摘要：市场经济的本质特点是竞争，而市场经济也具有两面性，即让企业拥有更加广阔的空间，也导致企业面对着非常大的挑战。民营企业在市场中一直以来都是一个独立的个体，经营管理时面对困难如何进一步提高企业的经营管理效果，并且在交易的过程中获取更多的收益，以较小的支出获取较高的收益是现阶段民营企业的日常工作中的重点。但是有关所得税却难以做好规划，也导致民营企业成本显著提高。
关键词：民营企业；纳税筹划；财务管理
随着社会主义市场经济的飞速发展，现阶段我国企业在经营管理时所面对的经济压力越来越大，市场中的竞争越来越激烈。作为国民经济支柱之一，民营企业应始终根据社会的实际发展了解到如何提高自己的经济效益、降低成本，通过降低赋税能实现企业价值最大化，同时也可以将企业的资金以及企业资源进行优化，但是让企业降低税额并不是让企业偷税漏税，而是在我国法律允许的范围内对所得税进行筹划，本文简要分析了在民营企业开展所得税纳税筹划工作过程中，面对哪些问题，这些问题又应该如何进行解决。
一、民营企业在纳税筹划过程中发现的问题
（一）民营企业管理层对纳税筹划理解不到位
对任何一个民营企业而言，民营企业的领导层其对民营企业经营管理的理念认知，直接关系到了企业经营发展的整体质量。但是从现阶段民营企业的发展状况进行分析，有部分领导人员并不重视纳税筹划工作，甚至认为纳税筹划工作无法为民营企业带来积极影响，导致纳税筹划工作在财务管理部门其整体受关注程度较低，甚至有一些财务部门并没有涉及纳税筹划工作。
（二）民营企业纳税筹划部门员工的专业素养不足
通过对现阶段的民营企业纳税筹划整体质量进行分析，发现在部分民营企业中，其纳税筹划效果较差的原因之一是缺乏优秀的现代化人才，民营也在管理中需要聘请和培养有能力的员工，提高员工的工作质量，明确在新时期下员工的职业素养、专业素养直接影响到了民营企业的经济发展，同时也需要在日常工作时关注企业财务部门的工作质量以及工作效果分析，将财务部门内工作质量较高或者是学习能力较强的工作人员进行培养让其自身的专业素养能够得到有效的提高。
（三）缺乏合理的纳税筹划机制
当前提高纳税筹划的整体质量，需要在企业内完善纳税筹划的效应机制，民营企业若想要保证整体的环境能稳步向前发展，要做到的就是要求企业内的财务部门应能够了解现阶段企业的经营管理状况、以及企业未来的工作目标，但是部分民营企业缺乏完善的纳税筹划机制。
二、民营企业加强纳税筹划的对策
（一）增强民营企业管理人员的纳税筹划意识
民营企业的领导层是企业战略制定的人员，其关乎着整个企业的发展命脉，要求领导者紧紧跟上时代的要求，理解在新时期、新的历史条件下如何进行民营企业的纳税筹划，提高对民营企业纳税筹划的认知，加强自主素质，关注企业纳税筹划部门在日常工作时的工作质量，明确纳税筹划工作的重要意义，纳税筹划部门在构建时，要求完善企业对市场的了解，同时了解到在现阶段的日常工作中其工作质量以及工作效率是否有着相对明显的提高，纳税筹划部门的健康也直接关系到了企业能否在市场环境中继续生存，提高企业的生存发展质量，如果企业自身的生产质量较好，领导层并不在乎企业的纳税金额，导致部分企业管理者忽略了纳税筹划存在的意义。纳税筹划能够为企业的经营发展带来积极影响，降低企业经营生产的成本。企业无论是在成本以及销售状态处于良好时，或者处在不良时，都需要重视纳税筹划合理避税，实现企业最大利润的获取，帮助企业长远发展质量更佳，如果不进行合理的避税，企业很有可能会处在一种亏损的状态中。企业管理者需要加大对纳税筹划部门的关注度，并且控制好企业在经营管理过程中所涉及的生产额，控制企业的销售成本，提高企业的销售能力。在企业领导者开展纳税筹划时，也需要领导者真正地认知合理纳税筹划对企业发展而言具有怎样的意义，提高企业内所有工作人员的成本控制意识。随着企业不断向前发展，其生产以及销售能力的提升，要求企业内所有人员都能认知纳税筹划存在的意义，共同开展纳税筹划，确保纳税筹划的整体质量得到提升。
（二）提高民营企业纳税筹划部门人员的综合素质
在财务部门工作时，有关纳税筹划的工作人员是财务部门发展的重中之重，企业管理者应始终注重其自身的学习效益以及工作状态，时刻关注纳税筹划部门，让会计人员在日常财务数据收集以及对所有财务数据分析整理时，确保数据的准确性，保证民营企业的经济效益得到提升。民营企业在管理时所需要消耗的成本也能越来越低，提高了企业的净利润，也实现了企业经营管理质量的最优化，为企业获取更多的资金空间，让企业有更多的资金能够放在产品的研发以及企业创新中。要求在提高企业纳税筹划部门人员综合素质时做到以下几点:第一，对现有的员工进行培训，由于在纳税筹划过程中，许多的员工都是直接由财务会计部门，或者是管理会计部门调动而来，他们并不了解纳税筹划工作应如何进一步的开展，缺乏纳税筹划工作的能力。为此，需要让他们上岗之前对其进行培养，所有即将开展纳税筹划的工作人员，都需要在岗前进行培训，完善自身的能力，提高其财务预测能力，以及与其他部门的沟通质量协调能力，确保所有纳税筹划部门的员工在日常工作时能够了解到企业的发展方向、企业的发展前景、如何与其他部门进行沟通，不仅要在岗前进行培训，还需要定期对所有纳税筹划部门的工作人员进行培训，在培训的过程中应注意到每一个员工都有其独有的个性，在学习时也存在着学习的弱点、学习的优势，明确员工独有的问题，才能单独地解决每一个员工存在的缺点，并且提高其在日常工作时的状态。确保每一个员工的综合能力以及专业素养都有着质的提高，在培训结束后需要进行考核，确保在这一阶段的培训中，员工有认真地进行学习，提高了自身的专业素质。在考核培训后，如果考核成绩较差，则可以直接淘汰该员工。纳税筹划工作对于民营企业而言，关系着民营企业的经济发展和民营企业的命脉，只有确保所有的员工其专业素养较高，能满足民营企业财务管理及纳税筹划的工作质量，员工长久地在纳税筹划岗位进行工作。对于考核优秀的工作人员，企业管理者应该给予一定的奖励，确保工作人员的工作积极性以及工作主动性逐步提升。企业在开展纳税筹划时，是要做到合理避税，根据该地区所下发的相关政策进行避税，而不是让企业故意的偷税、漏税，只有在法律允许的范围内进行合理避税，降低企业的税负，才能满足纳税筹划的实际要求。第二，需要在社会中引入更多的新型人才，吸收新鲜的血液，纳税筹划工作的理论是一直在改变的，企业管理者想要提高企业纳税筹划的整体质量，需要在社会中聘请更多的优秀工作人员，企业在进行招聘时应注重到的是招聘者是否具有专业的素质，能否胜任企业纳税筹划的工作，而不是其自身的学习专业是否与纳税筹划工作相吻合，要求企业所聘请的专业人员，其自身的学习能力以及独立思考能力能胜任企业筹划部门的工作，并且工作人员的沟通质量较好，可以与该地区的税务部门进行有效的沟通。在进行应聘人员时，可以选择笔试的方式对纳税筹划内容进行考核，了解其自身的专业素质是否过硬，如果出现了专业素养不过硬的情况。则可以拒绝对其进行聘请，而其专业素质过硬则可以直接让其上岗，确保纳税筹划工作的质量得到提升。要求纳税筹划工作人员应始终运用自己的知识，在法律范围内帮助企业降低税负，促使企业的经管理质量得到成提升，企业的成本也逐步下降。纳税筹划工作的效果也可以也直接关系到了企业在进行战略管理时的整体质量，能够为企业在未来发展以及战略工作中提供最宝贵的意见。企业在开展纳税筹划工作以及财务管理时可以通过新成员以及老员工所给予的不同意见进行综合的考量，确保纳税筹划工作质量得到提升，同时综合保证企业内所有工作人员的综合工作能力，降低企业在经营管理时所需要面对的赋税，促进企业向着更加积极的方向发展。
（三）建立更加完善的纳税筹划机制
企业财务部门的发展与纳税筹划部门密切相关，各部门需要考虑到现阶段民营企业的工作目标、工作目的，根据民营企业发展的实际状况，制定一个良好的工作制度。在设置纳税筹划工作时，需要考虑到纳税筹划工作的整体工作状态以及工作效果能否满足民营企业的实际需求。为此，完善纳税筹划机制应做到以下几点:第一，提高民营企业内所有工作人员对于纳税筹划的认知能力。民营企业在开展纳税筹划工作时，不仅要纳税筹划部门以及财务管理部门认知纳税筹划的意义，更需要营造一个良好的企业环境，即企业内所有工作人员都能了解到纳税筹划工作的目的，以及纳税筹划工作的意义，当纳税筹划从意识层次达到一定境界后，需要制定科学的纳税筹划方案，将纳税筹划方案看作日常在经营管理时的主要任务之一，一旦纳税筹划方案与企业的税务工作不协调，则需要及时的验证企业进行纳税筹划时的整体效果，分析其中存在的问题，积极地利用该地区政府给予民营企业的一系列税收优惠政策，提高企业纳税筹划的整体效果，企业在进行经营管理时还需要适时地调整员工的薪资，确保员工的工作主动性、工作积极性得到提升。第二，民营企业的管理者还需要时刻关注该地区的纳税筹划内容，了解该地区纳税筹划工作中，其工作方案以及方向，一旦出现了工作质量较差，或者是出现了纳税筹划方案不合理、在日常纳税筹划时其筹划内容并没有满足民营企业的实际需求时，则需要重新分析其纳税筹划方案中选择的政策是否正确。在当前很多民企都在经营进出口贸易，民营企业纳税筹划人员，需要关注政府所涉及的出口退税政策，同时关注哪些商品可以退税，最大限度地为企业纳税筹划做出自己的贡献。
三、结语
综上所述，在民营企业管理过程中，纳税筹划工作尤为重要，它关系到了企业的经济发展效益以及企业的运营管理效果。在开展企业纳税筹划时应了解纳税筹划工作的目的，以及如何进一步地开展纳税筹划，确保纳税筹划的工作效益能始终满足民营企业的自身需求，同时民营企业还是要充分的自我反省，结合现阶段企业在开展纳税筹划时自身存在的问题对纳税筹划工作进行合理的完善，有效地开展纳税筹划的相关活动，实现实时的纳税管理工作。在财务部门以及纳税筹划部门共同的努力下降低企业的税负，为企业获取到更多的经济利润。
参考文献
［1］李莉.研究民营企业所得税纳税筹划中存在的问题与应对策略［J］.商讯，2020（1）.
［2］刘学超.民营企业加强纳税筹划研究［J］.纳税，2019（2）.
作者:张元会 单位:重庆锦川建设有限公司