摘要：财税管理是建筑设计企业经营管理的重要内容之一，由于财税管理关系到企业税款支出和企业经营成本等实际情况。因此，把握财税管理的科学化方法尤为重要。本文分析建筑设计企业研发项目财税管理存在的问题，针对性地提出解决策略，包括有构建全过程性的财务管理思想、健全财务风险识别机制、加大与税务部门沟通力度、合理安排纳税筹划、大力培养税务管理人才和加大财务与研发部门的联系，以期为建筑设计企业研发项目财税管理提供可参考的意见和建议。
关键词：建筑设计；研发项目；财税管理
建筑设计企业是技术知识密集型企业，通过引入、启动研发项目，开展多种类型研究活动，以带动企业整体技术水平的提高，进而促进企业管理效率的提升。不同研发项目由于所处地域、市场和政策的因素的差异，为了规避和控制风险，财税管理成为企业探讨的重点内容。
一、财税管理在建筑设计企业研发项目中的重要性
建筑设计企业结合研发项目情况为税务局提供一系列材料，如立项书、归集表、合同或协议、成本核算说明等，一方面，企业管理研发项目的过程中，按政策指导文件科学合理地进行财税处理，大大提高了管理效率，有利于其他研发项目的稳步推进，另一方面，符合国家税收优惠政策的研发项目，能够享受加计扣除或所得减免等形式的优惠以降低企业税负，有助于企业再次投入研发，促进研发力度。
二、建筑设计企业研发项目的类型与财税管理主要内容
建筑设计企业研发项目的类型大致分为三种，一是传统业务涉及的技术研发项目，该类项目常能申请获得一定的政府补贴；二是企业开发的与信息管理相关的委托开发项目；三是针对行业运营和人文科学等开发的研究项目。财税管理主要内容包括有会计核算管理（如政府补助的会计核算和各种费用的会计处理等）、税务处理（如流转税、所得税的处理）等多方面内容。
三、建筑设计企业研发项目的财税管理存在问题
（一）缺乏全过程性的财税管理思想
目前，多数建筑设计企业研发项目财税管理受传统思想观念影响，注重计算和处理项目投资以后的各项税务，而忽视了投资前期的纳税计划和投资后期的财务管理工作的总结。缺乏全过程性的财税管理思想，导致企业财务管理过程无法制定全面化的纳税计划，而且不能及时总结、归纳和借鉴财务管理工作相关经验和教训，不仅影响到财税管理工作的开展进程，而且无法及时规避和控制风险。
（二）财务风险识别机制不健全
研发项目推进的各个阶段和环节都离不开财务风险的识别，但目前建筑设计企业财务风险识别重视项目建设、运营阶段，忽视判断、建设和推出等环节的风险识别，如招标阶段对税负调查和分析不够专业、推出阶段中各项应收账款政策制定和运营的工作不够专业化等，以上问题有可能引发财务风险。由此来看，财务风险识别机制不健全问题较为突出。
（三）与税务部门沟通联系不到位
目前，建筑设计企业研发项目启动和推行虽然重视财税管理，但税务政策分析全面性不足、税务知识掌握不够专业化，对税务管理研究不够细化，与税务部门沟通联系不到位。尤其是企业启动的海外研发项目，由于缺少实践性经验，如何避税等探讨力度不足，导致企业盲目性地推进财税管理，不仅需要支付巨额纳税费用，而且可能引发风险威胁研发项目和企业的运行。
（四）纳税筹划不合理
纳税筹划影响着财税管理工作推进的效果。目前，我国多数建筑设计企业为了节约工作时间和快递推进工作效率，制定研发项目的纳税管理统一规定和标准，运用固定化的模板和公式开展纳税筹划，这种僵化的筹划方法没有将多方面影响因素纳入体系，而且忽视了多种纳税方案的对比和筛选过程，盲目性的推进研发项目，影响着税收工作的科学性和合理性。
（五）税务管理人才的缺失
目前我国建筑设计企业研发项目财税管理主要负责部门为财务部，财务部绝大多数人员均为科班出身的财务工作者，对税务方面知识掌握并不够扎实，还有的人员虽然具备财务管理理论知识，但缺乏实践经验，即正是由于税务管理方面人才的缺失现状，导致一些企业研发项目财税管理套用固定模板和统一模式的情况时有发生，由此无疑加大财税管理的风险。
（六）财务与研发部门联系不紧密
企业研发项目的负责部门是研发部，项目的类型、性质、涉及内容以及预期开展情况等专业性极强，财务部门开展财税工作必须全面把握研发项目情况。但目前部分企业内财务与研发部门的沟通机制并未搭建，两种联系不够紧密，导致财务管理工作不全面、不到位甚至对一项内容进行多次核算和处理的情况经常发生，影响研发项目推进的同时也减低工作效率和效果。
四、建筑设计企业研发项目的财税管理问题的解决策略
（一）构建全过程性的财务管理思想
建筑设计企业研发项目财税管理问题解决的核心在于转变传统管理思想，构建全过程性的财务管理模式，即从研发项目投资前期、中期和后期进行全面性管理，注重前期的税务政策研究和市场调查、纳税计划制定、多套方案拟定和对比分析、中期各种重要指标的财税管理计划和后期财务管理工作经验总结等工作内容，由此形成全面且合理化的安排税收工作。
（二）健全财务风险识别机制
针对研发项目的重要阶段和环节进行税务风险识别，准确定位现阶段识别存在漏洞和不足，以纳入至财务风险识别机制之中，如招标环节合理评估项目税负、税负调查等、建设环节中合同的拆分研究、退出环节中应收账款政策研究和合理方法的制定等。将以上各部分内容形成明确化制定纳入至风险识别机制之中，进而使得机制的健全化和完善化。
（三）加大与税务部门沟通力度
税务部门是研发项目财税管理工作开展过程中涉及的重要主体之一，财税管理并非要求财务部门“闭门造车”地开展工作，而必须加大与税务部门的沟通和联系，即重点要搜集研发项目涉及的税收政策、税务知识，进一步细化税务管理研究工作，针对现阶段纳税政策的变化等要素拟定出相关的纳税缴税方案，争取最大程度的节省缴纳的税收费用，以此规避和控制财税管理风险。
（四）合理安排纳税筹划
对于建筑设计企业而言，首先需要明确纳税筹划是一种动态化的管理过程，财务人员应结合研发项目的具体情况做出详细性分析，进而制定针对性较强的纳税方案；其次，纳税筹划需要拟定出多套可行方案，通过对比和分析方案执行情况、纳税金额、获取利润和财税管理风险等因素确定可操作性较强的一套方案予以执行；最后，有序性地推进纳税筹划，根据后期纳税情况和财税管理现状灵活纳税方案。
（五）大力培养税务管理人才
财税管理中税务方面核算和计算等各项工作都要求工作人员掌握扎实专业知识和技能，而且拥有丰富的工作经验。因此，建筑设计企业应当采取“培养+引进”的方法，一方面，在财务部门中培养税务方面的人才，通过专业知识和技术水平的提高，以丰富财税管理经验，壮大财税管理人才队伍；另一方面，积极引进专业性人才，以组建财税方面的核心队伍，从专业知识、技能和经验等各方面带动企业内财税管理水平的提高。
（六）加大财务与研发部门的联系
由于财税管理涉及财务部和研发部，因此，必须加大部门的联系，沟通顺畅化的沟通机制。一是通过线下方式，定期针对研发项目组织负责人参与沟通和讨论活动，便于部门内负责人全面了解和把握研发项目的具体情况；二是搭建线上沟通平台，便于两方部门能够针对实际情况和遇到问题及时沟通，以此不影响财税管理工作的推进，进而避免财税风险造成的负面影响。总而言之，建筑设计企业财税管理规避风险的关键在于及时解决存在问题，重点要对财税管理思想、财务风险识别机制、与税务部沟通联系、纳税筹划、税务管理人才、财务与研发部的联系等问题加以解决，以规避风险且进一步推进研发项目的执行。
参考文献
［1］何衷丽.浅谈建筑设计企业研发项目的财税管理［J］.现代经济信息，2009（4）.
［2］蒋明鹃.浅析企业的财务管理——以建筑行业为例［J］.纳税，2019（2）.
［3］阮振旻.建筑企业业财税一体化面临的问题与对策［J］.会计师，2019（3）.
作者:王笠 单位:杭州铁木辛柯建筑结构设计事务所有限公司
