财政国库工作思路范文1
2006年是“十一·五”计划的开局之年，承前启后、继往开来作用十分突出，做好明年财税工作，对于我市实现“十一·五”计划目标起好步、开好局，为我市跻身全国两百强，具有十分重要的特殊意义。因此，我们要增强责任意识，充分认识做好今年财税工作的特殊意义。按照这个指导思想，2006年我局的工作基本思路是：
一、支持经济发展，统筹城乡发展，为我市跻身全国两百强奠定坚实基础
以科学发展观正确审视面临的经济形势，密切关注国家宏观调控政策走向和新一轮税制改革动态，积极开展调研，引导企业加大科技投入，努力做大做强“财政蛋糕”，为建设“平安我市”提供财力保证。
（一）进一步加大对经济的投入，壮大财源，增强地方财力
增强工业经济对经济、社会事业和财政收入的支撑作用。积极构建招商引资平台，进一步加强了对企业技改项目财政贴息资金的投入和管理，结合我市实际，对相关的财政支出政策进行调整，大力扶持中小企业发展，做大、做强、做优六六产业。及时兑现市政府鼓励发展各项财政贴补政策，促进经济健康快速发展。
（二）整合各项资源，集中财力办大事
财政支出要以推进跻身全国两百强建设为重点，按照轻重缓急、有保有压的原则，保证急需、急办的教育、交通、公共卫生项目和城乡统筹发展的资金需求。一是充分发挥国资公司“非转经”资产作用，努力盘活行政事业单位闲置资产，拓宽融资渠道。二是加大对交通设施、城市基础建设等项目的投入，重点做好黄衢南高速公路我市段等重大项目的建设。三是要坚持和谐发展，加强对农村的基础教育、公共卫生、以及以新型合作医疗为重点的农村社会保障事业建设。进一步推进教育布局调整，加快城乡公共卫生卫生体系建设，巩固和发展农村五项社会求助体系成果。
（三）加大对“三农”的支持力度，推进城乡一体化
牢固树立服务“三农”意识，加大对“三农”的投入。加快推进城乡一体化，重点抓好“十村示范、百村整治”、“农业工业化”政策落实、山区农民下山脱贫、经济薄弱村办公用房建设、农村垃圾集中收集处理、农等资金的落实，、以及各类农业示范基地（示范园区）建设、农民培训、农村税费改革后续工作落实。
二、努力深化改革，创新管理体制，为构建完善的公共财政管理体系奠定坚实基础
树立“过紧日子”思想，进一步深化财政管理改革，调整优化支出结构，增强政府宏观调控能力，提高财政管理水平。
（一）完善部门预算和综合预算管理
进一步强化公共财政理念，坚持以人为本，和谐发展，以深化部门预算为手段，按照“控、保、压”的要求，编制2006年财政预算。顺应国家宏观调控政策需要，按公共财政和市场化运作的要求，加快推进事业单位改革，将不属于政府办理的职能分离出来，减轻财政压力。继续抓好乡镇财政管理，积极配合做好乡镇区划调整工作，关注乡镇财政运行状况，适时调整完善乡镇财政体系。
财政国库工作思路范文2
论文关键词：财政；改革；科学化；精细化
1坚持以发展为纲，深刻认识当前财政工作面临的严峻形势，理清国库工作科学发展思路
当前，受全球金融危机的影响，国际国内经济形势进一步恶化，困扰我市经济发展的深层次问题突显，财政收入形势紧迫。2008年党中央、国务院决定对宏观经济政策做出重大调整，把稳健的财政政策调整为积极的财政政策，把从紧的货币政策调整为适度宽松的货币政策，并且出台了进一步扩大内需、促进经济平衡较快发展的重大举措。财政国库管理是“用财之道”的重要环节。学习实践科学发展观就是要借鉴国际先进的管理经验，建立国库集中支付制度监督制约机制，在技术上为实现预算的完整性提供保证。即以财政资金支付实时监控为中心、以现代信息网络技术为支撑、以国库集中支付系统和动态监控系统为手段、以内控管理和外部监管制度为基础，建立健全国库动态监控体系，使预算单位和项目资金支出只见数字不见钱，保证预算执行的科学化、规范化、透明化，构筑财政资金高效运行的“直通车”和“安全网”，增强了府防范和化解突发性财政风险的能力，实现经济和各项社会事业的全面、协调、可持续发展。
2坚持以创新为先，全面推进财政预算执行管理制度改革。夯实国库工作科学发展基础
近年来，随着社会主义市场经济体制下公共财政框架的建立和完善，各级财政部门按照中央关于建立和完善公共财政管理体制的要求，积极推进以部门预算为核心的财政预算执行管理制度改革。我市国库改革启动后，坚持以建立现代财政国库管理制度为目标，以现代化财政信息系统为平台，不断推进国库集中收付制度改革。
1999年，我市就开始对国库资金、财政专户资金和财政内部资金实行“三统一”，所有资金由国库科统一进行核算和拨付，一个“漏斗”出钱。2001年6月成立财政支出管理中心，创立了预算编制、预算执行、预算监督分离操作、相互制约、协调运行的管理机制。2003年4月，成立国库支付执行机构，在市本级288家单位全面启动财政国库管理制度改革，所有单位、全部财政性资金纳入改革范围，国库改革正式全面运行。2007年，我市按照财政管理“大执行”的理念，组建“焦作市财政预算执行局”，以服务预算单位和纳税人为目标，通过对财政预算执行业务进行清理、归并和整合，进一步强化和规范预算执行管理工作，实现以预算执行局为主体、局各业务科室相互配合的财政支出管理新机制，打造财政服务“便民超市”，为构建和谐社会提供优质财政服务。改革实践表明，国库集中收付制度在我市财政财务管理中的基础地位已经基本确立。
3坚持以深化为主，努力突出精细化管理重点，提升国库工作科学发展水平
科学发展观是关系全局的战略思想和指导方针，用科学发展观统领国库工作，必须以前瞻}生的战略筹划促进科学发展观的深入贯彻落实。强化国库基础工作的科学化、精细化管理，促进我市财政国库管理工作再上新台阶，为全市经济社会事业发展提供坚实的财力保障和优质的理财服务。
3．1坚持一个目标，全面建立现代财政国库管理制度。市本级改革要加强财政国库管理重点问题研究，逐步实现财政国库管理有效控制预算执行，为实施财政政策和宏观经济调控提供手段和信息保障。安全有效的实施国库现金管理，降低财政筹资成本，促进适度宽松的货币政策有效实施，加强财政政策和货币政策的协调配合。逐步建立市级国库现金管理日常化、持续化、规范化机制，确保国库现金管理的安全、有效和规范。县级国库改革要按照“巩固、深化、提高、完善”的原则，继续拓宽国库改革的广度和深度，将中央专项转移支付等资金纳入国库单一账户体系和支付范围，研究优化财政直接支付流程，对粮食直补、种粮补贴、两免一补等涉农、惠农支出，实行国库直接支付到农户或基层用款单位。积极探索和完善国库集中支付与会计集中核算、“乡财县管”等改革的衔接。
3．2抓住两个重点，不断完善国库集中收付运行机制。建立以国库单一帐户体系为基础、以集中收付为主要形式、以财政收支管理为核心内容的新的国库管理制度，就是要促使集中收付制度改革“横向到边、纵向到底”。
横向就是要在预算单位中普遍建立由财政部门监管的国库单一账户体系；纵向就是要对所有财政资金收付实行“直通车”的管理方式。一是要规范国库单一账户体系建设，各项财政性资金拨付全部通过国库单一账户体系实现支付。要进一步加强预算单位实有资金账户管理，规范账户审批，清理不合规账户。明确零余额账户的定位问题，规范零余额账户的审批、开设、支付、清算等管理要求。二是要规范国库集中收付制度建设，进一步规范和简化财政资金支付程序，大力推进网上支付和结算，建立科学规范、监督制衡、管理有序的财政资金管理制度，完善财政管理内控机制，确保财政资金运行正常、有效、高效。通过加强资金管理过程的制度建设、程序建设和业务建设，最大限度地降低资金风险和审计风险，做到了财政资金的科学管理和规范核算，保证财政资金的安全、高效运行，最终达到“直通车”效果。
3．3强调三方面工作，打牢财政国库管理工作基础。财政预算执行、资金监管和国库管理改革创新三方面的工作是财政国库部门的基本职能。要在科学发展观的指导下，不断创新财政国库管理的理念、方式、手段，推动财政国库管理制度改革不断向纵深发展。
一是财政预算执行。主要包括财政收支管理和预算执行分析两个方面。财政收支管理方面，确保财政收支预算任务的圆满完成，是整个财政工作的基本要求，也是财政国库部门的主要职能。要做好这方面的工作，应重点在财政收支的均衡性上下功夫，实现财政收入的持续稳定增长。加强财政资金调度，努力提高预算执行管理效率和均衡性，及时了解财税收人情况及存在的问题，增强把握经济发展与财政收支发展变化趋势的能力，努力拓展预算执行分析的深度和广度。创新预算执行分析方法，正确运用现代数理统计模型，不断提高分析预测的准确性。通过加强预算执行分析管理，提高宏观经济形势的分析和预测水平，为领导决策提供科学参考。二是资金监管。要以总会计核算管理为纽带，带动银行账户审批监管、专户资金核算管理、预算资金调拨管理、财政决算和部门决算管理、财政内部监督制约机制等基础性管理工作全面发展。加强总预算会计基础工作，完善内部监督和制约机制，加强与各银行和相关单位会计对账，保障国库及财政专户资金运行安全高效。完善预算执行监控机制，提高预算执行监控水平。围绕“金财工程”建设目标和财政国库管理制度改革需要，完善财政预算执行管理系统建设，建立事前、事中、事后一体化的预算执行监控机制。加强国库集中支付全过程的管理和监控，规范财政资金支付、使用和清算，防范财政资金风险，促进加快支出进度与规范管理的有机统一，严肃财经纪律，避免出现违规开支等现象。三是改革创新。要以管理创新开拓财政国库工作的新领域，进一步推动我市公共财政管理改革管理体制、机制监管和技术层面创新，建立起高效、透明、和谐的财政预算管理新机制，不断促进财政国库各项工作制度化、规范化、科学化全面提高财政国库工作效率和水平，努力开创财政国库管理工作的新局面。
管理体制创新方面，要按照局党组预算编制、预算执行、预算监督、绩效评价四权分离的财政管理模式，科学定位，理清思路，严格预算执行责任，切实加强支出管理，全面提升财政支出管理水平，努力促进财政支出公平、公正、透明。通过科学定位，理清思路，努力做大财政蛋糕，切实履行财政预算执行职责，建立新的财政预算执行管理制度。
财政国库工作思路范文3
【关键词】国库集中支付高校财务管理思考
国库集中支付制度是市场经济国家普遍实行的现代国库管理制度,是财政支出管理方式的一场根本性变革。高校作为地方政府直属单位,纳入国库集中支付系统进行管理,使高校的资金拨付和使用方式也随之发生了深刻变化,也使其日常财务管理工作产生了较大的改变。针对高校在实施国库集中支付方面所面临的问题,必须及时调整相应的工作模式,采用新的工作方法,下面就高校实行国库集中支付制度后的财务管理工作谈几点粗浅的看法。
1 国库集中支付制度的基本概念及情况
国库集中支付制度,是指以国库单一账户为基础,将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接纳入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供给者或用款单位的一项国库管理制度。这种支付方式改变了以往财政性资金层层拨付程序,由财政部门通过国库单一账户体系,采用财政直接支付或财政授权支付方式,将财政性资金支付到收款人和劳务供给者或用款单位的账户,它与过去支付方式的主要区别在于改变了预算资金的拨付方式和程序。
2 高校财务管理的特点
高校是事业单位,具有事业单位的共同特性,即不以生产经营为目的,且以政府为主投资兴办。高校不以生产经营为目的,这是高校与企业的明显区别,说明了它成立的目的是旨在代行政府的职能,在市场调节无效的公共事业领域,为社会提供服务,其财务管理主要目的是合理筹集财政性资金,并且通过合理运用以帮助实现其社会职能,即公共教育事业;高校是政府投资为主兴办的,说明高校的主要资金来源之一是国家的财政拨款,高校预算资金是进行各项财务活动的前提和依据,也是向社会提供优质服务的物质保障。所以,高校财务管理的显著特点是耗费,没有利润核算,只有成本控制,即在保证学校各项事务有序运作的前提下,力求成本最小化。因此,加强预算管理和成本控制就成了高校财务管理的核心和重点。
3 实行国库集中支付对高校财务管理工作的影响
3.1 实行国库集中支付制度后,对高校编制预算提出了更高的要求
实行国库集中支付制度以后,财政资金不再直接下拨到高校,而是由高校根据财政部门审核通过的部门预算编制计划,报经财政部门批复后,在批复的计划内分别以财政直接支付和财政授权支付两种方式使用资金,而用款计划编报和批复的依据就是高校的部门预算,并进一步明确了“有预算才能支出”、“预算支出渠道不得随意变更”的刚性规定。因此,这就对高校的预算编制提出了更高的要求,预算要有前瞻性、准确性和科学性,统筹安排好预算资金,建立科学的预算定额和指标体系,尽可能细化预算,对专项支出设立项目库管理,保证专款专用,使所有财政性资金的支付都建立在明细预算的基础上,科学、合理、准确、详细地安排年度支出,并根据资金来源的性质将财政性资金与非财政性资金区分开来,确定哪些项目是财政直接支付,哪些项目是财政授权支付。同时,还对高校的资金使用提出了更规范的要求,加强资金使用的计划性,校内各用款单位及相关资金使用管理部门要密切配合,准确、及时的报送用款计划,使资金严格按照预算计划支付,杜绝无预算的支出。
3.2 实行国库集中支付制度后,对高校资金运作和经费筹集加大了难度
实行国库集中支付制度后,程序繁杂,支付额度到账不及时等,都会使高校使用资金受到限制。财政性资金实行国库集中支付方式后,按照不同的支付主体,分为不同类型的支出,而且按月编报下月本单位的用款计划,报上级主管部门审批,时限要求严格。编制下月用款计划还要有超前的预算及计划,确保学校日常经费的使用,以及应对突发事件,这都给高校财务管理带来很大的压力。
近年来,高校快速发展,高校的发展与教育质量保障体系的完善都需要大量资金投入,学校自我发展的任务越来越重,高校快速发展的经费来源,不能光靠政府投入,光靠学费收入,而基建方面大多是依靠银行融资。在以前的财政分散支付体系下,预算内和预算外资金最终都拨付到高校的账户上,高校可以比较容易地从银行获得贷款。而实行国库集中支付制度后,高校在银行的账户被取消,只允许在指定的银行保留零余额账户,零余额账户也是由财政部门指定,只有计划额度,没有实体的资金,余额保持为零,高校财务将出现无货币资金的局面,这将基本的改变高校的资产负债结构,大大降低高校的资产总额,进而影响高校财务信息等级的评定,严重降低高校的筹资能力。由于没有银行存款的沉淀,高校就失去的与银行交易的法码,而银行又因为惧怕信贷风险而不愿贷款给高校,阻断了高校向银行融资的渠道,没有了实际的资金调度权,就无法发挥高校自身财务管理灵活性的优势,增加了高校筹资的难度。
3.3 实行国库集中支付制度后,对高校使用财政资金监管力度明显加强
实行国库集中支付制度后,有利于高校克服经费使用的主观性,预算单位支付每一笔资金的付款金额、用途、付款对象、账户余额等,都可以在国库集中支付系统中进行实时监控,使财政资金运转的透明度大大提高,监管力度也明显加强。实行国库集中支付制度后,不仅有利于财政部门对资金流向和流动进行及时监控,也有利于高校财务对资金管理,提高财政资金的使用效率,增加透明度,也增加了预算的科学性、合理性,降低了财务风险。
3.4 实行国库集中支付制度后,对高校财务管理及会计人员提出了更高的要求
高校实行国库集中支付制度后,财政资金在申请、拨款程序和方式上,发生了根本变化。由管理资金账户转变为管理国库账户额度,这不仅没有改变高校会计主体地位,弱化财务管理职能,相反,对财务管理人员的技术能力和操作能力提出了更高的要求,财务管理的理念与工作重心以及会计核算方式都要随之改变,给财务管理提出了新的更高的要求。账务处理较以往复杂。高校每笔支出严格按照部门预算执行,在账务处理上,不仅要区分基本支出和项目支出,按功能分类科目和经济分类科目进行明细核算;而且支付方式由原来的分散支付方式改为以财政直接支付或授权支付方式后,也要区分支付方式进行不同账务处理。在会计科目设置上,根据财政部会计核算办法规定,增加了“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”会计科目,反映授权支付年终使用情况、年终结余的授权支付额度和直接支付计划结余。对财务人员会计电算化水平要求更高。实行国库集中支付后,财政性资金的管理和使用,均要通过网上实现,从每月用款计划的申报、额度的使用和支付凭证的打印、支出业务和指标的查询等功能,都是通过网络实现,这就要求会计人员具备较强的计算机操作能力,以适应新形势下发展的要求。
4 实行国库集中支付后,高校应如何应对
国库改革工作是一项复杂的改革工程,涉及面广,只有加强工作领导,统一思想,密切配合,相互支持才能推动国库集中支付制度改革的顺利进行。高校上上下下,尤其是领导要提高重视,转变观念,建立健全与之相适应的管理制度,才能保证此项工作的顺利进行。
4.1 加强预算管理,科学编制部门预算,合理安排用款计划
部门预算作为国库集中支付的基础,预算编制得是否科学,直接关系到国库集中支付能否顺利执行。高校在编报年度预算时,应科学分析预测,合理确定预算项目和预算金额,细化支出项目,确保年终各项支出能顺利完成。不只要作好科学合理的预算,还要保证有预算能有计划、准确的执行,这就要求高校要统筹安排,合理提交用款计划。财政资金用款计划是办理财政资金支付的依据,高校应根据下达的预算拨款控制数或批复的部门预算、项目进度,分资金性质,科学、合理地编制资金用款计划,正确选择“财政直接支付”或“财政授权支付”方式,根据高校实际情况全面考虑、统筹安排、及时申报,努力做到支出进度与用款计划进度相吻合,避免出现“年头没有钱花、年尾突击花钱”的局面,保证各项事业正常有序的进行。
4.2 建立健全配套的财务管理制度,加强高校内部各部门的协调沟通
实行国库集中支付后,新的财政国库机构体系建立、银行账户管理、高校财务会计体系、资金支付方式等发生了重大的改变,高校内部的一些财务制度也应作相应的调整和修改。高校用款必须先申报计划,待计划批复后才可以进行款项的结算,这就要求学校各部门要协调一致,形成一种意识,就是“花钱要有计划”、“要早计划”,在上报用款计划和使用资金上要勤沟通、协调,用款部门要按要求及时将下一月用款计划上报给财务部门,以便早计划、早安排,统筹协调,合理安排落实资金。
4.3 开阔思路,多渠道筹措建设资金,合理安排预算内外资金
目前,大部分高校扩招,扩招势必带来高校原有规模扩大,原有的校舍、教学设备、教学仪器及办公条件均不能满足高校日常教学及管理的要求,高校的基础设施建设、教学及办公设备添置等都势在必行,而大多数高校的基础建设多是采用银行贷款、拨款和土地置换三种渠道筹措资金。高校应开阔思路,多借鉴一下国内其它行业及国外教育行业的成功案例,从中吸取先进的经验,选择适合高校的筹资渠道筹措资金,如让渡经营权、接受捐赠、股份制等形式,合理利用现有资源为高校建设发展提供资金支持,科学合理安排高校预算内外资金,使资金发挥最大的效用。
4.4 加强对财务人员的业务技能培训,保障国库集中支付工作顺利推进
高校实行国库集中支付后,对财务人员提出了更高的要求,高校应高度重视这项工作,从改革大局出发,配备专门的设备及人员,确保这项工作的顺利进行。同时,还必须加强对财务人员的业务培训,提高其思想水平和业务技能,进行职业道德、计算机和专业知识的系统培训,学习和把握财政国库管理制度改革的内容,了解财政国库管理制度改革的政策,使他们尽快熟悉和把握国库集中支付的操作流程及账务处理,弄清支付各环节要做的具体工作和时间要求,确保用款计划的及时上报和支付申请的渠道畅通。
总之,国库集中支付制度改革是大势所趋,高校应积极响应、支持、配合,使国库集中支付改革能顺利进行,高校面临的问题只是暂时的,并会随着改革的推进不断加已改进完善。
参考文献
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财政国库工作思路范文4
一、总体思路
以科学发展观为指导，加强收入征管，优化支出结构，强化财政管理，推动信息公开，着力建设民生财政、绿色财政、活力财政和效益财政，促进全县经济社会科学发展。
二、任务目标与工作规划
（一）今后五年继续保持财政收入的稳定增长，到2015年县财政收入力争达到6亿元，年均递增15%，提升财政收入总量在全省位次。
（二）项目单位除基本支出以外的项目，都要纳入项目库管理。县财政预算安排的项目支出均从财政项目库中抽取，追加项目支出原则上从项目库中抽取，没有进入财政项目库的项目原则上不能编入年度预算及调整预算。
（三）加强预算绩效评价。财政局以项目事前绩效审核结果作为支出项目是否列入年度预算或支出项目库的重要依据。对于前期工作准备充分、预计效益好的优秀项目，可优先列入年度预算；对预计效益好但由于财力原因无法当年安排的项目可以纳入项目库，实行滚动预算管理，在今后财力允许时做出安排，同时其事前绩效审核分值将作为项目安排次序的重要依据；对预计效益差、考评结论为不及格或者各方对事前绩效审核结果有异议及可能存在重大缺陷的项目，不予安排资金。应审未审的财政支出项目，不得列入年度预算或纳入项目库。
（四）认真贯彻各项农业补贴政策，确保农资综合直补、粮食直补、良种补贴等资金落实，提高农民种粮积极性。落实扶持粮食、生猪、奶业、退耕还林、水库移民后期扶持补贴等政策，增加农民收入。整合资金支持农村新民居建设，科学统筹城乡发展，大力推进城乡一体化建设。
（五）大力推进“金财工程”建设，深入推进财政一体化系统建设，全面提升财政信息化应用水平。完善财政专项资金即时分析监控系统，实现对各种财政性资金运行情况的可视化动态监控。加强网络和安全建设，为财政业务运行提供安全高效的网络环境。
（六）推动财政信息公开，保障群众知情权。以县政府门户网站为主渠道，采取多种方式进行财政信息公开，让群众看得到，看得懂，保障群众的知情权、参与权和监督权。
（七）进一步完善包括国有资产管理机构、国有资产运营机构和国有投资企业的全方位的监管体系，建立国有资产经营预算，对国有股转让、国有资产收益全部纳入国有资产经营预算，以专项用于国有资本扩股、参股、增值和解决社会保障资金不足问题，从而形成完整的监督机制，防止国有资产流失。
财政国库工作思路范文5
【关键词】会计集中核算；国库集中支付；转轨
为建立健全财政财务会计监督约束机制，强化政府管理职能，加强会计工作管理，保障会计人员依法履行职权，从源头上预防和治理腐败和促进党风廉政建，根据中央有关文件的要求，各级政府推行会计集中核算，具体工作落实到财政部门。之后，随着财政信息化建设的发展和改革的深入，财政部推行了国库集中支付改革。在实际工作中，会计集中核算越来越不适应国库集中支付改革的要求，有必要向国库集中支付转轨。
一、会计集中核算向国库集中支付转轨的必要性
会计集中核算的一般做法是：财政部门成立了会计核算中心，预算单位原资金账户余额全部转入会计核算中心账户，预算单位财务支出实行报账制，会计核算统一到会计集中核算中心。实行集中核算以来，在规范财务行为、提高会计信息质量、推进党风廉政建设等方面发挥了其积极作用。但随着国库集中支付改革的纵深发展，其不利影响逐渐显现，主要表现在：一是会计责任主体不明。《会计法》规定：“单位负责人是本单位会计行为的责任主体，本单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构并指定会计主管人员。”会计集中核算后，依法设置会计账簿的不再是单位，而是会计核算中心。由于核算会计要负责十多个单位的财务核算，难以分辩单位财务收支的真实性，造成事后的财务检查法律责任难以界定。二是限制了国库集中支付的方式。按照国库集中支付改革的要求，支付方式分为财政直接支付和财政授权支付两种，单位的政府集中采购、工资、重大专项等支出必须执行财政直接支付，日常开支等非重大支出执行财政授权支付，授权支付业务由单位自行办理。而会计集中核算规定所有业务均由会计核算中心审核后办理，与国库集中支付所规定的财政授权支付规范化要求相背离。三是会计核算与财产物资管理相脱节。会计核算中心将记账、算账等工作进行集中，而财产物资等需要反映的客观经济事物仍分散在单位。会计人员无从得知各单位的资产实有状况，特别是固定资产，会计中心只核算一级总账科目，明细账由单位登记保管，财产物资由单位进行管理，往往出现账实不符。四是会计资料查阅不方便，特别是单位领导和报账员对本单位的往来经济业务难以准确、及时地掌握，既不方便本单位查阅财务资料，也不利于监管部门进行监督检查。
推进会计集中核算向国库集中支付转轨，是进一步提升单位财务管理水平的迫切需要，也是深化国库集中支付改革的必然要求。财政部相继下发了《关于加强和规范财政资金管理的通知》（财办[2011]1号）、《关于进一步完善制度规定切实加强财政资金通知》（财办[2011]19号）等文件，明确规定：“要着力推进会计集中核算向国库集中支付转轨，县（区）实行会计集中核算的，要尽快恢复预算单位会计核算和财务管理主体地位，资金支付按照规范化要求实行国库集中支付管理。”
二、会计集中核算向国库集中支付转轨的总体思路、基本原则
转轨工作的总体思路是：明晰预算单位会计核算主体，预算单位配齐会计、出纳人员，国库集中收付网络铺设到各预算单位，预算单位通过网络系统和统一的财务软件进行财务核算，便捷单位财务领导及时了解掌握本单位的财务信息。
转轨的基本原则：一是规范操作。合理确定财政部门、人民银行、预算单位和银行的管理职责，各项财政性收支都按规范的程序在国库集中支付系统支付。二是提高效率，改革财政性资金缴拨程序，减少中间环节，提高财政性资金收付效率。三是强化监管。提高财政收支管理的透明度，实现对财政资金收付全过程的有效监督。
三、会计集中核算向国库集中支付转轨的主要内容
（一）改变现有的财务核算模式。按照国库集中支付改革的要求，预算单位设置会计出纳岗位，财务由区国库集中收付核算中心移交到预算单位自行核算，恢复预算单位会计核算和财务管理主体地位。（二）建立财政管理信息系统和现代化支付清算系统。根据金财工程财政应用支撑大平台的要求，建立覆盖财政部门、人民银行、预算单位和机构的财政管理信息系统和现代化支付清算系统，使各类财政资金在国库单一账户体系内高效、安全运行。（三）规范支出拨付程序。按照不同支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。
1、财政直接支付。由国库集中支付中心开具支付令，通过国库单一账户体系的财政零余额账户，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。实现财政直接支付的支出包括已纳入工资统发范围的工资支出、集中采购支出和转移支出。
2、财政授权支付。预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系的单位零余额账户，将资金支付到收款人。实现财政授权支付的支出包括未纳入工资统发范围的工资支出、分散采购支出和零星支出。
四、会计集中核算向国库集中支付转轨的配套措施
（一）制定相关的配套管理办法。按照会计集中核算向国库转轨的要求，进一步完善财政资金支付管理办法、财政资金会计核算办法、财政资金银行支付清算办法等规章制度。
（二）进一步深化部门预算改革。按照内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的原则，逐步把区级部门预算细化到目级科目和基层预算单位，使各类财政资金支付建立在明晰的预算基础上，为深化国库管理制度改革创造条件。
（三）建立健全制约机制。加强对预算单位资金使用的监督，认真审核预算单位资金和计划和资金使用申请，建立健全财政国库支付执行机构的相关内部监督制约制度，并定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审计；人民银行国库部门要加强对财政支付清算业务的商业银行进行监控；审计部门要结合新的财政国库管理制度的建立，进一步加强对预算执行情况的年度审计检查，促进预算单位依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制，确保财政资金安全、高效运行。
财政国库工作思路范文6
【关键词】地方国库 国库现金管理
一、引言
国库现金管理是指在保证国库资金安全完整和现金支出需要的前提下，遵循安全性、流动性及收益性的原则，通过实施商业银行定期存款和买回国债等操作方式，熨平国库现金流波动，以期达到国库闲置资金余额最小化而投资收益最大化目标的一系列资金管理活动。
国库现金管理主要分为两个层面，中央国库现金管理及地方国库现金管理。2006年，财政部和中国人民银行出台了《中央国库现金暂行办法》，同年实施了首次买回国债及商业银行定期存款的国库现金管理操作，标志着我国国库现金管理的启动。随后，我国各地也在探寻开展地方国库现金管理的模式，但到目前为止，地方国库现金管理尚未正式开展。
二、文献综述
Anwar Shah认为地方国库现金管理包含广义和狭义两个层次。广义的地方国库现金管理包括收入、支出和库存管理三个方面，而狭义的地方国库现金管理只涉及国库库存管理。刘贵生指出目前我国的地方国库现金管理所讨论的领域，主要为狭义的国库现金管理，即国库存款余额的管理活动。黄润强调建立健全国库单一账户制度是现代国库发展的必然趋势，需要对财政资金集中管理，提升国库资金管理效率。贺谦提出随着我国地方库存余额的快速增长，国库现金管理对货币政策的影响将日益明显，需提升国库现金流的预测分析水平。王雁分析我国地方国库现金管理主要面临三个问题，一是地方政府理财观念较为落后，二是防范风险手段仍需完善，三是投放现金的规模难以预测。李海结合地方国库现金管理中的现实约束因素进行分析，指出如何构建中央与地方国库现金管理之间的沟通协调机制是目前面临的较大问题。梁彩虹尝试构建了地方国库现金管理的三种模式，中央国库代管地方国库、地方国库自主管理、构建地方国库管理银行。
三、国库现金的变化特点
（一）从年度情况看，国库现金流量增长快、规模大，存量不断增长
随着我国经济又好又快地发展，财政预算收支快速增长，带动了国库现金流量规模不断增加，存量也随之增长。
（二）从年中情况看，国库现金流量变化快、波动大，存量年底剧烈波动
各级政府对财政预算收入通常按照季度和年度考核，预算收入表现为季末、年末集中入库，6月、11至12月入库量猛增。相较而言，财政支出在年内大部分月份拨付均衡，各地对增加的财政支出一般等到11和12月才做安排，年底集中支付，库存现金骤减。
（三）影响国库现金流量的主要因素较为固定
影响国库现金流入量的因素有公共预算收入、基金预算收入、社会保险基金收入、债务预算收入、国有资本经营预算收入、转移性收入、国家宏观与微观收入政策、财政能力、季末年末收入考核、其他因素；影响国库现金流出量的因素有公共预算支出、基金预算支出、社会保险基金支出、一般债务预算支出、国有资本经营预算支出、转移性支出、国家宏观与微观经济政策、节假日刚性支出、其他因素。这些因素都直接或间接地影响国库现金净流量和存量。
四、当前国库现金管理工作面临的困难和问题
（一）相关制度办法和协调机制欠缺，推动工作的进程缓慢
出于确保地方国库资金安全的考虑，加之地方国库开展国库现金管理工作应具备的技术方法、人员素质等条件还不健全，人民银行总行和财政部对地方开展国库现金管理工作没有出台明确的制度办法和具体操作流程。
（二）未形成准确高效的地方国库现金管理预测分析体系
一是财政部门和国库部门对建立预测分析体系的重要作用认识不够。二是缺少分析预测系统工具，分析人员目前一般使用excel整理数据指标。三是在现有条件下建立分析预测指标体系和预测模型的难度大，不利于日常分析预测工作顺利开展。
（三）人员素质不能适应业务发展需求
随着国库库存资金的不断加大，推动地方国库现金管理必然将成为当前及今后国库面临的一项新的重要工作，对人员的综合素质也将提高。目前，许多地方国库人员对新业务掌握和实际运用的广度深度不够，临时工文化程度不高，不熟悉计量分析方法在经济金融业务中的运用，成为阻碍分析预测工作的短板。
五、对策及建议
（一）建立健全地方国库现金管理相关制度办法
在政策层面上，应当对地方国库开展国库现金管理工作有明确的原则性指导意见，并逐步出台相应的配套政策措施，以便地方财政国库部门根据当地实际情况，逐步启动地方国库开展国库现金管理工作的各项前期准备工作。
（二）加快财政部门与国库部门间的信息系统横向联网工作
目前人民银行总行开发的税库银横向联网系统已经实施推广，而财政部门与国库部门间的信息系统横向联网工作则明显滞后。应加快两者之间的信息系统横向联网工作，实现数据传输的电子化，便于财政部门与国库部门更加及时地掌握预算收支进度和国库存款变化情况。
（三）加大培训调研力度，提高人员分析预测水平
一是加强预测理论和预测方法等业务知识培训，提高国库人员预测水平和掌握预测工具的能力。二是与财税库银进行横向交流，增进工作经验交流，拓展工作思路。三是积极开展国库现金管理专题研讨，破解预测难点，促进人员业务素质进一步提升。
