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投资资金风险率范文1
一、旅游地产的主要特征
旅游地产融合旅游产业和房地产业，由两者形成的独特房地产产业类型，可将房地产开发与旅游景区、主题公园开发充分结合在一起。与传统房地产开发活动相比，旅游地产有着自身鲜明的特征，主要体现在以下四个方面：
（1）以旅游资源与土地为基础。旅游地产在开发过程中，其选址要考虑旅游资源、交通条件、经济水平及城市人群构成等因素，并将其作为主要依托和基础开展房地产开发活动。众多旅游项目实践经验表明，旅游地产开发过程中所需的旅游景区、旅游资源可以是自然传承下来的旅游资源，也可以是人工开发的旅游景点。
（2）旅游地产注重品质。与传统意义上的房地产开发活动不同，旅游地产主要服务对象是度假、休闲的游客，或进行自有产权物业管理（包含出租），项目不过分追求大规模建设，而是比较重视配套设施、服务质量及外部环境设计等方面问题。
（3）后期物业管理难。旅游地产项目依靠旅游业务发展而壮大，因此常年居住用户随季节变化有一定的波动，而且集中在节假日、旅游旺季等，给后期物业管理带来较大困难。
（4）物业服务水平高。与传统房地产项目不同，由于旅游地产性质特殊，因此对物业服务水平要求更加高，这类项目所提供的服务内容、服务品质也与普通住宅小区存在较大差异。例如，对餐饮、卫生的要求等。
二、旅游地产金融投资风险问题分析
旅游地产投资活动具有动态性和长期性，因此存在金融投资风险问题是发展之必然，根据实际工作经验反馈发现，旅游地产金融投资风险主要包括以下几个方面：
（1）盲目投资――资金风险。投资旅游地产，能够获得较高利润，导致很多地区盲目跟风，且盲目投资行为以集中投资为主要特征。例如，桂林为了有效解决海内外游客的住宿问题，曾在一段时间内超负荷建设多家星级酒店，长期面临亏损经营，给地区经济发展带来较大阻碍。
（2）不可抗拒――自然风险。旅游地产是伴随旅游产业而发展的，因此对旅游业具有较大依赖性，若出现不可抗拒的自然因素风险，则会给旅游地产带来投资风险。例如，东南亚海啸，给当地旅游业带来重创，进而影响到旅游地产的建设和发展。
（3）宏观调控――政策风险。任何产业发展均要受到国家产业政策的影响，针对我国房地产投资过热情况，政府及时出台相关调控政策，且各大商业银行也陆续加强房地产信贷管理。从金融投资风险角度来看，国家和政府的相关政策也会给旅游地产带来直接或间接性的影响。
三、旅游地产金融投资风险控制对策
近年来，旅游地产发展迅速，且资金来源越来越广泛。因此，若能保证房地产开发企业金融风险管理处于较为良好状态，则会进一步促进旅游地产资产稳定、健康发展，为企业未来良性健康发展夯实基础。
（1）增强财务风险预测水平，切忌盲目投资。面对日趋复杂的财务风险管理工作，房地产开发企业要不断提高金融投资风险管理工作。为此，可定期组织活动对其开展技能培训，提高财务管理人员专业技能。同时，加大信息化技能普及力度，使财务管理能够与新时期发展背景相适应。将风险管理相关理论知识扩展到日常工作中，提升财务资金风险预测的能力，并及时制定出有效的应对风险的措施，进而促进财务风险管理目标的实现，进一步减少盲目投资风险。对房地产企业产权制度进行明确和完善，是减少盲目投资的核心措施，可通过借鉴国内、国外先进经验等方法，对企业产权制度进行优化。例如，创建董事会，由内部、外部成员共同构成，进而形成完善的监督体制，进一步减少盲目投资带来的风险因素。
（2）完善内部控制，建立风险管控长效机制。针对不可抗拒的投资风险，可通过完善内部控制、建立风险管理长效机制来减轻其对企业发展的影响，并将财务风险预防、控制视为关键环节，通过制定风险防范措施，进一步提高农村商业银行财务风险应变能力，将风险因素及影响程度降到最低。同时，建立财务风险防范和内部控制相统一的工作机制，加强企业财务部门与其他部门之间的相互协调，最大限度发挥出审计和监察的职能。建立上下连贯、纵横协调的网络机构，实现全方位监督效果。例如，通过加强对干部履职进行监督，不断改进财务管理水平。再如，适当采用激励机制，加大内部审计监督力度，推动财务风险防控机制的建设。同时，要对重点环节进行风险评估，并根据实际反馈情况进行风险因素排除。根据企业实际发展情况，制定科学有效的资金风险管理和财务监督制度，认真落实财务监督工作，使资金风险防控和财务管理有机的协同统一。
（3）优化全面预算管理，正确应对政策风险。全面预算管理不仅是房地产开发企业对自身财务活动的预算，同时应考虑到企业内部责任、利益等因素之间的对等关系。在开展全面预算管理时，需要所有部门和人员进行全力配合，这样才能为内部控制制度的建立和完善提供重要依据，进而对房地产企业经营管理发挥指导性作用。同时，对主要业务流程进行优化、整合，并根据企业未来战略发展规划制定发展计划。要对内部控制效果正确评估，并根据评估结果进行不断完善。为确保旅游地产开发企业内部金融投资风险控制管理持续有效，防范财务供应链管理风险，应根据实际情况开展内控流程自评工作，在自评及时发现投资风险因素，并制定管理制度和整改措施，进而正确应对政策风险。
四、结束语
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【关键词】房地产企业 资金风险 风险控制
一、引言
随着我国经济的不断发展和进步，众多行业已经进入成熟阶段。房地产业作为我国近些年来发展速度较快、发展势头较好的行业，为我国经济发展和城镇化建设进度的推进起到了关键性作用。但是随着我国经济建设进入新阶段，房地产业必须意识到其发展已经步入新常态阶段，供给侧改革给房地产企业带来了风险同时也带来了极大的机遇。在这种情况下，房地产企业必须要加强企业内部控制，提升对资金风险的分析和控制能力，促进房地产企业在保持平稳发展的同时获得新的利润增长点。资金风险的控制和分析主要包括对外界因素造成的实际资金收益率的不确定性的控制和分析。房地产企业可以采取多种措施来提升控制能力，屏蔽相关风险。
二、房地产行业所面临的资金风险
（一）初期投资风险――房地产项目开发阶段面临的资金风险
房地产行业属于复合型行业，企业需要实现资金融通、投资项目选择、房地产项目设计、房地产项目建筑和房产出售或出租等业务内容，同时由于其所需资金数量极大，因此属于传统的资金密集型企业。而房地产企业在项目选择初期就面临着极高的投资风险即在房地产项目开发阶段出现一定的资金风险。房地产项目在开发前期需要对项目所在地和宏观经济政策等进行全面衡量和把控，通过数量模型分析等方式定性定量的对投资收益进行预判。同时对如何进行房地产项目开发规划及后期出售价位确定等都需要在项目投资初期进行详细规划。但是，在投资初期由于宏观经济的不确定性、政策的变动性及来自同行业竞争者的压力，使得房地产行业的初期投资风险仍然巨大。
（二）中期建设风险――房地产项目施工建设阶段面临的资金风险
房地产行业主要通过房地产项目建设的方式生产出该行业特有的商品――房屋，因此建设施工阶段实质上是一个典型的生产过程。在这个生产过程中，房地产行业也面临着来自方方面面的资金风险。在房地产企业外部，面临着原材料产品价格波动带来的资金风险，原材料价格上涨意味着企业未来所需采购原材料成本增加，企业成本增加，可能造成企业的利润减少甚至亏损；原材料价格下降意味着企业如果当期库存较多，则企业从长远角度看，企业成本超过同行业其他企业，也会造成企业的利润减少甚至亏损。在房地产内部，对于所融通的闲置资金的投资方式安排会直接影响到企业整体的盈利水平和风险状况，在建设施工过程中企业面临的资金风险对房地产项目能否顺利落地起到了重要作用。
（三）后期处置风险――房地产项目建成完工后出售、出租阶段面临的资金风险
房地产企业项目开发建设完工之后，就进入到房地产企业项目后期处置阶段。在这一阶段，大多数房地产企业都会采用出售的方式进行处置，少部分企业采取长期出租或自用的方式进行处置。不同置方式也给企业带来了不同的风险。而处置实质上是给企业带来最大资金风险的方式。处置过程需要企业具有强大的营销能力和营销策略，营销策略的制定及政府政策的引导都会影响到房地产项目的处置时间和资金回收的速度。
三、控制房地产资金风险的方法和策略
（一）提升前期调研效果，增强投资策略的准确性和可靠性
房地产企业在项目开发初期需要对行业环境进行全面评估，除此之外还需要对项目所在区位等进行全面宏观了解以最终完成项目投资初期的评价，实现提升前期调研效果，增强投资策略准确性和可靠性的作用。首先，房地产企业需要牢牢把握政府政策导向，对于大力发展区域经济的地区可以加大投资力度，对于严格控制开发购房的地区，房地产开发企业在进行房地产项目开发时就需要保持谨慎的态度，严格控制企业可能面临的资金风险。其次，在制定投资策略时可以通过经济数学模型的构建进行定量分析，提升决策的准确性和可靠性。准确的经济预测模型和风险控制模型可以从收益和风险两个维度对项目进行评价，最终决定是否对项目进行可靠投资。
（二）善用金融工具、加强监督管理，降低在建设施工过程中的资金风险
随着我国金融市场的不断完善和开放，其在各行各业的资金融通、风险规避方面都起到了重要作用。在这种情况下，房地产企业可以利用当前金融市场上具有的一定作用来降低自身在建设施工过程中存在的资金风险。首先，企业可以通过宏观预测方式推测未来原材料的价格涨跌情况，之后通过使用期权、期货、套期保值等方式来进行风险的置换或者规避，实现企业的平稳发展和有效运营。其次，企业需要在建设施工过程中加强对项目施工内容的监督管理，通过完善的内部控制避免不合规现象的出现，也可以避免资金的浪费，提升资金的使用效率，促进资金有效周转，降低建设施工过程中的资金风险。
（三）完善营销策略，提升营销能力，降低处置阶段的资金风险
房地产企业的营销策略应该具有较强的可操作性和可识别性，同时营销策略的制定也需要符合国家政策的基本规划，切不可通过虚假营销等方式进行房地产项目处置，不合理的营销策略会增大企业的法律合规风险，使得企业面临行政处罚甚至冻结资金等资金风险。而企业只有结合市场情况和社会现状制定的营销策略，才能被目标人群所接受，也只有通过强有力的营销能力和品牌能力，才能在最合适的周期内完成房地产项目的变现和处置。
四、结语
随着国家供给侧改革战略的不断深化和实现，房地产企业也进入了改革的关键期。房地产企业必须对企业项目选择、项目建设和项目处置等环节进行全面控制，促使企业有效把控资金风险，最终实现房地产企业平稳有效增长，实现企业的二次腾飞。
参考文献
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1引言
国家统计局数据显示，2014年全国建筑业总产值为176713亿元，同比增长109%，我国建筑业在2003年发展增速超过20%后，多年保持高速增长，但在2012年开始步入下行区间，2014年创新低。随着民生工程的建设、新型城镇化的推进，建筑业处于低迷发展状态的时间不会太长。未来建筑业将不会频繁再现20%以上的增速，会走向相对平缓的发展态势。前些年，建筑行业的高速增长主要受益于固定资产投资的高增长，但过去高增长留下很多隐患，我们觉得施工行业现在放缓脚步是适应我国经济发展和结构调整“新常态”的必然，是一个回归正常、走向理性的过程。企业的一切生产经营活动都离不开充裕的资金，而资金的使用也是贯穿于企业的各个运作环节，我国施工行业过去依靠大投入、铺摊子的快速、粗放的发展模式已经与国资改革步伐相悖，施工行业的财务管理工作也应适时调整方向，尤其是资金风险管理上应更具前瞻性和敏锐性，避免企业因资金链的断裂陷入财务危机甚至破产，许多施工企业甚至没有资金风险管理这个意识，因此，对施工行业资金风险预警与控制研究具有重要意义。从施工企业资金风险发展的脉络来看，首先要对形成施工单位资金风险的成因着手，及时发现资金危机的预警信号，为管理者和投资者及时观察企业的经营风险提供依据，另一方面为施工行业资金困境的解决提供可靠的财务指标借鉴。
2文献回顾
国内一些学者从资金链角度研究了资金链断裂引起的风险原因。申建（2009）从案例的角度来说明导致企业资金链断裂的主要原因是企业对资金链的管理未引起足够重视，风险意识缺位；盲目投资，过度多元化；银根紧缩，融资难度增大。杨毓（2009）在分析影响企业资金链断裂的各种因素之间关联关系的基础上，认为资金链断裂的外部原因主要有宏观经济形势周期性变化、经济金融体制不健全、金融机构行为无序；内部原因主要有盲目多元化经营、内部财务管理不善、随意担保、被关联方影响、制衡机制缺失、高管行为失控、违规运作非法获取资金。郑和平（2011）从财务角度研究资金链断裂的内部原因，主要有以下几点：盲目扩张、过度负债、现金流管理混乱、违背投资的成本效益原则、融资不当。张金昌（2012）等认为企业资金链断裂是由企业出现难以弥补的资金缺口造成，并提出识别资金链断裂可能性的八个指标，并用上市公司的财务数据对这些指标的识别准确性进行了实证检验。大多数学者只从定性角度研究资金断裂，并没有量化研究资金风险。
在预警模型研究中，大多数学者主要集中在财务风险预警。Beaver（1966）首次运用统计学方法提出较为成熟的单变量判定模型，实证结果发现具有良好的预测性的财务比率为现金流量/发债、资产负债率和资产收益率。而单变量每次只运用一个利率进行预测，不能全面反映财务状况，因此具有很大的局限性。Altman（1968）首次运用多变量判别建立了著名的Z值模型。判别变量分类为营运资本/总资产、留存收益/总资产、息税前收益/总资产、股票市值/债务的账面价值、销售收入/总资产。周守华（1996）等对Z计分模型进行改造，建立了F分数模型，在该模型中加入了现金流量这一预付自变量，并扩充了样本量。
Ohlson（1980）使用Logistic回归方法证明公司规模、资本结构、企业业绩和当前融资能力对企业财务困境的预测的准确率达到9612%；逻辑回归分析方法使财务预警得到了重大改进，克服了传统判别分析中的许多问题。Odour（1990）等首次讲神经网络模型应用于企业财务危机预警，实证研究显示该模型的辨别率极高。此模型要由于当时的判别分析模型，但也仅是神经网络方法的应用展示和Z值模型研究的重复。Min（2006）等学者将遗传算法与支持向量机相结合，构建了企业危机预警模型，研究结论表明该模型综合性能良好。
国内外关于财务风险预警研究较多，考虑到资金风险是造成财务风险的一个关键因素，研究资金风险预警更有针对性，更能控制财务危机的资金风险源头。本文将在国内外资金链已有的研究成果基础上，从施工企业资金风险成因着手，识别施工企业资金风险的表现，运用功效系数法建立施工行业资金风险预警体系，并以广西五建为实证检验模型的合理性和有效性。
3资金风险预警与控制概述
资金风险是指企业由于受外部环境影响或内部经营管理不善，引起资金短缺风险，进一步恶化导致企业的资金链断裂，造成企业支付能力不足或者支付能力丧失，从而使企业陷入财务危机的可能性。
资金风险预警是指全面收集、整理、分析企业内外部经营的相关资料，利用及时的数据化管理方式，通过财务指标的变化预先告知经营者企业将面临的潜在风险，同时通过财务数据明细分析找出资金危机发生的原因和企业资金管理体系中隐藏的问题，提出有效的解决方案及措施。
4施工企业资金风险的成因
施工企业由于生产周期长、前期投资大、露天作业多等行业的特殊性，面临的资金风险存在于企业经营管理、财务活动和项目建设的各个环节，还有可能受国家宏观调控政策的影响、自然灾害的影响，因此，影响施工企业资金风险的因素主要分为两大类：一是企业外部因素；二是企业内部因素。
41企业外部宏观环境因素
411国家宏观经济政策影响
国家政策的调整和社会经济所处发展阶段直接影响施工企业的生产经营活动。“十二五”期间，国民经济以提高经济发展质量和效益为中心，全面深化改革，着力稳增长、调结构、在新常态下呈现出平稳增长的良好局面。随着国民经济增长速度的放缓，施工企业的发展速度从原来高速增长进入中低速发展基调。现阶段，国家仍继续加大对民生支出的投入力度，完善基础设施及平衡东西部差距；近期央行连续降准降息也表明政策导向刺激经济增长，对于施工行业来说是一个重大利好。央行对各大商业银行及金融机构发出积极信号，使得施工行业在争取融资额度规模扩大，难度降低，保证企业运转资金充裕。反之，国家经济发展低迷或有意控制房产经济发展规模和速度，则施工企业在金融机构融资规模会大大缩水，并且难度加大，引起企业融资成本提高及资金链的空缺。
412自然环境影响
由于施工企业作业以露天为多，而自然环境的变化不以人的意志为转移。突发的地质灾害、台风、洪水、冰冻等不可抗力带给施工企业的损失不可小觑。由于这些灾害的发生导致工期延误、项目作业现场破坏、成本费用的增加给企业造成的资金损失和压力非同一般。
413行业环境影响
我国施工企业同质化严重及相关法律法规的不完善，带来了企业间严重的过度竞争。畸形的过度竞争，侵占了施工企业的部分利润空间，加之建筑材料价格波动、建筑人工成本攀升、环保要求日趋严格引起的成本上升、建设单位长期占优势地位不按时拨付工程进度款引起的资金周转速度低等行业环境的影响，造成施工企业利润微薄，行业平均利润率为3%左右，属于国民经济中的低利行业。
42企业内部因素影响
421内部管理人员因素
企业的资金链是否能平稳、有效地支持企业日常经营活动的开展，关键在于日常的资金运营管理水平。而无论企业自动化、信息化管理水平有多高，最终控制终端都是依靠管理人员的管控，所以管理人员素质的高低直接影响资金管理的水平。企业管理层的财务决策、资金风险管理意识和水平、基层财务人员资金管理的执行力、项目工程管理人员各个环节成本费用控制意识等人员素质的高低直接引起资金管理活动现实或者潜在的风险。
422资金运营风险
施工行业的资金运营风险就是在资金的投放和使用过程中由于缺少对资金的监控导致资金周转不灵或者资金链断裂的风险。由于市场经济活动存在众多不确定因素、对投资项目不能掌握充足的信息以及对投资风险认识存在局限性都有可能导致企业现实收益和预期收益的差异。施工项目具有分散性，项目资金的投放和管控大多依赖项目经理，上下级资金信息不对称、缺乏有效沟通造成资金使用成本上升；施工单位与建设单位长期不平等地位引起的施工单位前期垫付资金量大，各种履约金、保证金比例的提高长期占用施工单位的流动资金；由于建设单位信用缺失，应收账款不能及时回收，更是使得施工企业的资金周转率降低，财务成本增加，债务状况雪上加霜。
423企业融资结构不合理
由于施工企业固有的先施工后结算再支付，结算和支付滞后的行业特点，导致施工企业普遍存在已完工未结算、应收账款与应付账款双高，承揽的项目规模大、前期投入资金大造成的高资金负债率的局面。而金融机构短期流动资金借款获取途径相对快捷简单，施工企业往往付出高财务成本的代价获得资金来源，而施工企业的产品生产周期多在两到三年之间，建设单位按照施工进度仅拨付百分之七十到八十五的工程款，这种短期借款与生产周期长的矛盾、工程款回款率低与实际垫资率高的矛盾引起的资金供应不足，到期债务清偿能力的不足往往是资金链断裂的源头之一。
424资金风险预警机制的缺失
施工企业前期往往为了扩大规模盲目融资占领市场，经营管理方式都相对其他行业较为粗放，融资存量已超过企业正常偿债能力，超负荷的融资运作模式带来的资金风险被扩大的营业规模所覆盖。在各种内部控制制度的完善上尚且不足，资金管理过程中存在大量的主观判断，对于资金管理工作还处于收支管理和成本费用的核算，没有运用管理会计的知识对风险的识别和控制采取有效的措施，在资金危机潜伏期及时调整和合理配置资金。当资金链断裂时，已经无法收拾残局，导致企业最终破产、倒闭。
5构建资金风险预警模型
51“功效系数法”的概念
功效系数法又叫功效函数法，它是根据多目标规划原理，对每一项评价指标确定一个满意值和不允许值，以满意值为上限，以不允许值为下限，计算各指标实现满意值的程度，并以此确定各指标的分数，再经过加权平均进行综合，从而评价被研究对象的综合状况。运用功效系数法进行业绩评价，企业中不同的业绩因素得以综合，包括财务和非财务的、定向的和非定向的。
52评价施工企业资金风险财务指标的选取
本文结合施工企业的行业特点以及考量资金风险所选取19个定量指标，涉及企业的盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力及其现金流量和管理等方面。本文把财务指标分为极大变量和极小变量，极大型变量指标值在一定程度上越大越好，极小型变量在一定程度上越小越好，由财务常识所知除资产负债率、应收账款增长率和应收账款占总资产比例为极小变量指标外都属于极大型变量指标。见表1。
53变量指标权重的确定
变量指标权重的确定参考了国务院国有资产监督管理委员的《中央企业综合绩效评价实施细则》中的指标权重，又利用相关系数法，通过计算各指标间的相关系数和，依据指标间的数字关系计算而得，见表2。
54变量满意值和不允许值的确定
传统的功效系数法对财务指标值划分为标准值、满意值和不允许值，由于行业性质、特点、规范大小等实际情况的不同，很难划分行业的标准值，理论上也没有明确定义的满意值和不允许值。因此，结合建筑企业财务指标特点，假设这些财务指标符合正态分布的前提下，根据概率统计的基本知识，我们将极大变量的上限值确定为满意值：
满意值=指标平均值+2×指标标准差
按正态分布理论，由上式确定的满意值与指标平均值之间包含了全部数值的4773%。
同理，我们将极大变量的下限值确定为不允许值：
不允许值=指标平均值-025×指标标准偏差
按正态分布理论，由上式确定的满意值和指标平均值之间包含了全部数值的853%。
极小变量满意值和不允许值的确定与极大变量相反。在此基础上对单项功效系数的计算公式也进行了改进：
（1）极大变量单项功效系数
（实际值-满意值）/（满意值-不允许值）×40+60实际值
100实际值≥满意值
（2）极小变量单项功效系数
（满意值-实际值）/（满意值-不允许值）×40+60实际值
100实际值≥满意值
变量的满意值和不允许值根据以上公式并参考了建筑行业绩效评价中的财务指标的优秀值和较差值，同时结合施工企业的实际情况而确定的。极大变量满意值和不允许值的计算公式分别是在变量平均值的基础上增加二倍的标准差和减去标准偏差的四分之一，极小值则相反。见表3。
55资金风险等级的划分
运用功效系数法进行资金风险预警时，风险等级是反映资金风险严重程度的重要标志，所以对其区间的划分是企业资金风险预警的一个非常重要的部分。一般学者进行财务风险预警研究时，对于财务风险预警等级的划分主要是90～100资金状况良好，可以预报“双绿灯”；80～90资金状况正常，可以预报“绿灯”；70～80资金风险潜伏期，可预报“黄灯”；60～70资金风险发作期，可预报“红灯”；0～60资金风险恶化期，可预报“双红灯”。根据施工行业垫资额大、回款周期长、资产负债率高等行业特点及上述有关理论叙述结合，本文对于资金风险预警风险等级的划分如表4。
6实证浅析
B省某建筑工程公司（简称：A公司）是B省建工集团下属的具有独立法人资格的子公司，始建于1958年，是B省首家既拥有国家房屋建筑工程施工总承包特级资质、又拥有建筑工程甲级设计资质的大型国有建筑施工企业。位列“中国建筑业企业500强前200位”、“B省建筑业50强第1位”；有5项工程荣获中国建设工程质量最高奖――鲁班奖、4项工程获得国家优质工程奖、7项工程荣获中国建筑工程装饰奖、7项工程荣获全国满意建筑工程奖；37个工地获得国家AAA级安全文明工地。2011―2015年，公司营业收入年均增长率达19%，年均净资产收益率达575%，高出全国平均值085%，年均新签合同额增长率为195%，高于全国和该省同行业年均水平。在公司生产经营规模快速增长的同时，高负债率、低回款率引起的资金风险不容小觑。
61财务报表基础数据及运算
具体数据见表5。
由表7统计结果显示：除2013年综合功效系数略微倾向红灯区以外，其他年度都处于黄灯区。说明A公司资金状况在2012―2015年期间都处于资金风险潜伏期，结果与实际情况匹配度较高。在过去的“十二五”期间，A公司无论是在营业规模还是综合实力上都在逐年上升，但在财务管理尤其是资金风险管理上的问题也日益凸显，资产负债率均在80%以上，这与多数金融机构对施工企业理想资产负债率70%左右相距甚远；应收账款周转率逐年下降说明应收账款回款周期拉长、发生坏账损失的可能性增加，资金整体的流动性降低及短期偿债能力降低。在资金风险潜伏期，企业应及时找出风险根源，采取切实可行的措施遏制风险的发展，避免发生资金链断裂陷入财务困境的僵局。
7施工企业资金风险防范措施
基于以上分析结合资金风险形成的原因，笔者从施工企业项目成本管控、应收账款管理、资金运营管理、内部控制制度和人员素质提升五个方面阐述防范资金风险的措施。
71细化工程项目成本费用全过程管控工作
建筑施工企业成本费用控制的关键和基础就是工程项目的管理，必须加强项目成本的全预算工作，从项目的投标报价、合同谈判到材料成本的节约，从间接费用的支出和管理费用的把控都要进行精细化管理。在投标和合同谈判阶段，可以降低工程履约保证金、质量保证金等沉没资金的比例，争取工程款拨付节点的提前和比例的提升；建筑主材要采取集中采购平台，采购过程中要体现“公平、公正、公开”的原则，保证采购过程的透明性和公正性，杜绝采购回扣及其他不必要费用的发生；对于施工期间产生的费用支出要严格把控，争取项目利润的最大化。
72建立长效可行的应收账款管理制度
项目经理应明确收款责任人，按合同约定和工程进度及时收取工程进度款；提升自身引领结算管理的能力，推进竣工结算工作，并敦促建设单位在合同约定时间内审定材料，形成合法债权；明确项目责任人，对于超过期限的应收账款应定制切实可行的清欠方案和相应的奖惩措施，必要时可成立专门的清欠办公室采取各种手段有计划、有针对性的收回工程款；由于建设单位失信造成停缓建的工程项目，可以融资带动清欠，引入第三方资金，盘活停缓建项目，加速资金的回笼和周转。
73加强资金运营的全过程管理
完善资金筹资决策机制，首先要对现有经营规模以及发展态势进行分析，对融资的数量、用途、使用期限充分的调研，融资量超出需求范围造成资金成本的浪费以及负债到期集中造成资金压力的集中都会形成资金风险，因此必须合理融资并对企业负债结构做短期、中期、长期上的匹配；拓展融资渠道，创新融资机制，建立银企之间合作的深度与广度，扩大免担保信用贷款的规模，在传统金融产品的基础上，创新使用融资租赁、贸易链、大项目融资、企业债等新型金融产品。为适应建筑业发展“新常态”，积极引进PPP、扶贫、新能源、基础设施、民生工程等项目融资模式，降低资产负债率，加强资金风险管控；实行资金的全面预算工作，将资金预算管理与项目预算有效结合，对日常现金流量动态检测，及时了解资金缺口有效调度资金安排。
74建立健全内部风险控制制度
健全信用等级评价制度，对大宗材料供应商及建设单位信用等级评价可以有效降低资金风险的可能性；建立重点大型工程项目的财务总监派遣制度，保证大型项目财务活动的顺利进行，降低资金风险；完善企业内部审计监督制度，重点对亏损或存在亏损的项目实施跟踪审计，以资金流为主线加强对重点部门、重点资金、重大投资的审计力度，提高资金使用效率；建立长期有效的资金风险预警系统，降低资金风险的有效途径之一就是相应的预警系统，做好资金的动态化管理，在资金风险恶化前识别风险，找到源头并且采取有效措施将风险扼杀在摇篮中。
75提升全员财务素质
资金风险的管理最终落实到施工企业的管理人员，从上至董事成员下到基层财务工作者，从整体公司到局部项目都要增强资金运营风险防范意识，对资金的审查批准采取严格的控制，防止个人的专断独权。企业的飞速发展要求全员素质全方位匹配，管理的精细化和专业性必须跟上发展的要求。对资金风险预警的研究还需要整体财务队伍不断地学习、研究、创新，从基础财务工作者上升到管理会计的角色适应时代的发展。
8结论及局限性
本文以施工企业为研究对象，以财务风险和功效系数法的相关理论为基础，分析了施工行业资金风险的成因及表现，并以广西五建为实证运用改进的功效系数法进行资金风险预警模型的初步设计和检验，得出的主要结论有：
（1）改进的功效系数法适用于施工企业资金风险预警模型的设计需要，并通过广西五建实证检验与实际情况匹配度高。
（2）功效系数法得出的模型表明：施工企业的资金风险状况可以从六个方面表述，即盈利能力、营运能力、偿债能力、发展能力、现金流量情况和固定资产、应收账款的管理状况。
（3）从细化项目成本全过程管控、建立长效可行的应收账款管理制度、加强资金运营的全过程管理、建立健全内部风险控制制度和提升全员财务素质五个方面给出防范施工企业资金风险的措施。
当然，本文的研究也存在一定的局限性：
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【关键词】内部控制 资金风险 防范
一、前言
健全的内部控制贯穿于企业的整个管理过程中。现行成熟的内部控制包括控制环境，为企业的正常的资金流转创造一个诚信的环境；风险评估，为防范资金风险提供依据；控制活动，是对资金风险采取手段；信息与沟通，为资金灵活运转提供条件；监控活动，则是保证以上的控制质量从而保证减少资金风险。从企业的人员组织到对资金风险的控制程序，其中由信息沟通与监控贯穿。这五个要素相互联系，相互作用，为企业的资金安全提供保障。
二、完善组织构架，明确责权
一个良好运营的企业需要从内部开始来确保资金的安全，企业内部活动的安全与有效性确保后，才能为资金在市场中流转时不会因为内部问题而出现资金风险，因此企业需要完善的组织与制度来为企业资金的安全运营提供保障。
（一）健全组织构架
资金的正常运营需要企业管理者和内部组织经营。而为了实现企业的发展战略，对于现代的企业不论处于新建、重组改制还是存续状态，企业必须把建立和完善组织构架放在首位。不完整的组织构架会对资金不同阶段的流转造成威胁。其中组织架构可以分为治理结构与内部机构两个层次。为了确保资金带给治理者的利益，企业在形成科学有效的职责分工和制衡机制中，需要建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限。内部机构的完善要根据企业不同业务发展的需要，而业务的顺利展开是确保资金收入的重要因素，为此企业要针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担义务从而为业务顺利展开进而实现为资金的运营提供有力的支撑。
（二）明确责权
为了能让整个组织成为一个责任与权力的有机统一整体，在组织架构完善的基础上，正确的处理集权和分权的关系，既确保部门有充分的权利，又尽力可能避免权力被滥用或是越权行事。每一个管理职位都具有某种特定的、内在的权利和职权相应完场国祚所承担的责任。其中授权就是组织管理者对权利进行明确分配的一种主要方式。企业授权要按照责权一致、授权有度、有效控制的原则，合理分派职权。同时以适当的方式与手段，进行必要的监控，以保证权力的正确运用与祖师目标的实现。
组织结构是业务骨架，责权则是血液，只有两者都完善才能让企业有活力能够保证资金的运营，能够防范风险。
三、应对风险，控制资金活动
防范资金风险首先需要明确的是防范的具体对象，在采取应对措施后对于没有预测到的风险在未知前要采取一定的控制措施，而风险会发生在很多环节，所以对于每一个环节都要进行控制。
（一）评估资金风险采取应对措施
在企业的资金活动中，资金风险包括资金管理风险，业务流程中的风险，在筹资与投资活动中发生的风险等。风险是具有不确定性的，面对可能发生的风险，企业需要根据不同的风险类型采取风险规避、风险降低、风险分担或风险接受等措施。风险的应对措施是确保资金的安全与效益最大化，但是还需要企业保持应有的灵敏度，针对变化的外部环境进行相应的风险评估。
（二）控制资金活动
企业在对资金风险进行评估、确定风险应对的策略后，应当对剩余的资金风险采取控制措施。首先要考虑到的是管理资金的人员岗位分配问题。因为资金问题敏感，在资金业务中，有些岗位是需要安排两人以上担任，这样可以形成相互监督避免从人员职务配置上产生的舞弊和错误产生。在资金业务中注意配置的岗位有：资金支付的审批与执行，资金的保管、记录与盘点，资金流转过程的信息记录与后期的审计监督，其中出纳岗位尤其需要注意，因为出纳是与现金，银行存款直接接触的，所以出纳人员不能兼任任何会计其他职务除了能够记录现金日记账与银行日记账外其他账目的登记工作都不能担任。此外，企业应结合自身实际情况，为了长久确保资金安全，对涉及货币资金业务的人员定期进行职务轮换。
除了完善不相容岗位的控制对于确保资金安全，在资金的运营中会发生的风险，内部控制也有方法对其进行防范。因为企业存在的目的就是通过经营活动为股东赢得财富，为此，对于营运情况的分析是企业必须在经营过程中定期展开的。企业在营运的过程中会有生产、购销、投资、财务等方面的信息，利用比较分析、比率分析等方法定期对企业资金运营活动进行分析，发现存在的问题，查找原因，并提出改进意见和应对措施。运营分析的内容也是非常丰富的，其中为了防范资金风险主要分析的有筹资能力、偿债能力、营运能力、盈利能力。
筹资能力要考虑到企业的获利水平与外部债务筹资与权益筹资能力；偿债能力是主要从短期偿还能力与长期偿还能力分析，其中短期债务对于企业的财务风险影响较大；营运能力反映的是资金周转状况，在每个经营环节出现问题都会影响到资金周转；盈利能力是指企业赚取利润的能力，企业可以使用内含报酬率、净现值、会计收益率、投资回收期等指标来分析资金运作获利的能力。
四、加强沟通与内部监督
资金的流动性强，产生的信息多而复杂。不仅需要是企业内部专业人员的收集与整理，也需要将这些信息以恰当的方式在企业各个层级之间进行及时传递、有效沟通和正确使用。信息与沟通贯穿于内部控制体系的内部环境、风险评估、控制活动、内部监督四个基本要素，是四个基本要素的重要工具。因此内部控制要求建立必需的沟通渠道和机制才能有效的防范资金风险。
由于在内部控制设计之初的局限性与认识不足等问题，内部控制不可能是完美的。而内部控制在实际运行过程中，由于信息沟通的漏洞使得员工对于制度的理解有偏差造成防范资金风险的制度不能够很好地发挥作用。在内部监督中内部审计确保资金安全起到了很大的作用。因为内部审计首先有利于公司所有者对经营者的监督，加强公司内部经营管理为了资金运营提供了良好的基础；其次有利于对公司经营者的业绩尽行鉴证与评价；最后是有利于强化公司风险管理，增加公司价值。
五、结语
企业内部控制制度的完善与正确的执行能有效的防范资金风险。其中如果出现管理者凌驾于制度之上或是出现内部的包庇则会让内部控制制度形同虚设，给企业的资金活动带来风险。因此企业需要把经营层面的内部控制和公司治理层面的内部控制结合。笔者主要是从基本的资金风险点来论述内部控制，各个企业需要根据自己的企业文化特点与业务特点来建立制度，从而确保资金活动的安全。
参考文献
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投资资金风险率范文5
【关键词】企业 内控管理 资金风险 把控策略
内部控制管理贯穿于企业整个生产经营过程，是企业提高自身竞争力的必要手段，也是保证企业良好经济效益的有效措施。在市场经济背景下，企业原有的内控管理模式逐渐暴露出了很多不足，已经无法满足现阶段企业发展需求，针对这种情况，必须对企业内控管理进行重新定位，采取科学、有效的优化措施，提高内控管理水平。
一、企业内控管理含义
企业内控管理是一项综合性、系统性的管理活动，管理内容涉及到控制环境、信息沟通、会计系统、风险评估、控制程序等几个方面方面，管理对象包括人员、财务、资产以及工作流程等多个因素。企业内控管理的具体过程，是以实现企业的发展战略目标为最终目的，通过建立监督和管控机制，时刻掌握企业经营运行的动态情况，保证企业资金以及各项资源调配的合理性和科学性，保证资产财务信息的真实性、准确性和及时性，为企业正常、稳定发展提供基础保障。
二、企业内控管理与资金风险把控现状
从当前的企业内控管理与资金风险把控情况来看，还有很多不足之处有待完善，严重影响了企业的正常、稳定发展，是企业发展过程中必须重视并解决的问题。
（一）企业内控管理现状
企业为了约束生产经营活动，都会制定相应的规章制度，但是因为规章制度的内容繁杂，部分企业为了省事会将其进行简化，导致规章制度内容不够精细化和完整化，无法为内控管理提供可靠的依据，内控管理便会丧失动力。一些企业的发展目光短浅，对内控管理认识不够全面，认为内控管理无法直接为企业带来经济效益，反而会加重企业管理任务，内控管理理念比较落后，仅仅停留在表面工作，执行力度不强。还有一些企业在开展内控管理工作时，缺乏对企业各个部门的有机协调，管理职权和管理责任划分不清，没有做好不同部门之间的衔接工作，存在较多的管理漏洞或者是重合管理现象，内控管理整体协调性不强[1]。
（二）企业资金风险把控现状
企业资金风险包括外部风险和内部风险两方面，常见的资金风险问题主要有盲目投资、不正确融资以及财务决策失误等。部分企业在扩大自身生产经营规模时，缺乏理性思考，没有对市场环境以及企业发展现状进行综合考虑，投资行为存在较大的风险。一些企业在融资过程中，占用了过多的资金，导致企业可流动资金较少，出现资金紧张现象，无法满足生产经营活动正常开展的资金需求，面临较大的资金风险。还有一些企业因内控管理存在较多的问题，无法保证资产信息的准确性和真实性，出现财务决策失误的概率较高，会带来较大的财务风险损失。
三、企业内控管理中资金风险把控策略
内部控制管理是企业众多管理事务中的重点，涵盖企业经营运行过程中的多个方面，所以在加强资金风险把控力度时，需要从不同环节入手。
（一）加强内部环境控制
加强内部环境控制，营造稳定的内部环境，可以有效提高资金风险把控力度。首先，企业应该深刻理解内控管理含义，明确其重要性，及时更新内控管理理念，建立健全内控管理体系。其次，企业应对管理部门进行整合优化，保证部门设置的合理性，避免出现部门冗杂下现象。同时，应该加强企业文化建设，做好员工的思想政治教育工作，形成积极向上的良好企业氛围，对员工形成督促和激励作用。最后，企业应该加强民主制度建设，使全体员工积极参与到企业管理事务中，发挥团队力量[2]。
（二）建立完善的信息系统
企业的经营管理离不开有效的信息沟通和交流，所以企业要建立完善的信息系统，保证信息沟通的及时性和通畅性。在进行资金风险的把控过程中，无论是在对资金风险进行评估，还是对资金活动的控制中都要注意相关信息的沟通与协调，时刻把握信息的真实性和合理性。在进程资金操作过程中，要时刻保证信息传递过程的畅通性，把资金等相关信息准确迅速地传递到企业内各部门之间，方便各部门做出恰当的回应和决策。
（三）加强企业资金管理
加强企业资金管理是降低资金风险的必要措施。企业应该构建完善的资金管理体系，建立健全资金管理制度，并设置专门的管理部门，使其独立于其他管理部门，对会计系统进行监督和管控，保证财务信息的准确性和真实性。同时，还需要加强对财务人员的培训，提高其工作能力和岗位职责意识，并对其进行定期考核，采取轮岗制度，调动财务人员的工作积极性和主动性，。除此之外，还需要做好风险评估管理，防范会计工作风险，避免出现伪造会计信息、企业税务风险等问题，保证企业资金调动的合理性及科学性，避免出现资金链断裂风险、融资风险、投资风险等问题，确保企业财务决策的科学有效。
四、结束语
通过开展企业内控管理，加强资金风险把控力度，可以对企业内部运行体系进行优化，实现资金和资源利用率的最大化，并能够根据外部环境变化对生产经营方式进行调整，保证企业发展方向的正确性以及发展战略的可行性，可以有效增强企业抵御风险能力。企业可以通过加强内部环境控制，建立完善的信息系统，加强企业资金管理等措施，做好内控管理中的资金风险把控工作，为实现自身的良好、稳定发展提供有力保障。
参考文献
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投资资金风险率范文6
关键词：财务风险； 风险识别； 财务活动； 风险防范
1.财务风险的概念
财务风险是指企业在各项财务活动中，由于各种难以预料和控制的因素存在，使企业的财务收益与预期收益有所差异的不确定性。财务风险按其包含的内容有广义与狭义之分。
狭义的财务风险通常被称为举债风险，是指由于企业举债而给企业带来的财务不确定性。举债给企业带来更多流动资金，为企业创造财富带来有利条件，但同时也给企业到期还债带来负担。这种风险的大小和借债规模有关。规模越大，风险越大。一旦负载过重，企业不能到期还款，很可能导致企业破产。
广义的财务风险是指在企业的各项财务活动中，由于环境及其他难以预料的因素的影响，使企业的预期财务收益与实际的收益有所差异。它是从企业生产经营的全过程看待企业的风险的。
因此，现代企业财务风险可以定义为企业在筹资、投资、营运及收益分配各项财务活动过程中，由于各种无法预料的因素作用，使企业的实际财务收益与预计财务收益发生背离，因而存在蒙受经济损失或获取超额利润的机会和可能性。
2. 企业财务风险的成因分析
2.1 筹资风险成因分析
企业的创立、生存与发展壮大，都必须以投入、保持和再投入一定的资金为前提。资金是企业经济活动的第一动力。但是资金又是一种稀缺的资源，企业的筹资过程实质上是一种以资金供求形式表现出来的资源配置过程，即企业能否取得资金、以何种形式、何种管道取得资金。一般企业取得资金主要通过信贷形式。筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，企业筹集资金的主要目的，是为了扩大生产经营规模，提高企业经济效益。但企业筹资特别是银行性融资后，会导致企业的债务增加，偿债压力增大，而负担沉重的举债成本也会影响企业总体的经济效益。企业筹资风险主要受以下几方面影响：
2.1.1金额大小
负债是企业法定承担的责任，到期必须偿还，市场经济条件下，企业的偿债能力如何，是否存在偿债风险，关系到企业能否持续经营。所以筹资金额大小主要影响企业的资产结构，企业能否及时足额还本。
2.1.2资金成本
企业筹集资金和使用资金需付出一定的成本。资金成本主要是利息费用，利息一般随额度大小及时间长短而正比例变化，它会影响企业流动资金的周转。
2.1.3负债结构
企业负债结构主要影响企业短期和长期偿债能力。如果负债中流动负债比重过大，则需要大量的流动资产作偿还保证。流动资产是盈利能力比较低的资产，如果企业拥有过多的流动资产，则说明企业资金利用效率比较低，盈利能力会受到影响，对企业的生产经营和长远发展不利。但长期负债过大，相应的资金成本也比较大。
2.2 投资风险成因分析
投资是继筹资之后资金运动的第二个环节。企业把资金筹集到之后，接着的任务主要就是把资金投放出去，运作起来，实现资金保值和增值。投资是以资金增值为目的而发生支出，但是影响投资的各种主客观因素极其复杂与多变，存在着巨大的不确定性，所以投资活动充满着巨大的风险。投资风险是指投资过程中或投资完成后投资者发生的经济损失和不能收回投资、不能带来预期收益的可能性。产生投资风险，主要有以下因素：（1）规模大小
（2）内部报酬率（3）投资回收期（4）投资项目与本企业经营相关度。投资相关度是指企业由于投资的目标不当而导致的损失。如果企业随意进入一些自身不熟悉的投资行业和领域，则会导致企业自身的主业也被拖垮的情况发生。所以如果企业投资的项目是新的行业，与原来经营的产品没有关联，相应的投资风险就较大。
3.3 营运风险成因分析
营运风险直观上是指企业采购、生产、销售活动产生的风险，实质上是企业资金的使用和回收风险。在企业理财活动中，造成企业资金使用风险的因素较多，按资金使用的具体形式分，有短期资金风险因素和长期资金风险因素。造成短期资金风险的因素，主要是存货；造成长期资金风险的因素，主要是项目投资风险因素。
3.3.1短期资金风险的相关因素分析
存货是短期资金风险的主要因素之一，指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。存货占用资金是有成本的，占用过多会使利息支出增加并导致利润的损失，各项开支的增加直接使成本上升。
3.3.2长期资金风险的相关因素分析
与项目微观投资效益指标有直接联系的因素都是影响项目投资风险的直接因素，如产品价格，销量，成本等；而企业投资的内部决策，是影响企业投资效益的各种因素的总和，投资决策的变化会带来其他风险因素的变化，因此，投资决策的不准确性是产生项目投资风险的主要根源，导致了投资收益的不确定性， 产生项目投资风险。
4. 企业财务风险控制对策
4.1筹资风险控制对策
企业在筹资前必须针对各种方案进行筹资效益预测分析，以最小的筹资资本实现最大的综合经济效益。投资收益和筹集资金的资金成本是决定应否筹资和筹资多少的重要因素，因此必须事先做好筹资效益分析。不同的资金来源有不同的资金方式，企业为了减少支出，需要分析各种筹资方式的资金成本，进行合理配置，确保以低成本筹集的资金能得到最大的利润收益，使筹集资金有意义的同时控制企业筹资风险。
4.1.1确定合适的筹资方式
企业筹资的每种方式都有优缺点，并与金融市场密切相关，企业筹资时机的把握，筹资对象的确定，证券发行的价格，发行期限，发行方式以及利率的确定，付款方式和回收期限等的设立，都会对企业筹资成功与否，筹资成本大小，筹资风险的强弱产生不同程度的影响。所以必须对各种筹资机会进行比较研究，确定合适的筹资方式，以降低筹资风险。
4.1.2确定合理的资金结构
企业应根据本企业财务状况，确定一个合理的资金结构。企业可以通过资产负债率、各种筹 集资金所占比例及各种资金成本比率等因素来确定最佳筹资结构比率，从而控制企业筹资风险。
4.1.3确定合理的还款期限
企业应采用还款期限稍长于项目投资回收期的筹资方式，还款期限太长，可能造成长期借款短期使用，利率太高，增加资金成本；反之会造成企业资金周转困难，无力偿还负债。因此企业必须做好预期的核算工作，从而更好的确定还款期限，以减少损失，降低企业筹资风险。企业应把内部、外部因素结合起来，综合考虑、制定好筹资决策，以最小的筹资资本和筹资风险获得最大的筹资效益。
4.2投资风险控制对策
风险越大，报酬率越高；风险越小，报酬率越低。企业进行投资时，各投资项目的风险是不同的。一般地，企业为减少风险，应把资金分布在不同的投资项目上，进行不同的投资组合。作为企业的领导者、决策者及财务人员，必须加强风险意识，充分认识各种潜在的风险因素以及发生损失的可能性，对于企业在投资中所面临的风险有明确的了解，提高对风险的客观性和预见性的认识，密切注意并采取科学的方法去预测、控制，掌握风险管理的主动权，力求避免、减少或转嫁风险。
企业必须综合考虑资金的投放时间和资金的投入量，适时投资，制定较科学的资金投放计划，合理安排，只有这样，才能提高资金收益率。要坚持集中财力、物力保证重点工程建设的原则。在项目资金能够满足的前提下，严防出现战线长、资金散的情况发生，要加强和改善企业的经营管理，压缩不合理的支出，加快投资资金的回收，提高资金的运行效率和使用效益，以确保投资项目取得最佳经济效果，将投资风险降到最低限度。
4.3营运风险控制对策
4.3.1合法经营，规避资金使用风险
合法经营是确保资金安全的前提，也是规避资金使用风险的第一要素。企业必须知道和明确界定哪些业务活动是合法的，哪些是被禁止的。同时企业在进行风险投资及货物赊销时，应该充分考虑资金回收及回收期限问题。因为回收期限越长，企业所承受的利息负担越大，利润越低，并且企业要对账款计提坏账准备金，这样企业又损失了所计提的坏账准备金的机会成本。
4.3.2加强资金运作的程序化、规范化管理，降低资金使用风险
(1)对严禁从事的业务活动及财务活动，企业各部门要严格把关，不得从事。对于那些可以从事的业务活动，企业则一定要按规定章程办事，这也是防范资金使用风险的最重要、最具体的措施。
(2)对于其他风险较大的投资项目、长期借款提供经济担保的事项等，要坚持企业领导决策层集体讨论决定，严禁独断专权、个人说了算，以防少数人的决定给企业造成重大经济损失。
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