企业税务风险范文1
本文就企业财务风险与税务风险进行概述，对企业财务风险与税务风险的特征、成因进行比较分析，提出企业财务风险与税务风险的防范措施，以促进企业整体风险防范能力有效提高，从而推动企业整体效益快速增长。
关键词：
企业；财务风险；税务风险；比较
一、企业财务风险与税务风险的概述
（一）企业财务风险的概述
一般情况下，企业的财务活动有着较强不确定性。并且，市场变化越来越快伴随着这种不确定性和快速的变化，企业面临的风险相应增大。由于财务活动与企业日常管理经营的各个环节有着直接联系，系统工程的复杂性、繁琐性等都比较强，导致企业财务风险带来的经济损失比较大，不但会降低企业的经营能力和债务偿还能力，还会加大预期收益和财务收益直接的差距，最终影响企业的正常运行和日常秩序。
（二）企业税务风险的概述
根据国家的相关规定，税务风险是企业没有依法纳税、存在违法行为和违背相关税法等引起的。这种行为不但会造成财务损失、损毁企业声誉等，还会受到相应的法律制裁。通常情况下，企业必须注重研究相关税收法律法规、合理利用政府优惠政策，进行合法避税，才能减轻企业的纳税负担，进而降低企业的运营成本，对于促进企业稳定、持续、高效地发展有着重要影响。
二、企业财务风险与税务风险的特征比较分析
（一）特征存在的一致性
在企业的各种经营风险中，财务风险、税务风险的特征存在着一致性，即它们都有较强不确定性，与企业的长远发展有着直接联系。由于企业面临的财务风险、税务风险都是无法估量的，企业必须加强各种数据的管理和分析，才能提高企业风险预测的准确性、可靠性等。与此同时，财务风险、税务风险在特征上存在的一致性还指的是获得收益时的相对性。由于企业以盈利为主要目的，在争取最大经济效益的前提下。必须抓住时机，承担相应的税务风险、财务风险等，以促进企业更好发展。因此，在企业想要获取最高效益的时候，企业面临的风险最大的，必须找准风险和收益的平衡点，才能避免企业损失惨重、破产等情况出现。
（二）特征之间的差异性
对企业面临的各种风险进行分析和研究发现，财务风险有着一定客观性，是企业日常经营中必须重视的一种风险。与其相比，税务风险有着较强主观性，通常是企业的管理人员作出的推测。因此，财务风险、税务风险的特征存在一定差异性，在企业的发展中产生的影响也不一样。在企业进入快速发展的情况下，企业需要的发展资金越来越多。特别是市场竞争的不断加剧，企业为获取更多的资金支持，往往会采取高杠杆、高息贷款等方式进行融资，从而大大提高企业的财务风险。所以，企业面临的财务风险与竞争对手的经营情况、社会经济水平、市场环境等多个方面有着直接联系，在某种情况下可能会加大企业的资金运作难度。根据税务风险的分析来看，它是税法立法、税法行政等多个方面引起的，在我国税务法规还不够完善、继续修正和纳税人纳税意识还不够强、认识不够全面的情况下，税务机构起着重要引导作用，从而导致企业面临的税务风险呈现上升趋势。与此同时，企业和税务机关之间存在对税法细则和纳税实务理解不一样的情况。如果企业与税务征收、稽查执法部门的看法不一致，无法达成共识，则会导致双方沟通失效。最终按税务机构的理解处理涉税事项，增强了企业的税务负担，给企业可持续发展造成严重影响。
三、企业财务风险与税务风险的成因比较分析
（一）成因具有的一致性
在企业税务风险、财务风险形成的过程中，各种外部因素、内部因素都可能带来极大影响，因此，两者在成因上具有一定一致性，其中，财务风险受到外部影响因素有经济、政治等多个方面，而税务风险受到的外部影响因素主要有税务环境、法律环境等多个方面。对上述两者受到内部因素进行分析来看，主要是指税务人员、财务人员能力、教育背景、工作经历等，其中相关工作人员的素质水平和业务能力发挥着主要作用。另外，企业内部控制机制的完善需要充分利用现代信息技术、网络技术等，才能构建出一套可行、科学的财务、税务信息管理系统，以企业全面加强风险管理与控制的前提下，实现风险的最有效控制，最终促进企业稳定、长远发展。
（二）成因之间的差异性
在财务风险、税务风险形成的过程中，两者在成因上存在的差异性主要是指风险形式。财务风险主要是由融资、投资、资金使用和资金回收等产生的，如果资金使用不当、投资科学性较小等，则可以增加企业的财务风险。与其相比，税务风险是在日常纳税、税务筹划等多个环节中产生的，如果企业不能正确理解纳税行为，不注重政府相关税收政策的合理运用，则会增加企业的税务风险，最终降低企业的市场竞争力和效益等。
四、企业财务风险与税务风险的防范措施
（一）注重内控机制的完善
在企业不断发展的过程中，注重内控机制的有效完善，是企业降低各种风险的重要基础。因此，根据企业的实际情况和发展需求，制定科学、可行的财务制度、奖惩机制和考核制度。合理优化企业的业务流程、管控程序等，才能全面掌握各种财务信息的基础上，保证各种风险防范措施的可靠性。与此同时，高度重视各种制度的全面落实，真正发挥企业内控机制在防范风险方面的的作用，不断增强企业员工的忠诚度、竞争意识和专业能力。对于提高企业的经济效益和市场竞争力等有着重要影响。
（二）加大风险管控力度
在不断完善企业内控机制的情况下，加大风险管理力度，对风险管理目标、设置、人员等给予高度重视，才能真正发挥每个岗位的作用，从而实现企业财务风险、税务风险的有效控制。在实践过程中，对企业可能存在的财务风险、税务风险进行科学预测和采取预先防范措施。全面贯彻到企业经营运行的各个环节中，才能为企业实现整体经营目标提供可靠保障，最终推动企业可持续发展。
（三）提高投资决策可行性
对我国市场经济下的各种数据进行分析可知，企业面临的财务风险、税务风险主要是企业投资失败造成的，是当前必须高度重视的问题之一。因此，根据企业的发展规划和发展趋势等，提高企业各种投资决策的可行性，有效完善投资决策机制，注重投资程序的规范化发展，才能在充分利用现代信息技术、先进设备等基础上，促进企业风险管控方法的多样化、多元化发展，对于降低企业面临的各种风险有着极大作用。
综上所述，在企业的日常经营管理中，财务、税务是非常重要的组成部分，对于促进企业长远发展有着非常重要的影响。因此，企业必须对财务风险、税务风险给予高度重视，全面落实风险防范措施，才能真正提高企业的整体管理水平。
作者：陈文锋 单位：深圳市禾望电气股份有限公司
企业税务风险范文2
本文首先就企业面临的各类税务风险进行阐述，进而分析了企业在税务风险管理中存在的主要问题，以此为基础，提出了企业加强税务风险管理的主要措施。
关键词：
企业；税务风险；管理
税务风险是企业风险管理的重要内容，其受到的内外部影响因素较多，既包括国家税收政策，又包括市场环境、商业模式等，因此，税务风险管理难度相对较大。一旦税务风险管理出现问题，将为企业造成较大的负面影响，甚至要接受行政处罚，形成资金损失，因此，税务风险管理十分重要，需要企业引起足够的重视，在实践中不断提升管理，以创造管理绩效，促进企业健康持续发展。
一、企业税务风险的主要类别与表现
(一)税务政策风险
税务政策风险是企业税务管理面临的首要风险。世界各国为保障国家机器运转，保障公共服务事项的推进，都制定了纷繁复杂的税收政策，覆盖了企业及相关营利组织的各类经济活动，同时为各类税种缴纳建立了相应的程序法律规范，进而出现了实体法与程序法的界定。在税务政策的制定中，由于国家经济环境的不同及其发展需要，同样需要国家以税收为调控政策，适当倾斜需要鼓励的行业与企业，适当约束需要减产的行业与企业，因此，国家税务政策又是动态调整的。国家税务政策体系庞大，并且在实时动态调整之中，使得企业税务政策风险的管理难度相对较大，直接影响企业税务风险管理水平的提升。
(二)税务执行风险
企业对于各类税务政策的执行风险是税务风险管理的又一重要内容。这一点受到企业全员税务意识、税务人员专业素质、税务政策宣贯力度、经济事项商业模式等各方面因素的复杂影响。企业税务成本是企业中产生经济效益较低的成本，可以说是企业的一项费用，与产生收入关系不大，主要的作用是履行企业的社会责任，因此，企业一般会想法设法降低企业的税务成本，以最大化企业利润，满足企业经营发展目标的实现。但税务执行层面一旦发生风险，将为企业造成较为严重的隐患风险，降低企业的信用等级，直接影响企业的经营业绩提升。
(三)税务稽查风险
税务稽查是国家税务管理行政部门的一项事后监督管理行为，伴随我国税收体制的不断完善，金税三期工程已全面竣工，对企业经营数据的分析功能大幅提升，企业对于税务机关而言，越来越透明，税务机关可以通过对企业历史数据及其上下游企业数据的分析，发现企业在纳税环节可能存在的疑点与问题，并通过纳税评估和税务稽查等行政管理环节，对企业纳税情况进行检查。这时一旦企业纳税存在问题，将直接面对缴纳滞纳金及罚款等行政处罚事项的后果，直接加剧了企业的成本负担，影响企业经营。
二、企业税务风险管理存在的主要问题
(一)税务风险管理认识程度有待提升
一是企业对税务管理体制所发生的变化不敏感，认为只要跟税务机关的人员打好关系，税务风险管理出点问题，不算问题，可以零风险化解。二是企业对税务风险管理重视程度不足，往往要求企业税务人员“钻空子”，减少纳税，只注重眼前利益，而忽视了税务风险。三是企业全员对税务风险管理的意识不高，一般只是财务部门或其税务人员单方面重视，难以引起全员的共同税务风险管理意识提升。
(二)税务风险管理机制建设有待提升
一是企业税务管理制度不健全。有的企业认为自身规模较小，选择核定征税，不注重税务管理制度建设与会计核算基础能力的提升，使得企业在规模扩大后，仍然税务风险管理基础薄弱。二是企业税务风险管理机制不完善。有的企业只是一味强调要重视税务风险管理，而没有建立完善的税务风险管理机制，使得税务风险管理流于形式，难以取得实际效果。三是税务风险管理缺乏动态管理机制，没有建立不断完善与改进的长效管理办法。
(三)税务风险管理综合素质有待提升
一是税务岗位人员对税务管理缺乏专业知识学习，不了解税务政策变化，不知道国家税制改革的宏观环境变化，使得企业税务管理难以适应宏观政策要求。二是税务岗位人员只关注税务涉及的计征与缴纳环节，而没有与企业实际业务结合，没有与企业上下游产业链结合，商业模式缺乏创新，企业税务筹划功能难以发挥。三是税务岗位人员沟通能力较弱，没有与税务机关建立良好沟通机制，只是等着税务机关上门，缺乏主动联系与交流的意识。
三、加强企业税务风险管理的主要措施
(一)进一步提升企业税务风险管理全员意识
一是提升企业一把手对税务风险管理的认识，将税务风险管理提升至关系企业生存发展成败的重要位置上来。二是提升企业全员对税务风险管理的认识水平，加强国家宏观政策的宣贯与培训，并将其与企业发展实际情况结合，激发全体员工对税务风险的管理意识。三是提升企业财务部门对税务风险的管理意识，将税务风险管理作为财务部门的重要职能之一，加强管理。
(二)进一步加强企业税务风险管理体系建设
一是建立健全企业税务风险管理制度，明确税务风险管理岗位与职责分工，将税务风险识别、税务风险评估、税务风险管控等税务风险管理环节，与企业实际情况结合，镶嵌至企业税务风险管理制度。二是加强对税务风险管理制度执行的过程控制管理，发挥审计与税务自查功能，及时发现税务风险管理制度存在的问题，提出改进建议。三是加强企业税务政策执行情况的监督评价与改进，建立PDCA循环，促进税务风险管理不断提升。
(三)进一步增强企业税务风险管理综合素质
企业税务风险范文3
1.国家税务法律的不健全
目前，国家颁布的税务法律还不健全，税务法律的有关内容还存在瑕疵。在依据相关法律条文的规范下，企业制定符合本企业特点的财务制度和税务处理制度，并开展正常的生产经营活动。但是有关的国家法律制度还存在很多问题。比如，在2009年，国家税务总局颁布的有关企业税务风险的《大企业税务风险管理指引(试行)》，该文件中存在很多问题，比如，文件的内容很呆板，实际操作性不强，该文件给出了具体的税务风险管理的原则和岗位职责，也包括具体的监督和改进机制以及信息管理的内容。但是每一个企业的行业性质、经营特点、企业规模不一样，在笼统的制度规定下，进行实际的税务风险管理与控制是不可行的。
2.企业税务风险控制力度不强
在企业的税务风险管理控制中，还有一些企业没有组建专门的风险管理部门，没有具体的税务风险管理与控制的人员开展工作，税务风险的管理更是无从谈起。当真正发生税务纠纷事件时，企业的领导者不知道从哪里可以发现税务风险，更别说找到税务风险发生的原因和如何降低风险，这也给税务风险的善后工作制造了困难。目前，税务风险的控制主要是定性的指标，可信度不强，说服力较弱，因此，应该建立一个系统的全面的税务风险控制的定量指标。目前，企业还不存在反映企业全面税务信息的报表，企业相关的税务信息大都是在财务报表中找到，财务报表中一般会有营业税金及附加、应交税费和所得税费用等会计科目，但是这些会计信息的反映一般比较笼统，不具体不详细，不能达到税务风险管理的要求。因此，企业可以考虑建立完善的税务量化指标，从而加强对税务风险的管理与控制。
3.企业税务风险管理人才不足
目前，我国的税务风险管理的研究起步较晚，大多是借鉴国外的研究经验，适合我国国情的税务风险管理控制的理论研究还很不成熟，税务风险管理的人才更是少之又少。随着税务风险案例的不断涌现，现在的企业管理层已经注意到税务风险管理控制对企业发展的重要性，有些企业在税务风险管理与控制上已经投入大量的资金和人力，但是这是一个漫长的过程，现在缺乏拥有税务风险管理的专业人才，尤其是在税务筹划和风险控制方面。另外，有的企业设置了税务风险管理的专门的岗位，但是这些职位的岗位要求很高，有的企业招聘不到具备专业资格的人才，从而出现这些职位形同虚设的现象。
二、企业完善税务风险管理控制的对策
1.增强对税务风险管理控制的重视
在实际的企业经营中，税务风险是客观存在的，企业管理人员必须加强对税务风险的重视。管理者应该增加税务风险的管理意识，防范风险的发生，只有增强风险防范的意识，提高警惕，才能及时的发现风险，并提出解决问题的对策。企业在增强风险防范意识和及时处理税务风险外，还应该不断提高企业的财务管理水平，完善财务管理制度。企业的领导者应该做好宣传工作，不仅要求财务人员重视税务风险，还要要求其他职员重视提高税务风险的意识。尤其是房地产行业更应该加大重视，规模大、利润高的房地产行业涉及8个税种，包括金额较大的土地增值税。2014年税收专项检查大幕已经拉开。在往年的税收专项检查的数据统计中，房地产行业成了查补税款的“大户”，有些年份甚至占到全部查补税款数额的一半。
2.不断完善税务法律制度
为了有效的管理和控制企业的税务风险，相关政府部门应该建立符合单位经营特点和业务规模的税务风险管理法律制度。目前，正在实行的是2009年的大企业税务风险管理指引（试行），随后有地方的海南省国税局以提高税法遵从度为目标引导帮助大企业建立完善税务风险内控机制，以及广东省茂名市地税局三措施提升大企业防范税务风险能力等地方性的政策指引。但是，这些税务风险法律制度，不能满足不同类型和不同规模的企业防范税务风险的要求。另外，企业应该依据相关税收法律制度，不断完善企业内部税务风险管理控制的信息沟通机制，及时地传输税务风险信息。
3.增强税务风险的控制力度
企业应该进最大可能控制风险，最大化降低损失。在税务风险发生前做好风险防范措施；当企业面对税务风险时，应该及时地找到风险发生的原因，找到应对风险的方案。增强税务风险控制强度时，首先是确立企业税务风险管理目标，健全税务风险防范机制，将企业税务风险管理控制作为企业风险管理和内部控制制度的重要组成部分，具体可以采用税源监控、纳税评估的开展、进行税务检查等一系列工作，并客观处理税务风险，针对不同等级风险实施不同的、实用的风险管理应对方案。企业可以采取资金储备的方式应对税务风险，在风险发生时，利用储备资金应对资金紧张的压力，同时，企业也可以提高银行信用，这样才能保证及时的筹集到资金。
4.培养高素质的税务风险管理控制人才
现在，在高校的课程中已经出现了税务筹划方面的课程，但是，讲授课程的教师一般是做理论研究的学者，并没有实际的税务处理经验，税务风险的管理与控制的经验更是欠缺，并且课程讲授的对象主要是高校的学生，受众面较窄，税务风险管理的人才输出数量较少，不能满足众多企业的需求。另外，税务风险管理的工作要求高，需要改专业人员必须具备财务和税务方面的专业知识，同时还应该具备税务风险识别、管理、控制方面的知识。税务风险管理人才还应该具有敏锐的观察力，及时的学习和了解最新的财税政策，并将其运用到实际的税务风险管理控制的工作中去。
三、结语
企业税务风险范文4
一、大数据背景下企业税收工作呈现的特点
1.“放管服”已经成为常态化的税收管理工作。在国家号召简政放权的大背景下，税务管理部门逐步推进更高水平的税务领域放管服改革，将过去很多对纳税人的管理事项实现了从过去的备案制转变为备查制，不仅大力推行办税事项最多跑一次，还面向纳税人开展纳税培训，通过鲁税通征纳互动平台、组建微信群、QQ群等线上平台，及时分享最新的税务政策，将税收管理与税收服务更深层次的结合起来，发展成税务管理工作的新常态。
2.各种税收优化政策层出不穷。为了进一步落实积极财政政策下国家推行的减税降负与促进中小企业发展措施，国家在税收领域也先后出台了包括税基式减免、税率式减免和税额式减免等在内的新的税收优惠政策，将企业常规的所得税、增值税等多个税种纳入其中，无论是减免的深入还是减免的力度，都在不断发展，优惠力度不断增加。
3.税收领域监管越来越规范，也更严格。在现行的税务金税三期工程中，税务部门与银行、房产、海关等多个部门进行有效对接，规范管理纳税人员的资料、发票、登记等，依托互联网大数据分析及时监测纳税人的申报信息，发现异常及时预警，能够有效监管纳税人纳税过程中可能存在的各种不符合要求的行为。
二、大数据对企业税务风险控制的作用
1.进一步推动企业资源整合。大数据分析所依赖的信息数据主要是在企业税务管理过程中传入的包括税务数据、生产数据、财务信息等在内的各种信息。建立大数据平台，科学合理的制定信息数据标准，严格审核处理企业税务管理过程中上传的信息数据，及时反馈企业的纳税情况，从而能够在大数据分析后及时有效识别税务风险，有针对性的采取防范措施进行预防。与传统的税务管理方式不一样，大数据管理将一个个孤立的个体数据进行有效整合，从整体上把控企业存在的风险，不断优化改进企业税务风险预防措施，有效规避可能存在的风险危害。
三、进一步提升企业税务风险管理系统运行效率
大数据背景下企业税务管理工作整体实现信息化与数字化，这在很大程度上提高了企业的整体运行效率与质量，税务信息出现后能够自动进行运算，采取措施预防财务风险，确保企业能够按时完成税务缴纳，有效规避管理中存在的风险与危害，强化企业财务风险管理。企业通过加强研究税收机关评估方式，深入把握企业监督管理方式，从纳税行为到评估指标等方面进行研究，清理排查可能存在的税务风险因素，科学有效的开展纳税评估活动与税务筹划，能够大大提升企业税务风险的预防与管理能力。
四、大数据背景下企业税务风险管理存在的问题
1.没有建立完善的税务风险评估体系。企业如果存在税务风险，其发展会受到很大的影响，现阶段我国很多企业中并没有建立完善的税务风险评估系统，实行的税务管理制度也不够规范，随着市场竞争的不断加剧，这种情况可能会造成企业纳税不及时、不准确等情况，影响企业的信誉程度与形象，必然会影响企业的发展。加上企业纳税风险预警机制的不完善，一旦企业运行中出现风险，而企业无法及时有效应对，那么税务风险必然会增加，影响企业的税务风险管理水平。
2.没有配备完善的税务风险管理机制。企业有义务做好纳税工作，但是很多企业并没有配套完善的税务风险管理机制，无法合理开展纳税工作。部分企业由于缺乏纳税的总体意识，没有正确认识纳税的意义所在，常常在税务管理过程中忽略风险评估管理，这不利于企业整体纳税管理工作的开展。企业之所以会缺乏完善的税务风险管理机制，很大程度源自于企业积极纳税观念的缺失，没有积极开展纳税宣传工作。与此同时，企业管理人员没有发挥出应有的作用，纳税意识的缺失使得无法根据企业的具体情况建设风险配套机制，降低企业税务风险管理水平。
3.财务人员综合素质有待提升。在企业经营管理过程中，能否有效开展税务管理，实现稳定发展，很大程度上取决于经营者是否了解经济政策，对税务风险的态度与认识，以及是否具备税务筹备意识。在纳税意识薄弱的企业中，管理管理者对税务政策的了解不够及时与彻底，甚至存在逃避纳税义务的行为，在企业内部没有有效开展管理，部分财务人员综合素质不高，在税务管理过程中出现很多违规的行为与操作，这些都会增加企业税务风险。
4.缺乏科学可靠的内部控制制度。在部分企业中还没有根据自身的经营管理特点与需求有针对性的建立科学可靠的内部控制制度，尤其是在经济合同的签订、合法取得发票、规范开展会计审核等方面无法有效进行内部审核与审计，造成在进行税项申报过程中被税务部门认定为虚假数据，甚至还要承担法律责任。
五、大数据背景下企业税务风险管理的策略
1.提高企业管理人员的税务风险意识。企业从上到下都要树立起税务风险管理意识，结合大数据背景下的时展要求，立足实际，加强部门之间的内部信息沟通与交流，做好税务风险管理合作，注重信息共享，达到共赢。
2.做好内部控制工作。很多时候企业税务风险问题的出现源自于企业内部工作的缺位，需要企业进一步加强自身内部控制工作，要加强对业务的内部审核，严格规范的开展税务审核，从细节上防范税务风险。与此同时，要充分发挥各部门的监督职能，快速处理税务问题，及时矫正错误。企业需要根据自身实际情况建立内部控制机制，实行岗位分离、授权审批等内部控制手段，有效规范企业经济活动，借助严格的内部审计活动及时发现在税务管理中存在的问题，并及时予以纠正。
3.创新管理模式，加强关键风险点控制。要想开展税务风险管理，需要企业积极排查税务管理过程中各种风险隐患，合法合规的开展税务活动。企业要明确划分税收筹划与偷税漏税之间的界限，在法律允许的范围内开展税收筹划工作，最大限度的减少企业的税收成本。与此同时，要积极与税务部门对接，了解国家最新的税收优惠政策，借助互联网广泛进行咨询了解，进一步提升自身税务风险管理质量与效率。企业还需要善于利用现代化的工作辅助税务管理工作的开展，借助大数据分析找出企业现阶段存在的税务风险，有针对性的制定预防措施。
4.建立税务工作人员绩效考核机制。企业要针对税务工作人员的工作建立完善的绩效考核机制，发挥绩效考核无形的约束力，让工作人员更加重视税务风险管理工作的开展，有效规范工作人员行为，与此同时还能达到激发工作人员工作积极性的目的，鼓励工作人员在工作之余有意识的去提升自身在税务专业方面的技能与服务能力，强化危机意识，将税务监察从事后监管转变为事前监管、事中监管。
企业税务风险范文5
关键词：内部控制；企业税务；风险管理
税收风险很大程度上增加了企业的纳税负担，很多企业因为主观上少纳税的夙愿，以至于采取了非正常的避税手段，致使自身容易面临相关部门的处罚。而随着时间的推移，随着市场经济的日益繁荣，一个企业所面临的内部和外部环境，都会变得非常复杂，税收管理的难度也会产生变化，会变得更为复杂、更加具有难度。所以在这样一种时代背景下，如果想降低企业的税收风险，就必须进行内控。事实证明，近年来我国的很多企业都从制度角度出发，加强了企业的内部控制；但是也有相当一部分企业没有这方面的意识，就导致企业的风险体系并不健全。
一、基于企业税务风险规避的内控制度建设现状
当前我国企业的内控制度建设并不完善，对税务风险的管控和规避更是处于初始阶段。虽然有一部分企业能够意识到基于内部控制的角度规避企业所能面临的各种风险，以此来实现对企业成本的控制、避免资产流失，但这也仅是处于合乎规定的基本程度，并没有深入进行；尤其是在企业税收方面，此部分的投入可谓少之又少。
二、企业所面临的税务风险及破解之道
（一）税务风险意识薄弱，应建立与之相契合的税务管理文化
很多企业习惯于将财务管理和税务管理是做两种不同的、但又平等的管理模式，单纯以为只要加强会计核算，并且正确的核算计税基础，就能很好的避免纳税风险，这显然是一种理解的失误。鉴于此，企业内部有必要建立能够有效防范税务意识薄弱的税务管理文化。首先，要培养企业全体员工的税务风险意识，明白风险控制存在于企业的整个经营过程、存在于每个角落、每个环节，需要以系统的方式对其进行管理、规避。只有在整个过程中做到事前筹划、中间控制，事后修正，这样才能将税务风险控制在合理的范围之内，让企业的经济效益实现最大化。比如企业在生产之前必须要填写材料领用单，如果填写不准确或者有遗漏，那么就会给企业的生产经营埋下税务风险。其次，企业要正视依法纳税的权利和以物，加强对相关法律法规的普及和教育。在企业内部从源头控制税务风险，确保即便税务稽查部门提高检查要求，也能合法保护自己的权益。
（二）税务风险内控专业人员缺失，应加强团队建设
就现实情况而言，国内大部分企业都将纳税申报和缴纳环节添加到会计核算部门当中，这就促使很多会计核算人员并没有足够的精力和时间，再去对符合规避税务风险进行研究，甚至连研究最新的税收政策的时间也不是非常宽裕。同时，因为会计核算部门的工作人员，对于其它诸如业务和生产经营方面的内容并不熟悉，因此很难站在全局、从整体的视角展开内部控制。近年来随着企业内控制度建设的不断完善以及税收政策的推广落实，企业内部对于税务工作的要求越来越高，对从事相关工作的工作人员素质也日渐提升。鉴于此，企业内部要建立专业的税务风险管理团队，切实保障内部的税务风险控制。一方面该团队的工作人员必须对企业的生产经营情况及业务做到清晰了解，其不仅要掌握会计核算中的企业会计准则，还要熟悉税务法规，了解会计和税务管理的相关差异。另一方面，税务风险控制人员还必须拥有足够的知识储备，并实施做好更新，从而为企业的税务筹划制定科学的方案，化被动为主动。
（三）企业信息管理系统存在漏洞，应加强内部信息的交流和传递
针对企业内部税务风险所展开的评估必然需要大量的数据作为支持，而这些数据不仅包括具体的纳税数据，还包括相关工作人员的工作信息。但是就显示而言，这两种信息并不见得能够在任何时候、任何地点，都可以进行很好的沟通，其将会对企业在相关层面的数据分析和整合产生影响，导致其无法实现资源数据的共享，难以提升财务信息的利用率。因此有必要进一步提升企业内部全体工作人员的税务风险参与意识，实现企业对全过程经营的税务风险控制，确保能够以最快的速度发现问题并及时纠正。
（四）管理制度有所欠缺，建设税务风险管控部门
就多数企业的人员分配情况来看，其中的税务管理部门多是隶属于财务部门之下，或者从事税务管理的工作人员是财务部门的一分子。但也有不少企业根本没有设立独立的税务管理岗位，而是让其他会计兼职，如此自然不利于企业税务管理水平的提升。从制度层面来看，这样的情况很大程度上说明企业并没有严谨而完备的内控制度，时间一长自然会导致纳税风险的增加。鉴于此在企业经营管理的过程中，有必要根据其自身的规模、运营情况，建立税务风险管理部门，对企业的税务风险进行集中管理。这样做一方面有助于对企业的纳税事宜和相关制度的制定进行统一管理，同时还能有效协调企业本身和对外税务机关的关系，对税务管理过程中出现的问题进行快速解决。一般情况下，该部 门可以针对企业所面临的具体的税收风险进行管控，制定切实有效的防范方案，并由此对企业运营过程中有可能会发生的风险进行预估。
（五）税务管理相关法制不够健全，要强化税务风险监督
正因为企业的具体经营成果，很大程度上需要靠税收来进行调整，所以国家出台的关乎税收的法律法规、政策指导，将会对企业内部的税收风险产生极为重要的影响。因此，如果相关税收法规、政策描述不清、内容的描述存在争议、概念的界定存在融通的空间，那么相关税收政策的执行力度也必然会深受影响，更将促使很多企业在非主观性原因的情况下，出现纳税失误，导致企业面临税收风险。另一方面，假设税收政策及法律法规的内容比较复杂，那么也会导致部分企业出现非主观意愿下的纳税违规行为，这也会在某种程度上增加企业的纳税风险。虽然经过多年发展，我国的税收法规政策已经慢慢趋于完善，但就整体而言其本身的复杂属性，依然导致很多企业难以把握税收动态，对税收法规政策了若指掌。而且比较棘手的是，目前国内还有一部分税务法规本身还处在发展初期，本身的不完善更促使很多企业在对其进行应用时产生疏漏，酿成纳税失误。而且本身不完备的税务法规制度，在其具体执行的过程中，也很难彻底落地。由此可见，企业内部要想建立健全税务管理制度和完成相关机构的设置，就必须完成对税务风险控制目标的设定，并及时了解企业内部管理过程中的相对薄弱环节，提升企业的风险防范能力。另外，作为企业更有必要联合外部的审计机构，加强对企业内部税务风险的评估，明确所面临的风险状况，以便能够制定出完备的应对举措。总而言之，从内控视角加强企业税务风险的管理，对企业发展而言具有十分重要的意义。要想进一步强化企业税务管理，除却企业本身要具备足够的税务管理意识外，还要懂得正确处理税务风险，避免给企业带来财务损失。另外，税务工作的开展归根到底要靠人来完成，所以必须要注重那个人才队伍的建设，要构建单独的税务管控部门来对其展开管理，并加强与外部税务机关的有效沟通，如此才能确保企业的正常运营和不断发展。
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企业税务风险范文6
关键词：“金税三期”;税务风险防控;风险防范
一、引言
税务风险管理也被称作税收遵从性风险管理，指的是企业按照风险管理的有关理论，建立税务风险管理系统，对目前以及潜在的部分风险进行识别确认并严格控制的过程。税务风险一般来自两个方面：一是纳税人，二是税务机关及执法人员不规范的操作。通常所说的税务风险是来自纳税人，包括风险管控目标的规划、风险识别论证、风险应急处置和风险绩效考评等程序步骤。目前我国对税务风险管理的研究还处在探索完善阶段，实践层面也是刚刚起步，更多的是吸收国外先进的经验来完善自身的理论实践。金税项目自诞生以来，历经多个阶段，对企业税务的风险防范和控制产生重要的影响。
二、大数据时代下的税务环境介绍
金税工程是国家层面的信息工程，从1994年开始便着手建设，经历了一期、二期、三期等几个过程，目前处在三期阶段。随着2008年正式批准，“金税三期”正式启动。按照税务部门的规划，“金税三期”主要有以下几个步骤：2013年开始在山西山东两省和重庆市税务系统上线单轨试运行，2015年系统的优化版在豫、粤两地单轨上线，2016年优化版的“金税三期”在全国推广使用。“金税三期”主要包括1个平台、2层处理、3个覆盖、4大系统，是一个全方位的大数据税务处理系统，1个平台指的是由软件和硬件组成的技术系统，2层处理是指在统一操作的技术平台中，由总局和省局来集中处理信息，3个覆盖是“金税三期”要覆盖所有的税种、全部税务工作环节和各级别的税务机关，并借助大数据和互联网建立与其他政府部门的数据联络；4大系统包括税收征管、决策支撑、政务管理以及外部信息四个大的系统。在以往，税务系统只是识别发票的基本信息，“金税三期”采用人工智能的识别模式后，对发票的收集、转移、识别发票全部的要素信息。除此之外，三期还引入了云服务，可以跟踪检测企业的票据流和现金流，只要在系统中输入纳税人识别号，对相同的税票和销售发票跟踪比对，企业有没有用假发票或者虚列发票一目了然。有的开票软件列上了商品编码，系统可以追踪企业商品的库存和种类，进而计算出增值额度。在实行了多证合一后，税务、市场监管、社保、统计、金融等接口也将对税务系统开放，大大提高了税务部门对企业违法行为的监控和惩治力度。
三、“金税三期”对企业的税务管理工作产生的影响
(一)规范了税务管理的相关制度
“金税三期”实现了对数据的分享，而且依托现代技术，搭建了完善的外部信息系统以及交流通道，逐步实现对信息的深度开采利用。此外，税务人员还能通过对数据的分析来掌握企业内部真实的经营情况。依靠庞大的信息平台，完善了合理化的税务管理制度，统一了税务工作的标准代码，真正实现了全国范围内的大数据采集和分析，规范了各项业务流程，使得税收的征管更加规范和标准。
(二)增强了纳税遵从性的风险管理
税务机关应该不断借鉴最新的风险管理理念，强化针对纳税人的风险管理意识。“金税三期”开辟了专门的风险识别、管理功能模块，在战略层面把遵守税法作为重要目标，围绕该目标强化了风险的识别与防范，对准高风险的行业企业，及早提醒预警。比如，通过比对纳税人的资料信息，可以找出风险产生的原因，并且研究其运行的规律，进而找到解决之道。以某企业的增值税发票为例，如果在一段时期内数据变化波动很大，发票使用量激增，系统就会发出预警，认为企业可能存在虚开发票的行为。如果存货量与销售收入的差别超过50%，系统就会发出预警，认定库存数量造假，税务机关据此对企业发出提醒函并要求其做出解释说明，类似的风险预警提高了企业的风险意识。
(三)增强了纳税企业守法意识
“金税三期”能够在信息技术的帮助下，有效预防违法犯罪情况的发生，还能监控企业重要的经营活动和资产情况，鉴别企业的真实信息。而且，发票管理的功能更加强大，在全国范围内实现真伪查询，掌握企业的发票开具数量额度以及经营情况。如果企业的日常税收管理存在漏洞，那么在“金税三期”系统面前将面对比以往大得多的税收风险挑战。
四、迎接“金税三期”挑战，做好风险防范的建议措施
(一)定期开展税务自查
企业应该“金税三期”建立税务自查体系，体系的建立应该根据对税务风险的认知、企业所在行业的发展情形、内部组织设置、内控系统、税务员工的专业能力等基本情况，重点在合同、资金、信息、票据四大领域开展经常性的自查。在合同方面，应该严格合同管理，在条款中明确规定相关方的责任和权利，减少违约风险。在信息方面，应该加强对财务报表、账簿和有关凭证的管理，通过这三种工具来检查企业有关职能部门和流程环节的税收风险。在资金上，应该重点关注资金的流入和流出业务和去向，调查交易是否真实公正，确保资金的合理流动，以免转移性的定价。在票据方面，应对增值税发票加强保管，确保安全传递、认证及抵扣，严格规范发票开具人、经办人以及开票受票单位的行为，每一张发票都要登记在案，确保可追查、可追溯。
(二)改进税务风险分析评估机制
综合运用定性分析和定量分析的办法，对企业有关税务事项的真实性、准确性作综合认定，及时发现纠正其中问题。首先，有条件的企业可以组建专门的税务风险识别评估团队，聘请税务专家担任指导。其次，加强税务信息的采集和整理分析，企业的税务风险管理政策性比较强，要做到精准及时的分析，除了认真保存资料和财务信息外，还应当拓宽信息收集渠道，多方面多角度搜集本行业的有关税务信息动态。再次，应加快研究建立企业的税务风险指标系统，确定风险等级评定和预警的标准，注重本行业相关税种的预警指标设立，区分不同的时间节点，选取合理的预警指标。最后，应针对企业的业务流程，建立事前事中事后的风险处置体系，企业业务流程的不同阶段，都存在相应不同的税务风险点，要区别不同阶段分类找办法，用最经济最有效的办法做好风险管理。
(三)提高专业人员的税务风险识别控制能力
“金税三期”系统结构较为复杂，功能众多，对企业专业人员的素质要求高，需要具备过硬的税务知识技能，熟练掌握信息技术和“金税三期”系统操作。首先，应具备良好的行业会计核算知识，行业与行业之间的会计核算存在较大差别，专业员工应该根据本行业的规范做好账务处理。其次，应掌握税收法律知识和金税系统的申报技能，在做好日常管理的基础上确保资料完整真实性，可以定期举办培训讲座，邀请税务部门的人员专家授课，在培训内容上侧重大数据技术和税收专业知识，以强化相关素质。
五、结束语
综上所述，“金税三期”大大强化了对企业的税收监管，企业应该以此为契机，善于利用大数据来加强管理，促进企业发展，在更大程度上规避涉税风险。
参考文献
[1]韩思博.“金税三期”大数据背景下企业税务风险管理分析[J].中国物流与采购,2019(10):52.
企业税务风险范文7
关键词：企业；税务风险管理问题；研究
根据我国当前的税务数据显示，我国税务流失率逐步降低，税收总量快速提升，但也增加了税务风险概率。造成税务风险的因素包括企业税务风险机制不完善、税务工作管理缺乏明确的管理制度、会计审计机制缺失等。在这样的情况下，企业面临的税务风险问题不断提高，加强应对税务风险的方法，做出良好的规划已经是企业健康发展必不可少的环节之一。
一、我国企业税务风险管理工作的现状
税务风险具体是指企业并没有根据法律的相关规定做出相关工作，最终导致企业的利益遭受了一定的损失的情况。一个企业从生产经营之初一直到最终结束，税务风险始终是贯穿掌企业整个生命周期的重要问题。因此，对企业来说，税务风险具有极其强烈的不确定性，难以被把控，并且损害较大，比如，容易出现多纳税、承担不必要税负的风险，也会产生不符合法规的情况，使企业受到处罚，并使企业的声誉受到损害。因此，想要减少税务风险对企业发展的影响，管理人员必须要找到税务风险管理过程中可能存在的问题，并且尽可能的规避税务风险，这就要求企业的工作人员要了解税务风险的管理体系，从而减少税务风险可能对财务以及企业利益造成的损失［1］。
二、当前企业税务风险管理工作中存在的问题
（一）缺少税务风险防范意识，规避能力低
根据我国企业生产发展的实际情况，很多企业的管理阶层对于税务的风险管理仍然停留在较为浅显的方面，认为只要依照法律及时的缴纳相关税务就可以规避税务风险。这种想法是极其片面的，并没有将税务风险管理和企业的发展结合起来。通常企业所得税负税率为3%-5%，且税负率可以进行分类，比如，所得税负率为不含税销售收入的实际交纳所得税额×10%，增值税率为不含税销售收入的实际交纳增值税税额×10%。因此，若在发展过程中，在了解税务法律法规的情况下进行合理避税，能增强企业信誉度，使企业无形价值得到提高。除此之外，税务风险贯穿在企业生产经营的整个过程中，如果仅仅将税务风险问题划分为税务问题中的一种，没有与其他部门联系起来，也很难真正规避风险，最终可能对企业造成的利益损失，阻碍企业的发展。
（二）专业的税务风险管理人才短缺，工作分配不合理
我国大多数企业都设立了税务相关的工作岗位，但实际的工作内容主要是纳税、缴税以及与税务部门进行沟通等。这样的工作形式很难与其他的相关人员进行相互的配合，了解企业的其他相关信息，导致信息共享、沟通十分不便。从税收的角度上看，如果税务管理人员并不能够对企业的相关信息进行分析和整合，那在进行税务风险评估、企业业务流程的管理等方面都会缺少相关的数据支持，难以正确把握企业的发展方向［2］。缺少专业的税务风险管理部门导致工作人员对于税务风险管理的专业知识掌握较为薄弱，整体业务能力处于较低的水平。很难根据当前的经济情况以及税收政策及时的评估企业所面临的税务风险，导致工作人员不能客观地对企业的实际情况进行分析，整体工作状态主观性较强，缺少相关的理论依据，无法为企业决策提供有效的数据支持。
三、提高企业税务风险管理工作效率的具体措施
（一）制定明确的税务风险管理体系
想要真正的提高企业的税务风险管理工作，为企业提供更好的发展依据，首先要制定合理的税务风险管理体系。在建立税务风险管理体系时，要采用多层次的管理形式，将税务风险管理工作与企业的发展相结合。企业的最高领导人要对税务风险管理部门提供工作支持，让税务风险管理部门的工作人员了解企业的发展方向，并且参与到企业的各项决策中。只有这样才能够保证税务风险管理工作真正的在集团决策和发展中起到实际作用。除此之外，也可以鼓励员工参与到企业的相关决策工作，提高员工的意识对于企业决策的影响力［3］。将税务风险管理部门直接归属到企业核心管理部门旗下最主要的目的就是为了促进税务风险管理部门与其他部门的沟通和协作，提高税务风险管理部门的权威性和执行性。领导阶层的工作人员一定要以身作则，大力支持税务风险管理部门人员的工作，并且积极地为子公司和利润分配较高的部门提供专业的税务管理人员，配合总公司的税务部门进行工作。对于利润较小、规模较小的部门可以从财务部门调配会计或其他对于税务工作较为熟悉的人员，对税务风险工作进行兼职。这种体系的建立，不仅可以有效地提高各部门以及各阶层之间的信息沟通效率，同时也可以将风险管理融入企业的整体发展，真正地将税务风险管理工作融合到企业的生产经营的整个过程，提高企业的税务风险管控工作的效率。
（二）加强税务风险管理的内部控制制度
除了建立完善的税务风险管理体系，企业还要建立完善的税务风险内部管理机制。税务风险管理工作需要良好的内部环境作为支撑，只有将内部部门与税务管理部门的工作进行统一的协调和调配，才能够真正保证税务风险管理工作的顺利运行，真正地将税务风险管理工作落实到每一个相关部门［4］。税务风险管理部门应该在决策层的指挥下，积极的完善税务风险管理的程序，并且维持程序的平稳运行。我积极地将企业的发展情况与税务风险的识别工作结合起来，评估出企业可能存在的税务风险，并且进行相关的数据分析，制定好相应的管理策略，与企业的内部部门进行有效沟通，尽可能减少税务风险可能发生的概率。除此之外，税务风险管理部门还要及时地对评估结果进行沟通和反馈。根据各部门的实际情况不断地对税务风险管理工作进行调整，对于管理工作、运行工作、内部控制等方面进行全面的评估。进一步加强各部门之间的协调和合作，提高全体员工对于税务风险基本认识，加强税务风险工作的整体工作氛围，提高员工对于是风险管理工作的工作理念，为保证税务风险管理工作的平稳运行提供有效的人力支持和文化保证。
（三）提高企业对税务风险评估工作的重视程度
加强税务风险评估工作，可以更加有效地对税务风险信息进行整合分析，寻找出税务风险的本质以及规律。能否有效的识别是否存在税务风险具体属于哪一种类别，以及税务风险影响程度的大小，是保证企业平稳发展和顺利运行的重要条件之一。在进行税务风险评估时，需要风险管理的工作人员对手风险的来源、状态、可能的发展方向进行全面的评估，并且找出相应的管理责任。及时的出现问题的部门进行调整和修改，从源头上避免税务风险的扩大和发展。［5］
（四）加强对税务风险管理人员的培训，积极引进复合型人才
企业税务风险范文8
【关键词】税务风险；房地产企业；风险管理
1税务风险管理的含义
税务风险管理是企业运营过程中一种持续的动态管理过程。一般来讲，税务风险主要发生于企业的纳税过程中，如果出现纳税意识薄弱、未依法纳税等现象以后会出现风险问题，但是没能及时将切实可行的方法落实在风险管理中，进而形成税务风险。
2房地产企业税务风险的特征
与构成作为传统行业之一，房地产企业在市场经济发展中发挥着重要作用，在房地产行业发展势态逐步放缓的当下，为使其更适应新时代的社会需求，国家针对性的监管政策陆续出台，有效规范了房地产行业的市场格局，而其财税风险也同时成为关注的焦点。
2.1特征。企业所面临风险，其特征会受到风险属性的影响。目前，房地产企业面临的税务风险，其特征主要表现为：①税务风险表现在企业建设的每个环节中，贯穿于融投资、土地获取、开发建设、建筑设计、清算结算、地产销售等。②对于房地产行业而言，税务风险的存在具有客观性，并且难以被消除或者避免。对此，企业只能基于恰当的治理措施对于风险予以降低，但依然无法消除。③房地产企业在发展中，所面临的税务风险具有隐形性的特点。税务风险很“狡猾”，有时会隐匿于房地产企业的各种涉税行为中，除了定期以被动的形式接受外力的税务检查之外，很难被企业管理者发觉，只有在税务部门进行审核与核查时，才会发现某些不合理之处。
2.2构成。①土地取得环节的税务风险。房地产企业取得土地对应的投资在总成本中占比较高，更是开发成本中的关键。若是企业没有在二级市场上购买获得土地，同时，对方没有为其提供全额、有效、真实的增值税发票，那么必然会影响企业土地增值税清算成本、“营改增”之后增值税抵扣等。因此，税务检查应该将取得发票、支付购买土地款项的合理性作为重点。②项目建设环节的税务风险。在建设开发阶段，房地产企业所涉及的税种多达十几个，主要的税种包括土地增值税、增值税、所得税等，而这部分内容也是税务机关检查、关注的关键。除了一般的建设环节涉税业务，一些企业的特殊业务中，例如，“以物换物”“以房抵债”，或者采用房屋的方式奖励优秀员工等，都应该将其视为销售，否则会导致企业面临偷税、漏税的风险。③交付、清算阶段的税务风险。在交付以后与财税相关的事项较多，包括清算所得税实际毛利、开发项目发票、申报增值税等。以上税负均会对企业最终的利润产生直接影响。因此，一旦处理不合理，便会影响最终获得的利润。
3房地产企业税务风险控制中出现的主要问题
3.1组织机构复杂导致税务风险。相比于营业税，增值税的特征主要表现为利用税票控税、征管严苛、链条抵扣等方面，必须严格践行销项同进项互抵的基本原则，实现计征增值税的基本目的。现在的房地产企业在市场中得标的重要因素中非常看重企业资质，而如今的房地产企业管理层级复杂，设置了很多分公司、子公司等，总公司在中标以后常常会让分公司对项目施工予以负责，采用此种分散管理的方式难以实现合同管理、核算方式、发票主体的统一，所以增加增值税抵扣的难度。
3.2无法充分获取进项发票带来税务风险。房地产企业在发展中，存在生产时限长、资金投入力度大、流动性大、产业链长等多方面的问题，所以增加了获取增值税专用发票的难度。目前，拆迁补偿费、征地拆迁费等有专用发票。同时，临时租用房屋、个人签的多种合同也只能获得普通发票，所以并不能实现抵扣。基于此，企业进项抵扣税额水平较低，同时，增值税额增多，故而会增加税务风险。
3.3扣税凭证管理不合理形成税务风险。对于大型房地产企业而言，其所经营的项目常常涉及多个不同的地区，所以在对不同地区项目予以结算时会采用统一名称获得发票。对于这种现象的存在，会导致增值税发票复杂、量多，进而会增加归纳发票、审查发票、传递发票的难度和工作量。
3.4纳税资金不足生成税务风险。通常情况下，企业会在发票起始日形成缴纳增值税的义务。但实际上，我国建筑市场并没有形成严格、同一的规范，加之因为业主方发挥着主导作用，再受到其他多方因素的影响以后，往往会导致业主方不愿意根据合同上约定的内容支付工程款。正是这种现象的存在，导致企业常常面临资金拖欠等问题。
4房地产企业税务风险防范的措施
4.1强化风险防范意识。首先，在日常的管理工作中，要想从根本上提升防范税务风险的效果，企业应该设置合理的防控体系、监督机制，并且将其落实在工作中。其次，还应该引导高层管理人员、财务管理人员树立税务风险防范意识，然后将此种思想融入管理中。其中，高层管理人员应该转变自身对于税务风险的传统认知，全面了解防范风险的方法，并且遵守政府部门实施的制度法律，然后在企业内部也制定与之相适应的制度。最后，还应该在企业内部构建税务管理文化，营造良好的环境氛围，确保每一位员工都能够深化对税务风险的了解和认识，积极推进宣传、科普工作，为后续积极开展税务风险管理和防控工作提供前提条件。
4.2完善内部风险管理制度。基于健全的风险管控制度，可以一定程度上提高企业应对税务风险的能力。对此，可以在内部建立管理部门，对涉税事项予以严格管理，全面强化风险预防效果，降低风险出现的可能性。企业应该认识到房地产项目具有工期长、资产占用额度大的特点，同时，了解税务管理、税务工作以及方法具有复杂性的特点，然后结合实际情况配备专业的人员与部门，确保人员的能力、技术、意识以及责任心可以满足税务风险管理的要求。基于此，可以实现对税务风险管理的全面指导。房地产企业也可以将项目作为立足点，结合相似案例的深入研究，明确相关的影响因素及其对运营所形成的威胁等，进而可以对风险管控制度予以全面完善，实现对税务风险管理方式的创新和改进。
4.3建立税务风险预警体系。在建立税务管理部门以后，应该明确事前控制的重要性，从而减少风险出现的概率，积极完善内部风险预警体系。最为重要的是，事前预防并不仅仅是对风险出现之前的简单处理。对于成熟的预警体系而言，可以第一时间发现企业当前经营状态中常见的税务风险，然后尽可能降低企业的损失。所以管理部门应该不断提升能力水平，积极学习风险管理、税务法律等方面的知识，对设立适合企业自身的预警体系有所建树。
4.4加大资金管理力度。虽然我国对税制政策体制进行了调整和创新，但是房地产企业依然面临着资金短缺的问题。因此，企业应该加大对资金的管理力度，严格根据合同的约定内容开展工作，并且按期进行工程款的催收，便于及时发放施工人员的工资。另外，提高内部资金管理的严谨性，强化预算工作的合理性、严格性，适当分散企业的资金，实现对税务风险出现概率的有效降低。
5结语
总而言之，税务风险管理是企业发展进程中的重点任务，房地产企业不仅是市场经济中的主体，同时，还影响着国民经济的发展。基于财税制度的改革，企业需要加大税务风险管理的力度，重点放在企业的内部控制发展上，需要明确内控与税务风险防范之间的关系，不断完善审批体系、内控体系、监督体系三者间的联系，从而更好地帮助企业规避税务风险，提高税务筹划能力，为房地产企业健康、持续发展奠定基础。
【参考文献】
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