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审计存在问题整改措施范文1
一、整改目标
坚持“为民务实清廉”的总要求，以问题为导向，以“”问题为重点，从严从实整改落实，切实增强自己在牢固宗旨意识、强化群众观念、密切联系群众等方面的意识和能力。
二、整改措施
（一）强化抓政治教育工作力度
存在问题：对党员干部思想政治教育抓的不牢，干部理想信念滑坡。
整改措施：正确履行党委副书记职责，扎实抓好党员干部思想整治教育。
完成时限：长期。
（二）加强抓基层党建和党风廉政建设工作
存在问题：党建工作落实不力，基层组织建设保障不力。
整改措施：（1）强化思想认识，摒弃党建工作由专职副书记抓的思想，主动作为。（2）加强对基层组织建设的支持力度，不克扣市上下拨的任何村级组织建设经费。
完成时限：长期
（三）农业产业发展搞形式，助农增收效果差
存在问题：注重产业发展规模，忽视效益及日常管护，对产业发展多样化思考不足，产业链条单一。
整改措施：合理产业布局，强化产业示范园建设，带动边远村社共同发展，引进柑橘等新产业，安排组织相关人员参加技术培训，提供智力保障。
完成时限：长期。
（四）工作落实机械教条
存在问题：工作图应付，依葫芦画瓢。
整改措施：严格按照上级要求，结合乡实际，创造性开展工作，杜绝“一阵风”现象。
完成时限：长期。
（五）关心群众工作差
存在问题：深入基层时间少，领导接访制度坚持不好。
整改措施：乡党委制定《干部驻村工作办法》，明确领导干部深入村社时间，全体领导干部带头执行，并接受大家监督。进一步落实好领导接访制度，畅通群众表达述求的渠道，积极化解相关问题。
完成时限：长期。
（六）维护群众利益做的不好
存在问题：执行惠民政策走样，解决空巢老人，受灾群众办法不多。
整改措施：严格执行党的各项惠民政策，严禁任何挤占、截留、挪用惠农资金的情况，由乡纪委牵头，明察暗访，走访群众，对出现问题的村绝不姑息；积极探索农村空巢老人、受灾群众的扶持办法，改变过去简单地给一点钱解决临时问题，治标不治本的办法，科学合理引导空巢老人、受灾群众度过难关。
完成时限：长期。
（七）履职尽责做的不好
存在问题：干部队伍管理不严，财务公开监管不好。
整改措施：强化干部队伍管理，组织新一届三委干部积极参加岗位培训，熟悉政策，明白礼仪；加强农村财经管理制度，由财政所牵头加大对各村财务审计工作，确保给老百姓一本明白账，放心账。
完成时限：长期。
（八）机关习气严重
存在问题：安排多，落实少；关心下级做的不好。
整改措施：（1）强化工作落实，有令必行，令行禁止，合理统筹安排。（2）制度机关干部生日、生病、困难慰问制度，加大对干部关心力度。
完成时限：长期
（九）工作缺乏新目标，缺乏新动力
存在问题：工作只求过得去，不求过得硬，创新思维不足。
整改措施：加强担当意识，增强发展创新思维，严格要求自己，努力实现工作创新。
完成时限：长期。
（十）公务接待铺张浪费
存在问题：来客接待好面子，超标准接待。
整改措施：严格执行中央八项规定及市委相关要求，严格公务接待管理，修订《机关后勤管理制度》，严格公务用车，办公用品的管理使用。
完成时限：2014年7月底。
（十一）存在享乐主义思想
存在问题：进城开会、下村调研车来车往，工作日中午有饮酒现象。
审计存在问题整改措施范文2
（一）积极开展内部审计调查工作
我们根据本行的重点工作、簿弱环节及风险点确定审计调查项目二项。分别是《对瑞安支行集中采购管理情况的调查》、《对瑞安支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况的调查》。
今年8月份对支行集中采购管理情况进行了调查，发现一些管理上的欠缺和不规范的操作，提出了整改意本文来源：文秘站 见和建议。
今年11月份对支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况进行了调查，通过现场询问、调阅部分档案资料和观察临柜操作情况，基本了解和掌握了瑞安支局外汇管理工作情况；从调查情况来看，瑞安支局能够较好地执行外汇法规，及时贯彻落实外汇政策，建立了比较健全的内控管理制度，业务授权分责明确。并能根据上级局的内控要求，结合自身特点，对各项内控制度予以细化补充，及时修订完善了各项外汇业务操作流程、外管股各岗位工作职责、外管股人员考核办法，建立了《内控督导检查办法》。但也发现了不少一问题，根据问题的不同性质提出整改建议，基本得到整改落实。促进了外汇管理部门更好地贯彻和执行外汇法规政策，严格内部管理制度，规范业务操作。
今年我们通过审计调查，共发现了违规现象20余项，提出整改建议20条，大部分已得到整改落实，分别撰写的调查报告已呈报给支行行长和中支内审科。
（三）积极开展审计发现问题“回头看”活动
在行长亲自督导下,我支行由内审牵头，认真组织开展了对20__年度以来审计查出问题整改情况的检查，做足做细“亡羊补牢”工作，强化了整改落实，巩固了审计监督成效。
1、领导重视，强化整改意识。布置安排对20__年度以来审计发现问题和整改情况进行检查事宜。要求有关部门进一步落实责任，制定切实可行的措施；强化整改意识，主动查找风险隐患，坚决杜绝同类问题的再次发生。
2、精心组织，确保整改实效。安排专人对所有审计项目进行逐一梳理，认真排查问题整改情况；并要求各部门将自查情况、未整改原因及下一步具体整改措施报内审部门。内审在各部门自查的基础上，组织人员进行了再检查。
3、强化责任，落实整改措施。制定了瑞安支行内审整改责任追究制度，对检查发现的问题经过直接责任人、部门负责人认定后，根据问题的原因、性质和情节等采取相应的责任追究措施,并给予经济处罚。
4、严格督促，实现整改目标。针对个别未整改到位的问题，督促,制定下一步具体整改措施。通过开展审计发现问题整改情况的“回头看”活动，真正实现了“整改促完善、整改促提高、整改促进步”的目标。
审计存在问题整改措施范文3
根据我局“改革创新、奋发有为”大讨论方案要求，结合自已近年来在工作、学习中的表现，聚焦“六个破除”，认真查摆自己在工作中存在的问题和不足，并剖析根源，切实感觉到与党的要求还有一定差距。以下是我的自查对照检查：
一、存在的问题
1、僵化保守，学习进取意识不强。对审计理论学习存在“实用主义”，学习缺乏深度和广度。比如：在实际工作中，对相关审计知识和法律法规没有认真学习，存在“现学现卖”的现象，进取精神不足。
2、因循守旧，在思想上安于现状，贪图安逸，不思进取。在实际工作中不能跳出财务账本的束缚，审计方式方法陈旧，创新意识缺乏，不能适应新时代对审计工作的要求。 3、封闭狭隘，创新意识缺乏、进取精神不足。对当前先进的审计方法研究不够，外出参加培训的积极性不高，导致审计思维过于局限，眼界不够开阔。学习不够主动，在日常工作学习中，统一组织的学习参与的多，自己主动学习开展的少。对中央的路线方针政策、县委的重大战略部署，理解不深刻、落实不到位。
4、资源依赖，在实际工作中存在“吃老本”思想。自认参加工作时间不短了，也参加了不少审计项目，有一定的审计经验，所以在具体项目的实施过程中没有深入研究，过于依赖主观判断，有“吃老本”思想。
5、随遇而安，工作标杆不高。在实际工作中甘于平庸、得过且过推：在处理复杂及难办事情上，脸难看，不愿意为下属解决问题，对需要解决的问题不及时处理;造成部分职工不理解。
6、慵懒散漫，工作作风不实拖：群众诉求渠道还存在着程序多、反馈慢等问题。
1、整改措施：一是进一步加强理论学习夯实理论功底、每天晚上用1个小时加强理论和时政学习。二是改作风，强宗旨，树立无私奉献和艰苦奋斗的精神。三是坚持务实创新，增强工作实效。要坚持解放思想、实事求是、与时俱进，在科学理论的指导下，通过实现学习方式、工作理念、工作手段和工作机制的创新，最终达到工作成效的不断提高。
2.整改措施：一是增强工作责任心和责任感，工作中始终坚持“干”字当头、“实”字为先，以实干求实绩，以实干求发展。二是在遇到困难时不缩手，干不成功不罢手，充分发挥自己的聪明才智和业务技能，脚踏实地的投入到工作中去。三是坚定意志，抵制诱惑，改变被手机电脑的控制状态，以更充沛的精力和更健康的体魄投入到工作和学习之中。四是在处理复杂问题时，要学会“弹钢琴”统筹考虑和安排，真正做到忙而不乱、规范有序，确保各项工作齐头并进、高效完成。五是吃透上情、熟知县情，准确把握安全生产长期性核心工作和阶段性重点工作，深入一线调查研究，掌握第一手资料，了解基层工作实际，为领导决策提供依据。六是围绕县委、政府的决策部署，充分担当起决策执行者、推动者的角色，确保各项既定决策部署，件件有着落，事事有回音
3.整改措施：一是在工作中发挥先锋模范作用，以赢得群众的肯定和拥护。更加密切联系群众，更加关心干部职工，注重倾听他们的呼声，解决他们反映强烈的突出问题。二是深入职工、深入基层，掌握职工和群众工作、思想 动态。三是开拓进取，勇于创新，改进工作方式和方法。四是在任何时候、任何情况下，办事讲原则，做到“倒杯水、递根凳”服务主动周到、热情、不让群众跑弯路、事事想着群众、事事为了群众。
4、整改措施：一是从严要求自己，坚决杜绝形式主义。对与自己工作有联系的形式主义的东西也要坚决抵制，做到不随波逐流、不跟风赶浪。二是改变工作方法，务真求实。特别是在安全执法检查时要深入，不能只看结果，只看报表，要深入基层，施工一线、实地检查隐患，深入到镇街，深入到群众中间去进行调查研究。三是工作中不搞形式、不走过场、不摆样子，讲究方法、注重实际，脚踏实地，一步一个脚印地干，干一件成一件，把工作切实落到实处。
5、 整改措施：一是加强业务知识学习，放下思想包袱，坚持一视同仁、公平、公正原则，大胆进行管理。二是总结别人的工作经验和教训，结合自身及单位实际，创新思维，探寻从根本上解决问题的方式方法。三是理顺工作关系，掌握工作内容和工作重点，提高工作效率和工作质量，尽快胜任工作岗位。
6.整改措施：制定作风建设总体目标，完善作风建设考核机制，每年召开作风专项督查通报会1次。带头少开会开短会，尽量减少自己出席会议次数，会议讲话时间不超过1个小时。完善宣传报道机制，规定各级领导工作开展宣传报道要求，突出民计民生、惠民政策的宣传报道。
发言材料按以下格式撰写：
题目：“改革创新 奋发有为”大讨论专题组织生活会个人发言提纲
内容：
第一部分：简要总结近一年来个人思想、工作、作风和生活情况
第二部分:自身存在的问题
（一）思想政治方面存在的问题
（二）六个破除方面存在的问题（查找6个问题及问题在思想工作中的具体表现）
第三部分：存在问题的原因分析（从思想意识、工作态度、作风三方面分析）
审计存在问题整改措施范文4
一、目的任务
充分利用脱贫攻坚期内最后一轮问题整改机会，对标脱贫退出标准，对标“三精准”“三落实”“三保障”工作要求，全面梳理核查“两不愁三保障”回头看大排查问题整改情况，脱贫攻坚以来中央、省脱贫攻坚成效考核、巡视巡查、督查调研、审计、媒体暗访等发现的各类问题整改情况，市镇（街道）村近期（2020年以来）自查发现的问题整改情况，以及影响收官之战全面交账可能存在问题的解决情况，确保所有问题在6月30日前全部整改到位。
二、工作步骤
按照核定措施、确定效果、议定成果、审定结果、认定销号“五定”工作法开展清零行动。
（一）核定措施（5月15日-5月20日）。由市脱贫攻坚办全面梳理各类问题情况，形成问题清单，逐项分解落实到问题整改牵头单位，牵头单位负责核定整改措施是否落实到位；未整改的，立即落实整改责任人，限时整改到位。
（二）确定效果（5月21日-6月7日）。户脱贫存在的问题由所在镇（街道）牵头，组织帮扶责任人和行业部门共同确定问题整改效果，并填写《市脱贫攻坚“问题整改清零行动”整改验收表（到户问题）》附件1。行业部门或镇（街道）自身存在的问题，由行业部门或镇（街道）自行组织力量核实确定整改效果，并填写《市脱贫攻坚“问题整改清零行动”整改验收表（镇〈街道〉、部门问题）》附件2。
（三）议定成果（6月8日-6月12日）。由镇（街道）党（工）委通过会议议定本辖区户脱贫存在问题整改成果，同时议定镇（街道）村涉及问题的整改成果，全部整改到位后，报市脱贫攻坚办。行业部门问题整改成果由本行业党委（组）会议议定后，报市脱贫攻坚办。
（四）审定结果（6月13日-6月19日）。由市脱贫攻坚办组织力量随机抽查镇（街道）村户和行业问题整改情况，全部整改完成后，报市脱贫攻坚领导小组审定。
（五）认定销号（6月30日前）。审定结果经市委常委会认定通过后，问题予以清零销号。
三、工作要求
（一）加强组织领导。落实“省级指导、市级统筹、县级负责、乡村和行业部门落实”的工作机制，强化督促指导。各镇（街道）、各相关部门要对本地本单位清零行动负总责，主要领导亲自抓、分管领导具体抓，市脱贫攻坚办要加强工作指导和工作调度，统筹抓好全市清零行动，确保工作取得实效。
（二）确保整改质量。各镇（街道）、各相关部门要分工落实，形成合力，逐年逐块逐项逐条核查问题整改情况，做到问题不遮掩、不隐瞒，整改不敷衍、不拖延，确保6月30日前所有问题全部清零销号。
（三）严明纪律作风。要深化落实“脱贫攻坚纪律作风保障年”活动，推进工作作风持续转变，坚决杜绝形式主义，要坚持实事求是、求真务实，决不允许敷衍应付、弄虚作假。
审计存在问题整改措施范文5
近年来，对构筑风险防范的防护墙，农村信用社结合实际采取了一系列行之有效的措施，总体来说，深化风险监控排查意识得到了提高，风险排查机制得到了加强，现就农村信用社180个重要风险监控点泛谈几点看法。归纳如下：
一、实施180个风险监控排查的重要性
坚持“风险排查、案件治理、提升执行力”三项活动原则，认真贯彻落实科学发展观，以防险控案为目标，以完善内控管理、审计监督、安全达标为重点，坚持从严检查、从严追责、从严防堵，防范各类案件发生，达到全面提高安全防范水平，堵塞管理漏洞，规范业务操作行为的目的。以上是农村信用联社180个风险点监控派查会议的指导思想。
有了思想护航，当然少不了明确的目标。
以全国农村合作金融机构案件专项治理精神为指导，通过对180个重要风险监控点的排查，促进信用社内部各项规章制度更加规范、更加完善、更加科学，进一步健全内控机制，堵塞漏洞，减少操作风险，以此提高全员业务素质，增强遵纪守法与合规经营意识，保证农村信用社各项业务稳步健康发展。以上是农村信用联社180个风险点监控派查目标要求。
从指导思想和目标，我们可以看出农村信用联社180个风险点监控派查的重要性。
农村信用社作为经营货币的特殊企业，防范和控制风险始终是重要的工作，而重要风险点排查又是控制风险的关键。加强农村信用社风险排查，对促进农村信用社稳健经营，走可持续发展之路起着十分重要的作用。
二、180个重要风险监控点排查工作的开展
“长风破浪会有时，直挂云帆济沧海！”有了指导思想和目标。缺乏的是真正的执行。也就是重要风险监控点排查工作的开展。可以从以下几个方面部署。
（一）组织领导
为确保排查工作深入扎实开展，县联社决定成立“180个重要风险监控点排查”工作领导小组，组长：薛道照，副组长：王彬、陈晓哲，成员：樊攀红、麻林会、杨宏伟、韩富军、乔灵昌、范玉杰、刘戈。领导小组下设办公室，办公室设在联社监察室，陈晓哲同志兼任办公室主任，办公室成员由联社各部（室）负责人担任,韩会勤同志具体负责工作开展。领导小组和办公室主要负责全县信用社各岗位180个重要风险监控点排查的领导、督促检查等工作。各信用社也要成立相应领导小组，信用社主任担任180个重要风险监控点排查领导小组组长，对180个重要风险监控点排查负总责。
（二）排查方法
为确保180个重要风险监控点排查工作取得实效，全县信用社每个员工要对照岗位风险监控内容每月进行自我检查，各信用社副主任根据分管工作和项目，对所负责的工作岗位定期进行风险监控排查，各信用社主任和联社各部（室）负责人对此项工作要进行及时督查。各信用社主任和联社各部（室）负责人为风险监控排查第一责任人，也为具体负责人，对风险排查工作负总责，每月要对排查月报核实无误后，签名盖章报送县联社监察室。
（三）强化责任
为确保180个重要风险监控点排查工作扎实开展，联社按照职责范围，将180个风险监控点监控责任划分到联社各部（室）及信用社，信用社要将责任逐条逐项划分到各个主责任人和监督责任人（责任单位的划分详见附表）。各成员部（室）和信用社要明确一名责任心强的同志为180个重要风险监控点专管员（以下简称专管员），具体负责180个重要风险监控点排查的日常工作。专管员为180个重要风险监控点排查主责任人，部（室）负责人为180个重要风险监控点排查监督责任人。成员部（室）专管员在履行180个重要风险监控点岗位职责时，如与本职岗位工作发生冲突时，可由专管员本人或所在成员部（室）负责人指定一名临时专管员履行当次排查任务。临时专管员岗位职责同专管员岗位职责。
对责任单位涉及信用社的监控点，信用社要逐条逐项明确监控点排查主责任人、督查人名单。监控点涉及内部控制方面的排查主责任人一般由内部主任和主办会计担任，信用社主任为督查责任人；监控点涉及信贷方面排查主责任人一般由信贷主任和客户经理担任，信用社主任为督查责任人；监控点涉及财务会计管理方面排查主责任人一般由主办会计担任，信用社内部主任或信用社主任为督查责任人；监控点涉及资金清算排查主责任人一般由主办会计担任，信用社内部主任或信用社主任为督查责任人；监控点涉及计算机方面排查主责任人一般由计算机操作员担任主责任人，信用社内部主任或信用社主任为督查责任人；监控点涉及银行卡业务排查主责任人一般由储蓄会计担任，信用社内部主任或主办会计为督查责任人；监控点涉及人力资源管理方面的排查主责任人一般由内部主任和外部主任担任，信用社主任为督查责任人；监控点涉及行政管理方面排查主责任人一般由主办会计担任，信用社主任为督查责任人；监控点涉及监察方面排查主责任人一般由内部主任或主办会计担任，信用社主任为督查责任人；监控点涉及安全保卫方面排查主责任人一般由内部主任或主办会计担任，信用社主任为督查责任人。
（四）岗位职责
为了保证180个重要风险监控点排查工作落到实处，特对各岗位职责进行明确：
1、联社部（室）专管员岗位职责
（1）熟悉本部（室）风险监控点监控内容；
（2）在日常工作中，针对本部（室）风险监控内容，自觉加强风险监控与防范，严防各类案件发生；
（3）按照180个重要风险监控点排查工作办公室工作安排和要求，做好基层信用社风险点监控指导、督促及检查工作；
（4）汇总被检查社《月报表》的“联社检查情况”，撰写被检查社180个重要风险监控点联社检查中存在的问题及整改措施，在规定时间内报监察室；
（5）收集整理本部（室）180个风险监控点要求所涉及的文件、资料，建立180个风险点档案；
（6）对本人复查内容的真实性负全部责任。
2、信用社主责任人岗位职责
（1）熟悉本岗位风险点监控内容；
（2）在日常工作中，针对本岗位风险监控内容，严格业务流程操作、严格执行规章制度、自觉加强风险监控与防范，严防各类案件发生。同时收集本岗位180个风险点所涉及的相关资料、健全风险点档案；
（3）对本人的责任项目逐月做出自查，根据自查情况及存在的问题填制《月报表》，上报督查人；
（4）对本人自查内容的真实性负全部责任。
3、信用社督查人岗位职责
（1）熟悉所督查项目风险点监控内容；
（2）在日常工作中，针对所督查的风险监控内容，自觉加强督查与防范，严防各类案件发生；
（3）对本人的责任项目逐月做出督查，根据督查情况及存在的问题填制《月报表》，上报专管员。对督查中存在的问题，建议排查领导小组及时召开会议，研究解决；
（4）对本人督查内容的真实性负全部责任。
4、信用社专管员岗位职责
（1）熟悉180个重要风险监控点监控内容；
（2）逐月向主责任人下发《月报表》，指导和督促主责任人逐项做好自查；
（3）逐月汇总本社《月报表》，撰写本社180个重要风险监控点存在问题及整改措施，并上报联社；
（4）按照180个风险监控点所监控的内容，收集相关文件、会议记录、日志、登记簿等资料，建立健全180个重要风险监控点档案；
（5）配合联社180个重要风险监控点检查组做好复查工作。
（五）操作流程
信用社（营业部、融资中心、市场开发部）操作流程
（1）信用社（营业部、融资中心、市场开发部）对照180个风险点，按照责任划分和所涉及的内容，设计月报表，将风险点逐项落实到主责任人和监督责任人身上。
（2）每月月初由专管员向各监控点主责任人下发《月报表》，主责任人对照各自负责的监控点认真进行排查。在排查中既要对做得好的方面做出总结，同时对存在问题和不足查找原因。主责任人在排查基础上，根据排查情况及存在问题认真填制《月报表》。
（3）主责任人自查结束后，将填制的《月报表》报督查人进行督查。督查人要对主责任人排查情况进行监督，对排查不到位、问题没有排查出来的要退回主责任人重新进行排查，对排查到位的要在报表上进行签字认定。
（4）督查人督查结束后，将填制的《月报表》报专管员，专管员根据主责任人自查情况及督查人督查情况，对本社180个重要风险监控点监控情况进行汇总，汇总结果上报本单位负责人。
（5）根据汇总情况及存在问题，由社主任和负责人召集相关人员会议，讨论制定相应整改措施，由专管员逐条整理汇总，制定本单位180个重要风险监控点整改措施。
（6）专管员汇总《月报表》，整理本单位本月180个重要风险监控点监控存在的问题及整改措施，形成书面报告。《月报表》及书面报告由专管员、社主任签字，加盖单位公章后次月5日前上报联社监察部门。
（7）对每月自查中存在的问题，由专管员按照本单位制定的整改措施，交相关责任人督促整改。
（8）专管员将每月排查的资料及时入档管理。
联社操作流程
（1）联社各部（室）对照180个重要风险监控点，进一步完善制度，规范操作流程。如有监控点涉及到以前制度不完善或无章可循问题，要及时制定完善制度，规范操作流程，并下发各单位遵照执行。
（2）联社各部（室）每月10日前按照职责范围对本部门涉及到的监控点进行排查，根据自查和督查情况及存在问题填制《月报表》。对排查出的问题要及时上报主管领导，研究制定措施，做好整改。
（3）联社相关部（室）对信用社涉及到的对应监控点进行复查，月复查面不低于15%（4个社）、季复查面要达到50%，年复查面要达到100%。同时由检查人员填制《内乡县农村信用社180个重要风险监控点监控检查表》，并督促各社对自查及复查出的问题进行整改。
（4）联社排查工作领导小组每月10日后将抽调办公室、客户经理部、财务、科技、资产管理、审计稽核、监察、人事、保卫等部门的专管人员，组成180个重要风险监控点联合检查组，对各信用社风险点监控自查情况进行检查，填制《内乡县农村信用社180个重要风险监控点监控检查表》，并把检查情况反馈到相关单位。
（5）每月月底，各部（室）根据自查情况及对信用社的复查情况和联合检查组检查情况，汇总《内乡县农村信用社180个重要风险监控点监控月报表》，检查结束后，撰写本部（室）和负责的信用社风险点监控存在的问题及整改措施，形成书面报告连同《内乡县农村信用社180个重要风险监控点监控月报表》，由主管领导、责任部（室）负责人、专管员签字后一并报联社监察
三、180个重要风险监控点排查要求
(一)责任追究
1.联社180个重要风险监控点排查领导小组在组织抽查过程中，对不按业务操作流程违规操作、违犯制度、档案资料不齐全、排查不到位的单位，联社将按照《河南省农村信用社员工违反规章制度处理暂行办法》规定，对相关责任人员，分别给予相应的处理。同时对排查主责任人、监督责任人分别给予200元以下的罚款。
2.对省联社、市农信办、银监、地方审计、公安等部门组织的相关检查涉及180个风险点所监控的内容，如果在检查中出现问题，联社将按照《河南省农村信用社员工违反规章制度处理暂行办法》规定，加重对相关责任人进行处理，同时对责任人实行停岗培训，直到合格为止，培训期间只发生活费。对排查主责任人、监督责任人分别给予500元以下的罚款。
3.对不按监控点内容进行排查，不履行职责，出现隐患、发生案件、造成严重后果的，联社一律对责任人员进行从重处理，该移交司法部门的要移交司法部门进行法律追究。
（二）建档立制
县联社监察室对180个重要风险监控点排查情况，要按季度进行汇总、对排查中涉及监控点排查不彻底、未按业务操作流程操作、档案资料不齐等问题，对相关人员进行责任追究。对各信用社180个重要风险点监控情况建立专项档案，以备材料查找及上级管理部门检查之用。对排查中涉及制度制定不到位和制度出现盲点的，要督促相关部门抓紧制定完善。联社每季度将对排查情况、档案管理情况进行一次通报，通报结果不但要记入档案，还要做为差异化工资奖分、扣分的重要依据。同时对汇总情况及结果上报联社理事会、监事会、经营班子和上级管理部门。
审计存在问题整改措施范文6
【关键词】企业内部审计 制约因素 审计成果 措施
企业内部审计属于一类客观地、独立地控制、监督及服务性的咨询活动，它使用规范化、系统化的方法对企业内部控制、风险控制和运行进行评估，它是企业管理和运作中非常重要的环节，能提升企业经济效益和企业运行效率，能为促进实现企业生产经营目标提供保障。
一、企业内部审计相关的概念和特点
企业内部审计活动是在企业内部发生，能为企业内部牵制制度的有效性、充分性进行监督和评估，也能对企业财务会计管理工作提供信息的真实性、资产安全和完整性、企业运行的合法及合规性进行监督及评估[1]。企业内部审计工作具有服务内向性及相对独立性的特点，注重对企业运营过程的监督及评估。因为审计人员及机构设在企业内部，审计结果公正性及客观性受到不同程度的影响，提供的意见多是建议性意见[2]。
二、企业内部审计决定整改落实的制约因素
（一）企业缺乏对内部审计人员服务职能的认识
内部审计决定是否能整改落实，审计成果是否能有效运用，主要取决于企业内部管理层对内部审计工作的重视、支持和配合程度。目前，很多企业对内部审计工作的作用及职能缺乏的必要性和重要性认识。企业在强调内部审计工作监督作用时，忽略了对企业管理及效益提高的服务性作用，这样就会影响内部审计决定整改和审计成果的运用。甚至出现部分企业管理层将内部审计工作当成是制约和影响企业管理的因素，不支持内部审计工作中发现问题的整改，不重视审计成果有效推进运用对企业发挥的作用，对内部审计工作人员的工作积极性产生严重影响。
（二）企业内部审计机构及人员缺乏独立性
企业内部审计成果的运用水平能直接反映出企业审计工作职能发挥作用的程度。企业缺乏独立性的审计机构或者审计机构在企业领导体制归属及机构设置中未赋予独立的审计职能，严重制约了内部审计的整改实施，对内部审计成果的有效运用产生直接影响。目前，大部份企业管理层对企业内部审计机构存在的必要性及重要性认识模糊。审计机构的设置，部份隶属于企业财务部门、纪委监察相关部门，部分尽管独立在其他部门外，但是仍然归属于其他部门间接管理，审计工作独立性得不到保证。加之，内部审计工作中涉及利益及人际关系较多，造成审计工作缺乏独立性和客观性保障。这些，在很大程度上制约和影响着内部审计决定整改和成果的有效运用。
（三）企业不能保证内部审计工作的质量，审计工作重点不突出
1.企业审计工作质量不能保证，严重影响着审计整改和审计成果的有效运用，而内部审计人员素质又直接影响着审计工作的质量。当前，信息技术日新月异发展，内部审计工人员的知识、业务水平相对滞后，很难及时有效应用，加上审计工作方法比较单一、滞后，对审计工作质量产生直接影响，导致审计决定整改的实施和效果受到很大限制。
2.企业内部审计工作重点不突出。企业开展内部审计工作，一是未能把针对解决企业内部薄弱环节及急需处理的问题作为重点，工作效率低下，审计决定整改及成果运用受到制约；二是不重视对存在问题原因及预防的分析，加之内部审计人员的判断能力不强，对存在问题的监督及分析能力不足，经常提出过大且不符合实际的审计建议，没有实际应用价值，这样就限制了内部审计整改的实施和审计成果的运用。
（四）内部审计成果运用相关制度不完善
企业缺乏健全的审计相关约束和监督制度，审计整改、审计成果运用相关制度不完善，奖励和处罚机制不健全，导致企业内部审计成果在生成和运用间不能建立良好的协调配合关系，审计整改措施并不被重视，审计发现问题不能有效整改落实，审计成果运用的有效性受到很大程度的限制。
二、推进企业内部审计成果有效运用的措施和对策
（一）提升企业对内部审计工作服务职能的认识，树立起审计工作起对企业管理及效益服务的观念
内部审计工作具有服务和监督双向职能，提升对企业内部审计服务和监督双向职能的认识，对内部审计成果有效运用有着直接推进作用。企业只有在重视监督职能时，强化企业内部审计服务职能，才能更好的促进企业内部审计成果的有效运用。另外，企业内部审计人员要树立起对企业管理及效益服务的观念，完善审计工作服务意识，促进企业完善经营管理。
（三）设置独立的内部审计机构和人员，树立起内部审计工作的权威性
设置独立的内部审计机构属于企业内部审计工作的重要原则，建立完整且具有独立性的内部审计机构，可以为推进审计成果有效运用提供保障[4]。企业在建立独立内部审计机构基础上，需要对企业内部审计相关人员组织、经费支出等也独立于被审计部门之外，独立于被审计部门行使内部审计职权，才能独立、客观的进行监督和评估。另外，树立内部审计工作的权威性是推进内部审计成果充分有效运用发挥作用的重要因素，审计机构的独立性及权威性主要反映在机构设置的层次上，内部审计机构受到的重视程度越高，其权威性和独立性就相应越高，审计成果运用就会越有效。依据相关调查，内部审计工作成果的运用成效与审计机构在企业的地位有直接关系，审计机构地位的提升能明显扩大内部审计成果有效运用的程度。当前，还存在一种观点，认为在国有企业内部，通过董事会建立审计机构，审计机构的独立性和客观性纳入企业章程，并由董事长任命领导担任审计工作核心管理者，这样建立起来的内部审计机构，更能客观、公正、独立的推进企业内部审计成果的有效运用。
（四）突出审计工作重点，改进审计工作方式方法，保证企业内部审计工作质量。
保证企业内部审计工作质量，能直接推进企业审计成果的高效运用，因此，企业需要加强内部审计工作的质量管理。企业在开展审计工作时，需要突出审计工作重点内容，合理分配审计资源，重点关注当前亟待解决的问题，及时处理，为企业管理决策提供及时性审计信息数据，并对内部审计工作定期总结，不断提升企业内部审计工作质量。另外，企业需要保证内部审计报告的质量，提供公正、客观的审计评价意见和评估数据，提出有价值的内部审计建议。同时还需要从领导层高度，加强重视内部审计决定整改落实反馈工作。日常审计工作中，审计人员要积极参与到企业内部管理经营活动过程中，及时掌握企业生产经营中可能出现的问题和存在的薄弱环节，进行综合性分析和评估，提出科学、合理的工作改进建议，以便对审计工作安排进行宏观调控。企业还要重视内部审计团队建设，提升整体综合素质，来保证企业内部审计工作的质量，才能推进企业审计成果的高效运用。
（五）完善内部审计决定整改相关机制，保证内部审计决定整改落实
建立和完善企业内部审计相关制度、规范。一是重点建立企业内部审计整改实施和成果运用机制，为审计决定整改落实、审计成果有效运用提供制度保障。企业的最高领导和审计机构直接领导在内部审计工作中对审计成果运用有监督责任，需要充分发挥其监督责任，审计人员才能更好组织推进审计的整改实施。二是建立审计决定整改相应的责任追究机制，规范企业内部审计相关各部门的责任和考核，对于严重违规人员，进行责任追究，用制度和规范约束审计决定整改落实，提升审计成果运用的时效性、客观性和有效性。三是建立和完善审计工作公告制度机制，对于审计成果定期公告，利于相关管理人员更好地运用审计成果。对内部审计相关各部门审计成果的运用提出要求、明确审计结果运用方式、责任追究等规范，以达到内部审计成果有效运用的目的。四是结合实际，建立内部审计后续审计和成果跟踪监测相关制度，强化后续审计工作，对被审计部门整改实施情况进行全面的监测，便于及时、真实检测整改信息，促进审计成果有效运用。
三、结语
企业内部审计属于企业管理和运行决策中的重要环节工作，它能促进企业提升效益、健康稳定发展。内部审计决定的整改落实受到企业内部很多因素的制约。因此，企业需要加强对内部审计服务职能的认识，设置独立的内部审计机构和人员，建立和完善内部审计决定整改相关机制，突出审计工作重点，改进审计工作方式方法，保证内部审计工作质量，树立起内部审计工作的权威性，确实推进企业内部审计成果的有效运用。
【参考文献】
[1]南顺女.论企业内部审计存在的问题及其改进措施[J].全国商情·理论研究，2010，34（12）：235-237.
[2]高平.浅议内部审计质量控制的制约因素及对策[J].现代经济信息，2012，27（1）：146-148.
