前言：一篇好的文章需要精心雕琢，小编精选了8篇商业信用管理范例，供您参考，期待您的阅读。
商业信用管理范文1
一、我国信用建设取得重要进展
但仍需从四方面不断完善2014年以来，我国社会信用体系建设取得重要进展，尤其是在全面推广统一社会信用代码、加强重点领域信用记录归集共享公开、促进中小微企业信用融资、开展信用分级分类监管、治理群众反映强烈的突出失信问题等方面进行了一系列有力有效的探索实践，为深化“放管服”改革、优化营商环境、推进国家治理体系和治理能力现代化提供了有力支撑。与此同时，我国社会信用体系建设总体仍处于起步探索阶段，社会信用体系建设各方面的进展很不平衡，突出表现在：实践探索快于理论研究、公共领域快于市场领域、平台建设快于制度建设、东部地区快于西部地区、垂直管理领域快于其他行业领域等，仍需要不断完善。
一是信用立法亟待加快。个别地方、个别领域在工作推进过程中出现了信用信息记录、失信名单认定、失信联合惩戒范围随意扩大、泛化倾向，以及信用修复较难、权益保护不到位等问题，对一些企业和个人的合法权益造成了不利影响。
二是政务诚信建设亟待加强。政务诚信是联系政府和公众关系的纽带，始终贯穿于政府与公众的整个互动活动之中，政府机关首先要做好守法诚信的典范，诚信建设须政府先行。当前，个别地方仍存在政务信息透明度不高，服务意识薄弱等现象，因此，政务诚信建设需要进一步加强。
三是中小企业融资难融资贵问题亟待切实解决。从世界银行《营商环境评价报告2020》给出的10项指标来看，2019年我国营商环境有8项指标（执行合同、获得电力、开办企业、保护少数投资者、办理施工许可证、跨境贸易、纳税和办理破产）得分和排名都取得了进步，但有两项重要的指标得分没有进步，即登记财产和获得信贷。说明我国各级政府还应加强普惠金融工作，打通中小企业融资的“最后一公里”。
四是企业应收账款拖欠问题亟待建立长效机制。据商务部研究院信用研究所跟踪调研，我国企业账款回收周期是全球主要经济体中最长的，导致企业应收账款规模持续上升，逾期率和坏账率远高于国际平均水平。我国企业DSO平均在60~90天，比国际先进水平长30天左右，坏账率大约在1%左右，是国际先进水平的2~4倍。据国家统计局的数据，今年1~6月，受疫情影响，全国规模以上工业企业营业收入和利润分别同比下降5.2%和12.8%。但截至6月末，规模以上工业企业应收账款继续上升至15.34万亿元，同比增长12.7%；应收账款平均回收期为56.6天，同比增加8.8天。不仅处在供应链弱势地位的中小企业存在应收账款拖欠问题，很多大中型企业和上市公司同样存在巨额应收账款问题，使得企业本该赚取的正常利润被过多的应收账款拖欠和坏账消耗殆尽。以至于有些企业宁愿做利润微薄的外贸订单，也理论研究THEORYRESEARCH不愿意做看似利润率较高的内销市场，这是导致企业资金紧张和经营困难的重要原因之一，也是造成大企业高杠杆（由于应收账款回收慢不得不增加负债）和中小企业融资难的重要根源。在鼓励扩大内需、出口转内销和促进国内大循环的当下，企业应收账款拖欠和坏账问题已成为国内营商环境（同时也是商业信用环境）最被诟病的短板之一。
二、以高质量信用建设助力国民经济循环畅通
7月30日召开的中共中央政治局会议指出，预计未来较长时期内我国外部发展环境均不乐观，要更多依赖内需驱动经济增长，加快形成以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的经济发展新格局。在这样的背景下，应进一步加强和完善信用建设，更好地畅通国民经济循环。
一是加快信用法治建设。2019年10月，党的四中全会提出“完善诚信建设长效机制，健全覆盖全社会的征信体系，加强失信惩戒”，2020年政府工作报告也对完善社会信用体系工作作出了具体部署。要解决目前信用建设中存在的“信用泛化”问题，根本途径是加快建立健全相关法律法规体系，推动我国社会信用体系建设进入法制化、规范化和高质量发展的新阶段。目前，《公务员法》《优化营商环境条例》《保障农民工工资支付条例》《保障中小企业款项支付条例》等一批法律法规已经明确了信用建设条款，上海等8个省（市）已出台专门的信用建设地方性法规，社会信用体系综合立法也正在加快研究推进。
二是加强政务诚信建设，从源头防范公共部门失信违约，破解中小企业应收账款拖欠难题。政务诚信缺失是社会诚信缺失的源头，政务诚信建设也是信用建设的关键和“领头羊”，因此信用建设要从政务诚信抓起。我国《优化营商环境条例》规定：地方各级人民政府及其有关部门应当履行向市场主体依法作出的政策承诺以及依法订立的各类合同，不得以行政区划调整、政府换届、机构或者职能调整以及相关责任人更替等为由违约毁约。因国家利益、社会公共利益需要改变政策承诺、合同约定的，应当依照法定权限和程序进行，并依法对市场主体因此受到的损失予以补偿。为更好地落实上述规定，建议加快建立公共部门和公务员个人诚信档案，引入第三方政务诚信评价机制，并将诚信档案和评价结果依法进行公示，接受人大政协和社会监督。《优化营商环境条例》还规定：国家机关、事业单位不得违约拖欠市场主体的货物、工程、服务等账款，大型企业不得利用优势地位拖欠中小企业账款。县级以上人民政府及其有关部门应当加大对国家机关、事业单位拖欠市场主体账款的清理力度，并通过加强预算管理、严格责任追究等措施，建立防范和治理国家机关、事业单位拖欠市场主体账款的长效机制。2020年9月1日起施行的《保障中小企业款项支付条例》进一步对机关、事业单位和大型企业与中小企业的合同订立、资金保障、支付方式等作出规定，规范付款期限，明确检验验收要求，规定不得以负责人变更、等待验收、决算审计等为由拒绝或迟延支付。此条例的亮点之一是引入信用管理机制，即建立支付信息披露制度，要求机关、事业单位、大型企业在规定时间内将逾期未支付中小企业款项的合同数量、金额等信息向社会公开或公示，设定了违约拖欠投诉处理、失信惩戒、处分追责等条款。如果相关条例得到严格执行，相信政务诚信缺失现象和中小企业被拖欠问题会得到一定程度的缓解，从而带动企业商务信用环境的明显改善。
三是大力发展信用融资和供应链金融，破解中小企业融资难融资贵问题。当前和“十四五”时期，在鼓励、引导金融机构增加对民营企业、中小企业的信贷投放，并合理增加中长期贷款和信用贷款的同时，要大力发展数字化供应链金融业务，才能从根本上解决中小企业融资难、融资贵问题。由于中小企业信用资质低、缺乏有效的抵押和担保，且其融资需求具有“短、小、急、频”的特点，传统的银行信贷供给难以满足，供需之间存在结构性错配。国际经验表明，供应链金融具有与实体交易结合紧密、自偿性、风险低、逆周期等特点，是最适合成长型中小企业的融资工具。我国供应链金融前期主要由银行提供，主要面向大中型企业。近年来，随着商业保理等新型供应链金融主体的加入和数字经济的快速发展，数字化供应链金融将成为破解中小企业融资难、融资贵的重要渠道。一方面，互联网等数字技术将供应链金融需求和供给进行高效连接，推动了企业内部和产业链企业间信息高效流转，降低了交易成本，提升了管理效率。另一方面，也使金融机构能借助这项新技术快捷获取有价值信息，进行客户筛选、风险决策和信贷监控，从而可以较好地解决传统供应链金融面临的贸易欺诈、应收账款确权等操作风险问题。据商务部研究院信用研究所和中国服务贸易协会商业保理专业委员会的《中国商业保理行业发展报告2019》，2019年我国商业保理业务量达到1.38万亿元人民币，较2018年增长了15%。从调研数据来看，目前保理公司主要聚焦在制造业、贸易、消费和服务等行业，为中小企业提供应收账款融资等信用管理服务。
四是健全商业信用体系，防范化解信用交易风险。目前我国企业信用交易比例已高达80%左右，由此形成的商业信用规模每年达到数十万亿元。但是，在拥有如此庞大的商业信用交易规模的同时，除了企业和数字经济平台自身建立的信用管理体系之外，我国并没有建立起完善的商业信用体系。目前，各企业、平台建立的信用体系是互相独立的，也不与公共信用和金融征信体系进行数据交换，形成了一个个信息孤岛，不利于整体的信用风险防范。本应在这个领域发挥重要作用的行业组织和第三方信用服务机构尚未建立起足够的公信力，这就在客观上就造成了商业信用约束机制缺乏，企业之间拖欠严重，尤其是处在弱势地位的民营中小企业被拖欠账款问题非常突出。综合有关信用服务机构的调查报告，我国只有17.6%的企业建立了独立的信用管理部门；只有32%的企业使用信用申请表；只有9%的公司由信用经理评估客户信用申请；有27%的公司没有账龄分析报告；有72%的公司不使用外部的信用信息进行决策。在已经建立了信用管理部门的企业中，将信用管理职责划分到财务部门的占50.7%，说明财务部门仍是信用管理的主要职能部门；将信用管理职责划分到销售部门的占22.7%。2019年，40%的受访企业没有使用任何形式的信用管理工具来缓解现金流风险。只有17%的企业使用了信用保险，8%的企业使用了保理。研究显示，实施事前控制，可以防止70%的拖欠风险；实施事中控制，可以避免35%的拖欠风险；实施事后控制，可以挽回41%的拖欠损失；实施全程控制，可以减少80%的呆账、坏账损失。西方发达国家的经验告诉我们，企业内部信用管理与外部社会信用体系建设同样重要，控制风险的关键是在内部建立起科学完善的信用管理制度、采用先进的风险管理技术而不是其他。因此，当前和“十四五”期间，我国应高度重视商业信用体系建设，充分发挥公共信用信息平台在信息交换共享方面的作用，鼓励行业组织开展同业信用信息交换共享，大力发展市场化第三方信用服务行业，引导企业建立内部信用管理体系，并将其作为防范和化解信用交易风险的根本途径。
商业信用管理范文2
关键词：企业管理;应收账款;信用政策
1企业应收账款的作用及信用政策的内容
1.1企业应收账款的作用
企业应收账款的作用主要体现在生产经营过程中的以下两个方面：(1)可以扩大销售。在竞争日益激烈的市场情况下，企业赊销是进一步提高销售的重要方式。企业的赊销活动实际上是对客户提供了两项交易活动：包括在一个有限的期限内向顾客提供赊销服务和向顾客销售产品。企业赊销活动对顾客来说十分有利，所以顾客在一般情况下都是选择向企业赊销。企业赊销具有明显的促销作用，对企业开拓新市场、销售新产品、提供新的产品以及服务具有重要的意义。(2)可以减少库存。企业持有的库存商品，需要增加仓储费用、管理费用和保险费用等，但是，企业把库存商品卖出，使企业持有应收账款，则无需上述支出。所以，当企业库存商品较多时，一般都会采用比较优惠的信用政策进行赊销活动，把库存商品转化为企业应收账款，减少库存商品，节约相关费用的开支。既然赊销有如此大的作用，企业一般都会采用赊销的方式，这就要求企业采取合理的信用政策，加强对应收账款的回收。
1.2企业信用政策的内容
企业的信用政策主要包括企业的信用标准、信用条件和企业的收账政策三个方面。(1)企业的信用标准。企业的信用标准是指企业可以为客户提供最低的商业信用条件，一般可以用坏账损失率来表示，它是公司用来评价客户信用好坏的基本标准。具备了企业信用标准，企业管理人员才能判断是否给予该客户信用和给予该客户多大程度的信用。(2)企业的信用条件。企业的信用条件包括给予顾客的信用期限、现金折扣度和折扣期(长短)。每一个公司都规定了一般性的信用条件给予大部分的顾客，特别是没有和公司签订长期购销合同的顾客。通常使用的信用条件是：1/10，n/60，它的内容是指“从企业开出发票次日算起，在10天内付款，将可享受1%的现金折扣，超过折扣期天数的全额付款，最迟付款天数为60天，即信用期”。对于和企业签订了长期合同的顾客，企业通常会提供多个价格和信用标准的组合。制定企业信用标准时，需要对企业进行相应的成本效益分析，因为不同的信用标准会产生不同的成本效益。(3)企业的收账政策。在一般情况下，顾客应当按照企业信用标准的规定，到约定信用期及时付清款项，履行其该履行的责任。但是，可能由于一些特殊情况的发生，有的顾客会出现拖欠货款的情况。企业的收账政策就是指对于逾期客户所欠公司款项的情况所采取的企业收账策略。企业对于那些信用质量不同的顾客需要采取不同的收账策略。对于那些信用质量较高的顾客，可以采用较为宽松的信用策略；对于那些信用比较差的顾客，应采取积极的、严格的收账策略。
2企业应收账款及信用政策管理中存在的问题
2.1我国企业信用制度建设不完善
企业信用政策在实际工作中施行时需要结合市场开拓与营运管理等方面的政策，需要充分分析企业客户与自身市场地位等多方面因素，制定出符合企业实际情况的应收账款与信用政策。在企业实际工作中企业需要加强应收账款信用政策的制度建设，制定出具体的实施标准(例如，缺乏明确的信用标准)，不然有些客户的信用标准仅靠企业管理者来确定，会使企业管理者的权力过大，导致企业的应收账款信用管理流于形式，起不到实际应有的作用，也会使企业管理者的工作强度过高。
2.2企业的风险防范及法律意识薄弱
由于当前市场竞争非常激烈，企业在未来扩大市场份额时，采用的主要营销手段是商业信用促销，这会导致企业片面的追求市场份额，而忽视了商业信用促销给企业带来的信用风险，以及国家有关法律对企业信用的合法保护，大规模商业信用促销增加了企业应收账款不能及时收回的风险，造成企业经营发生困难，甚至会导致企业资金链断裂，导致企业破产。
2.3企业的内部管理制度不健全
实际工作中，很多企业内部管理制度不健全，内部各部门之间不能进行及时有效地沟通。企业的营销部门、信用管理部门及核算部门之间如果不能进行及时有效地沟通，会给企业应收账款的催收工作造成很多不必要的麻烦，导致企业内部信息传递不畅，使企业应收账款不能及时收回。同时很多企业也缺乏对应收账款管理与信用政策的相关规定，企业领导者缺乏风险和财务管理意识，相关管理方法不够科学，导致企业有关规定名存实亡，企业监督失效。财务部门也没有发挥到其该有的作用，财务部门在做相关核算工作时没能做到及时跟进，只是在季度和年度开会时通报有哪些逾期客户，这样会造成有关催收部门过于被动，不能及时掌握客户的逾期情况，给企业造成不可挽回的损失，导致企业该收回的应收账款不能按时收回。
2.4应收账款的预算机制不够健全
企业对于那些应收账款超预算的，没有明确规定其审批权限，致使企业在审批应收账款时没有得到有关权利人审批，在实际操作中会使操作人员很茫然，也会导致应收账款审批失灵。在实际操作中，企业没有对预算与实际的差距，及时进行预警规定，造成实际情况偏离企业目标，给企业带来损失。目前，有很多企业都不能做到合理利用信息技术，使企业信息能够共享，提高企业工作效率，提高企业预算管理水平，造成浪费企业资源。
2.5企业没能及时组织有关工作人员学习
在企业信息化高速发展的今天，企业没有分配足够的资源和时间，及时组织有关工作人员，学习关于应收账款和信用政策的先进管理经验，使企业有关工作人员在实际操作中没有充分利用信息化提供的有关资源，造成企业应收账款信用管理工作与社会发展脱轨，跟不上时代的发展，给企业带来了许多不必要的损失。
3加强企业的应收账款及信用政策管理的措施
3.1加强企业信用政策制度的建设
在企业中应当明确规定出具体的信用标准，这样就避免使管理者在实际操作中，以自己的喜好对应收账款授信额度和标准进行审批，能够规范企业应收账款的管理，也可以减轻管理者的工作强度，可以让管理者将更多的精力投入到其他的工作中。
3.2加强企业的风险防范及法律意识
企业应当对客户的信用状况进行分析，对客户的信用额度进行严格的审批，对于逾期的客户应当加大催收力度，对违约严重的客户拉入企业黑名单，对屡次催收不还的客户应当启用法律程序，用法律武器保护企业自身的利益，降低企业的信用风险，使企业有足够的现金流能保证正常运营。
3.3加强企业的内部管理制度建设
企业管理者要加强信用政策管理的意识，积极学习有关信用管理知识，提高对信用管理的认识。企业应当聘请专业的信用管理人员进行管理，企业的信用管理部门应当独立于其他部门，应当具备专业的知识、良好的道德品质和刻苦的态度，把企业的信用政策进行落实。对客户信用管理是要进行风险分类，对于重大的风险要着重进行管理，对不同的风险类别进行不同的管理、批放不同的额度，从管理制度上就加强管控，执行时也要严格管理。企业还应当健全有效的监督管理制度，定期对有关信用管理工作进行监督检查。各个部门对检查中发现的有关应收账款信用管理的问题，应当进行及时有效地沟通，各部门相互积极配合，对于信用不好的客户及时通报给应收账款催收的有关部门，并把有关应收账款回收情况上报给有关领导，保证企业应收账款能够及时收回，减少坏账损失的发生情况及额度。也要发挥财务部门的有关监督职能，财务部门要根据客户的不同情况建立相关的明细账，定期对客户的账款回收、余额情况进行统计，及时上报给有关领导，对应收账款客户进行分类统计，根据逾期的严重程度区分不同的等级，以便账款催收部门根据不同的情况进行催收，以及公司领导对账款回收情况进行考核。
3.4健全应收账款的管理机制
企业对于应收账款超预算的要进行预警，对于超预算的应当规定具体的审批权限。在实际工作中，对于超预算的没有相关人员审批，不得施行相关的应收账款政策。对预算与实际的差距进行预警，以便企业实现其目标，进一步确定下一步的有关销售政策，对业务活动中的各项风险进行预警，减少企业损失，保证企业应收账款信用管理工作顺利进行。企业应当合理利用信息技术，使企业信息能够共享，提高企业工作效率，提高企业预算管理水平，节约企业资源。
3.5加强对有关工作人员的培训
在如今信息化高速发展的时代，企业应及时组织相关工作人员加强信息化的学习，使企业的应收账款信用管理工作能够与时代接轨，提高相关工作人员的专业水平，保证账款及时收回。
4结语
企业的应收账款信用政策管理对企业管理起着积极作用，应收账款信用政策规范越是科学，执行越有力度，就越能减少应收账款不能及时收回的风险，积极促进企业应收账款回收，减少坏账损失，减少企业现金流断裂的风险。为企业能够健康长远发展提供一定的保障。
参考文献
[1]颜凤琼.企业信用政策及应收账款管理措施探讨[J].中外企业家,2018(03).
[2]熊茜.企业应收账款及其信用政策研究[J].企业改革与管理,2018(15).
[3]周兆萍.企业应收账款及信用政策管理研究[J].商讯,2019(21).
商业信用管理范文3
关键词:航天技术应用产业；信用风险；信用管理；应收账款
在航天技术应用产业经营发展中，企业信用管理作为重要的管理手段，能够科学管理企业的信用交易行为，能够通过信用交易和信用资源服务促进企业更好更快地成长。从20世纪80年代以来，航天技术应用产业在航天品牌良好信誉的影响下，经历了从无到有、从小到大的发展历程。产业发展初期，由于航天企业传统市场风险小，企业对信用管理的需求不大。但在步入快速发展阶段后，为了完成经营任务，企业在生产和市场方面的盲目性无形中增大，信用风险也随之不断提升，此时如果企业对信用管理的认知度仍然较低，缺乏相应的管理制度和信用政策，信用隐患必将不断增加。有些企业完全寄希望于客户自觉防范信用风险，采取自由的信用政策，造成应收账款居高不下，坏账增多，流动资金紧张，给企业带来较大的经营风险。有些企业由于对客户信用管理认识不全面，不愿承担风险和责任，采取限制性信用政策，导致一些重要客户流失，降低了企业的市场维持能力和竞争力，严重阻碍了企业规模的扩大，甚至使企业出现经营危机。在企业发展和风险并存的矛盾之下，航天企业通过采取适当的信用政策，建立科学的企业信用管理体系，可有效地解决这一矛盾。
1信用管理的作用及现实意义
1.1信用管理是产业发展的需要
从宏观角度来看，目前，党中央把军民融合发展上升为国家战略，航天技术应用的领域也愈加广泛，产业涉及的范围和市场越来越广。为了加快资金周转速度和扩大市场规模，许多企业会采用信用交易的现代经济行为。信用交易行为主要有3种形式：利用社会资源进行融资；凭借自身信用进行赊购；对客户信用进行评估并合理授信，通过赊销扩大市场。当前在全球经济处于买方市场的情况下，除了技术、质量和价格等是衡量企业的竞争力因素之外，企业信用交易的能力也成为衡量主要竞争力的因素之一。信用交易是把双刃剑，其使得企业的生产能力扩大、销售规模提高、收益增加的同时，也带来了失信、应收账款拖欠等一系列风险，从而影响企业的商业信用和生产经营，有时甚至会造成经营性危机。所以，加强企业信用管理，建立科学的企业信用管理体系，可有效地规范信用交易行为，既能有效防范信用风险，又能大幅度提高企业赊销的比例，在销售方面可提高企业的竞争力，同时利用良好的航天品牌和自身良好的信用进行融资和赊购，增加企业的发展能力，进而促进整个航天技术产业高效、优质、可持续地发展。
1.2信用管理是企业自身发展的需要
从微观角度来看，信用管理对企业自身发展的作用也是显而易见的。在具体的管理实践中，以某航天企业为例，其主营产品面向的市场是国内发展最快、竞争最为激烈的建材市场，市场环境非常复杂，发展初期因具有技术先进的优势，也曾有过行业领先的辉煌历史。随着买方市场的进一步成熟及我国经济的迅猛发展，该公司产品同质化竞争日益激烈，为了占领市场，赊销成为其销售的唯一手段。业务人员为了追求业绩抢夺订单，盲目铺压货款及账期，甚至出现了销售一笔订单后，客户就破产的现象。由于缺乏有效的考核机制，业务人员对出现的不良应收账款采取推脱的态度，有些业务部门的领导及业务员认为拖欠货款是正常现象，为了不失去客户也不会主动催要货款。在这种情况下，该公司应收账款总额居高不下，坏账率高达10%。自2013年以来，该公司开始重视信用管理工作，设定专门的信用管理人员，制定《客户信用管理办法》《应收账款管理办法》，对公司产品销售合同的关键条款做了统一的要求，完善《销售管理办法》，规范业务人员的履职行为，事前加强客户信用评估、评定，事中加强对客户履约行为的监督，事后及时对出现风险的应收账款采取措施。在此基础上，该公司对40余项应收账款共1600万元进行诉讼，挽回损失1000万元，坏账率随之显著降低至2%。可见依靠信用管理制度和管理手段的完善，有效落实一系列管理措施，能够在较大程度上降低企业的经营风险，使公司经营质量得到质的提高。
2航天技术应用产业信用风险现状分析
2.1外部原因
信用风险产生的外部因素主要是社会性的信用危机。我国目前社会性的信用危机已影响到预付、赊销、融资等行为所依赖的商业信用，如恶意拖欠账款、虚假信息、制假销假等商业违法行为屡见不鲜，给航天技术应用产业带来了较大的经营风险，这对企业信用管理提出了较高的管理要求。
2.2内部原因
外部因素是企业需要认真面对的社会环境和商业氛围，但信用风险产生的重要因素更多的来源于企业内部。这些内部因素会带来较严重的信用风险，主要表现为：信用管理职责不清或分解不到位，造成风险管理滞后；缺少科学系统的客户资信调查和管理制度，客户信息掌握不全且不真实，造成销售的盲目性增大，应收账款拖欠；没有准确判断客户的资信状况和变化情况，缺乏与客户的有效沟通，对信用额度把控不及时，造成商业纠纷增多，不能及时有效地规避风险；缺少科学的客户授信管理制度，销售管理失控，业务员为了拉拢客户、争取订单而放宽授信限度，造成应收账款增大；应收账款控制和销售管理分离，造成前清后欠的恶性循环；对应收账款监控不严，没有专门人员催收账款，缺乏追讨拖欠账款的手段及措施，造成应收账款居高不下，坏账率增加；信用管理监审不严或不到位，业务人员自作主张，造成客户资源或企业资产流失；依靠上级威望和航天信誉解决本单位产生的信用危机，对航天形象造成一定的影响等。
3加强航天技术产业信用管理的具体措施
为了有效防范企业信用风险，必须从机构建设、制度管理、信用调查、评估机制和观念意识等方面着手，全方位建设科学的企业信用管理体系。
3.1建立专职的信用管理队伍或独立的管理部门
企业在信用管理过程中，需要进行事前调查分析、事中监督控制及事后评估补救工作，各部门之间工作交叉较多，工作协调量较大。目前大部分企业主要依靠销售部门和财务部门进行信用管理，很少设置专业的部门或人员。由于这两个部门的工作关注重点不同，经常不能及时发现出现的信用问题，或推诿现象严重，造成信用风险管理的不及时、不到位、不全面。若建立专职的信用管理部门或队伍，在从事大量调查分析工作的同时，可有效结合企业的销售目标和财务目标，系统管理销售、财务、法律、采购、融资等部门的信用职责，全方位调控企业信用资源，形成科学的沟通配合和制约防范机制，整体提升信用管理水平，促进企业健康发展。
3.2建立涵盖企业合同管理和应收账款管理制度在内的信用管理体系
合同是企业利益保障的法律依据，将企业合同管理纳入信用管理之中，是预防信用风险的重要保证。应利用信息化平台、法律顾问审核等技术条件和手段，健全合同审批制度。将合同管理作为维护自身权益的手段，开展交易纠纷法律诉讼工作。应收账款管理是企业信用风险控制能力的体现。应健全应收账款管理制度，完善相应管理流程和明确相关职责。制定应收账款管理方法，加强应收账款管理力度。建立标准的催账程序，及时制定处理逾期应收账款的方案。建立包括法律顾问在内的应收账款催收队伍，利用法律等技术手段，组织有效的追账行为。完善企业销售制度，将应收账款纳入业务人员考核内容，防止出现因个人因素造成账款拖欠或无法收回的现象。
3.3建立基于客户资信考察和评估的信用管理机制
客户资信是信用管理的基础和依据。建立资信管理制度，健全客户资信考察机制，是建立科学的企业信用管理体系的重要环节。加强日常管理，建立全面的客户信息数据库并时时更新。利用信息化平台和其他技术条件，通过上市公报、行业协会、新闻媒体、专业信用调查机构、实地考察、法院及官方网站，多渠道地收集客户信用动态信息，及时更新和完善客户信息数据库。建立客户信用等级评估机制。在客户信息数据库和资信背景审查基础上，对客户的资信、生产能力、销售规模、资金流通、融资及履约能力等进行全方位的量化评估，评定客户信用等级。定期对客户动态信息进行量化考核，对客户信用等级进行重新确认或变动。建立企业授信制度和授信审批制度，在客户信用等级评定基础上，对客户信用额度进行管控。以信用额度为中心的审批制度尤为关键，要防范相关部门和人员对客户信息动态变化了解不及时、把握不充分，或者恶意利用管理上的薄弱环节而造成风险。
3.4建立常态化的信用风险警示教育平台
在企业内部建立覆盖信用管理相关人员的QQ或微信群，公司信用管理政策，定期定向公司内部债权、债务信息通报，提高员工的信用风险意识，建立信用风险预警机制。
4结束语
企业只有搭建一个良性的信用管理平台，组建一支专业的管理团队，通过信用资源的管理理提高运营质量，才能实现企业快速发展的目标。如今，军民融合作为国家战略，航天应用产业应该高度重视企业信用管理，借助科学信用管理体系推动产业结构调整升级，进一步推动高质量发展。
参考文献
[1]周剑飞.论企业加强信用管理的意义与措施[J].当代经济，2012（10）：62―63.
商业信用管理范文4
一、发挥管理会计职能作用的重要性认识
2014年财政部的关于全面推进管理会计体系建设的指导意见指出，管理会计作为会计工作的重要组成部分，主要服务于单位内部管理需要，即通过积极利用单位相关内外部信息，做到财务与业务活动的有机融合。管理会计在本质上仍然是一项管理活动，在职能上是依靠信息数据以一系列特定技术及方法，支持企业的规划、决策、控制和考核等管理活动。通过充分发挥管理会计职能作用，为企业的经营管理及发展决策提供了可靠的依据，可以有效推动企业经营战略有效实施，进一步优化经营管理决策；充分发挥管理会计职能作用，可以使企业在所掌握信息的基础上进行定量化经营分析，使企业的各部门能够及时掌握自身的经营真实状况，并能准确预判企业未来一定时期内的发展趋势，及时发现工作漏洞和存在的问题，并制订有效的解决万案，实现企业决策的更加科学、有效，资源配置的合理优化，提升了企业管理的精细化水平；充分发挥管理会计职能作用，使得企业更加关注管理会计核心价值理念，即企业各过程各要素的利润创造，并且行使对企业的经营状况进行监督的作用，使企业的各项经营活动能够沿着预期战略方向开展，从而促进企业的提质增效与转型。因此可以说，一个企业管理会计职能作用的发挥作用的好坏，决定了企业经营状况的好坏和企业经营效益的高低。
二、传统企业资金管理模式存在的问题
所谓资金管理，狭义上主要指现金流的管理，包括：银行存款的管理、存货的管理、应收账款的管理及固定资产的管理。在资金管理方面企业存在如下方面的问题：
(一)资金账户混乱，管理水平不高
随着经济的不断发展，公司规模不断扩大，企业一般会出现资金账户过多、管理混乱的现象。而企业以经济效益为第一原则，往往更加重视产品的生产与销售，未能对资金进行合理规划，忽略了资金的风险意识。在这种现象下，企业不能有效地进行资源配置，从而制约了企业的长远发展。
(二)存货占资金比重较大
当下，企业落后的存货管理模式易造成存货堆积，并使得企业的产成品不能及时销售运送到有需求的客户手中，从而造成其他不必要成本如仓储费用、管理费用和机会成本等。存货的积压，使得存货周转天数变长，存货周转率下降，从而影响了资金的周转速度。?
(三)商业信用管理的不足
商业信用作为一种短期融资方式，在企业交易间得到普遍应用。企业为了减少存货，防止库存过多，及提升市场竞争力，开拓市场，会为购买方提供商业信用，从而形成应收账款与应收票据。由于商业信用管理的不足，造成企业存在大量应收账款和应收票据，使坏账风险的可能性极大的增加。同时，商业信用存在资金成本如机会成本、管理费用和现金折扣成本等，并非免费地使用。商业信用管理的不足还会使得资金使用效率降低，影响到企业正常生产运营，致使营业周期变长。
三、对企业资金管理模式进行创新的必要性认识
作为企业资金管理的核心理念，企业现金流量管理水平如何决定了企业存亡的关键。面对日趋激烈的企业市场竞争环境，企业的生存发展受到更多的挑战，只有不断提升资金管理水平，企业才能有效控制运营风险，有力促进企业自身的发展壮大。然而大多数企业对资金管理模式主要还是主要依赖于管理企业的需求、高层管理人员的意见以及对资本实际控制能力等因素。对于国内企业的资金管理模式可以概括为4种，即结算中心、财务中心、统筹收支、内部银行。但当下随着我国经济进入新常态,以及全球经济一体化，互联网、大数据不断发展，传统的企业资金管理模式已经不能满足企业发展要求，对任何一个企业来说，都要充分意识到规避资金管理风险，满足高质量发展推动我国企业转型升级重要性，为此需要不断创新资金管理模式，运用更高效的资金管理模式推进企业可持续发展，提升企业竞争能力。
四、基于管理会计视角的企业资金管理模式构建
(一)建立信息化管理系统
随着全球经济一体化、互联网技术蓬勃发展，21世纪已经成为了一个大数据时代。人们的生活、工作都离不开数据的支持，企业管理也趋向于精准化、智能化。所谓信息化管理系统就是企业在信息化的基础上通过互联网操作系统，能够运用大数据，实现资源最优化组合来进行企业管理的一个平台。管理会计作为会计学的一个分支，不同于财务会计的核算和监督职能。管理会计强调资源的有效利用和企业价值的增值。管理会计通过对数据的分析，帮助企业查找资金管理中的异常点并预测资金管理的风险。企业建立资金信息系统，可以越来越智能地帮助管理层实现资金的分配、调用与管理的科学化；其次，借助于计算机以及互联网技术的支持，推行数字化精细管理，通过对各类数据的搜集、整理和分析技术，有助于企业科学精准地分析资金的运动，并进行有效监控，进一步提高资金管理的效能和资金管理水平，从而更好地规避资金管理的风险；再次，要注意通过云端数据的同步实时更新，实现在不同地点，不同设备的数据共享，及时精准掌握资金管理动态。总的来说，从管理会计角度来看，信息化系统与企业资金管理模式的有机融合，实现了企业资金管理工作的更加便捷、精准与高效率。
(二)实施全面预算管理
所谓全面预算管理，指为完成既定的经营目标，利用预算对企业内部各部门与各单位的各种财务及非财务资源进行统一的分配、考核与控制，实现企业生产经营活动的有效组织和协调。预算管理是管理会计内容中很重要的一部分，同时某种程度上来说，预算管理也是资金管理中的一部分，是信息化社会对资金管理的客观要求，必须要端正认识高度重视全面预算管理。资金在市场运行的过程中，由于其特殊性，易受到金融环境和市场环境的影响，所以从管理会计角度来看，企业在资金管理上需要不断完善预算管理，将全面预算真正分解为部门预算，以利润的形式按价值量分解，不留死角，保证指标分解的彻底性，并明确各预算执行单位的工作责任目标，保证做到责权利的有效统一。这样，就能使得企业在资金管理方面要有了规划性，企业依据滚动预算、作业预算、零基预算等方式，增加历史数据、行业数据、对标数据等支撑，规划好资金管理中在存货、银行存款、应收账款等的方面管理，促进企业平稳发展。除此之外还要根据经营条件、政策法规等重大变化，相适应地及时做出调整将预算执行结果列为业绩考核的重要依据，同时建立监督检查机制，对预算管理执行情况实时监测，防止全面预算管理流于形式，通过预算的建立、实施、汇总、考核与反馈，使全面预算管理得到全面有效实效，提升资金管理效能。
(三)健全绩效管理体系
绩效是管理会计考察的重点内容。健全的绩效管理体系包括绩效计划的制定、绩效沟通与辅导、绩效考核与反馈、绩效诊断与提高等四大流程。管理会计除了对业务及利润进行考核，还会考核资金的使用效能，资源的消耗程度，成本是否合理等。开展全员培训，做好绩效管理文化理念的培养，推广绩效管控原理，明确资金是企业最重要的资源，资金流动如同企业命脉，营造良好绩效管理氛围，激发全员的工作与发展潜能，提升主观能动性。注重核心环节控制，强化过程管理，实行积极有效监督，明细岗位职责与绩效管理考核主体。群策群力集思广益，建设健全绩效管理体系系统，注意在绩效管理全过程中相关主体之间管理目标与指标的一致性、系统性，形成资金管理的整体合力。如果把资金管理当作一个突破口，把更多的信息如当前收益分析、未来获利能力、社会效益、对其他生产线的影响等加进业绩考评中，是促进企业资金管理水平不断提升的重要举措。总之，借助于管理会计视角建立一个多元、全面的绩效管理体系，有利于企业更好地保障资金管理工作的进行，从而实现资金管理价值。
(四)全面提升员工技能
管理会计做决策是从全局出发，以财会知识为基础，同时兼顾销售知识、信息化知识及管理科学知识。企业资金管理，不仅仅是公司高层的事情。企业的资金管理开展的好坏，其实质上受相关工作人员的素质和水平制约，相关工作人员的素质和水平会直接影响到管理的效能和水平，企业必须加大对员工全面技能的培养。技能的培养离不开多方面知识的储备、各个方面的培训和多岗位的锻炼。企业可以考虑让员工到采购、生产、销售等不同部门进行学习与锻炼，对已经从事资金管理工作相关人员,通过定期的培训,使其充分掌握相关理论知识,不断完善自身的资金管理知识结构，形成复合管理会计的资金管理思维模式，拥有广泛的业务技能背景，锻造一批“全能式”资金管理人才队伍，使其在具体资金管理工作中，能充分利用各学科专业的各相关知识，具备从管理会计视角形成对企业资金管理运行状况的判断和决策的能力。所以，企业为了更好地促进资金管理，要更加注重员工的管理技能的培养与管理素质的提高，储备“全能式”资金管理人才队伍。
五、结语
新常态下，随着新信息技术的发展，企业的资金管理模式要不断创新与调整，才能适应新的市场经济环境要求，促进企业平稳运营，获得更长远地发展。基于管理会计的视角，将管理会计职能融入企业资金管理模式中，建立信息化管理系统、实施全面预算管理、健全绩效管理体系、全面提升员工技能，有助于企业实现资金管理价值最大化，推动企业转型升级，实现高质量发展。
参考文献：
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商业信用管理范文5
现如今我国经济环境复杂多变，我国出口企业面临着出口业务国际结算的信用风险。特别是现如今我国国际买方市场异常庞大，很多企业都采用了商业信用基础上的结算方式，企业所存在的风险也越来越多，导致很多坏账与呆账出现。资信调查国外企业并建立信用风险管理体系，准确识别风险具有重要意义。本文先对信用风险管理进行了分析，再对出口业务国际结算信用风险管理流程进行了探讨，最后对如何加强对出口业务国际结算的信用风险管理提出了建议措施，希望具有借鉴意义。
关键词：
出口业务;国际结算;信用风险管理
现如今欧债危机程度不断深化，全球经济复苏也不断放缓，金融危机的影响导致世界经济、市场与贸易长期凋敝。我国处于经济全球化中，出口企业形势严峻，如人工成本与原材料增加、出口退税政策调整、人民币升值等，进出口企业市场需求不断下滑，严重影响了我国国内经济。我国外贸企业只有较少比例建有信用管理制度，且其中大部分都不纯粹是内资背景，因此我国必须要加强对涉外企业信用风险管理体制的建立。因为我国信用管理体制不完善，导致海外应收账款坏账损失比例不断提高，导致我国中小企业损失惨重，扩大销路与利润增长又增添企业负担，企业不得不花费精力催缴应收账款，盈利能力降低影响外贸出口企业健康发展。在此情境下，加强出口业务国际结算信用风险管理很有必要。
1信用风险管理分析
风险是可能出现预期不好的状况，风险的发生会导致企业亏损。商业信用是企业筹资、投资以及商品流通诸环节存在的信用活动。风险是企业发展战略的重要成分，信用政策对于企业来说，主要是在财务因素与差异化销售策略基础上，如果债务人拒绝或者不能在规定期限内将债务偿还而造成损失的风险。在国际结算中，很多国外客户存在信用状况不良会导致在应收账款中存在信用风险。信用风险有很多表现形式，例如拖欠、破产或者赖账。信用风险管理是企业制定信用政策形成管理组织制度对企业所有部门工作行为加以指导与协调，以对贸易结算时存在的信用风险进行控制的工作，它包括调查客户资信状况、制定信用政策、选择结算方法、监管安全收汇以及管理客户拖欠行为。信用风险很难管理，防范企业信用风险也较为困难，对于潜在风险若能积极防范会降低企业的经济损失。此外，企业要健全信用风险管理制度，形成跟踪客户动态的风险管理程序，若客户财务指标弱化或者经营状况不良，能及时采取措施降低失信概率，防止国外进口方信用风险加大、海外银行信用风险加大以及国家政治风险加大这三种表现形式的出口业务信用风险扩大情形出现。出口业务国际结算信用风险的形成有以下几点因素。就宏观层面来看，第一是宏观环境，国际经济形式变化、进口国贸易政策变化、国际市场动荡、利率与汇率调整等，都会导致信用风险变化。第二是国家经济政策影响，即政府对市场经济的宏观调控与微观调整，这会影响到国家经济投资规模、外汇流动、行业发展以及进出口双方贸易决策。第三是国际信用风险管理水平失衡，即两国信用风险管理水平的差距。第四是司法约束力不足，国际社会对信用欺诈问题没有有效惩治方式，也缺乏监管与约束机制。第五是我国整体信用风险管理环境问题。即风险管理体系不完善、信用中介服务发展滞后、信用数据市场开放度低，无法有效获取外国企业信息，很容易出现契约纠纷。就微观层面来看，信用不对称会导致信用风险，表现为逆向选择与道德风险两种，分别发生在进出口签订合同先后。其引发信用风险的因素有以下两方面。一方面是客户因素，即企业经营不善、相同商品价格下跌导致进口方认为违约更有好处便拒绝支付贷款、部分企业道德缺失与诈骗行为。另一方面是企业内部因素，即片面追求销售增长而不重视对方资信状况、风险意识淡薄并缺乏专业信用管理人才、资信调查力度不够、信用制度管理水平较低等。
2出口业务国际结算信用风险管理流程
2.1信用风险识别
所谓信用风险识别，即根据指标或人为分析方式来确定可能存在的风险因素，这是信用风险管理的基础。识别国际结算信用风险有三个步骤。(1)调查进口方、承运人与结算银行的资信状况，观察对方是否有足够偿债资金以及合同与信用证条款上的风险；(2)对信用风险排序与分类，估计其概率与风险原因。(3)将风险转化为实际损失并向有关部门报告处理。国际结算信用风险是客观存在的，风险管理者要注意风险的变化，对信用风险产生关键点加以识别，对风险的预警控制提供信息支持。各种结算方式信用风险主要有以下几种表现形式。首先是汇付方式，它在国际贸易结算中不仅操作简单灵活，而且成本较低，应用广泛，然而出口方面临的信用风险较大。由于银行只提供结算服务而不对进口方必须付款提供保障，双方在合同协议中采用货到付款形式，出口方会面临很大风险。其次是托付方式，这种方式基于商业信用，比银行信用较低，出口商承担风险较大。如进口方以当地货物价格下跌为借口降低货物价格、在单据上找瑕疵要出口方降低货物价格、要求修改付款条件或延期付款、进口方经营不善而无法偿付等。再次是信用证方式，这种结算方式基于银行信用，出口方承担风险相对上述两种较低，然而这种结算方式很特殊，信用证只管单证表面相符而不管货物查看，结算过程又复杂繁乱，出口方仍然会面临无力拒付或开证行拒付的风险。因为信用证结算贷款环节较多，包括双方订立合同、进口方申请开证、开证行开证、通知行收到信用证后告诉受益人、议付行议付、索偿、偿付、开证人付款赎单等，由于环节较多，很容易出现不法分子伪造信用证情况，导致银行或对方拒付而无法结账。最后是银行保函，它基于银行信用，消除双方不信任、避开商业信用的结算方式来促使交易完成，保函本身特点致使其对具体情况不清楚，对保函申请人与担保人容易产生较大风险。
2.2信用风险评估
所谓信用风险评估，即通过选定模型统计分析例数数据，对风险因素进行定性定量综合分析，借助将发生的损失数额来确定进口方信用等级。信用风险评估理论可以分为传统与现代两大类，前者主要是商业环境指数、专家判断方法以及信用风险要素，后者主要有基于统计学法、基于期权理论法以及基于人工智能算法三种。国际结算业务信用风险主要有BERI法、要素分析法、特征分析法、基于统计学原理的信用风险方法以及专家判断法等。
2.3信用风险监测
所谓信用风险监测，即风险所在环境会随着已识别风险的性质而出现改变，若环境条件出现变化，风险会更加严重。风险监测即观察关键风险指标与不可量化风险因素并采取必要控制措施，分析识别已发生的问题，保证风险在恶化前及时解决。处理国际业务专业人员常会根据完善可靠消息来对风险状态予以识别，加强跟踪反馈，以减少损失。
2.4信用风险控制
风险控制具有以下几点方法，其一是风险规避，即放弃或停止与该风险相关的业务活动。其二是风险降低，即采取控制措施适当减低风险与损失，将风险控制在自身接受范围内。其三是风险转移，即将风险转移给另一家企业，最大限度避免损失，转移风险需要考虑双方目的、双方接受能力以及潜在风险与成本，购买保险就是转移风险的最主要方式。其四是风险保留，如果采取其他策略需要更高的成本代价且没有其他选择时可以采用该方式。另外，在控制信用风险时需要贯彻以下原则，即控制信用风险要把握企业变化与发展趋势以保证风险评估准确性；要进行全面信用风险信息调查且关注细节；对信息全过程与全方位进行管理。
3出口业务国际结算信用风险管理措施
(1)从具体操作方面来看。第一，要按照业务特点来选择适当的结算方法，要加强贷款结算方式管理，严格按照企业能力与业务需求来确定出结算方式。根据客户资信状况来选择结算方式，如果客户自信度低，可以采用安全性高的信用证结算方式；如果客户首次交易或收汇风险较大，可以采用附加投保出口信用险。要按照企业财务能力来选择结算方式，如果出口方营运资本充足且进口方信用好，可采用汇付与托付；如果出口方流动资本不足且进口方信用状况不良，应采用信用证等。此外，在国际贸易结算中也可以综合应用多种结算方法，如此可以将优点综合利用且避免缺点。第二，企业也可以投保出口信用险，它能规避付款交单、承兑交单以及赊销项下贸易结算方式所存在的风险，对出口方安全收汇提供保障，为企业灵活采用贸易结算方式扩大产品市场份额以提高产品市场竞争力提供便利。第三，在贸易结算过程中，企业也最好采用结算专业术语，防止较大问题发生。第四，企业要加强对专业人员的培养力度，要从国际经济形势、结算、国际贸易、计算机、语言等方面进行培训。(2)从组织体系构建方面来看。国家政府要及时调研企业现实动态，掌握出口企业国际结算业务信用风险情况，制定适应外贸企业发展的制度政策。金融机构等参与贸易机构要基于保障自身安全，为外贸企业提供融资与咨询帮助，降低外贸企业经营风险与产生的信用风险。外贸企业要加强资信调查，采取对自身有利的结算方式，形成健全的信用风险管理制度，有效识别、评估、监察与控制风险。企业员工要加强专业知识与实际操作能力培训，能及时发现与解决企业存在的各种风险。除此之外，国家要建立统一信息平台，发展资信调查企业与追收欠款企业，要多渠道获取各国相关消息为企业出口业务提供保障。(3)从制度制定方面来看。第一，要建立客户资信管理制度，外贸出口企业要完善客户资信管理制度，健全资信调查机制，包括客户累计信用分析、客户档案管理、批准赊销业务以及信用评级制度等。第二，制定风险监控制度，要针对国际结算方式产生风险建立风险监控体制，通过数据平台来收集全球贸易外汇等信息。对于客户交易的全过程加强信用风险管理，特别是对应收账款管理与坏账清收处理，以提高信用管理信息化水平。第三，要制定销售信用政策，要根据客户企业的信用程度来实行不同的付款交货政策。
4结语
在经济全球化形势下，参与国际贸易的企业很容易受到国际经济影响而面临信用风险问题。我国国际贸易企业要加强信用风险管理，做好资信调查工作，灵活采用结算方式，对拖欠行为积极采取措施，加强企业制度建设与人才建设，以保证我国企业的可持续发展。
参考文献
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商业信用管理范文6
关键词：新能源行业；应收账款；信用政策；内部控制
一、应收账款的概述
（一）应收账款的含义
应收账款是指公司在日常的运营中中因售卖商品、提供服务等活动业务，向赊销公司收取的款项。若是从企业的角度进行阐述的话，应收账款则是与购买方形成的债券关系。通俗地来说，应收账款是应该收回的款项，其又分为广义和狭义两大类，广义的应收账款包含销售产品或提供劳务而应收的款项、分期应收账款、应收票据以及其他应收款项，而狭义的专指企业销售产品或提供劳务而应收取的款项。
（二）应收账款的成因
应收账款的产生根本原因是商业的竞争，企业为了扩大销售、占有市场份额，从而会使用赊销的手段，因而导致了应收账款的增加以及加剧了应收账款管理的风险。
（三）应收账款风险含义及表现
应收账款风险是指由于企业在账款收回的过程中出现的坏账等现象，加剧了企业成本消耗而引发的风险。类型包括：回收时间风险、回收金额风险、直接风险和间接风险。各类风险在实务中具体的表现如下：（1）占据较大的现金。企业日益增长的应收账款，致使流动资金在日常管理显得力不从心，很可能出现资金循环断裂的危机。然而公司想要在众多竞争者中存活，不得以赊销进行供货，因而导致某些管理成本与运输成本必须经现金形式发生，这为公司经营带来极大负担。另一方面，企业不得不采用赊销的方式购买产品，因为资金链的紧张。而这种做法终将会使产业链整体应收账款的大幅增加，并且增加公司负债，迫使公司陷入资金难以抵债、货款收不回的疾患局面。（2）坏账危机逐渐提升。公司使用承兑汇票的原本目的是想快速回款，然而效果与理想结果相差很大，所以，公司在需要资金情况下会进行再贴现，这是成本负担加重，以至于造成过高的局面。再者欠款收不回，使企业不得不形成了不能收回的坏账。货款的不能快速回收使企业不能再次对外投资，从而产生了机会成本。（3）资金的贴现较为困难。公司与公司间为偿债，经常利用非流动资产抵减欠款、平账，然而这些非流动资产账面价值已经超过公允价值，一方面，企业很难以原价抵出，是因为市场供过于求；另一方面，难以确保质量。此种做法，严重阻碍产业一体化的发展。（4）缺乏现金流保障。应收账款为流动资金，但是，应收账款的收不回来，导致了难以回收的坏账，因此应收账款的流动性无法体现。从以上对应收账款风险的分析，可以得出，深究应收账款存在的风险及其对策是十分必要的。
（四）新能源行业应收账款管理的意义
近年来一直支持二十世纪初中期人类社会的快速发展，主要是石油、煤和天然气等化石能源在前所未有的困难中，除了因其原始储量在不断缩减外，还有最新研究发现，原有能源产生的温室气体如二氧化碳等排放到大气中，打破原有的生态环境的平衡，导致全球变暖，这方面也引起了人们对未来生存环境的积极思考和关注。大环境关注绿色生态，同时新能源的发展和应用迎来了空前的发展机遇。随着绿色经济的深入与企业越来越高的要求,应收账款管理不再仅仅依靠事后来进行根脆，而是全面的建立信用机制，通过全流程的监管，事前评估、事中跟进、事后的评价和修订，全方位的获取应收帐款各个阶段的信息和资料，及时修正规避风险点。同时通过企业内控流程的建立、高效执行，设计完善的风险控制流程对企业具有极大价值以及极强意义，可以帮助公司提升流动资金的周转，促进效率提高，并不断提高管理水平，减少企业不必要损失，帮助企业更好地发展。
二、对于应收账款的内部控制和信用管理
（一）内部控制理论
（1）监管应收账款发生的形成过程；（2）对应收账款进行风险评估；（3）控制活动，主要控制不良变动；（4）积极处理应收账款与之密切的信息，与应收账款公司协调，保证按期收回；（5）从人员、欠款方面进行全面监督。
（二）信用管理理论
信用发展的最初形式是商业信用，而且它是应收账款的本质，因此。在信用管理中，对于信用风险进行识别、测度、评估，是信用管理的重要环节。（1）建立相对独立的信用管理部门，专门负责管理应收账款；（2）销售部门与会计部门相互协调；（3）建立信用资料库，并且展开信用调查；（4）对调查结果进行分析与评估，在此之后评级确定客户的信用状况。不过，以上必须在制定信用管理政策的基础上执行。
（三）风险管理理论
应收账款风险管理是对于应收账款的风险进行识别、评估与控制的一系列活动。从而确定合理化的管理，达到控制风险的目的。首先，要确认应收账款风险的来源，其次，是确定应收账款风险的大小，最后，是控制应收账款的风险。通过事前事中事后进行分阶段管理。
三、新能源企业应收账款存在的风险
（一）信用政策风险
新能源行业为新兴行业，会吸引大批公司争夺职场，市场明显处于买方市场。而中小企业既要面对龙头企业的竞争，又要面对潜在竞争者的压力下，为了增加企业的销售，利用商业信用换取巨大的销售额，但是由于新兴行业运营的时间不长，许多客户公司并没有大量的资金用以运营，或者为了追求眼前的利益，编制虚假报表，披露不正确的财务数据，会导致中小企业对客户的信誉度及偿债能力等因素进行综合评估时，会得出有失偏颇的结论甚至是未评估，最终导致应收账款坏账账面价值的增加，无法及时回款，因此应收账款的风险与日俱增。
（二）内部控制风险
内部管理存在失控的现象。有些中小企业仅仅看到应收账款的增加，却没头看到坏账所隐藏的巨大风险。其次，在内控管理方面，各部门为了各自利益各怀心机，不能有效与协调配合，致使工作效率很低。销售部门在公司中处于主带地位，其他各部门对其销售缺乏明确监督；企业为了公司长远发展，鼓励销售部门成员不断对外签订订单，对外销售，销售人员也为了销售提成，却不在乎货款回款质量，公司对其存在的现象缺少监管，导致公司内控体系不完善，缺乏监督与反馈环节。
四、新能源企业风险对策
（一）应收账款事前评估
在对客户进行赊销前，成立专门项目组对客户信用情况，偿债能力进行分析，建立客户数据信息库，对客户信息进行分类，实行严格的客户赊销准入管理机制，做到提高应收账款周转率，提升资金质量。建立内部的信用管理机制和预警机制，无论是新入的还是已经合作过的，要保证已经评估过信用，才可以在签合同的时候放账期，这样才能保证应收账款的及时收回，降低坏账的风险。
（二）应收账款事中跟踪
要加强发出未结库存商品的核对工作，明确单位责任部分，并及时开具发票。在销售过程中加快发票传递，尽可能有效避免挂账现象发生，不定期财务部门要进行账本与款项的核对，定期进行款项回款情况的审核与汇报。要加强赊销责任机制，明确主要人员责任，做到“谁赊销，谁负责”，落实责任主体，建立明确赏罚条例，加强对回款质量以及客户等级评价制度的考核，做好公司内部控制。
（三）应收账款后期评估
要加强应收账款的动态分析评价，期末定期对核心客户、逾期客户进行重点评估，预计资金回笼的周期以及发生坏账的风险概率，及时反馈业务、财务等相关部门及时进行行用等级调整，综评坏账风险，为后续应收帐款的管理提供详实的数据支撑。本文结合应收账款和企业信用管理理论，以新能源行业为案例行业，对企业应收账款现状以及存在的风险点进行探索和研究，基于事前的信用评估、事中的过程监管和事后的评价管理，提出了相应的优化对策和风险防范措施。企业应收账款的有效管理对于企业的整体资金流管控和上下游供应商、客户管理都具有非常积极的作用，一定程度上影响企业的良性发展。
参考文献
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商业信用管理范文7
关键词：应收账款；信用额度；信用期限；信用管理
应收账款：指在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等，应向购买方收取的款项，包括应由购买方或接受劳务方负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
1应收账款管理中存在的问题
（1）应收账款资金回笼不及时，坏账时有发生。（2）对账过程阻碍多，有些客户不配合，口头承诺，并没有形成合法有效的对账依据。（3）业务人员追求销售额及出货量不注重回款金额，催收货款的积极性较差。（4）业务人员变动频繁，离职交接手续不完善。
2分析应收账款管理中存在问题的原因
可归纳为两类原因：（1）客户方面原因；（2）企业内部管理原因。
3解决问题
针对客户信用差、偿还能力差、临时困难等原因，采取建立客户信用等级管理及相应的信用政策管理措施。针对内部人员催款积极性较差，离职交接不完善等原因，采取修改并完善绩效考核方案，明确管理责任，建立奖惩制度措施。
3．1针对客户原因采取以下措施
3．1．1完善信用政策管理制度
在现有应收账款信用期限管理的基础上，对客户建立信用等级管理，引入信用额度概念，完善应收账款信用政策管理制度。信用政策是指企业对应收账款管理所采取的原则性规定。信用政策在应收账款管理中至关重要，合理适当的信用政策可以实现应收账款管理与销售业绩的平衡，使其充分发挥扩大销售增加利润的作用。而其中信用期限和信用额度则是应收账款信用政策的重要体现。信用期限是企业为客户规定的付款期限。信用额度是指给予客户最大的赊销限额。它应该根据客户的偿付能力和信用状况而定。为每个客户建立信用限额，是控制信用损失的有效方法。那么我司可以对哪些客户进行赊销，评定的标准是什么？获得赊销资格的客户，赊销期限是多久？赊销额度是多少？怎样才能降低赊销可能增加的坏账损失风险，加快企业资金回笼，保证现金流通畅呢？根据重要性原则，综合考虑管理成本因素，我司只对外销OEM、ODM和自主客户；内销经销客户进行评价分级，建立客户信用等级档案。对上述客户进行综合评价其信用风险，将客户分为A、B、C、D四级，分别对应优、良、中、差四级。进而决定采用何种付款方式、确定赊销期限和赊销额度。建立起适合企业自身的信用期限与信用额度相结合的应收账款管理模式。（1）针对外销OEM、ODM和自主客户。对连续三年以上与公司保持着良好合作关系，并有良好的商业信用的OEM（纯代工生产，产品贴客户商标）、ODM（双方合作共同开发产品且我司负责生产，贴客户商标）A级优秀客户，根据以往年度销售和回款情况，分别给予30天、60天、75天、90天账期。同时根据“中国出口信用保险公司”投保的货值进行信用额度控制，超过投保货值时ERP会自动管控，无法下达订单及发货。（2）针对内销经销客户。针对不同信用等级客户制定不同的信用额度。信用评价等级高的客户给予相对较高的信用额度，反之则减少或拒绝给予信用额度，进而最大限度地降低企业应收账款的坏账损失风险。对连续三年以上与公司保持着良好合作关系，并有良好的商业信用的老客户，根据以往年度销售和回款情况，分别给予上年销售额的10％、8％、5％信用额度。（3）对内外销新开发的客户，一律归为D级，实行现款现货。
3．1．2加强客户信用管理、建立赊销审批制度
成立专门的客户信用管理评价小组（由财务、业务、内审部门组成）定期评定客户信用等级。根据对客户资料的收集、分析，从客户以往年度的销售业绩及回款情况记录、经营管理模式及水平、经营能力、现金流量等方面同时结合产品市场占有率、市场需求状况及趋势变化等，合理确定每个客户的信用期限和信用额度。通常赊销客户的信用等级评定工作每年未进行一次，特别情况可随时调整。每年末由业务相关人员对所负责客户信用标准进行评价提报，业务经理审核，财务部门确认，内审部门评估，综合评判确定客户信用等级并报主管销售的总裁审批。按照审批后的评定等级，相应的提高或降低、取消其信用额度。
3．1．3加强合同协议审查和管理
每年末根据当年合同执行情况，进行续签。明确新的信用额度、付款方式、付款日期及双方的权利和违约责任等。
3．2针对企业原因
（1）完善绩效考核制度，加强应收账款的监控，加大催收力度，制定合理的奖惩政策，加快资金回笼。将应收账款的管理纳入对销售人员业绩考核之中，将回款率与销售人员的经济利益挂钩，按照回款率统计销售业绩并对提前回款适当给予正激励。对逾期未结清欠款的给予销售人员负激励，督促销售人员对每笔销售事后监督，直至资金全部收回为止。（2）完善对账制度，定期向赊销客户寄送对账单和逾期催款通知书，及时催收欠款。（3）完善交接制度，明确应收账款的管理责任，避免债权失控。
4信用额度管理的流程及原理
4．1应收账款信用额度管理的流程
4．2应收账款信用额度管理的控制原理
公式：可用信用额度＝信用额度＋回款总额－期初应收账款金额－订单合计金额＋财务调整金额（1）当可用信用额度大于零时可下达可用额度限额内的订单。当可用信用额度小于零时，无法下达订单。（2）信用额度是对客户设定的本年可用信用额度，由财务部门在每年年初，根据审批文件录入ERP。（3）回款总额是指收到该客户应收账款的总额。（4）期初应收账款金额＝财务账上应收账款期初金额，是为该客户设定信用额度时录入的初始数据滚动若干期后的结果。（5）订单合计金额为该年度订单合计金额。（6）财务调整金额为临时加额度：财务根据特批额度录入ERP。临时性调整额度原则：企业的正常信用额度加临时调整额度不得超过企业总的客户信用额度，临时调整额度需设定时间限制，临时性事项因素消失或时间到期需要及时取消。临时性调整额度需经主管销售的总裁审批。特批调整额度的主要有几下几种情形：①新合作的潜在的大客户，暂时未获得信用额度。②客户因销售规模扩大或需求季节性波动而与我司合作规模显著提升。③客户临时性资金周转困难。
5应收账款信用额度管理的实施效果
6推进应收账款信用额度管理顺利实施关键点
（1）以稳定运行的ERP管理系统为基础。（2）以完善的信用管理制度为保障。（3）以完备的信用管理与维护为核心。7结束语信用额度管理，是企业应收账款管理的关键所在。什么样的客户才能赊销，最大的赊销额度是多少？需业务、财务、内审沟通配合研究企业的营销策略，调查客户的资信情况，真正建立起一套适合本企业自身特点的信用政策管理制度。通过合理的信用政策设计有效地从根本上降低企业的坏账损失风险，最大限度地加快企业的资金回笼。同时企业也要加强对日常应收账款的管理，及时发现可能存在的问题并予以纠正，防止债权失去控制，给企业带来严重的经济损失。
参考文献
［1］王江锋．论应收账款信用政策及其风险控制［J］．财会研究，2018，（5）．
［2］胡庆华．面向订单生产企业的客户信用管理分析［J］．西部财会，2018，（3）．
商业信用管理范文8
电子商务的信用管理是指对企业资信状况和消费者信用进行全方位的管理，信用管理的内容主要包括收集和处理各种信用数据，使之变为信用产品，并以信用产品为工具保证信用交易的顺利实现。在发达国家，信用管理主要是针对个人信用，而在当前发展中国家，信用管理主要是针对企业的信用管理。
二、信用在电子商务市场中的作用
1.信用是电子商务市场发展的前提条件。
以计算机网络为交易平台的电子商务市场具有明显的优势，商品交换快捷、方便，覆盖范围更加广泛，但是电子商务仍然是人与人之间的交易关系，如果缺少信用机制的监管，电子商务就难以顺利开展，也难以实现扩大化和普遍化。电子商务实现了“直接交换”到“间接交换”的转变，从“熟人经济”转变为“陌生人经济”，这种交易方式要以信用为中介，信用的有效性在电子商务发展中表现出更为重要的作用。
2.信用是电子商务运行的重要基础。
现代企业是一种具备自然人特征的法人实体，更是一种由显性契约和隐性契约交汇构成的法律实体，企业要像自然人一样能够有意识地做出理性决策。在电子商务市场中，企业要接受显性和理性契约的约束，企业行为受到各种契约的约束，发展为一种均衡行为。隐性契约和显性契约相互配合，隐性契约在一定程度上弥补了显性契约存在的缺陷。信用约束就是一种典型的隐性契约。从一定程度上来讲，一个国家的信用水平决定了电子商务市场的发展速度。良好的电子商务信用能够促使买卖双方放心地进行交易。我国电子商务多集中在小宗产品和服务，以家族和血缘为媒介的信任范围影响了我国电子商务的发展，信用是电子商务运行的基础条件。
3.信用是电子商务企业发展的必然路径选择。
随着电子商务的发展，交易成本逐渐降低，交易次数逐渐增加，良好的信用可以助力企业发展成为规模经济。电子商务信用度高，就会有大量的交易者采用电子商务进行交易，而不需要企业再投入大量的资金宣传。同时量很高的信用能够降低企业交易的难度，节省交易成本和交易时间，提高电子商务交易的效率，从而更有利益电子商务实现规模经济。
4.信用能够为电子商务企业赢得竞争力。
在电子商务市场中，企业信用对企业发展具有重要的正向促进作用。在初始阶段，企业需要在信用建立上投入更多的财力和物力，这些投入在信用资格建立之前无法看到收益，这对新进入的电子商务企业是一种挑战，只有那些经营绩效好的企业才有能力负担。一旦信用建立，初始信用就变成了一种成本，使企业获得更多的，用支持，企业需要投入来维持企业信用。对企业信用进行监督、促进，以良好的企业信用形象迎战市场，提企业的综合竞争力。
三、采取有效措施，提高电子商务企业的信用管理水平
1.加强制度建设，构建电子商务信用制度。
首先，建立完善的信用法规体系，这是电子商务交易行为和制度执行的保障。由政府相关部门来对电子商务进行信用监管，电子商务的行为应该做到有法可依、有法必依，规范交易主体行为，创造良好的法制环境，引导电子商务活动朝着诚信、有序的方向发展。其次，建立信用教育体系，让信用的观念深入人心，市场经济实体如果信用不好，就会直接被市场所淘汰，所以建立信用道德体系，对政府、企业、中介组织开展信用教育活动，发挥媒体的信用舆论导向作用。
2.加强电子商务企业之间的合作，增进企业的信誉。
电子商务与传统市场运行不同，它所进行的是虚拟市场的商品交易，所以企业应该更新观念，加强合作，建立合理的市场运行机制，确保双方能够建立起商业信用。加强信用中介体系建设，克服电子虚拟市场的信用障碍，不断提高虚拟市场的诚信意识和信用信息，建立良好的信用文化氛围，建立完善的企业和个人信用数据库，为电子商务提供信用信息服务。
3.加强企业信用安全支撑体系。
