财税管理范文1
关键词：建筑设计；研发项目；财税管理
建筑设计企业是技术知识密集型企业，通过引入、启动研发项目，开展多种类型研究活动，以带动企业整体技术水平的提高，进而促进企业管理效率的提升。不同研发项目由于所处地域、市场和政策的因素的差异，为了规避和控制风险，财税管理成为企业探讨的重点内容。
一、财税管理在建筑设计企业研发项目中的重要性
建筑设计企业结合研发项目情况为税务局提供一系列材料，如立项书、归集表、合同或协议、成本核算说明等，一方面，企业管理研发项目的过程中，按政策指导文件科学合理地进行财税处理，大大提高了管理效率，有利于其他研发项目的稳步推进，另一方面，符合国家税收优惠政策的研发项目，能够享受加计扣除或所得减免等形式的优惠以降低企业税负，有助于企业再次投入研发，促进研发力度。
二、建筑设计企业研发项目的类型与财税管理主要内容
建筑设计企业研发项目的类型大致分为三种，一是传统业务涉及的技术研发项目，该类项目常能申请获得一定的政府补贴；二是企业开发的与信息管理相关的委托开发项目；三是针对行业运营和人文科学等开发的研究项目。财税管理主要内容包括有会计核算管理（如政府补助的会计核算和各种费用的会计处理等）、税务处理（如流转税、所得税的处理）等多方面内容。
三、建筑设计企业研发项目的财税管理存在问题
（一）缺乏全过程性的财税管理思想
目前，多数建筑设计企业研发项目财税管理受传统思想观念影响，注重计算和处理项目投资以后的各项税务，而忽视了投资前期的纳税计划和投资后期的财务管理工作的总结。缺乏全过程性的财税管理思想，导致企业财务管理过程无法制定全面化的纳税计划，而且不能及时总结、归纳和借鉴财务管理工作相关经验和教训，不仅影响到财税管理工作的开展进程，而且无法及时规避和控制风险。
（二）财务风险识别机制不健全
研发项目推进的各个阶段和环节都离不开财务风险的识别，但目前建筑设计企业财务风险识别重视项目建设、运营阶段，忽视判断、建设和推出等环节的风险识别，如招标阶段对税负调查和分析不够专业、推出阶段中各项应收账款政策制定和运营的工作不够专业化等，以上问题有可能引发财务风险。由此来看，财务风险识别机制不健全问题较为突出。
（三）与税务部门沟通联系不到位
目前，建筑设计企业研发项目启动和推行虽然重视财税管理，但税务政策分析全面性不足、税务知识掌握不够专业化，对税务管理研究不够细化，与税务部门沟通联系不到位。尤其是企业启动的海外研发项目，由于缺少实践性经验，如何避税等探讨力度不足，导致企业盲目性地推进财税管理，不仅需要支付巨额纳税费用，而且可能引发风险威胁研发项目和企业的运行。
（四）纳税筹划不合理
纳税筹划影响着财税管理工作推进的效果。目前，我国多数建筑设计企业为了节约工作时间和快递推进工作效率，制定研发项目的纳税管理统一规定和标准，运用固定化的模板和公式开展纳税筹划，这种僵化的筹划方法没有将多方面影响因素纳入体系，而且忽视了多种纳税方案的对比和筛选过程，盲目性的推进研发项目，影响着税收工作的科学性和合理性。
（五）税务管理人才的缺失
目前我国建筑设计企业研发项目财税管理主要负责部门为财务部，财务部绝大多数人员均为科班出身的财务工作者，对税务方面知识掌握并不够扎实，还有的人员虽然具备财务管理理论知识，但缺乏实践经验，即正是由于税务管理方面人才的缺失现状，导致一些企业研发项目财税管理套用固定模板和统一模式的情况时有发生，由此无疑加大财税管理的风险。
（六）财务与研发部门联系不紧密
企业研发项目的负责部门是研发部，项目的类型、性质、涉及内容以及预期开展情况等专业性极强，财务部门开展财税工作必须全面把握研发项目情况。但目前部分企业内财务与研发部门的沟通机制并未搭建，两种联系不够紧密，导致财务管理工作不全面、不到位甚至对一项内容进行多次核算和处理的情况经常发生，影响研发项目推进的同时也减低工作效率和效果。
四、建筑设计企业研发项目的财税管理问题的解决策略
（一）构建全过程性的财务管理思想
建筑设计企业研发项目财税管理问题解决的核心在于转变传统管理思想，构建全过程性的财务管理模式，即从研发项目投资前期、中期和后期进行全面性管理，注重前期的税务政策研究和市场调查、纳税计划制定、多套方案拟定和对比分析、中期各种重要指标的财税管理计划和后期财务管理工作经验总结等工作内容，由此形成全面且合理化的安排税收工作。
（二）健全财务风险识别机制
针对研发项目的重要阶段和环节进行税务风险识别，准确定位现阶段识别存在漏洞和不足，以纳入至财务风险识别机制之中，如招标环节合理评估项目税负、税负调查等、建设环节中合同的拆分研究、退出环节中应收账款政策研究和合理方法的制定等。将以上各部分内容形成明确化制定纳入至风险识别机制之中，进而使得机制的健全化和完善化。
（三）加大与税务部门沟通力度
税务部门是研发项目财税管理工作开展过程中涉及的重要主体之一，财税管理并非要求财务部门“闭门造车”地开展工作，而必须加大与税务部门的沟通和联系，即重点要搜集研发项目涉及的税收政策、税务知识，进一步细化税务管理研究工作，针对现阶段纳税政策的变化等要素拟定出相关的纳税缴税方案，争取最大程度的节省缴纳的税收费用，以此规避和控制财税管理风险。
（四）合理安排纳税筹划
对于建筑设计企业而言，首先需要明确纳税筹划是一种动态化的管理过程，财务人员应结合研发项目的具体情况做出详细性分析，进而制定针对性较强的纳税方案；其次，纳税筹划需要拟定出多套可行方案，通过对比和分析方案执行情况、纳税金额、获取利润和财税管理风险等因素确定可操作性较强的一套方案予以执行；最后，有序性地推进纳税筹划，根据后期纳税情况和财税管理现状灵活纳税方案。
（五）大力培养税务管理人才
财税管理中税务方面核算和计算等各项工作都要求工作人员掌握扎实专业知识和技能，而且拥有丰富的工作经验。因此，建筑设计企业应当采取“培养+引进”的方法，一方面，在财务部门中培养税务方面的人才，通过专业知识和技术水平的提高，以丰富财税管理经验，壮大财税管理人才队伍；另一方面，积极引进专业性人才，以组建财税方面的核心队伍，从专业知识、技能和经验等各方面带动企业内财税管理水平的提高。
（六）加大财务与研发部门的联系
由于财税管理涉及财务部和研发部，因此，必须加大部门的联系，沟通顺畅化的沟通机制。一是通过线下方式，定期针对研发项目组织负责人参与沟通和讨论活动，便于部门内负责人全面了解和把握研发项目的具体情况；二是搭建线上沟通平台，便于两方部门能够针对实际情况和遇到问题及时沟通，以此不影响财税管理工作的推进，进而避免财税风险造成的负面影响。总而言之，建筑设计企业财税管理规避风险的关键在于及时解决存在问题，重点要对财税管理思想、财务风险识别机制、与税务部沟通联系、纳税筹划、税务管理人才、财务与研发部的联系等问题加以解决，以规避风险且进一步推进研发项目的执行。
参考文献
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倾斜性的财税政策对地区经济增长的促进作用
我国是一个地理区域经济发展极不平衡的国家,保证地区间经济的均衡发展,从而促进整个国民经济的快速健康发展,增加整个社会的福利水平,是财税政策的出发点和归宿。财税政策在促进地区经济发展的过程中,具有决定性作用。
投资作为经济增长的三驾马车之一,其增量的大小对地区经济发展具有决定性的影响作用。而倾斜性的财税政策对经济增长促进作用正是通过对投资的直接作用进而影响经济发展的。增量投资会促进国民收入的增长,而国民收入的增长有利于进一步扩大投资,从而形成两者相互促进的良性循环,使经济增长进入良性循环。
一般地讲,在地区经济发展中,经济发达地区的投资硬环境优于经济不发达地区,即使包括财政分配体制、税收政策在内的投资软环境同经济不发达地区一致,其总体投资环境也将优于经济不发达地区。如果再加上财税政策的优惠,其总体投资环境将更加优于经济不发达地区。因此对于东部地区投资的迅速扩张可考虑有三个主要来源:一是在其自身良好基础上的自发增量;二是倾斜财政政策的直接投资;三是由于其良好的基础和倾斜财税政策形成的良好环境所吸引的外来投资增量。
因此,从理论上讲,要解决区域经济不平衡发展的问题,促进西部开发,应尽可能使欠发达地区包括财政,税收在内的投资软环境适当优于经济发达地区,并以财政投资倾斜政策直接增加西部投资,改善包括基础设施建设在内的投资硬环境,“引致”更多的外在投资,形成投资和经济增长的良性循环。
国外的做法
从现实情况看,由于西部自身基础条件与东部地区本身存在有巨大差距,因此,西部开发不能套用东部优先发展的财税政策。国际上运用财税政策促进落后地区开发已积累了不少成功经验。
如美国的《阿巴拉契亚区域开发法》明确规定财政拨款应集中投放于增长潜力较大、投资收益率较高的地区,并且绝大部分用于公路建设,其余用于公共设施、能源和企业发展等。位于增长中心周围的地区。则主要用于就业培训、教育、医疗设施建设等项目,以提高当地居民素质为目的,为欠发达地区发展奠定基础。阿巴拉契亚公路网络的建设,从根本上改变了另外地区交通落后的状况,吸引了大批工商企业沿路建厂,经济获得快速发展。1969-1991年,该地区人均收入比其他相同条件地区增长快17%,1991年相当于美国平均水平的83%。
美国给予欠发达地区的联邦财政补贴有专项补助、分类补助和一般目的的补助三种形式,主要用于医疗卫生、收入保障、交通培训、就业和社会服务、交通等几个方面。英国规定在划定的发展区内,对每一就业人员提供一定数量的补贴;意大利则对发展区实行社会保险补贴,新增雇佣工人由政府支付部分或全部社会保险金。按投资性质和地区等级,并根据新创造的就业人数给予地区开发、投资奖励方面,法国有其独到的做法。如法国按区域政策的目标和作用规定了三种奖励方式:开发补贴、服务补贴和研究补贴,用于奖励新建、扩建和结构调整企业,鼓励在服务和研究开发领域增加就业岗位;英国的《工业发展法》规定,对在援助区的投资、可得到相当于工厂设备投资40%的赠款;法国对受援区内的企业,按投资的25%进行补贴,创造一个就业机会还可得到25000法郎;原联邦德国规定,使原有劳动岗位增加15%以上,或是提供50个以上新的劳动岗位的投资,可得到约10%的投资补贴。
几乎所有国家都将税收优惠作为刺激公司向欠发达地区投资的一项主要措施,主要方式是对投资免税,或在一定时期内对投资收入减征或免征所得税。如法国税收优惠政策最长可达5年,减让幅度最高达100%;巴西除实行减免税外,还使用了颇具特色的税收刺激手段:规定投资者投资东北部地区可免除所得税50%,免税部分必须作为追加投资,用于规定的发展项目,以放弃部分税收代价诱导私人投资到落后地区;免除自然人的部分所得税,按相应数额认购共管基金,这种基金存入私人金融部门,然后按中央银行确定的方向投资上市,增加中小企业资金来源;自然人免缴50%的所得税,用于认购东北部银行和亚马逊银行发的新股票,以增加对这些地区的投资,这些政策的实施使东北部地区,1960-1980年工业生产增长速度达421%,超过全国平均速度的352%。加速折旧通常是与项目相联系的,适用于新建和扩建工程。法国在发展区实行的《特别折旧许可》规定,新建筑第一年的折旧率为25%;原联邦德国规定,最初的折旧金额,工厂和机器开支可达50%,建筑物可达30%;英国实行“任意折旧”,即对发展区内工业投资实行100%的折旧扣除。当前我国运用财税政策开发西部存在的困难从以上分析可以看出,不管是税收优惠,直接投资还是转移支付,都需要中央财政以坚实强大的财力为保证。而目前我国财政中存在的许多问题制约了中央财政倾斜性财税政策的实施。其中表现突出的问题有:
1.中央财政集中财力不足,严重制约了国家对西部地区的援助能力。
中央财政对西部地区的政策倾斜,一方面需要其直接的资金注入,另一方面需要其凭借自身权威性从经济发达地区横向转移资金(即转移支付)。这两个方面都要靠中央财政充足的财力为后盾,而目前我国财政的财力状况同这些政策要求是很不相称的。具体表现在财政收入占GDP的比重特别是中央财政收入占GDP的比重均过低的现状。1978年,财政收入占GDP的比重为31.2%,1995年下降到10.7%,虽然1999年已回升到13.9%,但从长期看1978-1999年,年均GDP增长率年均为9.64%,年均财政收入增长率4.46%,不足前者的一半。财政收入增长长期落后于经济增长,致使国家财政在保证经常性和必保的经费支出后,没有足够的财力用于调整结构和纠正市场偏差。同时,由于中央财政收入占GDP的比重1995年为仅为5.5%,到1999年为6.06%,大大低于国际上普遍在15%以上的水平;1979-1998年,中央财政支出占全部财政支出的比重为32.7%,中央可控财力有限,这不仅直接削弱了中央财政的宏观调控能力,另一方面也会促使东西部地区差距的进一步扩大。
2.现行转移支付制度亟待改革转移支付的模式应根据本国国情和中央政府的政策目标进行选择。而我国多年来由于转移支付目标不明、定位不准,先后形成了体制补助、专项拨款、结算补助,税收返还和过渡期财政转移支付等6种形式的转移支付。从方向上看,它们都属于自上而下的纵向财政平衡模式;从内容上看,只有过渡期财政转移支付属于真正意义上的财政均等化转移支付,其他五种形式都属于非均等化转移支付,从分配的财政转移支付资金总额上看,前一项仅占1.8%,后五项占了98.2%。这使得总体均衡效果不理想,东西差距有愈拉愈大之势。#p#分页标题#e#
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关键词：财政；税收；监督；管理
一、我国财税监督管理的现状
就我国社会经济发展水平而言，财税监督管理活动仅体现在行为层面。大多数税务人员往往注重监督的形式，往往忽视其监督工作对促进社会和经济可持续发展的重要性。因此，要有效完善税收综合治理机制，就必须启动行为管理，为制定相应的法律法规创造有利环境。税收立法的管理应从内部入手，充分满足管理要求，合理配置资源，提高和发展财税管理的整体水平。要不断完善税收征管体系，必须整合国内外税收监管专业知识，建立可靠的税收监管体系，加强各种管理方法的整合。要完善监督治理，增强执行任务的能力。目前，我国税收管理制度不断更新。然而，管理不稳定等问题往往是由于管理部门人员不足和部门员工责任分工不明确造成的。因此，要进一步完善税收征管体系，首先要解决监管体制和执行能力薄弱的问题。对税收制度的控制机制必须辅之以不断的改进和实施，以确保各种监管程序与现行管制形式的目标和条件相一致。因此，必须完善对整个税务系统财税职能各个方面的监控，为经济社会的发展奠定坚实的基础。完善税收职能与税收的监督管理必须有效结合起来，形成有效的管理和控制体系。
二、我国财税监管体系存在的问题
（一）税收和税收监督的法律建设不足。我国当前的社会主义市场经济是以法治为基础的市场经济，要实现法治经济，就必须在税收监管方面实践法治。但是，从目前所有市场经济体的角度来看，我国财政税收在立法方面还相对滞后。地方行政管理中的法律、法规、行政法规要更加完备、全面，中央和地方税收也要更加完善。税收制度的差异使其无法进行相应的规范和调整，从而导致彼此之间不必要的摩擦和冲突，从而导致所有控制机制的实施出现一定的停滞。由于税收监督管理的立法过程并不清晰可见，不能为税收监督管理创造一个全面的法律保障，因此税收控制机制受到一定程度的限制。
（二）税收监督形式相对落后。我国绝大多数长期的财税监督重点是行政事业单位的收支情况，日常监督有限，监督检查相对较少，对资本的监管相对较弱，在税收管理领域以及监督各地区会计质量方面存在严重缺陷。以上问题说明，我国的财税调控机制存在着一定缺陷，违法事实经常出现，因此财税监督有待加强。
（三）缺乏税收控制方面的信息互通。到目前为止，我国尚未建立全面的税收信息系统。由于信息技术水平的滞后，信息无法及时，税务和税收监管工作将遭遇障碍。第一，是财政部门与监管部门没有建立起及时沟通的模式，财务管理人员无法实时、准确地了解收支现状。第二，并非所有的财务系统都使用统一的会计网络，这使得财务管理资金的评估不可能在每一个层面做出及时回应。第三，由于缺乏科学技术支持，财务部门无法得到应有的沟通和及时的监督，这使得监管人员难以检查每一笔资金的实际情况，导致财务监督职能大幅缩水。
三、改善财政税收监督管理的对策建议
（一）建立和完善税收监管相关的法律法规。从当前税收监督工作的进展来看，完备的法律法规的建立，可能会对相关部门人员的监督和规划产生一定的限制，从而在一定程度上规范税务职能的形式和内容，为税务工作的顺利推进提供了保障。一是完善和完善税务机关内部结构，需要各部门实现不同形式的互联互通，确保事前监管、事中监管和事后监管能够有效实施。二是主动提高财务管理和监督的职能效果。为此，税务工作中的一些不足需要提前发现，实时识别和消除。最后，在构建高水平的税务调控体系方面，必须积极配合、相互问责，与经济大方向相协调，使职能和规则有效衔接。在税收和税控的发展方面，通过相关的法律法规，不仅可以限制相关人员的决策，从而保证资金使用的有效规范，而且可以保证税收监督管理工作的顺利开展。首先，通过对不同治理模式的有机整合，不断完善财政政策理解模式，保证事前、事后、事后的财政监督有效实施；其次，财税管理发展往往注重效率问题。因此，在事件发生之前，相关人员必须发现问题，及时分析和解决问题，然后对财务绩效进行客观评估，并推广经验教训，以有效避免下次财务活动中出现此类错误。三是开展财税监督活动要从不同角度分析和解决问题。因此，必须按照《税收征管条例》履行各项职能，建立可靠的法律体系，让税收和税收监督任务相互补充，广泛协调，顺利、正确地进行。最后，从制度控制的角度，积极考虑建立不同的财税监管机制，加强财税部门之间的关系，加强合作，互相促进。
（二）明确各职能部门的权利和义务。要不断完善税收监督机制，首先必须引导利益相关者明确其责任和义务。只有这样，税务工作者才能确定他们应该做什么，不应该做什么，并利用这些权利和义务来推进他们的工作。为了有效地监督和管理税收的各项功能，有必要对监管过程中的各个环节进行认真细致的分析，推动税收综合治理水平逐步提高。另外，通过科学有效的责任分析，不仅可以指导相关员工分工明确地履行职责，还可以提高监管和财税管理效率。首先，要明确税务机关的使命和职责。在执行税务和监督时，每个部门必须允许每个部门确定自己的任务和责任。其次，明确各级政府的任务和责任。在建立和实施对财税系统的监督机制时，不仅要从各个方面考虑到政府的期望，而且要切实体现政府的行动。只有引入改进和完善调控机制，扩大科学监测方法的应用，才能不断展示调控机制对税收制度的影响，同时为后续改革提供有效的经验。通过不断完善立法程序，以及完善部门的控制和管理机制，强化税收的各项职能，实现税收创新，加强过程中的监管力度。因此，必须建立完善的法律体系，使监管工作得到法律保障，使税务控制系统更加完善。在建立财税监督管理机制过程中，要广泛考虑各种预算模式，从科学有效的角度履行政府责任。只有完善税收征管模式，引入多种管理方式，才能对创新财务管理起到积极的推动作用，同时，它也是更广泛意义上实施创新治理的重要工具。监管模式的改革创新，使税收水平和监管过程中的税控水平稳步提高。因此，有必要明确政府的责任，发挥国家在金融监管体系管理中的积极作用。此外，政府只有出台相应的法律法规，才能为税收和税收监督提供可靠的法律保障。
（三）加强对税收工作的内外部监督。完善税收制度的控制机制，需要着重发展内部控制和监督职能，并跟踪每个内部部门的行为和动态，执行有助于实施控制机制的自身监督。此外，还应建立更完善的监督机制，以改善外部监测和控制。然而，控制和治理过程还应侧重于每个功能和系统的相互关联，在相互关联的基础上引入改进和创新。要真正落实税收治理监督标准，就必须着力发展内部控制，通过不断加强内部财务和税务控制，为税务行为创造适当的约束。这样有利于企业内部管理制度的创新实施。同时，推动外部控制的发展也是促进控制体系不断完善的重要工具，但需要指出的是，各项行政职能的履行必须满足控制机制的特殊要求，有效实施管理创新。此外，财税监管的发展也离不开政府的大力支持。政府部门对财税预算可以采用灵活的编制方法，这将大大提高其管理效率。
（四）提高财务人员的总体专业水平。为了促进财务管理相关职能的顺利有效运行，提高财务管理信息质量，必须引导相关人员探索和积累丰富的财务知识，充分发挥财务人员的积极作用，积极主动地做好财务工作。此外，要正确界定建立健全财务控制制度在金融机构管理中的积极作用。要想有效地进行财务控制和管理，还需要提高税务部门对信息透明度和质量的要求。因此，必须全面开展培训活动，使各有关部门的员工积累足够的税收政策知识，并贯彻执行。此外，我们不仅要完善和落实监督机制，而且要对在职员工实施适当的职业资格认证，提高税务相关部门员工的知识素养。
四、结论
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关键词：企业；财务管理；税收筹划
现如今，企业实际经营运作中，税收筹划逐渐变为企业重点关注的内容，其所包含的内容变得越发宽广，更新速度也展现出日益上升的发展态势。企业财务管理工作目标可否顺利达成与企业税收筹划工作的实施效果之间存在着密不可分的关系。若是没有科学地针对税收筹划实施管理，极有可能导致企业实际经营运作中面临巨大风险，情况严重会造成企业产生重大经济损失，甚至破产。所以，针对于现代企业的经营运作管理，需要强化税收筹划工作的应用分析，对于其中存在的问题采取相应措施予以改进，从而保证税收筹划工作的有效开展。
一、现代企业财务管理工作中应用税收筹划的重要作用
首先，有利于企业财务管理能力的提升。现代企业实施税收筹划能够对会计核算相关工作的开展加以规范，强化企业之于自身业务活动的财务核算，于企业财务管理能力的加强十分有益[1]。第一，企业实施各种相关财务决策前，做好收税筹划工作可以有力保证企业决策的正确性，确保企业各项业务及活动的开展是合法的，同时获取更大的经济效益，有效保障企业财务活动的顺利开展；第二，税收筹划是一项较为复杂的工作，关于税收方面的相关政策具有严密性、规范性等特点，因此企业要想利用税收筹划工作的开展实现减少税收的目标，就要进一步研究国家税收缴纳方面的政策以及企业本身的具体情况，如此方可制定出更加科学的税收筹划方案。由此可见，税收筹划工作的开展不但能够提升企业财务管理的能力，同时可以使企业资金的支出得到有效节约；其次，有利于实现企业财务管理的目标。企业实际经营运作中，往往追求利益的最大化，这亦是企业财务管理工作的重要努力方向。就现代企业收入及支出的层面而言，助力企业经济收益最大化具体有如下两种方式：其一，企业逐渐对自身经营规模进行扩大，以获取更多经济收益；其二，企业保证财务管理工作开展的高效性，减轻税款缴纳给企业经营带来的经济负担。第一种方式在一定时间内所能够取得的效果是有限的，但第二种方式具有较大的发展空间，税收筹划也正是由于此种原因而产生的。就纳税人的层面来讲，税收筹划工作的开展能够减轻他们的税款缴纳负担。若是企业能够保证税收筹划工作的有效性，则在同等的企业经营规模下，能够给企业减轻大量税费负担。因此，税收筹划可以推动企业快速通往规模经营之路，在规模经营中获取更多经济收益，在这样好的管理方式中，企业财务管理目标便能够快速达成。
二、现代企业财务管理工作开展中税收筹划的具体应用
（一）延期纳税
企业采用延期纳税的方式获取更多财务利益是以资金时间价值为基础的。若是排除通货膨胀所产生的影响，同时企业市场运作环境趋于稳定的情况下，一定时期内企业缴纳税款总的额度保持不变，则适合的相关会计政策也会有所不同，各期所缴纳的税款也会存在一定差异[2]。透过会计相关制度及准则，我们能够知道，企业前后各期所应用的会计政策需要维持协调统一，不能随意做出改变。若是企业存货成本之于企业所得税造成影响，从理论上来讲，所购置的存货成本需要跟随这一项存货的销售或是耗费资金做出结转，但因为存货流转假设的作用，在发出存货以及期末存货间需要进行成本的分配，存货价格计量方式存在差异，企业盈利和亏损的情况也会受到不同程度的影响，从而对企业的当期所得税造成影响。尽管从长远来看企业的存货会被全部好用，并不影响企业在这一时期内的所得税以及获取利益的总额度。然而税收筹划的确发挥了企业延期纳税的作用，等同于企业获取了一笔没有利息的贷款，获取了对应的财务利益。
（二）税收优惠
企业经营发展中，实施税收筹划工作，能够助力企业享受收税优惠相关的经营活动，或是良好地控制税款缴纳的临界点，助力企业获取更多财务利益。比如，税法中明确作出规定，企业关于新型技术、新型产品开发过程中所产生的成本投入，若是金额超过上一年的10%之上，这一年所发生的技术开发成本投入除却需要根据相关规定支出以外，在获取税务机构审批之后，年末时可以根据实际发生额的50%对这一年需要缴纳税款所得额进行抵扣。这里面所说的10%实际上是一个临界点，企业开发过程中所产生的资金投入若是接近临界点，需要在财务允许的状况下增加有效的开发投资，从而收获更多财务利益。
三、税收筹划在现代企业财务管理工作开展中的应用策略
（一）增强关于税收筹划的认识
当前，我国税收改革正在逐步实施，推出了一些列减税减费相关政策。对此，企业需要与税收政策的变化相适应，努力抓住政策为企业发展所创造的良好契机，利用税收筹划的方式更为科学的避税，减少企业税收成本方面的实际投入，推动企业的良好发展。企业应该及时转变税收观念，正确地对税收筹划工作加以认识[3]。一方面，企业财务部门相关工作人员以及管理人员应努力学习税收筹划相关理论基础知识，了解当前税收方面的政策规定，加强之于收税筹划的理解，正确认识税收筹划，不再对其产生误解。企业需要根据自身经营运作的实际情况，预测从分析企业经营中存在的风险问题，做好相应筹划工作，保障企业的良好经营运作；其次，对税收筹划工作予以高度关注。税收筹划工作的范围极为宽广，企业管理人员应认识到税收筹划的重要作用，并制动科学的税收筹划实施方案，结合企业发展的实际情况，高度关注税收筹划工作的有效开展，将其归入企业财务管理工作内容中，同时和企业经营运作的方针战略保持高度统一，促进企业的良好发展。
（二）加强企业内部控制，做好税收筹划的风险预测及管理工作
关于税收筹划，其是以企业为主导，包含企业内部和外界的众多层面，企业需要全面规划，做好相应准备工作。第一，企业做好内部控制工作。企业应该从内部着手，根据核算单位的不同按级进行分析，强化企业内部工作的管理，避免由于管理的缺失而给企业筹划工作的开展造成不良影响。所以，企业应该针对内部会产生风险的环节加以梳理，加强企业内部控制，使企业的经营运作效率得以显著提升。第二，企业应主动争取，强化同财税管理部门之间的交流，获取最新的财政税收政策，规避税收筹划工作开展中发生风险。首先，实施税收筹划工作前，需要同财税管理部门进行交流，掌握目前的财政税收方面的相关政策及其政策的变化趋势，给企业税收筹划工作的实施提供有力的信息保障，确保税收筹划工作的精准性；其次，利用同财税管理部门之间的交流，促进税收筹划工作的开展，保证其能够获取预期理想效果。最后，具体实施税收筹划工作时，应广泛寻求意见，确保税收筹划工作开展的实效性。企业可以成立专门的税收筹划小组，主要负责该项工作的具体制定和实行，同时广泛听取大家的意见，针对税收筹划有关案例做出分析，以从中获取丰富的经验，如此方可制定出更加科学的税收筹划实施策略。另外，也要全面分析企业的税收筹划方案，实施风险评定，改善方案中存在的不足，保证税收筹划实施方案的切实可行，最大程度降低税收筹划风险。
（三）科学选取最佳的税收筹划方法
现如今，企业所处的市场竞争环境日益激烈，企业要想在这样环境中能够脱颖而出，不但要掌握市场发展的方向，同时亦要做好财税相关政策的研究工作，改进税收筹划方案，最大程度减少企业税收投入的成本，确保企业获取更多经济收益[4]。首先，科学应用税收筹划方法。税收筹划具有诸多应用方法，具体运用过程中需要根据企业业务活动的情况做出相应分析，更加科学地把握相关财税政策，对企业税收所产生的成本加以控制。其次，合理应用税率差异技术方法。税收筹划工作的开展中，需要结合各种增值额和税率之间的对应关系保证税收筹划工作的稳步实施。以土地增值税举例说明，分为四个级别的进税率，从扣除项目和增值额之间不同的角度实行划分分别是：小于20%、50%、50%-100%、100%-200%、超出200%，与之对应的税率分别是0、30%、40%、50%和60%。企业需要根据以上情况实施科学规划，结合相关政策内容预先做好税收筹划工作，应用税率差异技术保证税收筹划工作的良好实施。再次，科学应用筹划法。应用筹划法针对税收筹划实行划分的过程中，具体能够从如下两个方面开展。第一，对企业业务中不在征税范围中的项目活动加以研究，去除这一类项目活动。第二，对企业业务中能够延迟缴纳税款的项目活动加以研究，实施税收筹划工作之前保证这些项目活动设计的良好开展，签署相应的对外销售合约。应用时间上的差异性，推延税款的缴纳，可以有效减轻企业资金方面负担。
四、结束语
总而言之，现代企业的经营运作中，保证财务管理工作的有效开展具有十分重要的作用。这是由于唯有做好财务管理工作，才能在资金上给企业的经营发展提供有力保障。为了保证财务管理工作的开展具有更高质量，就要加大之于企业税收筹划工作的关注，确切明了税收筹划工作的基本特点，在遵守国家有关法律规定的基础上，最大程度发挥税收筹划之于减轻企业税收压力，提升企业经济效益方面的重要作用。
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[3]刘伟超.税收筹划在现代企业财务管理中起到的作用[J].纳税,2019,13(12).
财税管理范文5
[关键词]财政税收管理体制；问题；对策
引言
财政税收管理体制是我国财政管理体制中的重要构成部分，其是划分我国中央政府、地方政府税收管理权限的管理制度[1]。由根本上分析，财政税收管理体制是保障中央政府、地方政府间税权关系的管理机制[2]。在我国社会主义市场经济体制不断完善的今天，原本的财政税收管理体制也显现出了其不足之处。由此可见，我国需要对财政税收管理体制进行优化。为推动我国经济稳定、健康发展，需要对财政税收管理体制进行完善并将其充分落实。只有保证财政税收管理体制与时展趋势相符，才能充分发挥其应有价值，推动经济稳定发展。
1财政税收制度发展中的问题
依据我国税收改革现状，可以发现我国财政税收制度仍存在一些问题，仍需要不断的改革、完善。我国经济改革发展的同时，社会结构也在逐渐调整。因此，在对财政税收制度进行改革时，仍存在一些问题。
1.1财政税收管理体制受限
中央政府是我国财政税收制度目标规划、规定的中心，而地方政府则依据中央规定进行财政税收管理、落实相关规划及制度[3]。地方政府要在规定时间想中央报告目前当地税收情况。此种集权管理方式仍存在措施性问题，致使一些分税制度不能充分落实。此外，财政管理制度优化措施、收入分配制度并不能出现平均的情况，因此地方财政收入并不能实现合理分配。除此之外，地方财政收入并不能进行合理分配，如此将对地方经济发展造成负面影响。医学资产收入没有纳入财政税收范畴中，导致财政税收收入征纳范围不够晚上。可见，财政管理体系仍存在管理方面的问题。
1.2财务核预算信息不完全真实
目前，财务税收管理工作中仍存在偷税、逃税、漏税情况，如此将直接影响我国财政税收收入。另外，在进行年终核算的过程中，一些企业财务管理部门可能会出现人为影响核算数据的情况，导致最终核算结果不准确[4]。若财务管理部门编写、提交的报告中存在虚假信息，报表的实际数据与实际情况及数据存在差异，可以确定在此过程中存在偷税、逃税问题。一些不法分子还会以伪造专用发票的方式偷税、逃税，以造假方式偷税、逃税涉及的金额比较多，将直接影响国家税收收。除此之外，会致使企业内部财务核预算会议中提交的年度报告数据信息不够准确，引发利益缺失问题。一些企业会准备多个财务账目信息表，利用多个财务账目信息表隐藏企业实际采取收支信息，以达到规避缴纳应缴税费的目的，导致财务数据不够真实、准确，财政税收系统会出现管理问题，同时会对总体财政税收情况产生影响。
1.3财务监管工作中存在利益交换情况
为推动财政税收制度改革，中央、地方政府需要加强联系，以达到保证财政税收制度充分开展、促进财政税收制度改革的目的[5]。现阶段，中央政府对地方了税收政策，但是地方管理财政税收工作中仍存在消极开展管理工作的情况。地方政府在财政管理方面态度不够积极，面对财政管理工作的责任心、责任意识不够强，对国家税收政策的认知不够全面、详细。一些地方政府认为，财政税收与地方政府管理的联系不大。这些将致使地方政府未制定完善财务管理体系，部分管理部门领导会出现造假的情况。日常工作中，以人工记录的方式开展税收记录工作，在提交财务税收报表时伪造财务信息，以达到隐藏真实财务情况的目的。部分管理部门领导未将财务税收信息公开化、透明化，其利用自己的职务之便进行偷税、逃税。在此情况下，财务记录人员、管理人员可能会以协商的方式确定违法行为，从而获取违法利益。若没有相应管理制度对此种情况进行约束，这些情况出现率将增高。同时，会严重影响企业税收管理、税收工作稳定性，进而对经济发展造成负面影响。地方政府负责人的工作态度、工作行为将直接影响税收改革制度的落实，进而对社会经济发展产生负面影响。
1.4税收管理体系不够完善
在我国经济不断发展的情况下，财政税收体质也在不断完善。因此，原有的财政税收管理制度已不能满足当前的政策制度，很多财政税收管理方面的问题都显露出来[6]。比如：财务管控能力不够好，在税收体制改革中不能提出有建设性的意见。一些人甚至会出现违法的行为，导致我国财政税收管理制度不能充分发挥其应有价值。在改革过程中若存与社会经济不符的情况，将引发社会经济结构错乱的问题，这也证明了地方财政税收管理制度仍存在一些需要解决的问题。因而，为保证国内经济稳定、持续发展，需要依据市场实际发展现状、国家发展现状对财政税收制度进行改革。同时经由经济发展趋势，对现存经济方面问题加以解决，进而提高国家财政税收管理水平、推动国家经济稳定发挥发展。
2相应对策
依据我国税收改革现状，财政税收管理制度仍存在一些问题亟需优化。我国经济在持续发展，同时推动我国社会结构不断完善。因此，财政税收管理制度优化中不可避免会出现新的社会经济形态、新的问题。因而要依据国家发展现状、建设要求，对财政税收制度、财政税收管理制度进行改革，以推动国家经济稳定、持续发展。
2.1保证财政税收制度权利合理划分
我国财政税收制度是以中央政府为目标规划、规定的，地方政府将依据中央规定进行财政税收管理工作、落实财政税收制度，在规定时间内向中央政府报告目前当地税收情况。正是因此，地方财政收入并不能被合理分配，一些资产收入并不能没有被纳入地方财政税收范畴内[7]。为保证我国财政体制得到改革、优化，中央政府需要赋予地方政府一定权力。第一，在融资、减税免税工作中，可以要求地方政府直接对当地的财政活动进行调整。第二，以优化地区产业结构的方式对地区产业进行优化、升级，以达到地区生产资源合理匹配、中央及地方财政收入合理划分的目的。此方面工作，可以确保地区财政支出不受影响的基础上，由中央政府直接对地方政府进行管理。另外，政府部门要加强对基础设施的建设管理及监督，以保证基础设施建设质量、基础设施可以迅速日投入使用管理当中，提高基础事业建设速度及标准，最终实现完善经济结构、提升经济工作效率、促进财政税收体制改革的目的。
2.2完善财政税收管理制度
依据我国税收改革现状可以发现，我国财政税收体质仍存在一些问题，仍需要不断进行调整及完善。因此，在对财政税收制度进行改革时，为推动我国经济稳定、持续发展，需要对财政税收制度进行完善[8]。在优化财政税收制度时，需要充分考虑发展现状、市场发展情况，以保证财政税收管理制度科学性及合理性，促进经济稳定发展。因而，为推动经济稳定、持续发展，需要对财政税收管理制度进行完善。只有保证财政税收制度符合经济发展要求、发展趋势要求，才能推动经济稳定、持续发展。主要可以由以下方面完善财政税收管理制度：第一，针对个人所得税进行改革，可以提升环境保护税、资源税收。第二，对税收优惠政策进行改革。依据地区实际发展现状、国内经济发展现状，针对不同地区制定个性化解决方案。依据不同地区的贫富情况科学制定税收优惠政策。第三，合理调整总体税收占比。对总体税收收入中直接税间接税的占比进行合理调整，对原有税收体制进行改革，逐渐增加直接税在总体税收中的占比。
2.3做好财政预算管理工作
在我国社会市场经济稳定、持续发展的情况下，中央政府、地方政府为达到加大财政管理力度、促进财政税收管理系统发展的目的，需要保证财政税收管理机制完整性、科学性。现阶段，财政税收管理制度在落实中仍存在一些问题，致使财政税收管理工作存在风险问题。此种问题将对我国经济发展造成负面影响，因而需要依据我国实际发展情况对财政税收管理机制进行调整，保证财政税收管理机制可以充分落实[9]。为达到完善财政预算管理制度的目的，可以采取以下措施：第一，在调整财政税收管理机制的同时，需要对财政预算中有关资金活动的部分进行调整，并对预算形式进行完善。第二，在对财政预算工作进行规划时，需要合理设定发展目标。第三，加大对社会保障、文化相关领域等国家基础性建设项目的财政支持力度。第四，加大对财政的监督管理力度，避免出现偷税、漏税、逃税等问题。针对偷税、漏税、逃税等问题制定相应管理制度，依据相关管理制度、法律法规对违法行为进行惩处，以免偷税、漏税、逃税等问题泛滥。
2.4健全财政转移支付制度
我国需要保证不同功能主体安排合理、协调合理，以推动财政税收制度改革、优化，从而达到缩小不同地区之间的差异、改善不同地区善财政税收收入水平差异、促进财政转移支付制度完善的目的[10]。对财政转移支付制度进行集中管理，在保证资金来源稳定发展的同时可以组建专业管理机构，以保证中央政府、地方政府对财政转移支付制度进行协同管理。另外，可以通过比例调整的方法对财政转移支付制度进行适当调整，以保证财政转移支付制度与社会经济发展现状相符，保证财政转移支付制度可以在实施中充分发挥其应有价值，以推动社会经济稳定、健康发展。依据主体在功能性方面的差异，对主体特点进行区分，对主体区域进行划分，保证不同区域之间可以充分展现自己的发展特征，从而对不同区域、不同方面的财政转移支付制度进行完善，充分发挥财政转移支付制度在推动经济发展方面的价值。
2.5组建优秀财政税收人才团队
在国家经济建设、发展过程中，仅仅对制度进行改革并不能推动经济稳定发展，同时需要重视人才队伍对国家经济建设及发展的影响，重视人才队伍的建设，以推动国家经济稳定、持续发展。第一，对目前基本国情、经济建设情况、区域实际发展现状进行深入分析，了解市场岗位需求特征，加大各个岗位针对性发展力度。组建高素质、高质量、规范性财政税收人才队伍，并对这些人才进行集中培训。在保证财政税收人才充分了解财政税收理论知识后，为财政税收人才提供实践实习岗位，以提高财政税收人才能力水平，进而达到提高财政税收人才工作效率的目的。第二，在培养财政税收人才、组建财政税收人才队伍的过程中，需要重视提升相应领导队伍的展业能力、职业素质水平。同时，需要引导相关领导重视财税部门的人才建设，对人才结构进行合理调整，以督促财政人员不断提升自己的管理能力、实践能力，进而提供财政税收人员工作积极性、工作责任心。组建高素质、高水平的领导团队对提升领导人员的领导能力具有重要意义。与此同时，可以由领导层面引导企业重视财政税务管理部门，提升其对财税工作的认知程度，这对避免出现消极应付财税管理工作、减少偷税或漏税等违法事件发生率有益。
3结束语
财税管理范文6
关键词：财务管理；税务风险；成本控制；控制措施
引言
随着市场经济的高速发展，市场竞争日益激烈，企业经营压力逐渐增大，如何有效控制企业成本，提升企业财务管理水平，为企业生产经营提供稳定且可靠的资金支持，成为企业获取竞争力的重要途径之一。税务成本控制作为企业成本控制中的重点，税务风险成本控制直接影响着企业长期发展以及企业经营资金链的稳定性。因此，在企业财务管理过程中，应加强税务风险成本控制力度，降低企业在税务风险上的资金投入，提高企业在市场经济中的竞争力。一、财务管理中控制税务风险成本的重要性
（一）有利于企业实现经济效益最大化。企业若想在激烈的市场竞争占据有利地位，不仅需要充足的资金作为企业经营发展的后盾，同时还要确保企业能在经营活动过程中获取最大的经济效益，促使企业资金的良性循环，保证企业健康可持续发展。企业收入的多寡由投入的资本决定，在盈利收入基本保持不变的情况下，控制税务风险成本成为提升企业经济效益的重要途径，也是企业开展财务管理工作的主要目的，通过提升企业应对税务风险的能力，减少不必要的税务风险成本支出，减少企业经营过程中出现的资金风险，以保证企业经营生产的顺利进行。
（二）有利于整体经济的稳定性，为企业发展提供健康的市场环境。以国有企业为例，国有企业作为国民经济的支柱，其税务风险成本控制对我国整体税务风险控制具有重要意义，只有严格遵守相关税务制度和规定，加强税务风险的识别能力，提高税务风险管理水平，拓宽成本控制的辐射范围，保证整体税务环境的稳定性和健康性，对保证我国经济的稳定性，维持市场环境提供了有力保障。此外，企业引进先进的管理理念，切实落实相关财务管理措施，对保证税务风险成本控制效果，促进市场经济发展具有重要作用。
二、财务管理中税务风险的形成原因
（一）外部原因造成的税务风险。税务作为财务管理工作的重要部分，申报纳税工作也较为复杂，造成税务风险的主要原因有两点：其一，企业与税务管理部门对于税务政策的认识存在差异，导致税款征收出现问题，引发企业税务风险；其二，不同税务部门对税法和税收政策认识存在差异，导致纳税工作结果出现差异，产生税收风险；其三，市场环境变化、国家政策影响等也是导致税务风险产生的重要外部因素。我国的税收政策不是一成不变，而是随着市场环境及发展的不断变化而进行相应的调整和更新。因此，税务政策及相关法律法规也会随之发生变化，若在此结算，财务人员未及时更新税务相关政策及法律法规，或认知出现偏差，在进行税务申报、纳税的过程中，只是按照常规或惯例进行操作，无疑会引发税务风险，导致税务风险成本增加。
（二）内部原因造成的税务风险。在财务管理工作中，税务人员综合素质水平的高低直接关系到财务管理中税务风险成本控制工作的质量。税务人员对税法及税收政策的认识不足，或存在差异性，就会导致税收风险，致使税收成本增加。此外，税务人员业务能力或工作经验较少，对税务风险防范的重要性认识不足，不能及时识别和预控财务管理中的税务风险，也会导致在税务申报时出现失误，给企业造成损失。除此之外，管理人员对企业经营状况及税务政策的了解不足，也会导致企业涉税行为出现偏差，甚至会出现出现偷税、漏税等违规行为，同时还会影响相关控制制度的建立和完善，不利于制度的顺利执行，影响企业内控管理水平，增加财务风险的发生概率。
三、提高企业财务管理中税务风险成本控制的有效对策
（一）提升税务人员综合素质水平。税务人员对防控税务风险的形成及风险控制方面具有重要作用，其专业素质水平的高低，直接关系到税务风险成本控制效果，因此，加强税务人员综合素质水平，培养税务人员的风险防范意识尤为重要。具体可以从两个方面进行：其一，建立科学的绩效考核体系和评价体系。对财务管理中涉及的税务人员及管理人员的工作能力及综合素质水平进行综合且细致的考评，切实掌握和了解相关工作人员的工作能力、职业素养、职业道德等方面，从根本上杜绝税务风险形成的内在因素，降低税务风险成本支出。其二，完善人才培养和培训机制，进一步强化税务人员的管理工作。企业发展过程中，应加大人才的引进力度，尤其是具有先进税务管理知识及经验的人才，为企业税务风险成本内部控制注入新的活力，也能在企业内部形成良性的竞争机制，激励原有税务人员自我提高。同时，还要加强税务专业培训，提高税务人员的风险防范意识和专业素质水平，增强其应对和识别税务风险的能力，进一步保障企业税务风险成本控制效果。此外，还需要加强对税务人员职业道德的培养，使其树立正确的职业道德观，帮助企业更好的控制税务风险成本，实现经济效益最大化。
（二）在税务管理中应用信息化技术。传统税务管理受到工作方式的影响，不仅在税务核算中容易出现错误，且工作效率不高。随着科学技术的不断发展，企业财务管理工作需要创新工作模式，在税务风险管理中应用信息化技术，有效规避税务风险，在提高税务风险管理工作的有效性和质量的同时，为企业管理层提供更为精确、及时的财务信息，提高财务管理效率，为企业健康可持续发展提供有力保障。通过构建税务信息化平台，实现对税务风险的集中式管理，确保税务信息化平台的全覆盖，以保证税务系统与财务管理系统的有效融合，有效提高税务管理水平。此外，税务系统信息化平台也需要覆盖所有涉及增值税管理的业务流程，包括发票申请、作废以及缴纳等等，有效杜绝税务风险成本的增加，提高企业税务风险成本控制力度。
（三）定期开展税务检查工作。在企业经营发展过程中，企业要不断进行自检以发现经营发展过程中存在的问题，及时予以解决，保证企业健康稳定运行。因此，只有加大财务管理人员的监督管理水平，建立专门的税务检查部门或岗位，并安排专人负责税务检查和监督工作。企业可以通过聘请第三方对企业内部的税务管理工作进行检查，虽在一定程度上增加了税务成本，但是专业的税务机构能更为准确的发现企业内存在的税务风险，且立场中立，检查的结果也具有权威性。此外，除了企业自检，还需要政府机构对企业财税进行监督，通过建立完善的税务监督机制，落实相关监督制度，严惩企业偷税、漏税、虚开发票等行为，从根本上杜绝此类现象发生。同时，还要对税法及相关制度进行细化和完善，在对企业进行制约的过程中做到有法可依，严格执法。政府的监督不仅是约束和规范企业和市场环境，同时也帮助企业有效规避税务风险，提高企业税务风险防范意识和能力。
（四）健全税务风险监督管理机制。构建监督管理机制时，企业管理层和财务管理人员等需要对企业涉税风险管理制度进行细致的分析，然后在此基础上建立系统、持续的税务风险监督体系。通过深入分析企业的财务环境和经济环境，找出税务风险管理重点，然后依托于部门、企业、集团三个层面构建完善的监督体系。其中监督体系包括环境控制、税务风险评估、活动控制、信息沟通以及监控反馈等内容，在此系统的支持下，对税务风险成本控制、税务处理及财务管理环境等实施精细化管理和监督，同时结合绩效考核和综合评价体系对财务人员及税务人员进行监督，有效规范和约束财务人员和税务人员的工作行为和态度，实现信息共享的同时，也对涉税相关人员的职责进行了细致的划分，为企业创造良好的税务环境，保证企业健康可持续发展提供了有力的保障。
（五）建立税务风险预警机制。就目前情况而言，我国税种中存在一些业务发生即征收的税种，如增值税、契税、印花税以及城建税等，也有些是分期预缴，或汇算清缴的税种，如企业所得税和土地增值税等。针对这些汇算清缴的税种，由于时间跨度较大，容易诱发税务风险。因此，需要建立税务风险预警机制，提高企业应对税务风险的能力和水平，有效降低税务风险发生概率，降低税务风险成本。以所得税为例，企业在经营过程中，依据业务活动的频率，按月缴纳税款后，对预缴情况进行监督，所得数据与全年预估情况进行对比，有效进行税务筹划工作，避免超出汇算清缴金额，导致后期出现退税或抵税情况。
四、结语
综上所述，在企业财务管理过程中，税务风险成本控制的好坏直接关系到企业的发展。因此，为了避免税务风险成本的增加，实现企业经济效益最大化，需要对企业税务风险的形成原因进行细致的分析，从中找出问题的切入点，提高企业税务风险应对能力，并通过构建税务风险预警机制，及时发现、及时预警，将税务风险扼杀在萌芽阶段，降低企业税务风险成本。此外，企业还需加强财务人员及税务人员的管理和培养，提高其专业素质水平的同时，提高其发现和应对税务风险的能力，提高企业税务管理水平。
参考文献
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[3]王明元.企业财务管理中的税务风险控制策略[J].纳税，2018（11）：7+10.
财税管理范文7
根据集团财务管理模式，主要由集团计划生产部和财务部与具体执行的分支机构计划部门与财务部门协同实施集团工程建设财务管理。各级职能部门分工如下：
（一）集团计划生产部负责组织起草工程的可行性研究报告等资料报集团董事会批准后，向北京市发改委申请批准。项目经北京市发改委批准后，计划生产部根据批复文件起草年度工程投资工作计划和投资预算，并根据初步设计、合同签订情况、施工进度等调整投资预算总额和年度投资预算。
（二）集团财务部负责根据经董事会和北京市发改委批准后的工程项目，起草资金筹集方案。在工程建设中筹集和调配建设资金，监控各个工程项目资金余额和资金流向，核算各工程总的资金投放量，核算完工工程转固，起草工程建设投资相关财务管理制度，按国家法律、法规及集团制度指导下属分支机构财务部门财务核算与管理并审查相关财务分析与报告与集团设定控制指标差异，发现问题根据情况向集团管理层汇报并协助、监督下属分支机构采取应对措施。
（三）分支机构财务部门负责按照集团财务部要求核算工程建设投资支出，执行集团制定的建设单位财务管理规定，起草本单位建设资金使用规定，规范资金使用方式、方法，保障资金安全。
二、集团现行工程建设财务管理方法
主要以集团计划生产部和集团财务部为主，在制定年度工程投资建设计划时，预估年度现金流量，并根据不同的筹资备选方案预测对应的贷款利息支出及其对建设期后的影响。将较成熟的投融资方案提交董事会审定。集团计划生产部对工程建设前期费一般按不超过年度投资预算及其调整预算的30%范围内控制。年终决算前，对年内工程建设进度拨款一般按不超过70%的范围控制。年终决算时，根据下属分支机构提交的年终工程进度汇报材料视情况审批剩余预算及其调整预算内资金。工程完工投产后，集团计划生产部对下属分支机构整理提交的决算资料进行内部审核。集团财务部根据董事会审议通过的筹资方案与合作银行开展集团信贷额度谈判，并根据不同银行信贷条件和融资成本综合比较后的分析结果，选择最优融资组合提交董事会审议是否与银行签订信贷合同。分支机构财务部门对本单位负责的工程特别是有财政资金投入的项目，按《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）文及集团财务制度设置项目账核算。单项工程明确记载收到上级单位拨付资金的来源性质与金额数。对工程建设中的支出，按照制度要求归集至对应科目，并根据合同签订情况通过往来账和实际支出额反映工程财务执行进度。分支机构财务部门根据集团财务分析制度中关于工程建设分析的规定，按月度、季度、半年、年，就工程预算资金收支情况、重大支出依据、后期资金预计支付额、财务指标偏差情况等编制财务分析报告。
三、工程建设项目财务管理效果评价
集团内部通过审查各工程定期的报告、分析、报表，定期对账，检查会计科目核算和原始凭证，进行内部审计评价等进行项目的内部财务管理效果评价。北京市国资委在每年年终财务决算审计中也会涉及到集团工程建设财务管理效果评价。六、结合现有工程项目举例说明集团新建的郭公庄水厂（一期）工程，是北京市的重点工程项目，为改善城市南部地区供水薄弱而兴建，为南水北调配套建设项目。根据京发改[2011]910号文，其新建工程包括净配水厂、引输水工程两部分，水厂设计供水能力50万立方米/日。
（一）前期手续：2011年6月取得可研报告批复。2012年4月6日取得市规委和市发改委联合下发的批复文件。初步设计批复总投资为35.3亿元（其中工程14.75亿元，征地拆迁费20.525亿元）。资金来源由市政府固定资产投资15.58亿元，15.58亿元由北京市自来水集团筹措解决。部分征地拆迁资金4.14亿元由当地区政府予以配套解决。
（二）工程建设及审计评价情况郭公庄水厂（一期）工程，自2011年开工建设开始至2013年7月底，已累计各类外部审计及内部评价、审查超过15次。综合以上外部审计及内部评价、审查等情况看，集团目前的财务管理模式和方法较好的反映了工程资金来源和资金投放情况，能够真实合理的反映各项工程投资成本，各类核算较为科学，资金投放与资金管理较好的满足了集团要求，基本达到了集团工程建设财务管理模式所需达到的效果，从财务上较好的保证了工程的顺利实施。
四、集团目前实行的工程建设财务管理模式和方法适应性分析
（一）集团目前采取的集权型财务管理模式被国内外多数先进企业集团所采用，并证明是一种在保障资金安全、控制工程项目风险、提高企业集团融资能力、降低财务风险方面较为成熟有效的模式。
（二）国内工程建设中普遍存在的政府施工批准文件滞后与相关收费不透明，国家与地方法律法规在关于工程建设方面的模糊与空白地带，不同政府主管部门出台文件的矛盾与不一致，政府与地方供水企业在供水工程建设项目中的角色定位模糊，各项工程审计与资金审查要求与政府行政执行效率实际情况的脱节等因素，都加大了企业的投资建设风险与审计风险。而此类风险很难仅仅通过现有财务管理模式与方法的改进加以规避或控制。
（三）目前，集团财务管理信息化决策与核算支持系统运用水平，较国内外公用事业先进企业存在差距，相关专门人才招聘、培训和配备尚不十分充足，造成管理效率的“瓶颈”无法解决。
（四）随着以政府为主导，包括社会公众及企业投资者等在内的相关利益群体对集团管理水平、信息公开程度、审查力度等的提升，对企业价值与服务价值回报要求的提高，集团管理层尽管也在积极调整自身工作方式、方法，完善制度建设，加紧梳理工作业务流程工作但仍不免在局部要求方面表现被动。
（五）集团近年接受的针对工程建设各类外部审计情况和内部自我评价看，整体评价较好。但是，较早实施的工程项目因当年管理制度建立尚不完善，财务管理模式也不成熟，流程梳理还不充分的情况下，对于工程某些会计科目核算工作、上下往来定期核对工作、分析报告编报水平等方面都出现了一些不够规范或者重点说明不够突出，指标解析不够全面的情况。正是基于前期发生的这些问题，集团对于工程项目财务管理模式和方法也在不断的改进，如：利用财务软件服务上的技术支持改进现有财务核算软件的部分功能；调整财务报告分析内容和要求等，但是目前主要的改进思路和方案来自于集团总部财务部门和计划部门，缺乏工程进度管理一线人员的参与，这说明在充分调动参与工程管理人员的主观能动性方面还有缺失。
五、应对策略
（一）在现有集权型财务管理模式和财务管理方法基础上，完善激励考评机制，鼓励各层管理人员或团队提出财务管理改革合理化建议，提高工程项目管理参与人员的主观能动性和创新性，整合各类信息资源，简化信息传递环节，建立更扁平化、更有效率的信息沟通系统，减少信息传递过程中在各环节的停留时间。
（二）不断与政府主管部门展开有关工程建设政策方面的沟通，建立并完善沟通渠道，促进政府政策导向和行政决策朝更有利于集团工程建设的方面开展。
（三）增加专门人才的招聘力度，扩大相关财务管理培训投入，进而增强工程建设财务管理岗位的人员配备，提升集团内上下管理部门专业化团队综合水平，并注意团队成员专业化程度控制。
（四）进一步以当前和未来集团相关利益群体需求为导向，不断完善集团内部制度建设、内控管理、风险管理、财务管理、危机公关管理等工作，不断推进工程建设财务管理业务流程的梳理工作，建立集团工程建设出现危机情况的应急方案，提升集团该项管理水平。
财税管理范文8
首先，提高财务管理技能水平有利于提高企业的核心竞争力。石化企业面对越来越激烈的市场竞争，这种竞争也逐渐从外部的竞争转向内部竞争。石化企业必须不断提高自身的内部管理水平，从而提高自身的市场竞争力。而财务管理技能水平就是内部管理水平的一个重要方面。因此石化企业要不断提高自身的财务管理技能水平，加强内部财务的管理与控制，向现代企业转变。其次，提高财务管理技能水平有利于企业做出正确的决策。企业在经营与发展的过程中要做好全方位的财务管理工作，才能制定科学的发展战略。提高财务管理的质量有利于企业从全局和客观的角度来审视管理风险，例如企业在进行固定资产投资决策时就必须对投资项目的未来资金流出和流入进行准确的识别。第三，提高财务管理技能水平能够促进石化企业的深入改革。石化企业在发展的过程中面临着深入改革的任务，这就需要企业不断提高自身的财务管理能力。石化企业具有较大的企业规模，需要不断地进行管理制度的创新，通过提高财务管理能力来提高企业的决策水平，加强企业内部的财务管理和控制。
2石化企业财务管理存在的问题
2.1没有建立起科学的财务管理观念
石化企业的各个方面都离不开财务管理，财务管理具有很强的综合性，财务成果能够对石化企业的各项管理的成效进行反映。但是一些石化企业在发展的过程中往往比较重视销售能力和营运能力，对于财务管理工作的重要性认识不足，没有认识到提高企业竞争力与做好企业财务管理工作之间的关系。
2.2财务管理人员的整体素质不高
尽管石化企业对于财务管理人员有着较高的要求，但是从总体上而言，石化企业的会计人员和财务管理人员但整体素质仍然不高。会计人员和财务管理人员存在着知识结构失衡的问题，整体知识水平长期得不到更新。石化企业的会计人员在法律意识、服务意识、风险意识、道德意识和责任意识方面有待提高。
2.3企业对于应收账款和财务资金的管理存在欠缺
首先，石化企业没有对现金进行严格的管理，经常出现资金不足或者闲置的问题。还有一些石化企业在使用资金时缺少周密的安排，造成不动产的过量购置，甚至造成财务困境。其次，石化企业没有对应收账款及时有效的管理，没有将严格的赊销政策制定出来，容易导致资金回收困难。
2.4较低的财务管理信息化程度
石化企业的规模越来越大，面临的市场竞争越来越激烈，传统的财务管理模式的弊端日益显露。这就需要在财务管理的各个环节充分运用信息技术，实行财务管理的信息化。财务管理的信息化能够有效地提高财务信息的整理与传递速度，使财务信息更加准确，并且能够对各项财务资源进行统一集中的管理。当前石化企业的财务管理信息化程度仍然较低，不能满足企业发展的需求。
3提高石化企业财务管理技能水平
提高石化企业财务管理的技能水平既有利于石化企业的健康和稳定发展，也能够更好地为石化企业的员工服务。
3.1建立科学的石化企业的财务管理理念
石化企业首先要提高对财务管理工作的重视，将科学的财务管理理念树立起来。要保障财务管理目标的科学性，并对其进行细化。要在企业的各个生产经营领域渗透财务管理，充分发挥财务管理的管理职能、服务职能和监督职能，促进企业的健康发展。为了更好地应对财务风险，企业要提高对财务风险的防范意识，特别是在税收支出、资产损失、债务清偿、营运资金、重大投资、资金筹措等关键环节，更应该充分发挥财务管理的作用，对财务风险进行预警、识别、预防和分散。
3.2提高企业财务管理人员的综合素质
要做好石化企业的财务管理工作，就必须提高财务管理人员的技能水平。企业要为财务管理人员创设良好的工作环境，坚持以人为本的管理理念，做到人尽其才。为了进一步提高企业财务管理人员的技能水平，石化企业要为其提供学习和培训的机会，使其能够参与有针对性的岗位培训，不断扩大知识面、开拓视野。只有这样，石化企业的财务管理人员才能够适应复杂的市场经济环境。石化企业还要重视对财务人员的职业道德的培养，培养财务人员的团队精神和责任意识。
3.3做好应收账款和资金管理
石化企业要提高对应收账款和资金管理的重视，将其作为一项重要的财务管理工作，要求各个职能部门对其进行落实。企业要不断提高资金的管理水平，能够正确地预测上一年度的资金流量，并且根据环境的变化来对现金的增减量进行预测，按照市场周期和季节对其进行有效的调整，减少现金占用，提高资金流动效率。在应收账款的管理方面，应该加速资金周转，抓好应收账款的催收工作，建立相应的责任制度。
3.4推动财务管理的信息化
石化企业要进行信息系统的规划，将财务管理作为企业管理的核心，全面推广财务管理软件。石化企业也可以借鉴国外的先进经验，逐步推进企业的信息化。要推动业务信息和财务信息的一体化，将财务和业务结合起来，使用统一的信息编码标准和信息管理软件。这是为了使信息的整合程度和利用率得到提高。生产、供应、销售、财务等系统应该进行数据共享和统一管理，从而使企业的财务管理工作更加高效和规范。
4结语
