财务规划范文1
中原经济区建设上升到国家战略，是我市经济发展的大事，进一步完善谋划本系统的项目建设，做好***市中医院扩建项目、***市妇幼保健院扩建项目、***市第二人民医院扩建项目、***市精神医院扩建项目、***市卫生信息化管理系统、***市基层卫生服务建设项目、***市新型农村合作医疗管理办公室建设项目、***市疾病控制中心建设项目、四个***社区服务中心建设项目的规划实施。
二、加强卫生机构财务队伍建设
现有卫生医疗单位的财务队伍中普遍存在着财务人员学历低、年龄老化的问题，尤其是乡镇卫生院的财务人员，许多卫生院的财务人员由于年龄原因连电脑都不会使用，根本无法适应现代财务工作的要求，针对财务人员水平的提高的问题，应更多的加强培训、参观学习及新鲜血液的引进，才能有效的提高财务人员的素质。
三、加大专项资金检查力度
针对国债项目、公共卫生专项资金、基本药物补助等资金使用情况，加强专项资金检查督导力度，实行专人负责、专账管理、专项检查，采取定期上报资金状况、定期汇报项目进度、定期组织自查自纠的管理方式，确保专款专用，充分发挥资金最大使用效益，确保医院的稳定及医改的正常运行。
四、强化国有资产监管，搞好内涵建设，增强发展后劲规范乡镇卫生院财务管理工作
规范乡镇卫生院财务管理，强化国有资产监管，在XX年对各卫生单位原有账面的固定资产进行一次全面的清查，将各单位已经报废处理和无法使用的资产及时清理，确实落实好各单位的资产情况。搞好内涵建设，增强发展后劲，推进乡镇卫生院及村卫生室标准化建设，完善乡镇卫生院财务集中管理工作。
五、树立“过紧日子”的思想，科学合理安排经费预算
健全规章制度，采取得力措施，加大预算管理力度，努力增收节支，提倡厉行节约，反对铺张浪费。按照集中财力办大事的原则，突出重点，控制一般性支出，精打细算，克服花钱大手大脚现象，创建节约型机关，确保“四项费用”：公车、会议、接待及办公费用均比上年有所减少，下降幅度均超5%以上。
六、制定科学合理的财务考核方案，不断完善经济运行评价制度
定期分析各单位财务状况，做到及时、准确、真实的分析各单位经济运行中存在的的问题，通过对资产负债、资金周转、偿债能力、资产利用率、收支增速比等一系列指标的分析讲评，促进增收节支，改善收支结构，提高经济效益，完善管理水平起到积极的推动作用。
七、建立绩效考核分配制度
以医疗改革为契机，规范卫生系统职工收入分配秩序。要单位进一步制定切实可行的内部管理分配方案，提高分配方案的科学性和合理性，使职工收入与岗位性质、技术含量、风险程度、服务态度与服务质量等工作业绩紧密挂钩。绩效工资分配要以年初制定的单位目标管理分配方案为依据，注重体现公平性、合理性、竞争性、激励性。
八、完善药品、一次性医用耗材采购制度，规范采购行为，降低采购价格
根据上级文件要求，为规范采购行为，降低采购价格，保证质量，降低医疗成本，减轻患者医疗费用负担。将对各医疗单位进行每季度不少于一次的综合检查评比，针对各单位的实际情况进行奖惩，以确保切实做到减轻人民群众医疗负担及用药安全的需求。
九、招商引资工作
积极参与支持招商引资工作，按时完成和上报有关项目资料。积极争取项目，引导社会力量发展医疗卫生服务，为基层招商引资服好务。 一是，加大宣传力度。二是，协调落实项目配套资金。进一步抓好配套资金落实，并规范项目资金管理，发挥资金效益。三是，多渠道融资发展卫生事业,积极做好国家政策性贷款工作。
十、建议及意见
1、加强财务队伍的培训，对基层单位多引进招聘高学历的技术人才。
2、尽快完成网络版财务软件的前期准备工作，让网络版财务软件能尽快投入使用。
财务规划范文2
可是很快我又清醒过来，复利的神奇需要条件，在现实中依照复利发财可能无异于做梦。比如有三个容易被投资者忽略的问题：首先是你的本金有多少？本金太少缺乏谈复利的意义。其次是到哪里去找没有风险的每年都能达到10%收益的投资产品？再者你是否可以投入精力在众多投资品种中分析选择以便收益率始终能超过10%？
好了，让咱们转入话题，审视一下我们的理财规划。之前我们说过多数投资者根本没有长期投资计划，那么如果你有详细的财务规划，是不是就算告别了那些所谓心血来潮的投资者呢？让我们看看个人财务规划中会有哪些容易被忽略的漏洞。
1 错误理解自己的财务现状
在国内，专门聘请理财顾问为自己做财务规划的人很少，即使有专门的理财顾问，也未必会对他全盘托出自己的“小金库”，因此很多个人财务规划都是仿照媒体或其他渠道公开的资料参照制定。一份周密的财务规划是建立在财务现状分析之上的。财务现状简要而言是指一个人的收入、支出情况。个体巨大的差异性决定了每一个人的财务状况不可能100%相同，因此没有一个现成或者标准的理财计划适合特定一类人。
比如说，A类人每个月有稳定的工资收入和稳定的生活费用支出，此外还能将固定比例的一部分工资存入银行；B类人由于职业关系，收入来源波动性很大，支出占收入的比例也很高；C类人经济来源没有保障，而支出数额相对固定；D类人从上一辈处继承了大量财富……这些人的财务规划是不可能类似的。所以参照别人的规划来为自己理财，有点像盲人摸象，是不可能取得预期收益的。
2 模糊了“可以承受”和“愿意承受”两个概念
我们一定要分清楚“可以承受”和“愿意承受”两个概念的区别。“可以承受”是指根据科学的分析和测算，个人投资者在财务状况允许的情况下能够承担的损失的程度。“愿意承受”就不需要科学的分析和测算了，主要和个人的心理因素有关。部分投资者出于心理方面的原因，例如急于快速致富，或者过分担心自己原先积累的财富出现损失，而过分高估或者低估自己对风险的承受能力。急于致富的投资者的资产组合可能会过分倾向于股票、垃圾债券这类高风险的证券，一旦市场情况不利，将遭受其难以承担的损失；过于保守的投资者的资产组合可能过分倾向于低风险的固定收益证券，在资本市场高速发展时，将丧失资产快速增值的机会，且可能影响其未来的大额支出计划和退休计划。
3 收益越高越好
“在今年底保证30%的收益，总资产突破百万。”类似痴人梦语的收益预期不是玩笑，很多人在2007年股市向好时都有过类似的豪言壮语。“我要求的投资收益是多少？理财计划所能达到的投资收益是多少？”这是所有投资者关注的核心问题，也是一个理财计划非常重要的组成部分。需要注意的是，投资者希望达到的收益率和能够达到的收益率是有区别的。
很多投资者都有一个共同的特点，那就是希望找到一个提供高收益、低风险的产品，但当问及收益率目标时，又很少有人能提供确切的数字，都回答越高越好。这就是收益和风险偏好严重脱节的例子，在这个世界上，没有免费的午餐，也几乎不存在高收益、低风险的产品。
投资者在确定了自己的风险承受能力后，将在市场中寻找基于该风险程度的金融工具。如果我们假设该金融工具的价格基本合理，基本反映其风险程度，那么该金融工具的收益率将是一个比较稳定的数值。我们需要做的就是在预期收益和理财计划所能达到的收益之间寻找平衡点。基本原则很简单：高风险，高收益。如果您觉得理财计划所能达到的收益率符合您的风险偏好，那就请您忘却诸如“越高越好”一类的想法。
4 投资冀暇有多长
投资期限的长短对理财计划包含的资产流动性会产生很大影响。我们很难想象一名70岁的老人会选择期限为20年而且不能提前终止的理财计划。理财计划的投资期限和未来预计的支出项目有很大关系。
例如如果积攒未来的子女教育费用，由于子女教育费用数额比较大，在较短的期限内很难一次性积累完全，而且肯定要列入支出项目，因此对理财计划的流动性要求不严格，但对定期、定量将一部分资金留存作为教育费用的要求就比较严格。又例如需要随时购买房屋的中青年白领人士，由于购买房屋的时间地点不确定，因此理财计划的期限不能太长，流动性必须好，以便随时应付可能出现的大额支出要求。
再比如即将退休的投资者，每个月需要一定金额的固定收入满足日常支出，而且随时准备应付高额的医疗费用支出。该类投资者的理财计划期限可以比较长，但是流动性也一定要好，而且每个月能够提供固定金额的收入。
5 借钱给别人投资
现实生活中，确实有人把钱借给熟人或朋友进行投资，一方面可以获得收益，另一方面也是做个顺水人情。听上去不错，殊不知，这类投资隐藏的漏洞最大。因为是熟人，很多该用书面固定下来的投资条件就不会很正式，一旦面临亏损，无法及时收回本金，此外还有无法即时获得一手信息，投资亏盈没有凭证等等问题。
有一朋友出钱投资老同学的生意，谁料想风华正茂的同学驾车途中遭遇不幸，同学的父母年事已高孩子幼小，朋友只得帮着变卖机器、清退厂房，投入的本金连一半都没拿到，一笔糊涂账算得他打落牙齿往肚里咽，到现在还有几个工人追着说欠他们几年工资和奖金。总之，借钱给熟人投资面临巨大风险，如果是帮朋友忙，索性借钱给他们好了，只要写清借条和附加条件即可，别去想收益的事。
6 “买什么”比“买多少”更重要
在财务规划中，保险会占有一定比例。买多了，会影响现金流；买少了，达不到保全资产减少风险的功效。有人买了几十万的寿险，以为额度足够万事无忧，谁知遭遇车祸腰椎受损，当初投保的几十万寿险只保身故不保残疾，无法获得保险赔偿。
保险为何在关键时候“失灵”了呢？这是因为在进行保险规划时，忽略了“全面保障”的概念，致使保险计划存在“漏洞”。因此，在选择保险时，“买什么”比“买多少”更重要。但要把保障人身最基本的三大类风险――身故、意外伤害和疾病都配置齐全，又会影响投资者的现金流。
成熟的投资者会评估自身职业、健康情况等要素，排查高风险因素，购置相对少的险种，对自己的财产和人身进行最大的保障。
7 对自己的财务太放手
要想财富积累上有好的效果，不花点时间是不行的。有了良好的预期，以及周密的财务规划，还需要的就是花费时间和精力了。
有人做过统计，美国百万富翁们平均每周大约有44到45小时花在挣钱而不是消费上，而他或者他的妻子每周要花掉一小时以上的时间计算财富累计、或者制订财富计划的，在富翁中占到接近2/3；而没有做过详细的财富计划的人，大多是富二代或者意外致富者。
因此，不要以为做了财务规划，就可以躺下睡大觉，还是需要多花点功夫，关心自己的财务状况，关注投资项目，收集更多投资信息，财富是不可能从天上掉下来的。
8 赚买白菜的钱，操卖白粉的心
除了足够关心自己的财务，还要有正确的理财心态。在投资者中，那种只相信“拿到手里的钱才是钱”的现金崇拜者是少数，大部分都正在进行着某项投资以保证自己财富的有效增长。但也有不少刚刚挣得“第一桶金”的投资者急于“钱生钱”，本想以中长期投资为主，结果在实际操作中却一心想赚快钱，最终陷于“把投资当投机”的流沙之中。他们不仅花了更多的精力折腾，而且实际赚到的也未必多，最重要的是把投资心态弄坏掉了。
投资的价值就是复利的魔力，理财专家不断地告诉我们：投资需要耐心。投机教父科斯托兰尼说得好：只有一无所有或者特别有钱的人才有本钱投机，其他人还是脚踏实地吧！
9 没有一劳永逸的规划
有了财务规划，只是迈出了投资理财的第一步。要知道，此时适合你的投资计划，彼时未必适合。
比如，当你是个孤家寡人时你所做出的那些投资决定，换到你拖家带口时的情景里就未必适合；当你收入高时你会更容易盲目乐观，对以后收入的期望值也会估计过高，可是一旦你的收入开始缩水，这时你的理财计划就需要进行调整了。此外，当你处在财富积累上升期的时候，也很容易高估以后的现金获得状况，一旦收益降低，原来的消费支出计划就会很严重地威胁到你的财富。
经济周期很难进行预测，人的一生会有数不清的变化，如果不加留意，吊在一个一劳永逸的投资计划上等着财富自己增值，无异于守株待兔。
10 对某项事物支出过多
是的，理财最重要的是积累财富，不管你有怎样的财务规划，量入为出甚至是节俭都是有必要的。收入明明属于普通白领阶层，却每年都要买一个价值不菲的包包，或者看到商场打折就买块贵重的手表，去趟香港就疯狂购物以为捡了便宜，这肯定是有损财富积累的。
财务规划范文3
一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是11月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新公告：11年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以*说财务部*年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。
二、加强规范现金管理，做好日常核算
1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。
3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供*财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
财务规划范文4
一、加强学习，提高业务能力。
近几年来，我国会计行业发展在不断发生变化，特别是企事业单位的财务管理工作随着实际业务变化以及国际通用规则的日益完善而在变化，作为一名资金复核人员，只有不断的加强财务管理业务知识的学习和各项资金的运用、分析才能适应工作岗位的需要，一年来，我先后自学了国家新出台的财务管理要求的一系列规则和办法，还有新调整的一些会计管理的实务等，同时我还参加了公司组织的各种业务培训，认真听老师讲课，并注重要在业务工作的实践和运用，使自己能紧跟行业发展的形势和企业发展的需要。无论是理论知识还是实际工作能力都得到明显提高。
二、具体的工作情况。
我的主要工作任务是职责银行划款复核、前台交易系统复核、中央国债系统复核。这些工作都是资金管理的重要过程，就是通过对各项业务的再次审核，保证资金的安全，帐务处理的规范，为企业把好资金运作关。今年以来，我主要在以下几个方面做了工作。
1、认真做好自己的本职工作。
一年以来，我严格要求自己，要以良好的职业道德去工作，不允许自己有一丝一毫的马虎和懈怠，否则将会对企业的财务管理形成非常严重的后果，我按照自己的工作职责范围，每天我对各项银行划款复核、前台交易系统复核以及中央国债系统复核工作进行认真严格的复核，每一笔业务，每一项资金的流动及确认都是在反复的核对之后进行的，凡是不符合要求的帐务处理及业务回购、债券买卖、收款付款等业务一律不予确认，严格把关，发挥好职能作用，力保企业的资金管理的安全性，今年以来，我在自己的工作岗位共检查复核业务笔，保证项业务的规范有序。
2、完成了重大项目的资金核算工作。
今年先后完成了债权投资国电项目的核算工作，华发债权投资项目成立的前期准备工作等，由于项目核算工作事关企业资金投入及使用的规范性和准确性，也是项目投资中资金管理的重要一环，事关项目投资的发展，我严格按照公司财务管理的各项要求和程序以及公司投资国电项目核算的有关要求规范运作，为公司的经营发展把好资金使用关，主要的业务是应付利息、管理费、托管费等相关费用的支付，今年共进行了两次，即3月份和9月份各付息一次，为了做好这项工作，我与托管银行以及公司相关部门加强交流和沟通，做好协调工作，使资金管理严格按照程序运作，有效防范了资金使用的风险。
3、配合有关部门做好相关工作。
今年，配合创新部完成了托管银行开立托管户的工作，对资金的管理进行了认真复核后，按照要求划转至项目方，使该项目及时按照预定的计划成立。我多次与托管银行以及公司的各个相关部门进行协调和沟通，实现该项工作的有序推进，为公司的业务开展奠定的基础。
我还根据投资部的工作需要和指令，办理了通知存款的相关手续，我按银行规定的要求对每笔业务办理了开户手续。为了有效做好上半年的降息预期的准备工作，我们还多次与投资部沟通，做好利息波动的防范风险后，通知所有存款都以七天为周期进行滚存，虽然大大增加了我们的业务工作量，但是全面保证了公司资金的使用安全。今年，在同事的帮助协作下，共完成了各银行存款业务达205笔，总金额达2100亿元，为公司创造收益6100万元。
4、做好档案管理工作。
财务档案管理必须按照国家有关期限要求进行规范存档备案，我作为资金复核工作人员，今年还承担了财务部会计档案的管理工作，对各项凭证、各项帐务、报表以及各项分析报告等都严格按照财务档案管理的要求和程序进行登记存档，存放有序，方便存查，完整标准，同时还接待了外来部门的审计和检查工作，做好各项登记工作。同时我还与人事部门交接了XX年年底以前的凭证，通过认真对照，签字登记，推动了财务档案管理工作的规范。新晨
5、做好应对突发事件的应急工作。
在具体的工作中，防范突发应急事件是一项很重要的工作，要保证财务管理的有序进行，防止出现故障等原因形成业务的中断或者造资金管理的其它不良后果。今年，在一些
领域做了积极的研究和分析，实现了工作的顺畅和有序。特别在网上银行的帐户的管理上，通过日常分析和研究，我们都准备了纸质划款凭证，一旦发生网银故障时即随时都可以通过人工划款，保证业务的连续性。还有在中央国债系统的密押器的使用上，为了防范中央国债系统发生故障，引起帐务管理和其它因素的影响，加强了系统密押器的管理和操作，保证了系统顺利完成交易。
特别是在自有资金托管帐户及定期存款帐户、招行三家支行开户并办理网上银行、浦发徐汇支行开户、建行第一支行、第五支行开户。中国银行浦东开发区支行。自有资金帐户与银行签订协定存款合同，提高资金收益率。因法人更改，变更自有户印鉴。
6、其它工作。
财务规划范文5
杜女士， 37岁，某企业董事长。企业运行比较平稳，杜女士税后年薪35万元，年终奖10万元，合计年收入45万元，没有购买任何商业保险。由于忙于企业运作，杜女士将大部分精力都放在了事业上，选择做不婚族。杜女士父母健在并已退休，两位老人均有退休金，目前生活能够自理，无须杜女士牵挂。
杜女士拥有市内两室一厅的住房一套，市价130万元，现用于出租。杜女士和父母居住在市郊的一幢别墅，市价360万元。杜女士一家每月生活费用8500元，每年全家旅游2～3次，费用共计8万元。每年物业管理费及其他杂项费用合计8000元。杜女士几乎把大部分收入用于购置现在居住的别墅，余下活期存款10万元，股票10万元，国债30万元，自用轿车价值50万元。父母每月养老金收入合计6500元，市区住房每月租金收入3500元。
1 家庭财务状况诊断
杜女士家庭资产负债和收入支出情况分别见表1、表2。
通过表1可以看出，房产在杜女士总资产中占比达8成以上，占比较高。不足是积蓄相对较少，建议未来增加养老资金的积累。
通过表2可以看出，杜女士家庭年收支结余资金占比达到66.67%，说明有充足资金进行投资。支出项目中的重点是生活费用和旅游费用，有增添商业保险投入的空间。
2 理财目标
杜女士的理财目标是积累足额的养老金，确保未来退休后拥有优质的晚年生活。在目前企业的经营状况下，按照杜女士50岁退休计算，未来13年家庭年收支结余合计为494万元。届时，预计市区房产价值176万元，经营企业可以盘出获得资金330万元，与收入合计1000万元，可以满足杜女士的晚年生活。
杜女士每年收入颇丰，是家庭的重要经济支柱，因此杜女士需要给自己做好充足保险保障，以防意外发生影响其父母生活。
如果单纯购买重疾险，考虑到价格因素，保额不会很高。在健康方面的规划上，建议杜女士借助费率较低的意外险和定期寿险来实现高额的保障，在此基础上配置10万～20万元的重疾险，通过这样的组合实现低保费、高保障且在健康的情况下满期有返还的保障规划。生活中，大多数重大疾病的发生往往会带来身故和高残的风险，建议保障规划一定要足额，否则起不到应有的保障作用。
杜女士不打算结婚，更不打算养育孩子，赡养父母成为唯一的家庭责任。杜女士向往从容潇洒的生活，经济负担较轻。作为不婚族，杜女士的财务状况和规划有着显著特征。
具体表现为：年轻时负担轻，无养育下一代的费用支出，无结婚成本，只需要承担老人赡养费用。收入只需要满足自身的支出需求，生活潇洒。当杜女士年老时，家庭方面负担轻，但父母离世后，由于家庭成员少，杜女士孑然一身，缺少家人照料和来自家庭其他成员的收入补充，因此在收入和医疗方面存在问题，配置保险需要考虑到医疗费用、看护费用和养老费用方面负担。
结合杜女士的实际情况，其保障的重点主要在于生存保障而非身故保障。身故保障主要是在被保险人身故后，可以将保险赔偿金作为遗产留给家庭，弥补家庭收入的减少，体现家庭责任感。由于杜女士除了父母外没有任何需要照顾的家庭成员，因此杜女士可以把保险的保障全部集中在自己身上，以生存保障为主，医疗保障为辅。此外，杜女士面临的主要风险还包括因为意外事故残疾而导致的收入降低、因为退休而导致的收入降低、因为医疗原因导致的收入中断、年老时需要更多的看护费用等。这些风险都需要杜女士选择具体的保险产品时重点考虑。
3 理财规划建议
3.1 完善保障
杜女士没有社保或者商业保险，单单凭借年收支结余资金储蓄应付风险是不可取的。建议杜女士配置以下保险品种。
一是重疾险。发生重大疾病时，保险金可以一次性给付，资金可以用于满足医疗费、看护费、营养费用和收入中断补偿等。重大疾病里包含因疾病导致全残的残疾风险。
二是年金险。即退休前强制储蓄，退休时开始逐年给付养老金，可作为社保养老的有效补充，可以提高退休时的收入，保障晚年生活。这类保险品种可以有效避免客户挪用养老资金，实现养老金积累的专款专用。
三是意外险。身故保障对杜女士意义不大，建议更多关注意外致残的保障。另外，一般建议附加意外医疗险，提供医疗费用方面保障。
四是辅助医疗险。辅助医疗险可以额外提供住院医疗补偿，包括每日给付和费用报销等功能。
建议杜女士通过适当的渠道购买社保。此外，建议杜女士每年购买“50万元重疾险+60万元意外险+5万元意外伤害医疗及住院医疗险”的险种组合。鉴于杜女士的年龄，建议以年交费的方式每年交费3万元，交费期10年。这笔资金可以卖出30万元的国债实现。
3.2 应急预备金
家中必备的紧急预备金的数额是3～6个月的生活费用，根据目前的日常支出，杜女士需要准备10万元作为紧急预备金，以应付不时之需。目前，杜女士恰好有活期存款10万元，建议用其中的3/4购买货币基金，即可以保障流动性又可以防止资产缩水。
3.3 养老规划
因为是不婚族，杜女士的养老规划显得格外重要，养老资金应该以稳健的方式积累。考虑杜女士一旦失去父母则再无亲属可以依靠，只能依靠自己积累的千万元资金安度晚年。以杜女士生存至85岁计算，还有35年生活费用需要提前规划。
按照每年20万元的消费标准，杜女士未来35年生活费用共计700万元。尽管重疾险给予理赔保险金，但后续隐性消费也是一笔不小的支出，因此尽管杜女士可规划出1000万元的养老金，仍建议将余下的300万元留存为患病保养及恢复期贴补生活所用。
建议连续5年每年将38万元年结余资金存入5年期国债或5年定期存单，第6年起，便每年都有一笔5年定期存款到期，再与当年结余资金合并存入5年期国债或定期存单，兼顾流动性与收益性。杜女士退休后，仍然可以保持5年资金循环定期存款方式，确保每年都有可用资金应对生活支出。
财务规划范文6
关键词：工程总承包；税务筹划；财务
中图分类号：E271文献标识码： A
一、工程总承包概述
工程总承包指的是承接工程总承包的企业受业主委托，要求严格依照所签订的合同对工程项目设计、采购、施工等多项业务实行承包。其中工程总承包企业全面承担工程项目质量、安全、工期等职责。
通常情况下，工程总承包主要具有四种方式，包括设计采购施工（EPC）/交钥匙总承包、设计――施工总承包（D-B）、设计――采购总承包（E-P）及采购――施工总承包（P-C），其中以前两种方式最为常用。对于设计采购施工（EPC）/交钥匙总承包而言，即工程总承包企业严格依照与业主所签订的合同开展工程项目设计、采购、施工等多项业务活动，同时全面承担工程项目质量、安全、工期等多项职责。对于设计――施工总承包（D-B）而言，即工程总承包企业严格依照与业主所签订的合同开展工程项目设计、施工业务活动，同时全面承担工程项目质量、安全、工期等多项职责。
一、工程总承包项目的前期财务工作
工程总承包项目的前期是指项目的评估、立项、投标、签约等四个阶段。
(一)项目评估阶段。财务人员可参与项目的评估筛选工作，从专业的角度对业主的资质、资金来源、财务风险等方面进行分析，并结合所在公司的优劣势进行客观评价，为最终是否参与项目提出参考意见或建议。
(二)项目立项阶段。经过对项目基本情况的调查，分析判断合格后，通过项目评审对项目予以立项。财务部门应对项目的可行性进行重点财务指标分析，避免由于业主财力不足而中途放弃项目或签约后无力生效造成公司前期投入的损失。
(三)项目投标阶段。在项目投标阶段，财务的主要工作可以细分为：
1投标文件财务数据的编制。参与投标的公司一般需先提交资料通过招标单位的资格预审，其中财务部分的内容是很重要的。一般需提交的资料包含最近三年的审计报告、主要往来业务银行的存款资信证明等，财务人员应确保提交资料的准确性和及时性。
2投标保函的开立。财务应详细阅读招标文件中的保函条款，确定投标保函格式。特别需注意保函的开立方式、生效时间、失效条件等关键内容。一般投标保函格式有两种，一种是业主指定格式，一种是银行指定格式，一般银行指定格式更有利于投标单位。
3合作伙伴的确定。为了承揽大型工程总承包项目，越来越多的承包商采取强强联合的策略，与其他公司组成“联营体”，发挥彼此优势，投标、中标、签约并实施项目。在投标前“联营体”应签订协议，明确各自的责任权利和义务。财务人员应配合业务人员参与协议的磋商及拟定，双方财务应审核协议中有关财务部分的内容及可操作性，增强彼此的信任和理解。
(四)项目签约阶段。如果业主确定本公司作为中标单位，则项目进入签约阶段。在签约阶段，财务人员应做好以下工作：
1合同谈判时。财务人员应参与合同中价格条款、支付条款、保函条款等与财务有关的商务条款的谈判。
2银信授权的谈判。因总承包合同实施的时间较长，占用的资金量很大，相当部分项目需取得银信授权，以减少项目实施过程的风险。财务人员应牵头与金融机构洽谈融资协议内容，争取到优惠的融资条件和利率水平。
3合同生效前的准备工作。财务人员应根据相关的合同条款及时对外开立预付款保函或履约保函，促使合同正式生效。
三、工程总承包的税务规划
(一)税务登记问题。作为工程总承包企业，按国家规定需在经营所在地进行税务登记。在办理纳税申报时，有两种情况，一种是由业主代扣代缴，一种是由项目经理部进行税务申报。属于前者时，总承包商只会取得业主的代扣代缴的税款凭证；属于后者时，总承包商会取得税务机关的纳税凭证。两种情况下，企业的涉税范围和税收负担不尽相同，主要看具体执行项目时成本的界定和归集。
(二)合同分立的税务问题。一般总承包项目为了建造一个实体项目，只签定一个总包合同，不会将设计、供货、安装等分别签订不同合同。根据财政部、国家税务总局《关于营业税若干政策问题的通知》财税[2003]16号文的规定，对于建筑安装工程总承包合同应该都属于营业税征税范畴，这样就需要总承包商依据合同总价的3％缴纳营业税，如果总承包存在设备供应的情况下，一般需开具增值税专用发票，以便业主作为固定资产入账并抵税。这种情况下即存在设备价款双重纳税的现象。处理方式有两种，一种是设备和其他的合同在签订总包合同时进行拆分：第二种是详细列举设备部分的比例，申请工程所在地税务机关办理设备部分的扣除。
(三)合同税费问题。总承包项目因在经营所在地进行纳税申报，由于地区性质的不同，所征的税费也有所区别，财务人员应当在合同签订前，详细了解工程所在地的税费规定，这对于合同报价起着至关重要的作用。
四、工程总承包的财务实施管理
(一)组织机构的管理。根据工程总承包业务的发展及项目管理的需要，一般总承包项目都需建立独立核算的独立部门对工程建设中的生产、计划、合同、财务、质量、进度、投资等方面进行协调和控制。而财务部门作为该独立部门的配套部门，在其成立后同时应开展工作。
(二)财务人员的配备。独立的总承包部门因按独立核算方式进行建账和管理，相应需配备有专门的财务人员负责完成该项目的全部财务管理和核算工作。财务人员可以由财务部直接派遣，同时接受财务部和独立总承包部门的领导，在业务上由财务部统一领导，工作安排上由总承包部门领导。
(三)会计处理的方法。由于总承包工程包含多个子合同，会计核算上应按分包合同、单位工程进行成本核算，并按供应商、施工商建立辅助账，以便快速方便地查询到各工程项目的实时成本、支付情况，并可通过辅助账确定预付、应付款项的情况，归集的会计核算数据更加详细全面，为成本费用控制提供了重要依据。
(四)款项的收支管理。必须严格执行收支两条线，总承包项目的款项必须汇入统一的账号，不得在工地截留用于施工费用的支付。由于总承包项目需要支付大量的工程结算款和订购大量的设备、材料等，为了有效地避免人为因素影响工程款的结算和支付，财务人员必须严格执行相关的管理规定，以合同为依据，根据相应的施工进度、设备和材料的到货情况，在联合相关部门的确认后，方可进行价款的支付，以确保工程款、材料款支付的及时性和规范性。
(五)成本控制管理。工程总承包合同多数采用总价固定的闭口价合同，除业主变更外，合同价格不做调整，实施过程中的工程量增加和物价上涨及政策变动的风险均由总包方承担。在这种情况下，需要做好成本控制工作，方能实现应有的经济效益。在制定费用控制目标时，遵循的原则为：总成本必须控制在总合同价内，分项费用可以根据实际情况做出调整。
(六)项目资金的管理。总承包项目资金用量庞大，必须有计划地协调管理和统筹安排，并以此为基础编制资金调度和用款计划。一般总承包项目按工程形象进度定期进行结算，存在业主结算和采购材料设备、施工款结算的时间差。这就要求在项目资金上不可能完全按照以收定支的原则进行，必须在有限的到位资金中合理调配，并尽量取得银行的授信额度，以保证工程的顺利进行。
结束语
总之，在竞争激烈的今天，总承包项目对企业来说既是机遇也是挑战。企业应加强风险防范，在确保工程质量和进度的情况下，努力控制成本，合理进行税务规划，以取得总承包项目的最大经济效益。
参考文献
