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商贸企业资金预算管理的路径探究

2020-12-28 15:01 来源:资金管理论文 人参与在线咨询

[摘要]商贸企业是直接面向最终消费者的企业,其中包括超级市场、百货商场以及零售商店等结构。在新的时期,市场竞争激烈,商贸企业在自身的特殊经营状况下,往往需要强化资金预算管理,使其能够稳定运行,保持资金的流畅。当前,部分商贸企业关于资金预算管理尚且存在多方面的问题,如预算和执行差距较大、缺乏完善的资金预算管理制度等。所以要采取有效的手段强化资金预算管理的效果,以推动商贸企业健康稳定发展。

[关键词]新时期;商贸企业;资金预算管理

商贸企业在国民经济迅速发展的今天实现了健康、有序的发展,同样新时期商贸企业的数量也与日俱增,各个企业面临着激烈的竞争和严峻的外部环境。要确保资金稳定获取效益,商贸企业必须对内部的管理情况高度重视,把控成本的支出,使自身形成较强的风险防控能力。在这之中,资金预算管理作为重要的管理手段,需要按照商贸企业实际的资金运行情况,设定合理的预算管理目标,并相应完善制度,健全体系,以确保商贸企业良好地发展。

1资金预算管理分析

1.1资金预算管理概念及特征。资金预算是将企业先前的数据和经营计划作为基础条件,结合目前所处的投资和融资状况,合理预测企业今后要投资和将会缺乏的资金,同时满足企业各经营项目和部门对资金的需求。在资金预算管理中需要全面考量,如企业当前资金量、未来的投融资状态、未来发展需求资金三者要确保彼此之间能够达到平衡状态。资金预算贯穿始终,商贸企业经营的各个环节和部门都需要执行资金预算工作。另外,在资金预算管理工作中,除了包括预算的编制,还涉及执行和调整部分[1]。

1.2实行资金预算管理的意义。资金预算管理是企业发展中必不可少的一项工作,首先可以对企业日常的经营活动进行监管,降低资金断裂的风险。如资金预算过程中需要对经营活动的每个环节进行检测,然后对比实际执行状况和预算结果,从中确定两者存在的偏差。然后综合分析,制定科学的解决方案,使得预算偏差处于可控范围内;其次商贸企业在经营活动中,会涉及大量的资金预算环节,这会为员工提供有效的参考标准,使他们主动探究增收节支和提高经济效益的方法,并使各个部门之间细化职责,按照市场和企业发展的实际状况落实预算管理工作,科学配置资源,这对于企业经营目标的实现具有重要的意义。

2新时期商贸企业资金预算管理存在的问题

2.1缺乏合理的资金预算管理组织结构。资金预算管理在大部分商贸企业并没有形成准确的认知,仅仅认为这一管理工作的核心主体在财务部门,所以需要他们全权负责。在这种片面的思维下,商贸企业对预算资金的落实更多体现在财务预算方面,而对业务预算极少考量。所以整个资金预算管理工作完全由财务部门来执行,其他相关的部门不参与,这使得资金预算缺乏完整的信息支持,在管理过程中不具备全面性和规范性[2]。同时因为部门之间交流不密切,沟通不充分,预算执行中无法进行科学的管理,整个预算结果更是难以达到精准性标准,导致资金预算管理本身的效用难以在商贸企业经营中发挥实际价值。

2.2资金预算难以根据环境变动灵活调整。商贸企业在管理体系及经营方式上各不相同,一部分商贸企业由于脱离现实经营状况编制预算资金方案,使得外部环境变化时难以及时调整预算,以致资金预算管理失去了应有的效力。在日常经营过程中,商贸企业面对的是最直接的消费者,那么可能会存在多种突发情况,在这种条件下,势必要对预算进行调整,以适应实际的资金变动情况。而在实践过程中,资金预算的调整通常会被部分商贸企业忽视,依旧按照原来的环境执行资金预算,这无疑增大了资金预算和实际执行状况的偏差,使得商贸企业潜藏着较大的财务风险;另外,一部分商贸企业则存在相反的状况,即对于预算资金过于频繁地进行调整。尽管所处的商贸经营环境没有显著的变动,企业同样会根据主观经验对资金预算方案进行改动,那么这会导致商贸企业出现预算严重不足的问题[3]。

3新时期加强商贸企业资金预算管理的路径

3.1建立专门的资金预算管理组织结构。不同于其他类型的企业组织,商贸企业通常规模比较小。所以在管理上不成体系,缺乏规范性,在财务资金的配置上缺乏合理的组织管理架构和专业的内控管理体系,很多时候预算往往凭借的是个人的经验判断,与商贸企业的经营发展目标和现状没有紧密的联系,且基本没有实施科学的风险评估,以致企业所编制的资金预算缺乏合理性,与实际不符,在后期执行中难以进行有效的经济引导。因此,商贸企业需要在新的时期形成完善的资金预算管理体系,以专门对预算资金进行管理,提高编制预算资金的准确性,并确保预算管理活动顺利实施[4]。首先,专门的资金预算管理机构要有具体的领导管理层级,明确预算决策、预算编制以及预算考核人员;其次,在具体管理资金预算过程中,工作人员必须基于企业实际状况和专业知识制定规范且可执行的预算管理方案,再交由上层部门进行审查和优化。当完成预算审核,下发通过,经由预算管理人员进行统一的落实,并做好预算执行的审核记录,相应提出有效性建议。

3.2全面设定科学的资金预算管理目标。对于商贸企业而言,资金预算管理目标的设定基本将销售预算作为关键,不管是资金分配,还是采购计划都可能将其作为参照标准来实施,所以在整个预算管理机制实行过程中,需要将资金预算贯穿始终,确保企业资源可以得到合理配置和应用。首先,资金预算和其他预算关系紧密,资金预算目标的制定不能脱离商贸企业实际发展状况,对其进行合理的规划,促使资金预算目标能够有效引导企业销售目标的实现,为企业创造更大的经济效益;其次,资金预算目标的制定还需要参考企业发展战略目标,从长远角度着手,融合短期和长期发展目标来设置资金预算,保证资金预算在合理范畴内执行,以为企业提供较充足的服务[5]。需要注意的是,商贸企业按照资金预算管理目标形成经营目标之后,在长远发展的层次上要评估和预测交易状况,当内部环境改变时,应恰当地修正预算目标,使其能够和长期的发展相适应。

3.3运用丰富的资金预算管理手段。资金预算管理模式具有多种类型,商贸企业对于资金预算实施管理,需要根据自身发展的动态水平来选择合适的管理手段,确保资金预算管理效果能够全面发挥。比如说在月度和季度对资金预算的执行状况进行把控,其中可以运用单向管理的方法。而对于各项资金预算审批环节,要严格落实审批流程,切不可任意确定预算计划。另外,资金预算管理中对于资金预算执行情况要进行实时追踪,掌握商贸企业实际的资金流动和运营情况,并对预算做好动态化的分析,从而对资金预算目标的完善提供准确且具体的信息依据。

4结语

在新的时期,商贸企业资金预算管理存在多种问题亟待解决,如缺乏合理的资金预算管理机构、资金预算和实际执行效果存在明显误差、难以灵活调整预算等。所以为加强资金预算管理效果,商贸企业必须建立专门的预算资金管理机构,制定合理的资金预算管理目标,利用多样的资金预算管理手段来提升预算的执行效果,从而更好地发挥预算资金管理的作用。

参考文献:

[1]马士营.新形势下企业资金管理路径优化的实践思考[J].财会学习,2016(16):188.

[2]马辉欣.新形势下加强铁路运输企业运输收入预算管理的思考[J].经营管理者,2017(3):151.

[3]罗翌菲.关于加强金融企业全面预算管理的思考[J].中国商贸,2018(36):99-100.

[4]张星.加强商贸集团企业资金预算管理的必要性分析[J].商情,2018(36):75.

[5]胡彦.关于如何加强企业预算管理问题的几点思考[J].财会学习,2017(16):40-41.

作者:万玉娟 单位:昆明本土商贸有限公司

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