摘要：在日益竞争激烈的市场经济体制下，企业的资金管控越来越凸显其重要性。占据国内经济发展主导地位的国有企业必须顺应形势发展需要，根据企业的生产经营特点，完善资金管理制度，采取科学管理手段，提高资金使用效率，促进企业的可持续良性发展。本文针对目前国有企业资金管理中普遍存在的问题进行了分析，并对相关的解决措施作了探讨。
关键词：国有企业；资金管理；措施
国有企业是国民经济发展的中坚力量，肩负着经济发展和社会进步的重要使命。目前我国正处于经济发展转型升级的关键阶段，国有企业要不断整合发展，资金需求将日益增大。国有企业要尽快适应经济发展新常态，提升资金的核心竞争力，进一步完善资金管理机制，促进企业生产经营可持续的健康发展。
一、国有企业资金管理概述
1.国有企业资金管理
国有企业资金管理是国有企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。是财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。
2.国有企业资金管理的目的
资金管理的主要目的是：第一，组织协调企业的日常资金供应，保证生产经营活动的正常进行，实现企业资金收支的均衡，是资金管控的核心；第二，帮助企业统筹调控资金，提高资金配置和使用效率，降低财务成本；第三，帮助企业集中优势资源，在投融资等方面实现成本效益最大化；第四，保障资金安全使用，降低企业财务风险。
二、国有企业资金管理现状及存在的问题
由于国有企业占据国内经济发展的主导地位，不同于其他企业，在国家政策、财政扶持方面都享有诸多优惠。因此在相对优势的环境下国有企业普遍竞争意识不强，改革进程慢，资金管控薄弱，资金使用效率低，主要存在以下几个方面问题。
1.资金管理预算管控不严
国有企业通常对资金预算管理观念不强，预算大多是支出的预算，收入预算仅是在上年的基础上预计一定增长率简单地加成，主要是以财务部门为主负责编制，并未实现真正意义上的全员参与、各部门相互沟通配合的全面预算。资金预算的执行力和控制力不够，资金管理松弛，未形成一种“硬约束”，未细化嵌入到流程管理，预算管控常常流于形式，未充分发挥资金预算的效力。资金预算管理缺乏监督、考核评价不到位，企业资金流向与控制脱节，预算执行控制缺失，预算的信息反馈渠道也不流畅，造成资金的使用效率低下，对于出现的这种现象，企业也并未制定专门的监督考核办法，导致恶性循环。有些企业虽然制定了相关制度，但由于种种原因并未有效实施，最终导致资金流向脱节于资金控制，造成资金严重浪费，致使企业陷入困境。
2.投资决策缺乏科学论证
由于国有企业对资本市场缺少充分了解，对市场的资本运作更是知之甚少，企业在投资决策中，没有充分论证企业面临的战略风险、管理风险、财务风险和经营风险等因素的影响，企业管理者在投资时不能获取有用信息，不能将自身的实际发展和投资目标有效的结合起来，造成企业在进行项目投资时，不能真正从实际出发，不顾自身发展规模和条件的限制，将资金投资到不熟悉、不能胜任的项目中，并且在投资分析中盲目乐观，决策失误造成资金白白浪费，甚至有造成企业资金链断裂的严重后果。
3.没有有效充分利用自有资金
国有企业通常规模较大，内部机构设置复杂，拥有多级法人机构，产业链长，存在跨地区、跨行业经营，缺乏统一的资金管理体系。各级独立法人公司自主经营，各自为政，容易造成资金管理失控。在企业集团母子公司、子子公司之间缺乏资金流动性，往往造成有的公司资金闲置，企业内部资金不能充分利用；而有的公司资金却不足，需要依靠外部筹资，无端增加了企业的资金成本，进而影响了企业的整体效益。
4.融资渠道单一，利息负担重，资产负债率高
目前国家采取稳健的货币政策，保持中性，松紧适度。监管政策逐步加强，国内各家银行额度紧张，利息上升，短期内融资难、融资贵将会持续。国有企业因融资规模大，周期相对较长，在自有资金不足且不能充分利用的情况下，融资渠道单一，主要依靠银行贷款维持生产经营，而当前各家银行贷款一再提高门槛、利率上调，企业为获取资金，不得不背负沉重的利息费用，支付高额的融资成本，资产负债率居高不下。
5.应收债权清理不及时，严重影响日常生产经营
国有企业因业态多，应收债权金额庞大，又不能及时完善应收债权管理，债权长期回收不了容易形成坏账，导致企业债权债务双高，财务风险加大。同时大额债权回收不了，占用了企业现有资金，严重影响企业日常生产经营流动资金。
三、加强国有企业资金管理的相关措施
1.做好资金预算管理，全面管控资金
对于大型国有企业来说，全面实施资金预算管理，是推动企业发展的有力保障。以预算控制强化企业资金收支，从生产、经营、投融资各个环节加强资金管理，形成全员参与、各部门联动，对资金预算的编制、审批、执行及定期考核严格管控。企业按照预算统筹安排资金的筹措使用，使资金进出有据可依，防止浪费，有效提高资金的使用效率。同时，对于企业资金的预算执行及时跟踪，强化监督和责任到人，对于偏离预算的收支查找原因，采取有针对性的措施进行纠正。每年年终对预算资金使用情况进行综合分析评价，上报公司管理层，为下一年度资金规划提供合理依据。
2.进行科学规划，加强投资管理
国有企业首先必须注重提升投资决策的科学规划性，从企业战略发展目标出发，寻找企业能够胜任，可以发展的项目进行投资，瞄准具有前瞻性发展的投资市场，选择风险小、高产能、高利润的项目，投资那些国家亟待发展的项目，不跟风投资，筛选更具有发展潜力，自身能够进行分析和规划的项目，从源头避免企业的盲目投资行为。其次要加强投资管理，防范投资风险。企业必须进一步深化企业改革，紧跟市场发展的脚步，真正地实现经营权、所有权和监督权的分离。通过科学监督和决策，促进企业发展。充分重视对投资风险的管理，并考虑未来的市场价格波动、项目货款难度等因素，对重大的投资项目要进行投资可行性分析和财务资产评价，明确未来投资可能带来的财务风险，好中选好，优中选优，以降低投资风险。最后应该加强内部投资决策的监管和控制，进一步明确管理人员的工作职责，科学规划业务流程，实行集体决策制，避免出现越权决策和“一言堂”的投资行为，强化内部资金控制，确保企业投资的合理性。
3.强化资金集中管控，充分利用内部资金
国有大型企业分支机构众多，资金分散，通过建立银企直联，将企业内部成员单位的资金实时归集到企业总部账户，资金实现集中管控，最大限度地提高了企业内部资金配置和使用效率。通过实施监控内部资金流动情况，使成员单位的资金流向、存量完全置于企业总部的管理之下，保证了企业的资金安全，防范了资金风险。当分、子公司有大额资金需求时，集团总部首先使用内部沉淀资金，当内部资金不足时再通过外部资金市场融资，既能大大降低整个企业的财务成本，又能确保企业重大投资的资金使用，促进企业生产经营正常进行。
4.多渠道多手段融资，降低筹资风险
融资渠道越多，企业融资的灵活度越大，产生的风险以及对企业的影响就越小。银行贷款仍是企业的主要融资渠道，就目前国家经济形势，国有企业应首先做好基础性工作，维护企业良好信誉，加大与各银行间的合作，且并不局限合作银行，多方尽量扩大授信额度备用，增加信用贷款规模，其中适度增加长期贷款规模，这样能有效抵御短期市场波动。其次要积极拓宽融资渠道，利用银行间市场注册使用债务融资工具进行融资。如发行中期票据、永续债、票据信托。采用融资租赁方式、理财直融、发行绿色债等方式筹措资金，这些方式的综合运用，能更好解决企业生产经营所需资金。
5.加大债权回收力度，实现有效现金流
对于国有企业资金运营的管理，应重点做好应收债权的管理，企业管理者要加强应收债权的追踪分析，加大回收力度，实现有效现金流。首先要制定企业债权管理与考核办法，成立债权管理领导小组，做好账龄分析，明确目前的应收账重点和程序，制定回收计划，对每笔到期债权细化到项目、回收责任人、哪个时点回收，从而提高应收账款的收现效率；其次要加强对坏账的管理，严格审批坏账损失，防止各种弊端的发生，积极与债务人沟通，尽量减少损失。最后对于长期未回收的债权，在采取正常方式不能回收的情况下，通过法律诉讼等手段，维护公司自身权益，追缴欠款。
四、结束语
在充满竞争、优胜劣汰的市场大环境里，国有企业要想稳定、持续发展，必须加快改革进程，找准企业资金管理的不足，并根据问题完善本企业的资金管理制度，盘活资金存量，通过全面预算、资金集中管控和加大债权回收等手段，提高资金的使用效率，并拓宽融资渠道，提高企业经营效率，促进企业的发展壮大。
参考文献
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作者:杜谊群 单位:安徽水利开发股份有限公司
