摘要：在日益发展的现代社会中，企业业务的发展模式逐渐摆脱单一化，向着多元化的方式前进。业务范围的拓展不仅为企业增加利润和扩大影响力提供了巨大的机遇，同时企业管理也面临着许多挑战。原有的资金管理模式已经不适应现代集团企业的发展，导致许多企业在资金管理方面出现了许多问题，这些问题不仅阻碍了集团的管理进程，而且很可能给集团带来财务风险。本文针对集团企业资金管理存在的问题做出了分析，并提出了一些建议，希望能给集团企业资金管理以帮助。
关键词：集团企业；资金管理；问题
一、集团企业资金管理过程中存在的问题
（一）高层在资金管理集权和分权取舍不当
资金管理的方式并非一成不变的，也并不是说集中的资金管理方式和分散的资金管理方式有优劣之分，但是在不同的发展阶段，企业高层必须在资金管理的集权和分权二者之间有所取舍。而这二者平衡不当则会导致企业管理方案的失调。一方面，当集团企业处于成长期，子公司较少，资金管理方式单一，企业高层会选择资金集中管理的方式对各个部门进行统一的资金调配，但是随着企业的逐步拓展，形成大型的集团，资金集中管理方式已经不能适应各个子公司的需求，尤其是资金使用具有一定的时效性，统一的资金管理若不能及时为子公司业务服务，则会造成企业巨大的损失。另一方面，适当的资金分散管理提高了子公司对于自身财务管理的自由度，但是过度的资金分散管理则可能无从得知资金是否得到高效的利用，而且很难控制资金的分权进程。无论是过度集中的或是过度分散的资金管理模式都会造成财务风险的增高，同时威胁了股东利益。
（二）集团资金风险增高
虽然集团资金进行集中管理利于集团管理水平的提升，但是也无可避免地增加了资金风险。首先，账户上的资金如果过高，那么在进行资金调控、资金流动过程中便可能引发财务危机。而且原先的资金风险是由集团各个分公司分散承担，然而在进行资金集中管理后，资金风险可能就转嫁到集团总部，甚至会导致不可逆转的财务危机，而在处理防控这些风险的同时，也可能会错失许多投资机会。其次，在进行资金集中管理的同时，企业财务人员的工作关联性更强，这也就意味着人员的依赖性也更强，许多人员不得不共同参与同一项财务管理的工作，这无形中将资金管理的风险叠加在了一起。最后，许多集团在进行集中管理时，会构建一个结算中心，这个结算中心相当于集团企业的内部商业银行，但是又不同于普通的商业银行，对企业贷款效益回报与贷款的用途无法进行真正客观的审查，可能导致结算中心的放贷工作缺乏市场化的运作，增加了企业资金风险。
（三）资金运转监控不到位
近年来，随着市场的不断拓展和政府的许多扶持政策，集团企业在企业规模、管理方式等方面都有了新的突破，企业业务链也随之增加，需要资金转换的程序也越来越多，在这之间就需要一个企业资金转入与转出的平衡，并受到企业财务人员的监督。但是很多企业无法构建一个完善的资金监控体系，或者说已有的资金监控体系无法满足现有企业资金管理的需要。造成资金运转监控不到位的原因很复杂。一方面，企业内部缺乏严格的资金监控制度，制度是一切管理工作发展的基础，缺乏这个基础，企业员工对资金监控工作就没有统一的执行标准。在进行资金调度的监控工作时，人员的工作流程不够规范，监督责任意识偏低，从而导致对资金的监控成为摆设。另一方面，对企业流动资金进行监督工作的人员不仅具备完善的有关会计资金专业知识，而且要具备一定的管理能力，但是部分企业为节约人力资源，仅由少数人负责资金监控等重要岗位，造成管理工作逐渐失去控制。
（四）信息化管理水平滞后
信息化管理与企业信息传递效率息息相关，优质的信息化管理策略能够引领资金管理实现高效运转。对于集团企业来说，其信息管理不仅需要沟通企业部门间的资金信息，而且是连接子公司与总部间的桥梁。然而部分集团企业的信息化管理水平仍然偏低。最基本的体现在缺乏信息共享的平台，企业资金信息无法及时传递给各个部门。众所周知，信息是具有时效性的，即若延迟传达的信息便无法发挥其应有的作用。尤其是企业预算、风险管理、生产、项目管理等多个部门无法整合信息，信息分析的准确性便大打折扣。信息化管理缺乏重视也是信息管理水平不高的重要原因之一。尤其是在进行资金管理时，人员对于资金信息的记录随意性较高，信息的完整性和有效性都有待考量，从而降低了企业决策的可靠性。
（五）营运资金管理效率低
企业营运资金主要是投入市场进行项目运转的资金，由于多种原因，集团企业的营运效率始终无法提高。许多集团企业人员都秉持着财务管理是财务部门单独负责的工作内容，对资金管理的参与度偏低，其他部门缺乏管理意识，财务部门管理工作难以展开，甚至工作过程中缺乏与其他部门的协作，营运资金管理在日常管理中涉及多个部门，采购、销售都与营运资金息息相关，这就间接导致了营运资金管理的失调，营运资金管理效率低下，企业内部存货积压，甚至影响到整个企业的资金运行，长此以往，既可能增大企业财务资金风险，又会造成资产浪费。
二、关于解决集团资金管理问题的对策
（一）加强财务控制，稳定资金分权管理
无论是资金过度集中抑或是资金过度分散，都是受到集团业务范围广、人员众多、管理方案多样等情况的影响。因此，为平衡资金管理集中与分散的关系，集团需要加强财务控制。从构建一支合适的财务管理团队出发，引进外部人才，降低人员与利益的联系，增加资金管理的纯粹性。同时，加强各部门之间的联系，各个子公司需要将自己财务管理情况向总部汇报，根据内部资金使用情况做出资金管理的调整，有助于总部对资金管理集权或分权的调整。
（二）建立财务风险预警体系，降低财务风险
集团企业可以通过建立一个科学的财务风险预警体系，从而尽量规避因资金集中管理产生的风险。一方面，财务风险在侵袭一个集团或者企业时会存在一定的信号，如何及时捕捉这样的信号并对财务风险进行控制是企业解决问题的关键。也只有尽可能在资金风险早期进行控制，才能避免财务风险的蔓延。当然，这个财务风险预警体系的构建需要客观公正的进行，尽量寻找专业人员进行内部管理与操作。另一方面，集团需要改变内部贷款传统中结算中心的模式，而需要一个更加科学客观的结算模式，可以参考商业银行的管理模式，但是需要集团进行具体实践才能为管理体系提供数据支持。
（三）强化企业资金监督管理为优化集团企业资金管理工作，企业可以从内部监督和外部监督两方面着手。在内部监督模块，企业需要构建一个健全的监督体系，丰富企业资金监督管理制度内容，并且从内部审计出发，及时察觉财
务管理中的异变，定期生成审计报告并提交。在监督部门也需要有审计人员的参与，提高监督人员工作水准，保障企业资金的流入和流出都是合理合规的。同时，企业可以将资金监督管理发展为企业考核的内容之一，不仅对内部资金进行实时的监控，而且对财务数据进行考核分析测算。此外，企业需要强化监督人员风险意识，在监测到财务资金存在问题时，负责监督的人员必须有强烈的责任意识，做出符合实际情况的决策，降低企业资金风险。在外部监督模块，因为企业的工作是需要受到国家政府的检验和考察的，所以企业需要极力规范自身行为，坚决抵制触犯违反国家政府有关规定的行为，只有这样，企业才能长久的发展。
（四）提高企业信息化水平
为尽可能增强企业信息化管理水平，一方面，集团企业需要构建一个内部信息共享平台，从而更加高效的进行资金信息的传递和共享，提高资金管理效率，保证财务资金信息的时效性。同时，整合包括财务部门在内的多个部门资金使用情况信息，并进行统一的分析，作为企业财务决策的参考性数据。另一方面，企业需要增强对于财务资金管理的重视程度，对信息记录、传递都要进行严格把关，保证信息的完整性和真实性。
（五）增强营运资金管理效率
企业要纠正员工“资金管理只是财务部门的工作”的错误思想，积极参与到资金管理的工作中，在涉及资金的业务中及时配合财务部门进行相关工作，降低资产的积压导致的资产浪费。同时，企业的在进行营运资金管理时更需要贴合企业实际情况，根据企业资金业务编制预算内容，增强资金管理的执行力。此外，企业需要明确各部门资金使用的范围，责任明确到人，出现资金问题及时追责，促使企业资金流程更加公开透明化。
三、结语
综上所述，资金管理作为企业财务管理的重要模块之一，是企业发展必须要重视的。虽然目前集团企业在进行资金管理中仍存在一定的问题，但是这些问题是可以通过合理的调整和规划解决的。企业可以根据本文所述加强财务控制，稳定资金分权管理、建立财务风险预警体系，降低财务风险、完善资金的全面预算管理，从而助力集团企业夯实管理基础，促进企业实现盈利目标。
参考文献
［1］王靖.企业集团资金管理探析［J］.财会研究,2019（4）.
［2］谢琳.现代企业加强资金管理的具体途径及方法研究探讨［J］.现代营销（信息版）,2019（5）.
作者:江风玲 单位:安徽亿川会计师事务所
