前言：中文期刊网精心挑选了企业税务管理建议范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
企业税务管理建议范文1
在水电施工企业进行设备物资管理的工作中，十分重要的一项工作内容就是对于设备物资的监管工作，企业必须进一步强化对于设备物资的监管力度，通过定期抽查以及随机抽查等方式，保证每一位工作人员都能够严格按照相关规定和机械设备使用规范进行设备的操作和维修等工作，有效保障设备的使用正常。此外，还应该通过设备物资管理制度的建立，充分调动员工的工作积极性，提高机械设备管理工作的有效性和科学性。
3.3保证公司全体员工参与其中
现阶段，我国大部分水电企业中只有那些直接接触机械设备的工作人员具有比较强的设备物资管理意识，而其他员工对于设备物资的管理意识还远远达不到要求。为有效提高水电施工企业对于设备物资管理工作的质量，就必须保证公司全员都参与到对机械设备的管理工作中来。为此，水电企业应该通过加强宣传力度以及相关奖惩措施的实施来充分调动全体员工保护机械设备的观念，从而保证能够及时解决机械设备出现的问题。
3.4建立合适的设备物资管理相关档案
对于水电施工企业来说，机械设备是重要的生产原料之一，因此，相关设备管理工作人员必须能够充分了解企业内部的各种设备，将机械设备的下述信息做好登记工作：其一是每一种设备的数量；其二是设备的使用情况；其三是设备的新旧程度等，并以工程的实际实施情况为根据制定科学且合理的设备使用和采购方案，避免出现设备的重复购买和闲置问题，有效提高设备的使用效率。
3.5加强对于废旧设备物资的管理力度
水电施工企业中总会存在一些损坏或者是老旧的设备物资，这些设备一般是闲置着，但是却还有可以利用的价值。因此，为降低企业的投资成本，企业就应该根据这些设备物资的实际情况进行相关评估，将这些设备物资的剩余利用价值有效发挥出来，做到物尽其用。与此同时，也应该全面且系统的检测和评估那些已经不能再次使用的设备物资，并以合理的价格将其处理掉，保障水电企业的利益最大化。
4结语
综上所述，在市场竞争不断增大的条件下，水电施工企业就必须不断提高对于设备物资的管理工作力度，树立良好的管理观念，扎实做好物资管理工作，有效保障企业的经济效益，实现企业在新时期的健康可持续发展。
参考文献
［1］赵伟.现代施工企业物资设备管理问题探究[J].现代经济信息，2019(15):116.
［2］顾钰琦.水利水电施工机械管理存在的问题及对策[J].建筑工程技术与设计，2017(8):2128.
企业税务管理建议范文2
【关键词】财会队伍建设 创新技术 管理水平
对企业内部的财会队伍的强化建设进行研究，就要将创新的管理技术渗透进去，真正将企业内部的会计事项重视起来，将整体性的建设与社会的整体发展联系在一起看，在企业管理事项完善建立的同时，也要对社会大环境中各个要求重视起来，真正将财会队伍的强化推动事项带动社会经济的发展。
一、财会发展的基本目标与思路
（一）财会发展的基本目标
企业内部的财会发展目标，就是将企业内部的经济建设进行全面的归纳整合，真正将企业经济发展目标渗透到会计的注意事项中去，使更好的管理办法进行运用。将细节性的注意事项重视起来，就要对财会队伍进行短期、长期的目标规划。
1.短期目标
主要就是将财会人员的基本技术与基本技术进行很好的促进，将国家性的财会法律法规与思想政治的具体内容进行培训，真正将财会人员建设成全面性的人才，在进行会计工作过程中，能够将正确的技术进行运用，并且也要注意对创新技术研究运用；对会计人员进行正确的思想政治的渗透，使他们真正将企业的发展、社会的进步当成是自己的事来做，加强对自身精神文明的建设，使自己在遇到重大困难的时候，能够勇于承担责任，并积极地进行自身技术的改革。
2.长期目标
对个体性的财会人员进行有效的培训之后，要将整体性的财会队伍进行科学的建设，使财会队伍能够团结在一起，劲往一处使、力往一处用，真正在企业内部起到良好的精神、技术的带动作用，使其他的工作人员能够有一个较好的学习榜样，帮助他们不断进步。
（二）财会发展的基本思路
财会发展的基本思路就是把握较好的时机、利用企业内部优良的经济体系管理、联系社会发展的基本需求进行有效的改革提升。
改革是基础，提升是目标。在进行财会队伍的有效建设提升过程中，就要将企业的发展建设思路真正渗透到每个财会人员的思想里面去，使建设发展过程中各个细节都能够重视起来，真正将“创先争优”的发展思路进行培训，使财会队伍在竞争过程中，能够有较好的动力，真正将技术、素质进行结合发展，把握较完善的发展思路，使更多的人能够认识到财会发展与企业整体进步的关系，并且将这种发展优势进行运用，使企业能够更加快速的进步。
（三）财会事项的全面渗透研究
对于基本思路与目标来说，企业领导层应该对财会队伍讲明这些注意事项，使他们能够更加有信心，将会计事项中的各个细节都掌握起来，真正将会计的发展与经济的建设联合在一起看，使自己的工作缺陷突出来，并且根据实际情况，把握较好的技术进行研究，使财会队伍能够更加快速、科学地进行下去。
二、财会队伍的创新发展
（一）财会细节的关注力度提升
对财会细节进行研究，就是对财会工作中的会计凭证、会计账簿、各项会计数据进行完善及时的记录，并将其数据的正确性进行观察，真正将自己的会计工作进行完善的建立，把握细节中的重点事项进行研究，使会计人员之间建立良好的工作关系，对各项工作流程中的各个工作人员都能够进行有效的连接，建立良好的工作关系，使更多的人能够加入进来，掌握较好的会计技术实施，真正将企业的整体发展重点呈现出来。
对于企业、银行、投资项目之间的关系进行详细的研究，使三者之间的关系能够更加明确，把握其中的经济关系的建立，真正将贷款、费用分配、投资建设进行良好的把握，真正将经济事项掌控到较好的水平，使财会队伍能够不断地进步；并且将经济交易中的各个事项都进行掌控，使其中的各项经济数据能够有较好的安全保障。加强对细节的把握就是财会队伍发展的基础，也是对整个企业发展的重中之重。
（二）对市场经济发展的前瞻性研究
财会队伍的科学建设，就是对企业经济发展的有效提升，这样，在进行财会队伍的建设过程中，就要将社会大环境中经济建设必须掌握起来，财会建设过程中，有一个具体的发展标准，真正将其中的有效信息进行利用，有助于对自己的整体建设发展提供较好的条件，并且将这种发展经验再运用到企业的整体管理中去，才能更好地反过来对社会的整体经济发展建设提供更好的发展条件。
在企业内部，财会队伍是企业发展的保证。管理者要对经济市场中的各项重点事项进行研究，比如对国际经济金融危机进行研究，在这个重大的国际经济事件中，找到其失败的具体原因，看怎样的经济管理技术是真正的有助于企业发展的，将这种管理技术运用到财会队伍的发展中去，壮大财会队伍，积累更多的经验教训，使更多良好的经济管理技术能够进行渗透，帮助企业在发展中少走弯路，提升经济发展的效率，使企业快速有效地进步。
（三）对内部的管理水平的全面提升
关于在财会队伍的完善建设过程中积累的经验教训，将其运用到企业的全面发展中去，以上已经讲述过了，但是对于其正确的管理技术的渗透一项的研究，也是非常重要的。
加强对财会队伍的建设的管理建设，就是真正将会计人员的违法乱纪现象进行严厉的惩处，真正按照国家的法律法规办事；对会计人员的技术进行完善提升，使财会队伍的整体技术能够不断加强，使他们在工作过程中，能够解决好各项经济问题；加强对财会队伍的完善建设，就要将其整体的发展建设与企业发展联系起来，这里不是说将财会管理经验全部运用到企业管理中来，而是应该根据实际情况，发现企业的发展阻碍事项是什么，在进行财会队伍的管理过程中，能够发现对企业的整体建设起关键作用的管理事项有哪些，比如对技术人员的技术提升、把握细节等进行渗透研究，才能真正将企业的经济发展带动起来。
（四）对法律法规的完善渗透
对财会队伍的强化推动，必须要将国家性的法律法规进行渗透研究，加强对《会计法》、《经济法》等重要的经济法律进行渗透，使更多的经济条例能够在企业内部呈现出来，并且在企业内部建设合理有效的规章制度，加强对财会队伍的完善的经济建设方案的建立，使财会队伍在进行正常工作的同时，能够有章可循、有法可依，使其在进行有效的发展过程中，把握较重点的事项，真正将自身的发展与企业的完善建设结合起来研究。
企业内部建立良好的规章制度的目的进行行为规范，使财会队伍在发展壮大的过程中，不断进行有效的提升，使自己在发展过程中，能够真正将这些规章制度的重要事项掌握起来，并且使领导与员工、员工与员工之间能够互相监督、互相促进，真正将社会的发展与建设渗透到企业的财会管理中来，在严格的内部管理中，发现不足之处。
并且进行灵活的规章制度的利用，要经常听取员工的意见与建议，对一些特殊行的规定进行有效的改革，使员工在工作过程中，能够真正通过自身的工作经验对企业的发展进步作出贡献。领导要将这种灵活改革的能力运用到企业的整体管理事项中去，真正将经济事项的重点与员工整体管理结合起来，比如将财会队伍的建设中得到经验运用到人力资源、经济投资等中去，使企业的发展建设真正呈现出“管理一体化”的状态。
（五）对团结奋进精神的不断带动
加强对财会队伍的建设，就是将财会队伍中的各级人员都团结到一起进行管理，真正掌握较好的发展规律，使企业的进步与发展能够在和谐的环境进行下去，使更多的人员能够团结在一起，真正将集体性的建设建立健全起来，使在财会队伍的促进建设过程中得到的团结发展的进步事项，运用到其他重要的工作中去，使更加有效的经济发展的方法能够不断地呈现出来，加强对团体性工作的研究力度，使各级各层的员工能够真正团结在一起，共同为公司的发展建设献出自己的一份力。
团结奋进，就是在企业内部建立一个由上到下、由内到外的激励机制，上级领导对下级员工的生活、工作等出现的困难重视起来，领导平时的工作中要多注意观察员工的个人问题，发现员工有什么困难的时候，要及时询问，及时进行解决，真正将员工的事当成是企业的事来抓，使员工的经济问题、身体状况等都能够被领导重视起来；在企业的发展过程中，员工也要对企业发展过程中的各个事项进行有效的关注，充分利用自身的潜力，将系统性的知识建设、技术促进等进行互相交流，在工作过程中，要敢于向领导提出更加科学有效的解决办法，真正将自身的发展与企业的进步结合起来。
这样，领导与员工、员工与员工都有了较好的促进关系，在财会队伍的充分建立建设过程中，不仅使企业内部的经济管理事项进行有效的促进改善，而且真正将企业的各项基本的事项进行了关注，尤其是对建立一个团结的、积极向上的集体提供了较好的发展条件，真正使企业的管理产生了较好的影响。
三、对社会整体发展的建设的渗透
（一）促进精神文明的建设
加强对财会队伍的建设，使企业的整体管理事项能够不断进步，就要将社会整体发展中的精神文明建设事项进行有效的渗透研究，使企业内部的领导、员工等都有较好的思想素质。并且加强对整体建设过程中，将国家和谐社会的建设的需求分享给企业内部的各个人员，使他们都能够知道自身的发展离不开对社会的关注，尤其是在财会队伍的建设过程中，加强对企业内部经济犯罪的打击力度，使企业在发展过程中，真正能够将较好的经济环境呈现出来。
对企业内部的作假账、逃税、漏税等现象进行严厉的打击，使企业的经济管理事项不断完善建立起来，使企业能够为国家的经济建设做出贡献的同时，也能将自身的良好形象呈现给社会大众，使企业自身的精神文明能够带动更多其他企业的良好发展。
（二）促进和谐集体的建立
加强企业内部的财会队伍的建设，就是将企业的经济与文明建设进行良好的提升改革，同时，在这两大事项进步建设过程中，也能够让企业内部不断完善和谐，使人与人之间都能够有诚信，从而使企业在社会竞争中，不断将诚信等较好的精神文明事项呈现出来，把握重点事项进行研究，对自身的进步提出更好的发展原则，并且将这一发展原则渗透到社会的和谐建设中去，使社会能够建设得更好。
比如，在经济发展过程中，突出企业的发展理念，将内部领导与员工、员工与员工之间的交流管理事项进行呈现，使更多的企业、集体能够学到更多的管理经验，能够给社会的发展带来良性的提升条件。
四、总结
对企业内部的财会队伍的强化推动，就要将会计工作的细节进行有效的渗透研究，使更多的问题能够呈现出来，把握重点的注意事项，同时也要将国家性的法律法规渗透到财会队伍的建设中来，使会计人员能够真正地按照规章制度办事，使企业的诚信能够通过财会队伍的建设突出呈现出来，并且将这种精神文明渗透到企业管理的各个事项中去，使企业在社会发展中处于不败的地位。
参考文献
[1]钱人鸿，周惠春，史翠凤.专业与群众结合、搞好企业经济核算[J].上海会计，2008（09）.
[2]张保梁.关于加强社办企业财会工作的几点意见[J].上海会计，2009（08）.
[3]高永芳.财会体制改革的重要一端[J].上海会计，2009（04）.
企业税务管理建议范文3
关键词：税务风险成本；税务风险成本控制；重要性建议
一、前言
近几年来，我国不仅加入了世界贸易组织，而且经济发展模式也发生了转变。这些都促使我国的企业向着集团化和信息化的道路迈进。因此，为了促使企业健康快速地发展，促使税务资源得到有效地利用，企业必须严把税务风险关；使企业的税务风险得到有效地控制，减少税务风险的成本；同时还可以推动经济的发展和国家价值的提升。
二、企业财务管理中的税务风险
（一）企业财务管理中税务风险之纳税人员素质风险
在企业日常财务管理过程中，有专门的财务管理人员对税收业务进行处理。税务对税收处理人员有较高的素质和知识要求。如果税收处理人员不能准确地掌握有关税收的法律法规以及相关制度，或虽能掌握却不能与时俱进，这样将会违背他们不想偷税的愿望，即未能按照有关税收法律法规的规定去做；从而就会导致企业偷税，触犯税法，承担税务风险。
（二）企业财务管理中税务风险之重视程度风险
由于我国企业财务管理中的税务风险制度还不完善，导致有些企业不能正确地处理税务风险，甚至忽略税务风险对企业的严重影响。由于企业在进行财务管理中对税务风险的重视程度不够，导致企业加大了以后处理税务风险的成本，减少了企业的盈利水平，降低了企业在市场经济中的竞争水平，更加不利于国家税收的管理。因为市场经济对企业的税务水平没有统一的要求，所以不同企业之间财务管理的税务风险水平也没有可比性，无法对企业进行评判，不利于市场经济的发展和进步。因此，提高企业财务管理中税务风险的重视程度，显得极为重要。
（三）企业财务管理中税务风险之信息驱动风险
近几年来，随着信息技术的发展和大数据的普及，数据信息情报在很大程度上驱动着税务风险的管理工作。但是根据往年实际情况来看，企业中的相关税务风险处理人员并没有对获取的数据信息情报进行分析处理，只是单纯地进行风险业务处理。由于风险处理等需要的信息不能批量和稳定地获取，更是由于数据信息情报应用的范围不全面；企业财务管理中税务风险处理所需的信息无处可得，从而导致税务风险成本很难得到控制，加大了税务风险控制成本。
三、企业财务管理中税务风险成本控制的重要性
随着企业现代化制度的完善，企业财务管理水平更需要提高，尤其是风险应对能力。企业经营的最终目标是实现企业价值的最大化，简单来说就是盈利。为了推动企业的发展，最根本的就是要求企业对财务的有效管理，其中最重要的一部分是要学会控制风险应对成本。
（一）税务风险成本控制重要性之盈利
建立并运营企业的最终目标是实现企业价值最大化即盈利。而盈利，也就是利润是由成本费用和收入决定的。在企业收入变动不大的情况下，做好税务风险成本控制，可以提高企业的盈利水平。风险成本控制是成本控制的一种。如果企业成本太高，企业将会面临严重的亏损危机以及竞争压力。对于所有企业而言只有严格对成本进行把关，尤其是风险应对成本，才能使企业更好地在中国这个大市场中生存。在如今市场经济中，价格已经演变成企业可以在市场中生存的重要因素之一。为了使企业在市场中存在竞争力，不仅要保证产品质量，更要控制产品成品。由于产品投入成本变化不大，所以要严格把握税务风险应对成本。
（二）税务风险成本控制重要性之股东财富价值
目前，我国公司最常见的有两种形式：有限责任公司和股份有限责任公司，并且股东这一角色在其中是非常重要的。公司的建立、运营都与股东有着密不可分的关系。股东在公司中的财富价值决定着股东的决策能力以及行为。所以在现在市场经济条件下，企业只有控制好成本，尤其是税务风险成本，才能获得令人惊喜的效益，这样也能使得股东获得较好的财富回报。
（三）税务风险成本控制重要性之其他
企业财务管理中税务风险成本控制不仅会影响企业的盈利水平，提高企业的市场地位；还会影响企业股东的财富价值，提高股东的投入回报水平，使股东更好地为企业谋福利；更会影响着其他各个方面。企业各个单位、部门之间的工作不是孤立的，是紧密联系在一起的，例如财务管理目标、销售部门的销售业绩、生产部门的成本、管理层的目标等等都与税务风险成本控制分不开的。因为税务风险成本控制是从源头上减少企业的投入，所以可以达到较高的利润水平，提高企业在行业中的竞争水平，为企业实现价值最大化提供机会。
四、企业财务管理中税务风险成本控制的建议
（一）税务风险成本控制建议之提高工作人员的素质
为了有效控制企业财务管理中的税务风险成本，企业必须提高有关涉税工作人员的业务素质和能力。所以，为了使工作人员的素质水平得到改善，企业必须实行一系列的举措。例如不定期举办有关税收法律法规和政策能力的讲座和开展相关的能力培训，提高涉税工作人员对税收法律法规和政策的掌握水平以及税收业务处理能力水平，降低税务成本控制风险；同时也要加强税收工作人员对公司基本情况和生产经营状况的了解，使他们成为企业不可摧毁的一道屏障。
（二）税务风险成本控制建议之提高风险应对的重要程度
随着税收管理体制的不断完善，企业也在逐渐完善自己的税务风险处理体制，提高企业在财务管理中税务风险的重视程度。只有提高对税务风险的重视程度，才能减少企业在财务管理中的税务风险成本，提高企业的盈利水平，提高企业在市场经济中的竞争地位。同时还能促进国家税收，促进市场经济的迅速发展。因此，提高企业财务管理中的税务风险的重视程度对企业的发展是非常关键的。
（三）税务风险成本控制建议之定期进行纳税检查为了有效控制企业财务管理中税务风险成本水平，保障国家的税收，企业必须定期组织相关组织和人员对企业的税务处理和对执行相关税收政策情况进行检查，因此，企业自身要不定期
地对税务工作进行检查，一旦发现问题，就要立即改正，并聘请专业审计师对税务工作进行审计，使企业的税务风险被消除。另外企业要聘请相关人员对税务风险成本处理和控制的体系和相关制度进行检查，并提出相关建议，使企业在财务管理中的税务风险成本控制水平越来越高。
(四)税务风险成本控制建议之提高信息情报质量
为了使税务风险处理人员更加积极地开展业务处理工作，企业中的相关税务风险处理人员必须从自身出发，搜集在税务发生中出现的各种信息。为了使搜集到的信息价值得到最大程度地呈现，工作人员必须学会整合数据信息，从中挖掘出最有价值的信息，从而对税务风险业务进行正确的处理，有效地避免税务风险，降低税务风险控制成本。
参考文献：
[1]王新平.精细化管理对提升企业管理能力的重要性[J].现代经济信息,2013(11).
[2]陆赟.精细化管理是提升企业管理效率的制胜之道[J].江苏科技信息(学术研究),2010(4).
企业税务管理建议范文4
论文关键词：福利企业设立日常管理退税审批
1994年税制改革以来，对社会福利企业实行增值税的“即征即退”、“服务业”(广告业除外)营业税的免税以及企业所得税的减征或免征等优惠政策。这项税收优惠政策在实践中执行得如何，直接关系到残疾人就业保障和社会福利企业的发展。笔者就如何进一步加强社会福利企业的税收管理，结合实践中一些同志存在的不同认识或做法，作如下思考:
思考之一:社会福利企业设立的审批，税务机关有无必要介人?
国家税务总局《关于民政福利企业征收流转税问题的通知》(国税发〔1994]155号)规定，“一九九四年一月一日以后举办的民政福利企业，必须经过省级民政部门和主管税务机关的严格审查批准”，这就是说，凡申办社会福利企业的，除了必须符合国家规定的社会福利企业应具备的条件、按要求提供有关证明文件及资料外，还必须经过省级民政部门和主管税务机关(一般认为是县级税务机关)的审批，才能设立。这项规定明确了“主管税务机关”应直接参与社会福利企业设立的审批。我们知道，一般企业的设立是由工商机关审批登记，特殊企业除了工商机关审批登记外，还必须经过行政主管部门的审批。比如设立米粉生产企业，必须经过当地卫生行政管理部门的审批，取得“经营卫生许可证”;设立烟花爆竹生产企业，必须经过公安机关的审批，取得“安全生产许可证”;同样，设立社会福利企业也需要经过民政部门的审批，取得“社会福利企业资格证书”后方可从事生产经营。但是否需要经过税务机关的审批，的确是个值得商榷的问题。众所周知，税务机关是税收执法机关，它代表国家行使征税权力。税务机关管理的内容是企业设立之后的涉税事务，对企业设立程序本身的管理，严格说来不属于税务机关的职责。换句话说，企业办理税务登记手续之前的企业设立审批事项，税务机关一般不应介人。税务机关的职责是对与税收有关的企业事务进行管理;米粉生产企业、烟花爆竹生产企业都涉及税收政策的执行，这些企业的设立审批均不需要税务机关介人，为什么社会福利企业的设立审批就非要税务机关介人呢?况且，即使税务机关参与社会福利企业设立的审批，并不等于税务机关就可以或一定要根据“设立审批”的决定给予退税;社会福利企业的退税条件是动态的，不是固定不变的，究竟是否符合退税的条件，需主管税务机关根据日常税收管理情况进行判定。“设立审批”不能代替日常税收管理，更不能代替退税审批。因此，笔者认为，税务机关没有必要介人社会福利企业设立的审批事项。从社会福利企业设立并办理税务登记起，税务机关才开始行使税务管理的职能。
至于是由县级民政部门审批还是由市(州)级或省级民政部门审批，主要看管理的需要。在《行政许可法》实施的今天，在深化行政审批制度改革的社会氛围里，社会福利企业的审批最好也放在县级民政部门，不要集中到省级审批，以减少审批环节，提高工作效率。
目前，有的省对社会福利企业的设立是由县、市(州)、省三级的民政、国税、地税审批，一共要盖九个公章，才能批准一户社会福利企业的设立;有的省是按照国家税务总局的规定经由主管税务机关和省级民政部门审批，盖五个公章就可以设立福利企业。笔者认为，税务机关把福利企业的设立环节纳人税收管理是不适当的，为此，建议民政部、国家税务总局修改现行社会福利企业设立审批的有关规定，将社会福利企业的设立审批权授予县级民政部门即可，税务机关不介人设立审批。
思考之二:对社会福利企业的管理，税务机关应把重点放在哪里?
目前，一些地方将社会福利企业的设立纳人了税务管理的范围，这给我们造成了一种错觉，似乎只要把好福利企业的设立关，税务机关就万事大吉了，结果税务机关是“种了别人的地，荒了自已的田”，放松了对社会福利企业的日常税收监管和退税审批。其实，加强对社会福利企业日常税收监管和严格退税审批，才是税务机关管理的重点。税务机关应当采取切实有效的措施，加强对社会福利企业的日常税收监管，包括办理税务登记以及之后的纳税申报、税款征收、发票管理、税务检查等环节以及退税审批环节的管理。
(一)主管税务机关应当结合税收管理员制度的推行，明确税收管理员职责，要求税收管理员应当经常深人社会福利企业，了解社会福利企业的生产经营情况，了解残疾人员的安置及上岗情况，辅导福利企业健全帐务，真实记帐，并写出社会福利企业的生产经营情况及残疾人员的安置、上岗及工资发放情况的月度报告。月度报告是主管税务机关审批社会福利企业能否退税的主要依据。因此，税收管理员日常管理工作是否到位，工作细致不细致，了解企业的情况是否真实有效，对税务机关退税和社会福利企业的发展起着关键性的作用，税收管理员肩负着税收管理的重要使命。
(二)加强对社会福利企业财务核算的管理与监督。社会福利企业必须健全财务制度，规范财务核算。按规定设置“应交税金”明细帐，准确核算收人、成本、税金、利润等科目，真实反映经营成果。
(三)社会福利企业必须严格按月进行纳税申报，税务机关必须对社会福利企业的纳税申报资料进行严格审核;对未按规定进行申报和缴纳税款的，事后被税务机关查补的税款，不得再享受有关税收优惠待遇;对不进行纳税申报的，按有关规定处理。
(四)加强发票管理。社会福利企业是一般纳税人的，必须使用防伪税控系统开具增值税专用发票;对购进货物应当取得进项发票的，必须按规定取得，对应取得而不取得或取得不符合规定的发票，税务机关应当按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则依法作出处理;对取得的进项发票必须按期到税务机关认证，没有认证的不得抵扣进项税额。
(五)加强税务稽查。社会福利企业由于享受国家税收优惠政策，企业在财务会计核算、发票的取得和填开、税款的缴纳等诸环节上可能存在管理的薄弱环节，甚至漏洞;税务机关也因为社会福利企业享受国家优惠政策，有放松税收监管的思想。为此，主管税务机关必须克服管理松懈的思想，充分发挥税务稽查的铁拳作用，加强对福利企业用工情况、货物购销情况、以及发票的取得、领购开具等情况的检查，督促福利企业严格财务核算，严格依法纳税。
(六)严格社会福利企业的退税审批。根据财政部《关子税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知》(财预199455号)规定，社会福利企业增值税退税应报省国税局核准批复。虽然，报经省国税局核批增加了审批环节，有损行政效率，但是在税收管理信息化、网络化发达的今天，由省国税局审批社会福利企业退税是可以做到的。为了提高工作效率，减轻省级国税局核批福利企业退税的工作量，建议对社会福利企业增值税退税实行分级审批。比如对月(笔)退税额在10万元(含)以下的，由县(市、区)国税局审批;对月(笔)退税额在10—50万元(含)的，报由市、州国税局审批;对月(笔)退税额在50万元以上的，报由省局审批。同时，社会福利企业申请退还已缴增值税应当向县级国税局提供退税申请报告、退税申请审批表、已缴税款的《税收通用缴款书》复印件、残疾人员上岗情况及工资发放表以及国税机关要求提供的其他证件资料。
县级国税局根据社会福利企业的退税申请及提供的证件资料，以及税收管理员写出的社会福利企业生产经营情况及残疾人员的安置、上岗及工资发放情况月度报告严格审核，并按照审批权限审批。对经审核符合退税条件的，县(市、区)国税局开具“收人退还书”，由国库部门按退税税种的预算级次分别从中央国库和地方国库中退付。
目前，有的省份为简化社会福利企业退税审批程序，对福利企业的退税均由县级税务机关审批。当然，由县级税务机关审批，的确有利于提高工作效率，为此，建议财政部将社会福利企业增值税退税的审批权限下放到县级税务机关;县级以上税务机关主要行使对下级税务机关的行政监督职能，减少行政审批的具体事务。
(七)上级税务机关应当充分运用法律赋予的对下级税务机关实施监督的权力。在对社会福利企业的管理上，应当经常采取调查、检查等形式了解主管税务机关在管理上存在的薄弱环节和漏洞，及时纠正执法中的偏差，为加强福利企业的税收管理提出建设性意见。
企业税务管理建议范文5
关键词:总分机构 企业所得税 管理困境
新企业所得税法的实施提出建立法人所得税制的立法原则，对不具有法人资格的分支机构实行汇总纳税。汇总纳税是企业发展的必然要求，一定程度上降低了总分机构的纳税风险，有利于实现税负公平。但汇总纳税由于制度和机制的缺失，全国各地缺乏统一执行标准，尤其是省内跨市及市内跨县总分机构管理，问题层出不穷，使总分机构所在地的税务机关之间征管矛盾日益突出，税收分配问题、税收管辖问题、各部门信息共享问题等严重制约了税收工作的顺利开展。本文针对新企业所得税法下总分支机构跨地区经营汇总纳税企业所得税管理中存在的问题进行探讨，并针对出现的问题提出完善我国总分机构企业所得税管理的相关建议。
一、总分机构跨地区经营汇总纳税企业所得税管理存在的问题
(一)总分机构地区间利益分配不均衡
现行汇总纳税办法规定总机构汇总应缴纳税款的50%由总机构就地预缴，50%由二级分支机构按照分摊比例在其所在地预缴，汇算清缴后补缴的税款由总机构向当地税务机关申报，由此不难看出只有在总机构和二级分支机构所在地才有税款入库，三级及以下分支机构所在地无税款入库，其应纳税款汇总到所属二级分支机构统一缴纳，造成有税源无税收的问题。从经济发展形势来看，企业总机构或部分二级分支机构大多设在发达地区，三级及三级以下分支机构绝大部分设在不发达地区，而现行汇总纳税办法规定三级及以下分支机构不就地预缴，造成贫富地区间利益分配不均衡。
(二)总分机构地区间预缴比例计算未按“所得”
目前预缴方式为各分支机构按以前年度经营收入、职工工资和资产总额占总机构相应指标比例确定分摊所得税款，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30，这种方式下分支机构预缴税款与是否有应纳税所得额无关，违背了企业所得税以应纳税所得额为征收依据的初衷，造成获利多的分公司并不必然多缴税，而没有所得额，甚至是亏损的分公司也要预缴企业所得税。
(三)总分机构地区间税源征管矛盾升级
新纳税方式下税收分配职能由企业、税务、财政三方来承担，企业计算税款预缴分配比例总分机构税务机关征收入库财政部门调整入地方金库，这样不仅增加了分配环节，加大了分配难度，也造成了地区间的征管矛盾。一是部分地方政府为了确保本地区经济利益，通过行政手段干预企业经营模式，对经营效益好的企业提高优惠标准，加大总机构和二级分支机构招商引资力度，排斥三级及以下分支机构，严重影响了企业在市场经济模式下的自主经营；二是国地税之间对于一些分支机构企业所得税管辖权也经常发生“好税源抢，孬税源让”的现象。
(四)分支机构主体资格认定混乱
机构资格是否为二级分支机构，成为税务机关判定其是否就地预缴企业所得税的唯一依据。现行规定下二级分支机构的必备条件是“总机构对其直接管理”及具有非法人资格的“营业执照”（见国税函[2009]221号），后者凭借企业注册时的工商营业执照容易操作，但如何确定总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理，有一定的难度，分支机构所在地税务机关由于缺乏必要的信息渠道，造成资格认定标准不统一，出现同一总机构下设的同类型分支机构在不同的经营地区实行不同的级别管理，而三级及以下分支机构主体资格认定标准尚为空白，资格确认更加困难，造成了分支机构主体资格认定混乱的局面。
(五)分支机构税源监管出现空白
新企业所得税法规定，分公司应税所得要汇总到总公司汇算清缴。大多数企业的总机构与分支机构主管税务机关不一致，造成管辖权空白区域较多，一方面，总机构所在地税务机关难以核实总机构年度申报数据质量如何，对纳税调整真实性难以掌握，汇缴中即使发现问题和疑点需要核实，要耗费大量的时间和精力。因此，总机构主管税务机关要对全部分支机构进行管理，工作难度大，成本高，效果不明显，势必造成多头管理多头靠，形成新的征管漏洞。另一方面，分支机构主管税务机关税务检查、税务稽查查补税款的入库问题、企业所得税优惠后续管理、税前扣除项目管理等方面都没有明确的文件，这不仅弱化了征管力度,也影响了分支机构所在地企业所得税管理工作的整体稳定性。形成了总机构税务机关想管管不了，分支机构税务机关能管没法管局面。
(六)总分机构主管税务机关信息交流不畅
新汇总纳税办法最初实行，国家税务总局就提出了建立“跨地区经营汇总纳税企业信息交换平台”的构思，而时至今日该平台仍未开通，绝大部分分支机构所在地主管税务机关与总机构主管税务机关交流主要通过信函或电话方式进行联系，其工作效率和管理效果可想而知。一是分支机构税务机关对企业生产经营情况了解却无法与总机构税务机关及时交流，总机构所在地税务机关对诸多的分支机构的税收管理又鞭长莫及，总分支机构企业所得税税源管理效率因缺乏行之有效的信息渠道而难以提高。二是对总分机构分别隶属国地税管理的情况，一方税务机关的单项沟通协调势单力薄，无法解决总分机构间税收信息沟通问题。基于此，国地税之间信息共享只能依靠总局信息交换平台。
二、完善总分机构跨地区经营企业所得税征收管理的建议
(一)改变分支机构预缴分摊指标，均衡地区利益分配
针对分期预缴汇总纳税的弊端，建议企业汇总纳税预缴比例改变计算方式，将三项指标改为按所得额计算分摊比例，各级分支机构（含三级及以下）均可在年度会计利润基础上调整纳税所得额，将各分支机构纳税调整期提前到次年3月底，4月份征期内预缴本分支机构实际应负担的税款，总机构在5月底之前完成汇总纳税。此举既可解决总分机构管理中的前三个问题，又可以确保法人所得税制的地位不动摇，达到以下管理效果：一是税款可在各分支机构所在地及时足额入库，有利于提高各分支机构所在地税务机关管理的积极性，更有利于实现地区利益均衡。二是按所得额计算分摊指标充分体现了“所得税依所得计征”的本质思想。三是对于税率不统一的总分机构从根本上简化了繁琐的分配计算过程，有利于提高征管效率。四是所有分支机构所在地均可分享到管理的成果，可以从根本上避免各地区之间和国地税之间争夺税源。
(二)明确细化分支机构主体资格判定标准，减少自由操作空间
为解决分支机构认定混乱，政府部门行政干预企业经营机构设置，各地主管税务机关出于理解上的偏差造成界定错误等问题，建议从以下两方面强化管理：一是细化总机构对分支机构经营权限、内部机构设置、业务范围等指标的管理和控制，如对财务负责人直接委派或聘任，具有总机构聘书或任职文件，统一财务核算内部口径，如营业成本计算、固定资产折旧等；二是对加盟店、挂靠单位等具有独立经营权的特殊分支机构，作为独立纳税人进行管理。上述措施便于操作，易于执行，可以减少资格认定自由裁量权，有利于提高征管水平。
(三)明确总分机构管理职责，充分发挥分支机构主管税务机关管理权
为解决当前总机构税务机关“心有余力不足”，分支机构“力有余权不足”的困境，总局应尽快明确总分机构所在地主管税务机关管理职责。一是总机构所在地税务机关应负责审核总机构计算、分摊各地预缴企业所得额的准确性，督促总机构按时向其二级分支机构提供汇总纳税分支机构分配表。如发现总机构在计算分摊各地预缴税款过程中有失公允，立即制止并严格按征管法的有关规定追究总机构的责任。二是赋予分支机构所在地主管税务机关日常管理检查权，将分支机构视同独立纳税人；负责审核分支机构汇总上报预缴所得税分摊指标的准确性；赋予三级及以下分支机构所在地税务机关税前扣除项目审核权，即上报年度汇缴数据前需先经审核确认，总机构统一汇总清算后还有权复审复查，凡发现不缴或少缴的税款，连同滞纳金和罚款一律全额就地补征入库。
(四)尽快完善总分机构汇总纳税信息交换平台，提高工作效率
建议总局尽快完善信息交换平台，一是从总分机构办理税务登记开始采集信息，各级主管税务机关应将总分机构的登记时间、注册资金、人员规模、工资支出及经营情况等关键信息导入信息平台，并及时予以更新、维护，保证信息的真实性、准确性；二是实现国税、地税信息共享，对管理部门不一致的总分支机构能及时查找到所有涉税信息，真正实现总分机构在各主管税务机关之间的信息共享；三是明确总分机构主管税务机关之间信息交换、备案具体程序，规范信息交换内容、格式、路径和时限，确保总分机构之间的涉税资料和数据快速、准确传送。
参考文献：
[1]靳万军,付广军.法人所得税制必须妥善解决收入分配问题财政研究2008，（1）
[2]闫春玲.跨地区经营企业所得税分配政策解析及完善建议扬州大学税务学院学报2010.（6）
企业税务管理建议范文6
关键词 大企业 税务风险 风险管理 内部控制 体系建设
一、近年来国家税收政策导向
随着我国经济的进一步发展，国家税收政策也在不断演变。国家税务总局于2009年了《大企业税务风险管理指引（试行）》（以下简称《指引》），就大企业风险管理的制度与目标、税务风险管理组织、税务风险识别和评估、税务风险应对策略和内部控制、信息与沟通、监督和改进等问题进行了明确。随后，在不同城市试点《税收遵从协议》，税务机关的监管方式取决于纳税人对其纳税申报过程的控制程度。我们从这些政策中可以看到的关键词是针对大企业的内部控制和税务风险。那么什么是税务风险？内部控制又会有什么作用呢？
二、税务风险与内部控制的联系
（一）税务风险
一般认为，企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定而导致企业未来利益的可能损失。这种损失包括两个方面，一方面，企业的纳税行为不符合税收法律法规的相关规定，导致未缴、少缴或迟缴税款，产生相应的补缴税款、滞纳金和罚款的义务，造成企业经济的损失和连带的声誉损失；另外一方面，由于企业对税收政策把握不准，企业没有享受到本该享受的税收优惠，或多缴、提前缴纳了税款，也会造成企业的税收行为不经济。
税务风险管理是指企业结合税务目标和战略，运用风险管理体系和流程，对企业可能面临的涉税风险事项进行管理和控制的一个过程。税务风险管理通过识别可能影响企业税务合法性的潜在事件，运用相关风险管理流程和工具，把税务风险控制到企业可接受的水平，使企业的营收最大化，从而提高企业的核心竞争力。
（二）内部控制
1972年，美国准则委员会（ASB）所做的《审计准则公告》，该公告循着《证券交易法》的路线进行研究和讨论，对内部控制提出了如下定义：“内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。”具体来说，内部控制贯穿于企业经营的每个环节，开始于管理流程控制，有助于管理层实现经营目标；结束于会计控制，将企业的经济活动真实完整地记录下来，反映在财务报表中。
（三）税务风险和内部控制的联系
与一般企业相比，大企业通常规模更大，内部架构复杂细化，经营业务多样，管理协调难度大。税务风险的存在通常不是来自于办税人员主观故意，而更多是由于企业管理层的税收风险意识不强，没有建立起严格的内部控制制度，税务管理环节薄弱，防控意识不强，从而导致企业办税人员对税法规定的不了解或了解不深从而产生风险。由于企业规模大，税务管理只能依托于企业的采购、销售、开票、记账等等系统，而不可能依赖于手工操作。一个环节中的微小失误就可能造成巨额税款的少缴，从而给企业带来巨大损失。对于大企业来说，以风险管理为导向，良好的内控系统支持，完善的风控流程的建立是税务风险管理的前提。
三、税务风险防控及制度建设的建议
（一）完善法律法规框架
我国目前还没有一套完整的法律法规框架体系来支撑企业内部控制制度的建立。2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。这个基本规范重点关注的是企业经营目标和财务报告方面的目标。国家税务总局于2009年的指引只是引导企业建立全方位的税务风险管理和内部控制机制，并非强制性执行。在这样的政策背景下，只有部分重视税务风险管理的企业开始建立与税收相关的内部控制制度，而相当一部分有能力、有基础的大企业还没有意识到税务风险控制制度建设的重要性，因此大企业的制度发展状况也是千差万别的。如果可以在立法层面上逐步推进企业税务内控的建设，以大型国企、跨国企业为起点推进税务风险控制，可以促进大企业提升税务风险应对能力，极大地降低企业税务风险。从税务机关的角度看，加强大企业的税务风险控制，在税收管理方面也实现了80/20法则，达到了事半功倍的效果。
（二）加强管理层税收意识
长期以来，企业的管理层更多地把精力放在企业的战略目标、研发、运营的主要活动上面，对于税务风险不够重视，在企业的战略层面没有对税务活动进行考量，认为税务只是企业经营末端记账核算的一部分。由此导致当税务问题发生时，企业往往连补救的措施都没有，造成巨大的税收成本。相反，如果企业的管理层足够重视税收，投入相应的人力物力，在企业设置税务专业人员队伍，并在做出重大经营管理决策、发生重要经营活动和建立重点业务流程前听取税务专业人员的意见，经过企业内部管理层研究和审议，有针对性地关注相应的账务处理和会计核算方面的风险，就可以从源头上控制税务风险，从而实现企业价值的最大化。
（三）提高税收从业人员的素质
税收工作是一项专业性很强的工作。而现实状况是，很多大型企业都没有专门设立税务岗位，或由财务人员兼职完成最基本的纳税申报要求。由于办税人员的非专业，并不能很好地掌握国家的税收政策，也不懂得怎样和税务机关沟通，造成很多当期和潜在的税务风险。在政策环境多变，经营环境复杂的条件下，大型企业打造一支专业的税收工作队伍是非常必要的，也是税务风险内控的核心。同时，企业应与专业的第三方机构适当合作，在系统构建和做出重大税务决策时听取专业意见。
（四）建立以系统为基础的内部控制制度
由于大企业的规模庞大结构复杂，加上很多企业在运营中并没有建立行之有效的内部管理系统和会计核算系统，导致其经济行为不能得到精确控制，难以收集据以做出经营决策、控制风险和对外报送的有效数据，工作效率低下。在这个大数据的时代，为了与大企业的规模相适应，企业应投入相应的人力物力，建立科学、有效、完整的核心系统，并据以进行严格的内部控制。从计划到决策、执行、监控、总结的每一个环节，将企业各个部门、层次的人员都纳入大系统中进行管理。核心系统的构建将辅助企业经济活动的开展，强化人员绩效管理，并通过系统痕迹追踪细化责任，是当代大企业内部控制制度的重要依托。同时，要加强对电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
（五）完成企业税务制度体系建设
在管理层重视，建立企业内部系统支持和打造税务专业团队的前提下，企业可以积极完成税务制度的建设。以下为几点具体的建议：
一是权力方面。企业税务风险控制机制应在机构设置和业务流程方面做到互相监督、互相牵制。纳税申报表的填报与审批岗位、税款缴纳划拨凭证的填报与审批岗位、发票购买保管与财务印章保管岗位、税务风险事项的处置与事后检查等环节都要求进行职责分离管理。办税人员应在企业重大经济事项过程中参与决策、审查、研究等，并对重大合同提出税收影响和风险意见书。与税务相关的企业内外信息应及时汇总到办税机构和办税人员的手中，办税人员有权了解所有的涉税信息。
二是责任和义务方面。办税人员应为企业规避税收风险，节约纳税成本，并对自身的税务意见负责。将税务风险管理工作成效与相关人员的工作目标、工作职责及工作业绩相联系，在业绩考核时实行税务差错一票否决制。企业外聘的办税机构有义务向企业决策者提供及时、准确的税务信息，在重大税务问题上为企业提供专业的意见。
三是系统开发方面。建议开发一套内部涉税风险评估与监测的软件系统，通过先进的技术手段和设定的财务指标，及时评估发现涉税风险。对企业纳税遵从情况加以判断、归类和鉴定，并分析产生风险的原因。估测风险发生的概率和损失程度，并决定需要采取的应对措施，编制容易发生涉税风险的问题清单。形成一套日常控制税收风险点的机制和发生税务风险的应急程序及措施，力求将税务风险和损失降到最低。编制内容全面、条理清晰、更新及时、使用方便的税收手册，让不懂税收的业务人员也能知道怎样在日常的经营活动中配合企业完成税收目标。
同时，积极推进企业涉税文化建设，将提高税收遵从意识以及防控税务风险的意识融入企业文化之中，建立健全每个员工的法制观念和法律意识，将依法纳税作为企业的价值观，将依法筹划作为每个员工的行为标准。这样的良性发展可以把企业税务风险的内部控制体系有成效地建立起来，为实现企业的经营目标和战略保驾护航。
（作者单位为北京大学学院）
参考文献
[1] 崔九九.企业税务风险与内部控制[J].都市家教（下），2015（7）.
[2] 张昊.企业税务风险内部控制体系设计[D].硕士学位论文，2013.
