第一篇:营改增对建筑企业财务管理的影响
摘要：当前我国进入经济发展的重要阶段，为了提高我国经济发展的水平，促进我国进行发展，我国针对当前的国情，制定了“营改增”的税收政策。本文主要研究“营改增”的税收政策对我国建筑企业财务管理的影响，并根据企业发展的现状，提出相应的应对措施，促使企业进行良好的改革和创新，从而有效推动我国经济发展。
关键词：营改增；建筑企业财务管理；影响；应对措施；革和创新
针对当前我国的经济发展情况，我国有效改变了税收政策，通过征收增值税，能够有效改变我国企业重复纳税的现象，有效实施“营改增”这样的税收政策，能够有效激发企业的活力，在我国的发展中，建筑企业为经济发展贡献了非常重要的作用，在经济发展进入全新阶段时，必须有效研究“营改增”对建筑企业财务管理的影响以及相应的应对措施，让建筑企业在经济全球化的大潮中，实现飞速发展。
一、“营改增”税收政策实行后，对建筑企业财务管理产生的影响
(一)“营改增”影响着我国建筑企业财务管理的现金流量
在建筑企业中，企业经营、投资等各种不同类型的活动，在财务管理中都能够通过相关的财务报表分析出来，在“营改增”实行以后，建筑企业的现金流量相对传统财务管理，现金流量相对增加。其主要表现在建筑企业有效运用“营改增”之后，其成本所花费的现金出现了一定程度上的减少；另外在企业中主要体现建筑企业进行各个项目投资上，现阶段的税收政策中，把营业税变成了增值税，并且在相关的进项税额可以进行有效的抵扣，这样的税收当时能够有效促进企业在生产模式上进行转变，通过进项税额可抵扣，这样企业如果采购设备，在税收政策上就能够给予企业一定程度上又优惠，这样能够有效增加建筑企业财务管理中的现金流量，为建筑企业提高经营生产水平提供了重要的动力[1]。第三，建筑企业在生产经营发展的过程中，针对某些项目，必然会进行有效的筹资活动，而“营改增”能够因为刺激企业生产，所以在一定程度上企业的融资力度会不断增加，如果从大局上看，这样的方式并不利于企业实现长远的发展，因为一旦筹资的力度加大，那么在这样的过程中利息就会不断的增长，增加建筑企业的压力，一定程度上影响建筑企业的发展。
(二)“营改增”政策给建筑企业财务管理中的财务分析带来的影响
在财务管理中，为了能够对企业生产和经营中的效益进行有效的掌握，在缴纳相关的税负后，工作人员财务管理中通常都会对各种数据进行分析，并编制企业利润报表，在企业利润报表中会分成主要产业收入与企业的其他收入。“营改增”之后，相关的缴纳税收的数据会出现变化，在编制企业利润报表中，其主要的产业收入会出现与传统中较为不同的变化。并且“营改增”税收政策对财务管理中其他相关的概念也进行了一定程度上的改革，例如，在税费缴纳过程中收款的项目就与传统的项目有非常大的差异。事实上，在当前的企业财务管理中，财务报表中对能够体现出传统中的营业税，但是增值税却并不能在利润报表中良好的体现出来，这样的情况并不是个例，所以针对当前建筑企业财务管理中这样的状况应该进行有效的改进[2]。在财务管理中，必须对当前的财务报表进行有效的改进，使其能够体现出“营改增”之后的企业的各项赋税缴纳情况，从而有效解决当前建筑企业财务管理在财务分析上出现的问题，促进建筑企业财务管理能够更加符合当前的要求，为企业的发展提供重要的动力支持。
二、针对“营改增”，建筑企业财务管理上需要采取的主要措施
(一)通过不同的措施，提高企业财务管理工作人员的专业素养
“营改增”的有效实行，是我国提升企业活力，促进经济实现快速发展的重要动力。在当前的建筑企业中，“营改增”有效实行后，财务管理中却屡屡出现问题，严重影响了建筑企业实现良好的发展，不利于企业在市场竞争中占据有利的地位，企业必须针对当前财务管理中的各项问题采取有效的措施，解决问题，从而促进建筑企业的发展[3]。首先针对财务管理中财务分析上的问题，必须对其进行科学性的改革和创新，为了在财务报表中能够有效反映出各项税负的缴纳情况，必须有效调整财务报表中的数据结构，并且在编制报表时，应该注意各个不同数据上的可比性，这样才能够有效提高企业财务管理的效率。当前情况下，要解决这样的问题，必须有效提高建筑企业财务管理中相关工作人员的专业素养。主要的措施有以下几点。第一点，作为经济发展的重要支柱企业，建筑企业应该对工作人员进行激励，可以制定相关的规定等，通过对其进行有效的激励，促使其形成终身进行财务学习的思想，并在工作中，有效发挥主观能动性，针对当前的“营改增”中的各项措施进行积极的研究和分析，从而制定出符合实际情况的财务报表，促进财务管理水平的有效进步，并且财务管理人员自身形成终身学习的思想，能够促使其不断对财务知识进行有效的学习，提升其专业的素质[4]。第二点，作为建筑企业，针对财务管理工作人员，应该制定完善的培训制度，并配合相应的考评体系，促使工作人员积极的参与到培训工作中。通过考评和培训，有效提高工作人员的财务风险意识，并在工作中对其采取有效的措施对其进行积极性的防范，能够在“营改增”实行之后，有效避免企业出现财务风险，为企业在当前的环境下实现安全发展奠定重要的基础。
(二)完善企业的各项财务管理制度
“营改增”实行之后，企业的各项财务管理中都出现了不同的问题，其中，企业在进行会计核算中就出现了问题，不同概念的发票让企业的财务管理出现了一定的问题。为了保证企业的发展，必须完善企业的各项财务管理制度，主要是财务管理中的发票制度，只有完善这样的制度，促进企业健康发展。[5]在完善企业各项财务管理制度环节中，当前的建筑企业应该通过培训等措施，让企业的工作人员对“营改增”的各项内容进行深入的了解，这样能够有效改变工作人员传统的税负缴纳思想，对增值税的意识能够不断提升；第二，根据“营改增”的内容对传统的财务发票管理制度进行有效的明确，例如，要求工作人员进行相关的发票工作时，应该详细标出开具发票的时间以及各个发票的数量等，这样能够促使其财务管理工作能够向更加良好的方向发展，从而为建筑企业发展奠定基础。
三、结语
传统的税收政策中并不能适应当前经济发展的现状，为了让我国的企业重新焕发活力，提升经济发展的水平，我国针对税收政策进行了有效的改革。在“营改增”施行之后，作为经济发展中的重要组成部分，建筑企业要做好相应的准备，针对“营改增”的内容对企业的财务管理进行有效的研究，对企业的相关方面进行改革和创新，有效摆脱不利于企业发展的阻碍，通过科学性的应对措施，促进企业能够提升管理水平，从而促进建筑企业在新时期中实现科学化发展。
参考文献：
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作者:任燕纬 单位:中国二十冶集团有限公司
第二篇:财政税务制度改革对企业财务管理影响
摘要：随着经济发展水平的不断提高和国家对财税制度和企业财务管理工作的重视，加快财税制度改革成为了促进国家经济发展和企业财务管理的重要手段。无论是对于企业的发展而言还是对我国整体经济的发展而言都有着重要的促进作用。因此，本文对财政税务制度改革的作用进行了分析，并针对当前财务管理中存在的主要问题提出了具体的改革策略。
关键词：财政税务制度；企业；财务管理；影响作用
随着社会和经济的不断发展，为社会经济发展提供服务的财务税务制度也应该做出相应的改革，否则就会拖慢企业和社会的发展进程，给经济发展带来不利影响，同时也阻碍了财政税务制度的有效发挥[1]。所以说，在我国财政税务管理的实践过程中，财政税务制度改革扮演着重要的角色并发挥着不容忽视的作用。
一、财政税务制度改革给企业财务管理带来的影响
(一)加大了制度更新的压力。财政税务制度在国民经济发展中扮演着重要的角色。财政税务制度的改革，影响的不仅仅是政府本身，站在广泛意义上来讲，对国家中的所有企事业单位都有影响。政府的政策变化能够给企业发展带来的影响是巨大的，特别是对于国有企业而言，如果政府所出台的政策对传统发展模式的继续实施有着很大的影响，那它给企业带来的损失可以说是根本性的。企业的财政制度在根据政策做出相应的改革时，对企业本身的经营来说，可能会带来一些未知的挑战和风险。因此，在对财政税务制度进行大的变革之前，一定要采用科学全面的评估方式对其利弊进行分析，并对可能出现的风险和挑战做出防护和应对对策，将损失降到最低。(二)加大了企业管理理念更新的难度，使运营成本增加。我国的企业历经了从计划经济体制向市场经济体制转变的过程。作为在市场经济下刚成长起来的新兴经济体发展一定要符合发展规律。经营范围中包含着很多有着长久发展历史的业务，这给企业的管理理念更新带来了较大的阻力[2]。另外，现代的企业管理模式在各方面都需要很大的投入，随着国家的金融和税收政策做出了调整，企业为了适应在新条件下也能正常运营，就需要建立起新的管理体系和新的运行机制，从而加大企业在资源和资金上的投入，使得企业的管理成本有了一定幅度的上升。(三)增加了企业对财政专员的培训压力。企业税收管理工作具有很强的专业性特征，税收制度发生了改变，那么企业的经营模式已经管理理念等内容都要随之进行更新，同时企业财务人员的工作流程和工作方式等内容也要进行同步更新，因此企业要在人员的培训上花费较大的时间成本和经济成本，必须有针对性地对财政部门的员工进行细致的培训，否则会出现很多财政上的问题得不到及时有效的处理，并对新的财政税务制度的落实带来一定的阻碍作用。但是就目前的情况来看，现阶段我国企事业单位的财政管理水平不够高，且从事财政管理工作的人员存在着经验的缺陷，加上高级财政管理师的数量有限，因此财政税务制度的改革肯定会加大企业在财政管理人员培训上的难度[3]。
二、财政税务制度改革给企业管理带来的作用
(一)无论是对于企业自身的发展而言，还是对于我国整体经济的发展而言，财政税务制度的改革都能产生积极的促进作用。这种促进作用主要体现在财政税务制度的改革给我国经济的发展提供了物质保障，而且对我国原有的经济发展结构进行了有效的调整和改善，加快了我国经济的发展进程，并提升了经济可持续发展的可能性。(二)企业作为社会经济的重要组成部分，在经济发展中发挥着不可替代的作用。财政税务制度的改革从根本上而言也是为了促进企业的进步和发展。适当的财政税务改革可以使企业在激烈的市场竞争中脱颖而出，并使经济利益达到最大化，从而促进国家经济的整体发展。所以说，财政税务制度的改革在我国的企业财务管理中发挥着重要的积极作用并对经济的发展有着重要意义。
三、财政税务制度改革背景下企业财务管理策略分析
(一)加强对财务管理人员的培训。现在企业之间的竞争实际上就是人才的竞争，企业在人才的塑造和培养上发挥着重要的作用。在对财务管理人员进行培训时，企业应当采取多管齐下的方式，采用各种激励机制实现财务管理人员的培养目标，从而调动受培训人员的学习积极性，进一步提高他们的整体素质并使他们的敬业精神得到加强[4]。同时，培训的目的不仅在于使他们对国家的财政税务改革内容有一定的了解还要使他们掌握一定的适应改革和新的政策的能力。在进行人才培养的过程中，不能固步自封，拘泥于形式，而是要用多元和发展的眼光看待问题，坚持人才培养的多样性，根据员工的个性特点选择或者是制定合理的培训方案，因材施教的培训措施往往能带来事半功倍的培训效果。(二)树立先进的管理理念，对财政管理结构进行合理的改善。很多因素都能够对人们的看法和决定带来影响。对于同一个问题，可能在不同的时期运用相同的办法都不能使问题得到有效的解决。那么在这种情况下，就需要进行理念的更新，这是时展的必然。面对市场经济发展带来的挑战，企业应当构建出新的现代化管理模式，在管理过程和管理方式上都做出相应的改善措施，提高企业财务管理结构的科学合理性，只有这样才能让企业不在激烈的市场竞争中被淘汰出去。现代化的管理理论和先进的科学技术为企业探索出适合自身发展的管理道路提供了基本保障。(三)加快新的财务管理制度的制定，加强执行力度。随着我国在教育、科技各个领域都取得了不错的成绩，经济也一直呈稳步发展趋势。但是经济的发展过程中难免存在着一些不可控因素可能会对经济的发展带来影响，这也就使的企业的财务管理工作要承担一定的风险。因此，为了将风险降到最低，企业需要根据自身的发展环境和发展需求制定出一套合理的、行之有效的财务管理制度，加强对财务的管控，从而使企业能够在新的发展时期和新的发展环境下稳步前行[5]。
四、企业税务改革的发展新道路
(一)建立起完善的税务会计制度。现阶段，我国的税务会计制度还有待完善，税务会计处理的相关规定较为分散，相关部门没有对其进行合理的梳理和规范。虽然说会计制度正在以较快的速度发展，但是实际上它在提高税收征管和管理上所发挥的作用是微小的。税务会计的规定也过于简单，其作用难以得到明显的体现，会计管理和经济税收管理的作用也难以得到有效的发挥，因此，建立起完善的税务管理制度以适应财政税务制度改革的需要，是深化税收制度改革的重要内容之一。(二)建立健全绿色税务制度。社会能否实现将现存的高能耗和高污染的生产消费模式向高效经济方向的转变是促进经济的可持续发展和有效循环的关键。基于这一特征，我们必须要减少以消耗资源和环境污染为代价而进行的经济生产活动，但是这一目标的实现，需要多方的共同努力。首先要做的就是在科学和技术方面加大投资，同时还要根据经济结构的调整方向和经济发展的方向实施合理的税收激励制度和奖惩制度，以保证制度的高效落实，此外还对新技术和经济改革的进程有一定的促进作用。企业应当对政府出台的政策和政府的职能有更加深入的了解，这样具体到某个项目或活动上的时候，才能充分使用政府职能系统，比如通过申请税收优惠促进企业发展。总的来说，财政税务制度的改革给企业的经营发展带来了新的挑战，但同时也为企业创造了新的发展机遇，企业应当积极抓住机遇，迎接挑战，在促进自身发展的同时也为整体经济的发展贡献力量。
参考文献：
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作者:胡治平 单位:江苏先声医学诊断有限公司
第三篇:纳税筹划在企业财务管理中的运用
摘要：纳税筹划是现代企业财务管理工作中的重要组成部分，通过合法、合理的纳税筹划能够帮助企业减少自身税收负担，并减少运营成本，促进经济效益的最大化。本文从纳税筹划的概念及其特点出发，分析了纳税筹划在企业财务管理中的运用。
关键词：纳税筹划；企业财务管理；运用
随着我国经济的迅猛发展以及企业间竞争的白热化，当前企业财务管理的重要作用凸显。税收筹划工作作为企业财务工作中的重要组成，其存在有着高度的必然性。在此背景下，企业需要做好财务管理相关工作，将纳税筹划纳入到企业的财务管理工作体系中，并将其视为关键部分开展研究，以减少企业税金额，实现经济效益以及股东利益的最大化。
一、纳税筹划的概论
(一)概念
纳税筹划又可称为税务筹划、税收筹划等，由TaxPlanning一词翻译而来，指的是企业在遵守我国相关法律的基础之上，在纳税活动的发生之前，以投资、经营与财产规划等先关财务活动形式进行实现安排与统筹规划，以实现减少缴税金额或延递纳纳税目标的严重财务计划活动[1]。其主要的内容包括节税筹划、避税筹划以及转嫁筹划等。纳税筹划属于企业财务管理活动中的一部分，是企业提升经济收益与进行营运效益管理的重要手段。随着我国市场经济的迅猛发展，税收法律制度体系的逐渐完善和健全，税收对企业的发展与生存影响越来越大，其重要性在不断凸显，纳税筹划作为现代企业的财务管理活动中重要环节，对于实现企业财务管理目标有着极为重要的影响。
(二)特点
1.合法性
税法作为处理国家征税与纳税管理的一种准绳，要求纳税人和企业依法进行缴税，纳税筹划活动需在遵守法律、不违法税法的前提下开展。纳税筹划活动其显著的特点在于其合法性，在纳税义务为明确或存在多方纳税方式供选择的时候，企业所进行的降低纳税金额的决策。
2.筹划性
在企业的税收活动中，企业纳税这一义务建立在经营行为的发生上，纳税筹划本身具有预先性、筹划性特点[2]，并非在纳税义务产生之后减少税金，而是在义务产生之前，通过纳税主体在细化了解我国税法和相关知识的基础上，集合企业的经济运营活动开展有计划、科学的减轻负担活动。纳税筹划活动其本质是一种合法、合理的预先性筹划，有着明显的超前性特点。
3.专业性
企业纳税筹划作为一种综合性的财务管理活动，所采用的方式有着多样化特点。在其开展环节上来看，有预测方式、决策方式以及规划方式等，在其学科知识应用上来看，包括数学方法、财务会计、运筹学以及统计学方法，因此，纳税筹划活动本身具备高度的专业性，是一种高水平、高智力的财务活动[3]。另外，企业纳税筹划工作须由专业会计人员、精通税法的人员并联合多个专业部门开展，有着明显的专业化特征。
二、纳税筹划在企业财务管理中的运用
(一)企业融资过程里的纳税筹划
企业外部力量的筹资形式主要有权益与外部债务筹资两种类别，基于我国税法相关条例中的规定，外部债务的筹资中企业所支持的利息总额可在税务发生之前进行扣除，能够有效的降低企业的成本经济性支出，但是姑息只可以在税务发生之后进行经济利润的分配，无法作为费用金额进行分配等。企业在外部筹资过程中需综合性考虑，并在实际经济性利润大于利息股利的时候，增加部分负债情况，能够实现增加资本利润的目的。另外，企业还可以通过固定资产租赁的方式筹资，通过租售、融资等具体形式[4]，最快时间内获取资金产值，有效避免了固定资产长时间占据所带来的经济性风险，通过租赁和融资两种形式实现的有效固定资产折旧，可在税前进行扣除，其利息也被同时扣除，大大减少了企业的纳税实际总额，并减少了运营的实际税务负担。
(二)企业投资过程里的纳税筹划
1.企业组建的纳税筹划
企业在其设计和建成的过程里，投资者可选择多种实际的组建方式，如独资、合伙以及公司开设等形式，不同的类别在我国税法里有着不同的规定，开设公司规定其所获取的理论需要交纳定额所得税，其税后资金以分配股利的具体形式发放到投资者的手中，投资人在缴纳其所得税后在实现个人所得利益的划分，这就表明，公司制企业的组建形式需要进行双重纳税，而独资及合伙形式的企业直接通过收益金额进行个人所得税的缴纳即可。另外，在我国相关法律中明确的阐述了：不同的区域间有着增税与优惠的差别性待遇，企业可根据地区的差异性来进行公司注册地点的选择，并以此减少税金总额的支出，并响应了政府的战略性局部政策。
2.企业投资形式与出资形式上的纳税筹划
企业公司制组织形式中包括总分、母子公司两种具体形式，各有其优势与特点，投资者可在开展具体的投资活动时候，基于自身条件与计划进行组织形式的科学性选择。按照出资形态，其具体出资形式包括有形资产、无形资产、现金出资三种形式[5]，有形和无形的出资形式，其设备折旧和资产总额度的累计摊销皆可在税务发生前进行扣除，大大减少了税金额度。投资准则在有形与无形资产出资的选择中，需做好企业资产性经济评估，选择合法、合理的具体出资形式；出资形式按照期限可分为一次性与分期出资形式，针对合资型企业，可选择分期的出资形式，在获取资金额度的同时，还能够向银行进行融资等一系列优惠活动，利息的出资可在税务发生之前进行扣除，有着一定筹划空间。
(三)经营过程里的纳税筹划
1.采购
企业经营的采购环节里，负责采购的人员必须要对产品价格、销售地点、采购的种类和对象以及供应商的生产资质等进行调查并基于此进行科学的选择，比如在我国的税法中，规定纳税人在采购环节中，其所获取的增值税务发票中进项的税额可以进行折扣，但其条件是必须为中国生产，否则无法享受规定的抵免优惠政策。
2.销售
在企业的这一环节中，筹划纳税主要是对销售的具体方式、价格、销售环境等要素进行科学筹划，在具体筹划中，通常是利用区域之间的税率金额差异和企业价格关联开展转移性定价，对单一化产品，企业可自主选择其所使用的销售范围、规模和税率，并通过科学定价的形式，将销售利润控制在税金变化零界点中，保证企业享受税收法律中的相关优惠条件，并实现利润的最大化。在销售方式的筹划中，企业可通过折扣销售、销售折让、促销、现销以及以旧换新的形式开展，折扣销售能够对企业税金产生直接性影响。我国增值税法律中关于企业的折扣销售行为进行了明确说明和处理，规定在销售额之内的价格出售商品都纳入到销售折扣行为中。
(四)会计核算里的纳税筹划
我国的法律条文中对企业资产性这就、存货性计价通过资产性摊销等方式提供了多样性选择，并对企业财务活动的运行成本费用创造筹划环境和条件。如果企业选择存货性计价模式，则需按照具体的个别计价、先进先出和加权平均方式进行，企业可基于自身发展的需要以及物价变动情况选择合理的计价形式，并基于此进行纳税总额的调整。如固定资产的折旧提取也存在多种形式，加速折旧发、直线法等，这些计算方式为纳税筹划活动提供了极大方便，企业若选择折旧法进行计算，会降低当期企业运营收益，因此在实际选择中，多数企业会通过折现折旧形式开展纳税筹划。
三、结束语
系统性的纳税筹划能够有效的为企业减轻税收负担，提升企业收益，最大限度的推动企业价值的增长，这是财务决策中必须注重的一个内容，也是企业实现财务管理理想目标的关键。纳税筹划是现代化企业进行财务管理的经济及环境要素中的一个变量，是影响企业财务决策的一个指标，为此，企业应该注重对财务管理制度的完善，在规定时间内达到企业管理的目标，这对企业革新管理理念、提升实践效果有着积极地作用和影响。
参考文献：
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作者:谢玉靖 单位:湛江市公路勘察设计院
