出口企业财务做账流程范文1
【论文摘要】中小出口企业①是我国扩大出口规模和不断开拓新兴国际市场的重要基础和强大推动力。但当前多数中小出口企业普遍存在财务管理意识薄弱、水平低下等问题，财务管理的作用没有得到充分发挥。帮助中小出口企业建立健全科学高效的财务管理体系，提高财务管理水平，进而增强企业国际竞争力，降低企业经营风险，提高企业经济效益具有十分重要的现实意义。
一、目前中小出口企业财务管理存在的主要问题
（一）企业经营管理者财务管理意识薄弱。一大批中小出口企业是由外销员投资成立的，拥有客户资源，他们既是经营者又是管理者，经营权和所有权合二为一。他们虽然拥有丰富的国际市场营销经验，但基本上是企业管理的门外汉，缺乏现代管理理念。更没有将财务管理纳入企业经营管理的有效机制中。
（二）财务工作还处于初级阶段。大多数中小出口企业财务部门的定位是后勤部门，财务工作就是出纳、简单记账和报税，内部财务管理制度基本是空白。不但在原始凭证管理、定额管理、计量验收管理方面无制度可依，而且在财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序、内部牵制、稽核等方面也无制度可依。多数经营者没有切实地通过指标和数字来了解经营状况，致使财会人员办理会计事项有很大的随意性，造成账目不清，核算不细，手续不全，填报不及时。
会计人员任用和会计岗位设置也不符合会计规范要求。由于需要办理出口退税，中小出口企业基本都设置了独立的会计机构。但在会计人员任用上，最常见的做法就是任用自己的亲属当出纳，出纳工作实际是财务工作的核心，全面负责财务工作，兼任复核、采购、保管等现象较为普遍。同时，外聘兼职记账人员，他们往往在多个单位兼职，会计核算的及时性和准确性难以保证。
（三）财务控制薄弱，管理粗放。一是应收外汇账款风险控制意识淡薄，方法简单。应收外汇账款风险是出口企业最典型的经营风险。但超过50%的中小出口企业经营者认为：老客户没有风险和用信用证结算没有风险。根据外贸、外汇、银行和保险等部门提供的综合情况分析，在我国全部逾期应收境外账款中，超过60%是恶意的拖欠，其中超过70%是所谓的老客户拖欠的。据统计，在国际贸易活动中，82%是非信用证交易，其坏账率是0.25%～0.5%；而我国出口贸易中，信用证结算超过60%，其坏账率高达5%。二是主动控制和防范汇率风险的意识不强。人民币汇率形成机制改革以来，人民币不断升值，这给中小企业的出口带来不小压力，但大部分中小出口企业都是在被动适应，消极抱怨，主动化解汇率风险的动作少，增加了企业开拓国际市场的成本，降低了企业的国际竞争力。三是缺乏以现金流管理为核心的科学资金管理理念。资金时间价值观念不强，不注重对现金流量的分析。
（四）对金融的重要性认识不足，信用建设滞后，难以取得金融支持。中小出口企业融资难、融资成本高有诸多原因，但中小出口企业没有在金融部门建立信用记录也是重要的原因。一些中小出口企业不注重建立企业的信用记录和融洽的银企关系。当企业发展需要金融支持时，只能抱怨银行是“嫌贫爱富”、“只做锦上添花，不做雪中送炭”。
二、改善和加强中小出口企业财务管理的对策
（一）努力实现中小出口企业财务管理的制度化、预算化和信息化。一是建立健全符合企业发展要求的切实可行的内部财务管理制度。中小出口企业要按照现行法律法规的要求,结合企业实际情况,建立健全符合企业发展要求的内控制度,实现财务管理对企业生产经营活动的全覆盖。二是企业财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，围绕目标利润，认真编制和执行财务预算，构建企业财务指标体系。财务部门要按照财务预算目标加强管理，定期检查、严格考核、落实责任、兑现奖惩。三是财务部门在保证会计核算质量的基础上，进一步发挥财务信息的主渠道作用，扩大财务信息的采集面，实现财务信息系统对企业经营管理活动过程的全覆盖，数字化展示企业经营活动过程。
（二）财务“引智”，聘请财务专家或专业机构做顾问，利用第三方智力提高企业管理水平。借助专家或外部专业中介机构的力量，对企业的经营情况定期进行财务分析；对企业重大财务事项专题报告；定期为企业提供会计团队培训；帮助企业设计各项会计、财务制度、成本核算流程；对企业内部控制和财务管理方面的问题提出解决方案等。
（三）建立科学管理体系，有效防范中小出口企业出口风险。一是掌握风险产生的规律，有效防范风险。出口额大、利润高、条件十分优惠或突然集中放单等都是高风险业务。二是掌握国际贸易惯例，规范业务操作流程。三是建立科学的信用风险管理系统。交易前期的信用调查评估可以借助专业化的机构以及驻外商务机构、银行分行和专业的信息调查系统来开展。实施风险转移也是实施信用风险管理的重要手段，主要有：政策性的出口信用保险和商业性的保理、福费廷、远期信用证无追索权贴现等。四是通过约定汇率风险承担方、调整价格策略、选择结售汇时间和参加远期结售汇等化解汇率风险。
（四）提高中小出口企业经营管理者、财会人员的财务管理意识和综合素质。首先要提高企业经营管理者的管理素质，摒弃“家族式”管理理念，增强其现代财务管理理念，改变过去重经营轻财务的陈旧管理理念。其次是树立以人为本观念,一方面可以高薪聘请资深的财会人员补充到企业中来,另一方面必须加强企业现有财会人员培训,提高他们的综合素质。
（五）中小出口企业要敢于对财务管理进行创新。为适应变化的经济社会环境，中小出口企业要对财务管理要素做出适时的重新组合，从而构建新的财务管理模式。有效的财务创新能够随环境的变化，快速有效地整合财务资源，适时调整投融资方案和营运资本管理策略，从而更好地实现中小出口企业的财务目标。
（六）完善公司治理结构。中小出口企业发展缓慢和风险高的内在根源在于其“家族式”的管理模式。在实现所有权与经营权两权分离的基础上，建立起科学的激励和监督机制，对企业实行科学化、制度化管理是加快中小出口企业发展的根本所在。
注释：
本文所说的中小出口企业是指年出口1 500万美元以下的企业，其以出口销售为主导。这主要是参考财政部、商务部《中小企业国际市场开拓资金管理办法》。《办法》规定：申请中小企业国际市场开拓资金支持的企业上年出口额不能超过1 500万美元。
主要参考文献：
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出口企业财务做账流程范文2
关键词：SGI86；营销系统；账务管理
引言
当今时代是信息化时代，信息化建设是国家电网公司工作的重要组成部分，为建设“一强三优”现代公司，完成公司“两个转变”的宏伟目标，国家电网公司于2006年提出了在全公司系统实施信息化“SGI86”工程，为落实国家电网公司SGI86工程建设，加强企业核心资源人、财、物的集约化管理，深化公司发展方式转变的要求，我公司2007年开始进行SGI86营销系统建设，经过多年的建设，已能较好地支撑营销业务的开展，但由于银行在途资金的时差、营销业务系统“实收”与财务“实收”的定义不一致，营销部门和财务部门的电费帐务总是不能一致，月结月清难以实现。本文从我公司电费管理和财务管理的现状出发，分析了我公司在电费管理和财务管理中存在的问题，并在此基础上，提出了解决对策和建议，以期能对企业各项管理起到一定的作用。
一、公司电费管理和财务管理现状
当前，我公司财务管理部门与营销部门在电费管理中普遍存在脱节的现象，特别是在销售电量、销售电费和销售电价，已收回电费和未收回电费等账务数据上反映尤为突出。
1.财务部门与营销部门之间信息传递实时性不强
退费、未达账管理过程未实现全过程的系统管理。通常在进行电力企业销售管理中，应当依据营销部门所提供的月报数据进行相应的财务管理工作，营销系统只记录了退费原因及结果，而退费财务审批、退费时间、退费方式等均未实现系统管理，只由人工负责跟踪处理。电费收入账户的对账过程在财务系统中处理，发现企业未达账或银行未达账，由财务部门口头通知营销部门处理。而财务部门账单上所显示的销售电量和电费数据往往不够全面，财务人员只能简单的依据银行回单或缴款凭证来确认相关收入，对营销系统内的业务情况不清楚，造成营业收费业务资金缺乏有效管理，不能正确反应企业的实际销售情况，
根据国网集成技术规范，营销系统每日将确认到账后的实收电费及业务费进行分类汇总后，传送财务ERP管控系统，也就是只有当日在营销系统中做了到账确认的数据才作为当日数据发送，不同于现有的按解款日期进行核算，目前大部分银行都是第二天才反馈前一天的银行文本，营销系统收到银行文本后才做到账确认，特别是月末日银行文本无法当日传递，营销系统当日不能做到账确认处理，实收数据无法在财务账上反映。
2.营销SGI86系统内不能及时了解所收电费资金的到账和未达账情况
当前，营业收费主要依赖SGI86营销系统平台，营销SGI86系统采用单一记账模式，如，银行代收电费，客户到银行窗口用现金或转账支票缴纳电费，银行通过银电联网系统实时进行电费销账，银行当日营业终了之后进行清账，次日将前天代收的电费资金转入电费收入户，也就是说，从客户缴了钱之后到电费资金到账有一定的时间差，使得收费人员无法及时判断转账资金是否已经到达银行账户。我公司曾经出现这样一个案例：
在2012年3月11日，甲客户到供电营业厅，用一张2万元的转账支票缴纳了3月的电费。回单上转账时间是2012年3月10日（这笔资金没有到达我公司银行账户）。同时，新增用户乙客户，在3月11日通过网银。向我公司银行账户上转了2万元的预购电费，当天该笔资金到达我公司银行账户：乙客户没有及时到供电营业厅开具发票，收费人员也未做帐。3月底，财务人员在手工进行银行到账资金确认时，把乙客户所转的2万元误认为是甲客户的，将两笔账进行购销。5月21日乙客户拿着银行转账支票到供电营业厅，要求开具预购电费发票，收费人员看见是3月11日的银行回单，通知财务人员查询是否有2万元企业未达账，通过查账才暴露甲客户所转资金未达账。
目前用户直接网上转账，又未到营业厅打印发票，财务只能一直挂帐而不能及时确认收入。这种情况出现较多。财务与营销管理脱节是造成企业未达账问题关键所在。此外，营业收费的缴款要求日清日结，而进账单、缴款单及相应的收款记账凭证不能有效保证每天及时送达至财务部门。电费资金在途管理上的真空地带，企业未达账、银行未达账信息没有在系统中进行管理，容易造成月末大量的银行未达帐项，月度现金流量预算难以控制，使得公司的会计信息出现失真，不利于公司对营销信息的快速掌控。
3.财务部门与营销部门之间电费资金对账时间不一致
财务部门与营销部门之间电费资金到账时间不一致对账不及时，存在重复对账的问题。营销根据银行纸质进账回单与营销系统中的电子信息进行对账，财务再根据营销手工报送的汇总实收报表及银行纸制进账回单与银行对账单进行对账，两边重复对账，且由于财务一般每月末才进行一次银行到账情况对账，对账不及时。
二、原因分析
长期以来电力行业的信息化基本上是分散建设，没有形成统一的信息化标准规范，没有整体的考虑。各职能部门各自为政，习惯于只根据自身的需求单独立项，开发功能单一、开放性较差的专用系统，最大的问题就是数据的不可兼容，信息被严重割裂开来，最终形成了数量众多的信息“孤岛”。不同的系统数据来源不同，处理方法也有差异，往往不同系统产生的同一口径的数据却天壤之别。
1.在业务管理应用系统中营销管理的收费与财务核算业务管理关系较为紧密，这种被称作紧耦合的管理业务，是通过ERP一体化来实现的，而且也有这样的成熟套装软件，因此财务管理通过成熟套装软件的技术路线来实现：对于营销管理，无疑也与ERP所包括的业务管理有着紧密的关系，但这个部分有着突出的行业特征，ERP中没有相应的功能，加上两个系统都非常复杂，实时性要求相对较高，各省市公司均有比较成熟的系统，所以采用走分系统建设，再进行集成的技术路线。由于我公司还未实现营财一体化这就带来了营销业务应用系统与财务业务管理应用系统就不可避免的出现在有的项目上定义不一致的问题。
2.ERP它是由制造业的物料供应、生产、销售全过程的价值链管理经验发展而来的，以财务为中心，将资源“换算”成价值量，通过业务流程产生准确的、精细的量值，再对数据进行统计、分析、挖掘、处理，形成生产过程的价值控制和企业经营管理决策的辅助支持。目前，国内外的ERP软件和解决方案主要是针对金融财务、电子制造业、IT业和大型机电制造业，在电力行业的应用比较少。由于不是专门为电力系统设计，而是在制造业软件的基础上修改而成，过分强调业务处理，对电力系统生产的安全性、可靠性考虑不足，对电力行业企业现有的或将来的应用系统连接需要二次开发。
3.由于财务与营销两个专业对电费独立管理，业务流程独立运作，数据交互通过手工传递，营销电费核算、收费等业务生成的会计信息主要以人工处理方式为主，因此财务系统的银行到账信息不能满足营销达账确认的需求，营销的达账确认采取根据回单而非银行电子对账单的方式进行处理，容易形成财务与银行的未达账项，财务部门的ERP系统中不能及时了解营销部门的销售情况，影响企业对账户资金的监控，这违背了ERP以财务为核心的管理模式。
三、采取措施
1.将财务部门的ERP核算系统，与营销部门的SGI86营销信息系统有机结合
将财务部门的ERP系统，与营销部门的SGI86营销信息系统有机接轨，在生成应收数据时，营销系统按ERP中的核算要求汇总用户数据，提供给ERP进行账务处理。使得两部门在电费管理问题上能互为补充，保证一致，逐步建立起全局统一、简洁高效、反应快速的专业化营销体系，从而进一步增强对电费管理的穿透力，提高电价电费管理的整体绩效。按照财务集约化管理“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”的目标要求，深化财务与营销系统集成应用，推进营销账务与财务账务协同和集约化管理，实时转换业务信息和财务信息，实现财务ERP与营销SGI86系统的业务费集成，进一步提升业务费管理水平。
2.对营销收费流程进行优化和规范，增加营销系统中“银行到帐查询”功能
在SGI86营销信息系统中增加“银行到账查询”功能。在收费过程中，银行资金到账后，通过资金系统将资金到账信息传递给ERP，ERP确认资金到账，并将资金到账明细信息传递给营销系统，营销系统根据从ERP传递的资金到账信息对用户确认达账后，将达账信息按ERP需求分类汇总后提供给ERP，在ERP中确认应收或预收科目进行达账处理。营业收费人员在进行电费收取时，能及时查询客户转账资金是否已经到账：同时，对财务人员开放营销系统数据查询权限。可实时了解营销前端业务进展情况，通过对资金流的监控及早识别前端业务风险，要求及时收费，及时解款，及时入账，严格执行收支两条线的规定，做到各项费用应收尽收，应退即退。
3.加强SGI86营销信息系统中的功能延伸
积极完善企业SGI86营销管理信息系统，将其查询和验查等功能与财务部门进行拓展和延伸。通过协调和数据整合，保证企业的财务管理部门与营销部门在电费管理的数据保持信息的一致性，从而使得企业财务管理部门可以实时查询和核算企业电费的信息。具体包括：一是通过加强企业SGI86营销管理信息系统的功能扩充，实现企业财务管理与SGI86营销数据之间的共享，并保证两者的数据一致性。企业财务管理部门可以随时准确地企业的对电费欠费、交费等情况进行查询和核算，及时掌握企业的电费管理情况。二是通过企业ERP财务系统与SGI86营销信息系统的软件升级。针对企业ERP财务核算系统与SGI86营销管理系统之间存在的核算独立的弊端，要在企业SGI86营销管理系统中引进企业财务会计科目和复式记帐的机理，将企业的电费信息保存成企业的经营凭证，并通过SGI86营销信息系统与企业ERP财务核算系统的模块接口将企业的电费信息准确实时传给企业财务管理部门。
出口企业财务做账流程范文3
1.经营上的独特性。一般的生产企业经营品种相对单一，而外贸企业涉及的产品品类繁杂，涉及行业众多。与一般的商贸业务比较，外贸企业业务涉及到众多不同国家和地区的企业，牵涉环节众多，因而单证、票据、文件要求较高，处理过程较为繁杂，牵涉面很广。而且，近年来，随着外贸竞争日益激烈，外贸企业的交易条件明显恶化，DA、TT等放账业务比例增大，账期延长，极易导致客户违约风险。同时，由于合同执行地在国外，运输过程较为漫长，一旦出现问题都会加大处理难度。
2.财务结构的独特性。一般的外贸企业自有资金较少，负债率较高，主要依赖客户资金和银行借款运转。在资产结构方面，流动资产占比较高，应收账款和存货是其中的重点。相对应的，外贸公司自有资金和长期负债等长期资金相对较少，资金来源主要是短期类债务，如票据质押短期贷款、客户短期资金占用等。因此，应避免资产负债错配，导致短期资产长期化。同时，对于出口型企业，外币应收账款远大于外币应付账款，人民币汇率升值将提高财务风险；对于进口型企业，外币应付账款大于外币应收账款，人民币贬值会增加财务风险。
3.内控基础相对薄弱。在传统的外贸企业中，由于业务两头在外，业务采购销售合一，业务员占据绝对主动地位。企业的客户、订单、流程等知识载体个人化特征日趋突出，导致企业对业务人员个体的过度依赖，企业的内控基础薄弱。由此，在管理方面，表现为许多外贸企业对业务流程缺乏有效的控制和制度约束，业务人员包办了业务的全过程，而管理部门对业务部门不审核、不监控、不提醒情况时有发生。在信用管理方面，企业缺乏严格内部控制和客户管理体系，在客户信用调查方面严重依赖中信保。
4.对政策了解不及时或应对不当。近年来，由于中国经济开始转型，对出口的政策支持力度也在下降，导致外贸政策环境频繁变化，包括人民币汇率连续升值，出口退税率已经连续降低。在税务征管方面，从2009年开始，由于电子信息的广泛使用，税务部门可以通过调用海关、外管方面的信息，税务部门对外贸企业的检查力度在增强等。而多数人意识还停留在传统外贸环境中，缺乏了解政策变化积极性，更难做到恰当应对。
二、加强外贸企业财务风险控制的主要建议
1.建立财务风险预警体系。财务风险预警体系的建立，有利于企业发现风险点，并提前实施控制。建立财务风险预警体系的步骤主要包括：（1）积极利用信息系统，强化数据的分析，建立企业正常运转的指标体系，为后续监控提供基础；（2）加强日常数据监控，实施指标包括日常现金收支，贷款占用、银行资源等，短期指标包括企业负债率、流动资产周转率等财务指标的变动，及时发展异常情况；（3）建立风险管理应对预案。针对可能出现的不同异常情况，要提前制定改进方案，如压缩授信规模、限期清理高龄存货等。
2.规范内部控制建设。企业内控制度建设是防范风险的关键。外贸企业应参照财政部《内部控制——基本规范》的要求，结合外贸企业的特点，规定业务处理程序；定期职务轮换；适当授权和分权；实行限制接近制度；分离不相容职务；建立健全内部审计制度等制度。对于不相容的职务，要实行相互分离的措施。另一方面，公司高层要给予内控制度足够的重视，提升制度执行力，才能保障内控的顺利推行。
3.建立信用管理体系。在企业内部设立信用管理的专职部门。其主要职责包括：负责客户资信的调查、分析、评估，建立和管理客户信用档案;未经信用部门审核，业务部门不得和客户签订销售合同和采购协议。要结合企业风险承受能力和外部环境，制订企业的信用政策；对于重大的业务和金额，要有信用管理部门牵头实行集体决策审批制度，任何个人不得擅自进行决策；重视应收款项的清理，按照应收帐款性质、债务人情况和账龄，分类管理，对超过信用额度、已经逾期的应收帐款，要提醒相关部门注意收款风险，对有逾期账款的客户必须收妥货款后才能备货出运。
4.加强部门的沟通和信息搜集。企业应在内部建立归口管理的原则，让各自不同的部门负债相关政府部门的沟通和政策的搜集。并在企业内部建立部门间定期沟通制度和信息公开制度，及时反馈政策变动。如财务部和运营部要定期进行存货的实地盘点，保证存货安全，账实相符，对残损变质积压的高龄存货提醒相关部门进行处置变现，减少存货的资金占用。
出口企业财务做账流程范文4
关键词：中小外贸企业;财务风险识别;财务风险成因;风险防范
中小外贸企业是有从事对外贸易并拥有进出口经营权、年进出口贸易额在2800万美元以下的企业。财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。近年来，中小外贸企业利润空间缩小，竞争日渐激烈，财务风险管理成为公司财务工作的重中之重。
一、中小外贸企业财务风险识别
（一）信用风险。信用风险是指交易对方不履行合同约定而给公司带来损失的风险。外贸企业的业务范围涉及国际国内两个市场，从国际市场来看，金融危机对国外进口商的影响并未完全消除，使得国外进口商购买力减弱，信用度下降，从而要求更高的信用额度和更长的信用期限。据统计，目前中国企业对外出口80%以上采用赊销形式，欧美国家的买方付款信用期一般在交货后90天，有的长达120—150天，拉美地区甚至长达360天，这对资金本来就很紧张的中小外贸企业而言，无疑是雪上加霜。此外，一些国家的政治、经济、贸易政策处在不断变化中，给与之交易的中小外贸企业带来更多不确定因素；同时，部分涉及国内客户的交易也存在着巨大信用风险。一方面表现为客户的“信用经营风险”，即国内进口商经营不善，缺乏偿债能力；另一方面是客户不愿偿还债务而产生的“道德风险”
（二）融资风险。中小外贸企业融资风险是由企业融资引发的风险，既包括不能按需募集到资金的风险，也包括募集到资金后不能按期偿付及使用不能达到预期的风险。中小外贸企业在拉动国民经济等方面发挥重要作用，但“融资难”一直是制约中小外贸企业进一步发展的瓶颈，而造成融资难的主要原因之一就是融资风险大。一方面，随着我国外贸行业日渐成熟，相同行业中小外贸企业产品差异化逐步缩小，结算方式成为获得竞争优势的重要手段，与此同时中小外贸企业商业信用周转空间狭小，使得企业营运资金不足，发行股票与债券的门槛较高，更多依靠银行贷款，融资方式单一。外贸企业融资特点是融资数量少、频率高，而银行对中小外贸企业信用等级要求高，审查时间长，融资成本高。在此情况下中小外贸企业可能很难在短时间内筹得资金从而丧失一笔业务。另一方面，中小外贸企业重视筹集资金而忽略了融资结构，致使资产负债率很高，加之外贸企业的利润空间在不断缩小、大量应收账款难以收回使得流动比率较低，当出现支付危机时,逾期风险立刻涌现。
（三）流动资金不足风险。中小外贸企业维持日常经营运转、偿还债务都需要流动资金。从外贸企业上游———制造商来看，我国制造行业多为劳动密集型产业，利润空间较小，难以承受原材料市场价格急剧变动。若原材料市场出现变动，上游制造商将成本上涨压力转嫁给外贸企业，使得外贸企业利润空间不断缩小；再如上文所述中小外贸企业信用风险加剧了应收账款回收难度、融资风险大使得企业难以获得充足流动资金；订单减少、出口产品质量出现问题导致存货积压，企业流动资产周转率下降，都加剧了中小外贸企业资金链断裂的风险。
（四）汇率风险。汇率风险是由于汇率变动而导致以外汇结算业务交易结果不确定的风险。一方面，人民币升值使得我国丧失出口价格优势，对出口贸易额产生一定影响，也就导致了外贸企业利润额的下降。另一方面，外贸交易的结算都涉及到货币之间汇率的换算，而外贸交易又多采用信用收款模式，给予进口商一定的信用期限，在这段期限内产品已销售而没有收到货款，或者签约完成的长期订单，一旦出现货币汇率的变化将直接影响交易商品价值的变化，汇率上升则换算为人民币后的应收账款实际价值下降，产生了汇兑损失，也增加了企业的财务风险。
二、中小外贸企业财务风险成因
（一）外部因素。外贸企业交易涉及国际、国内两个市场，国际经济形势、国内经济政策、经济状况都会对外贸企业发展产生影响。例如，国际金融危机对我国外贸企业产生了很大冲击，长三角、珠三角地区许多中小外贸企业受其影响资金链断裂致使倒闭；我国经济体制明显偏向国有企业，国家宏观经济政策、产业调整政策、市场环境、法律环境也是引发中小外贸企业财务风险的重要原因；此外，目前缺少对中小企业完备的法律支持体系，且司法程序烦琐，若中小外贸企业遭遇恶意欠款时，因为诉讼的成本费用高、而且可能涉及到国外法律，难以用法律手段捍卫权利，致使应收账款难以收回被迫转为坏账，带来财务风险。
（二）内部因素。1.中小外贸企业规模小，信息透明度低，信用等级低。如前文所述中小外贸企业资金来源很大程度上依靠银行，而大多数的中小外贸企业不对外公开财务报表，存在银企关系不对称和逆向选择、道德风险。银行为了降低风险，对中小企业借款设立了较高门槛。中小外贸企业资信水平低、管理水平不高，固定资产少，难以提供融资所需的抵押和有效担保。即使被接受，这些抵押物的折价也相当低，近半的金融机构反映贷款额与抵押物的价值之比低于50%，而以设备作抵押物的，获得的贷款金额甚至只有设备原价值的约10%，一些金融机构根本就不接受申请。2.中小外贸企业资本结构不合理。部分中小外贸企业在筹资过程中为了降低融资成本多采用债务融资，忽视了融资结构问题，认为只要能筹得资金即可，由此致使公司资产负债率在50%以上，负债期限安排不合理，增加了公司支付利息的压力。公司偿债压力过大，由此引发财务风险。3.财务管理制度不健全，缺乏风险管理意识。中小外贸企业由于规模较小，财会部门设置简单，企业管理人员缺少风险管理意识，没有建立对财务活动进行风险预测、识别、分析与控制的专门机构，简单地要求会计部门承担财务预测分析职责，有的会计部门也没有健全的会计核算体系，会计资料不齐全、记账不规范，内部控制制度不健全，资金管理混乱、使用效率低下，从而很难进行风险预测与防范。
三、中小外贸企业财务风险防范措施
（一）树立风险意识，建立信用风险管理机制。通过专业机构，及时、全面获取海外交易客户的资信状况、偿付能力，对于往来客户根据对其的调查建立信用档案，并对其信用状况进行评级，给予不同信用期限。对于风险较大的业务，须经管理层批准。同时强化业务员风险意识。多数中小外贸企业中业务员为了增加业绩，重点关注订单数量与额度，忽视后期账款的追回工作。中小外贸企业由于自身规模、人力、财务的限制，很难设立专门信用管理部门，而外贸业务员全程负责客户的联系、合同的签订、货物的出口，对于客户和订单的情况比较了解，因此企业应该培养业务员的信用管理意识，提升他们的信用管理能力，并将收账、催账作为一项业绩考核内容，使得业务员主动从客户信用调查、合同签订、账款回收这事前、事中、事后三方面对信用风险进行控制。
（二）优化资本结构，拓宽融资渠道。根据优序融资理论，企业融资的顺序依次为内源融资、债务融资、股权融资。因此中小外贸企业首先还是要不断提高自身盈利能力，积累内源资金。目前我国中小外贸企业筹资主要来源于债务融资，不论是银行借款还是民间借贷，都要按资金需求量和用资时间来确定合适的筹资规模和期限，短期与长期借款合理配合，降低资产负债率，优化负债结构。同时要规范企业会计账簿，增加透明度，与银行建立长期、稳定的合作关系，按期偿还债务。采用多元化的融资方式，充分利用信用证、进口押汇、出口押汇、打包贷款等新型国际贸易融资方式缓解资金困境；依靠其上游大型制造商的信用实力进行供应链融资获得发展所需资金。
（三）控制资金占用量，保持资金流动性。一方面，控制应收账款与预付账款数量，合同签订过程中增加预收账款比例谈判。对于应收账款要及时催收，建立合理的坏账准备预提制度。另一方面，根据订单量增加企业存货，选择信誉好的优质供应商同时做好货物质量检查，及时交货，以防因违约造成存货的积压，占用过多流动资金。此外还要做好预算编制工作，保持流动资金合理持有量，以应对突发状况。
（四）加强出口结算方式的灵活性，多种结算方式相结合。随着竞争的日渐激烈，利润空间的缩小，产品差异化变小，外贸企业力争在结算方式上获得优势来留住客户，货到付款、远期付款交单、远期承兑交单以及延期付款信用证成为目前中小外贸企业出口结算的常见方式。然而进口商信用度下降、人民币升值的压力、企业流动资金不足也增加了中小外贸企业财务风险。因此中小外贸企业在出口选择计价货币时要选择对交易有利的货币。同时要采用多元化的结算方式，例如采用信用证与托收、信用证与汇付相结合的方式，还需要重点考虑国际保理业务、福费廷和银行保函等附属结算方式降低收汇风险。
（五）加强内部控制，建立风险管理制度。首先，建立风险预警机制对财务风险进行事前预测，由于中小外贸企业规模、人力等限制，主要利用构建财务风险评价指标体系，通过运营过程中的财务数据进行分析，及时向管理层汇报存在的风险。其次，通过与出口信用保险公司合作，对风险高的交易投保，以此来分散、转移风险；对原材料成本较高的产品，建立国外进口商、国内供应商及自身共同承担价格风险的方式，提高采购商预付款比例，加速资金和物流周转，形成互惠互利、风险共担的机制；最后，建立健全内部控制制度，完善内部监督，不相容岗位相分离，各部门相互制约相互监督，在企业内部建立良好的风险防范意识。
参考文献：
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出口企业财务做账流程范文5
[关键词]金融危机 财务管理 风险管理
一、金融危机的理论和财务管理理论概述
1.金融危机的理论
(1)金融危机的发展
金融危机的发展是从房地产市场持续低迷,银行等存贷款机构深陷坏账危机(住房贷款、尤其是低信用级别贷款违约率大幅上升)、投资银行巨额亏损(美林、雷曼兄弟、摩根上丹利等投资银行持有大量次级债券,成为次贷危机的直接受害者)、保险公司等其他金融机构遭受损失(保险公司是投行的债权人,持有着大量投行的抵押债券),最后导致整个经济衰退,企业破产倒闭,出现了大量的失业人员。
(2)金融危机产生的原因
金融监管的缺陷和漏洞。风险评估和金融监管远远跟不上创新的速度,而缺乏监控的信用急剧膨胀是弱不禁风的。
美国依靠房地产价格膨胀,美国银行业在住房按揭贷款上的创新,发行了大量的消费信贷,推高了美国的消费能力。在这个过程中,积累了大量的系统性风险。
虚拟经济和实体经济的脱节。由于股市预期财富增长速度远超实体经济所能支持的速度,社会又没有及时的纠错机制制止虚拟经济与实体经济的进一步分离,泡沫的膨胀与破灭就不可避免。
2.现代企业财务管理的内容
现代企业财务管理更加讲究经济效益,对各项财务决策进行成本效益分析,尽可能地以最小的资金投入获得最大的产出。现代企业财务管理包含企业的财务预算、决算、会计、审计等方面的内容。
企业的预算管理指一定时期内的企业财政收支机会,它具体规定了计划年度内企业财政收支指标及其平衡状况,反映企业财政活动的范围、方向,因此,是企业有计划地集中和分配资金,调节企业经济活动的主要财政手段和财政机制。决算反映了年度预算收支的最后结果,是预算执行的总结。
会计管理指企业财务管理的重要组成部分,会计是预算执行的真实记录,是审核过去、检查现在和计划未来的客观依据,是企业加强财务管理的必不可少的工具,运用记账、算账、报账、检查分析等方法来记载企业财务活动过程,对全部财政收支数目、性质、用途、经过作全面准确及时地记录,以确切地反映企业财务活动。
审计管理是企业财政管理的一个重要组成部分,对企业的财政收支及其会计事务和所反映的经济业务活动,依法进行独立、公正的审核和稽查,据此来确定企业经济活动的真实性、合法性和合理性。审计管理是指企业为了明确各个职能部门和在生产经营活动中存在的和潜在的问题,对企业的财政预决算活动和会计资料所进行的审计。
二、企业财务管理的基本原则
1.保障企业的生存、发展、盈利的原则
现代企业财务管理要遵循的首要原则既是保障企业的生存能力,满足维持企业的基本生存条件,力求企业以收抵支和偿还到期债务的能力,使企业生产经营活动能继续进行下去。其次,要满足企业扩大生产及发展的资金需求,企业经营发展不仅仅是增加物质和人力资源的投入,更主要的是在于改进技术和管理,因此需要合法筹集企业发展所需的资金,使企业在发展中求得生存发展。企业的存在与发展,生存不是目的,获利才是企业的终极目标,因此,财务管理就要从企业的成本控制和资金管理方面着手,使企业获得最大利润化。
2.运用系统原理的原则
系统原理是指运用系统理论的基本观点、原则方法对企业的财务管理对象进行充分的系统分析以达到最优化的资源配置原则,使企业获得最大效益。因此系统原理的基本原则包含:
(1)整体性。企业的财务管理部门应当用系统的思想和方法从企业整体发展战略高度考虑和处理财务问题,必须保持与企业管理目标的一致性,建立合理的内部财务管理责任制,制定切实可行的整体目标,以提高企业财务管理的整体效能和效率,同时协调好各责任部门的利益,使责任部门做到:责、权、利相结合,相统一,使局部利益、短期利益服从企业的整体利益。
(2)层次性。在财务管理中应实行分级户口管理,体现民主管理,在资源配置方面,要进行资金结构、资产结构、分配结构优化,从而保证财务管理的整体优化性。
3.风险管理的原则
在财务管理方面,风险是获取财务成果的一种不确定性。企业在生产经营活动中面临的财务风险对企业的正常生产经营产生了严重的影响或制约,因此,企业在财务管理中,要做好财务管理的风险控制,具体包含:企业的风险融资处理、企业财产损失风险管理、企业权益损失风险管理、企业收入损失风险管理、企业责任损失风险管理等。风险融资技术是指企业为管理风险、补偿损失而采用各种方式融通资金的技术,风险融资是财务管理的重要内容。风险融资的方式有:风险自留融资、保险融资、非保险融资三种方式。企业财产损失风险包含有形财产损失的风险、无形财产损失的风险等。通过企业财产损失的识别、风险衡量、风险防范等降低企业财产风险损失即为企业财产损失的风险管理。企业权益损失风险包含企业对合法拥有的权益因财产损毁等原因而遭受损失的风险。企业的权益损失风险管理是为了规避所有者权益损失的风险,企业在投资经营中,应根据市场状况,对投资项目的成本、收益和经营风险的控制措施。企业责任风险是由于侵权行为引起的法律责任,包含:违反企业程序法的法律责任损失风险、企业产品责任损失风险、企业领导人等职业责任损失风险、企业公众责任风险、企业违反合同的责任风险等。
4.效益性原则
企业财务管理的始终要贯彻效益性的原则,这就要求企业不仅要将企业现有的资金充分合理的利用,而且要为企业的长期发展筹措资金,扩大企业的融资渠道,降低企业的总资金成本,另外,在投资管理中,要企业把握良好的投资机会,合理控制资金的投放时间,节约使用资金,提高资金的使用效率。同时,在企业的资金运营管理中,更要以效率性为原则,妥善处理好各种财务关系,追求分配管理成本最小化。
5.全面负责的原则
企业财务管理不是简单地对企业的财务账目进行管理,而是对企业财务所实施的全面管理,它贯穿于企业经营过程的资金运行系统。现代企业财务管理应从加强企业财务各子系统的管理入手。与此相应,企业财务管理的内容应反映资金运动的全过程,包括:
资金筹集管理。按需要与节约兼顾的原则,采用科学的方法确定资金合理需求量,根据资金成本、筹资风险等因素进行筹资决策,做到及时、节约、保证资金供应。
资金运用管理。根据企业生产经营需要,将筹集的资金用于内部构建固定资产、无形资金、流动资产、支付工资和其他费用,以及购买其他单位的有价证券或与其他单位联营进行外部投资。资金运用管理的重点在于根据资金时间价值、投资风险等因素进行投资决策,提高资金运用效果。
资金耗费管理。主要是费用发生和成本过程的管理。严格遵守费用开支标准和成本开支范围,实行目标成本控制,挖掘成本的潜力,落实责任成本考核,提高企业经济效益。
资金回收管理。主要是产品销售收入的管理。合理确定产品销售价格,编制营业收入计划,加强营业收入日常管理,并及时追缴应收账款。
三、金融危机对外贸企业的影响
1.市场需求降低
2007年,受到美国次贷金融危机的影响,美国、欧盟等国家陷入了严重的经济衰退中,导致了国外市场对我国外贸企业产品需求急速下降。例如:在我国的以玩具为出口产品的一些外贸企业,由于产品没有了销路,破产倒闭的企业在金融危机中迅速增多。此外,我国以家电、纺织品等传统的外贸企业等也受到金融危机的影响,企业出口的订单持续降低。因此,国际市场需求降低,直接导致了国外客户撤单,使我国外贸企业的订单大量减少。
2.外贸企业融资难问题
在金融危机的影响下,一方面股市持续走低,使企业的发新股的难度加大,对企业的融资产生了阻碍,另一方面,由于银行考虑到外贸企业收汇风险,对企业提供的金融服务等更加谨慎,使得外贸企业贷款的难度加大。因此,金融危机的影响,造成了外贸企业不能获得银行的贷款和充分的流动性资金,影响了企业的出口。
3.外贸企业面临的风险增大
在金融危机的影响下,国外的一些企业出现了破产倒闭,有些甚至是与我国外贸企业合作的贸易伙伴。这也就严重影响到我国外贸企业的资金回笼,同时,一些国家开始使用贸易保护的手段,制约国外产品的进口,国际贸易风险的增大。此外,由于赊销结算的方式也使得我国外贸企业的收汇风险增大。
四、在金融危机下外贸企业财务管理的应对措施
1.多元化发展,扩大内需
我国在欧美地区遭受阻力,并且长期收到欧洲,美国等国家的贸易保护主义的打击,我国外贸企业可以注重发展中国家的发展潜力,出口市场多元化发展,在缓解出口压力的同时,同时可以扩大内需。同欧美等西方发达国家相比,我国国内市场对产品的需求仅占国民生产总值的30%左右,比西方发达国家的70%相差甚多,扩大内需也不妨是一条我国过剩的出口产品的一条出路。
2.外贸企业树立信心
面对金融危机,企业经营者必须有战胜的决心。经营管理者应当面对金融危机,经济不景气的情况下,重视提升企业内部素质,保持企业的机制灵活性。及时转变经营理念,要很好的储蓄实力,待机而动。一方面要积极改进产品质量、供货时间和售后服务;另一方面要安居思危,随时掌握市场信息,及时准备好金融危机的应对措施,建立完备的金融危机应对机制。此外,在金融危机下,企业的经营者,要适时转变经营理念,例如:在金融危机下,消费者往往会收紧腰包,但会钟爱于新品,而一旦经济复苏购买力就会迅速增长,到时唯有具有新产品储备的公司才能获益。因此企业在经济衰退期培植新品,扩大市场营销是非常必要的。
3.转变思维,强化财务的精细化管理
很多外贸企业的管理者对如何利用银行金融工具规避利率、汇率变化的风险知识了解比较贫乏,对如何在企业不同经营阶段借用何种银行产品融资的基本知识比较欠缺。因此,企业对资金的投入和使用比较粗放,资金周转效率低下。另外,外贸企业在行业的销售利润率低下,对应的是企业没有充分利用好现金实现资金的增值保值,增加企业的利润率,这无形中造成财务成本的增加。危机已经使我们进入一个对资金精细化管理的时代,因此,外贸企业经营管理者的财务管理要精细化,这已成为企业家应对金融危机必须关注的领域。
4.做好外贸企业调整产品定位,调整企业结构
面对金融危机,尤其是中小型的外贸企业要及时调整产品定位,优先发展能减少成本的项目,引进新技术改造,提高产品的技术含量,通过提高生产效率赢得产品利润,建立战略同盟,让客户获得更多的利益,从而就建立起稳定的客户关系,企业才能生存下去。相同或相关的几个企业联合成一个集团,以其中一个企业变卖偿还债务,减少集团负债,以便迅速实行产品转型或产品升级换代。企业内部实行岗位分享,根据生产情况适当地轮流上岗,全力以赴,推销库存产品,加快应收账款回收。
5.加强应收账款的管理,降低企业财务风险
企业在采取赊销方式促进销售的同时,会因持有应收账款而付出一定的代价。应收账款拖的时间越长,资金所处的无利息收入状态的时间就越长,尤其是在金融危机下,外国企业面临破产倒闭的情况下,对我国外贸企业的应收账款的回收产生了很大的风险。因此,企业必须见此应收账款的回收时间短于应付账款支付的时间,以保证现金流入量大于现金流出量,才能把现金用于周转,以获取利润,规避风险。对应收账款进行保理,企业把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给银行,银行为企业提供资金,并负责管理、催收应收账款和坏账担保等业务,企业可借此收回账款,加快资金周转。因此,外贸企业在应收账款回收管理应确定:制定收款的保护政策;慎重地确定赊销对象;科学地确定赊销时间底线;核定赊销商品限额;做好赊销账务的日常管理;挽救和延续赊销账款的诉讼时效;实施收回贷款的计划和结算;缩短账款回收期;利用应收账款转让进行融资等。通过对应收账款的管理,降低外贸企业的财务风险。
6.调整企业的经营战略,强化企业的成本控制
面对金融危机,企业可以采取扩张、升级、转型、维持和收缩等经营战略。采取什么样的战略实施,要看企业本身的规模和从事的产业 ,以及经营状况,因此,外贸企业要对生产工艺进行创新改造,以便压缩成本,还要靠产品的升级换代提高销路。企业经营管理者要打开思路,战略转型,提高核心竞争力,抓好企业研发和财务管理,多种渠道融资,谨慎投资,理性决策,见此长期价值投资。做好企业的财务控制,制定控制标准,衡量成效,纠正偏差;建立起财务控制系统;财务控制责任中心和内部转移价格机;实施经营风险控制和财务风险控制像结合的风险控制方式,实现在危机下能够稳步发展。
参考文献:
[1]赵惠芳,翟晓蕾,潘立生.会计信息对投资决策有用性的实证研究[J].山西财经大学学报.2009(2).
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出口企业财务做账流程范文6
1记账
1.1记账的概念记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的会计工作全部委托给专业记账公司完成，本企业只设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管等工作。
1.2记账的好处采用记账服务，较之企业聘用会计人员记账，有以下几个优点：
1.2.1会计工作的连接有序。记账机构作为一个企业为客户提供服务，即使相关服务人员变动，也不会产生业务中断，避免由于企业内部人员流动造成工作中断和交接失误；而且记账正规、持续，要符合《中华人民共和国会计法》规定，规范会计核算，为企业经营决策提供真实、完整的会计信息，促进企业持续、健康发展。
1.2.2借力更能提高服务质量。善于借助外脑参于管理这种理念目前已被越来越多的中、小企业认同和接受。既可以提高管理效率，又可以减少支出，更关键的是它可以使企业摆脱杂务干扰，专心经营和营造独特竞争优势。
1.2.3业务人员能力更强。找机构，会减少为寻找可信的会计人员而带来的烦恼，记账机构的会计人员专业化程度更高，帐务处理的工作难度比一个企业内部的财务人员更大，接触面更广，因而业务水平会更高；同时由经验丰富的会计人员为企业量身定做一套合适的账务体系，由专业团队把关审核，确保账目准确无误。
1.2.4降低各种费用支出。使用记账服务，企业无需考虑会计人员的住房、医疗、社会保险以及迁户、招调等问题，减少了会计人员薪金及劳动保障等用工成本支出，简化了劳动用工管理手续；无需化大成本培养专业人才，也不必担心人才流失，而且就工资来说，记帐与聘请一名专职会计所需费用相比较要低廉得多。企业不需要配备专职会计人员对企业进行会计核算，企业只要支付一个或不到一个会计人员的费用，即可享受专业化团队的服务，同时获得专业的咨询支持。照样可以享受高质量的管理服务。
1.2.5纳税申报快捷准确。记账机构拥有专业团队，有良好的资源，解决税收争议、税收处罚、税收稽查等疑难，解除企业的后顾之忧；能较好地理解和贯彻各种政策，确保企业账务处理、纳税申报的准确性、规范性和及时性。记账机构由于专业化程度更高，对各种涉税事务更清晰明了，比企业内部的财务人员更能够及时准确地进行精准地操作各项相关事情，避免逾期报税所造成的不必要损失。随时在线查询该企业财务状况，纳税申报情况等，专业的高级财税顾问，还会针对该企业帐务问题的隐患给予准确评估及意见。
1.2.6安全可靠，保密性好。单位自己找会计，如果发生漏交税行为，会计本人不承担任何责任，损失都要公司负担，包括延期报税的罚款等，而找记帐公司，就可以在合同中作出相应的规定，如某记帐公司因对新办企业的报税期不了解，延期报税的罚款，就全部由记帐单位负担。有些单位经常发生因违反财务和税务规定而被罚款的情况。而这些情况在记帐公司一般是不会发生的，记帐单位一般都是能独立承担法律责任的法人单位，如双方发生纠纷，协商解决不了还可通过其上级业务主管部门或法律途径予以解决，可减少单位的经济损失。记账单位还负有为单位保密的责任，如发生问题可追究其法律责任。
2记账商品软件的使用
会计电算化是会计人员记账的必然趋势。适用于中小企业的记账也不例外。用友软件多年来致力于为中国中小企业发展提供信息化动力保障，这次推出首款移动型财务管理软件，是企业信息化进程的又一次突破，实现了财务管理软件的移动办公，极大的提高了中小企业的管理效率，必将引领中小企业信息化发展的新趋势，也为记账提供了很好的工具。
2.1记账宝定义用友推出的记帐宝是一款可移动的财务软件，是放在U盘上的财务软件，是面向小企业财务人员的工具，由于其独有的特点，完全可以帮助小企业会计人员做到轻松记账、财务随行。它同时符合手工操作的习惯。
2.2与手工记账的区别一般手工记账基本流程是制作凭证——记明细帐——登入总账——出报表。二者区别：①用友（或其他财务软件）自动统计终端数据，生成各项财务报表，时间上不是任何手工统计和做帐可以比的。特别是比较复杂的财务数据，手工要几天，软件只需要几秒。②用友（或其他财务软件）对数据计算的准确性不是手工能比的，手工的出错了，经常得从头再算一次，软件基本上不存在这个问题。③用友（或其他财务软件）对会使用电脑的财务人员来说是好事，可使工作效率事半功倍。
2.3功能介绍记账宝，浓缩用友二十年引领财务软件的设计精华，专门为小企业和兼职会计记账、代账设计的迷你型财务软件，具有简单易用、方便携带、即插即用、价格实惠等特点。
2.3.1账簿随行记账宝包含总账、现金银行、财务报表功能，系统可直接汇总凭证生成总账、明细账、余额表、多栏账、序时账、资产负债表、利润表等，并以爱国者“智慧棒”为载体，超薄设计，精致小巧，方便您抛开传统账簿，随身携带，凸显时尚靓丽。
2.3.2即插即用，快捷方便记账宝改变传统财务软件的繁琐安装后才能使用的旧模式，以目前最先进的快闪内存作为储存媒介，具有存储速度快，数据保存期长等特点，不需安装驱动程序，真正做到了即插即用，使用非常方便。
2.3.3操作直观，简单易用记账宝界面简单，操作采用流程导航，会计科目和报表直接预制*，单击一下按钮即可生成小企业报税所需报表，无需培训便可轻松上手使用。
2.3.4轻松记账，记账宝能快速完成日常账务处理，软件符合手工操作习惯。它以向导式操作，可实现轻松记账、转账、结账，自动登记账簿，生成报表；财务凭证、账册、报表一目了然，可实时动态联查；未记账数据可模拟反映账簿情况，及时提供最新账务信息。记账宝可以快速填制凭证，凭证制单后无需记账便可直接生成各种财务账簿，账簿和凭证实时动态联查，减少核算工作量和差错率，大大提高了工作效率。企业不可少的账簿要有：现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账；辅助账主要有：仓库台账及其他备查账等。
