销售的财务知识范文1
关键词 石化销售企业 财务内部控制 优化措施
企业财务内控是石化销售企业内部管理和控制的重要组成部分，不但具有经济监督的职能，还是一项管理制度，能够保障和维护企业各个方面的利益。财务内控不但具有防范和监督企业干部和经营管理者出现腐败风险的责任，也能够起到推动石化销售企业和谐、持续发展的作用，它是企业提高经济效益、遵守法律法规、保证资产完整、实现经营目标的有效方式。本人总结多年在石化销售企业从事财务管理工作积累的经验，在大量查阅资料的基础上，对石化销售企业在财务内部控制方面出现的问题进行研究，提出一些完善财务管理的建议和策略，希望为石化销售企业增强财务工作质量做出些许贡献。
一、石化销售企业开展内部控制的意义
石化销售企业是石油产业链条的销售终端，也是体现石油产品最终价值的重要环节，具有资金密集、规模较大、网点众多等特点。对石化销售企业进行内部管理和控制具有现实的意义，这不但能进一步完善企业内控体系，也能提高石化销售企业的市场竞争力。
第一，财务内部控制有利于石化销售企业推进国际化战略。从2002年开始，美国更加重视企业财务内控的监管和建设，制定并实施相关法案，要求对企业内控进行有效的自我评价和测量，并形成书面报告提交相关机构审核，上市公司要按照其规模和类型，逐步提高其内控的质量和效率。在这种环境下，我国石化销售企业想推进国际化战略，就必须重视财务内部控制。第二，内部控制是石化销售企业规避和管理风险的需要。目前，我国企业的利润水平和利润率都处于低位运行，逐步走进微利薄利时代。在这种经营环境下，企业的经营领域和经营方式要逐步向资本运作领域发展，这提高了企业的经营风险。同时全球一体化和全球经济化提高企业经营环境的复杂性，在如何规避和防范经营风险时，财务内部控制是有效的方式之一。第三，内部控制是石化销售企业提高管理水平的需要。企业内部控制质量和程度是衡量其经营管理水平和企业制度的重要指标，是增强管理能力的重要标志。建立完善的内部控制制度是石化销售企业实现程序化、规范化、制度化管理的重要方式，也是促进企业从传统管理模式转变成现代化管理模式的重要手段。
二、石化销售企业财务内控出现的问题
（1）石化销售企业内控执行力仍然需要提高。自2003年中国石化启动内部控制制度和体系建设以来，经过十多年的努力，公司内部控制体系建设取得了可喜进展，建立健全了一套涵盖法人治理、信贷管理、财会管理、人事管理等内容比较符合中国石化实际的内部控制体系及相关配套的规章制度。这虽然对规范高管人员和从业人员的行为起到一定的制约和监督作用，但违规违纪案件仍然时有发生，笔者认为，制度再多、再完善，执行者不去执行或执行不到位，再好的制度也发挥不了应有的作用。因此，制度建设是业务稳健发展的前提和保障，而执行力才是制度得以落实的关键。
（2）石化销售企业财务预算控制方式不科学。石化销售企业只有清晰地认识到企业财务预算管理的意义，采取科学的管理方式进行财务预算，才能够推动企业全面、持续发展。但我国石化企业的财务部门以会计为工作重点，对预测和分析财务状况则重视不够，或者说没有发挥足够的辅助生产经营效果，影响企业战略目标的实现。
（3）石化销售企业防范财务风险的意识较差。目前，全球经济化以及网络覆盖率的不断提高，为企业提供机遇的同时带来挑战和风险，很多石化销售企业缺乏防范和控制财务风险的意识，没有建立起完善的风险防范机制，提高企业经营风险系数，一旦出现问题就会造成重大的经济损失。部分企业没有充分发挥出内部审计的管理监督职能，使其成为企业财务管理的薄弱环节。
（4）石化销售企业财务管理工作人员及基层人员素质有待提高。要有效地开展内控，就要提高销售企业财务部门工作人员在专业技能、职业道德等方面的要求。通过强化思想教育和岗位培训，促进员工熟练地掌握业务知识，提升规章制度的执行力，达到依法合规经营的目的。另外信息的真实性有待提高，会计资料失真、附件不完整的情况时有出现，难以充分发挥出内控制度的作用。
三、石化销售企业优化财务内控的策略和措施
（1）石化销售企业要建立健全财务内部的控制制度。第一，要在法律法规的范围内，逐步完善和健全财务内控的机制，提高财务监督所具有的公信力，分析企业财务内控制度存在的问题，对石化销售企业填制会计凭证和管理流程进行规范。石化销售企业财务人员，要了解财务方面的法律法规以及企业的岗位要求和业务流程，让每项管理都具有规范性。第二，扩大财务管理部门的职责范围，提升管理人员对财务工作的重视程度。建立起财务管理的内部信息网络，对各部门具体的财务工作进行监督和控制，以增强财务监管的水平。笔者认为应该建立健全财务风险机制，提高财务风险意识，增强防范和应对风险的能力，努力将防范思想与行动相结合，以切实的减少财务风险。
（2）全面管理和监控财务预算。为了避免出现“重会计、轻财务”的现象，企业应该科学全面的管理财务预算。第一，以规范预算编制的流程为切入点，严格管理预算编制。第二，科学分析财务预算，以增强其准确性，以谨慎的态度对待预算执行，确保其得以落实，增强对预算控制结果的关注度，准确分析业绩考核与财务预算指标，建立起风险预警的指标系统，以促进财务管理规划的执行与实现。
（3）企业要提高内部审计的工作。第一，要建立起良好的内审环境，健全内审的规章制度，对内审的责权利进行明确，监督企业领导的权利，增强治理结构与内部审计的协调水平，提高它们的衔接程度。第二，企业内部审计要重视风险评估工作。建立起风险管理机构，负责对内审风险进行评估。要引进科学识别风险技术，建立起相应的风险评估模型，评估可能出现的风险与隐患，量化风险，增强企业识别风险的意识和能力。最后，提高企业员工职业道德建设，让审计部门以诚信为行为规范，避免违法乱纪事件的出现，企业管理者要以身作则宣传诚信的必要性和重要性，奖励表现优秀的员工，惩罚、批评违反制度规定的员工。
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一、主要政策内容
（一）家电下乡产品及价格。纳入家电下乡的产品为彩电、冰箱（含冷柜）、手机、洗衣机四类，具体规格型号由商务部、财政部通过招标方式确定；产品最高限价分别为彩电2000元、冰箱（含冰柜）2500元、手机1000元、洗衣机2000元。今后，国家将根据农民需求和市场情况，对家电下乡产品进行适当补充和调整。
（二）销售企业及销售网点。承担家电下乡任务的销售企业由商务部、财政部招标确定（我省中标企业名单附后），中标销售企业的直营、加盟或授权的销售网点，经向当地县级商务部门申请备案，符合条件的即成为家电下乡产品指定销售网点，并统一授予“家电下乡指定店”牌匾。
（三）实施时间和补贴标准。家电下乡政策实施时间自年12月1日开始，到2012年11月30日止，为期4年。国家财政比照出口退税率，对农民消费者在指定销售网点购买家电下乡产品给予销售价格13%的补贴，其中，中央财政负担80%，省级财政负担20%。每户农民每类产品最多可购买（补贴）一台（件）。
（四）补贴申报及兑付办法。农民在购买家电下乡产品后，可到户籍所在地乡镇财政所办理补贴申报手续，并需提供如下材料：1、购买产品的发票原件及复印件，发票在载明商品基本情况的同时，应加注购买人的姓名及身份证号码；2、购买人身份证明（居民身份证、户口本或公安户籍管理部门出具的证明）原件及复印件；3、家电下乡产品专用标识卡；4、购买人储蓄存折（可以用粮食直补专用存折）。乡镇财政所核实确认后报县级财政部门，县级财政部门通过中央专项资金特设专户将补贴资金直接支付到购买人的储蓄账户。
二、主要职责任务
（一）商务部门的职责任务1、抓紧网点备案。根据《湖北省商务厅关于抓紧做好家电下乡销售网点备案管理的紧急通知》，销售网点备案由所在地县级商务部门负责，省、市（州）商务部门会同财政部门负责监管。各县（市）、区（含高新技术开发区、鱼梁洲旅游开发区、隆中风景区，下同）商务部门要加快网点备案进度，做好网点备案工作；市商务局核准后统一向社会公示，并汇总上报省商务厅、财政厅，经全省范围内统一对社会公告后，统一授牌。同一网点不得重复备案。在网点备案工作中，各级商务主管部门要依法行政，不得以任何理由和借口向企业乱收费。2、组织业务培训。各级商务、财政部门要及时组织开展家电下乡政策培训、业务培训和信息管理系统的操作培训，确保各级管理部门和销售企业及其网点相关人员，了解政策、熟悉业务、熟练掌握和使用信息管理系统。全省将在网点备案结束后（春节后），按照区域划片方式，对家电下乡管理信息系统用户进行培训，届时，我市将组织个各级管理部门和各销售网点参加全省培训。3、加强监督管理。商务部门要会同财政部门做好日常稽查和管理工作。建立相应的实时监控机制，及时掌握工作动态，并于每周末将本周家电下乡工作进展情况、问题和建议等向上级部门报告。要加强对销售网点的检查和考核，加大对产品质量和价格、宣传和促销活动、销售及售后服务、退换货处理、信息系统操作及发票使用等方面的检查力度，对虚假宣传、混淆视听、误导农民、扰乱市场、搞市场垄断、相互压价等不正当竞争行为的，按照《零售商促销行为管理办法》和《零售商供应商公平交易管理办法》等有关规定严肃处理。对不服从管理、不配合工作、违反相关规定，以致严重影响家电下乡工作、造成不良影响的，县级商务、财政部门可通过市商务局、财政局，报请省商务厅、财政厅暂停直至取消其家电下乡销售资格。4、做好协调服务。商务部门要组织好产销衔接，在认真调研的基础上，根据本地区农村消费特点，向中标生产企业和销售企业提出生产和销售建议，保障家电下乡产品适销对路，并为销售企业开展网络建设和家电下乡促销活动提供指导和协调服务。5、建立投诉制度。各级管理部门要设立相应的投诉电话和信箱，受理社会各界的举报和投诉。接到举报、投诉后，认真进行调查核实，经查属实的要及时处理。
（二）财政部门的职责任务1、细化资金管理办法。各县（市）、区、各乡、镇财政部门要认真贯彻执行财政部《家电下乡补贴资金管理办法》，并制定本区补贴资金具体管理办法或实施细则，明确管理、拨付、发放补贴的具体职责和操作程序。2、受理审核补贴申报。各乡镇财政所要依据家电下乡信息系统及时受理农民补贴资金申报，认真审核申报材料，并按发票载明的产品销售价格的13%核定补贴金额。申报材料主要审核内容包括：（1）购买人提供的身份证明与发票载明的是否一致；（2）发票价格是否在该产品最高限价之下；（3）产品标识卡与购买产品是否一致；（4）每户对每类产品的购买是否超过1台。乡镇财政所核实确认后，符合补贴要求的，报送县级财政部门；不符合补贴要求的，应在购买人申报时立即告知当事人。乡镇财政所应将符合要求的申报材料存档备查。3、及时支付补贴资金。县级财政部门应当在购买人提出申请的30个工作日内，通过中央专项资金特设专户将补贴资金直接支付到购买人的储蓄账户。购买人使用粮食直补专用存折等账户且其开户银行不是特设专户开户银行的，财政局可以将补贴资金通过特设专户，直接支付到专用存折开户银行，由其分解到购买人专用存折的账户。4、加强补贴资金管理。财政部门要建立直补资金台账，确保补贴资金专户管理，封闭运行。要定期检查和掌握补贴资金发放动态情况，加强补贴资金的财务管理，并可委托审计部门或社会审计机构进行财务审计和检查，确保补贴资金专款专用和及时足额兑付。要公布举报投诉电话，并通过电话、走访等方式了解农民领取补贴的情况，严肃查处截留、挤占、挪用和骗取补贴资金的行为，触犯刑律的，移交司法机关处理。
（三）销售企业（网点）的职责任务1、销售网点备案。销售企业及网点应主动到当地县级商务部门集中备案。销售网点备案的基本条件、具体程序和申请材料按照《湖北省商务厅关于抓紧做好家电下乡销售网点备案管理的紧急通知》要求执行。网点集中备案结束后，销售企业需要增加销售网点的，可按上述程序和方式补充申请备案。凡未经备案确认的销售网点，其售出的家电下乡产品不享受补贴。2、销售网络建设。销售企业要加强渠道建设，完善农村家电销售及服务网络。基层网点建设要扩大乡镇覆盖面，建立面向农村市场的完善的分级物流配送体系。销售网点要严格按照所属中标企业的承诺，做好家电下乡产品的销售工作。3、组织调配货源。销售企业（网点）要制定家电下乡产品的供应计划，组织适销对路的货源，搞好商品配送，保证及时将家电下乡产品送到农民手中。要加强市场预测，及时调整供货计划，保证货源均衡供应，做到不断档、不缺货，满足购买需求,并要制定切实可行的应急预案。同时，要严把销售渠道进入关，杜绝假冒伪劣、以次充好的产品进入家电下乡流通体系，不以任何方式限制或禁止其它中标产品进入其流通网络；不搞市场垄断、相互压价等不正当竞争。4、加强经营管理。销售企业要对销售网点制订统一的工作要求，包括设立专柜、统一价格、统一标识、统一服务标准等；要开展对销售网点人员的业务培训和销售、服务情况的监督检查，切实加强对网点特别是授权网点的管理，确保网点规范经营。销售网点要在明显位置悬挂“家电下乡指定店”牌匾，张贴统一的农民购买须知；要为农民提供送货上门、安装调试、使用辅导、上门维修等服务，并向用户详细讲解安全使用常识，使农民买得方便、用得安心。5、登录销售信息。销售网点要做好家电下乡产品销售的登记工作，并在产品售出后3个工作日内将销售信息录入到家电下乡信息管理系统。凡不及时登录信息导致农民不能及时申请补贴的，当地商务、财政部门可报经省商务、财政部门取消其备案网点资格。销售企业及网点要根据商务、财政部门要求，定期报告家电下乡产品的销售、服务等方面的工作开展情况。6、提供优质服务。销售企业和销售网点要主动提供家电下乡的政策咨询，指导农民申请资金补贴，积极为家电下乡产品购买、退换等做好服务。对符合“三包”规定要求退货的，销售网点要根据不同情况，帮助办理退货手续，在信息管理系统进行退货操作，登录退货信息，收回产品标识卡（已获得补贴的，帮助按有关程序和规定退回补贴资金）。7、开展宣传营销。销售网点要配合商务、财政等部门做好家电下乡的政策宣传工作，制订营销宣传计划，统一宣传内容和形式，不得虚假宣传，误导农民。组织重大活动特别是大型促销活动，要提前向当地商务局报告。
三、主要工作措施
（一）加强组织领导。市政府成立襄樊市家电下乡工作领导小组（组成人员名单附后），统筹负责全区家电下乡工作。领导小组下设办公室，市商务局局长同志兼办公室主任，市商务局、财政局分管局长兼办公室副主任；办公室设在市商务局，工作人员由市商务局、财政局等有关科室人员组成，负责家电下乡日常工作。各县（市）、区也要成立相应的领导机构和工作专班，负责辖区家电下乡工作的统筹和落实。
（二）制订实施方案。各地要尽快制订家电下乡工作的实施方案。实施方案要吃透政策精神，结合本地实际，对各项工作作出具体部署；要针对本地农村家电普及情况、流通网络发展状况以及存在的主要问题等，明确工作思路和重点，提出推进工作的具体措施和步骤。
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经××县家电下乡领导小组办公室决定召开第四次家电下乡销售网点负责人会议。这次会议的主要内容是：一是总结前一阶段的工作。二是布置补贴资金集中兑付周活动。
一、我县家电下乡前一阶段的工作
按照国家的统一规定，我省从2009年2月1日起，到2013年1月底止，共4年时间，在全省范围开展家电下乡工作，对农民在规定时间内购买中标企业生产的中标九类家电产品给予财政补贴。
(一)基本情况
我县自3月18日启动家电下乡工作以来，在县委政府的统一领导下，县财政局、商务局、工商局、宣传部、国税、地税等部门按照上级的统一安排部署，认真开展工作，加大宣传发动，工作进展顺利。
截止2009年11月2日，××县推广家电下乡已录入全国家电下乡信息管理系统的销售网点已备案94家(其中：城区28家，乡镇66家);已销售冰箱1685台，销售额为3484737元;已销电1079台，销售额为1825728元;已销售冼衣机1204台，销售额为1130150元;已销售手机70部，销售额为41732元;计算机5台,销售额为16691元;热水器682台,销售额为1473791元;微波炉9台,销售额为7882元;电磁炉130台,销售额为60336元;累计销售4864台/部，累计销售金额8041047元。已兑付3296台/部，兑付711389.51元。
(二)我县家电下乡工作开展情况
1、及时成立工作领导小组。县政府就于二月二十六日成立了××县家电下乡推广工作领导小组，主管副县长任组长，商务和财政局的两个“一把手”任副组长，县宣传、经委、工商、质监、国税、地税、公安等相关部门副职领导为成员，领导小组办公室设在商务局，具体负责日常组织协调工作。
2、广泛宣传政策。家电下乡是一项全新的工作，也是一项政策性很强的惠民工程，为了把惠农政策及时准确落实到位，让全县广大农民真正了解政策，懂得政策，把党和政府对农民的关怀和温暖不折不扣地送到群众手中和心里，我县开展了形式多样的宣传活动，努力使家电下乡这项惠农政策家喻户晓，人人皆知。
一是××县人民政府，县商务局、县财政局2009年3月18日上午，在鹿城大厦门口举行了“××县推广家电下乡启动仪式”。县电视台、广播电台进行了现场专题宣传报道。以此同时县商务局还撰写出力推广家电下乡电视新闻稿、家电下乡知识问答广播稿到电视台、广播电台播出。求让更多的人民群众了解推广家电下乡工作相关政策,力求让这项惠民、利民工程宣传到村到户。
二是县委宣传部下发文件[2009]号，对我县加强家电下乡工作提出了宣传要求。
三是各乡镇通过召开乡(镇)村干部职工会议、村组会户长会议宣传政策;通过发放宣传册1.8万余册进行宣传，部份镇自己还制定了宣传单进行宣传，利用赶集日设立了咨询台进行宣传，解答农民朋友的疑问。通过标语、黑板报、布标进行宣传，重点宣传家电下乡工作的目的意义、补贴内容、原则、补贴申报兑付方法、标准、手续等。销售网点也开展多种形式的宣传，重点对购买须知、申领补贴流程、店面标识、价格等方面进行规范张贴宣传。这些宣传形式效果都很好，通过多角度、全方位的宣传，提高了农民群众对家电下乡政策的知晓率，增强了农民群众购买家电下乡的积极性。
四是结合工作情况，开展业务和宣传培训。
(1)县财政局和县商务局根据工作进展情况和农民群众的需求，于2009年3月18日对14个乡镇财政所相关业务人员进行业务培训。县财政局、县商务局有关领导进行了政策讲解，相关工作人员对家电下乡信息管理系统的操作和加大宣传等进行了业务培训，确保推广家电下乡实施部门、乡镇财政所能够熟练掌握和使用信息管理系统。
(2)3月26日，6月4日××县商务局、财政局等两次对家电下乡销售网点负责人进行了家电下乡内容和政策以及产品销售过程中如何规范运作、宣传等进行了培训。
(3)为贯彻落实国家家电下乡补贴政策，在确保财政资金安全的前提下，进一步简化补贴程序，方便购买家电下乡产品的农民及时领取补贴，调动农民购买积极性。××县商务局、财政局从8月27日开始分别对金山片区(金山镇、中村乡、土官镇)、彩云片区(彩云镇、川街乡)、一平浪片区(一平浪镇、高峰乡)、广通片区(广通镇、妥安乡、黑井镇)、罗次片区(仁兴镇、碧城乡、勤丰镇、和平镇)的家电下乡销售网点负责人进行了业务培训和签订了家电下乡产品财政补助资金代垫直补协议。
(4)加强对销售网点监督管理。县商务局、县财政局建立了监督管理机制，明确专人负责此项工作，及时掌握工作动态。组织工作人员对承办企业和各指定销售网点举行监督审核。重点检查了以下内容：一是政策宣传的规范性与准确性，以及开展销售活动情况。二是履行投标承诺和中标协议以及提供销售、服务等情况。三是使用家电下乡信息管理系统和销售信息录入情况;四是发票使用情况等。五是否有假冒伪劣、以次充好的产品进入家电下乡销售体系，严禁趁机搭销滞销积压产品的情况。六给有按要求把将家电下乡产品和农民购买需知等政策进行公示情况。
3、同时对指定销售网点制定统一的工作要求，包括设立专柜、统一价格、统一标识、统一服务标准等。安排专人负责指定销售网点的销售、服务情况，退换货处理，信息系统及发票使用等方面的加大了检查力度，汇同有关部门按照推广家电下乡政策要求整顿和规范农村家电市场秩序，严厉打击假冒伪劣，欺行霸市等行为，设立了举报投诉电话，为推广家电下乡工作创造良好的外部环境。
4、加大财政补贴工作和督促检查力度。通过对财政补贴工作的督促检查，到目前为止，××县没有督促检查到和接到在购买“家电下乡”产品的农民没有兑现到财政补贴资金。也没有接到弄虚作假，套取上级财政补贴资金和将已到位的补贴资金以各种名义借口抽回、借出、投资或挪作他用，也不存在参合农民、销售网点单独或联合采用不正当手段套取或变相套取“家电下乡”补贴资金。
(三)存在问题
××县推广家电下乡工作在县委、政府的领导下目前取得了显著成绩，但存在的主要问题不能轻视：
一是家电下乡政策在边运山区、少数民族地区宣传不到位的问题。
二是少数销售网点至今还没有与县财政局签订家电下乡产品财政补助资金代垫直补协议，对代垫直补政策理解不到位的问题。在这里强调一下，如果说销售量少的可以不签订财政补助资金代垫直补协议。但量大的和一个乡镇只有一户销售网点的如妥安就要求签订财政补助资金代垫直补协议，否则我们无法确保兑补率。
三是虽然已出台了简化补贴兑付的规定(代垫直补)，由销售网点现场直接兑付给农民补贴。但相关配套措施还未跟上，突出体现在：财政部门要求农民必须提供“惠农一折通”或银行卡的规定并未明确取消，导致现场兑付无法实施;而销售网点有顾虑，怕把补贴资金垫付给农民后，到与财政部门统一结算时，有什么麻烦兑现不了。
四是家电下乡销售网点获利微薄，设点积极性不高，以及由于厂家利薄，家电下乡中标品种相对较少，有些产品生产商供货量小，农民选择余地小，很难买到称心如意的家电下乡产品等因素也制约了农民的消费需求。
五是一边是各级政府的热情澎湃，一边却是农民冷眼相对;一边是政府补贴款“有劲使不上”，一边却是农民望而却步的无奈。“家电下乡”的这一尴尬境遇反映出，大多数农民的购买力尚不够“强劲”，还搭不上这趟惠农“便车”。
六是销售网点工作滞后。部分销售网点人员对家电下乡政策思想认识不高，系统操作不熟，不及时开具销售发票，不及时登录销售信息，不设立专区(柜)销售，没有统一的标识及宣传栏等问题，影响了补贴资金的及时兑付和销售进度。一些销售网点认为家电下乡产品价格高，全国统一限价，没有考虑不同地区运输、售后服务的成本，加之开具销售发票要多缴税，家电销售商销售利润低，影响了经销商销售家电下乡产品的积极性。
(四)下步工作措施
1、加强领导，提高认识。要进一步提高对家电下乡工作重要性的认识，加强领导，协调配合，形成主要领导亲自抓，分管领导具体抓，相关部门配合抓的工作格局，调动群众和各销售商的积极性，努力把这项利国利民的大事抓好抓实，抓出成效。
2、继续加大宣传力度。开展全方位、多层次的宣传活动，充分利用广播、电视、标语、宣传栏、发放宣传单、召开户长会等途径大力宣传家电下乡的政策。督促销售网点要直接面对面向广大农民宣传，营造声势，掀起销售高潮，不断提高群众的知晓率。
3、进一步强化督管。切实加强对销售网点的管理，督促销售网点设立家电下乡产品专区(柜)，统一价格、统一标识、统一服务标准，并做好销售信息的登录工作。加强对销售网点经营行为的监管，加强对家电下乡产品质量、价格、宣传、售后服务、退换货处理、信息系统管理、发票的使用等情况进行检查，对在销售过程中弄虚作假，虚假宣传的，坚决责令整改，对问题严重以及存在坑害农民，扰乱家电下乡流通秩序的，坚决取消其销售备案资格。
4、及时兑现补贴资金。加强对各销售网点信息录入工作的指导，努力做到销售与录入同步进行，加快审核效率，加快补贴资金的兑现，确保农民及时享受到财政补贴政策。
5、加大对各销售网点家电下乡产品财政补助资金代垫直补工作的检查和督促力度，努力提高工作质量，确保财政资金安全的前提下，简化补贴程序，方便购买家电下乡产品的农民及时领取补贴，调动农民购买积极性，让农民能够用上性价比高、服务有保障的名牌家电产品，尽早享受到经济社会发展成果，贯彻好国家工业反哺农业、城市支持农村的方针，逐步缩小城乡发展差距，促进城乡经济协调发展，实现××县农村经济社会的全面发展。
二、补贴资金集中兑付周活动。
2009年11月10日至20日，我省将开展全省家电下乡补贴资金集中兑付周活动。
为加大家电下乡补贴资金兑付工作力度，切实提高我县家电下乡补贴资金兑付率，更好地发挥家电下乡政策效应，现将加快我县家电下乡兑付工作。
(一)提高认识、明确责任
家电下乡是贯彻党中央、国务院加强和改善宏观调控决策部署、实施积极财政政策的重要举措，对于惠农强农、扩大内需、拉动生产，保持经济平稳较快增长具有十分重要意义。2009年11月10日至20日，我省将开展全省家电下乡补贴资金集中兑付周活动，请各销售网点要高度重视，精心组织，服从安排，明确责任、明确目标、明确时限，全面做好销售网点补贴资金清理及兑付工作。
(二)采取措施，及时兑付
1、彻底清理解决10月1以前应由购买人本人到所在地乡镇财政所办理申报补贴而未办理补贴的。由各销售网点将10月1日以前已销售未补贴购买人列出名单，报所在地乡镇财政部门，同时由销售网点负责通知到每一位购买人(在各销售网点家电信息管理系统上查找，时间选择该店10月1日以前、产品状态选棒已销售)带好户口簿、身份证、发票、标识卡，务必于11月20日前到所在地财政所办理补赔资金申报;
2、对实行销售网点代办申领并垫付方式的，由财政部门与销售网点签订协议，由销售网点在规定，时间内将购买人信息统一集中录入家电下乡网络系统，并在第二天立即将材料全部报送到所在地县市区财政局或乡镇财政所办理补贴资金清算，财政部门审核拨付清算资金不得超过3天。
3、乡镇财政所不得对各销售网点办理补贴申报的数量和办理补贴申报地点设限，要当天受理当天办结。
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由于xx公司是由20xx年8月份收购过来的，原有的财务核算及管理体系极不完善。在过去的上半年，财务部在整个财务职能上进行了积极的完善。
1、建立健全了财务各项会计核算账簿，对成本费用明细进行合理有效的分类，使成本费用核算口径一致。
2、建立和完善各项报销单据，为加强内部管理做好前期工作。
3、设置了资金计划表格及办法，为公司规范化管理、统筹及高效地运用资金、提高运营绩效、，铺下了良好的基础。
公司实行“资金计划管理”，说明公司决策层对财务管理工作的重视，为使各部门管理人员充分地认识资金计划的重要性，财务亲自拟定了各项具体实施细则，同时在财务部例会上对全体财务人员提出做好基础工作的同时要提高管理及服务意识，要求财务人员在思想上要高度重视资金计划管理，按月做好资金计划的汇总与分析工作并及时上报公司决策层。
4、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致。
5、对财务报表体系的完善、对公司财务报表的格式及其内容进行再调整、增加了各项内部管理报表和财务分析报告，充分反映公司整体项目运营绩效情况、细致反映公司资金往来及成本费用等具体指标变动。其目的，一是要符合财务管理的要求;二是要满足管理层对项目运营情况的了解和分析。
6、为了使会计核算工作规范化，从基础工作、会计核算、日常管理三方面落实标准化。从小处着手，对财务档案进行系统化管理、科学分类归档、专人保管，对会计凭证要求及时装订、整洁整齐。
7、财务知识的培训，通过纳税xxxx及xxxx税务事务所的培训与交流，提高全体财务人员对新的税务政策和知识的了解和掌握。
二、具体职能管理
(一)财务核算工作
财务核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能及时有效的完成，这是财务下半年工作计划范文。
1、财务审核
财务审核分两个方面，一是对原始报销单据的审核、财务部严格按照公司有关制度规定执行审核、坚持原则、杜绝人情关。
如对一些票据不完善、未列入资金计划内支出等坚决退回。二是对会计凭证的审核工作，重要的对会计分录的正确性、附件的有效及齐全进行审核把关。
2、成本核算
随着公司“xx”项目进行，工程成本支出不断加大。在工程支出上财务部严格按照税务要求和工程部进度管理进行付款，对xxxxx建设集团的工程款支付及时核算代扣代缴税款，并要求对方及时开具工程款项发票。这样有利于清晰及时的核算开发成本。
3、销售核算
上半年公司累计推出x栋多层、共x户进行销售，在公司决策层的营销政策和营销部同仁的努力下销售势头良好，实现销售x户，销售额x万元。财务部在整个销售流程中积极做好认筹、大定、房款等收款工作、对销售单据按公司要求进行把关、对销售合同进行专人归档保管。按揭放款环节由财务部与销售部门进行积极沟通，并催促银行放款，保证资金及时到位。
5月份公司加强了财务部销售核算力量，确定专人进行销售收款、与销售部门衔接，同时加强了对销售台帐的统计工作，做好财务销售明细的编制。
财务部按月及时与销售部的销售提成表进行审查核对，保障销售数据的核对无误。
4、会计电算化
20xx年10月份财务部采取用金蝶软件标准版进行账务处理，这样极大提高了工作效率和会计核算的准确性。但由于标准版的功能局限性，不能适应公司财务核算需要，财务部于6月份联系金蝶软件公司对财务软件进行专业升级。目前这一工作还在进行中。
5、合同管理
销售的财务知识范文5
笔者认为，银行理财产品的缺陷主要有以下几个类型：
（1）保本固定类产品的通胀和流动缺陷保本固定类产品，一般投资于各种债券、票据和大额可转让存单等，它的收益率一般比较固定，因为有较好的国家或机构信誉作为保障，违约风险较小。主要可能引起缺陷的因素是通胀，因为较为严重的通胀会抵消固定的收益率，使得收益率甚至为负值，这样消费者实际的收益就会偏离预期，但这种风险属于不可控制的市场整体风险，销售者与消费者的损失间没有因果关系，因此不能认定为归责因素。另一种可能存在的就是流动性风险，因为一般理财产品是不可以提前支取的———大部分理财产品会在条款中注明，这样就会使得提前终止会蒙受较大的损失，甚至消费者一方会承担违约金责任，这就需要双方在合同订立的初始就合同是否能够提前终止达成一致，为事后的纠纷提供一个解决的途径。
（2）保本浮动收益产品的市场缺陷保本浮动收益产品，因为多了投资选择，所以将会遇到较多的市场和主观风险的影响。具体来说，这类产品将会与股票期货等挂钩，因而风险将会较多地与此相关。从信用风险来讲，容易出现到期金融工具不能实现预定收益的状况，甚至会因为国家的一些调控政策而失去原有的高收益（如一些项目的叫停）。又因为这类理财产品需要专业的托管和投资机构进行管理，这些机构的运作水平和信誉也就是实现收益率的另一个不确定性因素了。由于目前产品信息的不透明，投资的走向和运作消费者也不能及时知晓，因而也增加了相应地风险。
（3）非保本浮动收益产品的设计缺陷非保本浮动收益产品相比存在较大的缺陷风险，因为从投资方向来看，这类产品有多样化的选择，境外投资或者房地产信托等都是一些常见的方向。这类理财产品一般需要较多的资金投入和比较个性化的产品设计，这就在产品设计上提出了更高的要求。比如境外投资产品不仅要考虑投资风险，还要考虑汇率风险甚至别国的行政干预风险进行设计。考虑不周或认识错误将对理财产品造成极大的缺陷直接导致消费者损失。同时，在该类理财产品中，消费者与银行签订的委托理财合同经常会导致委托方即个人理财产品消费者和受托方即银行间的信息不对称。一些银行理财产品合同中，对于银行与消费者之间权利义务不对等，加重消费者义务。如合同中存在“超出预期最高年化收益率部分的收益作为银行的投资管理费”条款，这意味着消费者承担亏损，而多出的收益归银行。这样的合同设计即是对消费者权利的排出和剥夺。
二、缺陷理财产品的销售银行的侵权责任
1、销售银行的侵权责任的适用范围在我国，由上文所述，受理财产品概念在法律中尚不明确的影响，缺陷银行理财产品侵权责任的适用范围较小，主要在以下规定中体现：首先，《消法》第8条规定：“消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利。”使知情权成为消费者享有的基本权利之一。银行在理财产品销售的过程中有义务向消费者充分披露包括相关资金的投资方向、选择的投资品种以及该金额的投资比例等有可能影响收益率的相关信息。否则可认为是对消费者知情权的侵害。其次，《消法》第19条规定了经营者“提供真实信息”的义务，一些银行在个人理财产品销售环节中为了实现本方利益，存在对客户的评估任意化、故意隐瞒部分风险、对理财产品关键信息不披露、在销售服务中误导客户等情况。再次，《消法》第49条还对经营者欺诈作出了惩罚性规定，但是对欺诈的概念并未作出明确的规定。一般商品是实实在在能看到、能摸到的物品，市场受供求影响，而银行理财产品是电子化的、无形的，并且容易受到各种因素的波动影响，市场变化相对剧烈。一般市场和银行理财产品市场如此不同，因而《消法》仅能提供理财产品消费者知情权保护的基本精神，却不能考虑到理财产品的特殊情况，也不能满足银行理财产品消费者的特殊需求。购买商业银行理财产品的消费者，在发生纠纷的情况下，如果仅仅依据《消法》中现有条款来主张自己的权益，则其利益必然不能得到很好的保护。
2、销售银行的侵权责任类型及分担规则根据银行理财产品与销售者即银行的责任关系，受双方信息需相互交流才能达成交易的特殊性质的影响，其侵权责任笔者认为不同于一般产品侵权责任，主要应该承担过错责任，其情形包括：
（1）理财产品合同格式条款显失公平或告知不实理财产品消费者与银行签订的委托理财合同经常会导致委托方即个人理财产品消费者和受托方即银行间的信息不对称。一些银行理财产品合同中，对于银行与消费者之间权利义务不对等，加重消费者义务。如部分理财产品和合同中存在“超出预期最高年化收益率部分的收益作为银行的投资管理费”条款，这意味着消费者承担亏损，而多出的收益归银行。这样的合同设计即是对消费者权利的排出和剥夺。显失公平合同使理财产品存在收益缺陷，但这也与消费者自身缺乏金融知识无法判断有关，不符合银行承担严格责任的要件。
（2）银行销售理财产品的环节中存在欺诈与误导一些银行在个人理财产品销售环节中为了实现本方利益，存在对客户的评估任意化、故意隐瞒部分风险、对理财产品关键信息不披露、在销售服务中误导客户等情况。相对的，理财产品消费者也经常只着眼于理财产品预期年化收益率、未考虑产品投资方向、可能存在的预期收益率无法实现的潜在风险，而这些潜在风险理财销售人员对消费者进行介绍与销售时往往会被隐瞒。分析近期亏损的理财产品，以投资或者挂钩型QDII和基金类产品为主。而这与银行在销售理财产品时习惯随意标示预期收益率，模糊预期收益率与实际收益率而误导消费者有直接关系。如建行亏损15%的理财产品，实际上是主要投资上市公司股票、开放式基金及可分离债券中所含有的权证等高风险市场的产品，收益率是无法预期的，然而为了吸引投资者，银行却给出了年6%的预期收益率，使投资者购买时期望过高，最终却亏损高达15%。大部分银行理财产品在销售时虽然能够对消费者提示风险，但在区分收益率和年化收益率、预期收益率和实际收益率及具体风险解释方面还有待完善。
销售的财务知识范文6
摘 要：随着信息技术的不断发展和成品油销售竞争的日趋激烈，石油销售企业面临的财务风险也在逐渐增大，为了企业的持续、稳定和健康发展，研究石油销售企业财务风险的识别、评估和防范具有重要的现实意义和长远意义。文章对石油销售企业投资风险和资金回收风险的识别、评估和防范进行了深入的分析，这对提高石油销售企业抗风险能力具有重要的指导意义。
关键词 ：石油销售 财务风险 识别 评估 防范措施
风险是客观存在的，是人类在社会活动中产生的客观现实，无处不在，企业发展要想健康持续，必须加强对风险的研究，做好风险管控。目前我国的石油销售企业主要面临着两方面的风险，一方面是投资风险；它包括行业竞争风险、投资决策风险、政府监管风险以及宏观政策风险。另一方面是资金回收风险：由于石油销售企业具有接触货币资金人员多、实物资产比重大、面广、线长、点多等特点，这都会对资金的回收带来一定的风险。近年来，石油销售企业为了减少风险采用了信息管理系统，通过预算管理和内部控制来降低风险，但是这是远远不够的，只有明确财务风险的识别方法和评估手段才能提前制定相应的防范措施，从而降低石油销售企业的财务风险。本文通过对石油销售企业财务风险识别方法、评估手段的分析，提出了切实可行的预防措施，为石油销售企业的健康发展提供了重要参考和指导。
1、石油销售企业财务风险识别
财务风险识别只要是指采用相应的方法和技术手段对客观存在的、潜在的、尚未发生的财务风险进行科学系统的预测，对潜在的后果、起因、影响范围和引起源进行辨别并记录的过程。
财务风险识别的操作过程是由感知风险以及分析风险两个部分组成。前者是风险识别的基础，指认识存在的客观风险，并能够找出风险点的过程；后者是风险识别的关键，它是指准确研究引发风险发生的各类因素。一般来说风险识别包含了三个基本过程和步骤：（1）收集信息：根据识别的目标进行信息收集并及时分类梳理，为风险识别提供数据支撑和判断依据，根据我国石油销售企业的特点，信息收集主要包括历史风险事件、现有风险数据库、公司领导讲话、国内外同行业年报所批露的重大风险信息、公司各项制度和章程、国家财经法律法规等内容。（2）确定识别方法：主要是根据收集的大量信息和目标特征选取科学合理的识别方法，主要的识别方法：领导讲话分析法、目标分析法、检查表法、头脑风暴法、情景分析法、财务报表法、历史事件法、流程图分析法、问卷调查法、基准化分析法等几种。（3）建立风险数据库：把已经明确的风险登记造册形成风险数据库，方便以后查阅，它是下一次风险评估的重要参考信息和数据支撑。
2、石油销售企业财务风险评估
企业风险控制与处理的实现离不开财务风险评估，财务风险评估是财务风险管理的关键环节。它是基于风险识别的结果来展开的，通过分析和研究识别出来的财务风险点及其危害程度，全面了解影响企业财务风险的主要因素，从而为管理风险决策以及提出防范措施奠定数据基础和依据。
（1）投资风险评估
①动态分析法。动态分析法是评估石油销售企业财务风险的一个重要方法，它主要是通过折现分析投资加油站建设项目的现金净流量来评估加油站在正式投产后的经济效益，从而确定加油站项目建设的投资风险，在动态分析法中有三个重要的评估指标：动态投资回收期、内部收益率以及标净现值。
②经营杠杆系数。经营杠杆反映的是息税前盈利和销售之间的变化关系，表征的是产销量变动率和利润变动率之间的对应规律。在石油销售企业风险评估中，经营杠杆是一种非常实用且有效的手段，在一定的销售量范围内，固定成本的变化和销量的关系不大，这样就可以通过很小的销售增量大幅度的提高经营利润。经营杠杆系数的别称是经营杠杆程度，描述的是息税前收益变动率除以销售量变动率的数值，由此可见，经营杠杆系数越大，那么石油销售企业的经营风险就越大。
（2）资金回收风险评估
评估石油销售企业的资金回收风险可以通过总资产周转率、存货周转、坏账损失、应收账款周转天数、应收账款周转率等几项指标来展开。
①总资产周转率：它是总资产周转额和总资产平均余额的比值，描述的是销售企业的资金周转次数，该指标越小说明资产被占用较多，资产使用效率不高，那么资金回收风险就会很大，反之亦然。
②存货周转率：它是销售成本和存货平均余额的比值，描述的是企业存货周转次数。如果大量的石油被库存不能销售出去，大量资金将会被占用。该指标越小则表明资金用于存货的就越多，从而资金流转较慢，回收风险较高，反之亦然。
③坏账损失率：它是坏账损失和应收账款总额的比值，它反映的是坏账在赊销收入中所占的比重，数值越小说明坏账越少，那么资金回收风险就越小。
④应收账款周转率：它是赊销收入净额和应收账款平均余额的比值，表征的是转账周转速度，该指标越小表明资金周转越困难，资金回收风险越大。
⑤应收账款周转天数：它等于360除以应收账款周转率，反映的是应收账款变现的速度大小，该值越小，资金回收风险越小。
3、石油销售企业财务风险防范措施分析
根据笔者从业的经验实践认为要切实防范财务风险需要从以下几个方面进行加强：
（1）形成企业财务风险管理文化
首先要建设财务风险管控队伍，强化培训。采用现场指导、召开专业会、集中学习等手段全方位对企业员工进行培训，强化企业员工风险意识[1]，并建立风险管控会议制度，定期探讨风险问题。其次，树立风险管控理念。从成品油的入库、运输、销售每一个环节都存在着风险点，企业每一个员工都要充分认识到财务风险管控的重要作用，从而有意识的防范财务风险。
（2）构筑财务风险管理体系
一是健全石油销售企业的财务风险管理体系：建立一支熟悉即财务管理流程又能够监督检查财务风险管理体系运行状况的专业化人才队伍，并成立财务风险监管领导小组，制定管理手册和管理流程，定期研判财务风险形势，提出控制措施和方案。二是规范严谨的财务风险管理制度体系：结合石油销售企业的具体实际，建立健全检查评价、化解应对、识别评估、风险决策等财务制度，确保风险管理实现信息化、系统化、规范化、流程化、制度化。三是确立四位一体的财务风险评价体系：石油销售企业要完善由外部专业机构、内部审计部、财务风险管理职能部门等组成的评价测试体系。
（3）完善内控体系
一是建立符合实际的日常工作机制：明确工作职责和相关岗位要求，建立定期会议制度，并利用现代化信息系统实现信息的交流和共享。二是完善动态风险管理程序：企业要完善信息收集渠道，对筛选、分类、对比后的信息进行初步判断，然后采用定性和定量相结合的方式研究风险关系、风险因素和风险来源[2]。
三是加大测试监督力度，强化工作执行力。四是建立定期考核以及奖惩机制，确保财务风险管理目标的实现。
（4）优化风险控制方法
一是加强人员管理，减少人为风险：选拔员工时要注重品质和素质，并制定好明确的岗位目标和职责，按时进行考核和奖惩，这样就能够降低人为因素产生的财务风险。二是定期梳理企业的财务风险：由于企业是由很多的员工以及配合企业组成的，人员的变动、设备采购商家的更换、市场行情的变动等因素都会产生财务风险点，必须要定期梳理财务风险才能针对可能出现的新情况制定应对措施。三是进一步完善内部约束和监督机制：完善监督和约束制度，形成不同岗位相互制约、相互监督的局面，并定期测试对发现的问题及时解决。
4、结论
通过对石油销售企业财务风险识别评估与防范措施的研究，主要的出如下结论：
（1）财务风险识别的操作过程是由感知风险和分析风险两个部分组成，需要三个步骤：收集信息、确定识别方法、建立风险数据库。
（2）投资风险评估方法主要有两种：动态分析法和经营杠杆系数；资金回收风险的评估指标主要有总资产周转率、存货周转、坏账损失、应收账款周转天数、应收账款周转率等5 个。
（3）石油销售企业财务风险的防止措施主要包含四个方面：形成企业财务风险管理文化、构筑财务风险管理体、完善内控体系、优化风险控制方法。
参考文献
[1] 车晓娜，李立春.财务危机预警模式[J].上海会计，2001(11)：42-44.
