摘要：税务风险是企业需要面对的一个重大管理问题，它是企业在经营发展过程中，由于忽略风险及操作管理步骤不当，而导致企业需要面对的税务风险。而且，随着税务范围逐渐扩大，企业所承担的税务风险也不断增高。虽然我国经济体制变革已经进行了多年，但是企业对于税务的风险意识仍然较为淡薄者，也进一步加深了税务风险对于企业的影响，导致税务流失的状况的发生。本文将针对企业税务风险管理问题进行探讨。
关键词：企业；税务风险管理问题；研究
根据我国当前的税务数据显示，我国税务流失率逐步降低，税收总量快速提升，但也增加了税务风险概率。造成税务风险的因素包括企业税务风险机制不完善、税务工作管理缺乏明确的管理制度、会计审计机制缺失等。在这样的情况下，企业面临的税务风险问题不断提高，加强应对税务风险的方法，做出良好的规划已经是企业健康发展必不可少的环节之一。
一、我国企业税务风险管理工作的现状
税务风险具体是指企业并没有根据法律的相关规定做出相关工作，最终导致企业的利益遭受了一定的损失的情况。一个企业从生产经营之初一直到最终结束，税务风险始终是贯穿掌企业整个生命周期的重要问题。因此，对企业来说，税务风险具有极其强烈的不确定性，难以被把控，并且损害较大，比如，容易出现多纳税、承担不必要税负的风险，也会产生不符合法规的情况，使企业受到处罚，并使企业的声誉受到损害。因此，想要减少税务风险对企业发展的影响，管理人员必须要找到税务风险管理过程中可能存在的问题，并且尽可能的规避税务风险，这就要求企业的工作人员要了解税务风险的管理体系，从而减少税务风险可能对财务以及企业利益造成的损失［1］。
二、当前企业税务风险管理工作中存在的问题
（一）缺少税务风险防范意识，规避能力低
根据我国企业生产发展的实际情况，很多企业的管理阶层对于税务的风险管理仍然停留在较为浅显的方面，认为只要依照法律及时的缴纳相关税务就可以规避税务风险。这种想法是极其片面的，并没有将税务风险管理和企业的发展结合起来。通常企业所得税负税率为3%-5%，且税负率可以进行分类，比如，所得税负率为不含税销售收入的实际交纳所得税额×10%，增值税率为不含税销售收入的实际交纳增值税税额×10%。因此，若在发展过程中，在了解税务法律法规的情况下进行合理避税，能增强企业信誉度，使企业无形价值得到提高。除此之外，税务风险贯穿在企业生产经营的整个过程中，如果仅仅将税务风险问题划分为税务问题中的一种，没有与其他部门联系起来，也很难真正规避风险，最终可能对企业造成的利益损失，阻碍企业的发展。
（二）专业的税务风险管理人才短缺，工作分配不合理
我国大多数企业都设立了税务相关的工作岗位，但实际的工作内容主要是纳税、缴税以及与税务部门进行沟通等。这样的工作形式很难与其他的相关人员进行相互的配合，了解企业的其他相关信息，导致信息共享、沟通十分不便。从税收的角度上看，如果税务管理人员并不能够对企业的相关信息进行分析和整合，那在进行税务风险评估、企业业务流程的管理等方面都会缺少相关的数据支持，难以正确把握企业的发展方向［2］。缺少专业的税务风险管理部门导致工作人员对于税务风险管理的专业知识掌握较为薄弱，整体业务能力处于较低的水平。很难根据当前的经济情况以及税收政策及时的评估企业所面临的税务风险，导致工作人员不能客观地对企业的实际情况进行分析，整体工作状态主观性较强，缺少相关的理论依据，无法为企业决策提供有效的数据支持。
三、提高企业税务风险管理工作效率的具体措施
（一）制定明确的税务风险管理体系
想要真正的提高企业的税务风险管理工作，为企业提供更好的发展依据，首先要制定合理的税务风险管理体系。在建立税务风险管理体系时，要采用多层次的管理形式，将税务风险管理工作与企业的发展相结合。企业的最高领导人要对税务风险管理部门提供工作支持，让税务风险管理部门的工作人员了解企业的发展方向，并且参与到企业的各项决策中。只有这样才能够保证税务风险管理工作真正的在集团决策和发展中起到实际作用。除此之外，也可以鼓励员工参与到企业的相关决策工作，提高员工的意识对于企业决策的影响力［3］。将税务风险管理部门直接归属到企业核心管理部门旗下最主要的目的就是为了促进税务风险管理部门与其他部门的沟通和协作，提高税务风险管理部门的权威性和执行性。领导阶层的工作人员一定要以身作则，大力支持税务风险管理部门人员的工作，并且积极地为子公司和利润分配较高的部门提供专业的税务管理人员，配合总公司的税务部门进行工作。对于利润较小、规模较小的部门可以从财务部门调配会计或其他对于税务工作较为熟悉的人员，对税务风险工作进行兼职。这种体系的建立，不仅可以有效地提高各部门以及各阶层之间的信息沟通效率，同时也可以将风险管理融入企业的整体发展，真正地将税务风险管理工作融合到企业的生产经营的整个过程，提高企业的税务风险管控工作的效率。
（二）加强税务风险管理的内部控制制度
除了建立完善的税务风险管理体系，企业还要建立完善的税务风险内部管理机制。税务风险管理工作需要良好的内部环境作为支撑，只有将内部部门与税务管理部门的工作进行统一的协调和调配，才能够真正保证税务风险管理工作的顺利运行，真正地将税务风险管理工作落实到每一个相关部门［4］。税务风险管理部门应该在决策层的指挥下，积极的完善税务风险管理的程序，并且维持程序的平稳运行。我积极地将企业的发展情况与税务风险的识别工作结合起来，评估出企业可能存在的税务风险，并且进行相关的数据分析，制定好相应的管理策略，与企业的内部部门进行有效沟通，尽可能减少税务风险可能发生的概率。除此之外，税务风险管理部门还要及时地对评估结果进行沟通和反馈。根据各部门的实际情况不断地对税务风险管理工作进行调整，对于管理工作、运行工作、内部控制等方面进行全面的评估。进一步加强各部门之间的协调和合作，提高全体员工对于税务风险基本认识，加强税务风险工作的整体工作氛围，提高员工对于是风险管理工作的工作理念，为保证税务风险管理工作的平稳运行提供有效的人力支持和文化保证。
（三）提高企业对税务风险评估工作的重视程度
加强税务风险评估工作，可以更加有效地对税务风险信息进行整合分析，寻找出税务风险的本质以及规律。能否有效的识别是否存在税务风险具体属于哪一种类别，以及税务风险影响程度的大小，是保证企业平稳发展和顺利运行的重要条件之一。在进行税务风险评估时，需要风险管理的工作人员对手风险的来源、状态、可能的发展方向进行全面的评估，并且找出相应的管理责任。及时的出现问题的部门进行调整和修改，从源头上避免税务风险的扩大和发展。［5］
（四）加强对税务风险管理人员的培训，积极引进复合型人才
税务风险管理工作最终的执行效果与税务风险管理人员的执行情况是密不可分的。只有保证税务风险管理人员的工作素质，才能够将税务风险管理制度完整、全面的运行下去。为了提高企业说风险管理工作的工作效率，针对税务风险管理人员，企业应该从两个方面入手。第一个方面是针对企业当前在职的税务风险管理人员，企业应该设立更加具有专业性的税务风险管理部门，将具有专业知识的所有人员调动到税务风险部门中。并且针对这部分工作人员进行集中统一的培训，提升工作人员的税务风险管理意识，规范工作人员在税务风险管理过程中的工作行为，树立起税务风险管理工作的工作理念。企业要定时进行统一的税务风险知识普及，还应该邀请相应的专业人士对企业的在职人员进行管理和引导，使工作人员可以及时地对法律法规进行有效的理解，同时根据相关政策制定出完善的风险管理计划，加强对这个风险防范的能力和水平，为企业的顺利发展以及经济效益提供有力的保障［6］。第二方面是企业要积极引进综合管理人才，税务人员不仅要具有税务筹划的能力，也应对各部门的生产运用流程有一个全面的掌握，进而能够意识到不同项目中涉及的税务风险节点，进而制定相对应的税筹政策。对于大多数中小型企业来说，将税务部门和税务风险管理部门分别执行仍然具有一定的难度。但是，当前企业中的税务管理人员并不足以承担起税务风险管理工作的相关职能，因此企业要积极引进更多的复合型人才，从而弥补企业在税务风险管理工作上的空白，更加全面的发展企业的税务管理部门。并且在复合型人才的带动下，可以进一步提高其他工作人员的风险意识和工作能力，加强税务部门和税务风险管理部门整合协调的状态。这种整合型的管理方式可以更加有效的为中小型企业加强规避风险的能力，更好地提高中小型企业在市场经济中的竞争力。
作者：钟幸珊 单位：顺丰共享精密信息技术（深圳）有限公司
