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企业财务风险防范与对策

2019-01-10 09:52 来源:财务风险论文 人参与在线咨询

摘要:市场经济条件下,企业要实现长期稳健发展,为适应市场变化需要不断创新产品,同时要加强企业内部管理。财务风险防范作为企业管理中比较关键的内容,对企业未来的发展发挥着积极作用。本文对企业财务风险问题进行了深入的分析和研究,并提出了一些解决对策。

关键词:财务风险;成因;防范措施

一、定义

财务风险是指企业因生产经营活动产生的成果具有一定的不确定性,可能导致企业失去偿债能力而使投资者的预期收益下降甚至损失的风险。财务风险客观存在,是现实中不可避免的,只能通过一系列有效的措施降低风险。高质量的财务风险管理促进企业的可持续发展。

二、财务风险特点及类型

根据财务风险的定义,可以看出财务风险具备以下几种特性:不确定性、客观性。

(一)不确定性是因为企业无法确定何时何地何事会实实在在的发生风险,这种风险包括利弊两方面,既可能造成企业损失,也可能为企业创造更多的利润。企业只能根据以往的经验和现实的状况预测未来发生各种风险的可能性,并以此加以预防。日常经营中所讨论的财务风险更偏向于不利风险。

(二)客观性:凡是涉及企业资金链上的问题,都会引发财务风险,包括资金的筹集、使用和分配三个过程。财务风险本质是因为财务杠杆引起的,根据其产生的途径可分为以下几种类型:

(三)流动风险:企业各类资产不能及时变现和正常转换的可能性,企业债务以及付现责任不能够正常履行的可能性。包括偿付能力和变现能力两个方面评价。如应收账款收款的可能性和及时性,库存商品备货量、原材料价格上涨风险,应付账款不能到期偿付等风险。

(四)投资风险:企业为实现投资目的而对未来经营、财务活动可能造成的亏损所承担的危险。导致投资风险的主要因素有:政府政策变化、管理失误、产品物资价格大幅度上涨或产品价格大幅度下跌等。

(五)筹资风险:企业因融资借入资金无法偿还的风险。影响风险大小因素包括筹资方式、企业资金实力、资产结构、企业盈利能力等因素。不同筹资方式下的风险也不一致。

(六)分配风险:由于收益分配可能给企业的后续经营和管理带来不利影响的风险。收益分配包括留存收益和分配股息红利两方面。

三、财务风险的成因分析

(一)外部宏观环境复杂,包括经济环境、市场环境和法律环境等,以及必要时政府部门的行政干预,对企业财务风险都会有影响。要求财务管理人员对外部环境具有敏锐的洞察力,适时根据环境变化对财务风险的内容进行有效调整和改进。

(二)企业内部风险防范意识不足,包括管理层的风险意识和财务人员的自身职业素质不足。没有充分认识到风险的客观性,也没有制定有效的预警机制和控制措施,没有提前对收益和风险进行评估,造成损失。

(三)内控、监督机制不健全。一方面企业相关的财务管理制度不够完善,没有根据业务链上的风险点建立完善的管理制度、监督机制,未能发现违规事项,未能制止违规行为,引发财务风险;另一方面,尽管企业建立了制度,但未得到全面执行,违规操作、超越制度范围的权力化,制度形同虚设,极易出现舞弊行为,引发财务风险。

四、财务风险的防范与控制措施分析

(一)建立健全财务风险防范预警机制。根据企业发展状况制定出合适的财务战略,分析企业财务状况、盈利能力、偿债能力,设置财务风险指标,如资产负债率、净资产收益率、应收款周转率等指标,构建风险信息收集和报送机制,建立健全风险评价预警机制。

(二)增强企业风险防范意识。管理层应学习先进的企业管理方法,管理人员的整体素质越高,越能适应多变的市场环境,能够及时地发现与评估企业潜在的风险,降低财务风险的发生概率。清晰董事会、监事会和经营管理层三者间的引导、监管和执行职权分离,反对主观臆断行为和集权,对于经营重点指标、重要财务数据变化,有独立分析判断的能力。能够及时发现企业财务管理中存在的漏洞,形成完善的决策机制和财务风险控制机制。在收益分配的风险控制上应积极与股东进行沟通,既要考虑到短期利益,也要考虑到长期利益,充分调动起他们的积极性,促进企业未来发展。

(三)完善财务管理制度,提升财务人员素质。制定财务管理制度,完善内部控制体系,明确法人治理结构,强化审计监督职能。发挥制度的规范性作用,需要财务管理人员具备良好的职业素养和专业技能。加强财务人员继续教育和技能培训,探索符合企业实际的财务风险管理制度。建立制度落实的激励、约束、奖惩、监督等运行机制,确保财务风险管理制度落实到位。

(四)理清财务关系,促进部门间配合和联系。要控制财务风险,需要增加部门之间的配合及联系。建立完善的信息沟通渠道,促进业财结合紧密度,减少财务信息不对称,确保信息及时有效地传递。明确部门间财务业务链关系,清晰财务流程各部门的职责权限,进一步明确职责范围内如何监管财务风险。必要时将财务职能和审计监督职能分离,专门负责财务监督工作,有针对性的开展财务风险控制专项审计监督工作。

五、总结

宏观环境的多变性,企业制度机制的不健全,领导风险意识和员工素质的强弱,企业财务风险是无法规避的现实问题。有意识的进行财务风险控制,是一项持久且细致的工作。有效的财务风险控制对于企业改善内部财务状况、优化资本结构、制定科学合理的投资决策、资金统筹协调能力方面,具有十分重要的改善作用,相反财务风险失控,会给企业造成损失甚至经营失败。企业在不断提升核心竞争力,增长市场份额的同时,必须重视财务风险的防范和控制工作。

参考文献:

[1]保小梅企业财务风险预警与控制研究《纳税》2017年36期

[2]孙文淇论企业存在的财务风险与预警对策《财会学习》2017年02期

作者:姜国安 单位:医惠科技有限公司

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