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企业财务战略管理策略分析

2020-12-17 15:30 来源:战略管理论文 人参与在线咨询

摘要:现代化企业已经转变成了以现代财务管理和品牌营销的经营方式,传统的“生产—制造—销售”的经营模式在风险集聚的全球化市场中已经不再适用,同时财务管理也不再仅仅局限在一般的内部资金配置管理中,还需要结合现代化企业整体的战略发展目标,来配合经营战略而发挥出长远的协同效应,促使企业获得持续创造最大化价值的能力和财务管理水平。本文将以现代化企业财务管理的内涵和影响因素理论入手,分析企业财务战略管理的现状,并提出优化策略。

关键词:企业;财务管理;财务战略管理;策略

财务战略管理对于企业财务活动有长期的、宏观的、动态化的指导意义。通过吸取大量的经验和教训,在经济新常态下,各大企业也才认识到战略规划对于提升可持续发展的财务管理水平的重要性。

一、企业财务战略管理内涵及影响因素分析

(一)企业财务战略管理内涵阐述。财务战略管理就是以价值创造以及竞争优势提高为根本目标,与企业整体战略规划保持步调一致、目标一致,并通过财务战略管理工具来全局性、战略性以及长期性的制订企业财务战略管理决策、实施财务战略计划、强化监督控制、进行计量与评价的一种系统且具有前瞻性的财务管理模式。1.动态性。不同于更着重于量化影响因素的传统财务“事务型”管理,财务战略管理的逻辑起点是从企业战略发展规划和理财环境出发的,也决定了财务战略管理具有了连续性、循环性、权变性以及适时性的动态化特征。财务战略管理相比于传统财务管理,能够帮助企业激活财务管理思维,及时判断环境变化并灵活根据战略发展目标来调整财务战略管理的方案,以此来更好的降低财务风险。2.全局性。财务战略管理视角更加开阔,管理层面也更有全局性。一方面,从时间上财务战略管理一般要结合企业战略发展规划的时间来制订3~5年企业进行筹资、投资、资金管理等工作的目标、方向以及实现策略。从而在3~5年内让企业财务战略管理与企业战略发展步伐趋同,促使企业整体战略规划得以尽快实现。另一方面,在管理范围上财务战略管理不仅注重量化财务指标的管理,还会重视无形资产的管理,比如人力资源管理、非财务信息管理。3.外向性。现代化企业所处的环境是非常复杂多变的,并且从竞争角度来说,聪明的企业之间都已经将注意力转移到了内部控制和管理水平的比拼上,而建立财务战略管理模式能够考虑到企业战略规划在内外部环境下实施的财务风险,将所有的机会、威胁都能够囊括到财务分析管理中,从而让企业能够在突变的市场危机中处变不惊,稳扎稳打渡过难关,并在同行中拉大内部管理水平的竞争优势。4.长期性。传统财务管理只是负责企业短期的财务活动的管理和简单趋势分析,而财务战略管理则是将管理职能延伸到企业整体战略规划中,将为企业经营者创造持续价值为长期管理目标,从而对理财活动、资源配置和风险预警等活动制订宏观与长远的战略发展目标,从而不断提升企业对于内外风险的应变能力。

(二)企业财务战略管理影响因素分析。1.经济与金融环境因素。经济因素包括国家宏观调控的经济政策、当地的经济发展情况、经济管理制度、产业结构变化等方面。当政府对经济发展下发关于金融、产业支持等宏观调整政策时,则会直接影响到涉及利益的企业财务战略发展。2.内部组织结构因素。企业内部组织结构包括生产技术条件、资本结构、资金链稳定、经营管理水平等因素,一个良好的内部结构为财务战略实施奠定了良好的基础。3.生产经营规模因素。生产经营规模包括生产规模、产品生命周期以及成本等因素,生产规模大也会增加财务战略管理的复杂性。而关于产品的生产周期在不同的阶段,都会存在不同风险,相应的财务战略目标也要做出相应的调整。

二、企业财务战略管理现状分析

(一)财务战略管理意识薄弱,内部协同性差。很多企业对于财务战略管理的内涵以及实施方法都还不太了解,并且还缺乏相应专业的人才,依然沿用的是传统分离式财务管理。从而使得企业在筹资结构、投资结构、资产结构以及支出结构等方面缺乏长期的战略规划,比如出现筹资难、筹资方式单一、投资项目潜在风险多、经济政策走势分析不足、决策机制高度集中等问题,从而无法推动企业实现稳定长期的发展。

(二)成本费用预算管理效果较差。有些企业在财务战略管理中缺乏与其他管理手段的融合,比如财务预算管理的结合应用,本身如果资金实力不够,经营利润低,则自然会加大对融资的依赖度,而一般融资成本是比较高的,这就会使得资金营运和回正更加困难。企业只能从节省内耗入手,加大对资金与成本费用的预算管理力度,才能使资金利用率循序提高,资本积累速度加快,成本得到有效控制,加速资金回流。

(三)财务战略融资存在限制。很多企业在融资成本和渠道上都受到了很大的限制,再加上内部财务信息披露机制没有完善,使得内部财务信息可靠度与透明度低,企业经营实力和信用资质都会受到质疑,从而加大了企业融资的难度,对于融资需求得不到充足的满足,最终严重影响到企业的战略规划目标的实现。

(四)风险评估体系不健全。财务战略管理重点之一就是能够对企业所处内外部环境中潜在风险进行有效的识别和深入分析,以此来帮助企业提前做好应对风险的准备,减少风险损失。但是因为部分企业没有建立或健全风险评估体系,财务管理也没有加强对外部风险的识别,这对企业发展和财务管理是非常不利的。比如当财务战略管理如果忽视对大宗原材料架构的变化走势的分析,而让企业在高价的情况下订购了大批原材料,这就会加重资金链供应负担,变得资金回流紧张。

三、企业财务战略管理水平提升的策略探究

(一)强化价值链财务战略管理理念,提升财务战略。管理的内部协同性企业经营者要基于价值增值来创建财务战略管理模式,将外部价值和内部价值共同构成整个价值链,延伸财务战略管理的范围、层面和意义,分析内外各项经营活动对于企业战略发展目标实现的影响,并且积极发挥价值结合的协同性,从而促进企业实现价值增值。比如从行业价值链层面上,财务战略管理应当将企业经营的上下游价值活动整合起来,分析企业增值优势和可能减值的风险;从客户价值链层面,财务战略管理应当将客户当作价值链的核心,分析客户需求、产品对应优势、销售策略的合理性,从而帮助企业经营者制订保值增值的采购和生产战略计划,以此来弱化市场风险变动对企业投入的影响。财务战略应当积极与其他战略管理共同发挥协调作用,比如营销战略、生产战略等,一发而动全身,所有战略管理都是为了企业整体战略规划而服务的,因此要合力协同才能创造出最大化的价值。企业可以在各个管理部门中设立专门的战略协调委员会,避免战略目标制订和实施陷入形式主义和集权化。

(二)深化预算管理,加强成本费用控制。首先财务管理者要强化以战略目标为指导的预算管理意识,对于资金和成本的管理则一定要以预算方案为主,严格执行,从而才能帮助企业切实降低资金风险,保存资金实力。财务战略预算同样要结合内外部环境的变化来做到全程化和动态化的管理效果,比如原材料价格变动、竞争对手、政策风险、金融风险等外部因素,财务战略管理部门要及时对这些因素的影响进行分析,从而将分析结果及时反馈给经营者,以此来制订正确的决策,并对资金预算和成本预算的强度给予针对性地指导。最后为了强化内部预算执行的效果,应当建立预算监督与绩效考核机制,以此来调动各个部门有效执行预算管理的积极性。

(三)选择可持续发展的财务战略模式,拓展多种融资方式。每个企业所处的生命周期不同,因此适合的财务战略模式也不同,而选择合适的财务战略模式,能够帮助企业减小融资压力,寻找更多融资可能性。比如初创型企业因为规模小、资金实力弱、管理不规范等短板,其经营目标也是如何扩大生产规模,增强生存力,因此就可以建立集中性财务战略模式。通过集中内外部价值资源,提高资源的配置和利用效率,从而不断提高企业核心竞争力,完成原始资金积累。对于该类型企业的融资,可以通过权益资本融资的方式来减少融资风险,提高信用潜力,优化资本结构。对于成长期的企业,筹资能力会相应有所提高,但是经营风险比较高,资金需求量依然很旺盛。因此可以选用扩张性财务战略模式,即以提高利润和管理水平作为企业战略目标,加强成本控制。在融资方面该类型企业应当选择债券资本的方式,激活财务杠杆效应,弥补短缺资金链,利用好负债,以此来保证股权收益和经营收益不会被稀释。

(四)健全风险评估体系。一方面,财务部门管理者应当强化风险防控意识,将财务战略管理中应当考虑到的内外部环境中潜在的风险,特别是对于中小企业而言,根据调查很多企业经营失败的原因,我们发现,大多数倒闭企业都是因为忽视了对财务风险防控,从而使得盈利持续下降到亏损状态,债务危机使得资金链断裂等问题,都是因为财务风险防控意识不强。另一方面,企业应当健全长远的风险评估体系,加强对内外部环境的分析,切忌盲目投资、盲目举债、盲目决策,稳健理财,帮助企业稳步实现保值增值的可持续发展。

四、结语

财务战略管理既符合财务管理的基本原则,也突出了企业战略规划的主要目的。财务战略管理应当将创造持续价值为长期管理目标,从而对理财活动、资源配置和风险预警等活动制订宏观与长远的战略发展目标,从而不断提升企业对于内外风险的应变能力。

参考文献:

[1]张继德,胡月.新常态下企业财务管理创新动因、初始条件与策略研究[J].会计研究,2016(08):58-63+97.

[2]刘涛平.基于企业财务管理环境的财务战略管理规划[J].财会学习,2016(08):26-27.

作者:谭文英 单位:深圳市百川装饰设计工程有限公司

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