企业纳税筹划管理范文1
1.含义。纳税筹划是纳税人在熟练掌握国家的相关法律法规尤其是税法的前提下，再根据本企业的具体实际情况，通过精英团队的周密研究与筹划，从而对本企业的生产经营、投资、理财等活动做出一系列的合理合法节税措施与决策。其目的在于企业在合理合法的纳税前提下，减轻税收总体负担，提高盈利水平，实现企业最终价值最大化。
2.原则。首先必须是合法性，这是企业的行为规范，也是企业生存发展的前提，更是企业纳税筹划的准绳。其次是超前性，这是企业对生产、投资、融资的安排与计划，因为纳税义务发生具有滞后性，因此有效的纳税筹划是实现税负最小的合理保证。最后是目的性，企业的纳税筹划是为发展战略服务的，所以纳税筹划与管理目标以及战略目标始终保持一致。
二、当期我国企业纳税筹划管理中出现的问题
1.意识的延续对纳税筹划的理解有误。在我国许多人中，包括企业管理者在内，一提到纳税筹划就将偷税漏税以及寻找各种借口去避税混淆在一起，为了减少日后麻烦，许多企业就不重视纳税筹划工作。如企业代缴个人所得税时，许多企业不考虑累进税率的起征点、上下税点的边界、年终奖与奖金的区别，全部混淆一并入工资缴纳个人所得税。认为这样做踏实，其实这种工资核算方式并没有多大错误，但是让职工多缴纳了许多个税。上述这种行为对个人、企业、国家都是不可取的。因为个人多拿自己应得的工资、企业合理地纳税才是国家真正倡导的。这样才能提高企业的运营效果，加速企业稳步发展。
2.对纳税筹划的风险意识淡视。纳税筹划是一项系统工程，不是一朝一夕的事情，它涉及到税法、经济、统计、会计、法律法规等多项相关法律知识，所以纳税筹划是一种高层次的理财活动，理财就面临着巨大的风险。因此在这错综复杂、瞬间变化的市场经济下，筹划稍有偏差就会给企业带来重大的经济损失，乃至破产。如中石油案件就说明了一切。但是许多企业却没有从风险意识形态下考虑税收筹划，他们大刀破斧式的“勇往直前”，缺乏对经营分析、政治风险、市场风险的调研与分析，更缺乏防范预案，最终使企业举步维艰。
3.缺乏纳税筹划的专业人才。通过上面的纳税筹划定义分析我们知道，纳税筹划是一种高智力的理财活动，它需要的是一种复合人才，具有高素质、高业务能力的核心人员，它不是企业过去简单的日常报税工作，这种工作不是一般的会计人员所能承担的，它应该是团队作业，在具有过硬的相关税收知识下，还要有相关的经济、法律、技术等综合能力水平，并具有高度的分析能力和科学的预测本领，但是在当今的实际情况下，企业很难具有这样的高尖端人才，有的企业真正科班出身的会计人员还不健全，所以纳税对于他们来讲就是按时向税务机关报税，最新的税收优惠与税务政策的变更一概不知，这样的人员不仅影响企业的纳税，更影响企业的生产与发展。
三、加强企业纳税筹划管理的措施和建议
1.加大宣传力度，正确理解纳税筹划的含义，使企业与职工得到合理的避税。偷税、漏税、拖税或者不纳税是永远不值得提倡的，但是合理避税应该受到企业的重视、国家的倡导。所以国家要加大纳税筹划的宣传力度，同时经常派税务机关来企业做宣传与指导工作。其次国家还应该建立完善的纳税筹划体系，使企业的纳税工作有法可依，有章可循。再有企业也应该增强纳税筹划意识，节约成本，增加收入，让职工多赚钱、企业多创利润这是国家的最终用意，所以也应该受国家的法律保护。如将职工的年终奖单独、合理地发放每月工资，避免工资的大起大落可以减少职工的个税，这也体现了国家税法的进一步完善。也是和谐和谐社会的一种表现。
2.提高纳税风险防范意识。收入与风险并存。纳税筹划是为了更好地增收节支，促进企业的良性循环。所以纳税筹划无论是对此项工作的管理者还是对接受纳税筹划的企业来说都面临着巨大的风险，这是客观存在的事实。不需要去掩饰。这就要求纳税人以及纳税筹划管理人员要周密地细致地做好外部市场以及税收政策的调研工作，同时再根据本企业的具体实际，进行周密的安排，在对企业的生产过程与涉税事项中始终保持高度的警惕性，做好风险的预测、分析、报警、评估工作，力争将风险控制在最小范围内。
3.关注纳税筹划人才的培养。既然纳税筹划需要的是复合人才，那么企业就要关注这方面的人才培养。企业首先让这方面的业务能手狠下基本功，让他们掌握企业整体的生产动态与企业的发展目标，使企业的运营在其大脑里有个清晰的轨迹。另一方应该通过各种方式与手段在不断地学习与专研会计、经济、法律等相关学科知识，使自己早日成为复合型人员。如积极参加税务师考试以及纳税筹划方面的知识培训，有条件的企业也将业务能手派出进修，同时还可以聘请外部的税务机构来企业讲座，并现场具体解答疑难问题，这样有利于他们的自身综合业务的提高与外部信息的及时掌握，同时也有利于对外部环境做出合理正确判断与反映。
企业纳税筹划管理范文2
【关键词】 纳税筹划；风险因素；风险管理
纳税筹划是企业在国家税收法律规定的范围内，对企业内部与外部资源进行整合，使得企业能够在处理纳税问题时，实现一定的节税收益。尽管我国开始纳税筹划已有二三十年的时间，但相关的理论研究还有待深入。而且，面临不断变化的税收环境和新税法政策的出台，企业稍有不慎就会被要求补缴税款或被处罚，导致纳税筹划失败，不但增加了企业的成本，还会给企业带来一定的风险。因此，研究纳税筹划的风险管理具有一定的现实意义。
一、税筹划风险概述
（一）纳税筹划风险的概念
《国际税收词典》中将纳税筹划表述为：“纳税筹划是指纳税人通过经营和私人实务的安排以达到减轻纳税的活动”。纳税筹划的目标是实现企业价值最大化和零涉税风险。
风险是事件出现损失的可能性，或者更广义地认为是事件实现收益的不确定性。关于什么是纳税筹划风险，目前还没有一个明确的定义，从逻辑上说，纳税筹划风险首先是一种风险，然后是一种由纳税筹划产生的风险。因此，可以借助风险的概念，结合纳税筹划的目标，来对纳税筹划风险的概念进行界定。本文认为纳税筹划风险是指企业纳税筹划因失败而导致的经济损失的可能性。
（二）企业纳税筹划风险的成因
形成纳税筹划风险的原因有很多，既有企业内部的因素，也有国家宏观政策方面的因素。
1.企业内部因素。（1）对纳税筹划的成本估计很难把握。企业在纳税筹划过程中，不仅要有资金流出的准备，还要花费精力和时间协调人际沟通，各种不确定因素很多，因此纳税筹划的成本不好估计。（2）纳税筹划方法在运用上具有很大的灵活性和风险性。纳税筹划有一定的空间，违法与不违法往往只有一步之遥。因此纳税人只有正确掌握和熟练运用纳税筹划的方法，遵循科学的纳税筹划原则，才能真正取得纳税筹划的成功，否则将可能给企业带来严重的损失。
2.国家宏观政策因素。（1）国家反避税措施不断加强。税收成本在企业成本中占据了一定比例，针对企业滥用纳税筹划的状况，税务机关也在不断加强对纳税筹划的监控，通过减少税法漏洞，增加反避税措施，来维护国家利益。国家反避税措施的加强，增加了企业纳税筹划的风险。（2）纳税筹划的合法性没有明确规定。纳税筹划不是一成不变的，是处于动态中并与企业的涉税情况及企业的总体策略密切相关的经济行为。纳税筹划的合法性涉及国家税务机关与企业纳税人间的相互博弈、相互“斗争”，因此很难明确规定，这也就不可避免地给企业的纳税筹划带来了更多风险。
（三）企业纳税筹划的风险因素分析
1.政策风险。纳税筹划必须有严格的政策法律作为依托，必须在税法或法令许可的范围内根据政府的税收政策导向，采用税法赋予的税收优惠或选择机会来进行，因此法律政策因素是引起纳税筹划风险的一个非常重要的因素。如果纳税人对税收相关政策不熟悉，把握不住政策的选择，以及变化的政策，那企业将面临纳税筹划失败的风险，最终影响到企业的切身利益。
2.经营风险。企业在进行纳税筹划时，为了达到纳税筹划的条件，创造条件所付出的成本能否收回具有不确定性，同时，企业在筹划过程中安排的一系列措施对企业经营活动的影响是持续性的。为了进行纳税筹划，企业各方面的配合都需要花费成本，培训专业人员、设计筹划方案、对执行方案的控制等方面都投入了人力、智力、时间和成本，而纳税筹划结果具有不确定性，如果纳税筹划不成功，企业就有可能出现财务风险，甚至出现被税务机关处罚的风险，这种纳税筹划后果的严重性，会使企业的声誉、信用等受损。
3.道德风险。在纳税筹划过程中，纳税人可能会因自身占有较多的信息而选择过少的税负，税务人可能在信息不对称的情况下出现逆向选择和道德风险问题。典型的道德风险有偷懒、搭便车等，是在契约双方签约以后，方利用其信息优势投机，由事后的信息不对称导致的行为。在征纳双方的关系上，纳税人能否足额纳税还是要靠纳税人员的自觉性来完成，纳税人如果认同道德规范的约束，就会选择合法的避税行为，如果纳税人在道德上没有很高的素养，就会触及涉税风险。如果纳税人在缴纳多少税款上下工夫，则纳税人倾向于利用纳税筹划达到减少税款的目的，此时纳税人更容易违反道德的约束，由纳税筹划事项而引起的道德风险。
二、企业纳税筹划风险管理存在的问题
（一）纳税筹划风险管理意识不强
大部分企业更多考虑的是税务筹划能给企业到来多少经济利益，把节税的数额作为纳税筹划成败的评价指标，而对纳税筹划暗含的风险却没有警觉，缺乏风险管理的意识。有的企业领导只重视每月报表内的各种数据，对企业内部会计人员、财务人员对各种税的申报和处理方式缺乏监督。纳税筹划是企业的一项重要工作，对其可能导致的各种风险及其相关的风险管理，需要高层领导的重视与支持，否则可能导致纳税筹划的失败。
（二）纳税筹划人员总体素质不高
企业纳税筹划人员需要具备扎实的理论基础和丰富的实践经验，既要对会计、税收等业务知识全面掌握，又要清楚国家的税收制度、财政政策、法律知识等，同时还要有一套合理的纳税筹划方法，这样的人才是很少见的。纳税筹划人员素质不高，直接影响着纳税筹划的风险管理，制约着纳税筹划风险管理的发展。例如，有的企业连延迟纳税技巧也没有掌握：该企业签订了一份1 000万元的销售合同，购买方资金有限，要求延迟付款，而根据规定当期需按已确认收入计算缴纳税金，给该企业带来了一定的纳税压力。如果该企业与购买方签订分期付款销售合同，分期确认收入，便只需分期纳税。
（三）与税务机关的关系处置不当
许多纳税筹划活动是在法律的边界运作，纳税筹划人员很难准确把握其确切的界限，加上我国各地的税务机关征管的特点、方式和具体要求都有所不同，因此，能否得到税务机关的认可是纳税筹划方案能否顺利实施的一个重要环节。部分企业缺乏与税务机关沟通，自行实施纳税筹划，往往得不到认可，以偷税漏税被处罚；有的企业通过红包、人情，企图通过非正常途径获得税收方面的优待，运气好可以侥幸过关，但长远来看隐患尤多。
（四）纳税筹划的内部控制制度存在缺陷
企业的纳税筹划风险很多是暴露在业务流程中的，通过流程梳理与改造可以解决，这时的纳税筹划风险管理则主要落实到内部控制上。而现实中很多企业或是根本就没有建立纳税筹划的内部控制制度，或是建立了但未实施，或是实施了但未有效实施，这些都不利于企业纳税筹划的风险管理。
三、企业纳税筹划风险管理对策
（一）增强纳税筹划风险管理意识
凡事预则立，企业要树立税收筹划的风险意识，把风险防范放在首位。企业领导或高层高层管理人员，要加强对税务筹划人员的指导、监督和管理，要求他们在纳税筹划过程中，严格按照国家相关税收政策，以合法性、合理性为基本原则来进行纳税筹划和申报活动。
企业领导要彻底转变“纳税筹划就是为了千方百计地减少纳税额”的片面观点，要全面考虑纳税筹划的利弊，综合分析纳税筹划可能给企业带来的各种风险，采取合法、积极的措施，尽量降低风险， 争取最大的收益。
（二）引进或培养税务筹划人才，有效运用税收筹划方法
21世纪的竞争关键是人才的竞争，无论在哪个领域、哪个行业，人才都是决定企业核心竞争力的重要资源。在税收筹划领域，人才同样是至关重要的。优秀的纳税筹划人才，能大大提高企业纳税筹划的成功率，降低纳税筹划的风险，给企业真正带来利益。因此，企业在招聘财务会计人员时，应把税务筹划能力的考核作为一项重要指标，同时适时淘汰不称职的财务人员。
如果企业自身的会计人才很多，只是缺乏系统培训或专项分工，那可以采取培训和再教育的方式进行培养。对会计人员的培训，应该包含企业的经营状况、财务信息、国家财经法规等，使会计人员在相应岗位上能应付自如。对已入职多年的纳税筹划人员，企业应安排合理的时间组织进行统一的学习、继续教育。如针对纳税筹划的学习班、研讨班，脱产到院校学习，推行学历与职称挂钩等。
有效运用税收筹划方法是很重要的，能在遵守税收法律的前提下做到给企业节税。例如，某企业拟转让一项专利，价值500万元，同时有两家公司竞争购买，一家为外国公司（境外），一家为内地公司（境内）。根据税法对征税范围的规定，转让专利技术在国外使用，免交营业税，通过纳税筹划，把专利卖给外国公司可以免交500×5%=25（万元）的营业税。
（三）加强与税务机关的联系
企业要重视与当地税务机关的联系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，在此基础上进行纳税筹划和纳税申报。由于纳税筹划的复杂性，纳税筹划人员很难准确把握其确切的界限，有些问题在概念的界定上本来就很模糊，比如纳税筹划与避税的区别等，况且各地具体的税收征管方式有所不同，税收执法部门拥有较大的自由裁量权。
企业税务筹划人员要尽量争取税务机关的指导和认同，避免筹划成果转化上的风险。有的企业片面地认为只要是专业人员开展的纳税筹划，就一定会得到税务机关的承认，但在筹划实践中，往往会事与愿违。企业如果不及时争取税务机关的指导，依然我行我素，必一定要承担纳税筹划的风险。
（四）推行规范的制度管理
制度化的管理是现代企业的一个重要特征，纳税筹划风险管理也离不开制度化管理这条路。推行税务制度化管理，可以从以下几个方面进行：
1.管理制度化。涉税事项管理制度的内容包括业务流程、发票管理、税务审阅制度等，这些制度是税务事项恰当处理的保证，是纳税筹划风险管理的基础。
2.事项处理程序化。税务事项处理过程是税务事项管理制度中最重要的一项制度，也是一项最基本的涉税制度。实现业务流程的程序化、标准化，是企业纳税筹划的基础保障，企业要充分重视。
3.内部控制制度化。通过对生产经营中各涉税环节纳税活动的计划、审核、分析和评价，使企业的纳税活动处于一种规范有序的监管控制之中，以便于及时发现和纠正偏差。
结语
纳税筹划已成为企业理财中必不可少的内容，纳税筹划的发展空间越来越大，纳税筹划所面临的风险和困难也就越多。在纳税筹划过程中对纳税筹划风险进行管理以减少损失，具有很重要的意义。企业通过增强纳税筹划风险管理意识，引进或培养税务筹划人才，有效运用税收筹划方法，加强与税务机关的联系，以及推行规范的制度管理等措施，能一定程度上推进纳税筹划的合法性、有效性，更多地规避纳税筹划带来的风险。
【参考文献】
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企业纳税筹划管理范文3
【关键词】企业；财务管理；纳税筹划；作用1前言
企业管理系统中不可或缺的组成部分便是财务管理，财务管理在企业的资产融资、投资和经营管理当中起着关键性的作用，财务管理是科学的一个价值管理体系，而企业财务管理工作中的纳税筹划则是财务决策的重要经济变量，同时也是企业财务管理中一项重要的经济环境要素。由此可见，挖掘企业财务管理中纳税筹划的内涵，将纳税筹划的作用发挥到最大，对企业的健康及长远的发展有着深远的影响。
2纳税筹划的主要特性分析
2.1筹划性。 企业财务管理中的纳税筹划有着显著的提前筹划及规划的特性。通常而言，随着企业发生一系列的经营行为，才逐渐的出现了税款缴纳的义务，也就是说，企业开展经营活动的基本前提是纳税。与此同时，企业的纳税筹划并非是等到经营成果变现或者经营活动进行时才对纳税筹划加以考虑，而是在立项初期，在企业开展各项经营活动之前便对纳税筹划的合理方案加以预先制定，并且这种纳税筹划方案的确立应当与投资理财知识、纳税体系知识以及经济运动加以有机的结合，并且有目的、有计划、有针对性的进行科学的部署及设计，只有这样才能够在税款缴纳的正规基础之上促使最大化经济收益的实现。
2.2合法性。 纳税筹划的合法性主要体现为，纳税人应当以相关税法方面的财经法规条例当作纳税筹划的执行准绳，也只有这样才可以使得企业的纳税活动和征税的有依有据及执行有序，简单的来说，企业的纳税筹划不可以违背我国相关税法方面的财经法规条例，并且必须与相关规范要求相符合。因此，在企业的纳税筹划下所执行的各项决策方案基本上都是在存在多种可供方案、确实未明确方案时进行的，并且具备着显著的合法性。
2.3专业性。 简单的来说，企业的纳税筹划是税务计划的一种过程，然而，在具体的计划当中会涉及到多种多样的因素，所以，必须根据所涉及因素的多样化及多元化，采用与之相应的多样化筹划方案。从执行筹划方案所涉及的诸多方法来看，通常主要的方法包括系统规划法、决策部署法以及预测方法等；从相关体系知识的利用方面来看，其包含的主要是运筹学方法、会计事务处理方法和统计学方法等。因此，企业的纳税筹划的所运用的方法十分的复杂与系统化，也就是有着非常明显的专业性。
3企业财务管理中纳税筹划的作用分析
3.1在投资方面的作用。 企业要想在进行投资活动当中开展纳税筹划，那么就必须借助于合理且科学的对企业的投资行业、组织形式以及投资对象加以选择，并且对国家的宏观产业政策及经济决策加以合理利用，最大限度的实现企业的减负，充分的确保最大化企业利润的实现。比如，在设立之初，企业应当合理的对多种组织形式加以选择，合伙企业及法人企业有着不同的税收政策。法人企业可以切实的享受各种相关税收优惠政策，而在缴纳企业所得税时还不得不缴纳个人所得税；而合伙企业虽然无法使用各种国家的税收优惠政策，但是在个人所得税缴纳方面，仅仅需要按照个人的实际收入进行税款的缴纳，相对而言，合伙企业在所得税缴纳方面是较为有利的。然而，通常合伙企业都属于小规模的纳税主体，因而不准许抵扣增值税当中的进项税额。因此，在企业的投资活动当中，纳税筹划能够对多个方面加以权衡，进行综合性的考虑，进而严格的确保企业纳税筹划的合理性及科学性，最终获得最大效益。
3.2在筹资方面的作用。 在企业的筹资活动过程当中，企业进行纳税筹划的目的主要是促使企业利润的增加以及企业纳税数额的降低，以便于实现最大化的企业价值。企业筹资的方式主要是负债筹资和权益筹资，因此在不同的筹资活动当中，企业应当根据实际情况的不同进行相应的纳税筹划。比如，在税前，由于负债筹资所造成的借款费用会被扣除，因此在一定程度上能够借助于实现企业利润的减少，来实现企业纳税数额降低的最终目的；通常权益性筹资是根据税后利润所进行的利润分配和股息分配活动，因此，无法切实的达到企业纳税数额减少的目的。由此可知，在企业开展筹资活动时，必须深刻的意识到负债的优势，适当的将权益性筹资减少，而增加一定的负债筹资以实现企业纳税数降低的目的。然而，我们应当明确，负债筹资的增加还会造成企业财务风险的增加。所以，企业必须掌握好尺度，控制好二者的比例，以实现最大化的企业效益。
3.3在经营活动方面的作用。 正是因为企业成本影响着企业的利润，因此，在企业的纳税筹划进行时，往往会选择将企业成本的增加当作筹划的主要方式。比如，存货计价的不同方式对当期的企业存货成本有着不同影响，因此，能够应用合理科学的存货计价方式来增加当期企业存货的成本，而企业当期利润的降低则能够促使企业当期税负的减少。再比如，在选择固定资产折旧方法时也应依据国税发（2009）81号文：《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》改变固定资产折旧方法，选择能够使用的加速折旧法，进而不断增加企业的当期费用，最终减少了当期负税。然而，在企业日常经营活动当中进行纳税筹划组织时，需要对企业的诸多情况及因素综合性的加以权衡，而并非是仅仅将降低税负作为主要的目的，所以，企业应当把纳税筹划的主要目的置于提高企业管理水平上。
4结束语
总而言之，纳税筹划在企业的财务管理工作中的作用是非常重大的，企业在纳税筹划时应当找到一个合理科学的平衡点，以取得理想的效果，促进企业的良性运转。
参考文献
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［2］赵娟.纳税筹划在企业财务活动中的运用［J］.财会月刊（B综合），2005（3）.
企业纳税筹划管理范文4
一、纳税筹划在企业财务管理中的意义
（一）提高企业纳税人的纳税意识
企业纳税筹划和偷税漏税不一样，也不是恶意逃税，虽然这样能够减轻企业纳税负担，但风险太大，会损害国家与政府的利益，只要逃税被发现，企业将缴纳一大笔罚款或税款，并对企业得社会形象及威信度造成严重影响，不利于企业发展，可谓得不偿失。而纳税筹划能让双方获益，提高企业纳税人的纳税意识，使国家与政府坚持统一思想，这能够促进企业的发展，并与经济发展水平相适应。
（二）帮助企业实现财务利益最大化
纳税筹划能够帮助企业减轻税负，降低税负标准，并有效控制好纳税人税收费用，这是一项有利于企业财务支出的行为活动，对于企业实现最大化利益意义重大。各企业税收标准差异很大，企业利润中税收费用是重要的财务支出，对企业财务状况影响很大。企业若是落实纳税筹划，将有利于自身财务状况的改善，获得更大财务利益。此外，纳税筹划能够帮助纳税人规避税法里面的“灰色地带”，在不违背法律与社会宏观经济的基础上，对于重复缴税的地方，可以不予缴税，减轻企业的税负，让企业通过税收获得最大化的财务利益。
（三）提升企业的管理水平
企业纳税筹划主要是减少税负，企业通过会计可以合理调整经济业务处理，实现最大化的资本、成本及利润等，从而提升企业财务管理水平。[1]在开展会计业务过程中，会计人员根据税法标准进行统计和记账，同时向财务管理部门报送，申请纳税资金，有利于提升企业会计业务水平。纳税筹划在企业财务管理工作中极为重要，是否真正将其落到实处，关系着企业的实际财务利益。对此，企业要科学、高效、及时地开展纳税筹划活动，提升财务管理工作水平。
（四）优化企业的结构和资源配置
国家实施税收制度，除了可以增加国家资金外，还能够帮助企业优化自身结构，合理配置资源，从而更好地适应处于不断变化状态的市场，让企业持续稳定发展下去。对于企业管理工作而言，要按照税法里面的税收标准规定，借助税收优惠政策与鼓励政策，合理调整结构，作出科学的决策，并适当扩大自身规模与业务范围，在技术、工艺、设备等方面加大投入，为企业可持续发展提供保障，体现企业的社会价值。所以，企业要从税法变化入手，合理优化结构，科学配置资源，在不损害国家利益的前提下，实现企业的长远发展。
（五）增加国家税收
从宏观财政来说，企业开展纳税筹划工作后，虽然国家财政与税收资金有所减少，但是从长远角度来看，纳税筹划对国家财政与税收有刺激作用。国家通过调控税收政策，企业开展纳税筹划工作，能减少自身税负，确保企业在今后发展的发展中有较大的利润与收益，而这和国家财政与税收紧密相连，可以适当提高税收标准。[2]所以，企业通过纳税筹划活动，不仅能够保障国家的财政收入，同时也能实现自身的最大化经济效益和社会效益。
二、纳税筹划在企业管理中的作用
（一）纳税筹划在企业经营中的作用
企业在实际运营中出现的运营成本，直接决定了后期的利润。所以，企业在开展纳税筹划活动时，通常其运营成本都会提高，这种方法是企业主要的纳税筹划方式。企业在纳税筹划过程中，要认真分析并衡量内外部环境状况与相关因素，不能简单地将减少企业税负作为目标。对于纳税筹划目标的确定，要以企业健康稳定发展为前提，确保企业管理水平的提升。
（二）纳税筹划在资金筹备中的作用
企业通过纳税筹划，能够最大限度减轻自身的纳税负担，实现经济利润的增长。当前企业主要有两种资金筹备方法，即负债筹资和权益筹资，企业在纳税筹划活动中要严格进行区分。[3]例如，对于负债筹资中出现的借款，要在税前抵扣，这样有利于企业利润的降低，从而减轻纳税负担。而权益投资是在分配利润的过程中，根据企业税后利润来缴税，不过不能帮助企业降低纳税负担。所以，企业要通过负债筹资减税，适当增加负债筹资，减少权益筹资，来确保企业税负降低。随着负债筹资的增加，企业财务风险将越来越大，这就需要企业将负债筹资控制在合理范围内。
（三）纳税筹划在企业投资中的作用
企业在投资时要交付一定税款，在开展纳税筹划活动中，应该全面掌握企业组织形式、投资行业及对象的情况，合理选择纳税筹划方式，确保与国家产业政策及调控政策相符。例如，企业在进行投资时要综合选择各种投资方法，企业纳税标准有所差异，合伙企业纳税为合伙人时，应缴纳个人所得税，如果为法人企业，在企业税收缴纳过程中，还应缴纳个人所得税。所以，合伙企业在缴税上优势更大，不过合伙企业规模通常都较小，增值税额一般很低，无法满足抵扣标准，这点法人企业优势更大。对此，企业在投资过程中开展纳税筹划，必须考虑各个方面的因素，确保取得最好的纳税筹划效果，实现自身财务利益的增长。
（四）纳税筹划在收益分配中的作用
企业在分配收益时开展纳税筹划活动，应从企业利润水平与分配政策出发，确保规划的合理性，用最大优势对收益分配开展纳税筹划。[4]例如，对于新成立的企业，在利润初期能够享受“两免三减半”的所得税优惠政策，企业要按照该规定，加大技术、宣传等投入力度，延迟企业获得利润的时间，从而利用该规定获得更多额外利益。此外，国家为引导企业做出正确投资决策，经常出台实施各种税收优惠政策，里面包括一些收益分配里面涉及的某些规定，企业要充分利用这些措施来开展纳税筹划工作，确保企业与国家都能够获利。
三、结语
企业纳税筹划管理范文5
关键词：纳税筹划；税收优惠政策；纳税观念
纳税筹划作为财务管理的一部份，其主要是围绕着资金运动而展开的，其目的是使企业取得整体利益最大化。企业在做出各项财务决策之前，进行细致合理的纳税筹划有利于规范企业经营行为，也有利于企业精打细算、节约支出，从而提高企业管理水平和经济效益。
一、纳税筹划的含义
所谓税收筹划是指企业在税法许可的范围内，充分利用税收政策提供的包括减免税在内的一切优惠，通过对生产经营和其他财务活动进行筹划和安排，使企业本身税负得以延缓或减轻，以达到税后利润最大化的一种活动。财务管理是现代企业的价值管理系统，渗透到企业的各个领域、环节之中。而税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量，对企业财务管理目标的实现至关重要。财务管理活动涉及企业筹资、投资、生产经营、利润分配等活动，同样，税收筹划也贯穿于这些活动之中。企业通过税收筹划，可充分考虑到税收因素对自身财务活动的影响，从而更好地适应外部税收环境，实现企业经营理财目标。
二、纳税筹划的目的
综上所述，成功的纳税筹划可以节约税款，达到不缴或少缴的目的。可是，纳税筹划的目的不仅仅局限于此。纳税筹划的着眼点，不仅仅是短期利益，更应该服从企业的长远发展，可以从以下方面来认识纳税筹划的目的：一是减轻税收负担，获得最大利润，促进企业发展。减轻税收负担不是单纯的税款从100万减为80万的问题，因为这样通过减少经济活动就可以达到，所以应当与企业实际的经济效益结合在一起，不能单独地只从税款的角度来考察。纳税筹划要实现的目标，是相对地减少企业的应纳税款数额，能够在同等情况下使利润有所上升。二是获得货币的时间价值。货币是有时间价值的，当企业通过一定的手段将当期应当缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，实际上就相当于从政府获得一笔“无息贷款”，无形之中增加了企业的营运资金，也节省很多为筹资必须花费的人力、物力、财力。更重要的是，通过纳税筹划合理安排纳税时间节省下的资金，是无偿为企业的生产经营服务的，也不存在贷款等筹资方式所要承担的财务风险。所以，延缓税款的缴纳，获得货币的时间价值是可以带来实际效益的，企业不应当忽视这个目的。三是降低企业经营风险。企业在经营中，实际上面临着很多风险，如信用风险、投资风险、法律风险、税务风险等。有效的规避风险是保证企业稳定运行和长远发展的关键之一。企业有意识地进行纳税筹划，可以促使账目清晰，管理有序，申报及时正确，从而使企业在税收方面触犯法律以至被处罚的可能性大大减少，就可以避免不必要的经济损失。
三、怎样进行纳税筹划
（一）建立正确的纳税观念
一是企业作为缴纳税款的主体，应当树立一种观念，即应该缴纳的税款，一分不少地上缴国库，履行自己的义务；不该缴纳的税款，一分也不多缴。二是企业还应当认识到，纳税筹划应当作为企业享有的一种基本的权利。尽管纳税筹划在我国还未达到成熟完善的程度，但企业应当从维护自身利益出发，自觉运用纳税筹划的权利。三是认识到纳税筹划是能够为企业谋取经济利益的一种有效方式，提高进行纳税筹划的自主意识，才能使纳税筹划自然成为现代企业管理中的重要环节。纳税筹划不仅仅只是财务人员、办税人员的事情，因为企业日常发生的任意一项经济业务都有可能与此有关，大到经济合同的签订、投资项目的决策，小到发票的取得和开具、付款方式的选择等等。所以广大的员工都要有主人翁的态度对待企业的各项事务，具备基本的纳税筹划的意识并能配合财务人员做好筹划事宜。
（二）掌握筹划的方法和策略，用足、用好税收优惠政策
在实际的纳税筹划中，财务人员不仅是主要的参加者，也是主要的策划者。一个纳税筹划方案成功与否，很大程度上取决于财务人员的专业水准。纳税筹划是一个综合性很强的问题，要做好纳税筹划，达到筹划的目的，就必须懂经济、熟法律、精税收、善运算，用足、用活税收政策，并且灵活联系本企业的实际，结合定价自、销售折扣、折让、促销方式、汇率等具体情况，精心进行筹划，所以，纳税筹划对企业的财务人员、办税人员的业务素质提出了更高的要求。同时，纳税筹划又是个敏感的问题，它涉及到国家财务制度和税收法规的严肃性，要求财务人员还要具有守法意识和良好的职业道德修养，必须在不违反法律法规的前提下，依照诚实和守信的原则进行筹划。在现实的操作中，由于经济事件的日益复杂，企业还可以寻求具有良好专业素质的税务机构，这些税务中介机构拥有一定数额的注册税务师、注册会计师等高水平的专家，筹划的技巧也相对较高。税收优惠政策是国家为了扶持特定地区、特定产业、特定产品的发展，在税收方面给予的减免、返还等优惠措施。充分利用国家给予的优惠政策可以说是最好的筹划。
总之，纳税筹划有利于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力。企业在进行各项财务决策之前，进行细致合理的纳税筹划有利于规范企业经营行为，制定出正确的决策，使企业的经营行为、投资行为合理合法，财务活动有序进行，经营活动实现良性循环。同时，有利于企业精打细算、节约支出，从而提高企业管理水平和经济效益。
参考文献：
1、祁杰.略谈税收筹划及其应用[J].财会月刊,2003(4).
企业纳税筹划管理范文6
随着经济的发展，社会主义市场也活跃在我们眼前，企业的经营和管理成为非常重要的一部分，而纳税筹划则成为企业的财务管理中重要的内容和组成部分。本文针对纳税筹划的作用进行主要分析，着重从税收对企业经济发展的影响分析，这有助于完善现代企业财务管理制度。
【关键词】
企业财务;纳税筹划;管理
在我国，纳税筹划仍处于起步探索的阶段，但其应用前景十分广阔。纳税筹划在现代企业财务管理中的应用应该得到更多企业人士的重视。
一、纳税筹划在现代企业财务管理中的提出
现代社会经济迅速发展，我国针对一些贫穷地区、经济特区和保税区以及符合国家产业政策和国民经济发展计划的投资项目给予多种税收优惠政策。减免税收的政策往往能够带动当地整体经济的发展，对一些大型企业来说，减税就意味有更多可利用的资金条件。因此，企业在选择投资地区和投资行业时，应当全面考虑国家对地区、行业的税收优惠政策，将投资的利益扩大化，往往节约公司资本带来更大的收益。企业利用区域性、行业性的税收倾斜政策，结合自身的经营特点，减轻企业的税收负担，从而争取获得更大的节税利益，为企业某得福利。那么，什么是纳税筹划?这个词在近几年来是非常受企业欢迎的一个热词。这个词语的出现，说明我国现在的企业经营管理取得了一定的进步。纳税筹划是指纳税人或其机构在税收允许的范围内，采用税收法规所赋予的税收优惠或政策选择机会，对自身经营、投资和利润分配等财务活动进行、合理的实现规划与安排，以达到节税目的一种财务管理活动。
(一)纳税筹划在现代企业财务管理中被提出的根本目的。在企业的经营中，收入与支出的差价决定了一个企业的盈利状态。众所周知，企业的所有收入总和并不是这个企业的最终收入，它是在减去所有成本的前提下，还要除去企业应缴纳的各种税。所以，要想达到企业利润最大化，在收入不变的情况下，除了节约成本外，减少纳税也在很大程度上可以将利润实现最大化。所以，有很多人被利益驱使，偷税漏税，做假账，严重违反了法律的各项规定，这是一种违法行为，应该严厉打击。所以，纳税筹划应运而生，这是一种在遵法守法的前提下可以减少纳税的一种方式，所以，纳税筹划在现代企业财务管理中被提出的根本目的就是实现利润最大化，提高企业盈利额。
(二)纳税筹划在现代企业财务管理中被提出的环境背景。纳税筹划是最近几年出现频率比较高的词汇，随着我国经济社会的不断发展，人们生活水平的不断提高，贫富差距也日益明显，东部与西部的差别也是极其明显。为了减小这种差距，国家在一定程度上给予部分地区、部分企业一定程度上的支持，鼓励他们积极创业，努力提高经济效益。所以，除了在政策上的一些支持外，也对部分地区的税收采取优惠政策，以此鼓励他们增加收入，同时也吸引了部分外来企业的入驻，从而带动当地经济的发展。
二、经营过程中的纳税筹划特点
在企业的经营过程中，纳税筹划起着相当重要的作用。那么，作为企业财务管理活动的一项重要内容，它有以下几个方面的特点:第一，合法性。纳税筹划是通过国家正规的法律渠道进行企业财务管理。在法律允许的范围内，在合理的税收政策中进行。与采用不正当手段进行的逃税、偷税漏税有着本质的不同。税收筹划在本质上是一种与市场经济相适应的手段，是企业依法选择纳税方案的正当行为，值得企业去效仿，还有利于国家税收相关部门的管理。第二，目的性。企业的税收筹划都是有明确的目的，往往都是以实现免除或减少纳税义务为目标的。概括地说，其直接目的就是获取最大的税后收益。从而为企业的发展带来更多的流动资金，这也是企业经营战略的一种。第三，筹划性。税收筹划，顾名思义就是企业对税收的筹划。税收是纳税人或者企业必须履行的一种义务。税收筹划是企业对生产经营、投资活动等活动的事先规划和安排。在现实经济活动中，不同纳税人和征税对象，税法规定的政策不同，这就使纳税人可以选择更加低税的投资地区，从而达到筹划的目的。第四，综合性。企业的纳税筹划应该全方位考虑，如果仅仅考虑纳税的筹划，可能就会导致其他方面的支出费用增多。只有增加的收益大于增加的费用和机会成本时，企业所制定的方案才是合理的。所以，企业在进行税收筹划时，必须综合考虑采取该方案是否能给企业带来更多的收益，从而客观的选择税收成本最低的方案。
三、纳税筹划在现代企业财务管理中的重要作用
纳税筹划作为新常态社会环境下的一种存在，它在为企业带来效益的同时，也为许多人带来了福利，它减少了企业的部分支出，减轻了中小企业的压力，让他们有了更大的潜力去开拓未来的市场，有了更多的自信与勇气去面对新的竞争。在一些不发达的地区，税收对于企业而言，是很大的一笔开支，它有时会掣肘一个企业的发展，带给他们沉重的负担，导致他们因负担过重而无法持续前行，甚至还没起步就夭折。为此，纳税筹划为解决此类问题做出重大贡献，在现代企业财务管理中发挥着重要的作用。第一，税收筹划是确立和评估现代企业财务管理的目标。企业在追求利润最大化的同时，他所关注的重点除了减少成本之外，如何合理运用税收也是不可忽视的重要内容。企业在考虑获利的时候，往往注重企业的竞争力，但与此同时，也不能忽视企业所在的税收环境，也要考虑企业所面对的税收负担，不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。一个企业在赢得利润最大化时，所要考虑的便是做大化降低成本，自然也就是最大化的降低税收成本。一个企业的税收负担包括两个部分，一个是直接税收负担，另一个便是间接税收负担。直接税收负担说的是一个企业在正常的经营活动中，应该依照法律所需缴纳的税款支出，间接税收负担是指一个企业在办理有关税收事宜过程中应该缴纳的支出。减少税收的办法，虽然可以通过偷税漏税来实现，但偷税漏税企业这样的做法是违反的，需要承担比较大的风险，一旦被查出，企业除了无条件地接受罚款惩罚外，还要承担被降低企业信用等级的代价，这有与现代企业财务管理的宗旨是背道而驰的。第二，税收筹划为企业的财务管理提供了更好的管理途径。税收，在一个企业中所占的比重是相当大的。越是大的企业，每年为国家贡献的税收就会越多。所以，税收筹划就相当的有必要。
通过合理的税收筹划，可以减少企业的财务支出，就能为员工和公司带来更多利益，也就可以让企业的经营更加有资本。为企业的管理提供了更好的途径。只有通过对经营、理财等各项活动的事先筹划和安排，进行科学有效的税收筹划，选择最合理、做有效的纳税方案来降低税收负担，才是符合现代企业财务管理的根本要求，才是实现现代企业财务管理目标的有效、正确途径。第三，企业税收筹划有利于完善我国的税收制度。我们放眼全世界的国家，凡是重视企业税收筹划的国家都有比较完善的税收制度。我国的税收制度改革时间并不长，所以也存在着很多不足，需要加强完善。而实际上，我国的税收制度建设也一直处于逐步完善、反复无常的不成熟阶段，企业进行税收筹划反而能够促进我国税收制度的完善。自从1994年税收制度改革以后，我国的税收制度逐渐发展，趋于成熟。税收制度朝着法制化、系统化、相对稳定化的方向发展这为我国的企业财务管理者和相关工作人员进行企业税收筹划提供了时间。总之，企业税收筹划和我国的税收制度相辅相成，互相促进。企业税收筹划在一定意义上来说，是有利于完善我国的税收制度的。第四，企业的税收筹划往往还能带动市场经济国际化的发展。现如今的世界是经济的一体化的世界，各国经济、文化相互交融，相互碰撞。这就要求我国的企业必须提高国际竞争能力来应对国际市场的挑战。所以，构建先进的企业财务管理制度非常有必要。全球经济的一体化带来了企业投资和经营的国际一体化，企业在不同国家产生的不同的税收负担。税收负担不仅来自于本国的压力，还要受到企业所在国的税收政策影响，企业的税收筹划也能够推动市场经济国际化的发展。
四、经营过程中的纳税筹划案例
我们都知道，一汽大众是中国一汽集团与德国大众公司合资创办的外商投资企业。一汽大众企业成立于1991年，已经有25年的经营历史，是典型的跨国公司。据调查，德国大众公司的中国国内合资品牌车(包括一汽大众和上海大众)，在我国国内市场占有率将近半成，是我国汽车市场的领跑者。本文以一汽大众的税务筹划为案例，浅谈经营过程中的纳税筹划过程。
(一)选址方面的筹划。从一汽大众对公司的地址选择来看，德国的大众公司在与中国一汽集团成立合资公司之初选择在长春经济技术开发区内。该开发区属于国务院批准的部级开发区，在区内的外资企业除享受法定的所得税“免二减三”优惠外，其执行的企业所得税税率为15%的优惠税率，单此一项就会为合资公司带来巨大的税务收益。
(二)盈利期间的所得税筹划。一汽大众公司在1998、1999两年，按照相关政策公司合计免征企业所得税7．3亿元;2000至2002这3年间属于减半征收所得税，税率为15%/2，共计减征企业所得税29．3亿元。在生产环节，一汽大众公司向外方股东德国大众公司支付了巨额的技术转让费。按照我国相关税法的规定，该类技术转让费需缴纳所得税基本税率为20%。最终一汽大众公司由此累计享受的税收优惠约2亿元;一汽大众在采购国产设备投资抵免所得税和技术开发费加计扣除的综合利用共计享受税收优惠近0．8亿元。一汽大众在生产环节几乎利用了我国所有的外资企业所得税的优惠政策，并且取得了不错的筹划效果。
(三)流转税方面的筹划。由于一汽大众生产的环保型小汽车，符合减征30%消费税税收优惠范围，根据财政部、国家税务总局联合下发的批文，2000—2002年，该公司生产的奥迪、宝来、捷达等符合欧洲Ⅱ号排放标准的环保型小汽车共获准减征消费税10．8亿元。在增值税方面，一汽大众公司享受到了1994年新税制改革以来外商投资企业改征增值税，消费税的超税负返还大约有3．5亿元。据官方调查，一汽大众公司1998年以来已累计获得税收优惠50多亿元。税务优惠的后续效果得到了体现，一汽大众2002年这一年的税收就缴纳了50多亿元。
(四)再投资的税务筹划。面对激烈的汽车市场竞争环境，大众公司决定增加投资，在中国设立新的生产厂。经过多方面考量，选择把新的工厂设在了长春市。从德国大众公司的新的投资方案来看，把新车型维持在较高利润水平之下，用这笔利润来增资扩厂，然后再取得更加合理的投资回报。这种经营战术已经不仅仅限于一种单纯的税务筹划，而是一种高层次的资本经营。由于中国国内市场的庞大，消费力度强，新厂的赢利水平远远高于老厂的投资所得，其单独享受的所得税优惠也是一个可观的数字。从税收角度看，一汽大众的新、老厂投资建设几乎采用了我国现行税法中一切可以利用的税收优惠，并从中大受其益。由此可见，一个企业合理选择税收政策是多么重要。从一汽大众的税务筹划案例来看，税务筹划利用符合税法的相关法规进行，既能实现纳税人的筹划目标，又能实现税务法规立法的意图。对企业来说，自身利益的最大化与社会利益都能取得双向回报。税务筹划的目标，不能把税负最低作为税务筹划的目标，其制定应该符合企业发展战略，即企业利益的最大化。税务筹划应该是全面、整体的筹划，从企业的设立之初到企业的再投资整体规划，不能从一点着眼，而是要与企业的发展战略相联系，这样才能实现税务筹划的目标。
【参考文献】
［1］秦云．企业财务管理中纳税筹划的作用分析［J］．财经界(学术版)，2014(02)
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