会计核算的职责范文1
成本会计的岗位职责1
1.定期收集、核对采购、入库、出库、销售等成本数据，并上报领导
2.分析产成品所耗原辅料单耗
3.负责月结工作，对各项数据进行检查，保证准确性
4.负责ERP月结处理
5.定期组织对存货的盘点及不定期抽盘
6.负责ERP流程协调、梳理，及异常处理
7.检查ERP录入情况，保证合规性
成本会计的岗位职责2
1、审核成本支出，进行成本核算、费用管理，每月进行成本分析，编制成本分析表;
2、根据公司核算原则，准确严格对各费用分类、归集、分配，并在财务软件中录制对应凭证
3、负责各部门成本的汇总、决算等工作，选择合适的成本计算方法,对货品购进,领用每月末汇总结转;
4、保管好成本、计算资料并按月装订，定期归档。
3、ERP入库、出库数据的检查，负责分析、跟踪、监督库存管理;
4、不断监督、调查各部门执行成本情况，并就出现问题及时上报;
5、参与公司各项目初期阶段、成本、利润的核算;
成本会计的岗位职责3
1、担任消费成本的核算，进行成本、开支的事前审核;
2、严厉控制成本，促进增产节约，增收节支，提升企业的经济效益;
3、担任对消费成本的管理工作;督导成本控制及清点存货，检查原资料的采购;
4、认真核对各项原料、物料、废品、在制品收付事项。
担任编制原资料转账传票。担任编制工厂成本转账传票;
5、随时抽查企业原资料供给情况;
6、依据成本报表预测成本。就产品的销售价钱编制报表，向财务经理提供材料;
7、保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算材料，避免丧失或损坏，按月装订并定期归档;
8、参与存货的清查清点工作，企业在财产清产中盘盈、盘亏的资产，要分别按不同情况来处理。
9、担任编制资料的领用分配表，会计核算。
10、担任核算企业工资、基金状况;
(1)每月对消费部提供的工资核算原始材料审核，
包括加班工资和员工公伤、探亲、事假的按比例扣款计算能否精确;
担任监视新员工的现金工资计算、离任公司员工的工资消除、员工各时期的工资增减变动等能否精确无误;
(2)将审核无误的工资原始材料经主管指导签章后，编制员工工资汇总表;
按时将工资输入软盘送交主管，经指导审阅后送交出纳员，以保证工资的及时发放;
(3)依据上级规则的提取比例，以工资总额为基数，
正确计算公司经费、文娱活动经费、员工福利基金，按列支科目填制记账凭证;
(4)核算个人所得税及其他应扣款项;
(5)配合消费部做好人工费用的统计工作，提供奖金计算根据;
(6)定期核对各部门实发奖金数，核对发放人数和发出数能否分歧，
并妥善保管当年工资、奖金发放材料、计算工资的各种会计凭证、报表、工资升级表等;
(7)控制非在册人员的劳务费支出状况，严厉按支付手续支出。
11、每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预提费用;
12、办理其他与成本计算有关的事项;
13、公证和老实地实行职责，并做好企业的有关保密工作;
14、完成财务经理布置的其他工作。
成本会计的岗位职责4
1. 负责公司项目成本会计核算、预算控制、财务分析等工作;
2. 完成成本的材料、人工、制造费用的归集、核算，及时提供成本信息;
3. 进行成本分析，对异常情况进行判断和处理;
4. 编制费用月度和季度成本计划、费用月报和年报;
5. 预测未来成本水平，编制一定时期成本水平计划;
6. 负责搜集、整理项目的费用资料，建立完善的费用档案系统和数据库。
成本会计的岗位职责5
1、 审核公司各项成本的支出，进行成本核算、费用管理、成本分析，定期编制成本分析报表。加强成本控制促进降低成本，做好每月的对账工作
2、 进行有关成本管理工作，主要做好成本的核算和控制。负责成本的汇总、决算工作
3、 协助各部门进行成本经济核算，并分解下达成本、费用、计划指标。收集有关信息和数据，进行有关盈亏预测工作
成本会计岗位职责及工作内容
4、 评估成本方案，及时改进成本核算方法
5、 负责统计成本明细帐、编制成本报表。保管好成本、计算资料并按月装订，定期归档
6、 做好各相关成本上升资料的整理、归档、数据库的建立、查询、更新工作
7、 负责配合制定成本核算方法，编制成本预算，决算报表
8、 依据业务系统数据确认应收账款、收入，并制作会计凭证
9、核对银行进账单，分项计算收入回款情况，填制会计凭证
10、定期统计应收账款收款情况和各项收入实现情况
11、定期与业务部门进行账务核对，若发现问题，及时会同有关人员解决
12、部门领导安排的其他工作
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会计核算的职责范文2
关键词：会计集中核算；国库；收付管理
中图分类号：F23 文献标识码：A 文一、现行的会计集中核算管理的不足
现行的会计集中核算管理是近年来为加强财政监督，从源头上预防和治理腐败而采取的一项制度创新措施。会计核算中心的职责：以会计集中核算为手段、以单一账户为基础，融会计核算、监督、服务于一体的会计委派形式。是在行政事业单位资金所有权、使用权、财务自不变的前提下，取消单位的银行账户、会计和出纳，通过会计委托记账，对单位集中进行会计核算和实行会计监督。
这些年推行会计集中核算管理的实践证明，这种管理模式在加强单位资金的集中管理、提高会计核算水平、推进廉政建设方面确实发挥了一定的积极作用。但由于其自身地位及管理范畴的局限性，也存在着管理上许多不足之处。
1.会计集中核算缺少法律依托，不能真正发挥对本单位财政支出的监管作用
按照我国《会计法》规定，各独立核算单位均是会计主体，而会计核算中心只是会计机构，主要负责记账、算账、报销工作，不能对本单位财务管理发挥更大的作用。从财务活动监管的角度看，会计集中核算基本上只起到事后监督的作用。
2.会计核算中心与预算单位财务的职责分工难以划清，不利于单位间工作协调
实行会计集中核算制后，会计核算中心负责核算报销等业务，预算单位虽然仍保留着会计人员岗位，只负责按预算向会计核算中心下达拨款计划，只花钱不记账，其会计核算职责和监督职能都移交给会计核算中心承担。预算单位和会计核算中心之间在会计信息资料的统计、分析口径上会产生不一致，预算单位不能及时准确地掌握会计信息，削弱了其财务管理职能，造成财务管理与会计核算的脱节。
此外，实行会计集中核算，不能从根本上解决财政资金大量沉淀在单位账户中、拨付环节多、预算外资金缴纳不及时等资金使用效率低的问题。会计集中核算制存在的以上不足，不能单独依靠提高服务、制定管理办法、加强部门间协调来解决，必须通过进行财政体制改革，才能彻底加以解决。
二、会计集中核算制为实行国库集中收付制度改革提供了基础与保证
1.会计集中核算制为国库集中收付制度奠定了良好的思想基础
几年来会计集中核算制的推行，对预算单位及开支部门树立起较为严格规范的财务开支理念，制约了以往用款单位开支的随意性。减轻了国库集中收付制度改革进程中思想阻力。
2.会计集中核算制的业务体系和工作流程是顺利向国库集中收付制过渡的保证
随着核算中心财务制度的不断完善和核算水平的提高，会计集中核算制下已建立起制度管理、会计核算、财务分析、业务监督、档案管理等较完善的业务体系及工作流程，培养出较高业务水平和职业素质的会计人员，这些都是实施国库集中收付制改革必不可缺的管理资源和人力资源，是改革成功的保证基础。
三、推进国库集中收付制改革
1.改变财政资金管理模式，强化预算管理
会计集中核算制和国库集中收付制对财政资金的管理区别在于：前者的管理方式是拨付资金，后者是控制指标。因此从前者向后者过渡，需要把改革的重点从会计领域转向预算领域。前者管理的主要目的是强化预算单位资金管理，防止滥支浪费违纪违法行为，后者目的是预算指标管理，加强财政部门的预算编制、预算单位的用款审批及资金拨付控制，达到减少财政资金的拨付环节、防止国库资金被挪用侵占、提高资金使用率、加强使用资金的透明度、防止腐败的目的。
2.明确会计核算中心与预算单位各自职责，充分发挥应有作用
会计核算的职责范文3
【关键词】国库集中支付 岗位设置 业务流程
随着财政国库集中支付制度改革的不断推进，从中央、省、市自上而下改革已触及县级财政国库。按照《山西省财政国库管理制度实施方案》及《关于县级财政国库集中支付制度改革指导意见》的精神和要求，为把这项“科学严谨、环环相扣、规范有序”的系统工程在县级财政国库做实做好，笔者依据多年的预算会计工作经验并结合现行实际，对县级建立国库集中支付机构之内部岗位、流程的设计谈点粗浅的看法。
一、建立国库集中支付模式的总体构想
按照现阶段建立国库集中支付模式的构思和相应的机构设置，实行国库集中支付制度后，财政内部业务将主要分成预算编制和预算执行两大环节，预算编制主要由编制机构来实施，预算执行主要由国库管理机构和集中支付机构来承担。这使得财政预算编制机构、财政国库管理机构、财政集中支付机构成为实施国库集中支付体系的三大主体。
财政国库管理机构和财政集中支付机构业务联系十分紧密，国库管理机构的资金管理和核算内容，相当于目前总预算会计的角色，而集中支付机构主要集中处理和核算各预算单位支出，相当于财政管理机构的二级明细核算。
国库集中支付业务流程包括四个部分：预算指标管理、分月用款计划管理、资金支付管理、资金清算管理。预算指标控制用款计划，用款计划控制资金支付，资金支付后再与国库清算。也就是说，首先必须要有预算指标才能申请用款计划，有了用款计划才能办理资金支付，办理支付后由银行申请划拨资金。
二、国库集中支付机构的岗位设置及职责
通过以上建立国库集中支付模式的分析，在县级财政部门必须设立国库集中支付机构（或中心）。有的县国库集中支付机构是从原来的会计集中核算中心改变过来的，但集中支付业务与集中核算业务有着极大的不同。国库集中支付机构笔者认为应当设置支付、资金管理、会计、综合等股室，各股室具体职责及应设岗位说明如下：
（一）支付股
1.负责受理预算单位直接支付申请，办理财政直接支付业务；
2.负责管理预算单位零余额账户,办理预算单位的预留印鉴手续；
3.负责将往来资金用款额度下达到预算单位；根据财政局国库股通知的预算单位授权支付用款额度和支付机构会计股核批的往来资金授权支付用款额度，负责向预算单位零余额账户银行通知预算单位财政授权支付额度；
4.配合财政局国库股对银行的财政性资金支付业务进行检查和指导；
5.复核预算单位部门预算指标，监控部门预算指标与分月用款计划的余额。
拟设岗位2个：受理支付员、审核员。
受理支付员职责：受理预算单位财政直接支付申请；支付信息录入审核；办理财政直接支付业务。
审核员职责：下达预算单位往来资金用款额度；通知银行预算单位财政授权支付额度；对财政直接支付凭证进行复核签章。
（二）资金管理股
1.负责管理财政特设专户，办理财政专项资金的拨付业务；
2.负责财政专项资金的会计核算工作，定期与银行、预算单位、局内相关股室对账，提供相关会计信息、会计资料。
拟设岗位2 个：受理支付员、会计兼审核员。
受理支付员职责：受理财政专项资金支付申请；支付信息录入审核。
会计兼审核员职责：管理财政特设账户; 对专项资金财政直接支付凭证进行复核签章；负责财政专项资金的核算工作。
（三）会计股
1.负责管理单位往来资金账户，受理和审核预算单位往来资金用款计划及往来资金指标录入工作；
2.负责国库集中收付系统会计的核算工作，定期与银行、预算单位、国库股对账，提供相关会计信息和会计资料；
3.负责向国库股提供按单位、分预算科目汇总的,当日财政直接支付与财政授权支付的实际支付金额；
4.负责接收银行报送的会计报表和会计资料；管理国库支付信息，汇总并及时向国库股、相关业务股室、预算单位提供财政资金支付信息，并负责办理资金清算手续。
拟设岗位2个：支付系统核算会计、往来资金专户会计。
支付系统核算会计职责：负责国库集中收付系统会计核算；支付系统回单登记；编制各类日报、旬报、月报并及时报送相关单位；办理资金清算手续。
往来资金专户核算会计职责：负责往来资金指标的录入和分月用款计划的审核；管理往来资金账户。
（四）综合股
1.负责支付机构内部行政事务管理和安全保卫工作；
2.负责文秘、档案管理、文件收发和传递工作；
3.负责后勤服务、对外接待和支付机构内部财务管理工作；
4.负责计算机网络系统的维护管理、数据备份和安全保密工作。
拟设岗位2个：综合管理员、系统管理员。
综合管理员职责：负责考勤、文件收发、综合文秘、安全保卫、档案管理、办公用品领购、经费报账。
系统管理员职责：负责计算机系统维护、数据备份和安全保密工作。
三、国库集中支付机构业务处理流程
1.财政直接支付流程
①预算单位提出申请。预算单位经办人依据批复的本单位分月用款计划，按预算内、预算外和其他资金分别填写《财政资金直接支付申请书》，送单位负责人或财务负责人审核签字并加盖公章后，连同相关原始凭证送支付机构。
②支付机构审核并开具支付凭证。支付机构受理预算单位的直接支付申请并按规定程序审核后开具《财政直接支付凭证》，传送财政零余额账户银行，并将《财政资金直接支付申请书》相应联次随同加盖“财政已支付”印章的发票以及相关票据退给预算单位。
③银行付款。银行收到支付机构签发的《财政直接支付凭证》，经审核无误后，在当日及时将资金直接支付到收款人或用款单位，银行付款后，将《财政直接支付凭证》第二联盖章后退给支付机构，并开具《财政直接支付入账通知书》送达预算单位。
2.财政授权支付
（1）财政授权支付范围。①未纳入工资统发的工资性支出；②未纳入直接支付的工程、货物采购支出；③零星支出；④特别紧急支出；⑤经财政部门批准的其他支出。
（2）财政授权支付流程。①预算单位签发支付凭证。预算单位在县财政局批准的财政授权支付用款额度内，按预算内、预算外资金分别开具《财政授权支付凭证》，经复核后加盖银行印鉴，于营业日规定时间之前提交银行办理支付。
②银行付款。银行在收到预算单位签发的《财政授权支付凭证》经审核无误后，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付，并将支付凭证第二联盖章后退给预算单位。
会计核算的职责范文4
会计需要熟悉国家各项税收政策法规，善于税务筹划，具有较强的财务和税务专业知识。以下是小编精心收集整理的会计职位职责，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。
会计职位职责11、协助主管完成日常事务性工作，协助处理帐务;
2、申请票据，购，准备和报送会计报表，协助办理税务报表的申报;
3、现金及银行收付处理，制作记帐凭证，银行对帐，单据审核，开具与保管发票;
4、协助财会文件的准备、归档和保管;
5、固定资产和低值易耗品的登记和管理;
6、负责与银行、税务等部门的对外联络。
会计职位职责21、有能力独立处理和解决公司的财务工作;
2、具备严谨、细致的工作态度，良好的沟通协作能力和团队合作精神;
3、有进出口外贸企业经验;
4、负责公司日常支出的审核把控，员工日常报销费用的审核、凭证登记;
5、月度报税退税，核对账目;做好员工提成奖金的核算工作;
6、协助经理做好管理和运营方面的财务、销售和利润分析;
7、凭证制作和管理;按时完成审核、整理、装订;
8、业务数据和业务单证的检查;
9、月度财务报表及报税工作;
10、预算、往来账管理和材料核算和项目成本分析;
会计职位职责31.进行公司收入、支出及成本费用等财务核算，对公司的经营活动、往来款项、财产物资如实进行全面的记录、反映、监督
2.完成业务的结算，主要是应收、应付款项的清理、催收与结算，并定期完成相关报表。
3.开具与保管发票及费用报销
4.具备良好的职业道德，工作细致、严谨，
具备良好的沟通能力、团队精神。
会计职位职责41.接收出纳的各种原始凭证，负责记账凭证的录入、汇总等日常账务处理工作;
2.准确核算经营情况，进行项目成本核算，收入结转，按时提交上级规定的各类管理报表;
3.根据总部财务制度审核每一笔收支，并负责合同管理;
4.负责核对会计账目，及时清理各项往来账，做好每月的往来账对账工作;
5.负责按期进行纳税申报、汇算清缴、税务检查等工作;
6.完成部门领导安排的其他工作。
会计职位职责51.负责公司日常的财务出纳工作，协助处理帐务;
2.编制记帐凭证，银行对帐，单据审核，开具与保管发票;
3.根据要求做好应收、应付的核对包括付款安排和催收款工作;
4.年末协助做好汇算清缴和审计，及公司相关证照的年审工作;
5.按时完成相关财务的报表;
6.完成领导其他任务安排。
会计职位职责61、负责账款应付。
2、员工工资的核算、社保、公积金的缴纳。
3、存货管理。
4、领导临时委派的其他工作。
会计职位职责71.完成公寓、酒店客房日常账目核对，能够独立完成收入、成本、费用进行分析，能够独立完成全套账务;
2.完成对收银、库房进行有效监管及业务指导，对库房仓库系统娴熟;
3.完成酒店各项会计凭证的编制，定期上报各类财务报表;
4.完成审核和规范店内各类凭证、票单、文件、账册等;
5.完成对库存物资的清查、盘点工作、做到账物、帐表相符;
6.完成店内的成本分析、盈利分析、监督和规范店内的财务管理和成本控制工作;
7.按时完成公司的各项报税及年检工作;
会计核算的职责范文5
TCL文化发展公司财务人员岗位职责 一、 公司财务部岗位设置 为了有效行使公司财务部的部门职责，公司财务部门需设置财务部长、核算会计、财务会计岗位，具体组织结构如下： 财务会计核算会计财务部长财务总监 各公司应根据工作的需要，本着“高效、精简”的原则，按照各职能岗位职责的要求配置合适人员。在不违反内部牵制原则和影响工作顺利开展的前提下，可以实行兼岗。 二、公司财务部的岗位职责 （一）、财务部长的岗位职责 1． 在公司总经理、财务总监的领导下，负责组织和领导公司系统内财务人员开展财务管理与会计核算工作。2． 负责公司系统内财务队伍的建设，并会同人力资源部门对财务人员进行绩效考核。3． 复核子公司报送的相关资料，协助公司总经理制定对下属子公司的经营授权书，并有权对授权调整提出意见。 4． 负责根据国家及总部相关管理制度的要求，在公司范围内建立和健全有关财务管理与会计核算制度及实施细则，并组织落实。 5． 领导下属子公司的内控建设，规范下属子公司的会计核算，督促子公司按集团要求及时上报会计报表，对会计信息的及时性和真实性承担管理责任。 6． 负责在公司系统内组织实施收支两条线和目标预算管理，严肃财经纪律，对子公司货款的安全和回笼情况承担管理责任。 7． 对子公司实施风险监控，指导子公司开源节流，优化资金占用。定期对公司及下属子公司的经营状况作出经济分析，为公司总经理提供决策支持。 8． 负责税务协调，配合银行、税务、中介机构和审计部的了解、检查和审计工作。 9． 负责协调与公司其他部门的关系。 10． 10．保守公司商业秘密。(二)、核算会计岗位职责 1、 在财务部长的领导下，负责公司的会计核算工作，承担相应的财务管理职责。 2、 贯彻执行国家会计法规和集团、本公司制定的会计制度及实施细则。 3、 负责设置核算帐薄体系，协助仓管、售后服务、业务等其他部门建立必要的台帐。 4、 规范会计基础工作和核算流程，认真审核原始凭证，正确编制记帐凭证，准确登帐。 5、 依据经营授权书和其他管理制度实施财务监督，对超权限的，在得到相应授权单位书面批准后方可办理财务手续。 6、 及时进行入库单和采购发票的核对，按规定进行存货和销售成本核算。月末，在财务主管的组织下，进行存货盘点和帐帐、帐实核对工作，对差异事项及时作出处理。 7、 负责往来款项的对帐并加强欠款的催收工作。 8、 严格费用单据的审核， 按规定进行费用控制。规范费用业务的帐务处理，开展费用分析。 9、 按公司核算制度规定进行固定资产折旧、福利费、工会经费、教育经费、预提费用、及各项准备的计提，以及待摊费用的摊销。 10、 根据公司会计制度规定准确进行公司利润和分产品损益的核算，不得人为调节利润。 11、 及时编制本部会计报表报送集团，并负责编制公司的合并报表。 12、 依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，严格增值税发票的管理。 13、 负责会计凭证、帐簿、财务会计报告和其他会计资料等会计档案的管理工作。 （三）、财务会计岗位责职 1、协助财务部长建立财务管理与会计核算制度及实施细则。 2、负责组织各公司编制预算，根据各公司的预算进行汇总编制全面目标预算。对整个公司预算控制、执行情况及成本、费用进行分析，深入挖潜，提高费用功效，为公司领导提供决策支持。 3、负责对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司领导作出决策提供依据。 4、负责对存货、应收、应付款项、固定资产等资金组织实施规范有效的财务管理，承担相应的财务监督职责。 5、负责落实各项制度，并不定期检查其执行情况，指导和督促子公司加强流动资金管理，提高资金周转速度和费用功效，优化资金占用。 6、负责协调和配合集团及相关部门、机构审计检查工作。 7、负责与各部门进行业务沟通。 8、负责集团上报资料的收集和编制。 9、保守本单位的商业秘密。 三、子公司财务岗位设置 为了有效行使子公司财务的部门职责，子公司财务需设置财务经理、核算会计、出纳岗位，具体组织结构如下：财务经理核算会计出纳 各子公司应根据工作的需要，本着“高效、精简”的原则，按照各职能岗位职责的要求配置合适人员。在不违反内部牵制原则和影响工作顺利开展的前提下，可以实行兼岗。 四、子公司财务岗位职责 （一）、财务经理职责 1、在公司财务部部长的直接领导下，负责组织和领导本公司的财务工作，提供规范化、标准化的财务管理与会计核算服务。 2、负责制定本公司财务岗位职责，进行岗位考核，保证公司财务工作落到实处。3、负责贯彻执行国家财经法规和集团、总公司的各项管理制度及实施细则。4、负责公司内控建设，规范会计核算，如实反映财务状况和经营成果，按集团要求及时报送会计报表，对会计信息的真实性和及时性承担直接责任。5、依据经营授权书及相关管理制度，对经营活动进行财务监督。对超权限事项，在得到上级授权单位的书面批准文件后，方可办理财务手续。6、负责组织编制目标预算，实行预算控制，进行预算分析，使预算管理落到实处。7、严格执行收支两条线，维护财经纪律。负责对存货、应收、应付款项、固定资产等资金组织实施规范有效的财务管理，承担相应的财务监督职责。8、负责组织现金、存货、固定资产等资产的盘点清查工作，不定期对现金进行盘点，加强客户信用和应收账款管理，确保授信安全。9、执行总公司制定的成本费用管理办法，开展费用分析，深入挖潜，提高费用功效。10、规范会计档案，保证会计资料的安全完整。11、进行经济分析，检查各环节的经济效果，提出改进建议，提供决策支持。14、接受和配合总公司的会计稽核及相关机构和部门的审计、检查工作，及时纠正违规事项。 15、加强与当地财税务机关的沟通和协调，依法妥善处理本单位各项税务事宜。16、负责协调与其他部门之间的关系。17、保守本单位的商业秘密。（二）核算会计岗位职责 1、在财务经理的领导下，负责公司的会计核算工作，承担相应的财务管理职责。2、贯彻执行国家会计法规和集团、总公司制定的会计制度及实施细则。3、负责设置核算帐薄体系，协助仓管、生产、采购、业务等其他部门建立必要的台帐。4、规范会计基础工作和核算流程，认真审核原始凭证，正确编制记帐凭证，准确登帐。5、依据经营授权书和其他管理制度实施财务监督，对超权限的，在得到相应授权单位书面批准后方可办理财务手续。6、及时进行入库单和采购发票的核对，成品与半成品、材料等录入，按规定进行存货和销售成本、生产成本核算。月末，在财务经理的组织下，进行存货盘点和帐帐、帐实核对工作，对差异事项及时作出处理。7、负责往来款项的对帐并加强欠款的催收工作。8、严格费用单据的审核， 按规定进行费用控制。规范费用业务的帐务处理，开展费用分析。9、按总公司规定进行固定资产折旧、福利费、工会经费、教育经费、预提费用、及各项准备的计提，以及待摊费用的摊销。10、及时编制会计报表报送集团和总公司。11、依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，严格增值税发票的管理。12、负责会计凭证、帐簿、财务会计报告和其他会计资料等会计档案的管理工作。13、保守公司商业秘密。（三）出纳岗位职责 1、负责办理现金、银行收、付款业务，妥善保管现金及收据、支票等资金往来票证。 2、真贯彻国家现金管理条例、银行结算管理制度和总部收支两条线货币资金管理制度，规范资金流向和流量，不得坐支现金。 3、办理收、付款业务时，坚持见票付款、收款开票的原则。 4、严格执行支票使用管理制度，设立支票备查簿，完善支票使用审批手续。 5、负责员工报销和备用金管理。 6、根据会计凭证逐笔登记现金（分收入和支出）及银行存款日记帐，日清日结。每日核对库存现金，做到帐实相符，出现差异及时汇报，作出处理。 7、及时准确传递收付款单据，由核算会计进行帐务处理，签章确认收付款凭证。 8、月末与总帐核对现金和银行存款余额，按规定进行现金盘点和编制银行存款余额调节表，交财务主管审核。 9、及时编制现金支出旬报表，并报送给财务总监、财务部长。 10、 根据现金支出预算监督现金支出，定期进行现金支出预算分析; 协助编制公司现金流量表。 11、 负责银行承兑汇票的收付、核对及登记工作。 12、 保守本单位的商业秘密。 二00二年九月十八日
会计核算的职责范文6
关键词：高校会计委派制；会计核算中心模式；内部控制制度
中图分类号：F233文献标识码：ADOI：10.3963/j.issn.16716477.2013.03.009
随着我国经济体制和教育体制改革的不断深化，高校经济呈多元化发展，经济活动日趋复杂多样。许多高校由传统的“统一领导，集中管理”的财务管理模式逐步向“统一领导，分级管理”的两级财务管理的模式发展[1]，学校赋予了校属二级单位更大的财务管理自。这在高校发展过程中起到了一定的积极作用，但也逐渐暴露出一系列财务管理问题，如校级目标与二级单位目标游离，学校层面的全局观念被淡化；二级单位财务管理力量薄弱，制度保障缺失，内部控制混乱，会计信息失真，等等。高校会计委派制就是在这种情况下借鉴事业单位会计委派制试行办法，在实践中逐步发展起来的，它在高校两级财务管理中取得了一定的成效，但也暴露出许多问题。本文根据2012年教育部财务司《关于对直属高校会计委派工作实施情况进行调研的通知》提要，通过分析目前高校会计委派制主要形式和存在的问题，针对高校财务管理的特点，提出推行高校会计核算中心委派制以及与之相配套的组织和管理办法。
一、当前高校会计委派制的主要形式及存在的问题
（一）当前高校会计委派实施的主要形式
从各高校近几年来实施的情况看，由于管理范围和特点不尽相同，会计委派方式也呈现出多样化，主要有以下几种形式。
1.财务总监或总会计师委派形式。委派主体为学校，财务总监或总会计师以校方代表身份进入校办企业、集团公司，对校方负责，独立行使财务管理监督权，列席公司董事会，对公司的发展决策提出战略性意见，实施控制职能。财务总监或总会计师的工资、津贴及奖金由学校统一管理和发放[2]。
2.会计主管委派形式。委派主体为学校一级财务机构（以下统称学校财务处），学校财务处将会计主管派驻二级单位，职务任免、职称晋升、人事档案等由学校相关部门管理，工资、津贴及奖金由学校统一管理和发放。但受学校一级财务机构和二级单位双重领导，接受双重考核[3]。
3.会计集中办公形式。这种形式是指成立学校财务会计核算中心，对那些与学校财务收支口径相近或基本一致的二级核算单位，由学校财务处根据收支预算，指定某一会计人员负责一个或几个单位，比照学校的相关财务管理规定，进行会计核算[4]。
（二）高校会计委派实施中存在的主要问题
1.委派会计人员处于两难境地。委派的会计主管受一级财务机构和二级单位的双重领导，需要同时对一级财务机构和二级单位负责，由于委派主体与被委派的单位之间有可能出现出发点不同，利益错位的情况，客观上导致委派会计职责权限难以明确，致使委派的会计人员陷入两难境地，有可能造成其难以坚持原则或者因“外来者”被架空，从而使委派会计制度流于形式的现象。
2.委派会计人员的道德风险。实施会计委派制，委派的会计人员虽然受被委派单位控制的可能性大大降低了，但其“道德风险”和“逆向选择”的问题依然存在，由于委派会计人员与被委派单位处于同一环境，更容易被同化，在利益驱使下，会出现有违学校利益等丧失职业操守的可能性，从而制造虚假的会计信息，不能达到会计委派的目的。
3.不利于学校资源整合和资金统筹调配。由于二级单位会计机构分散，增加了学校财务管理人力、物力成本，同时资金分散，难以统一调配。
二、建立会计核算中心模式
针对高校两级管理模式下财务管理以及会计委派实施过程中存在的问题，建议对校属非法人独立核算单位，推行会计核算中心模式。
（一）会计核算中心模式
会计核算中心模式，即对校属非法人独立核算的单位，如后勤集团、独立核算的二级学院、科研单位、校医院、工会及其他非法人独立核算的二级单位，在保证其资金所有权和财务自不变的前提下，对其财务实行“资金集中管理分户核算”的管理办法，非法人独立核算的二级单位不再设立会计机构和配备会计人员，不开设账户，其具体会计业务在会计核算中心集中办理。会计核算中心隶属于学校财务处。由学校财务处对委派会计人员进行统一委派和管理。对规模较大的非法人独立核算的二级单位，如后勤集团、校医院、业务量较大的科研单位等，根据其规模和业务量，设置相应的委派会计职数并指定一个会计主管；对业务量不大的二级单位，可以委派一个会计人员负责一个或几个单位的财务管理和会计核算，委派会计人员参与被委派单位的内部财务管理，承担被委派单位的会计核算工作，规范和监督被委派单位的经济活动，代表学校履行财务监督、管理、服务的职能，受学校财务处和被委派单位的双重领导，接受双重考核。其他需要记账的附属机构，也可由会计核算中心记账。
（二）会计核算中心的组织和管理
1.建立和完善高校内部控制制度。进一步完善内部控制制度，明确会计核算中心和非法人独立核算单位的职责和权限，明确会计核算中心财务监督、管理、服务的职能，规范二级单位的经济行为，避免委派会计人员因“双重领导”而陷入两难境地的局面，从制度上为会计核算中心模式提供良好的运行环境。
2.会计委派人员的选聘与任免。根据委派会计岗位特点，确定会计委派人员的选拔条件，按照公平、公正、德才兼备的原则择优选拔，公开任用，竞争上岗，以保证委派人员的质量。委派会计人员必须具备以下条件：第一，取得财政部门颁发的《会计从业资格证书》；第二，在会计岗位从事会计工作的学校正式工作人员；第三， 熟悉国家有关法律、法规、会计准则和会计制度，遵纪守法，诚实守信，廉洁自律，客观公正；第四，与被委派单位之间，符合有关回避制度；第五，会计主管人员必须具有财经本科以上学历和会计专业中级以上职称[5] ，具有较高的专业水平和较强的组织协调能力。委派会计人员在委派期间，有下列情况之一的，应取消委派资格，予以调离或免职：工作中因失职造成国有资产严重流失或学校利益受到重大损失的；违反会计人员职业道德，弄虚作假，私设“小金库”，的；私自享受被委派单位待遇和向被委派单位索要钱物的；年度工作考核不合格，或《会计从业资格证书》年检不合格的；因其他原因不能履行岗位职责的。委派会计人员还要实行定期轮岗制度，以克服和避免因会计人员与被委派的单位之间长期相处而产生的千丝万缕的人际关系和利益关系导致的道德风险，防止营私舞弊现象的发生。
3.委派会计人员的职责权限。根据会计核算中心财务管理工作的总体要求，对委派会计人员的工作职责和权限范围进行科学界定，明确委派会计人员应享有的权利，必须履行的义务和所要承担的责任。委派会计人员的主要职责：一是认真贯彻执行《会计法》及相关法律法规和规章制度，遵守学校的经济政策和财经纪律，维护学校的合法权益；二是热爱本职工作，遵守职业道德，努力钻研业务，提高自身素质。遵守被委派单位的工作纪律，强化服务意识，提供优质服务；三是参与被委派单位的财务收支活动和会计核算工作；四是为被委派单位在制定发展战略，分析评估风险，作出经济决策时，提供真实可靠的数据资料和财务可行性论证，扮演好关键的助手和参谋的角色；五是代表学校监督被委派单位国家财经法规执行情况，对被委派单位违反国家财政、税收、财务等法律、法规、制度和可能在经济上造成损失和浪费的行为，委派会计人员有权制止或纠正[6]。会计主管人员还应履行以下职责：根据国家财务管理的政策和规章制度以及学校的相关文件规定，结合被委派单位的客观情况，拟定被委派单位的财务会计管理制度，经被委派单位领导讨论批准后，报校财务处审核、备案；参与被委派单位预算、决算以及分配方案的制定；定期或根据学校财务管理需要向学校财务处提供被委派单位的财务报告，并对相关财务报表的真实性、合法性负责；参与被委派单位的重大经济活动的决策，对财务收支的重大项目， 要与被委派单位相关领导人联签；审查被委派单位对外合作的可行性报告和经济合同；向学校财务管理部门定期汇报被委派单位财务状况并适时汇报重大的财务事项；负责组织配合其他部门开展监督工作，进一步健全财务再监督机制；履行学校财务处赋予的其他职责和权限。
4.被委派单位的职责和权限。被委派单位的职责和权限有三：全面负责本单位的财务管理和财经工作，对本单位的经济决策和财经行为独立承担经济责任；支持会计委派人员主持本单位的财务管理工作，保障委派人员依法正确行使职权[7]；考核委派人员的工作业绩。
5.委派会计人员的考核管理。学校制订科学的考核办法，根据委派会计人员的岗位职责确定其业绩考核标准，对委派会计人员进行日常考核和年度考核。重点从委派会计的工作态度，岗位职责履行情况，职业道德履行情况，工作适应能力等方面进行考核，由被委派单位和校级财务部门对委派的会计人员共同进行考评，二级单位考核主要侧重于考核服务态度、服务质量、服务水平和业务工作的完成情况；学校财务处考核侧重于岗位职责履行情况，职业道德履行情况，管理工作完成情况，考评后形成对其工作业绩的综合评价，并形成书面考评结论，作为奖罚、职称评定、职位调整的依据，以促使委派人员兼顾好财务监督和服务的关系。
6.委派会计人员的经济待遇。为了使委派的财务人员确实能担负起代表学校履行财务监督、管理、服务的职能，其组织、人事、工资关系由学校相关部门管理，享受学校财务处会计人员同等待遇。其中，经营性单位委派人员的工资、奖金、职工福利及相关费用按照“谁用人，谁负担”的原则，按经营性单位同级工资待遇及收入分配情况计入经营性单位管理费用并返还学校[6]，由学校人事劳资管理部门统一管理，冲抵委派会计人员的工资支出。委派人员不再享受被委派单位的其它任何待遇。
7.委派人员的继续教育。定期组织委派会计人员进行专业知识、国家财经法规、职业道德教育等继续教育和培训，全面提升财会人员的思想素质、政策水平、职业道德修养和业务能力，提高他们应对各种复杂情况，从容组织开展会计核算和监督的综合能力，保证会计委派制的顺利实施。
（三）会计核算中心委派制模式的优点
会计核算中心委派制管理模式有如下优点：
第一，在对各自拥有资金的支配权和所有权的前提下，校非法人独立核算单位的资金集中到会计核算中心进行集中核算，统一财务管理制度，统一会计核算，有利于加强对二级单位资金使用的监督力度，有利于规范各二级单位的经济行为。第二，撤销部门自行开户而由会计核算中心统一开户，有利于学校整合资源，统筹调配资金和对资金的管理。这一点对于目前负债运行的高校显得尤为重要。第三，会计人员从各单位划分出来，集中在会计核算中心统一管理，统一调配，有利于改善委派会计人员因受校一级财务和被委派单位双重领导而导致的两难境地，避免委派会计因属被委派单位“外来人员”，而容易被“架空”的现象，或者被“同化”产生的职业道德风险，有效规避委派会计制度流于形式的现象发生。第四，委派会计人员集中办公，有利于统一会计核算口径，共享会计信息，交流财务管理经验，避免二级单位会计人员由于知识能力和业务素质参差不齐而出现的会计核算不规范和资金管理混乱的现象。第五，被委派的财务人员集中到会计核算中心有利于财务人力资源得到优化配置和合理利用，能有效节约会计成本。第六，有利于规范和加强校属二级单位的财务管理，提高校属二级单位的会计信息质量，完善学校会计监督机制，保证学校内部控制制度的有效运行。
三、结论
高校会计核算中心委派制管理模式是以“二级单位资金所有权和财务自”不变为前提，以“人事统一管理”为框架，以“资金集中管理，分户核算”为主线的财务管理模式，它可以有效避地免现行财务管理模式下“一统就死，一放就乱”的弊端。这种会计管理模式搭建了一个兼顾学校整体目标和二级单位局部利益的平台，通过明确的岗位职责，有效的组织和管理，使委派会计在履行岗位职责时，能够摆正位置，既不因职权的独立性而干预二级单位的自主经营，也不因片面强调服务而放弃对二级单位的财务监管，真正做到监督不失原则，服务不偏方向。会计核算中心委派制是建立高校制衡机制，防止国有资产流失，规范高校经济活动，提高会计信息质量和财务管理水平的一种有效手段。
[参考文献]
[1]桑淑琴，李月丹.浅析高校财务管理中存在的问题及对策[J].商业经济， 2011（4）：128129.
[2]中山大学行政规章汇编.中山大学委派财务总监管理暂行办法（中大财务〔2004〕5号）[G].中山大学，2004：455456.
[3]中国政法大学.中国政法大学委派会计管理办法（中政大发[2006]164号）[EB/OL].（20120224）[20121015].
[4]陈小玲.谈高校会计委派制的实现形式[J]. 财会月刊（理论），2006（11）：6263.
[5]华东师范大学.华东师范大学内部会计委派制的实施办法[EB/OL].（20030225）[20120305]http：∥/new/287/298/2006/1/ad187
011263517160025691.htm.
