财务管理的科学规范

2012-07-21 10:41:54 来源:写作指导

2003年,呼市煤气化总公司财务部在圆满完成核算工作的同时,与时俱时,把如何结合公司的经营目标,逐步建立科学规范的财务管理体系,作为公司则务工作的重中之重,并在以下几方面狠下功夫。

一、推进预算管理,强化过程控制

为实现公司经营目标,使公司的经济规模保持较稳固的发展速度,我们制定了呼市煤气化总公司《预算管理办法》全面推行预算管理。在具体实施上,坚持以现金流量为主线,依照各子公司、各单位的经营职能范围、资产规模、任务大小及各项目的技术含量、复杂系数、市场前景与风险等不同情况,分项目、分单位,按月、季、年编制货币收支预算和费用计划,将全年各项资金、费用预算目标进行合理分解,按月严格考核,使各单位目标明确,责任落实,让企业资源合理而有效地利用,确保产品优质、准时、低成本地交付,形成企业经营活动的良性“造血”机能。为确保预算管理取得实效,财务部门还重点抓了以下几项工作:

1、加强筹资效益的可行性分析和控制。2003年,因天然气人呼基础建设加大,管网改造费用也急剧增加,造成公司资金非常紧张。财务部门积极动脑筋、想办法,根据生产、工程建设进度,对资金的短期、长期需求量进行预测,拟定需求计划,加强筹资效益的可行性分析,根据资金需要掌握好贷款时间,并且根据国家有关政策,积极争取政策性贷款,既确保了公司生产经营的资金需求,又降低了筹资成本。2003年仅此节约财务费用200万元。

2、加强资金的运营管理。首先,经过积极努力,保证了财政700万元拨款的落实到位。其次,加速货款回收。财务部门成立了清欠小组,明确了企业营销人员责任,调整了货款回收政策,按风险程度对应收帐款进行分类管理,使资金回收情况大为好转。第三,在资金运作上,强化预算管理,严格按照轻重缓急的原则和资金预算调拨使用资金,重视资金周转使用的可行性论证与分析工作,防止投资损失或市场营销受挫造成的影响,确保生产等重点项目和关键时点的资金需求,提高资金的使用效率。

3、推进成本管理,盘活存量资产。对干部、职工进行多层次培训。增强干部、职工成本意识。让每位干部、职工都遵循成本效益的原则,实施成本发生全过程控制,使各个环节都着力在降低成本上下功夫。首先,围绕预算目标逐级落实,把重点放在降低能耗上、物耗上,严格检查、考核,控制超标准、超预算开支。在成本核算中,抓关键项目,财务部门广泛调研,反复查找问题,解剖成本构成,提出改进意见,并由此开展了从材料、辅料采购与生产过程消耗行为人手,按物流环节进行有效控制等一系列卓有成效的降成本工作。第二,积极推进以销定产,以产定料,科学地组织生产,将成本的“链动”环节在“节流”的基础上高效地运转起来。

4、初步建立起可适时调整的内部结算价格体系。

为强化内部核算,使小时费率和内部结算价格逐步与市场同步,组织人员调整了小时费率和分车间的内部结算价格,于2003年在全公司范围内执行,为内部预算和成本核算打下了基础。

5、认真搞好合同谈判工作。在又、旬承揽项目,对外提采购、协作、基本建设等工作中,除采用招投标方式外,公司财务、法律、审计等部门广泛收集整资料,并全过程参与各种合同的价格谈判工作,维护总公司最大利益。

二、规范财会行为,堵塞管理漏洞

1、健全内控制度,加强内部监控。针对新的形势和管理中的薄弱环节,公司认真开展了财务会计工作规范管理,汇编了58个内控制度,明确了内部各单位的责、权、利、能、效,规范了单位负责人和会计人员各处经济活动行为,保证了公司公计核算的有效性。为确保制度落实到位,公司财务部门经常组织检查组,对下属各单位执行《会计法》、内控制度情况进行日常监督检查,及时将整改布置工作落实到具体整改点,统一规定整改内容、整改要求和完成时间,并由公司财务处对整改情况进行考核,严禁核算不规范,有章不循,导致会计信息失真的行为发生。

2、规范合同审签,确保公司利益。2003年,公司对重大决策和重大经营管理活动,加大了法律服务、监督和保证力度,对各公司开展合同管理方面的法律服务与监督,对公司标的较大、法律关系较复杂的合同,均要求公司法律顾问全过程参与,重大合同文本必须经法律事务处审查,否则公司不予批准。较好地维护了公司的合法权益。

3、加强对三产投资企业财务管理,坚持实行财务负责人委派制。为了保障三产企业的正常运行,公司坚持“三控制’.措施。一是“人事控制”。即对三产企业财务负责人委派制度,降低经营者的预期风险收益。2003年所有的三产企业都实行了财务负责人委派制度。二是“资金控制”。即投资金额超过一定限额需报总公司公司审批。三是“财务业绩控制”。即明确其销售收人、利润、货款回收率等指标,并据实严格考核。同时,对三产企业重大的经济活动提供政策、法律、业务的咨询与指导,保证投资资产的增值。

三、加强内外监控,防范经营风险

为积极探索新形势下财务工作的新特点,健全外部监督和内部会计控制机制,公司财务部门按季组织预算、分析各项主要财务指标,在公司的行政例会上进行通报,对影响经营目标的方面提出整改措施,及时为公司领导经营决策提供信息和警示,规避和防范经营与财务风险。

同时,针对具体情况,公司财务部组织实施了经营承包兑现审计,领导干部离任审计、任期内经济责任审计、内部控制制度评审、财务收支审计、专项审计等,为公司经济发展切实起到了保驾护航的作用。

为防范经营及财力风险,2003年公司还有针对性地采取了几项措施。一是在财务部门增设了审核员,负贵对反映公司经济活动的帐簿、凭证和报表进行日常的审计监督。二是加强对合同合作方的资金状况、债权债务状况和商业信誉进行审查,增加签订合同必要的约束条款,对合同的履行进行必要的监督,保证所签合同的安全性。同时,对所签订金额较大的合同和重大投资项目,要求对方提供担保,充分运用“担保行为”确保公司在获得利益的同时减少风险;并且,重视对外担保的行为与程序的规范工作,严格审查对方的资信和偿债能力,利用“反担保”等手段降低担保风险。三是配合公司人事变动与组织机构的变化,调整关岗位人员,对关键岗位进行轮换。四是通过定期或不定期、全面或部分地对财产物资进行清查核对,以便及时发现问题,改善管理。#p#分页标题#e#

四、运用先进手段,进行会计核算

从2001年开始,我们公司就力争在4年时间内在全公司范围内全面实现电算化,现以初具规模,微机的运用提高了公司会计工作质量和效率,使我们把更多的精力放在加强和完善财务管理上。

五、重视财会培训,加强队伍建设为适应市场经济和现代企业财务管理需要,公司除加强财会人员职工道德教育,把“依法理财、不做假帐、爱岗敬业、诚信廉沽、搞好服务、保守秘密”的职业道德规范贯穿于整个财务工作中外,还针对不同层面,大力开展形式多样的业务培训活动。如仅2003年就举办了中层以上干部参加的领导干部经济管理知识专题讲座”和有关业务处室领导、各分公司的经管科长、财务科长、主管会计参加的“现代企业财务管理培训班”,增强了领导干部的优患意识、成本效益意识,提高了领导干部的理财水平。

又如,公司还举办了全公司会计人员参加的“呼市煤气公司企业会计制度及准则培训班”,通过学习培训,提高了公司会计人员掌握动用新《企业会计制度》的业务技能和理论水平;并且对财务与审计部门的业务骨干进行了外培。

通过以上几方面的工作,我公司以建立和完善一套科学规范的财务管理体系,促进了公司经营业绩的增长,2003年我公司补贴后实现赢利200万元的经营目标已胜利实现,职工收人稳步提高,使呼市煤气化总公司进人了一个较好的快速发展时期。