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工程变更及签证管理细则范文1
关键词：工程量清单；计价模式；工程结算；资料；问题；措施；
中图分类号：E271文献标识码： A
1、工程量清单计价背景下的工程结算的相关概述
1.1工程量清单计价方法的涵义和优势
工程量清单计价方法相对于传统的定额计价方法是一种新的计价模式,是一
种市场的定价模式,是由建设产品的买方和卖方在建设市场上根据供求情况、信
息情况进行自由竞价,从而能够确定合同价格的方法。推行工程量清单计价方法
是工程造价计价方法改革的一项具体措施,它与定额计价方法比较有如下特点和优势:满足了竞争的需要;提供了一个平等的竞争条件;有利于工程款的拨付和工程造价的最终确定;有利于风险的合理分担;有利于业主对投资的控制。特别是现阶段,工程量清单计价的体系已经广泛建立,计价依据编制、计价方法、定额已经明确,但如何有效控制工程造价值得研究与探讨,下面对施工过程各阶段造价有效控制与管理措施进行分析与探讨。
1.2 清单报价背景下，推行分部工程
结算管理模式，从根本上解决结算时效性，变更管理规范性和及时性，结算管理的深度等问题，提高工程造价管理综合水平，推行工程结算编审管理的前移化、过程化，达到“双竣工”（工程投产时，竣工结算报告即编制完毕）目的。但在工程量清单计价的体系下，如何有效控制工程造价值得研究与探讨,下面对施工过程各阶段造价有效控制与管理措施进行分析与探讨。
2、当前工程结算审计中存在的问题
2.1招标文件不够详细准确
在当前的很多工程中由于设计图纸不够完善，招投标时间较短，招标的业务水平和责任心等原因，可能会导致招标文件不够准确，尤其是招标工程量清单，会出现比较多的问题，招标工程量清单漏项、项目特征描写不完整，清单内容与设计图纸有出入等这些问题就经常在实际工程中出现，而一旦出现这些问题 明显会增加实际工程中的设计变更和现场签证，也会增加工程结算审计的难度。
2.2工程现场计量资料不完善
工程现场的计量资料一般都是现场签证的直接依据，是工程结算审计的一种重要资料。比如施工单位进场时测量的场地实际标高。土方开挖过程中的清淤工程量等。而在实际工程中，往往很多的这类资料缺少甲方或监理人员的签字确认 手续不全，其真实性受到结算审计的质疑，也有的计量资料中测量精度不够，导致结算审计时无法精确计算工程量，审计结果不准。
2.3现场签证管理混乱
现场签证由于是在施工现场进行，人为因素较多，难以管理，因此漏洞比较多 有些建设单位驻工地代表业务素质不高或责任心不强，对招标文件和有关规定不熟悉，没有详细分析工程量清单的内容及项目特征，不应签证的项目盲目签证 也有一些签证，事件原因表述不明，结算审计人员无法明确判断其合理性，最终还必须再找签证各方人员了解情况，以判断该签证的合理性，给结算审计人员增加了难度。
2.4部分新增项目价格不明确
工程中一旦出现了新增项目，原则上应该由施工单位提出新的综合单价，经监理和甲方审核认可后作为结算依据，而往往较多的实际工程，由于工期比较紧，新增项目产生后，新的综合单价根本未进行确认，工程就已经继续施工下去了，等施工结束后再来确认该新增项目的综合单价，甲乙双方就经常意见不能统一 产生纠纷，导致结算审计无法顺利完成在工程量清单模式下，工程结算审计也会有一些特别的地方，在结算审计时，应针对工程量清单计价的特点，严格依据施工合同，运用合适有效的审核方法，完成工程结算的审计工作。
3、工程量清单计价模式下工程结算
3.1工程量清单计价模式下工程结算
3.1.1结算资料的收集
1）向参战单位收集。
对与该工程结算有关的文件的收集结算资料实际上从编制标书那天起就已经开始形成，主要包括招标文件、投标文件、施工合同、补充协议、施工过程中一些有关工程费用调整的政策性计价文件。建设项目的施工合同是约束发、承包双方的法律文件，它贯穿工程施工全过程及工程结算，是工程竣工结算编制的最根本、最直接的依据，有关工程项目的承包范围、双方的责任与权利义务、价款结算方式、风险分担、费用项目的计算或调整等都由此决定。
2）对工程索赔依据、证据和索赔结果的收集。
在国际承包工程的竞争中，有一句话叫“中标靠低价，盈利靠索赔”，这充分反映了索赔工作在工程建设中的重要作用，因而索赔资料的收集是非常重要的。
3）对工程技术资料的收集
要对竣工图纸、图纸会审纪要、设计变更、工程联系单、施工组织设计、特殊工程施工方案等技术资料进行收集。实施工程量清单计价，改变了过去以“量、价、费”为主导的静态管理模式，使清单中的工程量不进入竞争，而仅限于价格的竞争。因此，工程量按实际完成量计取，也就是要以工程竣工图纸、设计变更等资料计工程量。
4）对工程现场签证、工期延误签证资料的收集
不能只注重办理施工现场的经济签证，而不重视因业主原因和设计变更引起的工期延误签证，因为，由于工期的延误导致的材料及人工费的上涨和管理费的增加也可以提出索赔。
3.2全过程的造价控制措施
3.2.1 制订过程结算实施细则，明确各方责任和工作要求。
结合工程实际况编写了《工程结算实细则》，在实施细则中明确了结算流程结算各方的职责、工程进度款确认批复等程序及工程量确认模版。项目经理、项目技术负责人、施工技术员全面参与工程过程管理，共同做好工程量的管理工作，在定时间内及时对工程量进行核对确认实现工程“工完量清”，确保工程结算“准价实”，实现“全员、全过程、全方位的工程造价管理。
3.2.2加强招投标环节和施工合同管理
加强招投标环节和施工合同管理，夯实现场工程量管理基础。加强招投标环节工程量管理，需要技经人员收集、积累、筛选、分析和总结工程造价的数据、资料，对影响工程造价的各项因素进行鉴别、预测、分析、评价，然后编制招标文件，在招标文件中明确结算方式、取费方式、变更计量的范围及幅度，规避施工单位为中标而降低报价、通过变更签证等形式提高结算价的风险。
3.2.3 推行工程过程结算，缩短工程结算时间
将工程结算工作分解为不同阶段，实行分阶段工程结算。根据工程特点，对工程施工周期长、施工复杂的工程开展分阶段结算，例如将变电建筑工程划分为三通一平、土方开挖、±0.000米以下基础与土方回填、主控楼建筑和装饰、户外建、构筑物六个节点，变电安装划分为接地网、电缆支架、设备安装和调试三个节点，线路工程划分为基础工程、杆塔工程、架线工程三个节点。
3.2.4加强过程管控，深化工程量管理
1）要求施工单位严格执行《工程结算实施细则》中关于工程量编制、确认要求。工程量的编写也不再仅仅局限于工程技经人员，施工项目部的技术员或资料员均可根据工程实际施工情况对已完工工程进行统计、编制，形成工程量文件，实现了“全员”参与工程造价管理。
2）实施过程管控，及时完成对工程量的确认。工程量的确认分为四大步骤：设计单位编制DD施工单位编制――监理单位审核――业主项目部确认。
3）在现场施工中，要实事求是地从控制造价的角度来审查施工方案，例如对隐蔽签证，要以图纸为依据，标明被隐蔽部分、项目和工艺、质量完成情况;如果被隐蔽部分的工程量在图纸上是不定值，还要标明被隐蔽部分的几何尺寸或原始数量，而不在签证中简单地签写工程量和工程造价，以免与工程造价管理的有关规定发生矛盾从而影响结算周期，为合理确定工程造价提供准确的依据。
4、结束语
造价讲究合理有据，“有理”才能走四方，“有据”才能行得端。实行工程量清单计价的工程，综合单价一般通过招标中标价的形式体现，一旦中标，综合单价作为签订施工合同的依据相对固定下来，工程结算按施工单位完成的工程量乘以清单中相应的单价确定。所以，预算员必须在施工全过程中经常下施工现场，及时与项目部技术员多沟通，对工程量清单计价模式下工程结算进行严格把控。
参考文献：
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工程变更及签证管理细则范文2
关键词：工程造价 工程量清单计价控制与管理 建设工程
Abstract: the project owner in the implementation stage of the project to cost management, and can effectively control the cost of construction project. Project cost management should take the whole process and multiple dynamic mode, and throughout the project implementation before, during and after the event, stage. Its work focused on a project bidding, the contract is signed, the construction period of the change of the design and engineering visa management, the examining and so on, the combined with years of project construction practice in the implementation stage of the project cost management and control is discussed.
Keywords: engineering cost the quantities bill valuation control and the management of the construction project
中图分类号：TU723.3文献标识码：A 文章编号：
1工程量清单计价模式招投标阶段的工程造价控制措施
招投标及紧随其后的合同签订阶段，工程造价管理有两个控制目标：确定合理的合同价，严密的合同条款保证投资计划得以稳妥实现。
招投标阶段工程造价控制体现在3个方面：获得竞争性投标报价、有效评价最合理报价、签订合同预先控制造价变更。清单计价模式从这3个方面给造价控制赋予新的工作内容和侧重点。首先，工程量清单成为投标报价的统一基础，使获得竞争性投标报价得到明显可比的有力保证；合理低价中标的评标方式使评选的中标价更为经济和可控；合同条款注重风险的合理分摊，注重对价格调整、设计变更、工程签证、违约索赔等方面的约定，更注重对造价的动态控制。
做好工程量清单招投标阶段工程造价控制工作应把握好以下几点：
⑴注重招标文件的工程量清单编制工作。
工程量清单是招标文件的重要组成部份，是投标单位进行投标和公平竞争的基础。因此工程量清单必须格式规范、规则统一、计量标准、内容完整。编制工程量清单要注意以下几点：①编制依据充分可行；②清单说明言简意赅；③项目特征描述清晰。
工程量清单中的计算错误将给建设方带来不必要的损失。通常情况下，投标方会利用带错的工程量清单采取不平衡报价方法，即在保持总报价基本不变的情况下，降低工程量可能变少的项目单价，提高工程量可能变大的项目单价。待取得中标资格承担施工任务后，再通过按实际工程量结算的约定，获取超额利润。可见招标文件的编制是招标投标的核心，而工程量清单则是招标文件的关键。
⑵重视询标工作，合理低价中标。
开标之后、定标之前，建设方在建设工程招投标管理部门的监督下，通过对投标人询标，提供招投标双方消除疑义、澄清问题的机会。排除可能存在的非实质性、虚假性以及明显低于成本的不合理报价，避免错报、漏报。为确定合理的中标价及合同价打下良好基础提供先决条件。
⑶综合评审，合理定标
在评标中，审查投标单位报价应该做到总报价和单项报价的综合评审。总报价符合要求并不能说明单项报价也符合要求，总报价最低并不能说明单项报价也是最低。应做到单价和相应工程数量的综合评审，工程数量大的单价要重点分析，还要做到单价与工作内容、施工方案、技术工艺的综合评审，从而选择合适的中标单位。
总之，在招投标过程中，要认真对待每项工作，保证招标工作顺利进行，将工程造价控制在合理水平上。
2 合同阶段对工程造价有效控制与管理措施
2.1 慎重签订工程合同
在工程量清单招投标中，由于工程量统一，使得已经明文约定的合同条款成为报价人选择投标报价策略的重要因素。单价合同的清单工程量为预计量值，清单工程量与实际工程量的差别，很大程度地带来合同双方的主要利益风险。对建设方而言，慎重提出合同条款有利于取得竞争性报价，也可合理分担或减少合同履行过程中的风险。因此，工程合同要经过严格把关和审批，在使用标准合同文本时，对工程承包范围、工程价款确定及调整方式、质量、工期的违约责任、争议解决方式等，都应在合同的专用条款中明确约定。
2.2 关于合同条款的约定
在编制合同条款时，应注重有关风险和责任的约定，将建设方的项目管理目标融入到合同内容中，做到责任明确、风险量化、客观公正地维护建设方的利益。主要重视以下几类条款：
⑴程序性条款：目的在于规范工程价款结算依据的形成，预防不必要的纠纷。程序性条款贯穿于合同行为始终。编写时注意明确具体步骤，约定时间期限。
⑵有关工程计量条款。注重计算方法的约定，严格确定计量内容，加强隐蔽工程计量的约定。计量方法一般按工程部位和工程特性确定，以便于核定工程量、便于计算工程价款为原则。
⑶有关工程价格的条款，特别是可调价款生效的前提条件。
2.3 签订合同的注意事项
在招投标过程中形成的补遗、修改、书面答疑、询标纪要、各种协议等均应作为合同文件的组成部份。特别注意作为付款和结算依据的工程量价格清单，应当根据评标阶段作出的修正稿重新整理、审定。
总之，有关合同价格调整的条款必须有明确细化的内容，尽量减少模棱两可带有争议性的条款出现，为以后工程变更结算拟定方向性、可操作性强的条款，从而避免因合同因素造成工程造价的超支和失控。
3 建设工程实施阶段的造价控制与管理措施
在开工前的准备工作完成之后，工程实施阶段的造价控制就显得尤为重要。设计变更和工程签证是伴随项目建设始终的一项重要工作，也是工程造价的控制重点。因此，重视和搞好这项工作是建设方在实施阶段控制工程造价的有效方法，主要措施如下：
3.1 严格合同管理，把好工程数量签认关
严把设计变更、工程签证和工程数量签认关，堵塞各种漏洞，通过合同管理实现投资控制目标。
在制定了严谨，完善的工程合同的基础上，有效避免可能增加投资的设计变更、工程签证和索赔事项，为施工过程控制造价打下良好基础。加强工程合同管理，严格控制造价变更。无论是合同内施工项目还是另行增加的工程内容，都要坚持按合同约定办理，通过合同管理控制调整加价。
严格工程数量签认程序，制定《工程数量签认实施细则》。坚持所有的工程数量签认均按《细则》规定的程序办理，保证工程数量签认及时、严密，拨付工程进度款项的计算数据详实可靠。
3.2 加强设计变更和工程签证管理，有效控制工程造价
设计变更和工程签证是建设方的重要管理工作内容，应该从管理模式和规章制度上做到事前严格控制，事中有效控制，事后完善控制。除制定和执行《设计变更工程签证管理办法》，在项目实施阶段应做好以下工作：
⑴评审产生经济合理的设计方案、优化设计完成施工图纸，认真控制建设规模、科学确定设计标准。在项目实施阶段，严格执行《管理办法》规定的操作程序和职责权限范围，杜绝提高标准、增加费用的设计变更。
⑵为提高投资效益，建设方应结合项目特点和实际情况，调动设计、监理、施工等参建方的积极性。通过挖掘潜力、优化设计，可以达到降低工程造价的目的。如某住宅小区的建筑面积为55877m2，原挖孔桩基础的方案因考虑不周，桩基费用分摊到建筑面积上，每平方米接近200元。设计优化后，增加了桩顶的筏板厚度，减少了挖孔桩的长度和数量，每平方米建筑面积分摊的桩基费用还不到100元，一增一减节约了投资约400万元。
⑶严格控制工程签证。合同约定的正常施工状况以外，实际发生的工作内容和人材机数量、费用，由责任部门和管理人员在权限范围内据实计量、认真复核、及时填报工程签证。造价管理部门依据程序合法、手续完备、评审过关的生效前提，再按合同约定列入审核范围。
⑷设计变更、工程签证必须内容具体和计量准确，编号报审，建设方还要及时存留备查。
3.4降低资金运行成本
严格管理工程造价、合理调度资金使用、有效降低资金成本、确保计划顺利实施。在项目实施过程中，工程造价管理人员及时提供月、季、年的工程款拨付计划。财务部门结合资金往来状况，综合考虑、编制合理的资金投入计划，在保证项目正常运行的前提下，减少资金积压和银行贷款，有效控制资金成本。
4结算审核阶段的工程造价控制
4.1 以合同约定为核心的结算审核
建设工程施工合同，是发包人和承包人为约束双方履行义务和享受权利而订立的具有法律效力的文书。工程结算时，涉及的结算依据资料虽多，但首先必须严格遵守工程合同，以合同约定为核心进行结算审核。首先审核可确定因素的资料即合同的内容、承包形式、计价方式、结算编制原则、价差调整办法等。做到心中有数，思想清晰，正确区分竣工结算资料依据的合法性和有效性，以保证竣工结算审核的客观性和合理性。其次对工程项目中的不确定因素，即设计变更、工程签证的审核应按合同约定和要求，确定其有效性和合法性。判断设计变更是否在合同约定的范围之外，工程签证的内容与合同约定是否重复，等等。，以此保证竣工结算的审核质量。
4.2 对量、价、费的全面审核
⑴工程量审核。工程数量的正确与否是合理确定工程造价的基础环节。应依据合同约定，施工图纸、设计变更、工程签证或实物，结合相关规则计算复核。
⑵价格审核。在确定工程数量的基础上，按照合同约定的计价方式，查询、复核投标报价、中标价或材料、定额等单价。
⑶费用审查。审核计费程序和费率计取是否符合文件规定或合同约定，计取基数是否正确、有关费用是否按相关规定进行调整。
5 结语
工程变更及签证管理细则范文3
关键词：竣工结算；结算管理；结算审核
一、竣工结算审核中存在问题
竣工结算管理是一个较复杂的系统工程，涉及到参与工程管理的多个部门，诸如设计单位、监理、现场工程管理、采购、供应、预结算、财务等部门，如果其中的某一个环节管理不到位，就可能造成费用失控，从而导致工程费用控制出现如下问题（这些问题并不是同时出现在同一个工程中）：
1.合同中未约定竣工结算工程量、单价和取费等的计算原则及方法。此类问题主要出现在未通过招标方式确定中标单位的合同中。源于合同谈判阶段，业主方造价人员未积极跟进。对此，业主方造价人员应全程介入合同谈判，运用专业知识在合同中准确、详细地描述竣工结算所采用的办法，避免前后矛盾、含糊不清、缺漏或产生歧异。
2.合同中未说明设备及主材计价方式（包括是否需业主认价）。如工程中有甲供设备及材料，则需要说明甲供设备及材料的装卸费、仓储保管费的计算方法。其解决办法只能按当地建设行政主管部门相关文件规定进行调整。
3.设计变更费用审核。在项目施工过程中，由于不可预见因素的影响，难免会发生设计变更情况。这些都会不同程度地增加工程费用，对建设方（投资方）来说，既是重点，也是难点。因此，要严格控制工程造价。例如：有的“三边工程”存在边出图纸边施工边修改的情况，比如某厂房设备基础（有预埋的管线、铁件等），在设备没到货的情况下，现场就开始施工并很快完工。设备到货后，复核现场土建安装条件，发现尺寸不符，导致基础重新施工，这样不仅浪费资金，还延误工期，造成不必要的损失。
4.EPC总承包工程费用审核。比如，根据初步设计阶段的勘察资料，初步设计阶段桥墩、涵洞等工程施工水泥采用抗硫水泥，施工图阶段设计根据详细勘查报告，采用了普通硅酸盐水泥，该部分的差价应相应调减合同价。出现该问题的主要原因在于建设方相关现场管理人员，未结合总承包方式对初步设计进行详细了解，只是按照惯例对施工图内容进行施工管理所造成的。
5.建筑材料价格审核
由于建筑材料费用占总工程费用的60%左右，材料质量的好坏对工程质量和投资控制有着很大的影响。如果材料计划审批、采购、发放环节中没有一个严格的、完善的管理制度，或者虽有制度但执行不力，就会造成材料的采购、发放失控，增加材料库存量及资金成本风险等。针对建筑材料审核每一个单项工程竣工验收后，进行甲供材料核销，能很好地控制造价。
6.结算的送审变更签证材料代用单所套用定额及取费与所签合同不一致。比如实际挖土，土的类别二类深度2米，施工单位为了多得利润就高套定额，土方类别按三类深度3米计算，从而增加工程项目费用。
二、应对措施
针对工程造价管理中出现的上述问题，可以通过以下措施来解决：
1.建立健全项目工程管理相关制度，如建立合同管理办法、招投标管理办法、现场管理办法以及设计变更、现场签证审批工作程序及处罚细则等，并严格执行。
2.重视设计变更、现场签证、材料代用等与费用有关的审批工作，尽力把造价控制在概算范围内。
3.在项目实施阶段，审核人员要立足工程造价前沿，深入施工现场，与施工管理人员经常沟通，并认真关注和及时把握工程量变换情况，以强有力的技术支持和丰富的经验，实现对工程造价的控制。
4.加强学习，提高造价人员的业务素质。工程造价审核结果的准确性，在很大程度上取决于审核人员的技术水平和职业道德素质，因此，应建立优胜劣汰机制，培养高标准的人才队伍。
5.在工程建设项目中，工程设计变更和现场签证虽是不可避免的，但要进行有效控制。要认真组织图纸会审，将设计变更降到最少，并尽可能地把设计变更尤其是对工程造价影响重大的设计变更控制在施工阶段的初期。这样，设计变更发生得越早，损失越少。
6.在审核材料价格时，应注意：审核材料价格一要看以往价格，二要验证采用的样本的可靠性。如近期审核的某公司一项目中两类电缆价格问题，其中处理思路为：计算过程：以以往的合同所报电缆材料价格为参考材料价，安装费则取合同中类似电缆的安装费（电缆截面相同，芯数接近，则根据定额思想，安装费相同）。验证过程：查出原合同签订时候铜单价，另外查出签单时候铜单价，得出铜价处于上升趋势，因此采用原合同签订时期价格合理。
7.审核具体结算时，应注意四个方面问题。一是工程量计算，特别注意对多计工程量和重复计算的工程量，以及只想增项不减项等这些极为突出的问题，准确计算工程量是合理确定工程造价的重要前提和有力保证，因此，在结算审核中，复核工程量的工作至关重要；二是准确计取取费标准，以所签订合同为依据，审核其建筑工程费用的计算过程、审核变更签证是否真实，以及费用计算是否符合要求；三是注意材料价差调整，并建立甲供材料的核销机制；四是注意定额选用是否正确、合理，审核定额的使用过程是否严谨，有无错套、高套定额的现象。
8.审核人员应加强竣工资料与变更签证单的核对工作。实际中往往审核人员只看设计变更与现场签证是否符合、签字是否齐全，而忽略了与竣工资料的复核。施工单位抓住这一特点，时有不按照设计进行施工或擅自改变施工方案的情况发生。
总之，竣工结算审核是竣工阶段的一项重要工作，是合理确定工程造价的必要程序和重要手段，它的质量直接影响着工程造价的高低，作为业主必须认真负责、一丝不苟地做好这项工作。
三、注意考察施工现场
施工现场的考察在结算中也非常重要，其原因在于：施工现场决定施工工序、施工工序决定工程造价这一逻辑关系。所以在以后的工程审核过程中，应首先根据实际工程特点揣摩相应的施工方案，并对该施工方案的可行性、经济性进行论证，从而找出项目部报送价格中存在的问题；然后通过现场考察、询问等方式还原项目施工现场情形，进而最终确定合理的工程单价。现场考察可以判断出报送的工程量是否存在。
四、结束语：
竣工结算是建设项目工程造价的最终值，其编制及审核是工程项目实施过程中的最后环节，也是检验整个建设项目投资效益的重要指标之一。一个建设项目工程造价的最终结果涉及工程设计、招标、施工和竣工结算的全过程，但对于一个大型工业项目来说，竣工结算环节绝对不能忽视。
参考文献：
工程变更及签证管理细则范文4
（1）标本兼治、惩防并举、综合治理、注重预防；
（2）依法依纪、客观公正、实事求是；
（3）统一领导、统一要求、统一标准；
（4）谁主管、谁负责，监督部门监督和职能部门监督相结合。
2.工程建设项目全过程监督方式
工程建设项目监督采取现场监督、专业监督和日常监督等方式进行。
（1）现场监督。 根据需要深入工作现场，对设计、 概预算、工程招标、物资采购、资金拨付和使用、施工监理、 工程质量等重点部位和关键环节进行检查。
（2）专业监督。有关职能部门按照职责分工，对专业工作范围内工程有关事项进行管理监督。
（3）日常监督。设立举报信箱，公开举报电话，受理和调查工程中的投诉举报，同时根据工作需要，定期或不定期进行检查或抽查。
3.工程建设项目全过程监督内容和重点监督环节
3.1工程建设项目全过程监督内容
（1）规划和计划方面
工程规划、年度计划等的申报、审批、 调整和实施情况，申报前是否进行了可行性研究，调整的计划是否履行相应变更手续等。
（2）决策管理、土地使用权和出让方面
在工程实施过程中， 是否认真落实了“三重一大”决策制度，项目审批和建设基本程序的合法性、完备性，规划、设计、环评、用地以及项目调整手续的完备性等。
（3）物资管理和招投标方面
是否严格执行公司《工程招标采购和物资供应管理的意见》，物资与服务项目采购管理是否符合招投标法律法规和公司招投标管理制度，业务运作是否符合公司物资信息化和标准化建设的相关要求，废旧物资处置是否严格按照公司管理办法和实施细则进行操作等。
（4）合同管理方面
项目前期工作、勘测、设计、采购、施工、 监理、 拆迁（征地）等环节签订合同的情况，合同条款是否完备，双方权利义务是否明确具体，合同内容与中标情况是否一致，合同是否按相关规定进行审批等。
（5）资金安排使用管理方面
资金使用是否公开透明，是否符合国家要求和公司规定，资金是否实行专户存储、专款专用、 专项核算、封闭运行，是否存在滞留、挤占、截留、挪用以及虚报冒领、铺张浪费建设资金等情况。
（6）工程安全管理方面
工程建设安全管理规章制度的建立健全情况，国家安全生产法规和公司基建安全管理措施在各单位和工程现场的执行情况，工程建设安全生产事故报告和调查处理工作是否符合规定等。
（7）工程质量管理方面
国家和公司的法律法规、规章制度是否得到落实，工程建设标准强制性条文等质量标准、规范是否得到有效执行，是否实行“五制”管理，质量管理制度是否健全， 工作流程是否规范，质量检查、工程验收、达标创优等质量管理活动是否及时、规范、有效等。
（8）行业作风建设方面
在工程建设过程中公司“三个十条” 等行风建设制度规定的落实情况，是否存在搭车收费、自立收费项目等情况。
（9）其它需要重点监督的事项。
3.2工程建设项目重点环节监督
（1）招投标监督
对施工单位、材料采购招投标。审查投标单位资格和条件的真实性，防止施工单位和供应商之间串标，防止无资质或低资质等级的施工单位、供应商承包工程。监督招投标程序的合法性及操作的规范性，避免开标、评标、定标过程的主观性、随意性。
（2）现场监督
“两个注重”确保工程量的真实性。为避免施工单位利用工程变更和隐蔽工程签证，有意虚报估高工程量的现象，监督人员一是注重深入施工现场，实施对隐蔽工程事前、事中、事后监督；二是注重现场拍摄影像资料的留存。由于监督人员充分掌握了第一手资料，监督工作变被动为主动，从源头上堵塞管理漏洞，有效避免了工程的高估冒算，提高了工程质量和效率。
（3）工程进度款监督
公司使用《预付工程款申请单》，实行层层把关，所有参与人员共同负责，按工程进度及合同条款支付款项。申请单由施工单位填写，说明申请预付工程款的理由，并附建设管理单位的意见，先经建设项目专责人签字后，再报建设管理单位，监督部门审批，最后将申请单转工程建设管理单位办理付款手续。
（4）设计变更监督
审核设计变更和工程签证。监督是否建立工程变更签证管理制度，规范签证程序以及明确相关人员的职权、分工。审查变更的必要性和合理性，杜绝虚假的、不必要的变更。审查变更签证的手续是否完备，变更要经建设单位、设计单位、施工单位、监理单位和现场跟踪监督单位共同到现场核实和进行必要的技术经济分析，共同签证认可。审查签证时效性，事后补签一律不予承认。审查变更价款的确定是否合理。
（5）废旧物资处置监督
处理工程废旧物资是否严格执行成交价格。通过将变卖材料与交接记录、出库单核对，确保处理的废旧物资与招标资料中的废旧物资一致；将成交价格与废旧物资处理的收入凭证相核对，以确保成交价格得到有效执行。与买方的交接手续是否完备。是否出现实际处理的废旧物资大于招标物资的情况。对于重大报废设备在变卖前是否经过拆卸处理，防止有废旧物资回流进入工程项目现象。
4.工程建设项目全过程监督管理效果
（1）有利于完善监督体制，增加决策的透明度，防止滋生腐败行为。
（2）有利于严格贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律、法规。
（3）有利于工程废旧物资经营管理。
（4）有利于加强建设项目管理。
（5）有利于提高建设投资绩效。
工程变更及签证管理细则范文5
关键词：工程结算审计；审计形式；审计要点
1 竣工结算审计的形式
竣工结算审计的形式其中有联合审查、独立审查、建设单位自审、委托审查。但现在要用最多是委托审查，委托审查就是建设单位委托具有审查资格的工程造价咨询机构审查建筑安装工程的竣工结算，对审查过程中发现的问题，经与建设单位、施工单位充分协商后，然后进行修正竣工结算。
2 竣工结算审计的审查要点
2.1 编制依据的审查 主要审查编制依据的合法性，时效性和适用范围。工程竣工结算审查的依据有:①国家、省市（自治区）有关单位颁发的有关决定、通知、细则和文件规定等;②国家、省市（自治区）有关单位颁发的现行定额或补充定额以及有关现行取费标准或费用定额;③现行的地区材料预算价格，本地区工资标准及机械台班费用标准;④现行的地区单位估价表或汇总表;⑤建设工程项目的设计图纸及有关的工程资料。
2.2 审查施工合同 基本建设工程无论是采用何种承包形式，都签订有施工承包合同，工程价款结算和工程竣工决算编制都是依据合同有关条款来进行的。审计工程决算，首先要审查合同，弄清合同条款内容和各条款之间的相互关系。按照《合同法》和国家有关基建工程的规定，判定该合同是否有效，合同内容有无违背国家政策法规和其他规定，合同各条款之间有无自相矛盾内容，合同条款有无明显不平等内容，合同内容有无明显漏洞或缺口。
2.3 审查补充合同、协议、纪要等资料 基建工程的施工承包合同，一般只约定框架内容，对一些具体细节和需要进一步明确的，还签订有补充合同或协议，在图纸交底时还要形成纪要，这些补充的书面资料与原合同共同构成该工程的全部合约，都具有同等法律效力。审计中要对这部分资料进行细致的阅读审查，看其内容是否有****、超越、违背原合同条款内容的，有无人为的或因不懂建筑工程规定签订了留有活口的并有可能给国家造成损失的合约。
2.4 审查变更资料 审查变更要对照施工图和竣工图进行。按照国家规定，变更必须由原设计单位出具通知，由原计划批准部门同意，才能视为合法变更，未按此规定，甲乙双方自行变更的，均为不合法。在审计过程中，对合法变更和不合法变更要区别对待。
合法变更以正式书面通知为准，不合法变更对照施工图和竣工图及施工日志、隐蔽和现场记录，审查其真实性。对未办理手续的变更属于结构、工艺流程等技术方面的，应要求补办设计单位的变更通知。
2.5 审查工程量 工程量的计算在审核结算工作，是最为最繁琐、最耗时的，其作为结算最为主要的依据，直接影响着结算的准确性。①熟练掌握计算的规则，并对竣工图的工程量进行审核。特别要根据综合单价，区分在同一个项目中工程量清单计价规范以及定额计算规则两者的不同之处，区分两者所包含的不同内容和特点。②需要仔细核对计算构件尺寸与图纸尺寸是否相一致，防止出现计算错误。
2.6 审查各种签证和施工日志 审查签证主要看签证手续是否完备，签证是否真实特别是一些隐蔽部分的签证是否符合客观实际。现场零星工作量的签证与原合同内容是否重复，各种签证之间是否矛盾。在审查了各种资料后，为避免审计漏项和计算差错，还应察看工程现场，对现场实际与资料不符的应以实际为准。审查施工日志主要看施工日志的记录是否真实，对有些项目的实施是否与气象日志矛盾，对有些项目的施工日志的计算总量是否与监理签证一致。
2.7 审查套用定额和计取费用 目前我国实行的是按省或区域制定建筑工程预算定额，各种取费标准也是由省级定额管理部门制定并颁布实施，凡是在本区域内建设的工程均适用本区域定额和取费标准规定，施工单位无论来自何地或隶属何系统均无例外。审查时看结算是否使用的是本区域定额，定额套用是否按规定和按合同进行，取费标准及范围是否遵守有关文件规定和合同约定范围。对高套定额、多取费用的要予以制止和纠正。
2.8 审查材料价格和调价系数 目前我国的主要建筑材料执行市场价格，主要材料允许随行就市。在审查主材价格时，要通过掌握的同期价格行情和本地物价统计部门公布的价格信息，对照审查甲乙双方协商认定的主材价格，确认其合理性和真实性，必要时可抽查施工单位购货发票。调价系数是为调节地方材料价格变动而制定的，目前我国均实行动态管理办法，即每月 （某些省份按每半年或每季度）公布一次，在审计时要对照文件规定和原合同有关条款进行，对违反规定和合同条款的要进行纠正。
2.9 审查建设工期履行和工程质量情况 建设工期和工程质量在原合同中均有规定，其履行结果是实行奖罚，奖罚所发生的费用计人工程成本。因此，核实建设工期和工程质量十分必要，必要时要进行现场勘查。由于影响工程建设工期和工程质量的因素很多，在审计认定时要充分考虑甲乙双方的实际情况和双方协商确定的意见。
3 结束语
把握好基本建设结算审计，既要讲原则按法律、法规办事，又要实事求是，做到既合法又合情理。加强竣工结算审计是监督基建项目活动的一项重要措施，这对节约基建投资提高经济效益起到一定的作用，近几年随着建筑市场科技水平的飞速发展，一些新技术、新材料、新工艺的使用，给审计人员提出了新的要求，这就需要相关人员经常不断的学习，深入施工现场，提高工程结算的审计水平。
参考文献：
[1]郭继秋，唐慧哲.工程项目成木管理[m].北京:化学工业出版社，2007.
工程变更及签证管理细则范文6
关键词：建筑工程；工程造价；预结算；注意问题
1引言
建筑工程预、结算审查分别是工程项目实施前、投产后必须实施两个重要造价管理流程，审查结果的准确性直接影响建设投资，其中工程预算是确保预算投资规模约束在可行性研究、概算投资规模以内的准绳，工程结算则是衡量工程实施过程是否受控的直接指标和办理财务决算的依据。工程预结算审查要求从业人员应具备全面实时的工程设计、经济、法律、管理知识。
2 建筑工程预结算审核的思路
建筑工程的工程量、单价、取费是工程预结算组成的基本结构，预、结算审查正是要围绕量、价、费开展。认真进行工程量复查、在工程量准确查算的基础上进一步审查单价套用是否合理、各项取费标准是否符合现行规定，是工程预结算审查的重点。工程预结算审查可以根据实际情况采用全面审核法或者重点审核法，以提高审查的效率和效果，具体思路如下：
2.1 预结算资料的收集
为了快捷系统的开展工程预、结算审查，必须全面收集工程预、结算资料，内容包括：收集初设图纸、施工图、标底、招标文件、中标通知书、中标单位投标书、工程施工合同、图纸会审记录、设计变更及现场签证、施工现场隐蔽验收记录、工程联系单、工程竣工图纸以及补充协议书、主要设备材料合格证及检（试）验记录、主要消耗性材料的化验报告。如果建设单位建立了一套完善的工程档案资料管理体系，工程师、结算审查人员将很容易在档案室中找齐相关文件，否则要分别向施工单位、监理单位、设计单位催要，这时往往由于不同单位所提交的资料不是各方共同查实的最终版本而需要工程预、结算审查人员仔细甄别。为了避免“闭门造车”，在充分熟悉有关资料的前提下，工程预、结算审查人员一定要深入施工现场，熟悉工程状况。
2.2 工程量的审查
工程量的工程资源投入的量化投标，也是审查工作的关键。在工程预、结算审查中对工程量复查不准，除影响到分部分项工程量的增加外，还会引起分部分项工程费、措施项目费用等连锁反应，以至规费及整个项目工程造价的成比膨胀，因此对工程量的审查是预结算审查的重大之重。工程量的审查主要体现在于工程变更及签证方面。
对于工程变更及签证工程量的审查，应根据实际情况进行查实，做到实事求是，合理计算不能有签证即给予查算，要查对变更签证手续是否齐全，确信变更签证项目是否完成且通过验收、签证内容是否合理，特别是签证工程量大于竣工图标示工程量而签证又没有合理说明解释的，不能以签证为难。要区分变更签证的责任方，对于合同内规定包含的工作量或因承包商管理不善或自行改变施工方法所增加的工程量。
2.3 单价审查
采用定额计价的工程预结算，单价依据是工程定额，单价审查侧重点是定额套用是否合理，是否有“低价高套“现象。采用工程量清单计价的结算单价是在多个投标人充分竞争下的最佳报价，结算时综合单价一次性包死，不作调整。工程结算单价应根据以下原则确定；
（1）投标报价中已有适用于该工程量价格的，按已有的价格确定；
（2）投标报价中只有类似于该工程量价格的，可按照类似的价格；
（3）投标报价中没有适用或类似于该工程量价格，由投标人提出适应的变更价格，与业主协商确定。
施工单位往往通过把定额中已综合考虑并包含在综合单价里的内容单独列项再申报、把费率中包含的内容单独列项重复申报、通过定额单价的换算、混算等手段抬高项目结算单价。
2.4 取费的审查
工程结算收费审查主要是审查取费是否执行相关造价管理规定、计价规范和实施细则的要求，按地区类别的划分执行相应的管理费标准；安全防护、文明施工措施费是否执行工程所在地标准；工程排污费等规费如果不须发生则不取费等。工程结算取费审查主要是审查取费是否按投标报价标准，要注意预算中暂列的预留金应按施工单位实际完成的工程量计算，超出部分在结算价款中扣除；预算中暂列的预算包干费在合同外项目执行合同调价条款予以计价的前提下也应扣除。
3 建筑工程造价预结算审核中注意问题
3.1 加强施工组织的审查，合理核定造价
施工图纸是工程项目的缩影，实现图纸转变为一个实现的物体，需要完成大量的工作，每项工作都包含着施工组织者的智慧。施工组织设计或施工方案优劣，是影响整个工程造价的重要因素之一。
3.2 严把定额标准关
编制和颁布了与工程预结算内容相匹配的定额标准，为审查工作提供了依据。但由于新技术、新结构和新材料的不断涌现，显现出定额滞后，需补充的项目和内容不断增多，只有经过综合分析，严格定额标准才能准确反映真实的造价。为解决这些问题，审查人员采用了严把“四关”的做法。
（1）及时了解施工新技术，熟悉定额，把好定额关
任何一个施工单位的目的都是获取最高利润，在利益的驱动下，经常出现错套定额、高套定额、重复套定额的情况。审查人员在接到送审的预算书时，首先应查看招标文件、施工合同或协议确定该用何种定额，其次查看施工图纸逐个核对预算子目，要核对其消耗量和预算基价的取定，对高套定额、重复套定额、多套定额的坚决予以纠正。
（2）把好工程土方挖运关
工程经常需要进行土方的挖运，尤其是新建非单体建筑工程项目，其土方挖运量大，费用高。审查人员既要核准价，又要算准量。核准价，必须提前介入。土方的挖运实际单价比套用定额计算的综合单价低40%～50%，如不在施工前核定好单价，工程结算时就会很被动，甚至造成没必要是损失。算准量，也要提前介入，经常深入工地，核实有形土方的转移过程，为审查预结算寻找有利的依据。
3.3 做好工程的现场签证工作
在工程建设中，工程变更和现场签证是不可避免的。施工单位为了追求自身的利益，经常在签证单、竣工图中大做文章。具体表现在：1）待多方签证以后再增加签证内容，或将工程量减少部分的联系单抽调，甚至不出联系单。2）利用监理及建设单位对预结算知识和有关规定掌握不够，对不该签证的项目进行签证。如：施工单位工作造成失误的，雨季施工增加费、材料二次搬运费、建筑物沿边向外500m内道路已包含在预算费用定额的其他直接费和现场费等等、施工单位做签证时就会省略掉签证原因，只做工程量的签证。3）竣工图不按实际施工和联系单位修改，故意将工程量较少的内容不修改到竣工图中。
综上分析，审查时应注意以下几个方面。1）严格报送程序，送审材料由建设单位报送，对于施工单位送来的工程变更或签证单拒收；2）所有的签证单要求建设单位逐张核对其合法性、准确性、真实性和完善性；3）对签证单上表述签证原因不清的，应核实签证原因，属施工单位工作失误造成的或多计费用的，坚决减掉；4）对于施工单位提供的竣工图，不仅要认真核对每一张联系单内容是否修改到竣工图中，而且要到工程现场核对竣工图和工程实物是否相符合。
3.4 控制好好材料及设备的价格
随着我国市场经济速猛的发展，材料和设备采购完全是市场化，大部分材料和设备由施工单位自行采购，建设单位签字认可。审查人员要严格审核发票，针对工程材料和设备中用量大、价格明显比当地定额办的材料信息价偏高的材料和设备，尤其是新型的装饰材料，到各大建材市场逐一询价，采用加权平均等方法教育处材料、设备价格，再综合考虑施工期间与询价时间差造成价格差异的因素后，确定材料、设备的结算价。市场询价、综合分析，是把好材料价格关的关键。
4 结语
总之，建设工程的预结算审核是合理确定工程造价的必要程序集重要手段。笔者根据多年的工作实践，认为负责工程预结算的审核人员，要做到客观、公正、实事求是地评价工程造价，不仅要以工程设计图纸、招投标文件、施工合同为依据，以现行的预结算定额和相关文件为标准，还要不断地更新观念，提高综合管理能力和专业技能，以提高建设工程的预结算审核水平。
参考文献：
