摘要：化工行业作为我国的支柱产业之一，在国民经济中起着举足轻重的作用。营运资金是化工企业发展中不可或缺的命脉，供应链是连接化工企业发展中各个环节的纽带，基于供应链基础上的营运资金管理是实现化工企业价值最大化的重要砝码。本文以A化工企业为典型案例，在分析化工企业基于供应链基础的营运资金管理的重要性基础上，基于供应链各个环节，探讨了供应链视角下A企业营运资金管理存在的问题，并针对性的提出了供应链视角下完善A企业营运资金管理的措施，以期基于供应链基础，加强化工企业营运资金管理，促进化工企业的健康可持续发展。
关键词：供应链；化工企业；营运资金管理
一、引言
近年来，我国化工行业的企业亏损面不断扩大，中商产业研究院的《2019-2024年中国化工行业市场前景及投资机会研究报告》的数据显示，2013年化工行业的企业亏损面只有11.67%，但到了2018年化工行业的企业亏损面却达到了15.66%，企业亏损面出现了大幅度提升。同时，化工行业受环保、去产能政策影响较大，竞争格局越来越激烈。尽管企业根据市场需求在产品结构、产品质量和生产能力等方面进行了调整和改善，但营运资金不足带来的危机也凸显出来。对于化工企业而言，营运资金管理一直是企业管理的重中之重，营运资金管理运行水平的高低在一定程度上决定着企业未来的资金收益。健全有效的营运资金管理体系为企业的健康有序发展奠定了良好基础。对于我国化工行业而言，营运资金的管理也尤为重要。化工行业受宏观经济形势和国家相关政策的影响，企业下游客户对产品要求高的同时需求量不断下降。行业内出现了老产品产能过剩，新产品产能不足的现象，许多企业的盈利能力呈下降趋势。因此，做好企业营运资金的管理，能有效的提高企业竞争力，更好的实现企业价值最大化。本文从供应链的角度出发，对我国化工行业中的A企业营运资金管理进行研究分析。
二、供应链视角下A企业营运资金管理存在的问题
A企业是国内化工产品生产商之一，是一家主要从事阻燃母料等无卤阻燃剂的研发、生产、销售的高新技术企业，在企业发展经营中，既有新项目的投资支出，也有老产品的生产销售。近年来，A企业发展过程中缺乏有效的资金支持，企业营运资金管理出现了诸多问题，具体主要体现在以下几个方面：
1.企业高层管理者营运资金管理观念不足
就A企业目前的营运资金管理现状而言，没有将营运资金管理与企业销售收入提高、利润实现有效的结合起来，缺乏对企业营运资金运行的动态管控，管理人员虽然具备一定的专业管理知识，但管理人员的企业营运资金的管理意识却比较薄弱，在一定程度上影响了企业的运营，降低了企业利润的实现能力。
2.企业营运资金安排不当，运营效率低
随着企业管理层决策的不断变化，A企业将资金主要投放在了以下方面：一是新产品研发项目上；二是需大量投放资金在厂房设备上的新产品，该类产品技术却并不成熟，产能也较低。因此，A企业营运资金长期占用，资金的使用效率差、周转率低、变现能力弱。当企业处于发展的关键时期时，无法提供必要的流动资金及时支持企业的快速发展。在采购供应商原材料时，A企业与供应商的结算模式基本上是预付账款模式，先付款后发货；而销售产品时，对大客户实行赊销的销售方式，应收账款越高回款阻力越大，坏账风险也高，营运资金体外循环现象越来越严重，阻碍了企业的发展。在营运资金后备不足的情况下，A企业需及时通过银行贷款、发行股票等方式进行融资。A企业融资现象的存在导致营运资金运营成本进一步上升，压缩了企业的利润空间。
3.部门中间协调力不够
A企业的资金需求量较大，财务管理部门往往需要按照各部门提报的付款审批单将精力投放在资金往来结算及企业融资上，并未将企业营运资金紧张的现状及时向相关业务部门传递，弱化了营运资金管理的系统性和有效性，降低了企业营运资金有效使用率。
三、供应链视角下完善A企业营运资金管理的措施
供应链各个环节与企业经营活动中采购、生产和销售等经营活动相对应，一般我们将经营活动中的营运资金划分为三类：采购渠道的营运资金、生产渠道的营运资金及销售渠道的营运资金，是供应链思想与企业营运资金管理的有机结合。在供应链视角下，加强企业营运资金的管理，是提高企业的核心竞争力，树立良好的企业形象的强有力保障。
1.采购渠道的营运资金管理
在供应链视角下，A企业采购渠道的营运资金管理主要放在供应商选择、原材料采购和货款结算等方面。在供应商选择方面比较单一，基本上是长期合作的供应商。我们知道，原材料作为生产企业营运资本之一，占有比重较高。A企业产品品种较多，生产所需的原材料种类也较复杂，目前A企业原材料采购过程中出现了片面增加采购量带动单价下降的现象。部分原材料生产消耗力不足，积压时间过长，生产过程中再利用的可能性较小，甚至失去了利用的价值，占用了企业营运资金。在货款支付方面，采购部门在采购原材料时，主要采用“款到发货”的采购模式，降低了营运资金的周转率。在A企业目前的采购生产销售流程中，当A企业销售部门拿到销售订单后，销售部门会将订单传递到生产部门，生产部门根据生产需要及车间已有原材料向采购部门下达采购订单，采购部门方可进行原材料采购，整个业务流程较为清晰。但采购环节中营运资金的问题应当重视，针对A企业采购渠道的营运资金管理状况，企业高层管理者必须树立起营运资金管理的理念，从公司长远的角度出发，合理安排采购渠道的营运资金。首先，A企业应选择多个供应商，虽然已经与原有的供应商建立了良好的合作关系，但原材料采购成本并不是同行业最低，建议增加供应商的选择性，加大供应商之间的竞争力，以保证取得质优价廉的原材料供应。其次，A企业应积极盘活仓库积压的原材料，降低原材料库存占用量，在后续的采购中，杜绝盲目追求采购折扣而超生产需求量采购，对原材料的实际利用率进行实时监控。第三，在货款支付方面，逐步摒弃“款到发货”的采购模式，将合作的主动权掌握在本企业手里。最后，为了维护A企业形象，A企业要加强对货款的管理，杜绝恶意拖欠供应商货款的现象发生,提高企业在上游供应商之间的口碑。
2.生产渠道的营运资金管理
在供应链视角下，生产渠道的营运资金管理主要放在提高A企业产品质量、增大新产品生产能力上。A企业目前的生产过程中，不合格产品相对较多，导致这些产品长期积压没有市场；已经研发成功的新产品，因资金短缺生产规模上不去，生产能力明显不足，无法满足市场需求。针对A企业生产渠道的营运资金存在的问题，A企业高层管理者应积极建立有效的内部沟通机制，加强各部门之间的有序联系，合理安排生产渠道的营运资金，积极优化企业成本效益。首先，A企业的资金周转应以降低产品成本、提高产品效益作为切入点进行调整，及时形成统一的营运资金管理体系。其次，在企业生产各个环节，企业高层管理者和具体实施者应将生产环节进行串联，加强各环节的内部运作流程化，提高产品的生产效率。第三，在原材料投放和产成品生产过程中，严格按照产品配方及生产工艺安排生产，提高产品质量，降低产品的不合格率，减少存货资金占用。第四，在新产品生产上，把控好投资回报率高的产品，及时给予资金支持，扩大生产能力，缩短生产周期，实现以卖出去为目的的生产，提高资金的周转率，更好的增加企业利润。
3.销售渠道的营运资金管理
对于A企业销售渠道来说，企业销售管理不合理，在目前市场不乐观的环境下，企业高层管理者要求销售人员以实现销售收入为目的，对长期合作的大客户实行赊销政策，应收账款金额不断攀升。客户一般是在“前账不清，后账继续赊销”的情况下与A企业进行业务合作，企业的应收账款就像滚雪球一样越滚越大。A企业高层管理者需充分理解营销渠道企业营运资金是实现货币形式的回收，应放弃片面追求销售收入业绩指标完成的经营理念。营运资金最终回流到企业，靠的是企业销售环节货款的回收，这也是企业实现利润的最终目的，在整个供应链条上营运资金运动起着决定性作用。为保证货款的及时回收，首先，A企业应该建立客户信用评价制度，提高客户的信用门槛，对客户有针对性的进行优中选优。其次，在销售过程中，A企业应重点关注企业资金回收的及时性，严格预防企业呆坏账发生。第三，在供应链思想的指导下，A企业应积极加强部门之间的协调能力，以客户需求为前提，对市场做出准确判断，积极加强与客户的紧密合作，用更多、更好、更高的产品价值吸引客户，进一步提高营运资金的周转率。
四、结束语
通过对供应链视角下化工企业中的A企业营运资金管理的分析，我们发现营运资金是保证企业日常经营活动必不可少的资金，企业必须利用好营运资金，防止因为资金链断裂而陷入经营困境。随着上世纪80年代波特价值链理论的提出和不断完善，供应链管理与营运资金管理逐步结合起来，也进一步拓宽了营运资金管理的视角。在供应链视角下，能够帮助企业更好的理解营运资金管理对企业发展的重要性，打破传统营运资金管理思维模式。在目前的市场大环境下，A企业的生产经营特性，更加凸显了化工企业运用供应链管理与营运资金管理相结合的迫切性。化工企业在进行营运资金管理过程中要坚持系统性、整体性和高效性原则，对供应链上各个环节实行有效管理，从而提高市场竞争力，实现企业价值最大化。
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作者:魏娟 单位:济南航翼达国际贸易有限责任公司
