会计财务管理内控问题篇1
我国市场经济正在健康有序地稳步发展，在这个繁荣的经济环境下，我国大中小型各类企业为了能够在市场中占据优势，能够增加企业自身的实力，甚至进入国际市场分一杯羹。为了企业的光明前景和发展前途，做好企业会计和财务管理的内控工作，迎接挑战的。企业的财务安全直接影响企业的发展，内控能力也就是对风险的管控能力，内控工作出色，既可以节约大量的企业管理成本，还能为企业的发展助力。
一、企业会计财务管理内控的基本概念
财务安全与企业的健康发展息息相关，企业需要维持正常运转，需要做好财务管理工作的合理管控，在保证企业基本利益不受损害的同时，推动企业的进步发展。财务管理的管控工作通常是由企业内部所设立的会计部门进行管理的，需要对企业的财务资金流通现状，可自由分配资金数、企业收支盈利情况等等做好管控。根据管控工作，对企业的整体资金情况有一个正确的认识，可以辅助企业在决定发展方向的时候做出正确的决策。内部控制工作就是在企业内部运行的过程中，实行严格的规范经营管理，使工作效率大幅度提升，减少亏损增加盈利[1]。
二、企业会计财务管理内控工作的积极影响
（一）保护企业财务资金流转畅通无阻
企业活动资金的充盈与否，是这个企业能否正常运转发展下去的前提。只有资金流通，并且不断地有“新鲜血液”注入，才能保持企业的活力，才能形成一个较为稳定的资金链条，让企业壮大自身。外界注入的资金进入企业本身的资金链中，可以用于企业的生产活动，扩大生产力，提供数量更多的商品。产品进入市场后，通过销售途径获取更多的资金回笼，从而赚取利润，并且完成资金在资金链中的循环过程。所以，资金是企业的命脉，是企业发展的根本。为了更好地管理大批量的资金，避免大多数的资金风险，就需要有一个防控措施来维持资金的正常流通。会计财务管理工作就是利用内控来了解企业的整体资金状况，以及资金合理分配途径的选择，以此来确保企业的利益安全。
（二）企业规划的经营目标更便于达成
企业内控工作，可以规范管理企业日常的各项经营工作，使工作效率有序提升，工作效果得到更好体现。严格的内控管理制度让员工更加规范自身的日常工作行为，目的是为了保证企业的基本利益、达到企业的经营目标。加强工作人员的个人能力培养，可以使内控工作更加有序推进，发挥出更好的管理效果。工作顺利有序是达成原定经营目标的保障，是维护企业根本利益的基本要求。
（三）推行企业制度的改革变化
为了实行经济全球化，我国企业种类愈发繁杂起来，各种经营项目此起彼伏，但是能不能走得长远，在市场中长久的占据一定的地位，必须要提前做好市场调研，才能在市场中立足。企业必须要根据外部环境的变化，对自身原有的企业制度进行改革管理，并偏重于会计财务管理的内控工作，这是增加企业实力的有效途径。
（四）企业管理目标的正式确定
企业日常的经营，并不会一直按照企业预想的发展方向前行，可能受到外界诸多因素的影响，更可能会遇到诸多阻碍。比如说，生产线运行缓慢、工作效率不高，无法在市场中提供充足的产品参与竞争。这个现象发生的原因是因为没有做好财务管理内控工作，资金运营没有合理的规划，也没有防范资金风险的主要应对措施。只有确定了管理目标，才能进行经营管理工作，规范运行企业。
三、目前企业会计财务管理内控工作中存在的主要矛盾
（一）企业会计财务管理内控系统体系不完善
我国非常重视国内经济市场的繁荣，出台了一系列维护市场环境的政策，也出台了一些促进企业发展的有利扶持政策，帮助企业在良好的市场环境中，去管理好自身的财务状况。不注重财务管理，是企业跟不上市场发展的主要原因之一，不跟着国家政策走，将无法建立好完善的财务管理内控体系，不能促进企业的发展。
（二）内控工作制度不规范严谨
企业对于财务管理内控工作的认识还不够深刻，因此，所制定的一系列的工作制度都还有待改进。并且企业内部工作人员对内部控制工作的详细研究也没有特别深入，最终所制定出来的工作制度，并不符合企业实际情况，导致出现一系列的矛盾，严重地影响了企业的经营发展。
（三）内控工作没有合适的监督管理
虽然制定了一些基本的内控工作管理制度，但是对于资金的管理工作一定是需要监督的。如果有外部人员，在不了解企业内部情况的前提下随意地进行监督，这对企业的财务管理内控工作起不到实质性的帮助。这样的监督并没有一个完善的体系，工作不能落到实处，对企业而言并不是一个有效的管理。
（四）企业员工缺乏工作积极性，不利于内控工作开展
内控工作是由企业上级领导层开始逐渐向基层员工推行的，员工要服从领导的管理，在所规定的制度要求下，严格推行内控工作。虽然保证了工作的有序进行，但是却极大地损害了员工的工作积极性，员工被动参与内控工作，不能保证工作的开展效果，而且也会对内控工作的顺利开展产生一定的阻碍。
（五）财务管理内控工作重视程度不高
大部分企业只关注生产，并不注重资金管理。如果不能够合理地管控好资金，将会极大影响产品的生产，最终导致企业的经营利益受到损害，并不利于企业的可持续发展。财务管理的内控工作并不是任意一个内控工作就可以代替的，也不是随意设置内控工作制度，就可以很好地管理企业财务的。只关注内控工作所产生的结果，却不愿意在内控工作的过程中积极干预，不能达到最初的目标。要重视财务管理内控工作，才能够有效地规范资金管理。
四、解决企业会计财务管理中内控工作主要矛盾的几点措施
（一）完善会计财务管理内控工作的管理制度
完善的会计财务管理内控工作管理制度，是企业在激烈的商业竞争中可以立足的基石。在企业内部，要设置一个专门的会计财务管理内控工作部门，主要工作内容是分析市场变化、做好市场调研、掌握市场需求，经过一系列的科学对比数据分析，从而辅助企业做出适合自己发展的有利选择。同时，为了保障资金安全，保护资金链的正常运转，一定要对财务管理进行实时监督，定期检查，及时排查掉资金上的漏洞，确保监管到位，将资金风险降到最低。同时对企业自身的资金合理配置提供合理的建议，既能够保证企业的日常经营行为运转无误，又能够极大程度上节约成本，达到极为高效的管理状态，让企业的资金安全得到充分的保障[2]。
（二）提高企业面对财务风险的应对能力
企业的可持续发展的前提一定是对市场风险有一定的防御能力，要做到提前预知到市场经济风险，并且在应对经济危机时，可以有能力来抵御经济危机所带来的阻碍。对于市场风险的预测能力高低，也决定了企业在危急时刻应对危机能力的高低。企业的不同的经济水平实力，在同样的危急情况下，所承受的损失是一样的。如何在危急时刻尽可能地保存自身实力，就需要提高企业在面对财务风险时应对能力，做好会计财务管理内控工作，提高自己规避风险的能力，加强对市场风险的预测。风险意识是极为重要的，在看似和谐的市场环境中，也需要有极高的风险意识，只有这样才能加强风险管控，确保企业能够走得长远[3]。
（三）调整企业内部资金结构，确保流转畅通
随着企业资金总量的不断变化，资金使用的途径增加，原本所制定的企业发展目标，会根据实际情况的变化而进行适当的调整。企业会计财务管理内控工作，在调整企业资金结构的过程中起到了极为重要的作用。根据企业发展目标和经济利益最大化的原则，在符合企业自身发展情况的前提下，内控工作对企业资金结构进行调整，确保在生产经营活动中资金的运转可以正常流通。除了对原有资金进行合理的管控之外，还可以通过企业财务管理股份的买卖活动，来吸引大量的外部资金的注入，以壮大企业自身的资金链，增强企业的实力，扩大生产规模和经营范围，以更大的产品占据更多的市场。资金结构的优化，不仅增加了资金抵抗风险的能力，也提供了壮大自身的机会，是企业会计财务管理内控工作中非常重要的一环[4]。
（四）增加对内控工作的重视程度
企业会计财务管理内控工作的重要性不言而喻，目前大部分企业在日常的经营活动当中并不重视内控工作，使得企业的资金流转很容易出现问题。因此只有让企业有着极强的内控意识，积极主动地规范和完善内控工作制度，提高内控工作人员的工作积极性，大范围地推广内控工作，传播内控工作相关知识，为企业能够长久地推行会计财务管理内控工作，打下坚实的基础。
（五）内控工作的工作人员的职业素养的提升
内控工作的落实需要由内控工作人员来进行，因此，内控工作人员的专业素养必须得到提升。可以通过一系列的培训活动，增强他们内控工作意识，提升内控工作的职业素养能力，保证内控工作严格按照规定来实行。除了企业本身内控工作的队伍之外，还可以积极引入优秀的内控工作人才，进入企业内部管理团队，提供大量的培训机会，让外部优秀人才能够迅速融入企业内部团队推行内控工作。由于会计财务管理内控工作的特殊性，在员工的道德水平方面也要有所保障，从思想上维护企业的利益，才能确保内控工作严格落实。
五、结束语
企业的会计财务管理内控工作可以让企业在市场中占据有利地位，保证企业的经济利益不受损害，同时也能增加企业应对资金风险能力，促成企业的可持续发展。为了做好内控工作，企业需要针对管理制度、工作人员，以及思想意识方面做好工作。一定要对内控工作重视起来，才能使企业的管理走向正途，适应市场的高速变化，维护资金安全。
作者:温茗畅 单位:青岛开放大学
会计财务管理内控问题篇2
财务管理工作是企业发展过程中重要的内部管控工作，同时企业内部财务管理的效率、质量，对企业的发展也具有重要影响。企业进行高质量的财务管理及内控工作，不仅可以使企业提高抵抗风险的能力，对降低一些企业项目的成本投入也具有重要意义。而这也需要企业会计人员进行准确的计算、准确的评估，从而使企业获得准确的财务信息，使企业相关部门的政策制定更具有实际意义。
1企业会计财务管理和内部控制的内涵
企业在日常运营过程中，需要对相关财务工作进行管控，以此保证企业的利益不受损失。通常情况下，管控工作交由会计部门负责，具体的工作内容有：管理企业的收支状况、分析财务状况等。借由管控工作，可以使企业的管理人员了解资金流向及剩余状况，以便在作出决策时有所参考。而内部控制工作是通过对企业各个运营步骤的规范化管理，使其可以提高运营效率，避免在经营过程中出现亏损问题。
2企业会计财务管理以及内部控制工作的意义
2.1利于达成企业经营目标
在企业内部，有效落实财务管理和内部控制工作，有助于各项经营事务的规范化，使企业运行平稳。并且通过明晰各岗位职责，可以进一步约束员工行为，使其以完成企业经营目标为工作导向，不做出任何有违企业要求的事。在日常工作中，应加强对相关财务人员的培训，确保其可以胜任本职工作。除外，其他部门应当发挥监督作用，监督财务管理工作的运行情况。只有如此，才可以提高财务管理水平，继而提升企业的经济效益，完成企业经营目标。
2.2改革现有企业制度
伴随着全球经济一体化的趋势，我国企业的经营种类以及经营规模逐渐增大，在分析未来经营趋势时，需要参考大量数据。以此为背景，为了维持企业的可持续发展，自身务必改革现有的企业制度，加强对财务管理以及内控工作的重视程度，不断拓展其涵盖内容，以此确保企业所得出的数据处理结果的可靠性。若想进一步完善企业的财务管理工作，各企业不仅可以向具有优秀财管经验的企业学习，还可以采取外部审计等措施。除此以外，企业管理人员可以借鉴先进的管理理念，并将其运用到财管与内控工作中，促进企业经济效益的提升。
3企业会计财务管理内控工作的效率提升策略
3.1提高对会计财务管理和内控工作的认识
根据大部企业的管理现状可知，企业的经营管理过程中，通常会忽视对财务管理和内控工作的认识，而这也导致了企业发展过程中的一系列问题发生，不利于企业的发展。基于此，企业的经营过程中，应首先提高对会计财务管理内控工作认识，认识到相关工作的重要性，然后在进行针对性的管理，提高管理质量，使企业的财务管理水平提升，促进企业发展。具体的管理过程中，可以采用定期举办培训会议、研讨会议的方式，使财务工作更全面，解决一些财务部门在实际工作中涉及到的问题。同时，在培训员工工作方法的过程中，还应树立员工的正确工作意识，如认识到财务管理及内控工作的重要性，从而使工作人员的责任感提升，使工作人员的工作更具有质量。另外，在培训会计人员的工作方法过程中，应该使会计人员认识到信息可靠性的重要性，以使会计人员的工作过程中保障信息的准确性，减少一些不必要的计算错误现象发生，为企业的发展提供稳定保障。
3.2企业内部应具有完善的管控制度
内控制度是企业合理运营的基础，但基于我国企业的多样性，内控制度仍具有不成熟的特性。因此，针对不同企业而言，企业在进行内部控制的过程中，应结合企业的实际情况进行具体分析，然后在进行完善一些内控制度，使内控制度更为符合企业的需要，促进企业的发展。具体而言，企业在完善一些内控制度的过程中，应该积极向一些先进企业学习，学习内控制度、管理经验等，使企业的发展更良好。针对一些企业缺少借鉴案例时，企业应积极参照相关制度，在具有内控管理中发现问题、总结问题、完善制度，从而使企业的内控管理具有实用性、适用性，促进企业的发展运营具有规范性。
3.3财务管理过程的独立性
财务管理是企业内控工作的重要管理项目，需要企业重视对财务部门的控制管理。为了提高财务管理部门的工作效率，企业应合理对财务部门的管理工作进行分析，如明确财务管理部门工作岗位的职责、工作人员的职责等，针对一些不相容职务，企业管理人员应分离不相容的职务，使企业的财务工作提高工作质量。另外，针对财务工作的具体情况、需求等，企业管理部门也可以合理设置一些岗位，使财务管理机制具有科学合理性。例如，具体管控过程中，应重点规划财务管理执行人员、审批人员的工作，使执行岗位工作人员与监督岗位工作人员的工作分离开。这样便能够通过分离不相容职务的方法，使监督与财务管理工作具有独立性，充分发挥各个岗位的职责。
3.4完善风险制度
财务工作一般都会存在或多或少的财务风险因素，一旦财务风险导致企业的财务管理工作出现问题时，不仅会影响到企业的经济利益，对企业的发展也可能形成不利的因素。对此，为了避免这些现象发生，可以采用预警指示的方法，例如，构建一套适合企业本身发展的风险预警系统，并不断优化该系统，使预警系统的工作效率提高，达到预警的目的，降低企业的财务管理风险系数。针对小型企业而言，由于投资规模小，财务状况的风险可能主要与运营情况有关，所以并不能够进行控制风险系数，但企业经营的过程中，可以依照市场情况、人力资源情况等，分析企业内部的财务风险情况，从而对财务风险进行掌握，避免一些风险影响。
4结束语
综上所述，随着时代的发展，现代化企业的发展过程中，生产规模越来越大，涉及到的财务内容的事项也越来越多。对此，企业应该具有与时俱进的发展特点，提高财务管理的水平，使企业的财务管理工作更为具有质量以及效率。同时，企业也应该加强对内部的管理控制，使内部发展更有秩序，以促进企业的稳定发展。
作者:王阿宁 单位:哈药集团医药有限公司新药特药分公司
会计财务管理内控问题篇3
1引言
企业会计财务管理内控对于企业的发展有着至关重要的作用，对于企业的资金水平的提高有很好的促进作用。因此企业在运营过程中，要不断地提高财务管理内控的意识、加强审计和稽核的强度、完善内部的审批和预算工作等等。
2企业会计的财务管理和内控概述
企业会计财务管理内控指的是企业中的监督以及财务人员利用基本的控制理论，加上科学的方法等对企业日常的财务活动以及经营活动进行管理的控制。这对于企业的生产经营有很好的规范作用，有助于企业的发展以及经济效益的提高。要完善企业会计财务管理内控的整体建立，首当其冲的就是要对相关财务管理的制度进行完善，还要不断完善内控系统以及内控制度，一次来确保企业生产经营活动能够顺利进行。在企业会计财务管理内控顺利推进后，最明显的就是企业资金水平的明显提高、成本明显降低、资金利用率不断提高、企业经济效益的明显提升等等效果。与此同时，还可以使得企业会计信息的真实准确得以保障。
3企业会计的财务管理和内控存在的问题
目前，企业对会计财务管理的重视程度在不断加深。但是依旧存在一系列的问题，具体包括几个方面。
3.1企业在运营过程中对会计财务管理内控重视不够
当前，企业在实际的运营中，片面追求产值，而忽视了会计财务管理内控的巨大作用，在这一方面的意识薄弱，亟待改进。正是因为对于企业会计财务管理内控的重视程度不够，导致了很多企业内控制度不完善，严重影响企业的发展。然而很多企业依旧认识不到会计财务管理内控的重要性，觉得严格的内控制度可以完全取代会计财务管理内控的存在，严重地影响着企业的可持续发展。更有甚者，虽然设置了内控制度，没有严格的执行，使之形同虚设，没有起到内控制度应有的作用。而且很多的企业对于会计财务管理内控这一概念的理解存在一些偏差，仅仅对于内控结果特别注重，对于事前的预防完全没有重视，这就导致了严重的后果，拖累这企业的发展。
3.2有些企业虽然采用了会计财务管理内控进行管理，但是由于其所采用的管理方法比较落后，无法达到预期的目标
当前存在的普遍现象是:企业内部会计财务管理内控模式不够先进、信息化程度不够等等。这既导致出现了一系列信息不对称的现象。不仅信息失真屡见不鲜，还严重的拖累着企业的发展。
4企业会计的财务管理和内控的解决办法
4.1提高企业会计财务管理和内控的意识
通过上述研究，我们发现很多企业在实际的运营过程中，缺乏对于会计财务管理内控的重视，相关意识欠缺。由此导致的一系列问题不利于企业的发展。要想企业稳定持续的发展，必须不断提高企业管理者的会计财务内控意识。促进企业管理的完善，以及相关工作的顺利进行。在具体的操作上，企业内部的管理人员必须要树立一套正确的内控理念，不断完善会计财务管理内控制度以及实施流程。针对企业会计财务管理内控知识的传达，企业内部应通过组织培训进行传达，定期定点展开专题讲解，提高相关人员的会计财务管理内控意识。为企业财务管理内控工作的顺利展开打下基础。为保证企业会计信息的真实准确做出努力，最终促进企业经济效益的最大化的实现。
4.2注重企业内部财务稽核以及审计
重视企业会计财务管理内控意识的建立，完善会计财务管理内控的建设，可以有效地提高企业的效益，同时也离不开企业内部审计以及财务稽核的监督。为保证企业会计财务管理内控的真实有效，必须完善其稽核工作。这不仅可以发现企业内部财务是否存在舞弊。使得企业会计财务管理内控的预警作用得到最大的发挥。完善企业内部审计和财务稽核制度，将企业内部的内控和财务人员进行分类，相互监督，不断推进企业内控制度的完善，促进企业的持续发展。
4.3将企业内部预算以及审批制度落到实处
企业最初发展就必须做出财务预算，财务预算对于企业的发展有着至关重要的作用。企业开展会计财务管理内控的前提是将企业财务预算的提前落实。在具体进行财务预算的时候，首先要确定一个财务预算的具体目标，然后利用现金流预算和现金预算等对财务预算进行辅助，最后明确预算的具体范围。在完成财务预算的同时，也要将审批制度落到实处，从根本上保证企业资金的利用率，为企业的发展保驾护航。
4.4对于不相容职务进行有效分离
对于财务管理内控的实施，有一点很重要，就是要做到有效分离不相容职务。科学地设置会计以及相关的财务职务。细致的将各个职位的职责以及权限进行划分，最终达到将财务管理演变成权力制约机制的目的。具体要做到执行者与批准人的职务做到分离，执行职位与监督审核职位相分离等等。通过不相容职务的分离达到监督和牵制的目的，最终提高企业的管理效率。
4.5加强电子信息处理技术的应用
当今是一个信息时代，信息飞速发展，市场经济也随之得到前所未有的发展。企业要想得到很好的发展，必须顺应时代的发展。企业要不断地提高对信息处理技术的应用。在具体的发展中，在企业内部要建立一套完善的信息化平台以及数字化共享管理平台，通过信息技术实现财务共享，实现对财务的监督和控制。在这种条件不断发现财务问题，解决问题，完善企业内控制度的完善，同时促进企业会计财务管理内控的完善，最终达到促进企业的经济效益最大化的目标。
5结语
综上所述，企业的运营中会计财务管理内控是一项十分重要的管理内容。可以有效地促进企业的不断规范和持续发展，建立一套行之有效的财务管理和内控体系，对于有效防御企业各种风险是十分必要的，有助于缩小企业运营成本、提高企业经济效益、促进企业的长远发展。
参考文献
[1]刘晔.新时期如何强化企业会计财务管理中的内部控制工作[J].商场现代化,2015（3）.
作者:钟晶 单位:北京兴华会计师事务所宁夏分所
