企业纳税筹划范文1
［关键词］新企业所得税法;企业收入;纳税筹划
新《企业所得税法》于2008年正式实施，这不仅是我国企业统一所得税制度的初步建立，还标志着我国税制改革的新征程开始。随着我国社会和经济的不断发展，为了促进城市化进程的完善，税收保障成为至关重要的环节之一，新企业所得税法的提出，统一了企业所得税法，使得相关部门可以按照一定的政策和标准进行企业所得税的收取。因此，企业应该根据新企业所得税法的相关规定，创新纳税筹划思路，帮助企业进行财务风险的规避，促进企业的进一步发展。
1新企业所得税法带来的影响
1.1影响纳税人统筹身份。外商投资可以在税收政策上享受一定的优惠，是新企业所得税法落实前外资企业所能享受的优惠待遇。这种政策上的优惠，使得外资企业与内部企业之间存在巨大的差异，会出现部分企业为了获得更多的经济收入，而将企业转移国外的现象，减少了我国的税收收入。新企业所得税法落实之后，对外商企业与内资企业享受统一的纳税标准，避免了外商企业进行税收规避的现象，使得税收筹划变得更加具有公平性。
1.2影响资本弱化方式。新企业所得税法对转移定价和资本弱化的筹划方式都产生了巨大影响，一方面在新企业所得税法落实前，大部分企业会以转让定价的方式进行纳税筹划，从而使企业的利益实现最大化，这种方式是指企业在进行商品买卖和相关交易的过程中，会将价格定高或定低，这种行为会减轻企业的税负，从而直接增加企业的利润。在新企业所得税法落实之后，为了配合企业之间的定价行为，新企业所得税法进行了相应制度的调整，对转移定价方式筹划进行了约束。另一方面在新企业所得税法落实前，跨国公司会以资本弱化的方式，达到减轻企业税负的目的。这种方式是指跨国公司会以贷款的方式融资，使得企业的负债远高于资本，在这种不合理的情况下，企业税负就会减轻。新企业所得税法落实后，对债券性投资和权益性投资比例进行了详细的规定，避免跨国公司应出现资本弱化而逃避税收的现象，完善了我国的纳税筹划体系，维护了国家的利益。
1.3影响纳税人认定标准。新企业所得税法的落实，对企业纳税人的认定标准进行了明确的区分，它对以往内资企业和外资企业纳税人进行了明确的认定，对企业的税收规避行为进行了监督，使得税收部门可以根据新企业所得税法的标准，进行纳税人自身经营情况的审查，进一步规避了企业减少纳税的问题。
1.4影响税收优惠政策。在新企业所得税法落实前，外资企业在华投资会获得一定的税收优惠政策，这种方式是为了促进我国经济的不断发展。新企业所得税法落实后，对内资企业和外资企业的税收优惠政策进行了统一，取消了地方税收优惠政策，使得企业都按照统一的标准进行纳税，影响了税收优惠政策。
2企业税收筹划方法
2.1选择恰当的购货时间。企业进行税收筹划的过程中，可以根据市场对于商品的需求，采用采购时空间隔的方式，对企业商品的需求进行调整，当企业的生产能力大于市场需求时，商品的价格会下降;当企业的生产能力小于市场需求时，商品的价格会上升，企业可以采用生产能力大于市场需求的方式，转移企业的税收负担，降低企业的税收成本，从而为企业赢得更多的利润。企业税收筹划的六大方法:一是借助税收优惠政策进行企业税收筹划工作的开展，例如借助减免税法的措施，帮助强企业进行税收筹划工作的开展，不仅可以帮助企业降低税收缴纳金额，还可以为企业节约资金进行其他经营规划，提高企业的经营成本。二是企业税务筹划的六种方法，通过税率差异开展税收筹划;由于我国行业不同，税收的税率及涨幅情况也是不同的，企业可以根据自身经营与发展需求，结合税率差异，进行税收筹划方案的制定，降低企业的税率，从而节约企业的经营成本。三是完善组织形式，提高税务筹划工作效率;外部层次与内部层次是企业主要的组织形式，不同公司会根据税收优惠政策的不同，进行不同税收筹划工作的开展，提高税收筹划工作的科学性，满足企业自身的发展需求。因此，企业可以通过完善组织形式，提升税收筹划的效率。四是企业可以根据企业的经济活动进行价格转移，以达到利润均摊的目的，降低企业的税收缴纳金额。如:企业在与其他企业进行经济活动时，可以采用非市场规定价格的方式进行交易或买卖，以达到利润均摊或转移的效果，从而降低企业的利润收入，减少税收缴纳金额。五是企业可以采用纳税人直接利用较低税率计算的方式，进行企业纳税负担的减轻，不仅可以提高企业税收筹划的工作效率，还可以降低企业的纳税金额。同时，企业也可以采用产业结构调整的方式，根据经营与发展需求，把特殊行业纳入企业当中，以此来获得税收优惠政策，降低企业的税收成本。六是企业可以通过税额式税收筹划的方式，降低企业的税收负担，通过税收节约的方式，为企业赢得更多的经营成本，促进企业的利润不断提升。例如，部分企业会根据税收优惠政策，进行企业纳税义务的解除，以达到节税的目的。
2.2购进材料选择合适的涉税处理。企业可以通过购进材料合适涉税处理的方式，进行企业税收筹划，从而达到税收减免的目的。例如，企业在进行工程材料购买的材料做账时，可以从避免减税错误出现的目的，进行材料进项税和材料成本的直接计算，可以借助工程材料购买与应用之间的时间差，进行购买前进项税的扣除，减少企业经营期间的生产相关纳税，帮助企业进行付款增值税的延期。通过这种方式，既可以为企业进行生产经营提供更多的资金成本，又可以进行材料构建涉税处理的合理化完善，提供企业税收筹划的方法。同时，为了降低企业的纳税金额，企业可以把材料采购计入其他业务收入或不计提销项税额，不把材料采购纳入企业日常经营当中，使得材料采购处于长期挂账状态，可以帮助企业暂时降低税收缴纳金额。同时，如果小微企业在进行商品交易的过程中，可以通过现款现货的方式进行交易，使得财务在进行做账时，可以记作流入账外经营，而不做价外收入，有利于企业进行纳税金额的降低，为企业增加更多的经营成本，提高企业的经济收入，从而提升企业的竞争力。
2.3利用购进扣税法进行纳税筹划。企业可以采用进项税额扣除的方式进行税收筹划工作的开展，延迟企业进行纳税支付的金额，减轻企业的税收负担。进项税额扣除法是指企业在购买货物或材料时而获得的增值税专用发票，在开票后的规定时间内进行发票的认证，以进项税额抵扣销项税额的方式，降低企业缴纳的纳税金额，帮助企业进行利润的获得。如果进项税额大于销项税额时，可以结转到下个月继续抵扣，做到长期降低纳税金额的目的。同时，企业要进行的交易对象应合理。我国现行增值税制度规定有一般纳税人和小规模纳税人之分，选择不同的供货对象，企业所负担的税负则不相同。一般情况下，选择一般纳税人比小规模纳税人税负要低得多，这种方式，可以帮助企业减轻税负，从而节约企业经营成本。
2.4企业税收筹划的误区与问题。企业税收筹划中具有以下三方面的误区:一是目标不明确。企业在进行税收筹划的过程中，可以以企业长远利润为目的，进行税收筹划工作的开展，使得企业各方面得到综合发展，为企业的长久发展做好准备。二是存在风险性。企业税收筹划的目的是减少企业纳税负担的同时降低企业的经营成本，企业需要根据相关税收政策，进行涉税风险的规避，避免企业不必要损失的出现。三是信息不能全面保障。企业在进行税收筹划的过程中，可能由于税收信息掌握不全面，而出现税收筹划工作落实不到位的现象，导致企业纳税减少存在风险。因此，企业在税收筹划的过程中，要结合企业的发展需求，分析企业的实际经营情况，以税收政策为依据，进行税收筹划工作的科学安排，使得税收筹划帮助企业降低负担。此外，企业可以根据税收筹划工作的预见性特点，进行企业经营工作的预测，帮助企业规避经营中的不稳定因素，提高企业经营管理的效果。由此可见，企业税收筹划工作的科学性和合理性，不仅可以帮助企业进行税收缴纳的科学调整，还可以提升企业经营管理水平，促进企业的长久发展。
3结论
企业纳税筹划范文2
关键词：民营企业；纳税筹划；财务管理
随着社会主义市场经济的飞速发展，现阶段我国企业在经营管理时所面对的经济压力越来越大，市场中的竞争越来越激烈。作为国民经济支柱之一，民营企业应始终根据社会的实际发展了解到如何提高自己的经济效益、降低成本，通过降低赋税能实现企业价值最大化，同时也可以将企业的资金以及企业资源进行优化，但是让企业降低税额并不是让企业偷税漏税，而是在我国法律允许的范围内对所得税进行筹划，本文简要分析了在民营企业开展所得税纳税筹划工作过程中，面对哪些问题，这些问题又应该如何进行解决。
一、民营企业在纳税筹划过程中发现的问题
（一）民营企业管理层对纳税筹划理解不到位
对任何一个民营企业而言，民营企业的领导层其对民营企业经营管理的理念认知，直接关系到了企业经营发展的整体质量。但是从现阶段民营企业的发展状况进行分析，有部分领导人员并不重视纳税筹划工作，甚至认为纳税筹划工作无法为民营企业带来积极影响，导致纳税筹划工作在财务管理部门其整体受关注程度较低，甚至有一些财务部门并没有涉及纳税筹划工作。
（二）民营企业纳税筹划部门员工的专业素养不足
通过对现阶段的民营企业纳税筹划整体质量进行分析，发现在部分民营企业中，其纳税筹划效果较差的原因之一是缺乏优秀的现代化人才，民营也在管理中需要聘请和培养有能力的员工，提高员工的工作质量，明确在新时期下员工的职业素养、专业素养直接影响到了民营企业的经济发展，同时也需要在日常工作时关注企业财务部门的工作质量以及工作效果分析，将财务部门内工作质量较高或者是学习能力较强的工作人员进行培养让其自身的专业素养能够得到有效的提高。
（三）缺乏合理的纳税筹划机制
当前提高纳税筹划的整体质量，需要在企业内完善纳税筹划的效应机制，民营企业若想要保证整体的环境能稳步向前发展，要做到的就是要求企业内的财务部门应能够了解现阶段企业的经营管理状况、以及企业未来的工作目标，但是部分民营企业缺乏完善的纳税筹划机制。
二、民营企业加强纳税筹划的对策
（一）增强民营企业管理人员的纳税筹划意识
民营企业的领导层是企业战略制定的人员，其关乎着整个企业的发展命脉，要求领导者紧紧跟上时代的要求，理解在新时期、新的历史条件下如何进行民营企业的纳税筹划，提高对民营企业纳税筹划的认知，加强自主素质，关注企业纳税筹划部门在日常工作时的工作质量，明确纳税筹划工作的重要意义，纳税筹划部门在构建时，要求完善企业对市场的了解，同时了解到在现阶段的日常工作中其工作质量以及工作效率是否有着相对明显的提高，纳税筹划部门的健康也直接关系到了企业能否在市场环境中继续生存，提高企业的生存发展质量，如果企业自身的生产质量较好，领导层并不在乎企业的纳税金额，导致部分企业管理者忽略了纳税筹划存在的意义。纳税筹划能够为企业的经营发展带来积极影响，降低企业经营生产的成本。企业无论是在成本以及销售状态处于良好时，或者处在不良时，都需要重视纳税筹划合理避税，实现企业最大利润的获取，帮助企业长远发展质量更佳，如果不进行合理的避税，企业很有可能会处在一种亏损的状态中。企业管理者需要加大对纳税筹划部门的关注度，并且控制好企业在经营管理过程中所涉及的生产额，控制企业的销售成本，提高企业的销售能力。在企业领导者开展纳税筹划时，也需要领导者真正地认知合理纳税筹划对企业发展而言具有怎样的意义，提高企业内所有工作人员的成本控制意识。随着企业不断向前发展，其生产以及销售能力的提升，要求企业内所有人员都能认知纳税筹划存在的意义，共同开展纳税筹划，确保纳税筹划的整体质量得到提升。
（二）提高民营企业纳税筹划部门人员的综合素质
在财务部门工作时，有关纳税筹划的工作人员是财务部门发展的重中之重，企业管理者应始终注重其自身的学习效益以及工作状态，时刻关注纳税筹划部门，让会计人员在日常财务数据收集以及对所有财务数据分析整理时，确保数据的准确性，保证民营企业的经济效益得到提升。民营企业在管理时所需要消耗的成本也能越来越低，提高了企业的净利润，也实现了企业经营管理质量的最优化，为企业获取更多的资金空间，让企业有更多的资金能够放在产品的研发以及企业创新中。要求在提高企业纳税筹划部门人员综合素质时做到以下几点:第一，对现有的员工进行培训，由于在纳税筹划过程中，许多的员工都是直接由财务会计部门，或者是管理会计部门调动而来，他们并不了解纳税筹划工作应如何进一步的开展，缺乏纳税筹划工作的能力。为此，需要让他们上岗之前对其进行培养，所有即将开展纳税筹划的工作人员，都需要在岗前进行培训，完善自身的能力，提高其财务预测能力，以及与其他部门的沟通质量协调能力，确保所有纳税筹划部门的员工在日常工作时能够了解到企业的发展方向、企业的发展前景、如何与其他部门进行沟通，不仅要在岗前进行培训，还需要定期对所有纳税筹划部门的工作人员进行培训，在培训的过程中应注意到每一个员工都有其独有的个性，在学习时也存在着学习的弱点、学习的优势，明确员工独有的问题，才能单独地解决每一个员工存在的缺点，并且提高其在日常工作时的状态。确保每一个员工的综合能力以及专业素养都有着质的提高，在培训结束后需要进行考核，确保在这一阶段的培训中，员工有认真地进行学习，提高了自身的专业素质。在考核培训后，如果考核成绩较差，则可以直接淘汰该员工。纳税筹划工作对于民营企业而言，关系着民营企业的经济发展和民营企业的命脉，只有确保所有的员工其专业素养较高，能满足民营企业财务管理及纳税筹划的工作质量，员工长久地在纳税筹划岗位进行工作。对于考核优秀的工作人员，企业管理者应该给予一定的奖励，确保工作人员的工作积极性以及工作主动性逐步提升。企业在开展纳税筹划时，是要做到合理避税，根据该地区所下发的相关政策进行避税，而不是让企业故意的偷税、漏税，只有在法律允许的范围内进行合理避税，降低企业的税负，才能满足纳税筹划的实际要求。第二，需要在社会中引入更多的新型人才，吸收新鲜的血液，纳税筹划工作的理论是一直在改变的，企业管理者想要提高企业纳税筹划的整体质量，需要在社会中聘请更多的优秀工作人员，企业在进行招聘时应注重到的是招聘者是否具有专业的素质，能否胜任企业纳税筹划的工作，而不是其自身的学习专业是否与纳税筹划工作相吻合，要求企业所聘请的专业人员，其自身的学习能力以及独立思考能力能胜任企业筹划部门的工作，并且工作人员的沟通质量较好，可以与该地区的税务部门进行有效的沟通。在进行应聘人员时，可以选择笔试的方式对纳税筹划内容进行考核，了解其自身的专业素质是否过硬，如果出现了专业素养不过硬的情况。则可以拒绝对其进行聘请，而其专业素质过硬则可以直接让其上岗，确保纳税筹划工作的质量得到提升。要求纳税筹划工作人员应始终运用自己的知识，在法律范围内帮助企业降低税负，促使企业的经管理质量得到成提升，企业的成本也逐步下降。纳税筹划工作的效果也可以也直接关系到了企业在进行战略管理时的整体质量，能够为企业在未来发展以及战略工作中提供最宝贵的意见。企业在开展纳税筹划工作以及财务管理时可以通过新成员以及老员工所给予的不同意见进行综合的考量，确保纳税筹划工作质量得到提升，同时综合保证企业内所有工作人员的综合工作能力，降低企业在经营管理时所需要面对的赋税，促进企业向着更加积极的方向发展。
（三）建立更加完善的纳税筹划机制
企业财务部门的发展与纳税筹划部门密切相关，各部门需要考虑到现阶段民营企业的工作目标、工作目的，根据民营企业发展的实际状况，制定一个良好的工作制度。在设置纳税筹划工作时，需要考虑到纳税筹划工作的整体工作状态以及工作效果能否满足民营企业的实际需求。为此，完善纳税筹划机制应做到以下几点:第一，提高民营企业内所有工作人员对于纳税筹划的认知能力。民营企业在开展纳税筹划工作时，不仅要纳税筹划部门以及财务管理部门认知纳税筹划的意义，更需要营造一个良好的企业环境，即企业内所有工作人员都能了解到纳税筹划工作的目的，以及纳税筹划工作的意义，当纳税筹划从意识层次达到一定境界后，需要制定科学的纳税筹划方案，将纳税筹划方案看作日常在经营管理时的主要任务之一，一旦纳税筹划方案与企业的税务工作不协调，则需要及时的验证企业进行纳税筹划时的整体效果，分析其中存在的问题，积极地利用该地区政府给予民营企业的一系列税收优惠政策，提高企业纳税筹划的整体效果，企业在进行经营管理时还需要适时地调整员工的薪资，确保员工的工作主动性、工作积极性得到提升。第二，民营企业的管理者还需要时刻关注该地区的纳税筹划内容，了解该地区纳税筹划工作中，其工作方案以及方向，一旦出现了工作质量较差，或者是出现了纳税筹划方案不合理、在日常纳税筹划时其筹划内容并没有满足民营企业的实际需求时，则需要重新分析其纳税筹划方案中选择的政策是否正确。在当前很多民企都在经营进出口贸易，民营企业纳税筹划人员，需要关注政府所涉及的出口退税政策，同时关注哪些商品可以退税，最大限度地为企业纳税筹划做出自己的贡献。
三、结语
综上所述，在民营企业管理过程中，纳税筹划工作尤为重要，它关系到了企业的经济发展效益以及企业的运营管理效果。在开展企业纳税筹划时应了解纳税筹划工作的目的，以及如何进一步地开展纳税筹划，确保纳税筹划的工作效益能始终满足民营企业的自身需求，同时民营企业还是要充分的自我反省，结合现阶段企业在开展纳税筹划时自身存在的问题对纳税筹划工作进行合理的完善，有效地开展纳税筹划的相关活动，实现实时的纳税管理工作。在财务部门以及纳税筹划部门共同的努力下降低企业的税负，为企业获取到更多的经济利润。
参考文献
［1］李莉.研究民营企业所得税纳税筹划中存在的问题与应对策略［J］.商讯，2020（1）.
企业纳税筹划范文3
关键词：企业；增值税纳税税收筹划；日常营业活动
增值税纳税税收筹划这一活动是被我国增值税纳税税收法律政策所允许的，通过一些筹划帮助企业减少一些税赋，它对于企业有着极其重要的意义与存在价值，但其中所蕴藏的风险性也无法进行消除。一个不慎，巨大的经济损失就会落在企业的头上。因此，它只可以成为企业与税赋之间偶尔的调剂品，纵然它对于企业有着税赋减轻和收益最大化的作用。
一、新税制下企业增值税纳税筹划的对策研究重要性
（一）从根本上减少企业的经营成本。增值税纳税税收筹划在减少企业的成本时，还充分提高了企业多方面的能力，譬如市场竞争力。从这个方面来说，增值税纳税税收筹划的意义可谓重大。同时，市场条件的影响下，具有无偿性的增值税纳税税收从原则上决定了企业所进行的纳税是经济资金的净流出，也就是说目前的收入项目还没有与之能够相对应的。从另一个方面来看，这相当于意味着增值税纳税税收筹划从根本上加大了企业的收益，也就是前文多次提到的增值税纳税税收筹划为企业带来的好处。
（二）让企业更加接近自己的经营目标。增值税纳税税收筹划可以让企业一步步接近财务目标，并使效益逐步最大化。增值税纳税税收筹划还有另一作用，其可让企业及时了解到我国最新的法规政策，并与企业自身相结合做出及时的改正、探讨与策划，即企业相关高层共同设计出不违反法规政策，又能够扩充企业效益的可实施方案。这对于企业来说，选择具有优惠性的政策，是企业实现多方面目标的绝佳途径。
（三）让企业本身规章制度得到进一步完善。若想要实施增值税纳税税收筹划这一策略，企业就一定要有高水平的管理模式，并且，企业内部的财务方面，也要充分完善，否则企业在进行增值税纳税税收筹划的活动时只会自食其果。所以财务方面一定要具有过硬的基本素质与严格的规章制度，才能够为企业打好基础，从而使企业的基本效益得到良好的提升，实现利润最大化。
二、新税制下企业增值税纳税筹划的对策实施现状
（一）抛除风险是企业快速发展的一大选择。大家都知道，我国的企业多半的存在形式都是集团，而集团的构建组成也十分的复杂，先不说众多赖以生存的员工，光是所属的分公司与子公司都够企业的资金疯狂运作了，更不用谈在如此基数面前，对每一个部门、人员进行合理的管制。所以，企业需要对纳税等方面做出相应的调整，规避掉纳税的风险后，由相关部门做好财务报告。这样非常利于企业提升自身综合管理能力。
（二）条件相对满足。另外，企业的财务方面相关制度与审核制度在日复一日的完善中已经十分健全；而从事增值税纳税税收筹划等相关活动时，对会计方面的工作人员的业务能力与知识储备是一项非常大的挑战，他们不能够出现任何失误。也正是因为增值税纳税税收筹划对于该方面的要求，所以企业在培训专门的会计工作人员时，会对其给予十分大的重视程度，要求其必须时时刻刻地掌握相关法规的动态信息，并对其进行正确的应用。
三、新税制下企业增值税纳税筹划的对策实施方向
（一）与集团相关策略所吻合的方案。这项方案的关键之地在于深入研究增值税纳税税收的相关规则，甚至是将增值税纳税税收方面的理论做到滚瓜烂熟，与企业结合，对每一项规则的变动要能够在第一时间内洞察并做出应对。在法律法规之中，有很多条规定都会涉及企业，因为它们的业务范围过于宽广，所以针对法规的变动，要及时做好与之所对应的风险性最低的增值税纳税税收筹划活动及方案。
（二）利用优惠性政策来促进发展的方案。利用具有优惠性的政策，也就是针对该方面的增值税纳税税收政策设计出更有助于自身发展的增值税纳税税收筹划方案。企业的业务范围十分宽广，而与之相关、理应服务于该产业的优惠政策也存在很多，只要能够对其进行洞察并掌握，那么完全可以借此提升企业资金链的运作，并提升企业的发展效率。
（三）在相关法规允许的情况下进行合理减税的方案。该方案有三项十分重要的点：第一，企业在投资过程中，要抓住增值税纳税税收筹划的机会，在这个过程中，企业应当及时选择好最适合当下环境的筹划方案，对多个方面进行合理且全面的综合考虑，譬如可以选择的行业等，以此来进行对投资效益的大程度优化与合法减税或避税。当然，不能操之过急，也不能目的性过于明确，也就是不能为了避税的这一观念而进行避税，一定要对多方面进行严谨周密的估算，达到三思而后行，从而再选择最佳方案并执行。第二，在日常管理中也应该多对增值税纳税税收方面进行留意，根据国家的相关政策，让会计进行核算，并决定解决方式，选择好最适合本企业的费用平摊模式，从而降低企业的税赋压力。而针对日常管理，有许多方面都可以进行增值税纳税税收筹划，这样的好处在于可有效防止不必要的税赋压力降在企业的头上。总之，要在达到原本的设想效果的基础上，来减少增值税纳税税收。第三，在我国关于增值税纳税税收的相关法规中各式企业的税率水平也大不相同，而从另一个角度上来看，企业的增值税纳税税收筹划提供了非常优质的环境。通过上述分析可以得知，各个方面的选择都要将其反面性考虑到并所差无几地估算出来，也只有这样，才能让企业的发展达到健康稳定的目的。
四、新税制下企业增值税纳税筹划的对策实施方法
（一）对增值税纳税税收筹划存在的风险有足够的认知与充分的心理准备。增值税纳税税收筹划的风险性是有的，而判断好威胁企业的因素也是应该做的，如果对其没有实施一个有效的防范措施，那么在施行增值税纳税税收筹划时，可能非但不能帮助企业的效益增长，反而会对企业当前的现状进行沉重打击。而其风险的预估，可以顺着成本等方面进行剖析，对其的可行性进行判断，并做出相应的应对策略，以此来尽可能地降低风险性。
（二）企业设置独立部门管理模式。在现阶段的企业发展过程中，传统税务已经不能满足企业实际的发展根本需求。因此，需要对管理税务的认知性进行强化。管理税务与财务税务的有效融合，可以对企业的发展有推动性的作用，企业的经济可以得到一定程度上的提升，同时也是管理税务与财务税务的共同目标。为了能够使企业的发展有促进的作用，以及得到持续不断地发展，并将税务工作可以做到贯彻落实，那么企业在财务部门中，需要对税务职能进行强化，在这个过程中，企业为了获取高效性的经济利益，需要对财务税务与管理税务采取分开处理的模式，设立独立的部门，对整个企业的财务工作进行完善，从而避免职权不清而带来的负面影响，以及企业的持续不断发展中所产生的阻碍。
（三）加强企业财务管理团队建设。在进行财务管理的过程中，需要对财务税务与管理税务进行很好地融合以及强化，只有这样才可以为企业提供更好的服务，并对企业的发展有促进的作用。首先，对于税务工作人员而言，需要在不同的时期提出不同的要求，尤其是目前市场竞争特别激烈的情况下，需要对工作内容进行很好的引导并加以总结。其次，税务从业人员在进行不断地发展过程中，对职业技能的要求越来越高，同时也更加的严格，所以税务从业人员需要对财务工作有关方面的知识要有全面性的掌握，管理税务的有关的知识储备也需要进行不断的充实。企业如果在财务税务与管理税务可以做到有效地融合，对团队的构建模式加以十分的重视，就能够促使从业人员对二者之间的深度解析进行强化。最后，企业需要对技术型人才进行引进，从而对企业的财务发展有促进的作用，在此过程中需要加大税务人员的培训力度，培养从业人员的积极热情的工作态度，同时还需要采取奖惩制度，对有关方面的工作人员进行阶段性的评估，如对工作质量以及工作态度，实行典范模式并给予嘉奖，并且在每个月进行评选结果的过程中，需要对职业进行全面性的评估，以及晋级方面的筛选，让财务人员充分地意识到，企业的发展与自身的职业生涯息息相关。
五、结语
企业纳税筹划范文4
关键词：高新技术企业；纳税筹划；税收优惠政策；纳税筹划风险与防范
一、研究背景
国际竞争已经随着世界经济的发展愈演愈烈。高新技术企业作为社会经济主要动力之一，既推动了我国的科技进步，同时带动传统产业升级，进而提升综合国力。我国已经分级建立了很多的高新技术开发区，同时为其配套全面的税收政策。高新技术企业应该在全面掌控税收优惠政策的基础上，结合企业自身特点与发展规划，合法进行纳税筹划，尽可能获得节税收益。对于高新技术企业来说，纳税筹划非常重要。
二、高新技术企业纳税筹划的必要性
税收是纳税人经济利益的净流出，直接影响企业的利润，对于高投入的高新技术企业来说，纳税筹划尤其重要。但如果企业为了降低税负采取逃税避税等手段，那么不仅要承担法律责任，更会影响企业声誉，产生严重的负面影响。相反，如果通过合理的筹划手段，企业就可以减轻税负的同时积极履行纳税义务，有更多的资金投入科技研发，提升企业实力。此外，高新技术企业有很多优惠政策，比如15%的企业所得税税率、研发费用可按规定加计扣除等。企业应该积极响应配合，合理开展纳税筹划工作，以求最大限度的减少税收金额。高新技术企业税收优惠政策一般来说都会涉及到职工薪酬、固定资产费用等，企业必须严格按照国家规定对全体员工进行明确分类，纳税筹划时必须科学区分职工工资，全面收集企业经营活动的有效信息，规避纳税风险。对于高新技术企业来讲，研发税收优惠政策的颁布和实施既是机遇，也是挑战，企业需要不断提升自己的专业性，全力配合有关部门提升纳税筹划效率，提升自己的实力。纳税筹划还可以使资源和产业结构得到优化配置。企业可以综合利用税基与税率的差别，结合税收优惠政策进行纳税筹划。高新技术企业具有投资回报期长的特点，往往投资初期投入巨大但收入甚少，甚至亏损，很难获利，技术成熟后好不容易获利还要承担高额税负。根据有关统计，投产后两年内能够获利的高新技术企业仅占40%左右。因此，高效的纳税筹划既可以帮助企业减轻税收负担，更可以优化产业结构和产业配置，而且税收也是国家优化资源配置的有力工具，企业通过纳税筹划也更有利于促进国家资源合理配置。
三、投资活动的纳税筹划
（一）注册地点的纳税筹划。随着我国经济实力和综合国力不断的提升，企业的科技创新工作越来越受到国家的重视，高新技术企业享受到了许多税收优惠政策。比如，成功在国家建设的高新技术开发区注册且符合我国现行的高新技术企业认定条件的企业一律按照15%征收企业所得税。此外，国家对深圳的高新技术企业尤其支持，不仅对在深圳注册的高新技术企业制定单独的认定标准，而且先后出台各种政府资助项目和政策措施，比如深圳市每年会在债券发行总额中拨出20%给某些符合国家制定的标准或者条件的高新技术企业，深圳市还将于2008～2020年建成500万～600万平方米创新型产业用房，并且制定了非常个性化和人性化的人才引进政策。还有就是我国一些偏远地区政府会制定一系列税收优惠政策来招商引资。企业可以通过选择在适合自身发展的地点注册来减少一部分税负。综上所述，高新技术企业创建初期不仅要考虑到未来发展方向和主攻市场等，还要结合自身的实际情况来选择合适的注册地点，让企业更好的“安家”。
（二）投资方式的纳税筹划。投资可以分为直接投资和间接投资两种。直接投资是把现金或实物投资到其他企业，间接投资是购买股票和债券但不参与业务决策。间接投资灵活性更大，应对风险的能力也更强。如果企业以间接投资的形式投资的某家公司股票持续下跌，那么企业可以选择卖出这只股票。不同的投资方式有不同的渠道和待投资对象，会带来不同的风险与收益。企业进行纳税筹划时不能只关注降税效果，这样很可能会给企业造成很严重甚至无法挽回的后果，因此企业还必须考虑不同纳税筹划方案的变现能力和投资风险。假设某高新技术企业现有1，000万元可对外投资，现有两种方案。方案一：以占股30%的形式投资高新技术企业A公司，A公司每年税前利润300万，税后利润可全部分配；方案二：购买国债，年利率5%，每年获得50万元利息收入。分析：如果企业选择属于直接投资的方案一，就可以取得300×（1-15%）×30%＝76.5万元的免税收入；如果企业选择属于间接投资的方案二，就能够收获50万元的免税收入，二者相比，方案一降税效果明显，方案二规避风险能力强。此时，企业应根据自身情况来选择。
四、筹资活动的纳税筹划
（一）负债融资的纳税筹划。我国现行法律法规规定，公司借款的利息可以在符合税法限额的情况下进行税前扣除，但股东股利却是不可以的。因此，从税法的角度出发，当公司需要一笔资金时，负债筹资比权益筹资更有利，为减少企业税收负担，企业通过负债融资吸收资金。例如：某公司拟筹集资金6，000万元，现有两个方案可供选择。方案一：发行2，000万股普通股股票，4，000万元债券，票面年利率7%；方案二：发行1，500万股普通股股票，4，500万元债券，票面年利率9%。假设该企业年息税前利润600万元，同期银行贷款利率5%，企业所得税税率25%，普通股股票每股1元。不考虑其他，则：方案一：企业利润=600-4000×7%=320万元允许税前扣除的债券利息=4000×5%=200万元应交所得税=（600-200）×25%=100万元税后收益=320-100=220万元每股税后收益=220/2000=0.11元方案二：企业利润=600-4500×9%=195万元允许税前扣除的债券利息=4500×5=225万元应交所得税=（600-225）×25%=93.75万元税后收益=195-93.5=101.25万元每股税后收益=101.25/1500=0.0675元由以上可知，方案一每股收益为0.11元，比方案二高很多。因为债券利息可在税前扣除，企业的应纳税所得额减少，从而少缴税。虽然方案二发行债券最多，利率最高，扣除的利息最多，但方案二利率高，支付的利息多，冲减了利润，允许税前扣除的利息没有实际发生的利息多。如果将方案二的债券利率降为7%，结果就会发生变化：企业利润=600-4500×7%=285万元允许税前扣除的债券利息=4500×5%=225万元应交所得税=（600-225）×25%=93.75万元税后收益=285-93.75=191.25万元每股税后收益=191.25/1500=0.1275元由此可见，通常情况下企业的负债资本成本率不能高于息税前投资利润率，没有超过的时候普通股每股收益与负债比例成正比例关系，否则普通股每股收益会与负债比例成反比例关系。
（二）权益融资的纳税筹划。企业权益筹资的渠道有发行股票、吸收直接投资和转换留存收益等。但股息、红利都是税后分配的，因此企业支付的股息、红利无法节税。权益筹资筹集的本金不需要企业偿还，相比之下筹资风险比较小。此外，企业也可以向企业内部的工作人员筹资，根据所得税法规定，企业的合理工资及薪金支出可在税前扣除。很多企业会通过给员工加薪的方式来灵活地向员工筹资。企业通过该方式间接支付一些利息，多于银行同期贷款利率的部分可以抵扣，这样支付给员工的利息就能全部扣除，以此降税。
五、运营活动的纳税筹划
（一）固定资产的纳税筹划。由于高新技术企业对技术水平的要求很高，因此企业需要大量精良高端的仪器和设备，固定资产占企业资产比重往往很大。另外，高新技术企业经常要更新换代固定资产，消耗速度较快，所以选择适当的折旧方法对纳税筹划来讲尤为重要。受国家政策的支持，我国高新技术企业享有税收政策优惠。根据企业所得税法规定，对于固定资产运用直线法计提折旧的，税前可以扣除相应的折旧额。另外，我国计算机、电子通信和其他电子设备制造业等6个行业也享有相应的政策支持，以上行业的企业对于在2014年1月1日后购入的固定资产，可以缩短折旧年限或者加速折旧。其中，采用缩短折旧年限方法的，最低不可以低于企业所得税法规定的60%；采用加速折旧方法的企业，要根据国家的相关规定，并结合企业的实际情况决定采用年数总和法或者是双倍余额递减法计提折旧。由于高新技术企业十分注重研发能力，因此企业为了增强研发实力需要大量的固定资产。而高新技术企业对固定资产的损耗相对比较严重，所以企业有必要进行合理的税务筹划。在对固定资产计提折旧时，有许多种方法可供选择，但是无论选择哪一种，最终的折旧总额和利润总额是不变的，不同的折旧计提方法会在不同的会计期间产生不同的影响。企业如果采取加速折旧方法，在前期会计提较多折旧，此时企业的所得税负担较轻，有利于固定资产的更新改造；另一方面企业通过推迟缴纳所得税的方式来“变相”地取得一笔很有用的政府无息贷款，由于资金有时间价值，该笔资金是很有利于高新技术企业发展的。多数情况下，企业可以对固定资产的折旧年限进行缩减，在考虑税收优惠政策之前确认费用。例如，纳税人可以通过所得税优惠政策的福利来减轻企业的税负。
（二）研发费用的纳税筹划。研发费用加计扣除即企业以研发费用的实际发生额为基数，折算一定比例的研发费用来税前扣除。企业为开发新技术等发生的但尚未作为无形资产入账的研发费用可按照总额的75%加计扣除；已入账无形资产的，按其成本的175%摊销。国家更新加计扣除有关规定后企业可加计扣除的范围已经扩大。因此，高新技术企业应该在合理合法的前提下，充分列支研发费用，努力做到扣除最多费用，减少更多税负。研发能力是高新技术企业的必需条件。显而易见，研发费用基本上就是高新技术企业生产经营活动中支出最大的费用。因此，高新技术企业在纳税筹划时，应重点关注研发活动，通过归集研发费用进一步调整相关涉税活动，使企业税前扣除最多的研发费用，有更多能够用来进行税前抵扣的额度，对研发费用加计扣除进行细致的筹划，充分利用国家给企业的“专属优惠”。假设某高新技术企业2017年发生了980万元的研究开发费用，这里面有660万元可以申报备案的加计扣除费用，加计扣除330万元，那么这样的话就可以减少企业所得税49.5（330×15%）万元。经过调查发现，共有320万元的研发费用无法加计扣除，产生这一问题的原因为：2017年涉及多个项目研发费用的加计扣除，其中一个项目立项资料不完整，更严重的是企业没有分项目分别核算研发费用，如此一来就造成大约260万元的研发费用无法加计扣除。同时，企业没有按期及时缴纳某些负责科技研发人员的社会保险及住房公积金，导致大约60万元可以归集到研发费用的职工薪酬无法加计扣除。筹划方案：企业未能正确归集研发费用，所以无法充分享受优惠，这就是企业的损失。因此，必须对这部分进行合理核算，进而加计扣除。根据有关规定，该企业必须详细并且准确归集研发费用，而且不可以把生产经营费用与研发费用混淆。会计核算或者财务部门最好是针对研发经费建立专账，加强对研发费用的辅助核算，全面清晰的了解各项政策，严格的审查研发费用预算控制。再者，研发部门必须及时建立项目，及时完成科技委员会的评估项目，人力资源部门最好及时缴纳负责研发的人员的各种保险金和住房公积金。通过合理核算以上费用，可以解决之前无法进行加计扣除320万，所得税额预计将减少320×50%×15%=24万元。
六、结论
企业纳税筹划范文5
关键词：纳税筹划；企业风险；应对策略
引言
在当今社会，我国企业的根本目标就是获得更高的经济效益，然而，在保证企业经济效益的同时，必须要向国家缴纳一定的税收，税收具有强制性和无偿性的特征，企业缴纳的税款无法获得补偿，税款对于企业来说也是一笔不小的支出。因此，企业想要长远的发展，就要对纳税进行合理的筹划，将税务支出控制在一定范围内。企业的纳税筹划主要是迎合了市场经济大环境，在符合法律法规的情况下，对企业的涉税业务进行合理规划，以达到减轻企业税负的目的。而纳税筹划的前提条件，就是在不违背科法和其他相关法律法规的前提下，采用合理的方式享受政府出台的各项具有时效性和地域性的税收优惠政策或者根据课税对象可转化性的特点进行经济行为的转变。税收筹划与非法的偷逃税款有本质的区别。因此，纳税筹划对企业的长远发展具有重要意义。企业对于纳税筹划的质量和效率可以充分地表达出企业领导人的纳税意识以及理财能力，促进企业在市场经济背景下的可持续发展。
一、企业在纳税筹划中常见的风险
纳税筹划在国外的研究是比较早实行的，在西方发达国家纳税筹划模式不仅使用范围广泛，而且筹划实施也较为普遍。但是针对我国来说，纳税筹划这方面的研究却仍然是比较落后的。在实际操作过程中，要推动企业的长期可持续发展，帮助企业长久地在市场中立足，占据有利的地位，就需要重视企业的相关经济管理体系的完善，与此同时还应当了解到纳税筹划是势在必行的，除此之外，纳税筹划还代表企业的纳税意识正在逐渐地增强，如果税收筹划过程不符合税法及相关法律，就会增加税收筹划的风险，因此了解企业在纳税筹划方面存在的具体风险就显得尤为重要。
（一）经营风险
纳税筹划的存在本身就是一种为了企业是在长期性经营发展所开展的活动，纳税筹划的范围是对企业的经营业务进行合理的预估，而整个筹划项目所得出的结果，将是企业在今后预测生产132税务园地TAXATIONFIELD经营效益的参考依据[1]。但是如果企业在经营的过程中遇到了激烈的市场竞争，不能够稳定的持续经营，这就会导致企业的所得收入不能达到预期的目标。发生这样的情况，就会对企业的纳税筹划造成不利影响，甚至会导致整个筹划失去意义，因此就需要企业全方位的去调整和改善纳税筹划制度，否则企业将会面临更多的经营风险[2]。
（二）政策风险
纳税筹划就是在遵循国家法律法规的条件下，为实现企业利益最大化而进行的合理避税行为。尽管在这样的条件下，企业还是会面临各种风险。政策的补充和调整为税收筹划提供了空间，但也带来一定的风险。按原有的税收政策制定税收筹划方案就会使税收筹划方案由合法变为非法，因此而产生的风险就叫作政策性风险[3]。政策风险主要可以划分为以下两大类：第一，政策变化风险。政策变化风险主要是说政府对原有政策进行了调试，随着时代的不断变化，制定了与当前市场经济发展相关的法律法规。之前的纳税筹划已经无法适应新市场环境下的政策，相关政府提出的许多政策，很有可能实行的周期不长，这样就不利于企业筹划工作的有序开展，因为政府的政策具有随机性，因此会导致企业在纳税筹划工作中存在政策变化的风险。第二，政策选择风险。政策选择风险是指企业自身所制定的纳税筹划政策，与国家及地区的法律法规不符，这样做就会对纳税工作的顺利开展造成不利影响，甚至会导致企业面临极大的经济损失[4]。
（三）执法偏差风险
在企业的纳税筹划过程中，为了合理合法，就必须要获得指定部门的认证。在政府的认证过程中，行政部门执法很可能会出现偏差，造成企业纳税筹划不能够顺利地进行。导致执法风险的因素有很多，最典型的例子就是由于在当前的阶段，法律通常会对现阶段的税收工作留出适当的弹性空间，相关部门在一定时间段内都可以进行自主的决策这都是有可能会造成税务风险的因素。并且在相关机关中还有一些工作人员缺乏专业素质，对于不同的工作人员，也有着不一样的执法态度和理念。除此之外，还有一部分工作人员缺乏税收执法的经验，这些都有可能会导致风险的出现[5]。此外还有一些税务机关还没有单独的为税务执法设置相应的机构，对于税务的监督力度严重不足，整体的税收执法存在公开心，进而导致企业筹划纳税风险的出现。
（四）主观决策性风险
税收筹划的过程实际上是对税收政策的差别进行选择的过程。部分企业的纳税人主观的对当地的纳税政策进行了判断，并且也主观的对纳税筹划进行了规划，因此，纳税人主观方向对于整个筹划的认知，就会直接影响到纳税筹划是是否能为企业带来良好的效益。如果我们分情况来讨论，当纳税人专业素质较高，对于当地的纳税法律知识以及税收信息的更新，都能充分地掌握和了解这个时候纳税人可能会制定出相应的纳税筹划制度，就会保障整个纳税筹划工作的顺利进行[6]。但是如果纳税人自身专业素质不够，对当地的政策法律法规无法熟练地运用，或是不能够及时地了解更新的法律法规政策。这些都有可能会导致纳税人对于纳税筹划制度主观性的判断出错，最终造成纳税筹划工作不能为企业带来效益。就目前来说，我国多数企业的纳税人在专业素质方面还是有所缺乏的，因此，大多部分中小企业的纳税筹划是存在巨大风险的。
二、企业在纳税筹划中存在的问题
（一）内部问题
首先就是相关会计人员的问题。企业纳税筹划上对于会计人力资源的需求是非常必要的。会计人员需要通过自己的专业知识来主观地去判断企业应该采取哪种合理的纳税方案。这些主观的判断中，包括了会计人员，对企业自身的纳税条件，对整个市场大环境的认知判断和对当地的政策法律法规是否了解。这要求会计人员需要具有较高的专业素质，包括对财务会计知识，税务法律法规的认知。除此之外，会计人员还要具有自身的判断，敏锐地洞察到市场大背景下哪种税法更加符合企业本身的发展要求。尤其是在当今营改增提出后，营业税改变为增值税，让企业经过了一段时期的纳税筹划准备期，在此期间，整个纳税筹划缺乏相关的制度标准，这就需要会计人员和企业纳税人对整体的筹划进行探究和摸索。因此，从内部会计人员的因素来考虑，部分企业的会计从业人员专业素质还有很大的进步空间，现阶段很多中小企业的会计从业人员无法完成各项法律法规所规定的相关任务，引起了企业纳税筹划的巨大风险[7]。其次，从生产经营的角度来看，在当前市场经济体制下，所有企业的发展都必须要遵守市场背景下客观的发展规律。任何企业在市场背景的发展下，要在经营的同时，顺应时展的背景，迎合当地的税务税法政策，对自身的税务筹划做出相对应的调整。这其中，如果部分企业的生产经营情况波动比较严重，那么对于原先所制定的纳税筹划策略，就可能会不适应当地的税务税法政策。比如我国2008年的金融危机，在当时很多企业可能会遭到破产，生产经营活动面临巨大的挑战，主要是因为多数企业在面临生产经营巨大波动时，没有预先进行合理的纳税筹划进而导致了企业无法在金融危机中生存。但是也有很多企业在对经营生产作出相适应的调整后，又继续蓬勃发展起来[8]。最后就是企业的会计核算方面。对很多企业来说会计核算是否精确对于纳税筹划的质量以及企业未来的发展具有重大意义[9]。现阶段的部分企业，尤其是对于创业企业，他们在经营发展的过程中，会不断拓宽自身的业务渠道，增加业务线这会直接导致企业的生产经营业务量增倍，而很多企业在新形势下，还是采用了传统的核算方法，这样的会计核算制度，不仅不符合企业当前的发展，增加了会计核算的难度，还会造成核算出现失误，或者出现相关人员相互包庇，贪污的现象。在实际操作过程中，高层的管理人员，因为缺乏对会计相关知识的素养，通常没有办法精准地对会计核算的信息进行定位，也无法在第一时间发现核算的失误或是贪污现象的出现。因此，从实际的角度出发，纳税筹划是需要结合会计人员对于企业生产经营的内容进行核算而进行的，如果企业在核算的信息上出现失误，或者不具备真实性，都会直接影响到企业纳税筹划策略的制定，在这一系列的操作过程中，如果某一个环节出现问题就有可能会对企业未来发展造成经济损失，甚至会触犯法律法规制度，对企业的生产经营具有非常不利的影响[10]。
（二）外部问题
外部问题主要出现在两个方面，首先从当今的经济环境来看，我国的经营生产活动的范围越来越广泛，但新中国成立后，市场经济还处在初期的发展阶段，因此，对于纳税政策，法律法规制度的相关变更十分频繁的。纳税筹划对于企业来说是一种在合理范围内降低企业税收负担的手段，这种合理避税的手段，必须要结合市场环境的大背景，做出科学合理的方案，否则一旦对市场背景不具备了解，对当地的法律法规缺乏认知，就会变成真正的偷税漏税行为。这会对企业的名誉造成巨大的损失，进而影响到企业的整个经济效益。其次从国家的政策倾向来看，当前社会国家大力提倡发展绿色节能的生产，对部分地区在税收政策上也给予了一些优惠政策，对于创新企业，更是进行了大力的扶持，如果企业的发展能够随着市场形式的变化，积极响应国家的优惠政策就可以利用外部大环境所提供的纳税筹划空间，对纳税筹划提供难得一遇的机会。
三、如何有效地应对企业纳税筹划风险
（一）提高从业人员的专业素质
企业的纳税筹划，往往是根据企业生产经营过程中的会计核算数据来进行具体规划的，这其中包含了非常多的会计核算资料，这就要求筹划的工作人员具有非常强的统筹规划能力。不仅要结合当前市场环境的大背景，对于相关部门税收制度和法律法规科学合理地制定出相应的纳税筹划方案，还要在众多筹划方案中选出最合适企业发展的一种方案，对可能会出现的纳税风险，要进行科学合理的规避，以保障纳税筹划活动有序进行。想要达到这一要求，首先，企业就必须要引进优秀的纳税筹划人才，鼓励相关的工作人员参与到企业的管理中，建立健全完善的奖惩制度，利用激励的手段来激发员工对于公司管理的热情，如果发生纳税筹划违背了相关部门的纳税法律法规政策，必须要对企业进行及时的处理，保障整个筹划工作的质量[11]。其次企业必须对现有的财务工作人员进行专业的管理及培训，要求财务岗位上的工作人员都要了解纳税筹划的有关知识，并且提高纳税筹划的意识，让全体员工做好纳税筹划的思想准备，降低筹划风险出现的可能性。
（二）科学的制定纳税筹划策略
在开展纳税筹划的过程中必须要有专业的工作人员制定合理科学的纳税筹划方案，通过运用科学合理的手段，可以提高企业应对多种风险的能力。为此，企业必须要制定出多样化的纳税筹划措施，根据市场经济的背景及相关政策的变化，迅速地对纳税的方案进行调整，对需要调整的内容进行专业的审核，还要保障风险分散的体系，通过多个环节对纳税进行专业的筹划。
（三）健全纳税筹划风险管理系统
为了防止出现纳税筹划的风险，就需要企业在内部构建一个良好的风险管理体系。当前很多企业并没有独立的税务管理部门，这就为纳税筹划工作的进行造成了极大的不利影响，企业应该安排专门的筹划管理部门安排具有专业素质的管理人员来对企业内部纳税风险进行动态跟踪。特别是要加强财务核算与纳税筹划之间内容的沟通和交流，让每个环节都有序地连接在一起。
四、结语
综上所述，税收筹划涉及企业投资、生产、经营等多个领域并涉及多个税种，通过纳税筹划，可以为企业规避风险保障企业更大的经济效益，但是在纳税筹划的同时，也存在着一些无法避免的风险。这就需要企业不断积极地引进，具有专业素质的财务工作人员，还应该对现有的财务工作人员不断地进行培训，提高从业人员对于纳税风险的防范意识，增加企业自身的竞争力，合理控制税收风险，实现企业的可持续发展。为企业在众多同行业的市场竞争中稳定而长久的发展打下坚实的基础。
参考文献
企业纳税筹划范文6
关键词：企业纳税；“金税三期”；区块链；纳税筹划
1大数据视域下企业纳税筹划面临的机遇
1.1降低企业的纳税筹划成本。随着科学技术的发展，大数据、云计算、人工智能无时无刻不在方便着人们的生活，提高了企业的办事效率。如图1所示，依托计算机网络的“金税三期”税收管理系统的上线，为纳税人建立起统一的系统平台，全新的申报流程，实现了人员信息采集、专项附加扣除信息采集、税款申报和税款缴纳于一体的办税流程，申报人员须提前设置月平均工资、年平均工资、公积金上限和年金可扣除上限，并填入相关数据，税款可自动计算。节省了企业的办税时间，简化了办税流程，降低了人力资源成本，企业根据平台上最新的税收优惠政策，选择最佳的纳税筹划方案，在一定程度上降低了企业的纳税筹划成本（图1）。
1.2提高企业会计信息质量。大数据具备存储空间大、数据读取快等特征，迎合了企业的发展需求。大数据云计算从数据的采集、数据预处理、数据的存储、数据处理与分析、数据展示，以及数据的应用等方面，提高了数据的准确性和可靠性，数据共享在一定程度上确保了企业获取信息的及时性。同时，如果企业发生虚增收入，伪造、变造会计账簿，进行虚假的纳税申报的情况，大数据会对企业的信息进行筛查，识别企业的纳税申报数据之间的逻辑矛盾，时刻提醒企业不得偷税漏税，在一定程度上起到了警示作用，提高了企业的会计信息质量，进一步提升了企业的品牌形象。
1.3实现了企业财务管理目标。企业财务管理目标是实现企业价值的最大化，重点关注如何实现科技转型，提高企业的市场价值。企业的内在价值，是企业能够创造的现金净流量的现值，是对未来企业的现金流入、现金流出、现金流量的时间价值和风险综合评价的结果。大数据时代的智能化优势可以很好地帮助企业实现既定的财务目标，例如，通过大数据进行纳税筹划分析，产品销售采用买一赠一方式，与采用组合销售折扣方式比较，计算出增值税税负较小的销售方案，尽量减少企业存货，加速资金回笼，提高企业的利润，实现企业价值最大化，增强税收筹划的深度价值。
1.4加深了企业对纳税筹划的理解。企业的纳税筹划是由税收法律、法规、规章和一系列规范性文件决定的，国家为了鼓励企业的发展，促进科技进步，为其制定了相应的税收优惠政策。如，在增值税层面，对符合规定的内资研发机构和外资研发中心采购的国产设备，按规定实行全额退还增值税；在企业所得税层面，经认定的企业，企业所得税税率降低10%，实行15%的优惠税率。随着经济的发展，国家出台的政策及规定更新较快，我国的税收制度在不断变化，大数据时代，企业能更快地了解到与企业相关的税收优惠政策和税收管理规定，及时与多个部门配合，充分利用税收法规所提供的，包括减免税在内的一切税收优惠，有计划、有步骤地实施纳税筹划，一定程度上改变了企业财务管理人员对纳税筹划知识相对欠缺的现状。
2大数据视域下企业纳税筹划面临的挑战
2.1数据分析能力不足风险。随着大数据时代的到来，数据处理的海量性、高速性和多样性是前所未有的，在传统方式下企业纳税筹划工作都是在纸质资料的基础上展开工作的，企业需要面临工作方式由纸质数据筹划分析向电子数据筹划分析的转化。在实际工作中，由于企业财务工作人员缺乏大数据观念，对于大数据理解有偏差，不能及时准确选择出适合企业的纳税筹划方案。因此，对于企业纳税筹划工作而言，在海量的数据面前，面临着数据分析能力不足的问题，不能将数据有效转化为对企业有用的信息。
2.2信息安全维护风险。大数据时代，个人的信息如姓名、电子证件、购买倾向、性格偏好、信用情况、企业的财务状况等海量的数据都被收集，一旦信息被泄漏，将带来一定的隐患。税收作为国家财政收入的主要来源，现行的法律为了防止企业发生逃税、漏税的情况，规定企业纳税申报的相关数据必须公开化、透明化，然而数据的高度集中，容易受到入侵，一旦信息没有妥善保存，企业重要的财务信息发生泄露，后果将不堪设想。信息安全管理问题就是企业的重中之重，尤其是对具有较强的技术创新能力、高端技术开发能力的企业而言，技术创新是企业发展的根本动力，其核心技术一旦被泄漏，企业将在市场上失去竞争力。对于企业纳税筹划工作而言，如在税收筹划方案设计过程中，企业对信息安全管理工作不到位，对信息的存储缺乏加密处理，相关人员的访问权限不能得到有效的控制，将会增加企业财务信息泄露的风险。因此，在大数据时代企业如何加强纳税筹划安全管理已经成为企业管理工作中的重要问题。
2.3不确定性风险。大数据具有易变性的特征。相比传统的业务数据，大数据有不规则和模糊不清的特性，从各种形式呈现的复杂数据中挖掘价值，成为企业面临的新挑战。对于企业而言，合理的纳税筹划方案能够对企业的税收负担进行有效的控制，但当前市场上企业竞争激烈，大数据的易变性，税收环境更加复杂多变，以及国家税收相关政策的不断调整，使得企业在税收筹划过程中面临各种不确定因素，容易产生经营风险、法律风险和操作风险，最终产生税收筹划偏离预期的结果，也是阻碍企业进行科技研究的因素之一。
2.4政策风险。国家针对企业制定了一系列的税收优惠政策，但是部分企业对税收优惠政策的研究不够深入，重视程度不够，直接导致其在税收优惠政策方面的利用不足。对于企业而言，研发费用在一定程度上代表着企业的创新能力，为了保持其独有的核心技术优势，需要不断进行技术创新，开展科研活动。研发费用的多少也直接关系到高新技术资格的认定，根据2016年《企业认定管理办法》，企业认定时，研发费用比例是以企业近三个会计年度的累计数判断，而不分年判断。在大数据时代，对于销售收入波动较大的企业，一旦被系统判定研发费用占比不达标，企业在进行税务筹划时如果不能提供修改相关数据的证据，由于所有报表的修改时间和数据都将被记录，税务机关更容易发现企业税收管理过程中存在的问题。因此，大数据时代在给企业带来机遇的同时，也面临着因研发费用不达标，不符合相关政策规定，直接导致企业资格重新认定失败的风险。
3企业纳税筹划方案的优化设计及风险防范
3.1建立健全纳税筹划体系。首先，应全面收集企业纳税筹划相关信息。例如，企业纳税筹划的目标，企业经营状况，财务状况，企业内部控制制度，企业相关的税收政策；其次，在全面了解企业相关信息的基础上，企业各部门积极参与筹划方案制定，对企业涉税问题进行认定和分析，包括涉及的财务活动、企业经营活动和税费差异处理，并针对政策问题咨询税务部门，设计出若干个备选的纳税筹划方案；最后，在考虑风险因素的情况下，分析、评价各个备选方案的可行性和合法性，根据企业经营情况，确定最佳纳税筹划方案。
3.2建立动态纳税筹划风险防控机制。对于大数据时代的不确定性风险，企业在制定出纳税筹划体系之后，需要不断对纳税筹划方案进行实时监控、评估和改进，建立动态纳税筹划风险防控机制。当国家政策出现调整，数据出现更新，相关人员操作不当，纳税筹划方案出现偏差时，能通过动态的纳税筹划风险防控机制，快速地反馈给纳税筹划的决策小组，以便及时对纳税筹划方案进行修订和改进。作为企业的管理人员，应提高纳税筹划风险防范意识，在企业内部加强税收政策的宣传和动态纳税筹划风险防控机制的总结工作，以便及时有效地应对大数据时代带给企业的一系列风险。
3.3构建区块链技术下的信息安全保障体系。大数据时代带来的信息安全隐患也不容忽视。企业应注重信息的安全性维护，企业在构建数据库，整合企业数据信息的同时，要制定企业的信息安全制度，引入区块链技术，实现数据应用合法、授权合规、共享激励，对企业的不同岗位员工进行人员权限设置，加强对企业员工信息安全维护方面的培训，并定期对企业的信息安全情况进行评估，确保企业各项活动顺利进行。
3.4加强企业团队凝聚力建设。企业的纳税筹划工作是一项综合性强的工作，需要各个部门各个人员的配合，才能制定出最优的筹划方案。如企业申请高新技术资格认定时，需要在企业各个部门的全力配合和积极参与下，从研发费用、销售收入、核心知识产权到科研人员比例等方面不断努力，直到符合指标要求。因此，企业应积极宣传企业文化，组织团队建设，在企业内部形成强大的凝聚力，为企业各项工作的开展奠定基础。
3.5充分考虑非税成本。企业纳税筹划的非税成本是指企业因实施税务筹划所产生的非税收入上成本的变化，如企业在筹集资金时，需要一定的时间周期和人力成本的投入，而这些都构成了企业的非税成本，要求从企业战略角度考虑税收筹划活动，将非税成本充分考虑进去，即根据筹划方案调整具体商业活动形式，合理制定企业纳税筹划的方案。相反，如果没有统筹好这些因素，很容易导致纳税筹划的失败。
3.6提升企业技术实力。企业应专注于新技术的研发，通过关键或主要的生产设备更新改造，改进生产技术，引入大数据时代的智能设备，实现产品创新和工艺创新两者的有机结合，提高企业的生产能力。技术创新实际上是人的创新，具有新思维的创造性人才是企业发展的重要因素。因此，企业要加大企业研发投入，提高企业科技人员从业比例，聘用数据分析师，引入智能化的分析软件和分析模型，充分挖掘数据的潜在价值，为企业的成长奠定坚实基础，积极促进企业的可持续健康发展。
4结语
企业纳税筹划范文7
关键词：纳税筹划;财务管理;作用研究
企业作为国民经济的有机组成和重要力量，在创新、就业和体制优化方面具有不可替代的作用。尤其是全球经济一体化的推进，企业面临着更为严峻的挑战和压力，实现生存和可持续发展，绝非易事。为此企业要想实现利润的最佳化，首先要进行科学合理的纳税筹划，不断节约成本，以确保在复杂的经济形势下能够立足。财务管理工作的理念就是在将损失降到最低的同时提升企业的收益，这就需要纳税筹划的介入，即根据法律法规和相关税收条款的约束，正确解读和利用优惠政策，进而通过完善完整的纳税操作方案实现降低企业的税负并追求更高收益的目标。可以说，纳税筹划工作是企业在合法范围内稳定健康发展的保障及核心推动力。
1对纳税筹划概念的阐述
纳税筹划的概念并不具体，而且时至今日也未形成统一的定义，但是其含义和理解却趋于一致，即在法律保障许可之下，企业纳税人需要保障国家和社会利益的前提下，对内部财务、资金和纳税管理工作进行预先筹划与应对，进而达成企业增加效益和税收的目标。而对于纳税筹划涵义的理解可以从以下方面进行：一方面，在理论层面而言，纳税筹划是企业减轻税负而进行财务活动策划的整体覆盖，当然一切筹划中纳税人必须都要遵循法律法规的底线；另一方面，依据现实层面的视角，纳税筹划不同于偷税或逃税等违法行为，是有目的且科学、合理合法的经营管理行为，不仅对自身效益产生帮助，且不违背原则和国家利益。
2对企业纳税筹划活动战略意义的理解
企业经营过程中，实施和开展纳税筹划活动意义深远，具体如下：首先，通过纳税筹划活动，可以增强企业的纳税意识，减少逃避缴税的思想和方式，进而刺激纳税法人选取积极高效的方式实现企业税负的全面降低。纳税筹划活动是树立企业信誉形象的有力途径，并增加了企业经济效益的获取。其次，合理、科学的纳税筹划可以帮助企业经营管理者务实经营，避免掉入税法陷阱。通过深入的策划、反思及整合，使企业实现高利润经营目标。最后，纳税筹划活动的开展涉及到企业财务的方方面面，尤其是不可忽视的成本、资金、利润环节。为此要想提升纳税筹划活动必然需要扎实专业人员的支撑。通过持续纳税筹划活动的推进，企业财务管理水平将会得到提升，而且会发现企业存在的不足以及提升的空间，进而熟悉国家相关税收政策，全效突显业务和人才优势。此外，由于纳税筹划能够增加国家财政收入，因此是企业经营活动健康持久发展和增强企业市场竞争力的有效保障。
3对新时期背景下企业纳税筹划工作特征的分析
3.1具有筹划性
众所周知，企业纳税筹划作为财务管理的核心，其最显著的特征就是具有筹划性。任何一次纳税活动都需要严谨科学的考究，而且在经营活动之前得当开展。只有周全细化地对纳税筹划工作进行落实，并与各项经营活动统筹兼顾，才会使得企业税负得到实质性的降低，最终为企业带来源源不断的经济利益。此外筹划性特征能够确保企业时刻保持清醒，与法律红线保持距离，协调处理好二者之间的关系，最终实现企业在竞争压力下取得更好的发展。
3.2确保不触犯法律
企业纳税筹划工作种类很多，所涉及的范围也十分宽泛，但是必须要明晰的就是万不可违背政策和法律条文规定，一定要坚守底线。一旦企业失去了该项原则，那么不仅会为国家带来巨大的损失，而且更不利于企业的持久发展，这种短暂的效益是得不偿失的。为此纳税筹划工作必须要符合国家相关法律要求。
3.3需要专业团队技术保障
企业纳税筹划十分复杂，而且需要工作人员具备专业、敬业和责任的奉献意识，同时能够根据实际情况进行及时的应变调整，以确保纳税筹划工作顺利的进行。为此，工作人员的综合素质至关重要，而且还需要专业团队技术的实时保障。只有健全和完备的技术专业人才才会设计构建出最佳化的纳税筹划方案，最终确保企业取得良好业绩效益。
4新时期背景下对企业财务管理中纳税筹划作用的研究
4.1提升企业财务管理水平
企业财务管理包含会计管理工作，而会计管理的重要职责为资产、负债与所有者权益。纳税筹划工作基本是以资金流动为内容，其宗旨就是增加企业的利润。通过开展纳税筹划活动，企业的资金得到了进一步的管理和保障，因此财务管理水平能力也会随之得到提升。具体如下：首先，科学合理纳税筹划方案能够为企业规范化经营带来动力，同时为长远、流畅的财务决策信息奠定坚实的基础。其次，利用纳税筹划活动，企业内部上下强化成本意识与节约意识将会空前高涨，在遏制资源和人力浪费的基础上，企业会实现利润与竞争力的双丰收，并推动企业快速发展。综上所述，纳税筹划不仅具有专业复杂的特征，而且需要综合性人才队伍的保障。为此企业要想创造良好的发展环境，必须要从自身财务管理水平下手，通过先进的管理技术，认真落实纳税筹划的避税与节税职能。
4.2在筹资活动中的作用
纳税筹划能够减轻企业的税收负担，其目的在筹资活动中也能得到体现。由于各种筹资方式所对应税收政策也各不一致。因此企业进行筹资时要充分考虑周全，并筹资活动中规避劣势突显优势，这样才会确保税率实现最佳。基于此，企业应该在负债筹资方面加强该方法的应用，通过增加负债筹资，最大限度地减少权益筹资，以达成企业税收负担的减轻。
4.3在收益分配中的作用
由于企业收益分配与实际的分配政策和企业的实际利润水平息息相关，完善的纳税筹划能够对企业收益分配导向和流程产生积极的影响。当然这也是企业获取高效利润的切实保障。近年来，我国积极推行和制定相关税收政策，旨在鼓励企业抓住机遇不断发展壮大，为此在纳税筹划环节中，企业要利用好这些优惠措施，不断强化自身实力，确保自身为国家做出更大的贡献。
4.4节省支出扩大再生产
企业利润是总收入与总成本的差额，其中影响成本的要素在新时期背景下具有多元化的特征，不仅包含生产、员工工资等环节，而且所涉及的原材料、设备方面也必须要周全考虑。正是规模庞大且极为精细的纳税支出才需要科学合理合法的纳税筹划作为支撑，进而为企业节省可观实效的开支，这对于企业资金链的丰富具有显著的帮助。借助额外节省的资金，企业可以继续扩大再生产，进而形成良性循环，最终实现增加利润的终极理念。
4.5有助于生产经营的可持续发展
新时期背景下，企业生产经营正面临着机遇与挑战并存的形势，而企业发展主要还是为了提升效益和利润水平，与此同时，企业利润与缴纳税款是成正比的，而纳税筹划的作用可以通过提高当期成本支出进而实现延迟纳税，这对于减少当期所得税能够产生极大的助力。此外在固定资产折旧方法中，纳税筹划也可以起到推迟税款的目标。可以说，纳税筹划活动虽然在表面上能够降低企业的税费负担，但是对于企业生产经营的总体战略布局来讲，其作用将是不可替代甚至是超级深远的。总之，经济全球化是目前新形势背景下不可阻挡的趋势，而且深刻地影响着国内企业的发展。为此企业要强化认知，紧跟时代的脚步，重视对资金发展命脉主体纽带的疏通，通过灵活科学的纳税筹划进而实现经营效益的最佳化目标。通过研究纳税筹划对企业财务管理的作用可以为企业法人和经营者提供参考和借鉴，进而转化为深入的可行性举措。当然纳税筹划活动，还不能一味地通过减少税款来实现，而是综合考虑经济形势、未来前景进而高效的设计纳税筹划活动，最终为我国企业经济的腾飞插上更加强有力的翅膀。
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企业纳税筹划范文8
关键词：纳税统筹；企业；财务管理；意义
企业如果想要在激烈的市场竞争中获取有力地位，那么就需要能够及时的开展纳税统筹活动，进而为企业获得理想经济效益，提高企业在市场竞争中的地位。纳税统筹的具体内容就是指企业的纳税人在我国相关法律法规的基础上，能够充分利用当前税法来减少多余税务的支出，进而为企业获得更为理想的经济效益。我国当前的纳税统筹还处于初级阶段，需要积极完善相应内容，在这其中应该能够引起企业重视，并对其具体研究。
一、纳税统筹的在企业财务管理中的意义
（一）是企业财务管理的重要组成内容。从当前的企业发展情况上来看，纳税统筹不仅仅是一种节约纳税的方法，也是财务管理的重要内容。通过纳税统筹不仅能够帮助企业财务达到相应的管理内容。因为企业在发展中的目的就是为了能够获得相应的经济效益，所以就必须要有效的发挥管理作用，减少成本支出，更好的提高其经济效益。而通过纳税统筹就正好能够实现这一点，有效的提高其企业财务管理水平，更好的减低其成本支出。而且，通过纳税统筹还能够有效的提升企业的财务管理水平，保证财务管理质量。财务管理是能够帮助企业对其资金的合理规划，保证资金的合理使用，并且逐渐受到人们的重视。因此，通过纳税统筹就能够更好的明确企业的财务运行情况，确保财务管理更好的发挥自身的作用，为企业发展所服务。
（二）保证财务管理工作的顺利开展。在企业财务管理制度运行过程中，就是企业决策资金使用的一种方法。其财务管理的工作内容包括企业的投资、经营、资金分配和融资者四个方面。纳税统筹都和这四个方面有着非常重要的联系。所以企业如果想要以我国相关法律为基础，来及时的减少成本投入，就应该加强纳税统筹，进而才能够让其财务管理工作得以更好运行。
（三）纳税统筹能够更好的发挥财务管理的各项作用。当前企业的财务管理工作主要是整合资金，并对其合理分配，那么财务管理之所以能够成为企业的重要管理内容，就是因为财务管理自身工作直接影响企业的发展。而财务管理核心内容就是企业对其投资、分配等等方面的决策。而税收统筹则是纳税人对于企业各项活动的合理安排，减少来减少纳税负担。所以，从这个角度上来看，二者的目的一致，能够互相帮助。与此同时，纳税统筹工作在开展过程中是要以企业的财务管理数据为基础进行，所以就需要企业能够积极的提升自身的财务管理水平，对其企业的各项活动能够有效监控。让企业能够通过纳税统筹来有效的获取理想经济收益，减少资金浪费，提高资金使用率，充分的发挥财务管理的各项作用。
（四）减轻税负负担。随着当前企业规模的不断增加，那么企业在发展过程中所需要缴纳的税务也越来越多，这对于企业就是一笔非常大的开支，如果没有妥善处理就会导致企业存在税务负担。那么通过将其纳税统筹的应用，与财务管理的配合，就能够更好的根据当前企业的经济发展情况，来制定相应的经济决策，进而来对其合理规划，减少企业的纳税额，为企业的发展提供相应帮助。
二、纳税统筹在企业财务管理中的作用
（一）经营中的纳税统筹。企业如果想要稳定发展，那么就应该控制其成本和利润的比例，利用最少的成本来获得最大的经济效益，这是所有企业都需要能够实现的相应目标。将其纳税统筹加入到经营中，就能够帮助企业得以更好发展。比如，对于企业的物资而言，通过对其纳税统筹，就能够减轻企业的税负，进而更好的增加企业的经济收益。企业在进行经营活动过程中，也应该注意应该充分的考虑企业的多个方面保证其权益的有效落实，不能够只以减轻企业的税负为其内容，而是应该为企业的未来稳定发展提供相应帮助。
（二）筹资中的纳税统筹。企业不仅能够在经营活动中能够获取理想的经济效益，还能够给对其筹资进行合理规划，进而就能够更好的减轻纳税负担。就从当前企业的情况上来看，其筹资有两个方面，分别是负债和权益。那么就从这两个类型上来看，负债筹资的税负比权益更少，负债自身在一定程度上就已经减轻企业的纳税负担。而对于权益筹资而言，如果想要减轻纳税负担，来增加企业的经济效益，那么就应该能够通过对其利润分配的方法来实现。对于企业而言，也更加应该考虑其前者，也就是负债筹资，但是在这过程中也应该充分考虑自身的实际情况。因为负债筹资方法具有一定的危险性，企业需要从多个方面进行深入分析，选择其中最为适合的方法，减少其风险因素，然后再进行相应的筹划工作。
（三）权益分配中的纳税统筹。对于权益分配中的纳税统筹则是指企业能够根据自身的实际情况和相应分配政策来对其进行筹划，进而来得到一个合理的分配策略。比如，企业在对其利润进行划分过程中，就应该根据我国的相关政策，来加大对宣传的投入，进而来得到我国相关政策的支持，减轻其中的税务负担，获得理想的经济效益。在权益分配过程中，还应该能够对其纳税统筹加以注意，严格根据我国的相关政策，来避免在操作上存在问题，减少企业的成本投入，这样才能够更好的实现纳税统筹，保证其企业的经济收益更加理想。
三、提高纳税统筹的措施
（一）提高纳税统筹的认知。相比于发达国家而言，我国的纳税统筹工作才刚刚开始，因此就对其纳税统筹的具体内容不够了解，这样也就导致没有通过相应合法的方法来获取权益，这也是我国纳税统筹无法稳定向前发展的关键因素。大多数的企业管理人员都更加重视对其企业的成本控制情况，这样就使得成本控制水平也在不断提升。企业在这其中应该在保证成本控制的基础上，来提高纳税统筹水平，进而就能够让企业获得更多的经济效益。因此，管理人员就应该能够对纳税统筹加以重视，积极的学习相应的理论知识，以此来更好的开展相应的纳税统筹工作，与此同时积极和相关部门进行协调，对其内容具体研究，还可以在这其中要求专家、相关部门来为其企业建立纳税统筹体系。
（二）建立完善的纳税统筹体系。如果企业自身不具备专业水平高的纳税统筹人员，而且又需要及时的建立纳税统筹体系，那么企业就应该积极的引进专业的纳税统筹人员，通过纳税统筹人员就能够更好的在相应法律的基础上，对其税务内容进行有效掌握。而且也能够通过所受到的财务数据、信息，来明确企业的实际发展情况，相比于相关部门而言，纳税统筹人员能够更加了解企业所开展的相应活动，以及在这其中所涉及到的各类税务情况，在我国相关法律的基础上，来为其制定相应的纳税统筹体系。因为纳税统筹人员自身的专业性较强，所以通过引进纳税统筹人员，就能够更好的构建完善的纳税统筹体系。
（三）完善企业内部结构。对于企业的内部结构而言，主要是债权和股权搭配的问题，根据我国税法内容规定，其负债利息可以用作税前抵扣，这样就能够很好的达到抵税的目的。但是，对于企业而言，并不是债权资本越多越好，企业在承担相应成本的同时，如果其债权资金不能够充分发挥自身的价值，那么就影响企业的发展。所以，企业在进行资本筹集过程中，就应该研究其债权资本和股权资本的搭配问题，进而更好的完善企业的内部结构，保证其资金的合理使用，进而达到经济收益的最大化。
（四）加强风险防范。企业在这其中如果想要达到相应的目的，就必须要加强风险防范，在保证其纳税统筹符合相应规定的基础上，对其合法减税。企业可以从两个方面来对其纳税统筹进行规范，第一，就是要保证能够对其税收政策充分了解，这样就能够减少风险问题的出现。因为如果企业对于某一政策不够了解，这样就会导致后续的决策出现问题。所以，企业在了解税收政策过程中，就必须要对其深入研究，分析其政策的具体内容，以此来更好的掌握税收政策的适用情况。第二，还应该让其税收优惠政策能够更好的落实到企业的实处。优惠政策对于企业的发展有着非常重要的作用，所以企业在这其中就应该积极的利用这些政策，不仅要在国家的支持下得以稳定发展，还应该能够更好的对其优惠政策进行利用，推动自身稳定向前发展，创造更多的经济效益。企业在这其中需要能够掌握相应的优化政策具体内容，保证能够将这些优惠政策有效执行。企业如果想要从多个方面开展纳税统筹工作，就应该加强风险防范手段，这样才能够更好的保证其操作的准确性，进而维护自身的合法权益。
四、结语
总而言之，企业在社会发展中想要取得理想的效果，在市场竞争中占据有利地位，那么就应该能够及时的解决其税务负担，这是能够让企业获得理想经济收益的重要方法。很多企业都因为税务负担较为严重，进而阻碍企业的稳定发展。所以，当前企业就在积极寻找相应方法来减轻税务负担，企业也应该能够明确纳税统筹对于企业发展的重要意义，将其与财务管理更加结合，为企业的发展提供相应帮助。
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