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战略管理会计推动金融企业发展探析

2021-04-24 16:03 来源:战略管理论文 人参与在线咨询

摘要:本文以战略管理会计为切入点对如何推动互联网金融企业可持续发展进行了研究,文章首先以S金融集团为例对其战略会计的应用情况进行了分析,然后基于上文分析提出了几点互联网金融企业可持续发展策略,旨在为企业战略管理会计的有效应用提供一定保障。

关键词:战略管理会计;互联网金融企业;S金融集团;优化策略

引言

互联网金融行业是我国的新兴产业,虽然发展时间较短,但是势头稳健,这些企业在应用管理会计过程中逐渐认识到了战略管理会计的重要性和对企业发展的意义,近几年来开始应用具体方式方法来开展相关工作并取得了一定的成绩。在我国互联网金融行业中,S金融作为快速崛起的企业,不仅重视自我定位以及行业环境分析,而且还在价值链、实施方式以及评估控制上下功夫,其分析结果对企业的发展决策制定提供了一定的有效信息依据。

一、S金融集团战略管理会计的应用现状

(一)S金融集团概况。S金融集团于2013年10月开始实现独立运营,在实现独立运营之后开始基于金融科技进行金融业务战略布局。虽然相对于蚂蚁金服以及腾讯金融来说,S金融起步较晚,但是S金融通过构建服务金融机构的运营方式获得了成功,通过利用自身积累的技术优势提供服务占领了一定的互联网金融市场,并实现了金融生态圈的构建。关于S金融业务的发展历程,具体如表1所示:2018年该公司已经扭亏为盈,在当年7月第二轮融资时已经融得资金130亿元人民币,估值预计为1330亿元。S金融之所以能够在短时间内成为中国互联网金融行业的领军企业之一,其战略管理会计的妥善运用并不可少。

(二)S金融集团战略管理会计应用现状分析。1.战略管理会计环境分析。S金融之所以妥善应用战略管理会计,其准确的行业分析并不可少。该公司对于战略管理会计环境进行分析主要是通过PEST方式进行分析,以政治、经济、社会以及技术等四个方面为切入点进行分析,来为S金融发展决策的制定提供一定基础信息数据,具有一定导向作用,分析内容如表2所示:第一,政府政策分析情况。我国政府近几年大力支持互联网金融行业发展,出台了一系列扶持政策,扶持战略性新兴产业发展。不仅设置了专项资金来对软件企业、高新技术企业、技术先进型服务企业进行扶持,而且在资格认定上也开通了一定的绿色通道。S金融能够审时度势并系统分析政府出台的相关政策,充分利用了政策红利促进企业发展。第二,经济环境因素分析。互联网金融在国家的大力扶持下发展空间巨大,2020年互联网金融市场规模已经高达12亿元,为S金融的发展提供了良好的经济环境。第三,社会环境因素分析。我国人口基数大,2020年我国人口已经突破14亿人,这在一定程度上说明我国互联网金融市场潜力巨大。而且在社会高速发展的同时,我国民众的消费观念也发生了巨大变化,以往保守的消费观念已经逐渐改变,越来越多的民众开始接受互联网金融,而S金融本身相对于其他互联网金融企业来说品牌形象良好,虽然属于独立的法人,但是有S这一品牌的支持能够更好地被大众了解。第四,技术环境因素分析。互联网技术在我国的普及率已经达到了60%以上,而传统金融业产品已经早已渗透到民众的生活中去,这为互联网金融企业发展夯实了基础。2.战略管理会计自我定位分析。S金融在应用战略管理会计过程中能够采用SWOT分析法,不仅对企业在市场中的优势和劣势进行了分析,而且还对其拥有的机会以及面临的威胁进行了分析,具体分析如下:第一,优势。S金融的发展有来自京东集团的帮助和推广,在京东集团的支持下,S金融不仅品牌优势明显,而且S金融拥有大数据支持,运行成本相对于其他金融机构来说更低,客户资源也较为稳定。同时,S金融对于内部工作人员的综合素质要求较高,在进行人员选聘过程中不仅要求知识水平过关,而且对于技术能力也有严格的考核,因此具有突出的人才优势。第二,劣势。互联网金融发展时间较短,用户对于其资金的安全性存在着质疑,S金融虽然在用户资本安全性上做了不少的工作,但是在大数据时代下,互联网金融服务这一弊端直接使其流失一部分客户。同时,蚂蚁金服等一些互联网金融机构起步更早,而且蚂蚁金服由于与支付宝紧密联系,客户的粘性更大。相对于蚂蚁金服来说,S金融起步较晚,虽然现阶段已经取得了部分银行、证券等牌照,但是整体质量还有待提升,并不能够与其实际业务数量相匹配。而且现阶段由于互联网金融行业企业资质参差不齐,国家对这块的监管重视度不断提升,监督模式也呈现出多元化和持续化趋势,如果取得牌照数量不足则会对S金融发展造成不利影响。第三,机遇。互联网金融相对于传统金融业来说业务范围更广,所推出产品的种类和数量也具有一定的优势,在一定程度上弥补了传统金融业产品种类和数量单一的局面,所提供的高于传统金融业的投资收益可以吸引更多的潜在客户。第四,挑战。对于S金融的挑战主要表现在技术挑战和竞争压力两个方面:首先,技术挑战。互联网金融是新兴的行业,上文在劣势中也分析了S金融的安全问题,如果其不能够投入大量的资金和时间以及进一步加强安全保障技术的研发,保障客户资金安全,那么就会面临着被市场淘汰的风险。3.战略管理会计制度分析。从战略管理会计角度出发,S金融对于战略管理会计的目标制定主要围绕风控体系的制定、技术的研发、传统金融行业战略合作、数据积累以及线下支付全覆盖等几个方面。其中风控体系主要是构建风险预警指标体系;技术研发主要是针对技术投入成本与收益的管理;与传统金融行业战略合作主要是针对合作成本与产生预期收益的分析;数据积累以及线下支付全覆盖则是提出了支付以及信息数据共享权限的内容。4.战略管理会计具体实施分析。第一,横向价值链分析。S金融通过将自身与其竞争对手运营情况相对比来发现自身优势所在,利用自身优势有针对性地开展战略活动,扩大优势进而赢得更多竞争优势。现阶段,互联网金融企业的佼佼者主要包括蚂蚁金服、S金融、理财通等,这些互联网金融企业都有自身的优势和劣势,S金融之所以在这个竞争激烈的市场中占有一席之地主要是从支付业务、理财业务、信贷业务以及征信业务几个方面进行综合分析,找出了对手弱势,并大力发展自身优势业务,明确润点、利润源、利润杠杆以及利润屏障,在成本、产品等优势占领更多的市场份额。第二,纵向价值链分析。S金融进行纵向价值链分析目的是为了使促进公司更好更快地进入某一市场或在现有市场如何进行战略实施,该公司对自身上下游进行分析和考察,覆盖了供应商以及销售渠道的各个层面,掌握各类经营活动对于成本上的影响,有针对性地对价值链进行作用,实现更多收益。S金融非常重视与银行的合作,通过联合推出多元化信贷产品来满足客户多元化资金和投资需求,从而为客户提供更多选择,扩大自身市场竞争优势。5.战略管理会计评估与控制分析。S金融还进行了战略评估与控制,从财务、业务流程、顾客以及学习成长四个角度进行系统评价,所得出的结果为公司发展策略的制定提供了有效信息数据,具体如下:从财务角度出发,该公司充分认识到自身所处的发展阶段,基于产品改进需求合理设置了业务和收入增长率、目标市场、客户群体以及区域销售增长率等指标。其中该公司重点关注收入增长率的提升,通过对这一指标进行评估有针对性进行业务扩展,从线上业务扩展到线下业务;从客户角度出发,该公司充分认识到了客户的吸引力对于公司发展的重要性,进而设置了市场份额、客户满意程度、客户获得等客户维度核心指标,通过这些指标来全面了解和掌握公司的信誉度以及客户的忠诚度,为公司发展战略的调整提供有效依据。该公司在发展初期,为了能够吸引更多的潜在客户在业务申请时间上进行调整,通过采取缩短客户业务申请时间的方式来满足客户资金需求,在辅以高利率收益的吸引,获取了一部分互联网金融市场份额;从内部经营角度出发,该公司重点分析客户需求,根据客户喜好进行互联网金融产品和服务的设计,并不断优化内部管理来促进金融产品和服务质量的提升。S金融采取平衡计分卡分析方式,利用各类评价指标对研究与开发过程、经营过程和售后服务过程进行了全方位评估,以便获取更全面的量化数据;从学习与成长角度出发,该公司在应用战略管理会计过程中充分考虑到了员工这一关键因素,不仅设定定性和定量要求来确保进入企业的会计人员具有较强的业务能力,而且对于员工的培训也给予了高度重视。不仅根据评价结果投入了大量的资源对员工进行有针对性的业务培训,而且还构建了会计人员成长激励制度,来促进会计人员工作主观能动性的提升。

二、S金融集团战略管理会计对其他互联网金融企业持续发展的启示

(一)要“量体裁衣”妥善应用战略管理会计。S金融之所以能够持续稳健发展,“量体裁衣”妥善应用战略管理会计功不可没。鉴于此,互联网金融企业应当充分结合自身实际发展情况以及当前外部大环境及时对战略管理会计进行妥善使用,要能够实现战略管理会计分析模式与企业发展战略目标相一致,要能够权衡当前发展战略是否能够实现企业一段时间内效益最大化,对企业一段时间内的发展是否能够起到降低资金压力的作用。同时,互联网金融企业应当积极发展战略联盟,通过对合作伙伴仔细甄选谋求发展。此外,互联网还应当重视财务部门与战略部门之间的沟通合作,并加强盈利、客户满意度、业务开展情况等信息质量进行监督,将整个战略管控会计制度的执行落到实处。

(二)加大对战略管理会计制度体系构建的关注度。互联网金融企业在应用战略管理会计过程中并不能够只简单关注几个成本发生关键点,而应该围绕公司运营各个环节进行全面控制,在资本投入环节将成本控制分为前期、中期、后期部分,在前期管理环节主要开展可行性分析、需求分析、企业自身实力分析等工作,通过构建评价指标体系方式预测投入与收益情况;在中期管理环节主要是进行投入与目标值的偏差分析发现成本管理问题以及潜在问题;在成本管理后期,互联网金融企业主要是对客户满意度以及企业市场竞争力给予高度关注,全面了解和掌握不同类型互联网金融产品的市场销售情况以及成本利润关系,是否能够实现企业经济效益最大化。

(三)科学应用战略管理会计工具。互联网金融企业在战略管理会计体系构建过程中,要针对互联网金融行业特点,明确运营过程中各个层级的目标。这些目标并不是一层不变的,而是实时调整来与环境相适应的。尤其是目标成本管理要能够围绕企业内外部价值链对各个项目不同阶段的成本目标进行编制,并对成本目标进行动态跟踪管理,及时记录各项业务发展数据。对于不同的时间节点,企业要通过对比分析的方式实现实际发生的数据以及预测值的对比分析,对于所存在的差异性要进行及时调整,积极与上下游合作,通过联合推出多元化信贷产品满足客户多元化资金和投资需求,为客户提供更多选择,从而扩大自身市场竞争优势。

(四)重视战略管理会计人才队伍建设。互联网金融企业可以借鉴S金融人才培养成功的经验,重视战略管理会计人才选聘,不仅可以通过加强与高校合作的方式,来选聘和培养一些优秀人才,而且还可以通过制定严格的招聘门槛方式选择一些业务能力过硬的人员负责战略管理会计工作。同时,企业还应当投入一定资金给予内部会计人员培训学习机会,聘请相关专家对企业员工进行战略管理会计知识的教学,优化其知识结构,为战略管理会计工作的顺利开展夯实基础。

三、结语

在社会生产力和科学技术蓬勃发展的大环境下,传统管理会计并不能够完全适用于当前大环境下,很多企业在应用管理会计过程中逐渐认识到了战略管理会计的重要性和对企业发展的意义。本文在对S金融应用战略管理会计对行业环境、自我定位、价值链、实施方式以及评估与控制进行分析之后,提出了“量体裁衣”妥善应用战略管理会计、加大对战略管理会计制度体系构建的关注度、科学应用战略管理会计工具以及重视战略管理会计人才队伍建设等建议,为企业正确发展决策的制定提供了一定有效信息依据。

参考文献

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作者:胡晨 鲁芳 单位:湖南女子学院商学院

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