财务下集团资金集中管理浅论

财务下集团资金集中管理浅论

摘要:企业集团资金集中管理就是将集团总资金统一管理和调用,进一步提高企业资金管理的力度,减少资金损失,提高集团经济收益。本文通过分析企业集团资金集中管理的现状,进一步分析了企业集团资金集中管理的原则和实现形式。

关键词:资金集中管理;企业集团;资金调用

引言

资金集中管理是当前很多企业实施的财务管理手段,它具有防范财务风险以及优化集团资金分配结构的功能,在很大程度上能帮助企业提高利益。本文主要针对资金集中管理模式,对企业集团如何实现资金集中管理进行了一些探讨。

一、企业集团资金集中管理的现状分析

当前很多企业集团规模的不断扩大,集团资金集中管理模式开始得到应用,但目前很多企业的资金集中管理现状并不理想,企业集团资金集中管理的水平不高,使得该项工作没有发挥出实际性价值。资金集中管理的水平主要受到两个方面的影响,一方面是集团的整体素质,很多企业虽然规模迅速扩大,但内部员工的整体素质以及企业文化等方面不够成熟,导致企业内部的总体规划以及经营策略等方面存在缺陷,资金集中管理工作也受到影响。另一方面是有关资金管理制度,很多企业采取资金集中管理模式,但资金管理制度部分集中管理的要求,制度的不健全导致资金调配过程中出现许多问题,也不利于企业的发展。企业集团资金集中管理工作的关键在于“集中”二字,它并不是集团总公司一个单位的工作,是需要各子公司进行配合的一项工作,总公司利用资金集中管理帮助子公司稳定运行,各子公司配合资金集中管理工作,推动集团整个经济效益的提升。但在实际执行过程中,很多集团的子公司缺少集体观念,不配合总公司的资金调用工作,也使得该项工作很难落实,制约了集团的整体性发展。

二、企业集团资金集中管理的原则

(一)利益最大化原则。企业集团资金集中管理的目的就是要提高企业的经济收益,推动企业的发展。因此,在开展资金集中管理工作的过程中,要遵循企业利益最大化的原则。企业总公司开展资金集中管理,可以将有盈余资金的子公司资金调用到资金短缺的子公司,既能够实现对资金盈余子公司资金的有效管理,也能够确保资金短缺公司不承担资金风险。在以往的资金管理模式当中,资金出现短缺的子公司往往会从银行贷款来维持业务运行,会产生较高的利息,对集团整体经济效益造成影响,而实行资金集中管理工作以后,能够在很大程度上实现企业利益最大化,增加企业的利润。

(二)满足子公司需求原则。在集团资金集中管理过程中,还要遵循满足子公司需求的原则,资金集中管理主要是为子公司的运行提供条件。主要满足以下几个方面的工作:一是业务项目的开展方面,在子公司一些项目开展过程中,可能会因为一些原因需要进行融资,而子公司若没有很强的融资能力,可以向总公司提出申请,由总公司进行委托贷款,子公司在项目完成后可归还给总公司,实现资金的集中管控。二是在运行管理方面,子公司在运行管理时若出现资金短缺急需融资,而融资时间不足的情况下,也可向总公司审批,总公司在核实后进行拨款,确保资金短缺的子公司运行不受到影响,这种模式一般为短期性资金,资金金额不大,周转期限也比较短。三是为子公司一些支持集团发展战略方面提供资金,只要是能够推进集团进一步发展的工作内容,总公司都可以进行资金支持。

(三)风险控制原则。资金集中管理在很大程度上满足了集团的风险控制原则,子公司越多的集团其风险控制的难度就越大,而资金集中管理使得总公司对子公司的财务状况实现了监管功能。通过对资金项目的逐笔核对能够有效排查可能存在的风险,确保集团整体能够稳定运作。资金集中管理的系统相对成熟,子公司不能够对资金私自进行调用,都是由总公司统一调用,使得集团的法律风险得到有效规避,保证了企业资金的安全。

(四)激励性原则。资金集中管理还应当满足激励性原则,总公司可以对子公司开展年度考核,主要是考核各子公司的资金上存状况。对集团资金集中管理过程中积极配合表现的子公司给予奖励,帮助子公司树立大局观念,从集团的整体发展出发,对公司内的闲置资金积极归集并上交,推动集团整体经济效益的提高。此外,资金集中管理还应当满足公平性原则,调动各子公司配合总公司进行资金管理工作的主动性,确保资金集中管理工作高效完成。

三、企业集团资金集中管理的实现形式

(一)加强对资金预算及资金下拨的控制。企业要想实现资金集中管理,首先就要加强对资金预算及下拨的管理控制,在资金集中管理模式方面推行收款和支付两条线的管理手段,在资金预算过程中提高准确性,然后制定资金的使用计划来进行拨款。在这一过程中,最重要的就是资金预算工作,因此,从资金预算方面出发,增强预算控制力度,进一步实现企业经济效益的提高。资金预算管理也体现了企业对资金流量的掌控能力,在管理过程中,主要是基于企业内部实际情况制定资金计划,例如,可分别制定年度资金计划、季度资金计划、月度资金计划以及日资金计划等,范围有大到小不断控制资金的额度,通过制定计划并根据实际预算经验不断改进企业的预算管理模式,逐渐提高资金预算的准确性,能够做到预测企业在未来经营的某段时期内的资金状况,然后提前制定筹资计划及偿还计划等,为企业的资金决策提供有利条件[1]。在资金的下拨方面,对于子公司成员有贷款需求时,总公司的结算中心若资金充沛,应当优先选择资金内部调用的方式,开展内部贷款模式并进行严格的审批管理,在内部贷款审批的过程中要对于子公司的发展情况及偿还能力等进行详细的调查,在审批通过后才能够进行内部贷款发放,帮助子公司经营运作,在使用资金的过程中也要进行实时监督管理。

(二)进一步强化子公司的财务监督体系。要加强集团总公司会计财账的统一核算能力,对于企业子公司的财务预算工作要加强管理,定期或不定期地对子公司开展专项检查,检查子公司财务部门的各类会计凭证、日记账等,确保各项收支情况都能够符合企业整体计划。杜绝下属企业独立化财务部门,防止存在下属企业的私有“金库”现象。并制定专业化的监督管理部门,发现财务违规行为绝不姑息。此外,还要强化子公司的日常财务管理,尤其针对银行账户管理要制定合理化的资金管理制度,对一些不符合制度的银行账户要及时清除,子公司若是想要新开账户,就要向总公司进行报告,审批通过方可开户,集团总公司还要对子公司的银行账户进行备案登记,实现对子公司账户的监督管理,确保企业的资金集中管理能够有效落实,推动企业稳定发展。监督体系的作用还应当体现在集团的风险防范过程中,根据风险类型分析风险的产生点,并制定科学的风险方法制度和措施,利用银企直联系统对资金的流动情况实时监督,同时,还要进一步提高工作人员的风险防范意识。

(三)转换企业的财务管理理念。资金集中管理不仅要在管理模式和手段上进行优化,还要在财务管理理念上采取措施,主要是创新化企业的财务管理理念,大体上从三个方面进行理念创新。一是要在企业的财务管理理念中引入“以人为本”的管理理念,主要是重视财务管理人员的素质提升,将培养财务管理人员积极管理、主动管理、创新管理的能力作为根本,充分发挥人员对企业资金集中管理的重要作用,为企业资金集中管理奠定基础。二是要将依法管理的理念引入到财务管理理念当中,进一步提高企业财务管理的法律性,增强财务管理人员的法律意识,可以根据财务相关的法律来制定企业的工作制度,确保财务管理人员能够严格履行会计核算及资金管理的要求。三是对财务岗位制定针对性的职责制度,提高财务人员的资金管理能力和预测能力,能够为企业资金决策提供有效建议。

(四)对企业资金管理加大科技投入。在当前的企业资金管理工作中,不管企业采用哪种管理模式和管理手段,制定怎样的管理制度,都要保证资金管理工作通过操作开户银行的计算机网络系统来完成,因此,应当对企业资金管理方面加大科技投入,确保该项工作能够顺利推进。企业应当根据开户行的计算机系统,为资金管理工作配备合适的处理系统,确保企业和银行方在进行财务对接和处理的过程中实现高效同步,提高企业资金集中管理的效率。主要是对计算机硬件方面加大投资,保证财务系统不仅能够顺利和银行完成财务工作,也能够让总公司和子公司之间的财务对接通畅,在整体上实现联动性操作,推动资金集中管理工作高效进行[2]。此外,还要保证财务系统具有较高的安全性,能够建立起多层次的安全管理机制,保护企业资金管理信息的安全。

(五)完善企业资金管理相关制度。企业集团的资金管理制度,是企业实现资金集中管理的重要基础。企业应当让资金集中管理工作在制度中得到很好的体现,能够为该项工作提供保障,对现有的资金管理相关制度进行整理,然后根据资金集中管理的特点,规范管理制度,将推进资金集中管理有序进行作为标准,确保资金管理制度具有可实行性,贴合资金集中管理的功能,进一步提高企业对资金的把控能力。例如,有关企业经费的管理制度要进一步优化,确保各项经费的不超过预算范围,对于办公费、电话费以及邮资费等费用制定针对性管理制度,保证每一项业务的资金流动都能够准确掌握,确保资金支出的真实可靠。同时,企业要提倡避免铺张浪费,节约资金,在最大程度上提高资金的使用价值,减少不必要的开支,提高企业经济效益,发挥出资金集中管理的作用。

四、结语

综上所述,企业集团资金集中管理能够帮助企业实现资金的综合性管控,对企业实现深化管理及资产重组等方面有着较大帮助。由本文分析可知,企业集团资金集中管理的实现形式包括:加强对资金预算及资金下拨的控制、强化子公司的财务监督体系、转换企业的财务管理理念、对企业资金管理加大科技投入、完善企业资金管理相关制度。

参考文献

[1]朱元均.企业集团如何实现高效低成本的资金集中管理探讨[J].财会学习,2018(27):15–16+21.

[2]余慧娟.企业集团如何有效实现资金集中管理的若干建议[J].财会学习,2018(14):223.

作者:宋薇莎 单位:济南城市投资集团有限公司