银行年度报告总结范文1
大家知道吗?总结是应用写作的一种,是对已经做过的工作进行理性的思考,那么银行年度工作总结应如何写呢?下面是小编给大家带来的2020银行年度工作总结报告通用5篇,以供大家参考,我们共同阅读吧!
银行年度工作总结报告通用(一)岁末将至,回首这一年来,我始终坚持着"道虽通不行不至,事虽小不为不成"的人生信条,在工作中紧跟支行领导班子的步伐, 围绕支行工作重点,出色的完成了各项工作任务,用智慧和汗水,用行动和效果体现出了爱岗敬业,无私奉献的精神。下面我从三方面对自己20_年工作进行总结:
一、端正思想,迎难而上,时刻保持高效工作状态
我在工作中始终树立客户第一的思想,把客户的事情当成自己的事来办,急客户之所急,想客户之所想,要求自己对待工作必须有强烈的事业心和责任心,任劳任怨,积极工作,从不挑三拣四,避重就轻,对待每一项工作都尽心尽力,按时保质的完成,在日常工作中,始终坚持对自己高标准,严要求,顾全大局,不计得失,为了完成各项工作任务,不惜牺牲业余时间,利用一切时间和机会为客户服务,与客户交朋友,做客户愿意交往的朋友,通过自己不懈的努力,在20_年的工作中,为自己交了一份满意的答卷。
二、身体力行,狠抓落实,力求圆满出色完成任务
在服务客户的过程中,我用心细致,把兄妹情、朋友意注入工作中,使简单枯燥的服务工作变得丰富而多采,真正体现了客户第一的观念.在与客户打交道的过程中,真正做到以诚相待,把客户的利益视为自己的利益,了解客户的动向,知晓客户的所思所欲,为每位客户量身推荐我行的各种金融产品,通过我的不懈努力,在”争一保二”活动中完成了营销存款180万,理财金卡8张,信用卡5张,电子银行签约50户,保险销售15万的业绩,最令我欣慰的是客户也得到了双嬴,他们在满足自己需要的同时,也享受到了建行更加细致周到的服务。
三、努力学习,不断进取,全面提高自身业务素质
作为一名前台工作人员,有时自己在服务中还不够耐心细致,需要掌握的知识还很多,在以后的工作中我会自觉加强学习,向理论学习,向专业知识学习,向身边的同事学习,进一步提高自己的理论水平和业务能力,特别是理财业务知识,全面提高综合业务知识水平。克服年轻气躁,做到脚踏实地,提高工作的主动性,不怕多做事,不怕做小事,在点滴实践中完善提高自己,决不能因为取得一点小成绩而沾沾自喜,骄傲自大,而要保持清醒的头脑,与时俱进,创造出更大的辉煌。同时继续提高自身政治修养,强化为客户服务的宗旨意识,努力使自己成为一名更合格的建行人。
有一种事业,需要青春和理想去追求,有一种追求需要付出艰辛的劳动力和心血汗水,我愿我所从事的金融事业永远年轻和壮丽,兴旺和发达。
银行年度工作总结报告通用(二)时光荏苒,一年的时间转瞬即逝。回首即将过去的2020年,有领导的关心与教诲,有同事的支持与帮助,有攻坚克难之后的喜悦与欣慰,也有惆怅彷徨之后的不悔抉择。现将我一年中的工作情况作如下总结:
一、加强学习,提升自身素质
一年来,我能够认真学习银行方面的业务知识,不断提高自己的理论素质和业务能力。在学习的过程中,我逐渐总结出了符合自身特点的学习方法,即比较学习。跟其他同事比,我个人欠缺的就是我需要学习的;跟其他支行比,我们薄弱的就是我需要加强的;跟其他银行比,与我们不同的就是我需要探索的。
二、开拓创新,寻找新的市场增长点
只有不断开发优质客户,扩展业务,增加存款,才能提高效益。我利用个人的社会关系网,与拆迁公司建立联系,通过拆迁公司,我得到了大批具有储蓄潜能的客户名单。然后逐个登门拜访,拒绝、冷眼甚至辱骂不可避免,但是值得庆幸的是,通过这种方式,我在原有的营销和维护个人客户,帮助客户理财的基础上,还挖掘了不少新客户,吸引了大笔新的存款。
三、忠诚执着,为支行事业发展尽职尽责
银行是我学生时代就蒙昧以求的工作场所。毕业之后,我非常幸运的得到了这份理想的工作。但是要成为一名合格的银行工作人员也并不是一件非常容易的事情,必然需要不断地学习、持续的磨练。工作一年多后仍然不是银行正式员工的事实让家人有些担忧,他们甚至为我找了他们认为更好的出路。是坚持自己的理想,还是体谅家人的感受,说实话我徘徊过、矛盾过。但是理性的思考之后,我毅然决定留在支行,继续努力,用我的成绩实践自己当初的畅想,也打消家人的顾虑。
新的一年里,我为自己制定了新的目标,为了让自己尽快成长为一名合格的银行员工,我将着重从以下几个方面锻炼自己、提升自己。
一、业务方面
不断更新自己的银行业知识库,既要熟悉传统业务,又要及时掌握新兴业务;既要有较高的理论水平,也要有熟练操作具体业务的能力;既要学习自己职责范围内的专业知识,也要主动了解银行的贷款、存款、结算等其他领域的相关知识。
二、素质方面
养成强烈的责任意识和服务意识,认真对待每一位顾客。严格要求自己,作风正派,洁身自爱,自觉维护银行工作人员的良好形象。
三、心理方面
不断经受磨练,理智面对挫折和失败,把行程成熟、稳健的心理状态作为自己的成长目标。
明年,我的业绩目标是分社存款上新台阶。我会不断探索、开拓创新、尽职尽责、尽心尽力,自己成长的同时,为支行事业的发展做出属于我的一份贡献。
回首看这一年柜员的工作,我也是从一个刚出学校不久的新人而成长到现在,可以更好独立处理好客户的事务,去被认可,同时也是在这份工作里头收获了挺多经验让我明白想要更好立足,自己也是要继续的去学习,同时也是看到自己在岗位上所有的一个小成绩,我也是在此来总结下。
作为柜员,虽然不是第一个去面对客户的工作人员,但是我也是知道我们的工作其实很大的程度也是最后来解决客户的问题,毕竟在大堂都是没有解决的,那么才会来到我们柜台这儿,毕竟排号也是需要一些时间,一些简单的事情都是可以自助的解决,我也是微笑的去服务,让客户满意,处理客户的问题时候,有些情况的确是我的权限做不了主的,我也是会耐心的和客户去解释,然后帮客户想办法,或者咨询领导来积极解决,而不是推脱或者让客户再去找更专业的工作人员来处理,尽量的让客户的问题在我这个柜台就是可以解决的,虽然有时候的确有些耽搁时间,但是我也是明白处理好他们的事情,才是我们服务最终的一个目的,作为柜员更是清楚,这种态度也是让自己更熟悉银行的事务,而不仅仅只是会做自己会的一些工作,那样其实进步是没有那么大的。
除了做好了工作,我也是积极的参与到银行组织的一些培训里面,去记好笔记,认真的听讲,我是个新人,也是要有新人的姿态,去积极一些,更主动一些,多学总是会更好也是让自己在处理工作的时候更顺利,同时也是明白柜员的工作虽然是比较的基础,甚至有时候工作重复起来也是让人觉得累,而且一些客户简单的问题,的确不是那么的想去处理但我也是明白这就是工作,和学习不一样,有很多的方面是需要自己去适应的,同时也是需要依靠自己的能力来处理,一年下来,有些工作做起来挺枯燥的,但我也是耐心的去为客户而服务做好,特别是一些老年客户,很多的事情,其实无法通过自助的方式去解决,我也是积极的给他们服务,我清楚,这并不容易,虽然我们年轻学习起来很快,但是也是有变老的时候所以更是要去体谅他们。
工作上,自己也是有做得依旧还有不够好的一些,当然也是清楚经验是要继续的积累以及自己也是要继续的提升去学习,争取在来年做得更好。
银行年度工作总结报告通用(三)本人20_年进入_银行,至今已5个月的时间。在这段学习和工作的日子里,我收获颇多。接近年终岁尾,在此我将本人今年的工作总结如下:
一、工作学习情况
作为新入职的员工,尽快的学习业务知识、提高操作能力尤为重要。在本行的培训课程中,我深入了解了建设银行的发展状况、机构构成等企业文化;在业务和技能培训中我努力锻炼自己的动手操作能力,勤学勤练,掌握了综合知识、运营知识及前台的具体操作规范,并熟练掌握点钞、翻打传票等技能。
在不断的学习和工作中,我与行内的同事相处融洽,建立了良好的伙伴关系。在行内组织的新员工棋盘山拓展训练中,增强了自己的团队意识,并被评为本组最佳队员。实习期间我积极向老柜员学习储蓄前台的操作,并顺利通过了分行组织的新员工上岗考试,成为和平支行这个大家庭中的一员。
我正式成为一名柜员大概有两个月的时间了,尽管还在试用期,但在工作上我严格要求自己像正式员工看齐。工作中与同事互相帮助,遇到不熟悉的业务会积极向同事们学习,并认真记录下来;在柜台操作过程中严格按照对私柜台操作规程的要求进行操作,在业务办理过程中做到“唱收唱付”,做好举手服务、微笑服务、来有迎声、走有送声;始终把客户的满意放在第一位,对于客户的问题尽最大努力给出一个令客户满意的答复;结账后,与同事交换检查票子,及时发现错误并改正,减少差错;下班后,对自己一天所接触到的新业务进行复习,并学习一些我行特色业务,如西联汇款、境外电汇、环球汇票等,丰富自己的金融知识。
二、存在不足
进入建设银行以来,面对新的环境与工作,我一直在积极主动地去适应,但是刚刚开始接触银行业务,在很多方面我还存在不足。首先,柜台操作不够熟练,还不能在办理业务中完全做到得心应手。其次,对本行金融产品和业务知识还不够熟悉,为客户提供咨询服务的准备不足。另外,从业时间太短,金融知识相对缺乏。
作为一名银行新员工,到今天已经入行快5个月,虽然还是在试用期,但在工作岗位上我严格要求自己像正式员工看齐,工作过程中和同事之间互相帮助,遇到不熟悉的业务积极向同事们学习,并认真记录下来;在柜台操作过程中我严格按照对私柜台操作规程的要求进行操作,在业务办理过程中做到“唱收唱付”,做好举手服务、微笑服务、来有迎声、走有送声,对于客户的问题要求自己给出一个令客户满意的答复,始终把客户的满意放在第一位;在结账后,和同事之间交换检查一天的票子,发现错误及时改正,减少差错;下班后,对自己一天所接触到的新业务进行复习,并学习一些特色业务,如西联汇款、境外电汇、环球汇票等。
通过不断的学习相信自己能够在短期内成为一名优秀的储蓄柜员,全面的掌握储蓄柜台知识,技能上也要更熟练,不断加快自己办业务的速度,使自己的业务量不断提升;加强自己在理财、金融、个贷、对公等方面理论的学习,为自己的进一步的工作奠定扎实的基础;和同事之间建立更默契的配合,把和平支行的发展作为大家共同的目标。相信通过自己的努力,我能够成为和平支行最优秀的员工之一。
三、下一步努力方向
今天的不足,是今后工作中完善自我的努力方向,我要坚持磨练自己,做到以下几点:
1、加强操作技能练习,熟练掌握前台各类业务操作方法;
2、深入学习金融知识和行内业务规范,尽快提高自身能力;
3、增强团队意识,互帮互助,与同事友好相处。
4、认真负责,勤奋工作。
匆匆一年过去,在建设银行的工作忙碌而充实。回顾过去,我深深的感谢给予我指导、帮助甚至批评的人,是他们让我在错误中吸取教训,不断成长。未来的一年,我将以昂扬的斗志和积极的态度去面对工作中的挑战,尽职尽责,为自己进一步的发展奠定扎实的基础,为建设银行的辉煌做出更大的贡献。
银行年度工作总结报告通用(四)时间过得很快,转眼间,2020年已经接近尾声。回顾本年度的工作,在银行领导的正确领导下,认真组织学习贯彻党的十八大精神,自身的思想素质、业务能力和综合素质都有了较大的提高,我个人也获得了长足的发展和巨大的收获。作为一名银行柜员,我认真积累日常工作经验,潜心钻研新的业务技能,为我行的发展做出了自己应有的贡献。现将本年度个人工作情况总结如下:
一、坚持学习,不断提高政治思想素质和工作能力
学则进,不学则退。时代要求我们必须坚持与时俱进,刻苦学习,在学习中汲取工作能力,汲取前进的动力,汲取创新的活力。只有加强学习,才能使自己在思想上、理论上、业务上真正成熟起来,更好的搞好本职工作,保质保量的完成工作任务。我的工作准则就是“干一行、爱一行、精通一行、勤勤恳恳、踏踏实实”,这更加使我注重加强理论学习,通过学习,进一步增强了我的政治敏锐感,在具体事情面前能够保持清醒头脑,立场坚定,处处以集体利益为重,先集体、后个人,思想逐步走向成熟。在生活中,积极向周围领导和同事们学习,使自己的交际能力不断提高,解决、思考问题逐步走向周全。
二、认真履行岗位职责,努力完成各项工作任务
自工作以来,我坚决服从组织和领导的安排,克服各种困难,勤奋工作,较好地完成了各项工作任务。
(一)兢兢业业,恪尽职守。平时,我积极主动地承担起接送钞的任务。在本职工作上,我觉得自己有许多需要学习需要加强的方面。因此,在开始工作时,除了认真学习我行相关业务操作书籍外,我还虚心的向周围其他同事请教办理业务中遇到的问题。更利用休息时间,学习其他柜台的业务,以此使自己能尽快掌握全面的银行业务,提高自己的业务素质。通过平时的积累,我在调离原来的储蓄柜台,换做对公业务时,能很快的适应新工作,大大缩减了过渡的时间。同时我也刻苦练习操作系统等业务技能,使自己能够拥有为客户提供优质、高效、快捷服务的本领。现在以后的工作中,我一定要继续保持积极的学习态度和创新意识,同时虚心的像其他同事请教经验,使自己能尽快的适应这个岗位,不辜负领导的期望。
(二)把握全局观念,积极支持、配合单位领导开展各项工作。认真落实支行各项工作要求,保质保量完成上级下达的各项工作任务;加强管理,搞好团结,凝聚士气;积极参与制订各项计划和规划,搞好分析和预测,合理建议,准确决策,促使我行各项业务健康、持续、快速的发展。认真履行岗位职责,充分发挥龙头柜员的作用。首先是要合理安排临柜人员现金业务,充份调动各员工的工作积极性,建立“分工明确、权责一致”的岗位责任制和工作质量考核制。创建良好的学习氛围,组织内部员工学习业务知识、规章制度、政策法规等,开展多种形式的岗位练兵,提高内部员工的业务素质。
(三)突出抓好业务规范操作和各项内控管理措施的检查落实。银行结算业务是一个高风险的部位,结算业务的内控建设应该被摆在极为重要的位置。从规范结算业务的柜面操作与加强管理两方面入手,做好龙头柜员即时、定期和不定期的自查,努力消除各种风险隐患,确保将结算部位风险降到最低限度。抓好重点业务、重点环节、重点时段的自律监管,发现问题立即督促纠正,并积极配合上级主管部门的监管辅导。
(四)提升服务理念,全面提高规范化服务水平。服务是银行的生命线。每位员工都赞同这个理念,每一位员工都认识到这一点,促进服务的深层次、高水平、全方位发展,增强我行在同业之间的竞争力。规范化服务这也是积极营销的一个表现。提高了服务质量,可以为客户提供比其它银行更加优质和更具特色的服务,由此我们就可以保持良好的客户资源。
总之,以上就是2020年个人工作总结。在工作中虽然取得了一定的成绩,但是我离优秀的银行柜员要求还有一定的距离。在以后的工作中,我会进一步改进和提升自己,充分发挥自身特长和自己的主观能动性和工作积极性,协调好各个方面关系,发挥自己最大的工作潜能。
银行年度工作总结报告通用(五)2020年,我在银行的正确领导下,在同事们的支持和帮助下,以科学发展观为指导,认真执行银行的工作方针政策,立足本职,服务客户,较好地完成自己的工作任务,取得了一定的成绩,获得银行领导的肯定和客户的满意。现将2020年工作情况具体总结如下:
一、取得的工作成绩
2020年,我勤奋努力工作,全面完成工作任务,取得了较好的工作成绩。除完成一线前台的柜员工作外,我利用一切机会销售银行理财产品,共销售银行理财产品_万元,其中:基金_万元,保险_万元,银行卡_万元。
二、认真学习,提高政治思想觉悟和业务工作水平
2020年,我树立正确的世界观、人生观和价值观,树立全心全意为客户服务的思想,做到无私奉献。我在工作上除了学习政治理论外,重点是学习银行的各项制度、工作纪律及理财业务知识,做到学深学透,掌握在脑海里,运用到实际工作中,为自己做好各项本职工作打下坚实的基础。
通过学习,我熟悉和掌握了银行的各项制度、工作纪律及基本理财业务知识与技能,增强了履行岗位职责的能力和水平,做到与时俱进,增强大局观,能较好地结合实际情况加以贯彻执行,完成银行布置的各项工作任务,取得良好成绩。
三、树立服务意识,做好服务工作
作为一线前台柜员,要做好自己的工作,关键是要树立服务意识,做好服务工作,获得客户的满意,以此增强银行品位与形象,促进银行业务的发展。为此,我做到爱岗敬业、履行职责,吃苦在前,享乐在后,为客户做好服务工作。
着重做好三方面工作:一是摆正位置,认真做好服务工作,消除自己思想上的松懈和不足,彻底更新观念,自觉规范自己的行为,认真落实银行各项服务措施。二是把业务技术和熟练程度作为衡量服务水平的尺度,苦练基本功,加快业务办理的速度,避免失误,把握质量。三是努力学习新业务知识,掌握做好银行工作必备的知识与技能,特别是理财产品方面的知识,为扩大业务范围与创造良好经济效益奠定基础。
银行年度报告总结范文2
我今天演讲的题目是“不满足是上进的车轮”,这是鲁迅先生的一句名言。一个企业如果甘于现状,不思进取,那么等待它的必然是被竞争所淘汰;对于人也一样,如果但求无过,不求有功,整天浑浑噩噩,还谈什么报效国家,献身中行。
众所周知,从现在算起,我国加入wto后,对金融业的保护期还有两年时间。在渐次开放的过程中,我们已经真切地感受到外资银行给我们带来的压力。前有“南京爱立信倒戈事件”,后有花旗银行“存款收费之争”。再加之各股份制银行纷纷祭起“杀手锏”,我国的金融同业的竞争正可谓是“群雄并立、烽烟四起”。
中行要在激烈的市场竞争中不断前进,“不满足”就是中行的“车轮”。作为一名中行员工,面对人事干部制度改革的挑战,就应该保持不满足的心态,战胜自我,勇于进取,为中行的改革尽一份心、献一份力。
我叫xxx,(xx)人,生于×年×月,××××年入伍,××××年加入党组织,××××年入行,从事电脑工作××年,曾担任x行科技处处长,现任x行科技处××科科长。××年会计专业本科毕业,经济师。
今天,我竞聘的是××××科科长。我从以下×个方面简述一下我竞聘的理由。
首先,竞聘上岗有利于提高自身的素质,全面发展自己。(加入自己的工作经历)。每一次工作的调整和岗位的变化,对我人生阅历的丰富和能力的提高都是一次难得的机遇。我觉得越是新的工作环境越富有吸引力和挑战性,越是能够学到新知识,增长新才干,开拓新视野,挖掘新潜力。挑战与机遇同在,压力与动力并存,这次竞争新的岗位,目的就在于锻炼自己,获取多方面实践经验,提高自身综合素质。
其次,我认为自己具备担任该职务所必须的政治素养和个人品质。第一,我的敬业精神比较强,工作认真负责,勤勤恳恳,任劳任怨;第二,工作中,我坚持学习、勤于思考,注意发挥大家的主观能动性,集中群众智慧,这对于××××工作尤为重要;第三,我办事稳妥,处世严谨,严于律已,宽以待人,善于团结同志,具有良好的协调能力。
第三,我认为自己具备担当该职务所必须的知识和能力。××科的工作具有特殊性,体力劳动和脑力负担都比较大,要求必须具备良好的组织纪律性、无私奉献的优良品质、雷厉风行的工作作风(根据实际情况归纳总结)。我当过兵,入行后又长期从事电脑工作,这十几年的经历锤炼了我的意志,培养了我吃苦耐劳、坚忍不拔、严谨细致的工作作风,这是做好××科工作的基础。除此而外,要做好××科的工作,还必须具备丰富的业务经验(或是较高的业务理论水平…)。我长期从事××工作,在工作中我注意分析总结问题发生的原因,逐步摸索出一套×××办法(经验、做法),推广后得到各地市(城区支)行领导(员工)的好评。在市分行科技处工作期间,还主持开发了××、××系统,编纂了××、×××、××等有关的规章制度,对规范了基层业务操作、防范计算机风险起到良好的作用(还可列举有关成绩)。还利用业余时间撰写了《》、《》等文章,在《》、《》等上发表。
银行年度报告总结范文3
我的20xx年是在*分理处度过的,*分理处是一个业务量大,业务种类繁多的分理处,我的职责是接待单位客户,解答他们的有关业务问题,编制和录入会计凭证,登记账簿,整理和保管会计业务资料。回顾这一年来的工作,我是问心无愧的,我的自我评价,是不是在美化自己,自有公论。我的缺点也是昭昭不可掩饰的。我的述职报告请大家评议,欢迎大家提出宝贵意见。
首先,我一贯热爱社会主义祖国,拥护中国共产党的领导,坚持四项基本原则,遵纪守法,为人正直。通过参加区直机关工委党校的学习,使我对党的基本理论和国家的方针政策有了新的认识,进一步领会到为人民服务的根本宗旨和江总书记"三个代表"重要思想的精神实质,对党的十六大提出全面奔小康的远景目标充满期望,学习也使我认识到:工作岗位没有高低之分,一定要好好工作,不工作就不能体现自己的人生价值。同时为了提高自身的科学理论水平,我通过成人高考参加了*大学的本科函授教育,平时也自学电脑知识,利用网络了解国际形势和国内外大事,开阔了视野,丰富了知识,电脑使我的生活过得充实起来。
在工作中,我是忠于职守,尽力而为的,领导和同事们也给了我很大的帮助和鼓励,在大家的共同努力下,客户们都认为*分理处的服务比其他银行的好,都愿意来这里开立账户和办理业务,去年开立的会计账户有200多个,会计业务笔数去年更是从年初的日均*多笔上升到*多笔,人均笔数列居全行榜首,每天的忙碌可想而知,银行属于服务行业,工作使我每天要面对众多的客户,为此,我常常提醒自己“善待别人,便是善待自己”,在繁忙的工作中,我仍然坚持做好“三声服务”、“站立服务”和“微笑服务”,耐心细致的解答客户的问题,遇到蛮不讲理的客户,我也试着去包容和理解他,最终也得到了客户的理解和尊重。
回顾检查自身存在的问题,我认为:
一是学习不够。当前,以信息技术为基础的新经济蓬勃发展,新情况新问题层出不穷,新知识新科学不断问世。面对严峻的挑战,缺乏学习的紧迫感和自觉性。理论基础、专业知识、文化水平、工作方法等不能适应新的要求。
二是在工作较累的时候,有过松弛思想,这是自己政治素质不高,也是世界观、人生观、价值观解决不好的表现。
针对以上问题,今后的努力方向是:
一是加强理论学习,进一步提高自身素质。对前台金融业务
的熟悉,不能取代对提高个人素养更高层次的追求,必须通过对邓小平理论、市场经济理论、国家法律、法规以及金融业务知识、相关政策的学习,增强分析问题、解决问题的能力,
银行年度报告总结范文4
首先,我一贯热爱社会主义祖国,拥护中国共产党的领导,坚持四项基本原则,遵纪守法,为人正直。通过参加区直机关工委党校的学习,使我对党的基本理论和国家的方针政策有了新的认识,进一步领会到为人民服务的根本宗旨和江总书记"三个代表"重要思想的精神实质,对党的十六大提出全面奔小康的远景目标充满期望,学习也使我认识到:工作岗位没有高低之分,一定要好好工作,不工作就不能体现自己的人生价值。同时为了提高自身的科学理论水平,我通过成人高考参加了*大学的本科函授教育,平时也自学电脑知识,利用网络了解国际形势和国内外大事,开阔了视野,丰富了知识,电脑使我的生活过得充实起来。
在工作中,我是忠于职守,尽力而为的,领导和同事们也给了我很大的帮助和鼓励,在大家的共同努力下,客户们都认为*分理处的服务比其他银行的好,都愿意来这里开立账户和办理业务,去年开立的会计账户有200多个,会计业务笔数去年更是从年初的日均*多笔上升到*多笔,人均笔数列居全行榜首,每天的忙碌可想而知,银行属于服务行业,工作使我每天要面对众多的客户,为此,我常常提醒自己“善待别人,便是善待自己”,在繁忙的工作中,我仍然坚持做好“三声服务”、“站立服务”和“微笑服务”,耐心细致的解答客户的问题,遇到蛮不讲理的客户,我也试着去包容和理解他,最终也得到了客户的理解和尊重。
回顾检查自身存在的问题,我认为:
一是学习不够。当前,以信息技术为基础的新经济蓬勃发展,新情况新问题层出不穷,新知识新科学不断问世。面对严峻的挑战,缺乏学习的紧迫感和自觉性。理论基础、专业知识、文化水平、工作方法等不能适应新的要求。
二是在工作较累的时候,有过松弛思想,这是自己政治素质不高,也是世界观、人生观、价值观解决不好的表现。
针对以上问题,今后的努力方向是:
一是加强理论学习,进一步提高自身素质。对前台金融业务
银行年度报告总结范文5
一、美国跨国银行内部监管的原则与制度
(一)美国企业内部控制的一般原理、原则
美国是现代内部控制理念的发源地,早在1949年,美国注册会计师协会(AICPA)的一个工作程序委员会就出版了一份关于确立企业内部控制理念的特别报告。该报告指出,内部控制制度是企业用以保护资产、检查会计资料的可靠性和准确性,提高经营效率,强化遵守既定管理政策的组织计划、协调方法与措施。该报告强调,注册会计师应对企业的预算控制、成本控制、经营报告、统计分析和控制文化承担外部审计的职责,很大程度上是以会计师的外部审计责任取代企业的内部控制责任。
这种以外部审计为主的方式引起很大的争议,以外部审计责任代替企业自身的内部监管责任容易造成企业放任自流的“搭便车”现象,助长企业的冒险经营与舞弊风险,而且也加重了注册会计师的审计责任和法律责任,也难以广泛适用于对内部风险防范有较高要求的金融机构。为此,1973年美国注册会计师协会第54号审计报告,对内部控制责任作了划分,将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。内部会计控制制度包括与组织机构实施、财产保护、财务会计记录可靠性有关的各种措施,由注册会计师负责实施控制;内部管理制度包括组织机构的设计、管理部门决策和业务运作的程序与记录等,主要由企业管理层负责监控,只有当内部管理控制对财务报表可靠性有重大影响时,会计师才有义务去核查管理控制。第54号审计报告所确定的内部控制原则,已为美国商业界包括银行业所普遍采纳,成为美国企业内部控制的基本准则之一。
1992年,由美国“反对虚假财务报告委员会”(National Commission on Fraudulent Financial Reporting)下属的一个专业委员会“赞助机构委员会”(the Committee of Sponsoring Organizations,以下简称COSO)了题为《内部控制――统一的框架结构》(Internal Control——Integrated Framework)的研究报告,对内部控制的基本要素作了系统阐述。该报告认为,完整的内部控制应包括五个基本要素:
1、控制环境(control environment)。控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策或程序有影响的各种因素,包括企业诚信和道德价值观、员工的信念与能力、董事会和审计委员会的功能、管理哲学和经营风格、组织结构、授权和责任的划分、人力资源政策及其执行等多方面的内容。
2、风险评估(risk assessment)。辨识和分析风险是一种必须常抓不懈、持续反复的过程,企业管理人员的重要职责之一就是正确识别和评估经营中所面临的各种风险,并采取一切必要的措施降低风险。
3、控制活动(control activities)。除了控制环境的“软环境”之外,企业还需建立控制风险的一系列“硬制度”,来保障企业经营目标的顺利实现。这些控制活动包括:业务和经营活动的授权、组织系统内有利益冲突职务的分离、实物控制、资产或财务记录的专人管理等。
4、信息与沟通(information and communication)。为了实现其经营业绩和风险控制的目标,企业必须识别、处理和交流来自内外的各种信息。COSO报告强调,完备的信息处理系统是实现内部控制目标的重要保障,信息系统不仅处理企业内部产生的经营信息,而且也处理来自企业外部的各类经济、法律或行政信息。
5、监督(monitoring)。监督是由适当的人员,在充分有效的制度保障下,评估内部控制绩效的过程。监督活动分为持续监控和个别评估两类,前者是一种日常例行监督程序,是对业务管理层日常内部控制效果的监控和评价;后者是一种特别监察,一般是对出现严重异常或存在危机隐患的业务或部门进行的专门审查。
COSO内部控制框架虽是对一般企业的概括要求,但却得到了美国银行监管者和银行业的普遍响应。1993年,美国联邦存款保险公司批准了对1991年《联邦存款保险公司改进法》第12条的修正案,要求银行就其内部控制状况定期向美国联邦存款保险公司和美联储报告,并鼓励以COSO内控框架作为报告的格式。1998年巴塞尔委员会的《银行组织内部控制体系框架》很大程度上也借鉴了美国COSO内控框架的原则规定。
(二)美国银行内部控制制度与实践
美国银行业在长期的经营实践中,摸索出一套行之有效的内部控制管理策略和运作原则,一些著名银行如花旗银行、美洲银行、纽约银行的内控制度与实践在跨国银行业中有着良好的口碑。概况而言,美国银行业的内部控制具有如下一些特色:
1、独立、集中、权威的内部监管体系
美国跨国银行在全球范围内的业务活动非常活跃,分支机构遍布世界各地,为了更好地实现对银行系统内各组织各机构的有效监控,美国的跨国银行大多建立了强势的内部监管体系。这种强势的内部监管体系有如下三个特征:
第一、稽核权由银行总行统一行使,分行没有稽核部门。分行的稽核由总行根据分行业务的权重派出若干稽核主任,分别负责区域分行的稽核。以花旗银行为例,花旗银行在亚太地区的分支机构统一由亚太地区稽核分部负责稽核,亚太地区稽核人员又分驻香港、新加坡、悉尼、马尼拉四个办事处,四个办事处各有管辖范围,如花旗银行中国范围内的业务就由香港稽核办事处负责。
第二、内部审计独立。银行的行政和日常管理层无权干预内部审计体系的运作,并有如下切实的制度保障:银行副总裁兼任首席审计师,直接向董事会负责并报告工作;稽核人员选任独立,稽核人员由总行稽核部门直接从各业务部门中优先筛选;财务独立,稽核部门有独立的财务预算,不受业务部门干预;稽核人员的待遇从优,不低于实权业务部门。
第三、稽核部门分工精细,人员充足。稽核部门内部机构根据职能、业务、区域等不同标准划分,部门众多。如花旗银行的稽核总部除首席审计师外,下设调查部、业务审计部、辅助管理部、监督检查部、审计培训部、现场检查部,在现场检查部下又根据业务和区域分设北美一部(负责资金、证券审计)、北美二部(负责零售业务审计)、北美三部(负责衍生工具审计)、亚太部、拉美部、欧洲一部和欧洲二部等部门。美国主要银行的稽核人员占其员工总额的比重相当高,2000年的统计数据表明花旗银行稽核人员575人,占总员工数的0.58%,美洲银行稽核人员350人,占员工总数0.44%,纽约银行稽核人员170人,占员工总数1.4%.[16]
2、统一、严密的稽核依据
美国跨国银行要求各业务部门必须针对本部门业务的特点制定统一规范的业务规章或守则,这些规章或守则必须经董事会或专门的风险管理委员会审核同意。部门规章或守则有两个作用:一方面可以成为员工管理和教育的规范,新员工入行伊始就必须熟稔业务规则,明确自己的责、权、利,遵守守则情况成为员工考核奖惩的重要依据;另一方面,这些守则也是稽核部门内部监管的依据,稽核部门在检查中发现业务部门不遵守规章或规章本身有漏洞,可以向业务部门提出建议,要求其限期改正或完善。
3、注重非现场稽核方法
与其它企业一样,跨国银行是营利性经济组织,以利润最大化为经营目标,在风险管理和内部稽核问题上同样面临着成本与收益的比较问题。美国银行强调稽核工作不应干扰银行业务部门的正常运作,不鼓励大量采用现场检查方式,提倡开放式、自律型的非现场检查。以花旗银行为例,其稽核部门在确定稽核任务与稽核目标后,一般提前两周向稽核对象发出通知,要求报送相关的稽核材料。稽核人员通过计算机系统接纳和审核业务账册和资料,只有在账册无法说明问题时才考虑进行必要的现场检查。
美国银行注重非现场检查方式,主要有三个方面的考虑:第一,在先进网络技术和信息系统的支持下,非现场检查有充分的硬件保障,不易产生会计信息失真问题;第二,与现场检查相比,非现场检查节约人力物力,又不干扰业务部门的正常运作,检查成本较小;第三,美国银行管理层认为,封闭型、突击式的现场检查虽然有助于发现问题,但却是以丧失业务人员信任作为代价的,非现场检查采用开放式、互动型的稽核方式,有助于培养稽核部门与业务部门的互信意识,对业务部门的自我控制具有良好的催化作用。因此,美国跨国银行中除纽约银行等少数银行外,均不再将突击型的现场检查作为主要的稽核方式。
4、资产风险管理的“六C”法则
美国跨国银行通过评估资产的盈利性、安全性和流动性来控制资产风险,提高银行经营的稳健性。对一般资产业务的风险评估必须贯彻“六C”法则,即必须考虑如下六个因素:
(1)品质(character):银行必须确保客户对借款等业务有良性意愿和明确的偿还意向,这一点主要是通过考察客户既往的金融信用记录来评价的。
(2)能力(capacity):银行必须确信客户有从事业务的权能,签约时有合法的缔约能力,并对客户履约的能力有客观的评估。
(3)资本(capital):银行必须对客户的有形资产净值进行分析,确保客户有能力提供充足的现金流来偿还贷款或履行合同。
(4)抵押品(collateral):如果客户提供抵押品作为履约担保,银行必须明确知悉抵押品的质量与价值。
(5)环境(circumstance):银行必须就对客户日常业务、产业、抵押品等有直接影响的因素做出客观评估,实际上是考察影响客户履约的外在因素。
(6)控制(control):主要是对业务的持续进行合法性与合规性的评估和控制,例如研究法律的修订是否会影响业务的合法性,贷款业务是否符合监管机构的资本充足性要求等。
从上述特征可以看出,美国的跨国银行对内部稽核工作是相当重视的,从人力、物力、制度等方面均给予充分保障。这种强势稽核体制对银行经营的安全性与稳健性有着至关重要的作用,近十年来美国跨国银行业没有出现大的危机,美国跨国银行奉行的强力内控制度功不可没。但也有学者认为,强势内控制度的确有助于风险的预防和控制,但投入大量稽核人员用于内部监管工作必然对银行的整体盈利产生影响,此外,过于依仗非现场检查的监管方式难以发现深层次的问题,尤其在业务部门有意隐瞒的情况下,非现场检查难免流于形式。
(三)美国跨国银行的内部控制评估
内部控制评估是外部审计师或监管机构对银行内部控制体系进行调查、了解、审计、评价的一系列活动过程的总称。内部控制本身是对银行风险的监视和管理,内部控制评价则是对内控机制有效性的监督,实质上是对风险管理的二次监督,通过内部控制审查和评价,可以使审计人员和监管机构了解银行财务会计的可信程度,并为监管机构进行银行监管提供线索。
美国对银行内部控制评估工作相当重视,美国注册会计师协会《现场审计工作准则》(the Auditing Standards of Fieldwork)第2条明确规定:“(审计师)对现行的内部控制结构进行充分的研究和评估,以此作为制定审计计划,确定审计性质、时间安排以及测试范围的基础”。美国是少数几个以法律强制银行披露经独立审计的内部控制评估报告的国家之一,其《联邦存款保险公司改进法》要求所有资产超过1.5亿美元的银行和储蓄机构,应定期公布经独立审计师审计的内部控制评估报告。
美国审计部门对银行内部控制体系的评估,有一套相当成熟的程序,主要分为以下三个步骤:
1、对银行内部控制体系的审查评价
这是内部控制体系评估最重要的一环,可细分为如下四个程序:[17]
(1)初评。在正式评估内部控制体系之前,审计师应先审阅银行上一年度审计报告、银行各种规章、制度和指南,向管理人员询问,现场检查银行工作情况,以便对银行的控制环境、风险管理、信息交流等有一个总体印象。
(2)描述。审计师必须对内部控制的初评结果加以详尽描述,编成工作底稿归入审计档案,描述可以采用多种方法:
文字叙述法(written narratives):即以书面文字的形式阐述银行现有的内部控制制度。一般按照不同业务和业务环节,说明各业务、环节的特征、经办人员、控制措施与方法、财务记录的编制要求和保存方法等,同时还必须说明内部控制措施的效能和可能存在的问题。文字叙述法的优点是简便、灵活、适用面广,常用于经营规模小、内部控制制度简单的银行,但文字描述法不能直观地反映较为复杂的内部控制系统,不适宜对经营网点多、业务复杂的跨国银行进行描述。
系统流程图法(system flowchart):即用流程图解的方式描述各业务环节的处理程序、财务记录的编制、处理、传递与保存。优质的流程图还能直观地显示各项业务的职责分工、授权、批准和复核验证等控制程序和功能。作为图示描述法,系统流程图法具有文字叙述法不可比拟的优势:它可以较为直观地反映较为复杂的内部控制结构,具有直观、明了、清晰、完整的优点,还可以根据业务和内部控制的变化及时加以更新。但系统流程图对编制者的要求较高,审计师编制时必须面面俱到,考虑周详,否则流程图无法反映内部控制的全貌,容易令人费解或招致误解,此外流程图仅能反映内部控制结构的现状,不能明确揭示有关内部控制系统的实际执行情况及其缺陷。
调查表(questionnaire):是一种预先设计的标准化调查问卷,以便了解银行内部控制及其实际功能。调查表分别针对各主要业务和环节的内部控制措施列出一系列问题,备好正面答案和负面答案(有时还有中性答案),交由银行业务人员进行问卷调查。调查表有统计学原理作为依据,较为科学合理,实施起来也较为便利,但答题人的主观心理对问卷结论有着直接影响,且调查表只能分别反映各经营环节或业务活动的内部控制情况,不足以概括银行内部控制体系的全貌。
三种调查描述法各有其优劣,需要根据特定银行的内部控制情况加以选择适用,有时,为了全面客观地反映银行的内部控制运作情况,审计师将三种方法兼施并用,以求达到更为准确真实的描述结果。
(3)验证。通过从银行业务中抽取某一样本业务,从其处理始点审视至终点,借以判断银行的业务控制是否完善,审计师对银行内控机制的初评和描述是否客观全面。
(4)评估。美国的内控机制评估是相当有特色的,审计部门将内部控制风险分为三个层次:
固有风险(inherent risk):指银行因业务性质本身具有发生错误或弊病的可能。
控制风险(control risk):是指银行内部控制未能防止银行业务出现弊病或错漏的可能,控制风险越大,说明银行的内部控制越薄弱,发生风险的可能性越大。
察觉风险(detection risk):是指那些内部控制机制和审计部门均未能有效察觉业务出现错漏或舞弊的可能性。
审计部门根据科学的加权公式,测算出上述风险在内部控制风险中的权重,并据此对银行内部控制机制做出客观的评价。
2、内部控制测试
内部控制测试是对初步评价结果的校验,在整个内部控制评估过程中有着重要的作用:对于内部控制不完善,内部控制风险较大的银行,内部控制测试可以检验其内部控制问题严重的程度,确定内部控制失灵的关键环节,为今后的整改提供重点和思路;对于内部控制完备、风险较小的银行,内部控制测试可以再次验证银行的内控水平,避免有隐藏的内部控制缺漏。
由于跨国银行业务活动纷繁复杂,审计师不可能面面俱到地进行复查,只能以样本抽查的形式进行测试。内部控制测试一般在银行会计年度终了之前进行,这样有助于及早发现银行内部控制的问题,建议监管当局进行整改,保证银行会计记录的真实性和可靠性。测试之后,审计部门会形成最终的内部控制评估报告,对银行内部控制风险进行评价,并分析其内部控制的薄弱环节,确定今后的审计计划与程序。
3、报告银行高级管理层和监管当局
根据美国的审计准则,审计师不对银行内部控制的有效性负责,但其对审计调查过程中发现的重大内部控制缺陷,属于审计准则中的“可报告事项”(reportable conditions),应及时通报银行董事会或高级管理层,或依据金融监管法规的要求,将重大内部控制缺陷报告监管当局。
审计师向银行高级管理层通报审计结果,须采用专门的文书“致管理层函”(management letter),并通过专门的渠道直接呈交银行董事会、董事长或审计委员会。之所以做出这样审慎的安排,是为了防止审计结论被搁置或篡改,以利于银行高级管理层及早针对内控问题做出妥善安排,避免内控危机的发生。审计师发现银行内部控制的重大问题时,必须尽快报知高级管理层或监管机构,如因审计师的瞒报或拖延给银行造成损失,审计师必须承担相应的法律责任。
二、英国跨国银行内部监管的制度与实践
(一)英国公司内部控制的一般原理、原则
英国的内部控制研究发端于20世纪80、90年代,当时英国的实业界就像今天的华尔街一样,假帐盛行,因控制失灵导致的公司经营失败层出不穷,公众公司面临着严重的信任危机。英国会计界为此成立了多个专门委员会,进行公司内部控制和治理结构改革的专题研究,并形成了多份研究报告,其中最有影响的是1992年的《卡德伯利报告》(Cadbury Report)、1998年的《哈姆佩尔报告》(Hampel Report)和1999年的《特恩布尔报告》(Turnbull Report),它们也被称为是英国公司治理和内部控制研究史上的三大里程碑。
1、1992年《卡德伯利报告》
为了防范和控制公司内部的财会舞弊风险,1985年英国《公司法令》第221条要求公司董事和董事会必须对公司财务会计记录的真实性、准确性和完整性负责。但法律并没有提供董事和董事会监督约束公司财务会计记录的具体制度设计,《卡德伯利报告》的则在一定程度上解决了这个问题。
《卡德伯利报告》认为,有效的内部控制是公司治理结构的重要一环,为避免董事会和董事串通一气,合舞弊,《卡德伯利报告》创设了“内外双重审计”的制度。“内外双重审计”的制度设计为在董事会向公众或监管机构出具正式的内部控制评估报告之前,该报告必须经内部审计师和外部审计师的双重审核。这样,就最大限度地避免了董事会、董事甚至内部审计人员串通舞弊的可能性。
《卡德伯利报告》在许多方面开创了英国公司治理和内部控制的先河:如要求在董事会下设专门的审计委员会;实行独立董事制度;强化内部审计在公司治理和内部风险控制中的作用,等等。其中一些制度和原则,还沿用至今。
2、1998年《哈姆佩尔报告》
《哈姆佩尔报告》明确指出,内部控制的目标在于保护资产的安全,保持正确的财务会计记录,保证公司内部使用和向外部提供的财务信息的准确性。报告将内部控制的范围由原先的财务控制扩展到全面的业务控制,并重申了董事会和董事的风险管理职责。
由于《卡德伯利报告》对董事会和审计师的核查报告责任要求得过于严苛,要求内部控制机制必须为舞弊和错误提供“绝对担保”,董事会和审计师必须为内部控制机制的有效性承担法律责任。因此,实践中董事会和审计师均有所顾虑,对内部控制的有效性往往作有意模糊或保留的声明。《哈姆佩尔报告》对此作了改进,不再要求董事会和董事对内部控制的有效性承担绝对的担保责任,而仅对内部控制的有效性作“合理保证”,即排除了在董事会和董事均恪尽职守的情况下仍不能发现的一些内控失灵问题,如操作性失误、系统性风险等等。
3、1999年《特恩布尔报告》
银行年度报告总结范文6
【关键词】 山西票号; 会计组织机构; 内部控制
山西票号之所以能名震中外、汇通天下,在19世纪20年代诞生,到20世纪初达到鼎盛,执全国金融业之牛耳,其主要原因有三:第一,票号资本作为生息资本或是银行资本适应了当时的社会经济环境;第二,晋商与清廷之间的结托关系使其把握商机,充当了清廷的财政工具;第三,严谨的经营作风、创新的金融工具及严格的内部管理机制是其生存发展的内在基础。其中,票号的组织机构设置,尤其是会计组织机构的设置之严密在当时都极具超前意识,其会计内部控制既起到了防范金融风险的作用,又是票号能在长达百余年的时间内成为“海内最富”的立足之本。
一、山西票号的会计组织机构
(一)山西票号会计组织机构的设立
账房――作为山西票号的会计组织机构,专司账务处理。每家票号设立时,都设置账房或指定专人负责银钱和账目工作。随着票号经营业务的不断发展,在账房内部逐步完善了会计职位的设置,负责各种不同事项的处理。
1.总号账房
在总号,账房一般设有管账、副管账各一人,帮账若干人。
管账先生,总理全号账目,负银钱出纳之责。即不仅管理总号账目,也包括分号账目。管账先生所负的银钱出纳之责,是票号库存的大额银两的出纳。如每天营业开始或营业中,柜存的银两不足支付客户时,由柜房向账房领取银两。营业终了,柜台将当日结余的大额银两交与账房。若哪一家分号现银短缺,由总号调剂或调运现银给分号等。
副管账,协助管账先生管理账目。帮账在副管账指导下,助理各种账簿。帮账多由入号一年以上的员工担任,借此加以业务练习,故无固定名额。
2.分号账房
山西票号的分号一般设有管账一人,总理分号账目,并负银钱出纳之责。至于设不设或设几位助员,则根据分号业务规模和需要而定。清末,在上海设立的分号,其账房设置与钱庄账房设置相同,分为内账房和外账房。内账房负责总清账,计算利息,编制月清和年总结等。外账房即汇划账房,负责票号与客户之间的相关账务处理和日常核算。
(二)山西票号各级会计组织机构的任务
山西票号总、分号账房的任务不完全相同。分号作为总号的派出机构,主要从事各种经营活动。因而,分号账房的任务是记清分号的经营事项,并向总号进行财务报告。
总号作为票号的总部,负责全号经营活动的组织、管理与调度,另外也设有门市,从事经营活动。因而,总号账房的任务是既纪录总号的经营事项,又负责全号的汇总与决算。
(三)山西票号会计人员的任职要求
账房在票号经营中处于很重要的地位,发挥着非常重要的作用。因而,票号对账房的任职人员要求很高。不仅要求品德可靠,而且对业务技术水平也有相当高的要求。凡是到账房任职的人员,必须毛笔字写得好,算盘打得准,头脑聪明,做事认真稳重。对于初招入号的年轻人,必须是经过一年以上的学徒训练,经考查、考验适合搞会计工作的人才能允许进账房做帮账。帮账必须听从副管账或管账的嘱托,帮账若干年,技术娴熟,熟悉了账房的各种账务后,才有可能得以提升或派往分号任职。
(四)山西票号会计组织机构的特点
可以看出,山西票号已有自己独立的会计组织机构,其账房已从业务部门脱离出来,形成专职机构。山西票号账房内部,通过设置不同的职位,基本形成了会计工作的分工。总、分号账房之间,通过定期进行业务报告,为总号审核分号业务,从而控制整个票号,调度资金,统筹安排经营,提供了基本条件。总之,山西票号会计组织机构的设立已具备了现代会计组织机构的雏形。
但是,山西票号并没有明确规定账房不得涉足银钱,有的票号集管账和管钱两种职能于1人之身,这在现代企业财务制度中是万不可取的。在长达百年的票号史上很少听到会计舞弊的事情,除在内控方面做得比较突出外(后面将述及),主要因为票号在用人上较为重视,具有严格的选拔制度,一般只用山西当地人,另外进入票号还需有人作保。除此之外,在选拔人员上尤其重视出身和品德的考核,进入票号后除进行大量的业务培训外,还进行道德方面的教育,要求他们重品德、重诚信,重视员工的效忠精神,极具传统的中国文化色彩。
二、山西票号的会计内部控制
山西票号的分号遍布全国各地,又有独立处置业务的权利。这便需要有一种方式来保证总号对分号的控制能力,同时也防止各总号或分号内部人员利用职务之便进行舞弊。为此,山西票号在其经营中实施了很多内部控制的办法和措施。
(一)通过人员的职责分工进行内部控制
如前所述,山西票号在总号和分号账房内部设置有不同的会计职位,负责不同事项的会计工作。如总号,副管账和帮账负责总号会计事项的处理,但帮账只能在副管账的指导下负责有关账项的抄写,以及汇总业务时的打算盘等具体工作,而副管账则可负责总号全部账簿的管理,并协助管账先生管理全号账目。管账先生在管理全号账目的同时,还负责银钱出纳工作。这样不仅可以使票号账房所管银钱与柜房所管银钱相分离,而且可对柜房的银钱收付进行监督和控制。从这些方面可以看出,票号会计与现代企业会计实行的岗位责任制和分工负责制基本类似。
(二)通过账簿进行内部控制
山西票号的业务内容较多,为了加强账务管理,其账簿的设置也颇为繁复。设置账簿本身就是会计控制的一个内容。据考察,山西票号的各类账簿,其数量多达16种,且各有功用。根据一份1911年天津义善源票号倒闭清理时的记录,该号账簿共12种,22册。这些账簿是:长期账1册,规元账1册,局所账4册,各记账5册,各号账2册,炉房账2册;洋元账2册,往来账1册,暂记账1册,存条账1册,拨条账1册,各有账1册。
票号账簿名目虽多,以类来分不过三类:一是流水账,凡有交易,皆入此账,是票号业务最原始的记录;二是分类账,也称老账,是在流水账记录的基础上,再分门别类加以登载,以便条目清晰;三是现金账,凡交易过程的现金往来,均入此类账簿。从账簿的分类看,山西票号账簿的设置和今天企业所设置的总账、分类账、日记账这样的账簿体系没有太大的区别。
(三)通过定期报告进行内部控制
票号总号对分号业务的了解,有一种非常直接、简单的办法,即分号向总号的定期报告制度。分号向总号的定期报告制度,分为营业报告和财务报告两类。
1.营业报告
各分号对自己的营业状况需随时向总号进行报告。营业报告用书信形式,根据内容可分为两类:一类是对具体交易的直接说明,这类报告是收汇票号向付兑票号发出,具体说明收汇何人银两若干,何时兑付,以使付兑票号有所准备,“如同发出汇票后,报送汇票底根一样”。另一类是对当时经营及市场情况的通报,包括本号每天的营业情况,当地的行市,以及对业务处理的意见等等。这类报告的主要目的,是使总号对各分号均能了解全面情况,置分号于总号的控制之中,从而预做筹划,主动寻找商机。
2.财务报告
分号的财务报告,分为“月清”与“年总结”两种,两者的内容、格式基本相同,只是上报的时间上有所区别,前者上报于每月月底,后者上报于每年的旧历十月底。
关于财务报告的内容、格式,曾有这样的描述:“报告使用旧时账册,如同账本一样。报告内容,首先是各项总结起来的数字,并写在前面;其次,关于各项总结数字的具体花名、数字及地点,都写在后面。”比如汇兑,前面只写该时期共收回或兑出银两多少,至于每一笔汇兑的地点、日期、银数、客户等项,均分列于后。“这样,总号看过之后,不仅可以稽核数字,而且可以明了都是做了些谁的生意,有哪些收入和花销,有没有问题”,从而加强总号在业务上对分号的控制。
除以上两种报告之外,票号总号每年还要做一年度总结,将本年的经营状况作一总的报告。这份报告称为“清单”,是呈送给票号股东的。它是总号汇结各分号年总结后,再加上总号本身业务综合编制的向股东报账的一种方式,类似近代银行的决算报告。到大账期之年,该报告还要算出每股应分红的数字。
由此可见,山西票号的业务报告制度已具有了很高的水平,达到了精致化的程度,其中的许多做法在现代企业中还在应用。由此,票号的最高管理层,可以及时准确地了解经营状况,把握市场动态,从而牢牢掌握经营的主动权。
(四)通过内部稽核进行内部控制
山西票号实行多环节的内部稽核制度。这些环节包括依据流水账记录过入分类账环节;将分类账和现银账记录汇入“月清”和“年总结”环节;期末的结账环节;派员赴分号稽核检查环节等。
山西票号的分类账依据流水账记录逐笔过入,“月清”和“年总结”根据分类账和现银账的记录和结果进行汇编。为了保证所过账目和编制的财务报告准确无误,票号账房在过账和汇编过程中,要对原账簿记录和新记账目一一进行核对。凡经过核对的账目均在其最顶端注有“O”或“√”,或写有“兑”字。这样一目了然,可使人明白哪些账目已经审核无误。
山西票号账房于月末时,还要进行结账。如对现银账按照“旧管+新收-开除=实在”计算确定月末账面结余数,再对账面“实在”数与实际结存数进行核对。通过核对,可发现账簿记录和银两管理中的问题,实行会计的内部控制。
(五)通过密押制度进行内部控制
票号用以汇兑款项的主要凭据是汇票。山西票号遍布全国各地,所以对汇票的使用数量相当之大。为了保证异地汇款所用汇票真实可信而不致被造假仿冒领取汇款,经过不断摸索,山西票号创造了一种密押制度,无论在汇票的形式还是内容上,都做了精心的设计。
从票号的形式上看,各票号大致相同,多用特制的纸张来做汇票,这种汇票表面上看甚为简单,似乎容易制造,但特制的纸是不容易仿造的。如平遥蔚泰厚的汇票纸,以绿线红格,由平遥县一处印刷,各分号均用总号之纸,若坏了一张,必须寄到总号备数,其汇票纸夹有水印“蔚泰厚”三字。各票号汇票的书写,责定专人,用毛笔书写,并将笔迹报告总号并通知各分号,以备查考,各号收到汇票,与预留字迹核对无误,方能付款。另外,票号书写完成后,必须加盖印鉴,有抬头章、押款章、落地章、骑缝章、套子章、防伪章等,从而确保汇票的安全。
除了在汇票的外表上别出心裁,一些票号还在汇票所记内容上匠心独运,使用种种暗号,汇款人、持票人无法知道,只有票号内部专人才能辨认真假,暗号编成歌诀,以便记忆,而且怕日久天长难有疏漏,这种暗号每隔数年就要更换一次。如日升昌票号的汇票,月对暗号是“谨防假票冒取,勿忘细视书章”,这十二字就分别是1―12月份的代号;日暗号为“堪笑世情薄,天道最公平,昧心图自利,阴谋害他人,善恶终有报,到头必分明”,这三十个字分别代表初一至三十的日期。大德恒票号的银总暗号是“赵氏连城璧,由来天下传”,分别代表大写壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾10个数字,“周密流通”则代表“万千百两”。如“三月五日汇银伍千两”,即写成“假薄璧密”。这些密码,既有一定的含义,朗朗上口,又可以达到保密的效果。
(六)山西票号对财东行为的限制
山西票号实行两权分离制。财东即股东是票号的所有者,一旦将票号的经营权交予经理,财东不得随意干预票号的事务。如规定,财东只能在结账时行使权利,平时不能在号内食宿、借钱、或指使号内人员为自己办事,不得干预号内事务。大德通票号《1904年合账众东添条规五条》中明确规定“各连号不准东家举荐人位,如实在有情面难推者,准其往别号推荐,现下在号人位,无论与东家以及伙等有何亲故,务必以公论公,不准徇情庇护”,从而确保票号的经营业务在总经理的控制之中,为加强内部管理奠定了坚实的基础。
【参考文献】
[1] 黄鉴晖.山西票号史[M].山西经济出版社,1992.