信用政策管理范文1
关键词：应收账款；信用政策；风险管理
加强对应收账款的管理有利于提升企业竞争力，帮助企业扩大市场占有份额，实现应收账款收益最大化。企业能否做好应收账款管理，很大程度上取决于信用政策是否科学与合理。现实中，企业在信用政策的制定与实施方面还存在许多问题，特别是信用体系建设方面的问题，阻碍了企业资金的及时回收与周转。为此，我们就要对企业应收账款及信用政策问题展开研究，这其中包含了信用政策的主要内容、制定应收账款信用政策应考虑的因素、应收账款信用政策存在的主要问题和完善应收账款信用政策的建议等方面。
一、关于应收账款的概述分析
当前经济市场压力持续增加，企业面临的困难和挑战增多，发展空间紧缩，为了稳定客户长期合作关系，实现可持续发展，企业只能通过强大自身实力获得更多市场份额。由此，便催生了以赊销为主的经营模式。一方面，企业通过赊销，能够提高商品在市场的占有率，降低存储费用，从而实现利润的提升；但另一方面，企业如果不能合理对赊销规模加以控制，则可能造成大量无效应收账款的产生，从而阻滞了企业现金流入，甚至造成企业资金链断裂。因此，严格把控赊销规模，加强应收账款管理，把应收账款控制在一个合理持有水平，是保障企业实现发展目标的关键。加强对应收账款的管理，需要依靠与之相关的信用政策。
二、信用政策主要内容
（一）信用标准
信用标准是指企业采取赊销方式时，要求客户必须具备的最低条件，反映了企业能够承担的最大风险金额。
（二）信用条件
信用条件是企业对赊销环节提出的限制性条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。企业规定客户在最后限定时间内支付购货款，这是信用期限；企业规定客户在限定的一个时间段内付款，可以享受不同的现金折扣，这是折扣期限；企业为鼓励信用客户尽快付款而给予不同程度的销售折扣，通过折扣吸引客户在最短时间内付款，这是现金折扣。
（三）收账政策
收账政策是企业制定的当客户违反合同约定期限，延期付款或者不能付款时所采取的事后追偿措施。应收账款在追偿过程中，必然会付出诸如通讯费、交通费甚至诉讼费等，造成企业额外费用增加，利润减少。因此，企业在制定收账政策时，要根据不同逾期情况，在保证最大程度收回账款的前提下，以花费最少费用的原则选择适宜的、经济可行的账款回收方案。比如，针对一次性付款较困难，但信用良好的客户，可采取分期收款、根据客户延后付款时间的长短，按一定比例计算收取资金占用期间的利息的方式。
三、制定信用政策应考虑的因素
应收账款信用政策的制定需要对相关因素进行考虑，以符合企业的实际情况和发展需要。通常，制定信用政策时，应考虑以下因素：
（一）自身、竞争对手和客户因素
企业在制定信用标准时需要考虑自身、竞争对手和客户三个方面的因素。其中，自身方面主要考虑企业对风险的态度，能够和愿意承担的风险水平；第二，企业在制定信用标准时还需要考虑竞争对手，如果竞争比较激烈，那么企业就需要适当放宽信用标准，反之可以采用稍严格的信用标准，以避免不必要的损失；最后也是最关键的就是要考虑客户的情况，主要考察客户的信誉度、偿债能力、财务实力及经营现状、可用于代偿债务的其他资产情况及所处的经济环境。企业可通过向客户索取近期纳税申报表、经审计的财务报表、开户行信用评级证明，多渠道了解与之有合作关系的其他客户评价及其在业内的口碑；通过国家企业信用信息公示系统查询客户有无经营异常、有无违法失信行为及涉诉事项等信用信息；通过与当地工商部门、税务机关沟通了解客户的守信情况，并针对这些信息进行综合分析，评判客户的信用风险程度，作为对该客户信用标准设立的依据。
（二）应收账款信用额度
首先，综合考虑企业经营情况、资金状况和能够承受的最大风险，以此来确定企业对客户群体授信的总额度，避免盲目授信造成企业资金过度占用而影响企业正常运营，比如，企业可以以其净资产的一定比例来限定对客户群体的最高赊销额度，以锁定企业可能承担的风险；其次，综合考虑客户信誉情况、财务实力及经营等情况，分析客户的还款能力，以此来确定给予该客户的最高授信额度；最后，根据行业市场前景，结合企业发展战略，在企业授信总额度和客户授信额度之间进行权衡，以得出对该客户最合理的信用额度。
（三）应收账款回收期限
企业赊销的目的，不仅是为了扩大销售规模，压降库存，而是通过销售规模的扩大来增长销售收入，通过提高资金有效使用效率，来实现企业经营目标和最大效益。因此，赊销期限过短，带来的效益可能达不到企业设定的目标，赊销期限过长，造成的账款不能回收的风险也随着增大。所以，企业需要根据自身实际经营情况，计算分析出回收账款的损益平衡期限，在此基础上，根据企业资金情况、客户经营状况及信用风险程度确定合理的信用期限，以使赊销带给企业的效益达到最优。
（四）应收账款周转效率
应收账款回收时间越短，周转效率越高，发生坏账的可能性也越小。通常，企业可通过计算应收账款周转率，将其与同行业及本企业不同历史年份进行横向和纵向比较，如果应收账款周转率领先于同行业水平，在企业的历史年份比较中也保持比较好的水平，企业可以考虑适度放宽信用政策，反之，则采取谨慎的信用政策。企业应对上述因素进行综合分析，有时还要将目光放长远，从行业未来前景考虑，以制定符合企业实际、行之有效的信用政策，将应收账款及其回收成本控制在合理水平。
四、应收账款及信用政策在管理中存在的问题
现实中，由于企业管理人员不重视，使得企业应收账款及信用政策在管理和实行上存在很多问题，主要表现如下：
（一）应收账款管理制度建设不完善
在企业经营活动中，应收账款是企业管理工作的重点内容，也是企业扩大销售规模，提高市场占有率的关键。因此，必须要有完善的事前保障、事中管控和事后补救措施，即切实可行的应收账款管理制度，通过制度来规范和加强应收账款管理，最大限度规避财务风险，保障应收账款顺利回收。但目前很多企业没有完善的相关管理制度，应收账款处于失控状态，一旦客户经营状况恶化或信用缺失，企业不能及时采取有效的保全和追偿措施，很大程度上会使企业失去挽回损失的最佳时机。
（二）信用政策未能真正发挥作用
只要有市场经营，就不可避免存在风险。信用政策在执行过程中只有紧密结合国家宏观政策、市场环境变化和客户经营变化，才能有效发挥其保护作用，最大程度减小应收账款风险。现实中，部分企业在信用政策执行过程中不关注行业调控政策影响以及市场行情变化，不了解客户经营状况，导致信用政策的管控作用不能充分发挥，给企业应收账款回收带来了潜在风险。
（三）信用政策形式化严重
信用政策是否科学合理，是否符合企业发展目标，需要在企业经营过程中得到验证，并随着外部环境和内部经营变化及时更新。在这个过程中，财务部门必须对整个业务流程做到全面了解，并保持和业务部门协调沟通，才能及时发现风险，主动防控风险，也才能管理好应收账款。但当前部分企业财务人员不了解业务及客户情况，单纯依靠信用政策进行限制，对应收账款的风险控制处于被动状态，业务人员则侧重于销售量和销售额提升，又会不断形成赊销销售，造成应收账款大量增加，应收账款信用政策形同虚设。
五、应收账款与信用政策管理的有效改进措施
（一）加强合同风险管理，从源头把控风险
1.企业在签订赊销合同前，应综合国家调控政策、经济形势及合同标的市场行情做出分析判断。2.企业在签订赊销合同时，要严格审查客户的主体资格，属于特殊商品的，还要审查客户是否具有特殊商品经营资质，避免因签约主体不合格或违反限制性规定造成合同无效。3.企业在履行合同过程中，应要求客户对收货时间、品种、数量及质量进行书面签收确认，避免因商品异议影响账款回收。4.合同纠纷尽量约定由企业所在地法院管辖，避免异地诉讼造成成本增加和账款回收期限拖延。
（二）完善应收账款管理制度，提升应收账款管理效率
从赊销发生到账款收回，期间会面临市场波动及客户经营情况变化等多重风险，要及时应对这些风险并将风险带来的损害降到最低，就需要有完善的管理流程，并将流程落实到应收账款管理制度中去，以制度来制约和规范应收账款从发生到回收的整个过程。1.要建立应收账款对账管理制度。企业业务部门应建立应收账款台账，逐笔、动态记录客户应收账款的发生、增减变动、余额及信用额度情况并定期与客户核对，企业财务部门定期与业务台账进行核对，发现差异，要即时查明原因并做出处理。通过加强对账管理，确保应收账款准确性。2.要建立应收账款催收管理制度。企业业务部门应及时关注客户回款情况，对未按合同约定期限结算的客户及时联系催收，并建立应收账款催收档案，做好催收记录。企业可通过让客户出具书面付款计划或与客户订立新的收付款协议，来加强催收管理，确保企业债权和时效。3.要完善应收账款坏账核销审批制度。对坏账核销提出较高要求，明确审批步骤，根据核销金额的不同实施审批核销权限。实行应收账款坏账核销案存制度，安排专人进行坏账管理，明确债权关系，保证对应收账款的持续追索权，最大程度保护企业利益。这一过程中可以与第三方机构合作，通过银行机构、税务机关、律师事务所等机构，全方位追回坏账。通过加强坏账核销管理，真实反映企业经营状态。
（三）落实信用政策，充分发挥信用政策的管控作用
对于企业来说，信用政策关系到企业应收账款的最终回收，企业管理者应重视对信用政策的把握，以政策为基础关注其落实效果，同时，还应强化信用政策的灵活性，综合行业调控因素、市场行情变化、客户经营情况，对不同的赊销业务做出正确的判断，使企业应收账款管理工作能够更好的应对环境变化，尽可能的将政策对应收账款作用发挥出来。
（四）实施业财融合，不断优化适应企业发展的信用政策
信用政策的落实和应收账款管理需要财务部门和业务部门通力配合。财务人员要走进业务，融入业务，熟悉各项业务的每个细节，站在业务的角度思考问题，为业务的发展提供支持，同时，建立起统一的数据统计口径，通过ERP管理系统实现财务和业务系统的数据共享；通过微信、QQ或企业内部工作群及时沟通了解市场行情和客户信息更新，并结合企业实际经营情况，立足企业长远目标，及时对信用政策做出调整和完善，以使信用政策更加契合企业的发展。
六、结语
面对市场的不断发展，企业会更多倾向于采取赊销方式以提升自身竞争力，在这种环境下，企业应收账款就存在持续和增长的可能，而大量应收账款如果不能及时回收，就会造成资金积淀，影响企业资金周转，从而影响企业效益。因此，企业应重视应收账款管理，实施完善的信用政策，只有将政策有效落实，才能真正实现销售规模的扩大和经济效益的提升，推动企业实现发展目标。
参考文献：
[1]黄月瑜.中小企业应收账款及信用政策的研究[J].当代会计,2018(09):19-20.
[2]黄纡嫣.企业合理应收账款授信额度研究[D].广东:广东外语外贸大学,2017.
信用政策管理范文2
关键词：新能源行业；应收账款；信用政策；内部控制
一、应收账款的概述
（一）应收账款的含义
应收账款是指公司在日常的运营中中因售卖商品、提供服务等活动业务，向赊销公司收取的款项。若是从企业的角度进行阐述的话，应收账款则是与购买方形成的债券关系。通俗地来说，应收账款是应该收回的款项，其又分为广义和狭义两大类，广义的应收账款包含销售产品或提供劳务而应收的款项、分期应收账款、应收票据以及其他应收款项，而狭义的专指企业销售产品或提供劳务而应收取的款项。
（二）应收账款的成因
应收账款的产生根本原因是商业的竞争，企业为了扩大销售、占有市场份额，从而会使用赊销的手段，因而导致了应收账款的增加以及加剧了应收账款管理的风险。
（三）应收账款风险含义及表现
应收账款风险是指由于企业在账款收回的过程中出现的坏账等现象，加剧了企业成本消耗而引发的风险。类型包括：回收时间风险、回收金额风险、直接风险和间接风险。各类风险在实务中具体的表现如下：（1）占据较大的现金。企业日益增长的应收账款，致使流动资金在日常管理显得力不从心，很可能出现资金循环断裂的危机。然而公司想要在众多竞争者中存活，不得以赊销进行供货，因而导致某些管理成本与运输成本必须经现金形式发生，这为公司经营带来极大负担。另一方面，企业不得不采用赊销的方式购买产品，因为资金链的紧张。而这种做法终将会使产业链整体应收账款的大幅增加，并且增加公司负债，迫使公司陷入资金难以抵债、货款收不回的疾患局面。（2）坏账危机逐渐提升。公司使用承兑汇票的原本目的是想快速回款，然而效果与理想结果相差很大，所以，公司在需要资金情况下会进行再贴现，这是成本负担加重，以至于造成过高的局面。再者欠款收不回，使企业不得不形成了不能收回的坏账。货款的不能快速回收使企业不能再次对外投资，从而产生了机会成本。（3）资金的贴现较为困难。公司与公司间为偿债，经常利用非流动资产抵减欠款、平账，然而这些非流动资产账面价值已经超过公允价值，一方面，企业很难以原价抵出，是因为市场供过于求；另一方面，难以确保质量。此种做法，严重阻碍产业一体化的发展。（4）缺乏现金流保障。应收账款为流动资金，但是，应收账款的收不回来，导致了难以回收的坏账，因此应收账款的流动性无法体现。从以上对应收账款风险的分析，可以得出，深究应收账款存在的风险及其对策是十分必要的。
（四）新能源行业应收账款管理的意义
近年来一直支持二十世纪初中期人类社会的快速发展，主要是石油、煤和天然气等化石能源在前所未有的困难中，除了因其原始储量在不断缩减外，还有最新研究发现，原有能源产生的温室气体如二氧化碳等排放到大气中，打破原有的生态环境的平衡，导致全球变暖，这方面也引起了人们对未来生存环境的积极思考和关注。大环境关注绿色生态，同时新能源的发展和应用迎来了空前的发展机遇。随着绿色经济的深入与企业越来越高的要求,应收账款管理不再仅仅依靠事后来进行根脆，而是全面的建立信用机制，通过全流程的监管，事前评估、事中跟进、事后的评价和修订，全方位的获取应收帐款各个阶段的信息和资料，及时修正规避风险点。同时通过企业内控流程的建立、高效执行，设计完善的风险控制流程对企业具有极大价值以及极强意义，可以帮助公司提升流动资金的周转，促进效率提高，并不断提高管理水平，减少企业不必要损失，帮助企业更好地发展。
二、对于应收账款的内部控制和信用管理
（一）内部控制理论
（1）监管应收账款发生的形成过程；（2）对应收账款进行风险评估；（3）控制活动，主要控制不良变动；（4）积极处理应收账款与之密切的信息，与应收账款公司协调，保证按期收回；（5）从人员、欠款方面进行全面监督。
（二）信用管理理论
信用发展的最初形式是商业信用，而且它是应收账款的本质，因此。在信用管理中，对于信用风险进行识别、测度、评估，是信用管理的重要环节。（1）建立相对独立的信用管理部门，专门负责管理应收账款；（2）销售部门与会计部门相互协调；（3）建立信用资料库，并且展开信用调查；（4）对调查结果进行分析与评估，在此之后评级确定客户的信用状况。不过，以上必须在制定信用管理政策的基础上执行。
（三）风险管理理论
应收账款风险管理是对于应收账款的风险进行识别、评估与控制的一系列活动。从而确定合理化的管理，达到控制风险的目的。首先，要确认应收账款风险的来源，其次，是确定应收账款风险的大小，最后，是控制应收账款的风险。通过事前事中事后进行分阶段管理。
三、新能源企业应收账款存在的风险
（一）信用政策风险
新能源行业为新兴行业，会吸引大批公司争夺职场，市场明显处于买方市场。而中小企业既要面对龙头企业的竞争，又要面对潜在竞争者的压力下，为了增加企业的销售，利用商业信用换取巨大的销售额，但是由于新兴行业运营的时间不长，许多客户公司并没有大量的资金用以运营，或者为了追求眼前的利益，编制虚假报表，披露不正确的财务数据，会导致中小企业对客户的信誉度及偿债能力等因素进行综合评估时，会得出有失偏颇的结论甚至是未评估，最终导致应收账款坏账账面价值的增加，无法及时回款，因此应收账款的风险与日俱增。
（二）内部控制风险
内部管理存在失控的现象。有些中小企业仅仅看到应收账款的增加，却没头看到坏账所隐藏的巨大风险。其次，在内控管理方面，各部门为了各自利益各怀心机，不能有效与协调配合，致使工作效率很低。销售部门在公司中处于主带地位，其他各部门对其销售缺乏明确监督；企业为了公司长远发展，鼓励销售部门成员不断对外签订订单，对外销售，销售人员也为了销售提成，却不在乎货款回款质量，公司对其存在的现象缺少监管，导致公司内控体系不完善，缺乏监督与反馈环节。
四、新能源企业风险对策
（一）应收账款事前评估
在对客户进行赊销前，成立专门项目组对客户信用情况，偿债能力进行分析，建立客户数据信息库，对客户信息进行分类，实行严格的客户赊销准入管理机制，做到提高应收账款周转率，提升资金质量。建立内部的信用管理机制和预警机制，无论是新入的还是已经合作过的，要保证已经评估过信用，才可以在签合同的时候放账期，这样才能保证应收账款的及时收回，降低坏账的风险。
（二）应收账款事中跟踪
要加强发出未结库存商品的核对工作，明确单位责任部分，并及时开具发票。在销售过程中加快发票传递，尽可能有效避免挂账现象发生，不定期财务部门要进行账本与款项的核对，定期进行款项回款情况的审核与汇报。要加强赊销责任机制，明确主要人员责任，做到“谁赊销，谁负责”，落实责任主体，建立明确赏罚条例，加强对回款质量以及客户等级评价制度的考核，做好公司内部控制。
（三）应收账款后期评估
要加强应收账款的动态分析评价，期末定期对核心客户、逾期客户进行重点评估，预计资金回笼的周期以及发生坏账的风险概率，及时反馈业务、财务等相关部门及时进行行用等级调整，综评坏账风险，为后续应收帐款的管理提供详实的数据支撑。本文结合应收账款和企业信用管理理论，以新能源行业为案例行业，对企业应收账款现状以及存在的风险点进行探索和研究，基于事前的信用评估、事中的过程监管和事后的评价管理，提出了相应的优化对策和风险防范措施。企业应收账款的有效管理对于企业的整体资金流管控和上下游供应商、客户管理都具有非常积极的作用，一定程度上影响企业的良性发展。
参考文献
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信用政策管理范文3
［关键词］市场;轮胎企业;信用管理;政策
1前言
一个注重诚信的企业无论是其产品质量，还是还债情况等，就如同其品牌一样能够得到消费者和合作者的充分信任。但是在当前整体信用体系建立不完善，以及失信现象普遍的市场环境中，一个注重诚信的企业如果不注重信用管理，那么则会陷入应收账款回收难的恶性循环中，从而导致企业的诚信难以有扎实的资金基础来维持。正如《鸡毛飞上天》中所述，当诚信企业进入失信的账务链中时，难以及时回收的应收账款或成为坏账的应收账款，会迫使诚信企业难以维持诚信，进而走向失信的边缘。为了使我国的轮胎企业走向更高更远，和更多优质企业走出国门，本文从两个不同的角度构建企业信用管理政策，即从企业自身的品牌角度和基于大环境中对合作企业的信用管理角度两方面来进行分析。
2当前市场环境下国内轮胎企业的信用管理存在的问题
2.1忽视对应收账款的管理
企业传统的经营管理方法对企业业绩的评价主要以财务数据为主，财务数据所显示出来的销售指标、资产指标、利润指标、所有者权益指标等，使得企业的管理者将主要目光投向了账面数据，对账面数据中潜在的应收账款可能存在的坏账风险，较易忽视。在当下社会信用体系建设不完全，对失信者无论是法律手段，还是其他手段，对其都较难形成强有力的约束。轮胎企业在产品销售过程中，出现应收账款属常事。在合作的企业中，因为自身诚信问题、经营问题等，出现故意或无意拖欠欠款的现象随处可见。市场诚信的缺失使得缺乏信用管理体系的企业极易出现财务风险，从而再间接导致企业自身被迫失信。［1］
2.2对客户的信用风险缺乏评估和预测
轮胎企业为了鼓励销售人员扩大销售业绩，对销售人员的考核指标主要以销售额为主，部分轮胎企业将客户的回款情况也纳入销售人员的考核指标中。在销售额和丰厚的物质奖励吸引下，销售人员对客户的判断会过于主观或自信，在企业对客户的信用风险缺乏严格的评估和预测时，销售人员所负责的客户极易出现赖账现象。近几年，橡胶轮胎行业的形势不容乐观，行业内因应收账款回收不及时，合同违约等种种原因，造成产业链上的企业出现现金流不足、资金链断裂的现象不在少数，据不完全统计，2016年便有数百家橡胶轮胎企业被最高人民法院列入全国失信被执行人或被执行企业黑名单。［2］对客户的诚信度和经营水平评估不足是造成企业间接失信的因素之一。
2.3企业自身信用管理出现风险
企业自身的信用管理关系着企业的经营实力。当前信用市场不成熟的情况下，企业赊销、应收账款成为了市场环境中的新常态，这种新常态使得部分企业出现失信行为后，引发连带反应，或者引起产业链上的合作企业出现财务困难，进而出现失信行为，或者造成整个行业失信风气弥漫，出现恶意赖账行为。在这种风气下，企业自身出现类似的失信行为也存在一定的可能。如果企业的内部控制机制难以发挥有效性，企业因为内部管理不善、财务风险控制不力、产品质量把关不足等，出现失信于市场的现象也离之不远。
3基于当前市场大环境下构建轮胎企业信用管理政策的措施
3.1建立信用管理体系
为了加强销售业绩给予销售人员最大的灵活度无可厚非，但同样为了防范客户信用风险，需要对客户的信用问题进行严格审核。为了解决这两者之间的时间矛盾，建议建立客户信用管理信息系统。第一阶段，销售人员在拟与某位客户进行合作时，可以通过网络设备或移动网络设备实时传送拟合作客户的信息进入信用管理系统中。企业的信用管理专业人员在对销售人员传送的信息进行审核与查实后，再经过货物销售程序予以发货。第二阶段，鼓励客户及时回款，对客户的回款给予一定的优惠政策，例如一月度或一季度回款客户，按照回款总金额优惠一定百分比。同时，制定销售人员定期查看客户的经营状况和诚信状况政策，及时掌握客户的实情，对出现拖款情况的客户，根据调查情况决定是否再次与该客户继续合作。另外，为保障信用管理体系的有效性，应联合轮胎企业的行业协会，联手所有轮胎企业建立信用管理机制，对出现失信现象的轮胎企业对其进行信用评分和黑名单处理，使其因自身的失信行为在行业内寸步难行，倒逼行业内所有企业自觉主动地遵守诚信法则。
3.2建立应收账款风险防范体系
对于应收账款的回收，首先，应将销售人员与财务人员的岗位职责纳入该范围内，避免岗位职责不清，出现相互推诿塞责现象。财务人员与销售人员对账款回收各司其职，各担其责，财务人员根据历年应收账款的风险经验，制定应收账款催款制度，制定合适的时间提醒销售人员或者调查客户的经营情况和诚信情况，或者催促客户回款，对于销售人员，则应将其销售奖励和岗位级别直接与回款率挂钩，倒逼销售人员积极主动地重视货款的回收情况。其次，建立应收账款风险转移制度。采取保理、出售应收账款、保兑仓等手段降低、转移应收账款风险，避免企业因为其他企业的失信行为而出现较大的经济损失，给企业的正常经营带来威胁。［3］
3.3完善内部控制机制
建立自身的信用管理制度，以严格的内部控制机制为其保驾护航。自身的信用管理制度包括对产品质量的信用保证，及时回款相关合作方账款，及时支付企业员工报酬，及时兑现企业相关承诺，企业内部管理诚实守信等。企业的守信行为不仅能够鼓励企业员工充满工作热情，还能帮助企业享受相关的便利条件。内部控制机制需要对企业的各项财务进行监督，确保每项财务资金得到合理合法的使用;对企业的不合理和低效行为进行纠正，帮助企业提高管理效率;对企业的各个不相容职务和权力机关进行监督，确保企业决策的科学高效等。严格的内部控制机制可以说是为企业自身的诚信体系加厚了保护屏障，促进企业成为行业内，乃至国际范围内的优质品质企业。
4结论
综上所述，“守信便利，失信惩戒”已经成为了越来越多行业内的诚信准则。［4］失信给市场环境、地区发展、社会经济，乃至整个民心所带来的危害是毁灭性的。曾经的产品质量失信，使得国产成为了“水货”的代名词，而国外产品却成了香饽饽，曾经的失信氛围，使得诚信企业被迫出现财务危机，陷入诚信危机。如今，国家和各个行业都开始注重信用的重要性，以为守信企业开便利，为失信企业起封杀的规则，在逐步倒逼企业走入诚信行列，助推市场走向信用成熟。
参考文献:
［1］徐东升.A轮胎橡胶公司应收账款管理研究［D］．上海:上海海事大学，2006.
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［3］王庆敏.青岛SX轮胎公司应收账款管理研究［D］．青岛:青岛理工大学，2016.
信用政策管理范文4
关键词：企业管理;应收账款;信用政策
1企业应收账款的作用及信用政策的内容
1.1企业应收账款的作用
企业应收账款的作用主要体现在生产经营过程中的以下两个方面：(1)可以扩大销售。在竞争日益激烈的市场情况下，企业赊销是进一步提高销售的重要方式。企业的赊销活动实际上是对客户提供了两项交易活动：包括在一个有限的期限内向顾客提供赊销服务和向顾客销售产品。企业赊销活动对顾客来说十分有利，所以顾客在一般情况下都是选择向企业赊销。企业赊销具有明显的促销作用，对企业开拓新市场、销售新产品、提供新的产品以及服务具有重要的意义。(2)可以减少库存。企业持有的库存商品，需要增加仓储费用、管理费用和保险费用等，但是，企业把库存商品卖出，使企业持有应收账款，则无需上述支出。所以，当企业库存商品较多时，一般都会采用比较优惠的信用政策进行赊销活动，把库存商品转化为企业应收账款，减少库存商品，节约相关费用的开支。既然赊销有如此大的作用，企业一般都会采用赊销的方式，这就要求企业采取合理的信用政策，加强对应收账款的回收。
1.2企业信用政策的内容
企业的信用政策主要包括企业的信用标准、信用条件和企业的收账政策三个方面。(1)企业的信用标准。企业的信用标准是指企业可以为客户提供最低的商业信用条件，一般可以用坏账损失率来表示，它是公司用来评价客户信用好坏的基本标准。具备了企业信用标准，企业管理人员才能判断是否给予该客户信用和给予该客户多大程度的信用。(2)企业的信用条件。企业的信用条件包括给予顾客的信用期限、现金折扣度和折扣期(长短)。每一个公司都规定了一般性的信用条件给予大部分的顾客，特别是没有和公司签订长期购销合同的顾客。通常使用的信用条件是：1/10，n/60，它的内容是指“从企业开出发票次日算起，在10天内付款，将可享受1%的现金折扣，超过折扣期天数的全额付款，最迟付款天数为60天，即信用期”。对于和企业签订了长期合同的顾客，企业通常会提供多个价格和信用标准的组合。制定企业信用标准时，需要对企业进行相应的成本效益分析，因为不同的信用标准会产生不同的成本效益。(3)企业的收账政策。在一般情况下，顾客应当按照企业信用标准的规定，到约定信用期及时付清款项，履行其该履行的责任。但是，可能由于一些特殊情况的发生，有的顾客会出现拖欠货款的情况。企业的收账政策就是指对于逾期客户所欠公司款项的情况所采取的企业收账策略。企业对于那些信用质量不同的顾客需要采取不同的收账策略。对于那些信用质量较高的顾客，可以采用较为宽松的信用策略；对于那些信用比较差的顾客，应采取积极的、严格的收账策略。
2企业应收账款及信用政策管理中存在的问题
2.1我国企业信用制度建设不完善
企业信用政策在实际工作中施行时需要结合市场开拓与营运管理等方面的政策，需要充分分析企业客户与自身市场地位等多方面因素，制定出符合企业实际情况的应收账款与信用政策。在企业实际工作中企业需要加强应收账款信用政策的制度建设，制定出具体的实施标准(例如，缺乏明确的信用标准)，不然有些客户的信用标准仅靠企业管理者来确定，会使企业管理者的权力过大，导致企业的应收账款信用管理流于形式，起不到实际应有的作用，也会使企业管理者的工作强度过高。
2.2企业的风险防范及法律意识薄弱
由于当前市场竞争非常激烈，企业在未来扩大市场份额时，采用的主要营销手段是商业信用促销，这会导致企业片面的追求市场份额，而忽视了商业信用促销给企业带来的信用风险，以及国家有关法律对企业信用的合法保护，大规模商业信用促销增加了企业应收账款不能及时收回的风险，造成企业经营发生困难，甚至会导致企业资金链断裂，导致企业破产。
2.3企业的内部管理制度不健全
实际工作中，很多企业内部管理制度不健全，内部各部门之间不能进行及时有效地沟通。企业的营销部门、信用管理部门及核算部门之间如果不能进行及时有效地沟通，会给企业应收账款的催收工作造成很多不必要的麻烦，导致企业内部信息传递不畅，使企业应收账款不能及时收回。同时很多企业也缺乏对应收账款管理与信用政策的相关规定，企业领导者缺乏风险和财务管理意识，相关管理方法不够科学，导致企业有关规定名存实亡，企业监督失效。财务部门也没有发挥到其该有的作用，财务部门在做相关核算工作时没能做到及时跟进，只是在季度和年度开会时通报有哪些逾期客户，这样会造成有关催收部门过于被动，不能及时掌握客户的逾期情况，给企业造成不可挽回的损失，导致企业该收回的应收账款不能按时收回。
2.4应收账款的预算机制不够健全
企业对于那些应收账款超预算的，没有明确规定其审批权限，致使企业在审批应收账款时没有得到有关权利人审批，在实际操作中会使操作人员很茫然，也会导致应收账款审批失灵。在实际操作中，企业没有对预算与实际的差距，及时进行预警规定，造成实际情况偏离企业目标，给企业带来损失。目前，有很多企业都不能做到合理利用信息技术，使企业信息能够共享，提高企业工作效率，提高企业预算管理水平，造成浪费企业资源。
2.5企业没能及时组织有关工作人员学习
在企业信息化高速发展的今天，企业没有分配足够的资源和时间，及时组织有关工作人员，学习关于应收账款和信用政策的先进管理经验，使企业有关工作人员在实际操作中没有充分利用信息化提供的有关资源，造成企业应收账款信用管理工作与社会发展脱轨，跟不上时代的发展，给企业带来了许多不必要的损失。
3加强企业的应收账款及信用政策管理的措施
3.1加强企业信用政策制度的建设
在企业中应当明确规定出具体的信用标准，这样就避免使管理者在实际操作中，以自己的喜好对应收账款授信额度和标准进行审批，能够规范企业应收账款的管理，也可以减轻管理者的工作强度，可以让管理者将更多的精力投入到其他的工作中。
3.2加强企业的风险防范及法律意识
企业应当对客户的信用状况进行分析，对客户的信用额度进行严格的审批，对于逾期的客户应当加大催收力度，对违约严重的客户拉入企业黑名单，对屡次催收不还的客户应当启用法律程序，用法律武器保护企业自身的利益，降低企业的信用风险，使企业有足够的现金流能保证正常运营。
3.3加强企业的内部管理制度建设
企业管理者要加强信用政策管理的意识，积极学习有关信用管理知识，提高对信用管理的认识。企业应当聘请专业的信用管理人员进行管理，企业的信用管理部门应当独立于其他部门，应当具备专业的知识、良好的道德品质和刻苦的态度，把企业的信用政策进行落实。对客户信用管理是要进行风险分类，对于重大的风险要着重进行管理，对不同的风险类别进行不同的管理、批放不同的额度，从管理制度上就加强管控，执行时也要严格管理。企业还应当健全有效的监督管理制度，定期对有关信用管理工作进行监督检查。各个部门对检查中发现的有关应收账款信用管理的问题，应当进行及时有效地沟通，各部门相互积极配合，对于信用不好的客户及时通报给应收账款催收的有关部门，并把有关应收账款回收情况上报给有关领导，保证企业应收账款能够及时收回，减少坏账损失的发生情况及额度。也要发挥财务部门的有关监督职能，财务部门要根据客户的不同情况建立相关的明细账，定期对客户的账款回收、余额情况进行统计，及时上报给有关领导，对应收账款客户进行分类统计，根据逾期的严重程度区分不同的等级，以便账款催收部门根据不同的情况进行催收，以及公司领导对账款回收情况进行考核。
3.4健全应收账款的管理机制
企业对于应收账款超预算的要进行预警，对于超预算的应当规定具体的审批权限。在实际工作中，对于超预算的没有相关人员审批，不得施行相关的应收账款政策。对预算与实际的差距进行预警，以便企业实现其目标，进一步确定下一步的有关销售政策，对业务活动中的各项风险进行预警，减少企业损失，保证企业应收账款信用管理工作顺利进行。企业应当合理利用信息技术，使企业信息能够共享，提高企业工作效率，提高企业预算管理水平，节约企业资源。
3.5加强对有关工作人员的培训
在如今信息化高速发展的时代，企业应及时组织相关工作人员加强信息化的学习，使企业的应收账款信用管理工作能够与时代接轨，提高相关工作人员的专业水平，保证账款及时收回。
4结语
企业的应收账款信用政策管理对企业管理起着积极作用，应收账款信用政策规范越是科学，执行越有力度，就越能减少应收账款不能及时收回的风险，积极促进企业应收账款回收，减少坏账损失，减少企业现金流断裂的风险。为企业能够健康长远发展提供一定的保障。
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信用政策管理范文5
关键词:应收帐款;信用政策;风险控制
随着我国经济的不断发展完善，我国各行业间的竞争压力也愈发的增加，近年来，随着我国企业内部经济管理工作的不断深入，凭借购买企业的信任值情况进行有关赊销操作，以从价格上付款期限等基础经济项目中给予购买企业优惠，从而进一步的提升企业竞争力情况。但是，随着企业赊销环节应收帐款的增加，随之而来的呆帐坏账等问题都会在很大程度上影响企业的经济收益情况，由此，如何在保证企业经济收益的同时最大限度上减少企业内坏账、呆帐等问题的存在，已经逐渐成为了现阶段我国企业经济管理的重点。
一、应收帐款的概述
应收帐款，即receivables，是指企业在进行日常的经营劳动环节因商品销售、提供劳务等环节的报酬应向劳务的索取方收取的报酬、但仍旧未收取的资金。近年来，随着我国经济发展、行业竞争力水平的不断深入，应收帐款方式，逐渐成为了赊销提升企业竞争能力，增加行业竞争力的重要方式，但是这种方式的存在虽然在一定程度上提升了企业的行业竞争水平，但是也在很大程度上为企业的健康、有序发展埋下了一定的资金安全隐患，尤其是近年来，我国企业应收帐款部分中呆账、坏账问题频频发生，都在很大程度上造成了企业的风向、危机，由此，针对企业内部财务应收帐款的管理工作成为了我国企业发展财务管理人员的重点。
二、应收帐款信用政策的信用政策产生的原因及成本分析
(一)应收帐款信用政策产生的原因
就目前的企业运行环节来说，影响应收帐款的多少情况变动的指标因素有很多，就宏观角度来说，例如，市场经济情况的变化、银根紧缩等很多因素的影响，另一方面，就微观实际角度来说，企业的产品是否能够从根本上吸引企业用户、占领大量的市场份额，也是在很大程度上决定企业能够获得收益、占据大量市场份额的重要因素。与此同时，企业管理者所不容忽视的便是来自于销售方式的力量，近年来，赊账销售逐渐成为我国企业实际运行环节相对比较常用的方法之一，这种方法，能够为客户在实际的赊销期间从销售方获得一笔相对无息或者贴息的贷款，提升了销售方销售竞争力的同时很大程度上缓解了购买方的资金压力问题，能够使得购销双方互赢互利的重要方式，所以，这种赊销方式逐渐成为了企业招揽客户的重要方式之一。由此，信用政策项目营运而出，不仅仅能够具备一定的商业信用功能，同时也是一种能够与企业经济生活发展所适配的竞争、促销手段。
(二)应用帐款信用政策的成本分析
虽然在实际的企业营销环节，通过应收帐款信用政策能够在很大程度上增加企业的实际销售份额，同时在一定程度上提升企业营业的利润，但是这种信用政策也存在一定的成本问题，据研究，本文认为在应用帐款信用政策环节的成本问题主要体现在如下几个方面：首先，是企业的机会成本方面。就机会成本来说，随着企业对外赊销模式的扩大，企业存在与账面的应收帐款问题越来越多，这种情况的产生在很大程度上为用户活化了购买商品的资金问题，但是同样的也为企业资金的回收、运用造成了相对负面的影响，同时丧失了及时回收资金进行后续投资的机会成本。其次，在管理成本方面。针对实际的赊销环节来说，企业针对客户是否应用赊销模式进行后续的合作，在很大程度上取决于针对该购买企业信用程度的评估，针对这一问题，在很大程度上需要销售企业分配相对专门的人员进行有关企业信息、信用情况的收集、调研工作；与此同时，在实际的赊销管理中，还需要及时的组织人员针对赊销的资料、帐款进行记录和保管，针对不完善的企业来说，这项成本消耗相对比较大。最后，是来源于企业应收帐款坏账方面的损失成本问题。例如，在我国目前很多企业中，存在很多“债三角”，企业间互相拖欠其他企业的应收帐款，从而使得存在与企业中的应收帐款，逐渐转变为企业坏账，使得企业面临巨大经济风险的同时，随着企业经济规模的增加，其风险也不断的随着增加。
三、应收帐款的信用政策
就目前来说，企业针对应收帐款信用政策的确定目标就是要将企业应用这类型信用政策所要增加的利润收入和所要承担的机会、管理、坏账成本耗费之间的几率进行平衡，从而应用这种信用政策为企业所带来的收益会远远超出其为企业所带来的风险危机状况下，才可以应用上述赊销方式。通常企业应用应收帐款信用政策的前提主要体现在如下几个方面：
(一)信用标准方面
企业的信用标准即指企业在同意购买方的实际需求情况所提出的在一定期限内宽限付款期间的商业信用标准。根据实际的研究可以发现，企业最终的目标是获得相对传统付款模式下获得更高的收益情况，但是随着应用帐款信用政策应用的不断深入，并不是所有企业都会被认可授予分期、延期付款的机会。通常情况来说，信用标准越严其未来对企业带来的坏账风险问题越小，但是会因为其过于严苛的信用标准损失一定的信用较低客户，从而在实际上影响企业的获利情况。
(二)信用期限方面
信用期限是指销售方在进行商品赊销的环节中允许客户进行延期付款的时间，是我国目前企业应收帐款政策中最为重要的环节，时间的不同会对企业所带来的收益情况也不尽相同，例如，在实际的应用环节，赊销期限的过长、过短在一定情况下都不会有利于企业应收帐款项目的回收，从而降低企业资金的利用情况，影响企业的健康、有序发展。
(三)折扣条件方面
就目前来说，我国常见的应收帐款信用政策主要体现在两个方面，一方面是给予购买方一定的现金折扣，这一方式是为了在一定时间区域内吸引购买方尽早付款所给予的现金优惠，这一模式虽然看上去减少了企业的机会成本情况，但是却大幅的改善了企业中应收帐款坏账和相关收账费用的消耗，降低企业人力、物力资源投入的同时，最大限度内回收应收帐款问题。
(四)信用额度方面
应收帐款信用政策的信用额度是指企业在实际的赊销环节根据实际情况，为其购买方能力范围内所给予的最大赊销额度，这一额度的确定在很大程度上综合的考虑了购买企业的信用、经营等管理，从而避免对购买企业的过度评估进而影响企业的应收帐款回收情况。
四、应收帐款信用政策的风险控制
应收帐款信用政策模式在为企业带来更高收益的同时也为企业的实际经营带来了很大的风险，本文认为，为了弥补这一风险问题，可以从以下几个方面入手：首先，选择综合信用、资本评估相对较好的购买方，在进行赊销方式前夕，针对客户的实际情况进行评估，从而对于信用评价等级高的客户给予相对较高的信用额度，反之则减少或拒绝给予相应的信用额度，进而最大限度内减少企业的应收帐款风险。其次，企业在进行赊销环节应该选用相对更为恰当的结算方式，选择款式资金回收快、保证力度强、分先相对较小的方式进行付款方式的选择，从而最大限度上避免企业应收帐款坏账等问题的出现。最后，要在日常的企业管理工作中加强正对日常应收帐款的管理工作，在实际的赊销发生时，应实际的予以记录、提取坏账准备、并及时跟踪数据的同时定期针对赊销企业的经营状况进行评估，及时发现应收帐款中可存在的问题，并及时的予以纠正，以期最大限度上增加企业应收帐款的回款能力。
五、结束语
综上所述，随着我国经济管理工作研究的不断深入，应收帐款信用政策逐渐成为了企业谋求更大发展的必经之路，通过合理的针对企业应收帐款问题进行有效的风险控制工作，以期从根本上避免企业坏账问题的产生，最大限度上促进我国企业经济的发展。
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信用政策管理范文6
（一）应收账款膨胀过快,加大资金周转难度和坏账风险
企业为了实现最大限度的收益，最主要的途径就是扩大销售量，增加经营收入，经营者就容易片面追求高收入、高利润，盲目赊账，致使应收账款膨胀过快，增加了资金占用，加大了企业资金周转难度和呆账、坏账的可能性，一旦资金链发生断裂势必影响企业的持续经营，导致企业面临破产风险。
（二）应收账款粗放式管理，不重视资金成本分析
任何生产资源的获取都需要付出成本，资金也是企业重要的生产资源，股东把资金投入企业的生产经营活动也是要追求回报的，经营者在重视账面利润的同时，往往忽视了应收账款被无偿拖欠期间的资金占用成本的测算，对应收账款仍然停留在粗放式的管理阶段，客户拖欠账款长达半年、一年甚至更长时间，只要最终能收回就可以了，没有关注资金成本的分析，一单业务账面上的收益扣除客户无偿欠款占用的资金成本也有可能出现亏损情况。
（三）应收账款管理权责不清晰，考核奖惩不明确
企业没有清晰划分应收账款管理权责，销售部门认为收款应该是财务部门的工作，财务部门认为应收账款是由于销售产生的，应最终由销售部门负责，彼此之间经常出现推诿卸责的现象，没有制定严格的应收账款管理办法，没有明确具体的责任部门和人员，出现呆账坏账也无法追究相关部门和人员的责任，考核奖惩无法落到实处。
二、企业客户信用管理现状
加强客户信用管理是提升和改进企业应收账款管理的一个非常有效的重要途径，但是企业在管理客户的赊销风险时，通常面临两难选择：如果要求客户现金结算，就会大大削弱销售谈判筹码，可能面临客户流失的后果；如果同意客户赊销，则会面临款项被拖欠、甚至客户破产无力偿还的风险。因此，完善信用管理流程、建立行之有效的信用管理制度已迫在眉睫，但就大部份企业的信用管理现状而言，仍不容乐观。
（一）客户信用管理体系尚未建立完善，忽视对客户资信的调查
目前我国绝大多数企业的信用管理工作都无法满足对客户进行风险控制的需要，企业没有制定完善相关的客户信用管理办法和信用政策，在与客户的接洽谈判前没有充分对客户进行资信评估，无法准确把控与客户合作的程度，日后经营活动中可能存在潜在风险。
（二）无法及时跟踪调整客户信用政策
我国绝大多数企业制定出信用政策后，不能及时根据市场环境和客户资信情况的变化来调整信用政策，要么企业错失市场良机，要么企业加大坏账风险，给企业长期经营发展带来不良影响。究其原因，一是经营管理人员主观上不重视，信用政策制定后就不再跟踪调查；二是经营管理人员能力所限，所掌握的客户资信情况不够真实准确，无法及时调整到位。
（三）缺乏对信用政策执行效果的监督评价
企业没有制定专门的监督评价机制，没有指定专人负责总结反馈信用管理过程中出现的问题和不足，使得企业经营决策层难以准确认识信用管理工作对改善应收账款管理起到积极有效的推动作用，也就无法针对性地制定相关问责及奖惩措施以持续推进信用管理工作。
三、强化客户信用管理在应收账款管理中应用的重要举措
（一）事前审批——落实完善客户信用评估和授信审批
1．客户信用评估
企业应根据业务经营的实际情况，对不同合作状态下的所有客户进行调查与信息搜集，被授信客户信息档案中应包括但不限于以下内容：公司全称、通信地址、注册资本、成立年限、法人代表、行业类型、公司性质、信用记录、交易规模、业务利润贡献度、回款记录等。
2．确定客户信用等级
客户信用等级是在对客户基本信息分析的基础上，通过一定模型对其信用程度作出的一种规范性判断，这种规范以一定的标准和标志表达。
3．审批客户信用额度和信用期限
信用额度是以企业愿意承担的风险和自身资金实力为重要依据，所确定的可以给予客户的最高赊销额度；信用期 限是指根据不同业务类型及客户资信情况、合作情况、市场情况等资信进行评定后给予授信客户的最长付款时间，超过约定的信用期即为逾期，应通过合同条款或其他方式加以明确。企业可以成立以主要领导为组长的信用管理小组，专门负责审批客户信用政策，小组成员应包括业务部门、财务部门、运营部门、市场部门等，各部门根据客户信用评估等级和各自专业分工提出针对性审核意见，由企业主要领导最终审批信用政策，参见表3客户信用管理审批流程。
（二）事中监控——及时跟踪调整客户信用政策
企业在对客户信用期限和信用额度审批确定后，仍应给予持续的跟踪关注，客户欠款达到信用额度或者账期超过信用期限时，应采取必要措施加快资金回笼，并对该客户的资信情况重新进行评定，分析逾期原因，判断是否可以提高信用额度或延长信用期限；若该客户资信评估状况不足以提高信用额度或延长信用期限，则应要求客户提供相应的债权保障。企业应建立动态跟踪管理机制，对一定授信额度和期限范围内的客户实行定期拜访、调查等方式，了解客户市场环境、行业地位、双方交易规模及利润贡献等方面的变化情况，并对客户资信状况重新进行评估，确定信用等级，及时调整信用政策，随时把控好客户的信用风险。
（三）事后评价——总结反馈
信用政策执行效果，落实问责制度企业对于一定时期内的信用政策审批和执行效果进行总结反馈，信用管理小组成员进行授信审批是否尽职尽责，客户应收账款余额和账期是否超过信用管理小组审批的信用政策，超信用的欠款是否加强催收回笼或者采取必要的债权保障措施；企业要制定并严格执行信用管理问责制度，任何应收账款都必须有对应的责任人，对于信用管理工作中的违规事项和造成的应收账款坏账损失都要及时予以问责处理。
四、结束语
信用政策管理范文7
关键词：应收账款；信用额度；信用期限；信用管理
应收账款：指在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等，应向购买方收取的款项，包括应由购买方或接受劳务方负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
1应收账款管理中存在的问题
（1）应收账款资金回笼不及时，坏账时有发生。（2）对账过程阻碍多，有些客户不配合，口头承诺，并没有形成合法有效的对账依据。（3）业务人员追求销售额及出货量不注重回款金额，催收货款的积极性较差。（4）业务人员变动频繁，离职交接手续不完善。
2分析应收账款管理中存在问题的原因
可归纳为两类原因：（1）客户方面原因；（2）企业内部管理原因。
3解决问题
针对客户信用差、偿还能力差、临时困难等原因，采取建立客户信用等级管理及相应的信用政策管理措施。针对内部人员催款积极性较差，离职交接不完善等原因，采取修改并完善绩效考核方案，明确管理责任，建立奖惩制度措施。
3．1针对客户原因采取以下措施
3．1．1完善信用政策管理制度
在现有应收账款信用期限管理的基础上，对客户建立信用等级管理，引入信用额度概念，完善应收账款信用政策管理制度。信用政策是指企业对应收账款管理所采取的原则性规定。信用政策在应收账款管理中至关重要，合理适当的信用政策可以实现应收账款管理与销售业绩的平衡，使其充分发挥扩大销售增加利润的作用。而其中信用期限和信用额度则是应收账款信用政策的重要体现。信用期限是企业为客户规定的付款期限。信用额度是指给予客户最大的赊销限额。它应该根据客户的偿付能力和信用状况而定。为每个客户建立信用限额，是控制信用损失的有效方法。那么我司可以对哪些客户进行赊销，评定的标准是什么？获得赊销资格的客户，赊销期限是多久？赊销额度是多少？怎样才能降低赊销可能增加的坏账损失风险，加快企业资金回笼，保证现金流通畅呢？根据重要性原则，综合考虑管理成本因素，我司只对外销OEM、ODM和自主客户；内销经销客户进行评价分级，建立客户信用等级档案。对上述客户进行综合评价其信用风险，将客户分为A、B、C、D四级，分别对应优、良、中、差四级。进而决定采用何种付款方式、确定赊销期限和赊销额度。建立起适合企业自身的信用期限与信用额度相结合的应收账款管理模式。（1）针对外销OEM、ODM和自主客户。对连续三年以上与公司保持着良好合作关系，并有良好的商业信用的OEM（纯代工生产，产品贴客户商标）、ODM（双方合作共同开发产品且我司负责生产，贴客户商标）A级优秀客户，根据以往年度销售和回款情况，分别给予30天、60天、75天、90天账期。同时根据“中国出口信用保险公司”投保的货值进行信用额度控制，超过投保货值时ERP会自动管控，无法下达订单及发货。（2）针对内销经销客户。针对不同信用等级客户制定不同的信用额度。信用评价等级高的客户给予相对较高的信用额度，反之则减少或拒绝给予信用额度，进而最大限度地降低企业应收账款的坏账损失风险。对连续三年以上与公司保持着良好合作关系，并有良好的商业信用的老客户，根据以往年度销售和回款情况，分别给予上年销售额的10％、8％、5％信用额度。（3）对内外销新开发的客户，一律归为D级，实行现款现货。
3．1．2加强客户信用管理、建立赊销审批制度
成立专门的客户信用管理评价小组（由财务、业务、内审部门组成）定期评定客户信用等级。根据对客户资料的收集、分析，从客户以往年度的销售业绩及回款情况记录、经营管理模式及水平、经营能力、现金流量等方面同时结合产品市场占有率、市场需求状况及趋势变化等，合理确定每个客户的信用期限和信用额度。通常赊销客户的信用等级评定工作每年未进行一次，特别情况可随时调整。每年末由业务相关人员对所负责客户信用标准进行评价提报，业务经理审核，财务部门确认，内审部门评估，综合评判确定客户信用等级并报主管销售的总裁审批。按照审批后的评定等级，相应的提高或降低、取消其信用额度。
3．1．3加强合同协议审查和管理
每年末根据当年合同执行情况，进行续签。明确新的信用额度、付款方式、付款日期及双方的权利和违约责任等。
3．2针对企业原因
（1）完善绩效考核制度，加强应收账款的监控，加大催收力度，制定合理的奖惩政策，加快资金回笼。将应收账款的管理纳入对销售人员业绩考核之中，将回款率与销售人员的经济利益挂钩，按照回款率统计销售业绩并对提前回款适当给予正激励。对逾期未结清欠款的给予销售人员负激励，督促销售人员对每笔销售事后监督，直至资金全部收回为止。（2）完善对账制度，定期向赊销客户寄送对账单和逾期催款通知书，及时催收欠款。（3）完善交接制度，明确应收账款的管理责任，避免债权失控。
4信用额度管理的流程及原理
4．1应收账款信用额度管理的流程
4．2应收账款信用额度管理的控制原理
公式：可用信用额度＝信用额度＋回款总额－期初应收账款金额－订单合计金额＋财务调整金额（1）当可用信用额度大于零时可下达可用额度限额内的订单。当可用信用额度小于零时，无法下达订单。（2）信用额度是对客户设定的本年可用信用额度，由财务部门在每年年初，根据审批文件录入ERP。（3）回款总额是指收到该客户应收账款的总额。（4）期初应收账款金额＝财务账上应收账款期初金额，是为该客户设定信用额度时录入的初始数据滚动若干期后的结果。（5）订单合计金额为该年度订单合计金额。（6）财务调整金额为临时加额度：财务根据特批额度录入ERP。临时性调整额度原则：企业的正常信用额度加临时调整额度不得超过企业总的客户信用额度，临时调整额度需设定时间限制，临时性事项因素消失或时间到期需要及时取消。临时性调整额度需经主管销售的总裁审批。特批调整额度的主要有几下几种情形：①新合作的潜在的大客户，暂时未获得信用额度。②客户因销售规模扩大或需求季节性波动而与我司合作规模显著提升。③客户临时性资金周转困难。
5应收账款信用额度管理的实施效果
6推进应收账款信用额度管理顺利实施关键点
（1）以稳定运行的ERP管理系统为基础。（2）以完善的信用管理制度为保障。（3）以完备的信用管理与维护为核心。7结束语信用额度管理，是企业应收账款管理的关键所在。什么样的客户才能赊销，最大的赊销额度是多少？需业务、财务、内审沟通配合研究企业的营销策略，调查客户的资信情况，真正建立起一套适合本企业自身特点的信用政策管理制度。通过合理的信用政策设计有效地从根本上降低企业的坏账损失风险，最大限度地加快企业的资金回笼。同时企业也要加强对日常应收账款的管理，及时发现可能存在的问题并予以纠正，防止债权失去控制，给企业带来严重的经济损失。
参考文献
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信用政策管理范文8
关键词：应收账款;信用管理;赊销
应收账款是企业销售给客户商品、提供劳务的活动中所形成的应收未收款项，其主要来源于企业的赊销行为。应收账款是由于销售时间和收款时间不一致而产生的债权，此债权产生的前提以诚信为基础。信用经济是这个高速发展时代的产物，在激烈的市场经济竞争中，企业若想生存发展，想要扩大销售、在市场占有率方面保持优势，提高综合竞争力，需采用信用销售方式，而此举必然会带来应收账款的增加，应收账款形成后会给企业带来资金压力和机会成本，对企业具有重要的影响。为此，应收账款的信用管理就显得比较重要，但是目前我国很多企业对应收账款的形成、信用管理不当甚至缺失，导致形成许多呆账、坏账，应收账款的信用管理亟待加强。
1当前企业应收账款信用管理存在的问题
应收账款管理是一个全方位、全过程管理，全方位即要求企业全体部门参与管理；全过程即要求企业对信用部门建立、信用政策制定、信用管理活动等各个环节进行全面监督管理，通常包括事前、事中、事后管理。目前，企业应收账款信用管理整个过程中存在的问题如下。
1.1事前管理：信用信息收集流于形式、评价失真
企业销售过程中的前期工作是收集客户资料、进行信用调查、评价诚信程度等。实际工作中，很多企业在对客户进行信息收集、评价方面较为欠缺。企业对于赊销对象诚信调查不够，甚至在未对客户进行资料收集、诚信评价的前提下，仅为追求销售收入，扩大市场占有率，进行大额赊销。信用信息收集工作流于形式，销售人员与客户接洽时，因财务知识欠缺，对客户提供信用信息不敏感，以及对于收集信息工作不够重视，甚至可能存在销售人员为提高自身销售业绩、获取绩效，帮助客户提供虚假信息，实施舞弊行为，这就导致信用管理部门所获取的信息不够准确、全面，造成信息评价工作困难、继而对客户的信用分析、评价失真。
1.2事中管理：信用管理制度缺失、风险控制意识不足
企业销售过程中，一味追求销售额的增长，对于风险控制认识不足、风险防范意识不够，责任不明确、忽视应收账款形成以后的机会成本以及坏账风险，管理滞后。无专门设置的信用管理部门，信用管理工作混乱，重视度不够，信用管理制度缺失，信用审批控制不严谨、信用管理体系不健全。
1.3事后管理：应收账款追回困难、回收工作被动
企业销售业务完成后，通常对于款项的追回比较重视，会想尽一切办法收回款项，但结果往往不尽人意。由于前期工作不够重视，对客户信用信息了解不够，评价不准确，过程中无相关的信用控制措施，风险控制力弱，最终导致收账政策无法实施或者实施效果不佳，而且应收账款管理滞后，款项追回困难，逾期应收账款未采取任何措施，产生很多呆账坏账。
2完善企业应收账款信用管理的对策措施
2.1事前管理完善措施
2.1.1对客户开展诚信调查，获取信用信息，完善客户档案
企业应当加强对销售人员以及信用管理人员的培训，提高人员整体素质，确保收集的信用信息全面、准确；对此制定相关奖惩制度。信用管理人员应建立客户信用档案，根据客户的变化及时完善更新。发现存在客户虚假信用信息时，及时汇报处理。诚信调查是应收账款信用管理工作的源头，业务人员谈判时要能够识破居心不良的客户，继而彻底做好征信调查，才能对客户的信用进行有效分析、评价，从而有效的加强应收账款的管理。加强客户信用信息收集工作，企业可以选择自行收集信用信息，也可以选择委托相关的专业机构收集客户信用信息。对于客户的诚信程度认定，也可以利用评级机构给予的评级结果。目前社会上有很多内资和外资信用评级机构，具有国际知名度的信用评级公司有标准普尔和穆迪公司等。这些信用评级机构的评级报告具有一定程度的客观性，因此具有一定的可信性。在评估等级方面，目前主要有两种分类方法：一种是采用3类9级分类法，即把企业的信用等级分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C，其中AAA为最优等级，C为最差等级；另外一种分类方法采用3级分类法，即信用等级分为AAA、AA、A三级。另外还可以通过工商管理部门、开户银行、证券交易所和社会媒体等方式了解更多的交易客户诚信状况。
2.1.2分析、评价客户的信用状况
企业要在收集客户资料、建立客户档案、获取客户诚信情况的基础上，选择合理、适当的分析和评估方法，真实准确的评价客户的诚信状况。信用管理部门要对客户进行准确的定性和定量分析，用以分析、评价客户信用状况的方法有很多，通常使用：(1)信用评分法，信用评分法指对一系列可能影响客户信用状况的因素分别赋予不同的比例与数值，再使用加权平均的方法计算客户的综合信用分数，用分数的高低来作出评价，综合分数越高则表示信用状况越好。(2)5C评估法，评价要素主要指品德、能力、资本、担保和条件等五个方面。(3)运用SWOT分析模型，通过客户的优势、劣势、机会、威胁等方面进行分析。(4)运用特征分析模型对客户诚信状况进行分析：企业形象、经营能力、偿债能力、担保情况等。选择适宜的定性分析方法进行分析后，想要更加准确了解客户的信用风险，就需要在此基础上进行定量分析，一般量化分析通常采用的是财务比率，如：流动比率、速动比率、资产负债率、销售毛利率以及总资产净利率等。
2.2事中管理完善措施
2.2.1建立应收账款信用管理体系、加强风险控制全局意识
企业应在足够认识信用管理工作的重要性之后，建立独立的信用管理部门执行全面管理工作，信用管理部门要进行严格的控制、明确管理人员职责、对客户选择、资料收集、合同签订、货款收回等进行全过程监督。信用管理部门要配备部门经理、客户信用分析人员、客户管理人员、账款追讨人员等岗位。信用管理部门的一项重要工作为制定信用管理制度，明确信用管理工作流程、梳理信用管理部门与其他各部门的权责划分，制定相关的人员培训及考核机制，完善信用管理体系，有效的利用其他部门提供信息，尤其是销售部门，要建立规范的合作程序，明确双方工作内容及义务，保证信用管理工作的顺畅。企业领导人要重视信用管理部门的工作，树立风险控制意识，加强各个部门的协作能力，加强风险控制的全局意识，提高大家对应收账款信用管理工作的重视。
2.2.2制定合理、适宜的应收账款信用政策
信用政策，主要是在对客户诚信程度认可的基础上，在发出货物后给予客户一段时间再付款的优惠结算政策，制定信用政策，加强风险控制，防范风险，主要包括信用条件、信用标准和收账政策等内容。它是企业信用管理事中控制的重要举措。企业采用宽松的信用政策会增加收益、提高市场占有率，同时也会导致应收账款的形成、增加收账成本和坏账风险；采用严格的信用政策虽然可以降低收账成本和风险，但又会影响销售业绩、影响利润。因此，企业要在保证利润的前提下，制定出最佳的信用政策。
2.3事后管理完善措施
(1)对账管理。信用管理部门应协同财务部门，对应收账款挂账单位进行分类管理，识别重点客户，进行重点追踪。对账工作可以分为日常对账和集中对账，寄发正式书面对账函，加盖单位公章或者财务专用章，并要求客户书面回复。对于对账差异，协调财务部门查找原因，并识别潜在风险。对于风险高的客户，及时进行诚信调查或者停止发货，采取相应的控制措施。(2)账龄分析。对于应收账款挂账，财务部门要及时进行账龄分析，信用管理部门获取账龄分析表，定期召开专项会议，对风险客户进行分析，确定催收目标，落实到人。对于账龄较长，近期无业务往来的客户，要引起特别重视，尽量避免坏账的发生。(3)回收策略。信用管理部门要根据客户特点，确定适宜的账款回收策略，在维护好客户关系的前提下，尽量及时收回货款。可以采取发送电子邮件、电话催收、个人拜访、委托专门收款机构等。一般信用良好，正常业务往来客户，都是能够在信用期限内还款。对于逾期欠款，无主观还款意愿，催收措施无效的客户，可以采取风险转移，即让售。应收账款让售是企业将应收账款的权利出售给相关的金融机构，以较低价格收取资金，由此产生的坏账风险转嫁给金融机构，以此来防范和化解可能出现的各种风险。企业也可以考虑将应收账款转化为应收票据，应收票据具有追索权，能够最大限度的保证权利的实现，可以背书转让或贴现，降低坏账的风险。
3结语
应收账款信用管理作为企业管理工作的核心，要围绕如何提高企业价值来开展，高度重视，树立理念，拓展思路，加强风险控制，建立专门的信用管理部门及岗位、对客户开展诚信调查，获取信用信息，评价诚信状况。建立应收账款信用管理体系、选择最佳信用政策、及时进行账龄分析，采取适宜的催账措施，及时回收款项，实现信用管理的全过程、全方位监督与管理。只有这样，才能做到在空间上的全面、时间上的连续完整过程管控。才能够从根本上对应收账款进行科学合理的管理，从而实现应收账款收益最大化，以提高企业利润，实现价值最大化。
参考文献
[1]陈婷婷.企业应收账款的风险分析及防范研究[J].企业导报,2015(1).
[2]孟圆.M公司应收账款管理研究[J].商业经济,2016(1).
