摘要：本研究基于业财融合的理念，构建一套具备规范化、精益化和动态化的新型物资管理模式，并实现实物管理和账务处理的联动集成与财务在线监督，拓展财务管理细度和精度，提高工作效率，为优化岗位设置和减少人工管理成本提供依据。
关键词：业财融合;物资管理;精益化
一、研究背景
随着企业规模的增大，库存材料物资与重点低值易耗品（以下合称“物资”）规模也随之增大，然而在集成度、专业性等方面的不足逐渐显现。在传统的物资管理模式下，财务部门与业务部门之间的工作是割裂的，没有形成最大合力。财务部门的核算和监督管理因过多的实务、事务而拖累，业务部门的响应、执行则因手段的弱化或缺失而打折。本研究的主要意义在于应用业财融合理论，通过对业务流程的梳理和优化，以及相关信息系统的搭建，实现物资的新型管理模式，并做到规范化、精益化和动态化。
二、业财融合的提出与推广
近年来信息化的发展为企业管理带来了更大的机遇，这与此同时，企业也要求在管理理念、管理方法上不断创新，进而出现了“业财融合”这一概念，得到了企业的普遍认同和广泛推广。业财融合的目的是让财务人员掌握财务目标的同时了解企业的运作状况，将财务职能、管理制度、流程梳理与业务融合得更加紧密。财务部门在对业务实施管控的同时，也要向业务部门提供服务并支持业绩目标达成、挖掘业务增长潜力，推动财务管理从“管控型”向“经营型”转变。业财融合的重要性主要体现在以下四个方面：“业财融合”既是企业资源高效配置、运用的桥梁，也是财务管理价值分析与控制职能充分发挥作用的纽带。“业财融合”有助于业务与财务部门更好协作，让财务了解企业生产经营对财务管理的需求，看到数字背后需要解读的业务内容，同时业务部门也了解财务的服务以及财务对业务部门的协作要求。“业财融合”通过延伸到业务活动的全过程，财务能够对企业生产经营主要环节实施完整、全面、严格、有效的控制监督，找出关系到内部控制、风险管理的薄弱环节并予以改进。“业财融合”通过财务管理与业务工作的融合，使得大量的财务会计信息得到有效利用，为企业的各项决策和内部经营管理活动提供准确的信息并进行可靠分析。
三、业财融合的物资管理模式的构建
1.制定物资信息化管理业务应用规范。要强化企业物资管理的质量和效率，首先需要完善企业物资管理制度，用标准化、规范化的物资管理制度约束和指导流程中的采购管理、招投标管理、库存物资管理、领用出库管理和物资盘点管理，为物资管理提供指导。一是围绕企业物资管理与财务业务集成的管理要求，结合本企业未来业务发展，详细梳理业务流程并对流程节点进行逐一细化，明确各个流程环节的关键节点；二是制定相配套的业务应用规范，落实各部门日常管理工作的职责分工，做到责任划分明晰，整合前端实物管理与后端明细账务管理的业务流程，进一步明确各业务部门在业务流程中的职责分工，确保各部门日常协作中职责分明；三是细化、规范业务信息表单和信息审批流程，在实际业务操作中保证重点低值易耗品价值管理紧密衔接、材料物资管理与财务业务信息共享。2.整合内部物资管理的资源。企业内部资源丰富多样，对提高管理发挥着重要作用，其内部资源包括人力、信息、财务、仓储、运输等，这些资源都为企业管理水提供支持，对提高物资管理水平也影响重大。因此，整合企业内部与物资管理相关的资源，需要从企业的具体发展出发，结合物资管理的实际情况，进行整合，为建立业财融合下的新型管理模式创造有利条件。3.提高物资的实物管理水平。物资的实物管理包括了物资入库、领用出库、库房仓储管理、物资的保管等环节。物资的入库、出库必须符合国家相关法规条例和企业内部管理规章制度，具体表现为需要做好材料物资的类别、数量、规格等的细节记录和流程审批。在库房仓储规范方面，首先需要根据企业的生产经营情况明确物资的仓储计划，确定存储的结构和总价值量。其次还需要重视库房仓储的日常管理，严格限制存货的管理方式，要做好存货的防火、防潮、防盗工作。4.规范物资的价值管理流程。物资的价值管理涉及的内容主要有以下三方面。一是强化对物资价值管理的监督职能，定期清查内部的风险隐患，做到定期安全评估。二是强化物资价值管理的控制职能，价值控制是严格规范企业物资管理的基础。建立物资价格的监督问询制度，设计异常价格预警的功能。5.建立系统化的物资管理系统。系统化的物资管理制度主要是指在企业的物资管理中运用计算机信息系统来实现标准化、程序化、流程化的规范性管理。通过计算机信息系统搭建符合企业环境和流程管理的管理系统平台，通过计算机内部程序和报表信息及时了解和把握存货的动态和材料物资的具体信息，将企业物资管理纳入计算机信息系统，更加方便有效地开展信息数据的采集和统计分析。6.实现物资管理系统与财务系统的有效联动集成。制定物资管理系统与财务系统信息集成标准，明确物资系统与财务系统的共享信息内容、格式规范，建立集成关系。一是在业务紧密衔接的基础上，实现库存物资管理信息共享。在库存物资管理与财务记账处理时，直接使用库存物资管理系统经过审批的线上单据信息，提高业务处理准确性，并减少人工再整理和再确认的重复工作量。二是确保材料物资在购入、领用和转移过程能够在财务核算和监督中做到实时反映。三是实现物资全过程管理，各项业务执行信息的实时、集中查询。
四、业财融合的物资管理模式的应用效果
本研究基于业财融合的理念，构建了一套规范化、精益化和动态化的物资管理模式，并借助信息化系统，对材料物资和重点低耗品的采购、入库和出库进行全过程的价值管理和监控。结合相关信息化系统的配套开发与应用，可实现以下三方面的效果：一是在规范化方面。优化了材料物资与重点低值易耗品的业务流程，固化了材料物资与重点低值易耗品业务开展的工作流，实现物资的实物管理和价值管理的联动集成，并依据岗位牵制的原则，分配权限至相应岗位，实现物资管理和内部控制规范化。二是在动态化方面。通过物资管控系统，在线管理采购、验收、入库、出库、领用、发票校验、明细核算、供应商管理等业务，对物资动态在线管理和状态查询，减少供应商结算和资金支付风险，实现监管前移和数据在线实时查询。三是在精益化方面。通过物资管控系统与财务系统的集成，完成业务信息与财务信息的共享集成，提高原始数据的丰富程度和精细程度，不仅拓展了财务管理的细度和精度，也提高了管理人员的工作效率，为优化企业岗位设置和减少人工管理成本提供有效依据。
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作者:赵黎鸣 单位:国家电网公司高级培训中心
