金的整合管理，增大安全设施建设阶段的资金投入量，并定期开展安全系数评估，这些项目的进行都会产生大量的成本费用，由此可见安全费管理是十分重要的。煤炭企业发展期间所遇到的问题主要是资金不充分，安全费用管理计划实施后，煤炭企业的运营管理才会更高效稳定。1.2维简费。煤炭生产过程中会使用到机械设备，对设备日常维护管理也会产生大量的费用支出，检修与养护费用是由财务系统定向管理的，这样才能够在设备运行使用期间定期的开展项目管理，提升设备使用稳定性。老旧的设备在更换时也能够得到充足的资金保障，煤炭企业在生产期间有了先进的设备，养护管理才能更加高效，并且煤炭产生质量也不会受到设备磨损的影响。维简费管理是定向进行的，要根据设备运行使用情况来进行局部的调整，尤其是在最后的项目建设期间，得不到充足的资金保障会造成项目终止进行。1.3折旧费。固定资产核算时是按照当时的价格来进行的，但使用一段时间后，设备以及其他的基础设施会出现不同程度的磨损，如果财务统计管理期间仍然按照最初的价格进行计算，会出现严重的误差现象。折旧费用引入其中后，所得到的结果才更稳定，并且随着设备更新替换，在财务系统中也能及时更新数据，避免出现数据与实际情况不符合的现象。折旧费提出并投入到使用中后，煤炭企业运营管理进行更高效，能够在短时间内完成现场财务资金分配任务，这样的环境下所开展的管理计划制定也能够快速落实。
2煤炭企业专项资金计划管理现状
2.1计划编报随意性大，计划准确率较低。资金管理尚未形成完善的体系，其中存在一些财务风险隐患不能及时处理。财务管理报表更新时间也与实际情况存在间隔，这样的体系下很难确保工作任务高效合理进行。在预提额度控制下，提出下年度专项资金计划，报送具有管理职能的集团公司审批。在编报专项资金计划时，有的甚至在计划安排中出现购买国家明令淘汰的落后产品的情况。究其原因，主要是对资金下一年度的生产接替安排把握不准，对自己的库存设备情况不太清楚，同时也存在对设备更新换代政策不太了解的情况。2.2计划控制不严，资金超支严重。在计划执行中，由于技术方案的变更、措施费用的增加等，超计划现象频繁出现，尤其是外包井巷工程项目和地面土建工程项目。超计划项目较多主要是由于计划项目方案论证不充分、措施费用控制不力等因素造成的。2.3安全生产情况变化较快，计划调整较多。由于煤炭采掘作业大部分都是在地下空间，地质条件变化较大，地质预测不准，造成安全生产变化较快，计划调整较多。
3加强专项资金计划管理的措施
3.1熟悉矿井采掘作业安排及安全生产实际情况。安排年度专项资金计划前，要熟悉掌握矿井的中长期及年度采掘作业安排情况、矿井安全生产现状，要采用先进的地质探测技术，准确预测水文地质情况，最终准确制订专项资金计划。要加大修旧利废、设备调剂的力度，充分发挥在用设备及库存设备作用，减少新设备投入，以最少的资金投入保障安全生产。3.2进一步完善计划报批前的论证工作。煤炭企业在安排下年度专项资金计划时，要在工程设计、系统改造、推广应用新设备等方面进行充分论证。工程项目、系统改造等要有完善的设计和论证报告。安排设备计划时，要对在用设备工况进行调查，首先考虑设备大修和调剂。现有设备确实不能满足安全生产需要时，再编报设备采购计划。计划采购的设备要符合国家、行业、企业的规程规定、制度、标准要求，不准使用明令淘汰和采购即将淘汰的设备。3.3加强工程造价管理，减少资金投入。对于专项资金计划中的工程项目，特别是外包工程项目，要比照基本建设投资管理方面的经验和做法，进行造价控制。1）从设计源头开始控制工程造价，对设计方案要充分论证，推广限额设计，采用经济手段，明确设计单位的权利义务，鼓励其采用新技术、新工艺，降低工程造价。2）使用国有资金进行建设的项目要按照国家有关招投标的管理规定，采用招标方式，确定承包商。3）建立完善工程项目管理制度，保障计划项目的工程质量。4）充分发挥建设单位、监理单位工程技术管理人员的作用，建立有效的监督、管控体系，严格合同管理、签证管理，对隐蔽工程、措施工程的确认要严格按照合同规定操作执行，减少不规范操作的空间。3.4严格计划项目验收管理。凡专项资金计划内项目，必须严格履行验收程序，并对项目进行技术经济评价。验收内容包括项目实物工程的核实，项目是否达到设计、安全规程、技术标准以及合同要求，并对项目费用审核等。专项资金计划内工程项目竣工后，先由项目建设单位组织有关专业人员，按照有关规定和要求进行全面、细致的初验和系统试运行工作。然后，提前1～2d向负有管理责任的集团公司提出申请，由业务保安部门组织相关部门进行验收。投资金额较大、时间跨度较长的单项工程，为及时掌握工程进度和进行资金拨付，要组织阶段验收或分月验收。3.5建立资金拨付制度，加强资金管理。为加强对专项资金的使用管理，确保专款专用，严禁挤占、挪用专项资金，根据工程进展和设备物资订货情况，对专项资金实行按计划拨付货币资金的办法，对各专项资金开具资金拨付单。将拨付资金控制在项目投资完成额之内，防止超支，以有效控制专项资金的使用，保障资金安全。3.6加大费用性支出，减少企业税费。根据《财政部关于印发企业会计准则解释第3号令的通知》(财会［2009］8号)第三条:高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入"专项储备"科目。使用安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；使用安全生产费用形成固定资产的，只能按照累计折旧冲减专项储备。因此，在安排安全费用使用计划时，尽量安排费用性项目，以减轻企业税费负担，这对安全基础薄弱、资金紧张的兼并重组煤矿来说，是更应该关注的事情。专项资金对于保障煤矿安全生产、可持续发展起着重要的作用，煤炭企业专项资金如果管理不好，将造成资金浪费和生产成本的增加，这也将影响到企业安全生产和正常采掘接替安排。煤炭企业要利用好这一政策，加强资金管理，提高资金使用效率，实现安全、效益的双提高。
参考文献
[1]徐斌.强化企业专项资金计划管控,提高资金使用效益[J].人力资源管理，2015（9）：42.
