招商银行收入证明范文1
您需要准备的贷款申请资料：
1、身份证、婚姻证明
2、房产证
3、住址证明【至少任选其一】：水、电、气、电话或物管等费用账单
4、收入证明【至少任选其一】：工资证明/银行流水/所得税税单/社保记录/其他收入证明
5、用途证明：提供相应的交易证明材料
适用于以下客户：招商银行符合条件的现有贷款客户；招商银行私人银行客户、金葵花客户和信用卡白金卡客户；公务员、教师、医生等政府机关或行政事业单位员工；优质企业员工；招商银行认定的其他优质客户。
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招商银行收入证明范文2
一、文献综述
国外关于商业银行经营多元化的研究开始于20世纪80年代,大多数学者的研究集中在银行经营范围扩大带来的资产多样化给银行带来的好处,但得出的结论并不一致。一些学者的研究结果表明非利息收入业务给商业银行带来好处,如DeYoungandRoland(2001)表明商业银行经营非利息收入业务可以在很大程度上获得资产多样化的好处,使得银行在风险—收益的权衡中获得更多的利益[4];Campa和Kedia(2002),Stiroh和Rumble(2004)和DeJonghe(2009)认为商业银行资产多样化决策是一个内生的和最优化的过程,在理论上可以使商业银行在扩展的效应边界上处于更佳的位置[5][6]。但是,另外一些学者则认为,非利息收入业务并不能给银行带来资产多样化的好处,相反,还可能增加银行经营的风险。例如,Demsetz和Strahan(1997)、Buite(r2009)的研究表明,商业银行能够在资产多样化的同时持有更少的资本,发放更多的贷款,甚至通过资产证券化,使商业银行承担了更大的风险[7][8];一些学者业务导致商业银行净经营收入增长的波动性大幅度提高[9][10];Demsetz和Strahan(1997)研究了从1980—1993年商业银行的股票收益率,发现尽管银行增加了它们的业务品种,但由于银行倾向于经营风险更高的业务,同时倾向于降低它们的资本金比率,经营的多样化可能使银行的经营风险加大[7];DeYoung和Roland(2001)发现商业银行资产多样化对银行收益的波动性具有显着的正向影响。他们认为,三种主要因素可以用来解释风险的增加,非利息收入波动性较大,使得银行的经营绩效波动性增大,商业银行拓展非利息收入业务意味着固定成本的增加(例如需要额外的人员),这将增加银行的经营杠杆,由于银行管理人员并不要求银行对非利息收入业务持有资本,这将提高银行财务杠杠进而增加银行收入的波动性。他们还研究了1988—1995年非利息收入业务对美国大型商业银行经营利润和利润波动性的影响,得出的结论是非利息收入业务增加了银行收入的波动性[4]。国内关于商业银行经营多元化的研究是近些年才开始的。邹江、张维然和徐迎红(2004)>！综合效率,发现我国商业银行各类收入的技术效率状况不佳,股份制银行的各类收入效率水平均高于国有银行,非利息收入占总收入比重对国有银行的总收入综合效率具有负向影响,非利息收入对中国商业银行业总收入综合技术效率存在正向影响[14];王志军(2004)、薛鸿健(2006)、王家强(2007)对美国、欧盟和亚太地区银行业的非利息收入进行了评述[15][16][17];才宏远(2005)和王勇等(2006)分别分析了非利息收入的主要来源和非利息业务发展存在的问题[18];郑荣年和牛慕鸿(2007)在探讨影响商业银行开展非利息业务因素时指出信用风险高的银行更乐于开展非利息业务[19];王勇、张艳和童菲等(2006)、何勇(2006)、赫国胜(2007)对我国商业银行发展非利息收入业务的必要性进行了研究[20][21];李琳(2009)选取2000—2008年我国13家商业银行和美国20家商业银行的财务数据为样本,对非利息收入与银行绩效之间的关系作了面板回归分析。结果显示,我国的非利息收益对银行绩效具有负向的贡献度,而美国则有正向的贡献度[22];魏世杰、倪旎、付忠名(2010)基于Bankscope数据库中2003—2007年我国40家商业银行非利息收入与银行资产收益率数据,研究银行非利息收入与银行绩效之间的关系,利用Robust标准误差的固定效应和随机效应面板回归模型,发现非利息收入及其占银行营业收益份额逐年提高,其份额的提高与银行绩效之间存在负相关。将非利息收入细分后发现佣金及手续费 收入份额的增加有利于提高银行绩效,但是投资收入份额则表现出相反的效应[23];段军山、苏国强(2011)以上市商业银行为样本,实证检验了我国商业银行的非利息收入的影响因素,结果发现:影响商业银行非利息收入最显着的是银行间国债指数,商业银行非利息收入的债券价格弹性是-9.28%,商业银行非利息收入的货币供应弹性是6.13%,大型国有商业银行的非利息收入水平高于平均水平,总体来看,我国商业银行非利息收入波动小,没有出现突变[24]。
二、变量及数据来源
(一)变量本文以非利息收入占营业收入的百分比来表示商业银行非利息收入业务发展情况,用净资产收益率(ROE)来表示商业银行经营绩效。1.非利息收入占营业收入的百分比。非利息收入指商业银行除利差收入之外的营业收入,主要是中间业务收入和咨询、投资等活动产生的收入。2.ROE指标。ROE(RateofReturnonCommonStockholders’Equity)称为净资产收益率或股东权益收益率,是衡量上市公司经营绩效的一项重要财务指标,反映了股东权益的收益水平,用以衡量公司运用自由资本的效率。指标值越高,说明投资带来的收益越高。其计算公式如下:净资产收益率=报告期净利润/报告期末净资产招商银行在2002年3月27日,利用上海证券交易所系统,以网下向法人投资者配售和网上累计投标询价方式发行股票,成为上市公司。因此,笔者从投资者的角度,用股权收益率(净资产收益率),即ROE指标来考核招商银行的经营绩效。
(二)数据来源上述两个变量,即非利息收入占营业收入百分比(NONINT)和招商银行股权收益率(ROE)涉及的具体数据见表1。通因此,可以初步判定,两变量之间存在较强的正相关关系。三、实证分析
(一)平稳性检验为考察非利息收入占营业收入百分比和净资产收益率两个变量之间的关系,首先要考察这两个时间序列的平稳性。为了使两个变量变得更容易平稳,对NONINT和ROE两个变量取对数,分别记通过单位根检验判断L两个时间序列的平稳性。从图1可以看出的均值都大于0,且具有一定的时间趋势,所以对lnNONINT和lnROE进行单位根检验时,选择常数项和线性趋势;对lnNONINT和lnROE进行一阶差分后,数据的时间趋势被消除且围绕0上下波动(见图2),所以对lnNONINT和lnROE的差分进行检验时,不考虑常数项和时间趋势。滞后阶数采用AIC准则确定。看出,lnNONINT和lnROE为非平稳序列,经过一阶单整序列,可以继续对它们进行协整检验。
(二)协整检验运用EG检验法对lnNONINT和lnROE进行协整检验,建立lnNONINT和lnROE之间的协整方程进一步通过最小二乘法回归,得到两者之间的协整回归方程:残差项为:下面对残差项进行单位根检验,以判断lnNONINT和lnROE之间是否存在协整关系。从图3可以看出,残差围绕0上下波动,且不具有明显的时间趋势,所以在进行检验时不考虑常数和线性趋势。残差项的ADF单位根检验结果见表3。从表3可以看出,残差项在5%的显着性水平下是平稳的,因此,lnNONINT和lnROE之间存在协整关系。表1变量数据表
(三)Granger因果关系检验lnNONINT和lnROE之间存在协整关系,表明了非利息收入与股权收益率之间存在长期稳定的均衡关系,为进一步发现哪一个变量的前期信息会影响到另一个变量的当前,需要对lnNONINT和lnROE作Granger因果关系检验。从表4可以看出,lnNONINT构成lnROE的Granger原因较显着,而lnROE构成lnNONINT的Granger原因不显着。公式(1)表明,非利息收入在营业收入中的占比与股权收益率之间存在正向相关的关系,即随着招商银行非利息收入业务的发展,非利息收入在营业收入中的占比不断提高,这在一定程度上导致了招商银行经营绩效的改善,具体表现为给股东带来的股权收益率不断提高。而招商银行经营绩效的改善与非利息收入之间不存在因果关系,即招商银行经营绩效的改善不会对该行非利息收入的增加产生显着影响。
(四)误差修正模型表达式的导出lnNONINT和lnROE之间存在协整关系,因此,它们之间必然存在误差修正模型ECM。以lnROE为被解释变量,lnNONINT为解释变量,首先根据公式(2)导出误差修正序列:误差修正模型表达式(6)表明,股权收益率ROE的短期波动由两方面因素决定:一方面,它受非利息收入在营业收入中的占比,即NONINT短期波动的影响;另一方面,它取决于均衡误差,即变量ROE在短期波动中偏离其长期均衡关系的程度。具体而言,非利息收入在营业收入中的占比提高1个百分点,在短期内会使股权收益率提高1.393476个百分点;股权收益率在短期波动中偏离其长期均衡点1个百分点,其短期波动将向相反方向波动0.194221个百分点,从而保证其自动回归到均衡状态。
四、结论与启示
通过以上实证分析,我们可以得到以下结论:
1.商业银行非利息收入在营业收入中占比与股权收益率之间存在协整关系,且呈现较为明显的正向相关,前者是后者的格兰杰原因,商业银行非利息收入在营业收入中占比的预先变化会对商业银行经营绩效产生影响。因此,不断优化收入结构,大力发展非利息收入业务是商业银行在日益严峻的竞争环境下作出的必然选择,也是目前各国商业银行重要的发展战略。
2.非利息收入在营业收入中占比的短期波动对商业银行经营绩效的短期波动产生重要影响,商业银行应尽量保持非利息收入业务的平稳发展,避免非利息收入的过度波动。
招商银行收入证明范文3
我国商业银行通过国际互联网提供网上支付服务的时间并不长，业务量也较小。1998年4月，招商银行推出了网上支付业务，当时主要提供企业对企业（BtoB）的资金结算；1998年5月，招商银行与首都电子商城、深圳天虹商场等商家合作，开通企业对个人（BtoC）的网上支付业务，同期开通此项业务的还有中国银行。到1999年8月，中国建设银行也向社会推出了网上银行支付系统，其他商业银行虽也在进行系统的开发，但至今仍未推出真正的网上支付业务。总体而言，当前我国银行提供网上支付结算的手段较少，业务量在1999年9月以前也不多，9月之后招商银行推出了“银企网上行”（BtoB）和“精彩网上行”（BtoC）活动，业务量有了较大的增长。下面分别介绍几家银行的相关业务及开展情况，由于网上银行业务大部分与电子商务关系密切，故在介绍时不严格局限于网上支付。
（一）招商银行
招商银行是目前国内商业银行中提供网上银行业务种类最多、服务地区范围最广的银行，因而对电子商务的支持也最强。
1、网上支付
网上支付的使用者为个人消费者，消费者首先应该是招行“一卡通”（属借记卡）持卡人，客户可到招行任一营业网点即时办理；然后可在网上即时申请并获取支付卡（支付卡是“一卡通”的子帐户），这样就可以使用支付卡实现网上支付。支付卡的资金只能从“一卡通”转入，目前每天消费的最高限额为1万元。只要是“一卡通”的持卡人都可以开通网上支付功能，成功申请支付卡的消费者可随时在招行网上特约商户（目前有近200家）选购商品，支付时只需输入个人支付卡帐号和密码。信息传输采用SSL（SecureSockerLayer安全套接层）协议，其中支付信息直接传到银行，购物信息直接传到特约商户。
目前网上商家一般都愿意接受银行的网上支付业务，而银行在选择特约商户时主要评估其实力和信誉，对商户收取的手续费，中国人民银行总行并未作出规定，现在一般与安装POS的标准相同，大部分为交易额的1－3％左右。
2、企业银行
招行的网上企业银行从三个层面提供服务：a、结算：包括银证资金清算、集团公司内部帐户调拨资金、工资、付款等。b、理财：交易查询、总公司对分公司财务监控管理。c、BtoB交易：网上信用证，要求付款人即受款人均在招行开设帐户，且付款人应存有足额保证金。该项业务现正试行，计划3月份正式推出。
招行的企业银行客户端必须安装专门的软件，在招行设计的交互界面上操作（而非普通浏览器）。信息传输采用SSL＋128位加密传输，比BtoC模式的传输更显安全。同时提供严格的授权机制（IC卡电子认证），从业务流程操作上加强安全性。而授权人可在异地上网登录授权（此时的安全传输保障仅为SSL协议），增加了使用的灵活性。
（二）中国银行
除网上证券外，中国银行网上银行功能与招行的相类似。1999年8月28日推出的“银证快车”，用于与证券公司之间的资金清算；企业在线理财，仅限于集团公司内部的资金划拨、总公司对分公司的财务监控等。至于企业对企业之间的资金结算业务尚未推出，原因是考虑到人总行至今仍在着手制定标准。
在个人网上支付方面，中行提供了人民币结算的长城电子借记卡和外币支付的长城国际卡两种选择，外币网上支付目前只能通过中行进行结算。现在已有34家特约商户入驻中银电子商城，提供网上购物服务。
在网上交易的技术实现过程中，中行采用SET（SecureElectronicTransaction安全电子交易）协议，按这种协议实现的交易比起只在信息传输中用SSL加密的交易，技术上提供了更高的安全级别。但首次使用时要求用户在客户端下载安装电子证书，增加了操作的复杂性。在进行网上支付时，速度也显得较慢。
（三）中国建设银行
目前仅在北京广州两地试点网上支付业务。用户必须在建行开有帐户或持有龙卡，然后到建行指定柜台办理手续后才能使用网上银行。建行1999年8月向社会推出网上银行，先后实现的功能包括对私业务网上帐户查询、转帐、代缴费，对公帐户查询等。1999年12月27日在北京地区推出网上支付业务，共有九家特约商户，单笔支付最高为10万元，并提供退款服务。
建行网上支付采用SSL协议，并通过提高网上银行交易站点的安全级别、建立实时监控系统以保证交易的安全性。
（四）安全交易模式
SSL和SET本身属于两种通信协议，基于SSL和SET建立的交易模式是目前为网上支付提供安全保障的重要手段。
1、SSL交易模式
A：客户选中商品后向商户发出购买信息（含客户资料）
B：商户把信息转发给银行
C：银行验证客户信息合法性后，从客户帐户扣款
D：银行通知商户付款成功
E：商户通知客户交易成功并发货在这种模式中，由于客户的信息经商户转发，使客户资料的安全性得不到保障。招商银行将这种交易流程略加改进，客户只向商户发出订购指令，同时向银行发出支付指令，保证了客户资料不被商户获取，并省略了B、C两步。
2、SET交易模式
在SET模式中，作为信息的接收方每次使用认证中心提供的密钥核实对方的身份；支付网关是金融网与公用网接口，是金融网的安全屏障。相比之下，目前中行的SET交易模式有一定的差别：国内没有权威的认证中心和支付网关，各银行间没有实现网上实时结算，所以收单行和发卡行均是中国银行。
（1）客户向商户发出购买信息，其中商户只可阅读订货信息，支付信息被加密屏蔽
（2）商户向收单行转发支付信息托收
（3）收单行通知发卡行扣款
（4）发卡行冻结客户购货资金
（5）发卡行通知收单行已扣款
（6）收单行通知商户付款成功
（7）商户通知客户交易成功并发货
（五）评价
目前我国开展电子商务已有一年多时间，真正形成影响只是在过去的半年，表2是电子商务中各参与方的部分反馈意见以及问题分析。从中也可以看出，虽然网上支付尚不可能在各方面都优越于传统支付方式，而使社会在短期内接受，但可以肯定的是，网上支付并非电子商务中的瓶颈，而只是需要不断改善。
事实上，企图先建立一个完善的网上支付体系，然后再发展电子商务的想法是不切实际的。因为电子商务是一项复杂的系统工程，很少有人愿意率先冲破旧的框框约束，也不愿意放弃任何既得利益，于是任何一个行业都将面临种种不协调的难题，难以单独完成试验。市场的培育需要各方合力的推动，因为技术的发展已经脱离了标准的建立，招商银行率先在国内推出较为全面的网上银行业务并着力推广，客观上推动了国内电子商务的发展，也使招行在网上银行业务中暂居领先地位，但同时也承受了市场和政策的风险。
二、对国内网上支付业务银行的评价：基础各不相同，水平参差不齐
虽然国内电子商务有着巨大的潜在市场，但由于相关的管理条例及法规尚未出台，各银行原有业务的信息化程度不一样，因此选择了不同的应对策略。
（一）招商银行——居国内领先水平
相比四大国有商业银行和交通银行，招商银行在规模上要低一个档次，因而决定了必须给自己一个独特的定位，互联网时代提供了这种契机。招行的决策层对网上银行的未来发展给予了高度重视，在其初步完成的中期发展与管理战略中明确提出：在规模优先和银行再造（重整）的战略思想指导下，确定招行作为“技术领先型银行”的整体定位，尤其要使虚拟银行发展成为客户服务的主要通道，达到国内银行业最高水平，要使招行成为我国网上银行服务的市场引导者。
从目前的情况看，招行网上银行的业务量在国内占绝对领先的水平，网上业务种类也领先于其他银行。截止去年年底，招行企业银行客户已达989家，网上累计对公交易量5.6万笔，交易总额358亿元，平均每笔交易额为63.9万元。个人网上购物方面，在去年9月至今年1月18日开展的“精彩网上行”活动期间，共有约7万名消费者发生了10万笔交易，成交总额1000万元。目前招行的特约商户接近200家。
从技术上看，由于招行一开始就在各营业网点采用统一标准，因而较容易实现全国联网，这个优势是很突出的。从经营管理上看，招行的机制灵活，能够很好地激励员工。所以如果人行制定的标准不至于令招行原有的网上银行体系推倒重来的话，则招行继续在这个市场保持领先是情理之中的事。目前招行的弱势在于原有客户数量较少，尚未形成有特色的专门客户群，没有象中行外贸企业客户、农行的农业生产加工及乡镇企业客户类似的稳定客户。这个弱点将随着网上银行业务的深入推广而显露出来，使招行的市场份额有所下降。
（二）中国银行——高起点、高标准
中国银行同样是较早就提出“科技兴行”发展思路的银行，国内第一张信用卡就是该行在1985年发行的，国内第一笔网上支付业务也是该行在1998年3月16日经办的。同时中行作为原来的外贸专业银行，海外分行网点多、经营规范，在国际金融市场中取得不少经验。因此该行在开发网上银行时，一开始就高投入、高起点，在网上支付系统中采用先进的SET标准，这也是中行的一贯风格。
中行已开发出功能较为全面的网上银行系统，为慎重起见，目前只推出其中的部分业务。BtoC方面的优势在于国际支付目前只通过中行进行清算，而中行更看重的是面向BtoB的业务，因为这部分的业务量很大，更能反映银行的实力。
中行一直在金融电子化建设方面投入很大，但同样没有从一开始就统一规划。近年来以省为单位已逐步得到规范，加之各区域原有系统较为先进，据称在内部清算方面实现联网问题不大。
（三）中国建设银行——突出BtoC业务
建行是紧随中行、招行而推出网上支付业务的，目前仅在北京、广州做试点，业务范围与中行大体相似，网上支付较有特色的是提供退款功能。从建行现有及即将推出的网上银行业务来看，该行更注重面向BtoC的业务，认为国内个人网上购物有着巨大的市场，较易实现；而面向BtoB的业务风险较大，国内用户未必能够很快接受。从组织结构上看，建行成立了专门的业务部门，统一规划和开发。
（四）各行网上银行业务对比
（略）
（五）浦发银行与深发展网上银行正处建设中
目前上市公司中的浦发银行和深发展均未正式开展网上支付业务。事实上，网上支付只是网上银行众多业务的一种。一般来说，网上银行的功能从低到高分以下几个阶段：静态信息、动态信息、提供在线查询帐户信息和提供在线交易。由于网上银行可以大幅度降低经营成本、提高银行的核心竞争力，成为今后银行业的主要发展方向之一。可以预见浦发银行和深发展也终将会发展包括网上支付在内的网上银行业务。由于国家未出台网上支付和认证中心等方面的规定，许多银行为规避风险一直在观望。据悉，人总行将在不久公布相关标准，标准的出台为银行开展网上支付业务明确方向，相信届时浦发银行和深发展也会加快建设进程。
相比之下，浦发银行的现有条件更有利一些，因为它已建立了自己的网站，整个站点的界面设计友好，图文并茂，提供了较全面丰富的业务介绍及金融动态信息，达到网上银行的“动态信息”阶段，具备进一步发展的良好基础。而深发展尚未设立自己的站点，并且深圳存在招行这个强大竞争对手。另一方面，上海作为正在崛起的国际经济、金融、贸易中心，率先在国内建立起区域性的认证中心，上海电子商务工程也被列为国家综合示范工程城市之列。浦发银行在上海有较大的经营优势，开展网上银行业务、配合地方电子商务发展具有地利、人和之便。
深发展现正由电脑部门牵头，会同各业务部门联合开展一项较大规模的计算机系统改造工程。其中，网上银行、移动银行和现有的电话银行被作为一个大系统来考虑，相信会有较高的起点。该行力争在年内推出部分网上银行业务。
三、发展网上支付业务的对策与建议：建立法规、标准完善结算体系
（一）鉴于目前国内已有招商银行、中国银行、建设银行推出网上银行业务，服务于电子商务的结算需求，尽管这些网上结算工具还很不完善，但对应于国内的电子商务交易现状，应该说已经能满足并略有超前。必须明确的是：虽然不少银行看好电子商务发展前景，但银行充当的角色只是提供结算服务的中介机构，在目前许多政策、法规、标准尚未制定，社会信用体系不健全的情形下，期望银行冒着风险超前建立一套完善的网上结算体系，是不现实的想法。
（二）短期制约网上结算业务的因素包括技术标准（SSL/SET）、认证中心和支付网关的建立。由于人行已会同11家商业银行在指定具体方案，估计情况很快明朗，网上结算业务规范化的基础奠定后，银行将进一步推出更多业务。
招商银行收入证明范文4
179家主力机构持有招行流通A股56.68%。这是截至9月30日，主力机构持有招商银行股份的情况，持仓量总计26.7亿股，机构扎堆数量之多犹过江之鲫。
其中，基金持仓与半年报时相比，增仓机构75家，共增持4.31亿股，减仓机构76家，减持数量3.36亿股，新出现在主力的名单达到19家，持有3.38亿股。在已三季度季报的银行股中傲视群雄，俨然成了中国股市如火如荼价值重估运动中价值连城、炙手可热的明星蓝筹股。
招行之所以能够万千宠爱于一身，绝非仅“最佳零售银行”就可以做到，更重要的是超预期的强劲增长业绩，令众多基金机构趋之若鹜。
早前已发出了三季度业绩预增公告的招商银行上周公布了业绩，由于受惠于资产规模增长、息差提高、非利息收入增加以及所得税下降等利好因素，该行截至今年9月底，前3季净利润为99.7亿元，较去年同期43.71亿元大幅增长1.28倍，三季度每股盈利为0.68元，而该行第三季净利润为38.5亿元。第三季净利息收入达到了86.68亿元。
分析机构认为，招行之所以能保持较快速度的增长，主要有以下几个方面原因：银行利息业务保持高速健康增长；银行非利息业务增长迅速；银行费用率控制保持合理水平；银行的风险控制机制到位。
长期以来，招行利息收入是最主要的收入来源，受益于央行5次加息的宏观紧缩政策影响，招商银行的利差不断扩大，以致三季末利息收入增长快于上半年，截至3季末，公司的净利息收入同比增长59%。招商银行活期存款占比较小，中长期贷款占比不断提高，直接受益于息差的扩大。而市场普遍认为，年底前，央行可能再次加息1-2次，这无疑将继续扩大招行在这方面的优势。
同时，受惠于股票市场的火爆及信用卡业务的快速发展，手续费及佣金净收入大幅增长，三季末其同比增速达154.37%。招商银行是一家全国性商业银行，也是目前国内最大的零售银行。公司是国内信用卡发卡最多的银行。也获得中国本土最佳银行、中国最佳零售银行等多项殊荣，是中国银行业中公认的最具品牌影响力的银行之一。国海证券认为，招商银行在零售业务方面的优势将继续保持，并将实现公司中间业务的飞速发展。
招商银行收入证明范文5
优化商业银行营利资产结构，力求实现最大收益
由于我国目前处于宏观调控政策紧缩阶段，贷款预增规模不大，通过调整盈利资产结构，是获得最大税后效益的有效途径。
根据科学测算，在商业银行的税后收益率中，一般贷款收益率虽然较高，但需缴纳营业税和所得税，因此承担的税负最重，而国债因可免营业税和所得税，税收负担最轻，但国债的票面利率一般较低。
商业银行可根据本行各类营利资产的平均收益率水平测算各项资产业务的税后收益。再根据本行的业务规模，确定本行收益最大化的盈利资产组合。
保证成本支出的合理性，合法减轻开支
促进金融创新，充分享受递延纳税政策。目前，我国大部分商业银行固定资产折旧方法为平均年限法，因此固定资产的成本平均分摊在使用期。而按照《关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发[2009]81号文），企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于技术进步，产品更新换代较快的确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法，折旧方法可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。
因此，商业银行可向税务局提供固定资产的功能、预计使用年限等证明资料及有关情况的说明，申请采用固定资产加速折旧法，保证设备及时更新。从总量上，采用加速折旧并没有减少折旧总额，也不能减轻企业的税负，但在整个固定资产折旧期间税负前轻后重，可以使企业享受到税收递延的好处，减轻资金压力。
合理配置财务资源，依法核定费用支出限额。营销费用是开展业务营销必须的资源投入，在商业银行总费用中所占的比重一直较大。对于营销费用税前列支的规定，企业所得税法中有明确规定。2007年《中华人民共和国企业所得税法实施条例》对原有费用支出限额作了重新调整。如广告和业务宣传费支出的扣除标准，规定不超过当年销售(营业)收入15％的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，较原规定额度有较大提高。这部分支出税前扣除限额提高后，基本可满足商业银行业务发展需要，商业银行只需要在额度内合理安排相应的支出，保证每年费用支出均控制在限额内就可以达到减少税收负担的目的。
但对于业务招待费的支出，企业所得税法的税前扣除限额则作出了严格限制。
根据实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。按照这一规定，业务招待费支出在商业银行销售收入的8.3‰以内税收负担是10%。若超过这一比例，商业银行税收成本增加到25%。据此，商业银行在财务资源配置时，年初可以根据业务测算销售收入，并根据销售收入确定业务招待费限额，在限额内再进行费用使用安排，可取得较好的筹划效果。若财务资源总体比较紧张，可进行营销费用支出结构调整，在税法规定限额内适当增加广告费、业务宣传费支出，减少业务招待费开支。
准确选择新产品适用税种，避免不必要开支
招商银行收入证明范文6
一、文献综述
国外关于商业银行经营多元化的研究开始于20世纪80年代，大多数学者的研究集中在银行经营范围扩大带来的资产多样化给银行带来的好处，但得出的结论并不一致。一些学者的研究结果表明非利息收入业务给商业银行带来好处，如DeYoungandRoland（2001）表明商业银行经营非利息收入业务可以在很大程度上获得资产多样化的好处，使得银行在风险—收益的权衡中获得更多的利益[4]；Campa和Kedia（2002），Stiroh和Rumble（2004）和DeJonghe（2009）认为商业银行资产多样化决策是一个内生的和最优化的过程，在理论上可以使商业银行在扩展的效应边界上处于更佳的位置[5][6]。但是，另外一些学者则认为，非利息收入业务并不能给银行带来资产多样化的好处，相反，还可能增加银行经营的风险。例如，Demsetz和Strahan（1997）、Buite（r2009）的研究表明，商业银行能够在资产多样化的同时持有更少的资本，发放更多的贷款，甚至通过资产证券化，使商业银行承担了更大的风险[7][8]；一些学者业务导致商业银行净经营收入增长的波动性大幅度提高[9][10]；Demsetz和Strahan（1997）研究了从1980—1993年商业银行的股票收益率，发现尽管银行增加了它们的业务品种，但由于银行倾向于经营风险更高的业务，同时倾向于降低它们的资本金比率，经营的多样化可能使银行的经营风险加大[7]；DeYoung和Roland（2001）发现商业银行资产多样化对银行收益的波动性具有显著的正向影响。他们认为，三种主要因素可以用来解释风险的增加，非利息收入波动性较大，使得银行的经营绩效波动性增大，商业银行拓展非利息收入业务意味着固定成本的增加（例如需要额外的人员），这将增加银行的经营杠杆，由于银行管理人员并不要求银行对非利息收入业务持有资本，这将提高银行财务杠杠进而增加银行收入的波动性。他们还研究了1988—1995年非利息收入业务对美国大型商业银行经营利润和利润波动性的影响，得出的结论是非利息收入业务增加了银行收入的波动性[4]。国内关于商业银行经营多元化的研究是近些年才开始的。邹江、张维然和徐迎红（2004）对中外商业银行收入结构进行了对比性研究[11]；何勇（2006）对我国商业银行收入结构调整进行了对策性研究；在商业银行收入结构与收入效率或者利润之间的关系性方面[12]，邓晓益、李四维（2006）认为利息收入、其他营业收入和投资收益对银行净利润存在明显的负向影响，但当考虑其与是否股份制银行的虚拟变量的交互影响后，发现非利息业务收入对股份制银行的净利润有显著的正向影响[13]；迟国泰、孙秀峰、郑杏果等人利用随机前沿法和数据包络法，分别评价了中国14家主要商业银行1998—2003年的利息收入效率、非利息收入效率和总收入综合效率，发现我国商业银行各类收入的技术效率状况不佳，股份制银行的各类收入效率水平均高于国有银行，非利息收入占总收入比重对国有银行的总收入综合效率具有负向影响，非利息收入对中国商业银行业总收入综合技术效率存在正向影响[14]；王志军（2004）、薛鸿健（2006）、王家强（2007）对美国、欧盟和亚太地区银行业的非利息收入进行了评述[15][16][17]；才宏远（2005）和王勇等（2006）分别分析了非利息收入的主要来源和非利息业务发展存在的问题[18]；郑荣年和牛慕鸿（2007）在探讨影响商业银行开展非利息业务因素时指出信用风险高的银行更乐于开展非利息业务[19]；王勇、张艳和童菲等（2006）、何勇（2006）、赫国胜（2007）对我国商业银行发展非利息收入业务的必要性进行了研究[20][21]；李琳（2009）选取2000—2008年我国13家商业银行和美国20家商业银行的财务数据为样本，对非利息收入与银行绩效之间的关系作了面板回归分析。结果显示，我国的非利息收益对银行绩效具有负向的贡献度，而美国则有正向的贡献度[22]；魏世杰、倪旎、付忠名（2010）基于Bankscope数据库中2003—2007年我国40家商业银行非利息收入与银行资产收益率数据，研究银行非利息收入与银行绩效之间的关系，利用Robust标准误差的固定效应和随机效应面板回归模型，发现非利息收入及其占银行营业收益份额逐年提高，其份额的提高与银行绩效之间存在负相关。将非利息收入细分后发现佣金及手续费收入份额的增加有利于提高银行绩效，但是投资收入份额则表现出相反的效应[23]；段军山、苏国强（2011）以上市商业银行为样本，实证检验了我国商业银行的非利息收入的影响因素，结果发现：影响商业银行非利息收入最显著的是银行间国债指数，商业银行非利息收入的债券价格弹性是-9.28%，商业银行非利息收入的货币供应弹性是6.13%，大型国有商业银行的非利息收入水平高于平均水平，总体来看，我国商业银行非利息收入波动小，没有出现突变[24]。
二、变量及数据来源
（一）变量本文以非利息收入占营业收入的百分比来表示商业银行非利息收入业务发展情况，用净资产收益率（ROE）来表示商业银行经营绩效。1.非利息收入占营业收入的百分比。非利息收入指商业银行除利差收入之外的营业收入，主要是中间业务收入和咨询、投资等活动产生的收入。2.ROE指标。ROE（RateofReturnonCommonStockholders’Equity）称为净资产收益率或股东权益收益率，是衡量上市公司经营绩效的一项重要财务指标，反映了股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自由资本的效率。指标值越高，说明投资带来的收益越高。其计算公式如下：净资产收益率=报告期净利润/报告期末净资产招商银行在2002年3月27日，利用上海证券交易所系统，以网下向法人投资者配售和网上累计投标询价方式发行股票，成为上市公司。因此，笔者从投资者的角度，用股权收益率（净资产收益率），即ROE指标来考核招商银行的经营绩效。
（二）数据来源上述两个变量，即非利息收入占营业收入百分比（NONINT）和招商银行股权收益率（ROE）涉及的具体数据见表1。通因此，可以初步判定，两变量之间存在较强的正相关关系。三、实证分析
（一）平稳性检验为考察非利息收入占营业收入百分比和净资产收益率两个变量之间的关系，首先要考察这两个时间序列的平稳性。为了使两个变量变得更容易平稳，对NONINT和ROE两个变量取对数，分别记通过单位根检验判断L两个时间序列的平稳性。从图1可以看出的均值都大于0，且具有一定的时间趋势，所以对lnNONINT和lnROE进行单位根检验时，选择常数项和线性趋势；对lnNONINT和lnROE进行一阶差分后，数据的时间趋势被消除且围绕0上下波动（见图2），所以对lnNONINT和lnROE的差分进行检验时，不考虑常数项和时间趋势。滞后阶数采用AIC准则确定。看出，lnNONINT和lnROE为非平稳序列，经过一阶单整序列，可以继续对它们进行协整检验。
（二）协整检验运用EG检验法对lnNONINT和lnROE进行协整检验，建立lnNONINT和lnROE之间的协整方程进一步通过最小二乘法回归，得到两者之间的协整回归方程：残差项为：下面对残差项进行单位根检验，以判断lnNONINT和lnROE之间是否存在协整关系。从图3可以看出，残差围绕0上下波动，且不具有明显的时间趋势，所以在进行检验时不考虑常数和线性趋势。残差项的ADF单位根检验结果见表3。从表3可以看出，残差项在5%的显著性水平下是平稳的，因此，lnNONINT和lnROE之间存在协整关系。表1变量数据表
（三）Granger因果关系检验lnNONINT和lnROE之间存在协整关系，表明了非利息收入与股权收益率之间存在长期稳定的均衡关系，为进一步发现哪一个变量的前期信息会影响到另一个变量的当前，需要对lnNONINT和lnROE作Granger因果关系检验。从表4可以看出，lnNONINT构成lnROE的Granger原因较显著，而lnROE构成lnNONINT的Granger原因不显著。公式（1）表明，非利息收入在营业收入中的占比与股权收益率之间存在正向相关的关系，即随着招商银行非利息收入业务的发展，非利息收入在营业收入中的占比不断提高，这在一定程度上导致了招商银行经营绩效的改善，具体表现为给股东带来的股权收益率不断提高。而招商银行经营绩效的改善与非利息收入之间不存在因果关系，即招商银行经营绩效的改善不会对该行非利息收入的增加产生显著影响。
（四）误差修正模型表达式的导出lnNONINT和lnROE之间存在协整关系，因此，它们之间必然存在误差修正模型ECM。以lnROE为被解释变量，lnNONINT为解释变量，首先根据公式（2）导出误差修正序列：误差修正模型表达式（6）表明，股权收益率ROE的短期波动由两方面因素决定：一方面，它受非利息收入在营业收入中的占比，即NONINT短期波动的影响；另一方面，它取决于均衡误差，即变量ROE在短期波动中偏离其长期均衡关系的程度。具体而言，非利息收入在营业收入中的占比提高1个百分点，在短期内会使股权收益率提高1.393476个百分点；股权收益率在短期波动中偏离其长期均衡点1个百分点，其短期波动将向相反方向波动0.194221个百分点，从而保证其自动回归到均衡状态。
四、结论与启示
通过以上实证分析，我们可以得到以下结论：
1.商业银行非利息收入在营业收入中占比与股权收益率之间存在协整关系，且呈现较为明显的正向相关，前者是后者的格兰杰原因，商业银行非利息收入在营业收入中占比的预先变化会对商业银行经营绩效产生影响。因此，不断优化收入结构，大力发展非利息收入业务是商业银行在日益严峻的竞争环境下作出的必然选择，也是目前各国商业银行重要的发展战略。
2.非利息收入在营业收入中占比的短期波动对商业银行经营绩效的短期波动产生重要影响，商业银行应尽量保持非利息收入业务的平稳发展，避免非利息收入的过度波动。
