第一篇
一、我国企业营运资金管理中存在的现状
(一)没有及时的对账、催账
企业盲目的大量赊款，事后并没有及时的与财务部门对账，预算资金与核算不相符，就会导致企业营运资金运转不开。应该收取的欠款并没有及时的去催款，责任不明确，没有专门的催款人员去催款，欠款耽搁时间长了，有的会忘，有的去要款也很是费力，形成坏账、呆账，给企业带来很大的经济损失。
(二)企业的现金管理没有条理
企业存在的现金过多或过少都不是一个成功的合格的企业。有的企业由于财务管理结构不健全，资金的运营机制存在问题，财务人员专业技能不过硬，人员短缺，没有预算好合理的应有的现金存有量。现金过多会导致资金的闲置，没有合理的应用安排，没能产生利益。现金过少也不行，不能支付日常的生产生活所产生的费用，一旦遇到紧急状况，束手束脚，给企业带来不便。
二、对我国企业营运资金管理中存在问题的几点建议
(一)调整管理办法，加强内部管理
基于我国企业的现状，存在的一些问题，应该从根本上作出调整。首先，加强企业的经营管理，建立健全完善的管理结构，提高管理者的职业素质，改变企业的经营观念，提高企业运营资金的效率，制定财务预算，协调企业各部门工作，提高办事效率。
(二)加强风险意识、制定合理的收款政策
应收账款是企业营运资金的重要组成部分，如果一些企业的信用过低，虽然表面上看起来是销量增加了，但是追收欠款时，就会花费一些收账费用，所得的利益就会随着追账时间的增长而减少。有的欠款时间太长，会形成坏账，这样企业就会损失的太多。所以制定合理的积极的收款政策在企业营运资金管理中也是很重要的。
(三)制定科学合理的存货制度、加强库存管理
对某些货物的投入，不能按照自己的想法，要运用科学的管理办法，反复的思量，加强对市场形势的分析，留出企业可以支付其他项目运转的资金，不能盲目的投入，控制资产的投如规模。避免因为把鸡蛋放在一个篮子里而造成满盘皆输的后果。(四)调整企业的资金运营结构企业如果想要扩大规模，加大生产时，在加大固定资产的投入时，也要有一定的流动资金，不能“盲目上马”。要及时的催促欠款的客户还款，避免因为长时间不还款而使自己的资金周转不开。及时准确的对账，不要因为时间太长而形成呆账、坏账。
(四)加强企业的资金运营管理、聘用专业的财务人员
企业的各种日常生产生活，都需要资金的流动来实现。加强企业的营运资金管理，建立有效的、完善的、健全的监控机制，才能保证企业的正常运转，避免因为资金紧张而带来一系列问题。企业还要聘用专业财务人员来对公司的花销进行核算，预算一段时间内的收入与花销比例，避免出现资金太多闲置或者资金太少无法正常运转而带来的问题。人才是任何企业前进发展的必要条件，所以专业的人才会让企业的发展更轻松、更快速、更有保障。
三、结束语
企业营运资金管理最主要的就是对企业资金的投入和资金的收益的有效管理，在企业财务管理中举足轻重。资金的正确运用和筹措，会使企业的利润目标很容易完成。所以，企业的领导者要加加强对营运资金的管理，经常的对账、催账，以免形成坏账、呆账。要做好预算，充分的利用好手里的资金，不闲置也不紧缺，这样才能使资源得到最有效的使用，为企业创造最高的经济利益。
作者：周影懿 单位：长春轨道客车股份有限公司
第二篇
一、企业在资金管理方面所存在的问题
资金在一个企业中的作用就犹如车辆在城市中行驶，如果出现交通堵塞，整个城市就陷入了瘫痪。因此资金流的畅通、充足与否关系到一个企业的生存发展。但目前我国多数企业在资金管理过程中还存在着一定的问题，现分析如下：
1.企业资金管理制度执行不到位。大多数企业能够根据自身特点制定资金管理办法或制度，但由于单位领导对资金管理意识的淡薄及各部门将资金管理认为全部是财务部门的工作的错误思想，企业制定的资金管理办法没有在各部门之间得到有效执行，采购、销售、资金支出等活动未按照年初制定的计划执行，实际结果与计划相差甚远，使企业资金管理制度成为一纸空文，表现在工作中则出现采购、投资、大额报销未经领导审批、大量资金积压在存货上、银行账户管理混乱等现象，严重影响着企业的日常工作开展，存在着巨大的资金安全隐患。
2.资金管理内部控制制度不健全，内部监督管理形成虚设。一是部分企业未在企业内部制定支付审批、不相容岗位分离、专人催款、采购项目评估等资金管理内控制度，企业资金运行过程管理混乱，不但无法规范财务会计核算，而且给过度采购、违规支出、大量资金闲置、挪用侵吞资金等问题的发生提供可能。二是企业未在内部建立独立于财务经理的内审部门，无法通过内部监督对财经违规行为起到震慑作用；部分企业虽然成立了内部审计部门，但由于企业领导的个人意识不强及内审部门不愿得罪同事等心理的存在，使内部审计部门无法得到其他各部门的配合和领导的重视，更起不到对资金管理活动进行监督的作用。
3.企业财务考核指标不科学。部分集团企业在年终考核各子公司经营业绩时，只以财务报表中的收入水平，费用降低幅度作为衡量子公司经营成果的唯一标准，未将企业现金流情况作为考核企业承受财务风险能力、经营成果的重要指标。最终导致一些子公司虽然在报表中体现较多的收入，但实际中却要通过举债维持生存发展，大量的企业运转资金被“应收账款”占用，未反映企业真实面临的财务风险，粉饰了企业的财务报表，使报表决策者、股东过分依赖利润指标，未对企业的现金流进行科学的分析、控制。
二、完善资金管理需要采取的措施
货币资金是企业资产中流动性较强的资产，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，加强对其管理的控制，对于保障企业资产安全完整，提高货币资金周转速度和使用效益，具有重要的意义。完善货币资金的内部控制制度，规范会计行为，要依据国家有关法律法规的规定和要求，完善单位内部货币资金控制制度，健全监督制约机制。
1.首先要做到强化资金管理的意识，企业经营着应该确定好目标，做到统率的作用，这样有利于企业在激烈的社会中抓住发展的机遇，同时也可以减少企业风险所带来的不必要的损失。企业管理者应时刻关注资金的去向，这样才能够更好的掌握全局。
2.有效地资金管理和严格遵守公司的纪律。企业应该将预算加入管理当中，这样方便计划跟实际相比较，也是的管理者能够及时的掌握最新信息，更好的制定计划。在另一个方面上对预算外的资金也要有效的控制并且详细的记录下来，严格的按照公司所指定的章程，对企业的债务也要及时的处理，企业树立一个良好的企业形象，为企业更好的发展奠定基础。
3.盘活资金的存量，加强资金的使用效率。在资金的管理方面，要对资金的存量进行盘活，大力加强资金的使用效率。同时，企业也要在财务管理方面进行改善和加强，对压库的资金进行清算，加快资金的流转，减少企业资金的沉积，并且加快了企业资金的周转，盘活资金的存量，将企业资金的使用效率大大的提高。同时资金也可以在在企业的内部流通，互相补充，不仅降低了银行贷款的不必要的浪费，还将资金实现了几种的控制和管理，使企业资金效率大大加强，也减小了企业运作的各种风险。
4.实施全面预算管理。财务管理是企业管理的核心，而资金管理又是财务管理的重要环节。在日常工作中，一定要通过加强资金的预算管理，这才有助于企业管理水平的提高。同时要推行预算管理制度，并有效的执行，对保障企业资金有序流动起到一定的作用。预算目标一旦制定，实施是关键。如果实施不到位，预算管理将成为形式化的东西，浪费精力却发挥不出良好的效果。预算管理是一项复杂的系统工程，并不是某一个人或某一个部门的事情，因此必须由上而下地建立相应的领导机构，以保证其顺利实施。领导一定要重视起来，并且尽可能的亲力亲为。财务部门也必须发挥其重要职责，认真制定生产经营目标及预算编制方案，协调预算的编制、执行、调整、分析、考核等工作。
5.责任明确到位，完善考核制度。建立完善的考核机构，将考核中出现的问题与员工的绩效挂钩，这样能够让员工有忧患意识，在做好自身工作的基础上，会不断的完善自己，来提升自己的理论知识。在职责方面，要具体到环节，这样能够明确的将责任个人，对于不遵守规章制度的人员进行处理。
6.引进人才，建立健全激励机制。对企业内部员工的培训也是必需的，财务管理人员的素质往往跟不上时代经济的发展，也达不到科学规范管理资金的目的。财务人员的素质，是一个企业资金管理水平质量的重要体现，所以，一个企业内部的财务人员不仅要具有专业的业务能力，还要有很强的法律意识和法制观念，同时，职业道德也是必不可少的。在人才的引用方面，可以为资金管理者带来全新的管理理念。这样更有利于企业的发展。建立健全激励机制，这样会促使工作者不断的去替身自我，在管理的过程中不断注入新鲜的活力。
三、结语
综上所述，资金管理是财务管理的核心，企业要保证血液资金流通的顺畅，就必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法，做到优化资金结构、拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益。从资金来源和资金运用中找到最佳经济效益，提高经济效益，提升资金管理的科学性，从而促进企业在现代企业制度下持续发展。
作者：吕文慧 单位：大同市卫生学校
第三篇
一、惠农补贴资金管理中存在的问题
1.惠农补贴资金总量大且分散。农村人口占我国总人口的大多数，是国家发展中不能忽视的一个庞大群体。随着城市化的发展，不少农村经济开始好转，有的已经成功向城市化迈进，但仍有不少农村保持着原来的农村发展模式。虽然国家对农村的直接补贴、良种补贴和综合直补资金投放不断增大，但是农村人口多，分散到每家每户的的补贴其实并不多，惠农补贴的作用效果并不显著，对于促进农村生产和改善农村生产条件也并没有发挥出应有的作用。
2.惠农补贴政策项目体制不完善。惠农补贴政策项目体制不完善，具体表现在惠农资金发放的程序复杂。惠农补贴项目投入资金大，惠农补贴项目多，但同时农民要在补贴发放前输入资料分批领取政府的惠农补贴，整个补贴发放过程对于农民来说太复杂。补贴政策实施的过程中又缺乏相应的监督监管制度，有的农村多次重复申报项目，造成惠农补贴资金的大量浪费，也容易为贪污等行为埋下隐患。
3.对惠农补贴项目监督困难。政府对于惠农补贴项目的监督困难，容易被个别干部以权谋私，非法占有早稻良种补贴、种粮直接补贴、退耕还林补贴等。有的农村基础设施落后，部分农村与外部联系比较困难，信息接受渠道少，信息反馈的渠道也少。在惠农补贴项目实施时，国家没有对这些落后地区的农村进行深入的交流了解，实施的惠农补贴项目也不能完全适应当地的需求，这导致项目开始实施后没有达到预期的目标。同时也容易导致惠农补贴资金监管项目中存在漏洞，容易导致资金浪费和非法挪用的出现。对项目的监督困难也会影响项目施工的质量，监督不力容易导致部分违法人员偷工减料以权谋私等情况出现。
二、加强惠农补贴资金监管的措施
1.加强对惠农补贴项目的监督管理，提高资金利用率。国家要加强对惠农补贴项目的监督管理，提高项目资金的使用率，狠抓农村基础建设，缩小城乡差距，提高农村人民生活水平。
首先国家要建立健全完善的财务管理体系和监督监控制度。严格落实执行财务管理制度，确保资金为农所用，不挪用不浪费。明确干部责任关系，有专门的管理人员负责惠农资金的监督和管理，来记录惠农补贴资金的收支情况，落实会计核算和管理，一旦资金收支出现问题，要向管理人员问责。其次，除了有专门的人员管理，也要在资金的使用上做到专门的使用。专款专用，建立惠农补贴的专门使用制度，对惠农项目的每项资金收支进行核算监督。为了让惠农补贴项目更加贴合农村发展，政府要加强和农村干部及村民的沟通，了解村民真正的情况和需要，实行项目后政府要安排多次的检查活动，确保惠农补贴项目落实到实处，真正发挥出该有的作用。对待项目资金没有做好落实工作的地方，政府部门要及时整改，情节严重者要进行严肃批评。最后，政府要开设专门的银行账户区分惠农补贴项目的资金和别的工程项目资金，不要混淆使用，防止有人员浑水摸鱼，趁乱私自挪用资金。混淆资金也不利于政府对惠农补贴项目经费进行审计和监督。
2.加强项目审计和核算。国家从源头治理腐败现象，杜绝违法犯罪行为，规范政府行为，以民为本，坚持把人民利益放在首位。首先要使惠农补贴项目透明化、公开化，明确每个项目资金的去向，让群众了解放心，保障群众的知情权。政府要提高整个项目的管理力度和监督水平，加强项目队伍的监督作用，打造一个阳光工程。各单位政府首先要树立监督意识，打造一支强有力的监督队伍，提高队伍的工作能力和水平，加强队伍培训，才能适应越来越重的监督和管理任务。政府要深入农村基层了解实质情况，完善内部监督机制，强化领导的监督职责。对惠农补贴项目的监督要落实到项目的每个明细当中去，调动农民的生产积极性，减缓农民群众的生活负担。同时要在群众中树立监督意识，让群众监督项目的实施，走外部监督路线。审计部门也要做好审计核算的工作，有违法的行为要进行严厉惩处。
3.提高惠农补贴项目的建设管理水平。政府要先做好惠农补贴工程的预备工作，严格筛选惠农补贴工程的负责人选，保证工程的安全稳定，把工程的预算细致化，更方便对项目支出的跟踪和监督。政府要增强工程的审核审批，倾听专业人士的建议，增强工程项目的可行性，减少重复申报、违法申请项目资金等情况的出现。政府要加强对项目施工的工程管理和资金管理，确保工程的质量，排除虚假工程。对惠农补贴项目工程中和村民息息相关的重点建设项目要认真落实。政府在发放和使用惠农补贴资金的时候要保证发放的公平公正，只有加强惠农补贴资金的管理，才能加快统筹城乡的发展，切实把农业补贴的实惠落实到农民的身上。要加强工作人员的思想道德建设，增强村民干部的责任感和政策落实的紧迫感，增强惠农补贴政策的法制观念，保证各项补贴措施落实到位，做好前期思想工作，树立良好的行为作风，提高廉洁自律性。政府要对惠农补贴的项目和资金进行整理合并，避免项目重复，导致补贴资金的浪费。政府要在不损害农民的利益下，合并属性相同的项目，提高各个项目的补贴额度，做到真正的“惠农”。开展农村经济社会又好又快发展的新局面存在着很多问题，例如农村实行粗放型经济，农村整体生产水平不高，生产力相比城市要落后，城乡差距不断增大等，这无疑给共同富裕的目标增大了难度，但在惠农补贴政策实施后正在逐步改善这些问题，这也凸显了加大惠农补贴政策的重要性。实施惠农补贴项目有利于提高农村人民生活水平，缩小城乡差距，维持社会稳定。惠农补贴政策要维护好巩固好农村农业基础，强化农村基础设施建设。最重要的是惠农补贴项目要在实践中不断检验，逐步加大资金的投入，共创社会主义新农村平稳和谐发展。
作者：马慧香 单位：内蒙古自治区通辽市开鲁县农村牧区综合改革领导小组办公室
第四篇
一、目前石油销售企业资金管理的方式
所有费用、投资等支出类资金按照归口管理和统筹安排相结合的模式，分三种形式进行管理：:一是日常维持生产经营所需资金，由各市公司按月上报资金预算，每周根据实际需求上报资金申请，省公司汇总后向总部申请资金，再由省公司下拨到市公司；二是临时性资金及专项资金，由各市公司根据实际情况，通过专项资金申请系统向省公司提出申请，审批同意后下拨至市公司；三是发展投资类大额资金，由各市公司归口管理部门根据合同约定和工程实施进度，通过专项资金申请系统向省公司归口处室提出申请，省公司审核后直接支付，有效控制支付期限。省公司通过“月末银行账户余额、日资金回笼率、应收账款周转率”等指标对市分公司实施日常资金管理考核。
二、石油销售企业资金管理存在问题
（一）市分公司资金预算管理队伍不强，预算编制水平不高
在实际运营中，可能迫于市场竞争压力，企业领导层偏重产量和规模，对资金投入十分热心，而对投入之后的结果关注不足，资金预算管理意识不强。预算岗位人员大都未经过专业学习，后续教育重视不足，日常培训不多，致使市分公司预算管理人员本身素质不高，难以编出高水平的预算。表现在：编制形式上，市分公司在编制年度经营预算时，没有编制专门的资金预算；编制的内容上，主要以历史数据为基础，反映未来预测的指标不多，预算的实质性作用体现不够；编制方法上，主要采用财务核算的方法，财务管理的意义表现不足。要实行预算管理，管理者和企业执行人员必须具备较高的素质。预算水平的不足，削弱了其对企业发展的导向作用。
（二）加油站资金存在多方面风险
一是内部牵制制度执行不到位，容易出现内部员工挪用、携款潜逃风险。近年来，销售企业更加重视人均劳效提高，加油站用工一减再减，大部分油站员工劳动强度大，很难完全按照公司要求执行资金管理上的内部牵制制度，尤其在中小站的人员配置上，更是从客观上无法保证足够的人手执行内部牵制制度，同时出于成本效益原则的考虑，市公司对中小站资金实行隔日或一周两次上门收款一次，导致大量现金滞留站内过夜，对员工形成不良诱惑，加大了员工挪用或携款潜逃风险。二是站长风险意识不强，未真正例行复核责任，当员工篡改报表，侵占公款时不能及时发现。三是加油站点多面广，很多油站地理位置偏僻，实行隔日或一周两次上门收款一次，滞留站内营业款项多，容易出现盗抢风险。加油站只重视安全生产预案，缺少被盗抢的安全预案。
（三）费用预算与资金计划未能实现有效结合，降低了预算作用
资金管理和费用管理是企业生产经营管理的重要内容，资金管理和费用预算管理相互结合，通过资金计划管理达到控制预算目的。在现实管理中，费用预算的基础数据由各部门提供，资金需求也来自各部门，资金不够就找财务部门要，各业务部门很难形成资金和预算一体的共识。费用预算与资金计划未能实现有效结合，造成了管理上的不协调，信息上不对称，大大降低了预算对资金管理的支持作用。
（四）资金管理制度执行力不足，资金使用效果考核缺失
在资金管理上，虽然无论是投资资金、采购资金还是收入类资金均制定了较为完善的管理制度，但在执行上由于各种原因，省公司未能对市公司资金预算的执行、控制和调整很好纳入管理流程，对市公司的前期预算编制较为重视，对资金使用后的效果缺少有效考核，缺乏专项资金（如维修资金、投资资金、促销资金）使用效果的分析考核机制，对实际使用效率关注不够。久而久之助长了执行人员的懒惰心理和部门操作责任人的轻视态度，削弱了资金预算对实际行为的控制作用。
三、加强石油销售企业资金管理对策
（一）加强市分公司预算队伍建设，提高预算编制水平一是预算岗位人员实行报备制度。市分公司预算岗位应选择具有较高综合素质的人员担任，并报省公司财资处备案，确保预算岗位人员相对稳定，从根本上保证预算编制水平。对预算岗位人员省公司可通过不定期培训和定期考核，加强对预算岗位人员的责任心、综合分析能力和解决问题能力的培养，同时对市分公司预算岗位人员出台鼓励自学政策，对自学提高本身素质取得相应学历的费用给予报销，并要求该岗位人员每年最少参加一次预算提高学习。二是省公司应组织预算经验交流会，组织预算岗位人员定期交流学习，结合预算工作开展情况，对每个市公司的预算工作最少每季度做出点评，帮助市公司认识预算工作存在的不足，不断改进和提高预算管理水平。三是加强市分公司资金预算管理，把预算管理作为战略管理的重要内容，通过管理层的权威从上至下贯彻全面预算管理，加强专业队伍培养建设，加大在全企业的预算宣传力度，为制度的学习和理解创造机会。四是编制年度经营预算时增加编制专门的资金预算，加强市公司年度资金统筹预算意识，编制方式除采取传统的财务核算方法外，尝试使用财务管理思维改善预算编制水平，赋予预算财务管理的内容，预测未来可能发生各项收入支出，使预算更加科学准确，更好服务经营。通过财资部设置专职预算岗位进行管理和监控，根据归口管理的原则制定预算指标，明确权利和责任，做到事事有人管，人人有事干，为市公司预算水平提高奠定基础。
（二）落实内部牵制，防范油站资金风险。一是发挥总部优势，推广非现金结算。统一与各大银行协商争取降低POS机的刷卡手续费，用较低的成本放开并推广POS机刷卡消费，加大中石化加油IC卡推广力度，适时通过长期持卡优惠等政策扩大IC卡的认同，减少现金交易量，从根本上减少油站现金存量，降低现金保管风险。针对油站用工较紧现象，公司财务部门应该逐站调研，一站一策制定资金监控管理方案，逐站培训站长及员工，对于偏远小站，只有一人当班的，必须强调执行保险柜钥匙和密码分开保管的内部牵制制度，利用交接班时两人共同打开保险柜进行货款清点、封箱，绝不能以只有一人上班为借口，同时保管保险柜钥匙和密码。二是在硬件上完善加油站安全设备设施，
（1）为油站保险柜安装电子密码锁，出现异常触碰及密码错误时自动呼叫，增强防盗功能；
（2）油站财务室安装质量较好的防盗门和防护栏，防止入室盗窃；
（3）保证已安装的防盗设施如：视频监控、红外线报警设备24小时正常工作；
（4）有条件的油站防盗设施与公安部门的110直接连接，使油站发生安全事故时公安部门第一时间到达现场。三是建立防盗防抢安全应急预案.。加油站应针对容易出现盗抢的现场资金风险节点，结合实际制定资金安全应急预案，定期组织员工开展应急演练，使员工遇到被盗被抢等紧急事项时临危不乱，增强员工安全意识，提高员工遇到紧急事项的应变能力及处理能力，同时公司财务、安全、零售等相关职能部门应加强对应急演练的检查监督，及时对油站的应急演练效果做出评价，对演练过程的存在问题进行完善及整改，确保预案落到实处。四是加大内部督察监管力度。公司财务等职能部门应通过定期和不定期的独立或联合检查加强油站资金安全检查，使油站资金始终处在可控状。通过加强考核落实站长对本站账表的复核责任，财务人员及现场督察人员要通过突击检查方式，检查站长是否例行复核职责，防止因站长复核不到位造成资金风险。
（三）建立资金动态管理制度，发挥预算管理的功效。按照“资金池”管理新模式，对预算实行垂直管理，完善预算管理系统，建立资金预算动态管理制度。围绕企业运营过程的投资、费用、商品采购等预算，年度预算采用滚动下达的动态管理。市公司以年度预算为基础，根据实际开支进度定期编制月度、周资金需求申请，专项资金可根据实际在需要时申请，省公司核准后下拨。通过动态管理确保市分公司生产经营所需资金及时到位，减少费用资金沉淀，实施资金动态管理，在责任落实上，通过财资部设置专职人员负责资金岗位，归集审核各专业部门资金需求信息，并设置各专业部门所需资金使用台账，跟踪其实际支付使用时间，避免所要资金长时间不支付，造成资金无效沉淀。强化资金安全与控制制度，完善资金管理的分级负责制和岗位责任制、落实资金运营分析评价制度，使预算管理真正成为企业管理控制的有效工具。
（四）完善资金使用决策跟踪体系，落实考核责任。一是完善资金管理指标体系。资金管理指标分为资金管理导向性指标、资金管理效率性指标及资金管理运行性指标三类，这三类指标均包含有财务及非财务类指标。对市分公司资金管理考核指标的设置上，应考虑成本效益原则，注意指标的明晰性、相关性、可测度性和可调控性，尤其重视指标的可操作性。可以建立由盈利能力指标、营运能力指标等财务指标和市场占有状况、生产能力状况等非财务指标组成的资金管理指标体系。二是建立投资可行性分析，实施投资事前控制。市公司成立投资决策分析小组，小组成员由经营部门、发展规划部门、纪检监察部门及财务部门相关岗位人员组成，负责对投资项目的可行性进行分析。单笔投资5万元以上的项目，必须经投资决策小组进行可行性分析，再提交公司领导决策。对决策小组成员实行持证上岗要求，通过一定期间的封闭学习，考核合格后授予证书，保证投资决策小组成员的专业素质，完善考核，落实投资决策小组成员的权责，让决策小组真正起到事前控制作用。三是完善投资管理台账，加强投资资金使用管理。投资台账分两类，费用类及资本化类。投资台账要包括立项要求部门，项目内容，项目工期，完工日期，付款记录，投资总额，建设施工单位等内容，要求市公司对每一单笔投资5万元项目设立后评估台账，评估指标包括投资前后销量变化、费用开支变化、形象改变、市场占有等引起的有形效益及无形效益等变化情况。建立投资后评估上报制度，市公司每年初对上年完成的5万元以上投资项目进行后评估并将后评估报告省公司投资项目管理部门，投资管理部门必须抽查后评估的真实性并做出考核，以督促市公司重视投资资金使用效率。四是开展内部资金使用效率专项审计，前移审计监督关口。内部审计是实施企业资金管理监督考核的重要环节。省公司每年最少一次开展投资资金使用情况专项审计一次，对全省各市公司投资资金使用情况进行全面审计，根据审计结果落实市公司相关决策及使用人的责任，强化监督约束机制，保障预算管理取得实效。“得控则强、无控则乱、失控则亡”。要加强提高资金管理水平，只有建立起完善的风险识别、风险分析和风险控制以及风险的事后评估检查机制，才能有效的加资金风险管理，防范资金风险。
作者：曾星彩 单位：中石化股份公司广东珠海石油分公司
第五篇
一、概述建筑施工企业资金管理存在的问题
1.建筑工程垫资问题。随着建筑市场竞争的不断加大，建筑施工企业为获得建筑工程责任承包权利，使其就会尽量满足业主提出的各种要求。而建筑业主也是也抓住了这一弱点，对建筑工程施工成本费也是过度的压低，并提出很多不合理的要求。如在建筑工程项目招标的过程中，建筑业主会提出工程垫资的要求，若是投标建筑施工企业不答应这种霸王条款，从而就会失去建筑工程承包的机会。建筑施工企业若是答应建筑业主的工程垫款要求，巨大垫资额度就会导致建筑施工企业资金运转出现风险。与此同时，建筑施工企业为了在竞争强烈的建筑行业中求得可持续发展，以上这些问题还是在不断的增多加大，从而造成建筑施工企业资金短缺的现象越来越凸显。
2.建筑施工企业融资难度大。由于建筑施工企业属于微利企业，并还背负着百万甚至千万的经济负担，所以银行对建筑施工企业提交的贷款文件一般都不会批准。但是，建筑施工企业为了能够缴纳工程承包保证金，或是解决建筑工程垫资问题，往往会采取高息筹资的方法，使其解决建筑工程资金问题。而这样不仅会使建筑工程的成本增大，还会使建筑施工企业背负重大的负债压力。与此同时，随着我国个体户贷款现象越来越多，就更加的增加了建筑施工企业的融资难度，进而影响建筑施工企业的发展。
二、解决建筑企业资金管理常见问题解决方案
1.加强建筑施工企业资金预算的管理。要想使建筑施工企业资金可以得到有效的管理，那么就必须要加强建筑施工企业资金预算具有一定的合理性。而为了使建筑施工企业预算资金具有一定的准确性，财务管理中心首先应建立预算资金控制体系，并对预算资金文件进行有效的编制、审批、监督、考核等工作，且还要建立具有专业水平的预算资金核算部门。与此同时，待建筑施工企业预算资金确定没问题后，必须把预算资金编制成文件式的档案进行存档，作为后期建筑工程项目施工的依据。其次，在建筑工程施工过程中，工作人员发现预算资金方案有变动或不完善的地方，应递交财务管理中心进行处理，切不可私自更改建筑预算资金。且财务管理中心在处理预算资金问题的过程中，应要结合实际情况和建筑工程特点来调整合理的预算资金文件。另外，由于建筑施工企业资金运作贯穿于整个建筑工序中，所以财务管理中心必须要对建筑施工资金进行统一调度，并在资金调度的过程中，财务管理中心不仅要对了解资金调度去向，还要对调度的资金进行合理控制，使其确保建筑工程施工预算资金数据据有一定的使用性。
2.解决建筑工程垫资问题。为了解决建筑施工企业垫资问题，建筑施工企业首先应对垫资问题的相关规定进行仔细的了解，确认是否符合我国建筑工程相关的法律法规。其次，建筑工程业主和建筑施工企业双方签订合同的过程中，建筑施工企业除了要注重合同内容是否合理时，还要对建筑资金的支付方式和建筑资金结算的程序进行了解。若是建筑工程业主没有按照合同要求支付施工款项，建筑施工企业可根据相关法律法规对建筑业主提出诉讼。而通过我国建筑工程相关法律法规，要求建筑企业给予足额的预付金，不仅可预防工程垫资的问题，更是确保建筑施工企业资金正常运转的有利依据。
3.加强财务管理中心的工作效率。为了使建筑施工企业的资金可以得到合理有效的管理，那么就应提高财务管理中心的工作效率。首先通过规范管理中心财经工作纪律，并建立科学合理的制度对财务管理中心的工作进行控制，使其确保建筑施工企业资金可以正常流转。与此同时，对建筑施工企业预算外的资金去向，财务管理中心必须要详细的了解，并要查看资金支出发票，这样财务管理中心对资金管理的效率才可得以提高了，从而预防建筑施工企业面临财务风险。
4.强化资金监督与控制力度。提高建筑施工企业资金的管理力度，那么就需要强化资金监督与控制力度。财务管理中心在管理建筑施工企业的的资金时，通过对建筑工程施工前，施工过程进行资金监督与控制，从而可有效的提高建筑施工企业的经济效益。其次，通过完善建筑施工企业资金管理制度，并依据发票对支出的资金进行严格的审核，从而可确保资金的正常运作。另外，还要加强高层内部资金预算考核力度，并建立内部考核机制，使其确保预算资金的准确性。
5.对建筑施工企业资金进行统一调度。要实现建筑施工企业资金的统一调度，首先应预防资金多户头的现象，并对以前已经开户的人员实现撤销，从而促进建筑施工企业资金的集中管理。其次，财务管理中心还需掌握各部门资金的状况，并对闲置的资金进行合理安排，确保资金运作正常。另外，财务管理中心还必须对重点资金支配，进行监督与计算，从而掌握资金支配的去向。
6.对资金支配的源头进行管理。在资金进行管理时，从资金支配的源头就要开展管理工作。而对于资金支配的源头管理，从建筑工程资金支配编排工作就要开展，确保建筑工程项目可以正常开展。其次对资金规则制度进行管理，可有效的提高建筑工程工作人员的责任意识，完善资金管理流程。最后，财务管理中心要加强财务软件投入的使用，而通过对财务资金进行系统化的管理，可提高建筑施工企业资金管理的水平。
三、结语
综上所述，加强建筑施工企业财务管理中心对资金管理的力度，可有效提高建筑施工企业的经济效益。通对财务管理中心对资金管理存在的问题，从而可提高建筑施工企业资金管理的水平。
作者：李本琴 单位：贵州建工集团有限公司
第六篇
一、中小企业营运资金管理的现状与问题
1.管理薄弱，营运资金低效运营
由于产品积压，库存增多，存货过多的占用资金，致使资金周转缓慢，使用效率低，企业资金难以到位，从而加剧了资金的紧张局面。另外，应收账款管理不善，由于部分中小企业为了扩大市场销售，会采用赊销的方式与客户开展商业往来打开市场，然而企业片面追求利润最大化，从而忽略了客户的商业信用及偿还能力，造成应收账款数额明显增多。
2.流动负债管理欠缺，结构不合理
流动负债就是把其他企业的资金用于自身周转，是企业营运资金的重要组成部分。而部分中小企业往往忽视这个重要因素，不考虑流动负债的结构比例，更不知道流动负债的结构比例是否合理，存在管理上的欠缺。例如，广泛存在将短期借款用于投资回收长期项目或者是短筹长贷；未能合理使用国家税收“延期纳税”的优惠政策。在企业困难时期，可利用国家扶持企业的税收优惠政策，在国家允许的范围内延期纳税3-6月，也是缓解企业资金紧张局面的一个有效途径。
3.中小企业的信用担保制度不完善
我国的信用担保体系是以政策性融资担保为主体，以政府出资为主，民间资本介入很少。政策性担保机构无需自负盈亏，追求的是社会效益，不符合担保的高风险，有可能使担保规模过大，使担保变为福利。而国家对中小企业的信用担保体系欠缺，政策性担保机构对中小企业是封锁的，贷款渠道狭窄，对中小企业信贷审批也是非常严格，程序繁琐，不够条件的抵押物往往不被批贷。
二、加强中小企业营运资金管理的措施与对策
1.加强中小企业的自身发展，增强其内在筹资能力
中小企业可以加强其自身的内在筹资能力，提高资金的营运效率，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果。根据企业生产经营的特点，科学合理地测定其业务流动资金占用额，并以此为基础，确定不同时期流动资金贷款的合理需求，以提高资金使用效率。
2.加强资金使用效率，减少资金浪费
（1）加强库存管理，合理控制资金。建立健全内部控制制度，发挥存货内控制度的作用。企业要根据自身经营特点，合理确定一定数量的基本存货为管理原则，勤进少购，以免大量资金积压在存货上，及时了解追踪存货量的变化，详细分析并确定最佳的进货批量和进货时间。目前，中小企业在存货管理的投入相对较少，加强存货控制所能带来潜在的效益尚未得到重视，企业既要重视存货内部软件管理，也要逐步加大对存货管理硬件的投入，这是进一步加强存货管理和控制的有效措施。
（2）加强应收账款的管理与控制，避免资金风险。尽可能地降低使用应收账款的成本，减少坏账损失与管理成本，最大限度地提高应收账款的投资收益。目前，企业业务人员与业务量挂钩，但这一措施导致应收账款大幅度增加，为弥补不足，企业应结合信用管理政策及销售人员销售收入的现金流入情况，完善内部考核激励措施，要密切关注客户信誉度与业务人员的业务量，预防业务人员只追求个人报酬不顾企业利益，对销售人员的业绩按期进行评价，并给予奖励或惩罚。
（3）加快承兑汇票周转，提高营运资金使用效率。企业一旦收到银行承兑汇票，不要压库，要加快承兑汇票的周转，充分发挥承兑汇票的作用，提高营运资金的效率。在促进企业货款回收的同时，努力降低财务费用，在创造更好的经济效益的同时带来更多的社会效益。
3.合理利用无息负债，缓解资金压力
无息负债中的流动负债包括自发性筹资的应付费用，商业信用筹资的应付账款、预收账款，银行信用的短期借款以及应交税费。从银行取得短期借款是企业经常采用的一种短期筹资方式，短期借款管理的关键在于与银行保持良好的关系。同时，要合理使用贷款资金，保证企业的获利能力，这样才能在与银行往来的过程中建立企业的信用。目前对中小企业来说，银行推行的保理业务是一项不错的融资方式。保理业务是集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务。将企业与债务人订立的货物销售服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资等，为企业拓展融资渠道。
4.推行零库存管理，减少资金占用
零库存管理是目前企业在加强库存管理，减少资金占用的同时与供应商协商达成一致的一种“零”的库存管理模式。即由供应商每月将企业常用的材料分类造册以一定的保证金预存到企业，企业再根据材料的实际消耗完成产品将资金结算回笼，再以一定的资金比例支付给供应商。对企业而言，无疑是借供应商的资金用于周转，减少资金压力，没有外购材料结算风险，提高了产品的成材率，加快资金周转。加强了企业和供应商的联系，也是企业运作营运资金的一个有效方式。
5.开发上下游产业链对接，降低营运资金成本
由于中小企业在开发新产品方面存在技术薄弱、资金欠缺、设备更新慢等诸多的问题，所以企业将目光转向开发上下游产业链对接，是一个很好的发展趋势。在全国范围内将类似同行业同产业的企业汇集起来，形成一个庞大的产业市场，对类似产品可以由上一个生产环节转向下一个生产环节，所需要的材料等资源都可以共享，对企业来说是降低营运资金成本的一个有效的途径。开发上下游产业链对接，需要国家给企业搭建一个很好的建设平台，才能发挥优势，减少中间复杂的环节，建立诚信关系，才能实现企业最大的收益，努力降低营运资金成本。
6.加强人才队伍建设，提高财务管理水平
做好财务工作，关键在人才。建立财务人员培养体系，从思想政治、业务素质、财务人员职业道德、服务态度等方面制定出具体的规范和要求。特别要加强财务人员的继续教育，不断更新业务知识，提高财务人员的业务技能。开辟多渠道培训，如各种短期培训班、函授教育、网络远程继续教育、外出考察学习先进企业经验等，不断补充更新业务知识。加强对青年骨干人员的培养和锻炼，创造财务人员成长空间。
作者：李中育 单位：涟钢振兴企业公司
第七篇
一、收款环节的控制与控制措施
1、保险公司因为其设计的特定产品，收费项目也分门别类，收费方式也有其各自的侧重点，下面简单介绍一下各类收费方式的相关控制与其控制点（1）在现金收取方式，确定专职收款人员的岗位职责，不得由其他人员收取现金，并不匀许规定以外的人员将款项存至银行。由于保险公司的行业特点，现在普遍采用“零现金管理”，所以除了个别部门外几乎全是采用其他收费方式。
（2）制返盘收取方式，此种方式是一种直接与业务系统对接的收费方式，也是保险公司最早采用的一种方式，与银行签订协议后，保险公司系统录单后由客户开户账号所在银行每日进行制盘、返盘的自动操作，将款项划入保险公司的账户，并完成自动归集。
（3）支票收款方式，支票的收取只能由单位出纳收取，并于当日将支票送存银行，出纳人员不得既保管人名章又保管财务专用章，做好支票登记及使用印章登记，并由会计人员定期将使用印章登记明细与所收取的支票明细核对，防止背书。
（4）网银收款，PAD、POS机的收费方式，因为保险行业要求的是实名制，因而在此几种收费方式上需要关注的点较其他方式要少一些，网银收款几乎只针对企业投保的客户，对方将款项转至保险公司后保险公司对此确认生效，PAD是由业务人员上门为客户录单并即刻投保的收费方式，客户需要明确所购买产品，业务人员录单完毕后将所录内容复核明确，并提供相应的银行账户并自动划款。POS收费方式则是在POS上录单，录单完毕后刷信用卡、借记卡都可以，即时到账，目前PAD与POS的收费方式是最最快捷也是最最与客户的消费习惯比较贴近的一种方式，深受客户的认可。这几种方式需要重视器具的管理，使用人员保管好自己的用户名及密码，不得将信息泄露。
2、企业应定期核对多收保费，相当于预收账款，根据保监会的要求，应将多收保费尽快进行正常处理，充分维护客户的利益。4、加强预算管理的执行，对单位各方面业务的处理与预算一致，明确责任，严格履行审批程序，按照公司制定的预算制度来执行。
二、付款环节的控制点
1、理赔付款、贷款、退保等，完善单位的付款流程，明确各赔付条款及取证，客户利益最大化的前提下尽快履行公司制度，查明发票真伪及其医院情况，保证单位不出现资金损失及信用受损。2、内部员工报销付款，根据单位内部的制度，如果是固定费用严格按照各人的报销额度，如果是变动费用与单位的业绩相匹配。加强财务审核，记账及时，发现问题及时反馈，对于超支费用需公司规定人员参加大家一起决策，不得由哪个人独断专行。
3、特殊投诉付款，由于保险公司营销人员在销售过程中与客户沟通不畅等的问题，导致会有些投诉情况发生，鉴于当时的紧急状况，这种情况会有需要紧急付款的情况，只是也需要由部门发起，由相关领导网签后再付，不得出现相关部门提起后直接付款的情况。
三、相关资金管理人员的管理
1、出纳人员应负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记;
2、内审人员应负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对;
3、会计主管应负责审核收支、保管和使用单位及单位负责人印章、定期与银行对账并编制银行存款余额调节表;由于目前保险公司的发展日新月异，各家公司也在不时的推出更利于企业发展的新政策、新举措，以更利于财务管控和企业的发展，使财务工作真正的行使管理职责，更多的促进公司的战略制订、战略实施与战略的不断更新。这对财务工作也有了更高、更严格的要求，财务预算要尽求准确，财务决算要对比，分析差异原因，使货币资金的浮游量能够充分支持公司的发展，使公司利用投、融资使企业价值不断扩大。
作者：李静 单位：新华人寿保险股份有限公司济南中心支公司
第八篇
一、施工企业资金管理与控制中的常见问题
（一）管理制度不健全导致企业资金控制难以落到实处
高效的资金管理制度能够指导企业对工程资金进行宏观调控，达到避免因项目决策的盲目性造成工程资金损失等一系列优秀效果。然而大部分施工企业并没有形成有效的集中管理资金的相关制度，造成资金使用较为分散。部分企业即使拟定了一定的管理制度，但却因为缺乏有效的执行力，最终使得企业资金控制难以落到实处。
（二）监管力度不够严重降低了施工企业资金的利用效率
资金的监管需要贯穿于整个施工企业资金管理的过程中，然而很多施工企业对其却缺乏一定的重视。例如在施工企业的支付环节上，虽然大部分企业明确提出“专款专用”的资金监管计划，但真正落实的企业却并不多，绝大部分企业还存在将部分项目资金挪作他用的不良现象，而缺乏相应的资金监管流程也使得这一现象难以根治，最终严重降低了企业资金的利用效率。
（三）管理方式较为落后使得资金的使用效率难以提升
资金管理方式与手段落后也是现阶段施工企业资金管理与控制中存在的普遍问题。大部分施工企业没有建立科学的资金信息管理系统，没办法对资金管理进行有效监管。此外，大部分施工企业的资金内部审计制度还比较落后，其资金管理方式采用分散管理法，容易因账户数目多且分散导致资金链断裂或是账目死循环，使得施工企业资金的施工效率难以提升。
二、加强施工企业资金管理与控制的有关对策
（一）运用信息网络技术加强资金的集中控制与管理
运用信息网络技术是加强施工企业资金集中管理的重要措施。例如总公司成立资金结算中心，下属单位在资金结算中心统一开设结算账户，这样总公司可以有效监控下属单位的资金流向和使用。总公司对下属单位及各项目部的银行开户实行网上银行远程控制来集中管理资金，随时对项目部资金进行查询监督，对下属单位和各项目部的资金出入随时审核，对于闲置资金可进行协调、实行内部借贷，最大限度的盘活了资金，实现了资金内部融通。
（二）成立会计核算中心，对各项资金使用有效监管，合理使用资金
会计除了核算职能，还有监督职能。会计核算中心要对下属单位的资金计划的执行、资金使用等全过程进行监督管理，更要对下属单位的支出监管，及时发现和纠正资金使用方面的违规和偏差情况，同时要提高财务人员自身素质，更好的保证资金的合理使用。
（三）健全和完善资金管理制度，科学制定资金管理计划，充分提高资金的使用效率
正如上文中所论述，施工企业需要对现有的资金管理制度进行修改和完善，对重大的项目资金使用进行公开化与透明化，以充分提高资金的使用效率。同样，科学的资金管理计划也是施工企业实施资金管理的前提。基于此，只有制定有执行力的资金管理计划，对工程资金的投入比例进行科学分配，才能够使得整个施工企业的资金管理等一系列活动有章可循。而资金管理人员在制定资金管理计划时，也需要以节约使用资金作为首要原则，在确保正常生产的前提下，压缩各种成本支出，使全员参与成本控制，达到有效管理资金的最终目的。
三、结语
为了切实提高现阶段不同施工企业的资金控制水平，进一步创造更大的市场经济效益，施工企业的资金管理人员需要从提高企业的资金管理与控制水平入手，结合企业的发展战略，在提高企业核心竞争力的同时，抓住资金控制的重点与难点，有的放矢地采取针对性的管理对策，以保障资金控制的有效实施。
作者：王小珍 单位：甘肃省第二安装工程公司
第九篇
一、企业资金管理原则
（一）风险可控原则
企业在运营过程中对资金的管理要保证企业资金能够给企业提供最大的收益。但是，这一目标需要在风险可控的前提下完成。风险不可控会容易导致企业运营混乱，导致企业不能正常运转，给企业造成损失。因而，保证资金使用的风险可控是企业正常运转的基础要求，并且只有在风险可控的情况下，企业才能持续地为企业股东创造收益，达到企业股东的目的。
（二）资金使用科学可行原则
资金的科学使用需要借助财务工具来分析并且给出指导性意见。资金的科学使用一方面提高资金的使用效率，从而给企业创造更多的收益；另一方面能够使资金的使用更加合理，使用财务工具进行收益投入比的量化，然后有的放矢地进行投资，从而获得最大的企业收益。在资金的使用上，要做到量力而行，要在风险可控的情况进行资金使用，避免资金链紧张对企业正常运转造成影响。
（三）提高资金效率原则
资金效率的提高使得有限的资金能够创造出更大的效益。提高资金效率是企业整体协同作用后的结果，使企业在资金有限的情况下，保证资金能够发挥出其最大的功能。在风险可控的情况下，选择收益率高的产品和投资，从而创造出更高的收益，为企业的收益做出贡献。并且，在企业运营过程中，企业也是追求利润最大化，因而在风险可控的前提下，提高资金效率也是企业的必然追求。
二、企业资金管理存在的问题
（一）企业债权债务管理不足企业在管理上的不规范及财务方面的不专业，导致企业对于自身的债权和债务情况认识不清，企业积累的债务和债权没有得到及时的清理，从而导致日后的纠纷率变高，同时解决会变得日益困难，在耗费企业内部人员精力的同时，也会给企业带来损失。目前，随着我国经济形势变的日益复杂，市场上日益泛滥的金融工具使得债权债务关系变得更加复杂，会存在很多虚拟的债权和债务，这就使得企业无法对自身的资金和资产进行正确的认识和评估，从而造成企业的风险不可控，随时都可能因为债务问题造成企业资金链断裂，影响企业正常运营，严重可直接导致企业破产。
（二）企业资金低效运营
我国金融市场利率市场化正在稳步推进，今后资金效率可能会日益提高。目前，利率市场化并未实现，部分企业并未能很好地梳理企业的资金管理结构，导致企业管理层和执行层为各自利益相互内耗，从而导致资金短视投资，造成资金运营效率低下。僵化的企业结构在面对同等风险水平下投资机会时反应较慢，这就使得企业容易失去此类投资机会，造成使用资金效率低下。另外，部分企业资金管理中资金使用执行情况不佳，也会导致最终的目的不能达到，同时成本提高，最终造成资本的低效率运营。
（三）企业内部控制不到位，财务预算不够严格
企业资金管理更多的体现在企业的内部控制和财务预算上。有些企业内部控制制度不规范，一定程度上会减少在资金使用上的有效管理和约束，同时不规范的制度会减弱内部控制的执行力度和监督威慑，造成资金使用不能得到有效的规范，从而造成资金使用的浪费和低效率。同时，对于企业编制的财务预算，很多企业没有严格地执行，没有安排好资金的使用，即使能够在市场上捕捉到高收益的投资项目，也可能因资金管理和使用混乱造成资金短缺，从而影响项目和企业的整体正常运行。
（四）企业投资思路不够清晰
企业要保持持续健康的增长，就需要做出正确的投资，但是部分企业容易出现投资冲动，没有发挥短期投资的优势，而是盲目追求市场上的高收益项目，放弃熟悉领域而去盲目追求高收益项目，从而给企业带来不可控制的风险，同时会让企业失去扩大市场份额和率先占领市场的时机，给企业的长期发展带来损害。另外，在企业的长期投资决策上，企业对长远规划认识不够清晰，迫于资金成本压力或急于获得投资回报，企业会片面地追求收益，从而使得长期投资不能得到彻底贯彻，降低资金的实际效率，降低企业最终的收益。
三、提高企业资金管理的有关措施
（一）明晰企业债权债务企业要做到健康可持续发展，除了大的发展方向要把握正确以外，还要做到风险可控，以避免风险给企业带来的巨大冲击。在这种情况下，企业就需要明晰企业的债权和债务关系，对于隐形和虚拟的债权和债务要利用金融市场进行积极清理，对于风险较大的债权债务关系要积极处理，做到风险可控，避免风险爆发给企业造成不可挽回的损失。明晰债权和债务关系后，需要积极地以企业需要为导向，积极利用市场上的金融工具，选择低成本的资金方案，使企业管理层和财务部门积极调整企业的资本结构，在风险可控的前提下保证企业正常运营。
（二）提高企业资金使用效益对于企业而言，提高资金的使用效益应从三个方面出发：一是利用市场上现有融资工具降低资金使用成本，这就需要企业从本身的资本结构出发，积极地寻找一种最符合融资目的和企业发展的融资方式；二是将融来的资金投入到日常的管理或投资项目中，这需要积极地提高管理水平，在注意资金时间价值的同时，利用现有的企业资产及产品，配合现有的金融工具去获取企业资金，从而降低资金的使用成本，最终提高企业资金的使用效益；三是在企业进行项目投资时，需要对各个项目的投入和产出进行分析，然后对风险进行评估，找出相对风险小、收益高的项目，以期获得较高的收益。
（三）强化企业内部控制，完善预算管理强化内部控制能够有效地对资金的流动进行管理和监督，使资金的使用审批得到约束，避免个人因素造成企业资产流失。严格的内部控制规范制度可以强化财务人员责任，加强他们的内部控制执行力，让他们起到核查的作用，对于资金使用不规范的情况及时进行总结汇报，然后找出原因，提出对策。在财务预算上，要做好重大项目资金的保障和专项资金的专项使用，保证企业持续健康发展。同时，对于财务预算，要做到“事前预算，事中执行，事后评估”，从而对于预算的执行进行核查，找出原因，做好应对措施，从而保证资金的有效使用。
（四）明确企业投资目标企业的管理层在做出投资决策时，需要紧密联系企业的目标。为了做出科学的决策，在决策者知悉投资的收益及风险时，还应该形成集体决策制度。对于投资方向，应该着重于主业方向，不排除非主业的投资，但需要积极评估投资的风险和收益情况，同时也要评价其对企业未来发展的贡献。在投资过程中，需要注意企业资金的流动性，避免不当的扩张造成企业资金链断裂，从而给企业带来巨大的损失。对于短期投资和长期投资，需要优化产业结构，保证未来在市场中的地位，对于投入和产出指标都要尽量进行量化，这样才能在不断变化的市场中准确判断投资收益。同时，调整投资中的资本结构，尽量在投资过程中做到既进行了结构调整，又让企业的收益得到提高。
作者：宋凤翔 单位：山东省滕州市财政局
第十篇
一、相关概念
企业集团作为现代企业的一种高级的组织形式，它一般建立在一个或者是多个具有投资中心功能、而且实力强大的大型企业基础上的，并将其作为核心，并将多个在技术、资产或者资本等方面具有密切联系的企业或者单位作为集团公司的层，依靠商务协作、人事安排或者是产权控制等手段所实现的具有多个层次、比较稳定的经济组织。企业集团中的核心企业通过自身所具备的生产、管理、资金以及销售等各个方面的优势地位，实现对其他公司成员的控制，保证整个集团按照总的目标和战略运行。企业集团资金管理与控制是指通过多种资金管理手段，逐步降低财务风险，提高企业集团资金的使用效率和水平。资金管理一般以会计核算和监督为基础，通过建立健全内部控制体系，有效规避财务风险，积极参与资本运营，构建科学合理的资金管理平台，提高资金管理的科学化水平。企业集团资金管控的主要目标为资金管理要安全，预算控制要有力，成本管理要高效，资金信息传递要及时，资金风险预警要可靠，财务人员要充足。
二、资金管控模式的选择
(一)统收统支模式
该模式将企业集团资金集中于资金管理部门进行统一调配和控制，各子公司不允许开设资金结算往来账户。优点是企业集团可以直接监督控制子公司的资金收付，缺点是子公司的生产经营受到限制，无自主选择权。
(二)结算中心模式
该模式是设立集中结算中心，一般在集团总部财务部内，独立运行的职能机构。各子公司在结算中心开立子账户，总部财务部就可随时了解子公司的财务状况，加强对子公司的资金使用情况的监督。结算中心模式贷款管理相对薄弱，子公司的资金本位利益思想严重，影响整体资金管理政策的落实。
(三)内部银行模式
该模式下各子公司与企业集团之间是借贷关系，内部银行既是管理者又是经营者这样双重身份，这种管理模式现行准则是不允许的，正逐步被财务公司模式取代。(四)财务公司模式该模式下财务公司为集团资金周转的内部转账结算机构，其地位与子公司地位平级，属于独立核算的法人单位。财务公司无账户控制权，开户单位与财务公司只是战略合作关系，成员单位将闲散资金存入财务公司，财务公司也可优惠的利率为成员单位提供贷款。缺点是财务公司无法对资金进行监控。
三、企业集团资金管控存在的主要问题
(一)资金管控制度缺乏
缺乏资金管控方面的制度约束，企业集团无法对资金的使用过程进行全过程的监督控制，对绩效评价没有力度。由于《公司法》对单独核算的规定，部分企业集团为规避上级主管部门的审核，所属公司资金的管理不纳入集团资金管理中心进行管理，形成了制度漏洞。部分企业集团对子公司的资金收支、利润分配、投资情况信息掌握不全，控制、监督、审计制度不健全，事前控制不严格、事后审计走过场，内部控制制度形不成有效的监督机制，极易产生资金管控风险，给企业集团的正常生产经营带来风险。
(二)内部控制执行不力
企业集团在内部控制制度建设方面已经取得了显著成绩，但是再好的制度和约束，如果监督执行不到位，很容易造成大的损失。企业集团下属多家子公司和分公司，对于他们的内部控制往往形同虚设，在资金管控方面，有些子公司之间往来账务和内部交易往往不走帐，直接抵消，存在违规风险。部分子公司现资金量较大，收入与支出入账在一起，岗位设置不科学，一人多岗，信息沟通较为缓慢，形不成有效的传递与沟通。
(三)信息化触角延伸不到位
随着现代通讯和网络技术的迅猛发展，资金管控也由原来的比率分析转换为实时信息化监控。已经有越来越多的企业集团建立了ERP资金管理平台，ERP资金管理系统的使用解决了企业集团资金管理的孤岛问题，集合了企业集团财务资金管理的方方面面，但是在一些基层所属单位，会计信息化程度仍较低，无法实现实时上报财务数据，财务资金分析软件仍较为落后，资金管理预警机制还未形成，资金管理水平有待提高。由于空间和时间的原因，企业集团与所属公司之间形成了“信息孤岛”，只有充分利用现代网络和信息通讯技术，才能延伸资金管理的信息化触角。
四、企业集团优化资金管控的措施
(一)完善相关法律和内部制度
一是随着我国改革的不断深入，为适应我国企业集团的发展趋势，及时修补漏洞，规范集团资金管理行为，要及时修订《公司法》、《上市公司信息披露制度》、《证券法》等相关法律制度。二是完善集团企业的的资金集中管理制度，统一的资金管理制度是整个资金管理的基础，可以使会计核算口径统一，提供真实、完整的会计信息，进一步提高资金管理的质量和效益。三是完善企业集团内部治理制度，完善的制度是企业集团管理的铺路石，整个企业集团涉及的资金量大，周转速度快，一旦资金出现问题，对企业的正常生产经营将产生极大影响。要完善企业集团的现金管理制度、投融资管理制度、利润分配制度、现金股利制度和内部控制制度。形成企业集团一套整体的内部制度体系，各母子分公司按照企业集团资金管理要求合理制定本公司的制度体系。
(二)强化内部控制，加强资金监督
内部控制制度是企业资金管理的核心，是企业发展的制度保障。从现代企业发展历程来看，企业的管理工作都是从内部控制这一基础性工作开始的。从一些违规问题和破产企业来看，都是内部控制先出了问题。决定企业兴衰的是企业的资金流，在发达国家，破产的企业归根到底不是由于账面的亏损，而是企业内部控制制度不健全和完善，导致资金管控出现重大问题。为加强内部控制建设，逐步提高企业风险防范能力，促进企业持续发展，必须在公司治理结构、业务流程、权利制衡、岗位分工、风险防范方面形成科学合理的制度规范。内部控制制度的建设要结合企业发展实际和发展战略，无法复制和克隆。在资金监督管理过程中，要注重与公司治理结构相结合，与资金使用效率相结合，与资金审计相结合，逐步建立对子公司的约束与激励机制。
(三)加强资金管理信息化建设
一是实施企业集团的全面预算管理。全面预算是企业集团资金管控的重要形式，企业集团通过制定总体的战略目标，所属子公司和分公司应进一步分解预算目标，进一步制定财务预算，与企业集团的预算相协调匹配。建立健全预算管理组织，建立预算管理委员会，及时调度和调控企业的资金收支和重大资本性支出。设立预算协调和监督机构，协调好资金流的使用，监督预算执行。二是实现资金管控的集约化管理，进一步提高资金在集团内部的流转效率。企业集团要通过应用系统化的会计信息系统，逐步延伸资金管理与控制的触角，对会计信息系统及时升级更新，采用加密手段，保证信息系统的安全。三是对企业集团资金管控实现实时预警。对于预警条件的设置要合理、准确，既能起到警示作用，又能随时化解风险。四是加强财务分析。将财务分析运用到企业集团资金日常管理中，发挥其科学化管理作用，提升企业集团资金管理控制水平，切实为企业管理层科学决策提供信息支持。
作者：郑黎 单位：浙商食品集团有限公司
