摘要：随着我国国民经济的发展，为进一步完善市场经济体制，我国多次调整税收政策与制度。在此背景下，企业在开展财务管理过程中，税收筹划工作内容愈发复杂，企业在税负方面，也面临着较多的工作挑战。有效提升企业财务管理的水平，则需重视企业的财务税收筹划，合理安排与部署企业税收方式。针对此，本文在详细阐述企业税收筹划作用的基础上，分析了企业税收筹划工作中存在的问题，并提出了优化企业财会管理税收筹划应用水平的策略。
关键词：企业财务；财务管理；税收筹划；税收问题
经济一体化的发展趋势下，国内企业所面临的市场竞争环境，愈发的复杂与激烈，企业若想在市场竞争中，占据更多的竞争优势，必须要重视自身的财务管理工作。而税收筹划是企业财务管理的重要内容，企业税收筹划的方式与水平，直接影响着企业资金的分配使用。合理开展企业财务税收筹划工作，可减少企业的税费开支，帮助企业在资金有效运用下，实现更稳定的发展。为此，本人结合个人所学及相关经验，就企业财务管理税收筹划应用问题进行了分析，旨在为相关人员提供参考。
一、企业税收筹划的概述
税收筹划是指企业财务管理人员，根据国家规定的纳税政策要求，结合企业实际运营的情况，合理规划企业纳税的方式，以减少企业在纳税方面的资金压力。在进入到新的发展时代后，受到社会与经济发展的影响，我国在税收方面的政策，不定期进行调整与优化。此种发展背景下，企业通过税收筹划的方式，可充分了解税收政策的要求，及时开展企业税收筹划工作，避免企业在不合理经营战略下，出现资金严重亏损的情况。而根据当前企业税收筹划的内容，可将企业税收筹划分为四种类型，即避税筹划、节税筹划、转嫁筹划与实时涉税零风险等。企业结合自身情况，科学开展企业税收筹划工作，能够修复企业财务管理方面的漏洞，合理规划各项资金流的使用，从而使企业实现稳定化的发展。［1］
二、企业税收筹划的作用
（一）有利于提高企业经济利益
企业进行市场竞争与运营的目的，是为了促进企业的进一步发展，获取到更多的经济利益。而在企业进行市场经营的过程中，企业需要根据国家政策的要求，定期向国家税收部门，缴纳规定的纳税金额。对于正在发展中的企业而言，大量纳税金额的支出，会严重影响到企业的经营利润。所以，企业财务管理部门的工作人员，合理开展企业税收筹划工作，可在深入分析企业经营方式下，发现企业经营方面的不足之处，及时改进企业经营的方式，减少不必要的纳税金额支出，从而提高企业的经济利益。
（二）有利于提高企业财务管理能力
经实际调查后发现，当前很多企业在进行财务管理时，依然采用传统的财务管理理念，长期一致的财务管理方式，使企业潜在的财务管理问题，难以被及时发现与解决。税收筹划作为主要管理内容，切实做好企业的税收筹划工作，可帮助企业在发展过程中，发现自身存在的问题，促进企业的内部体制与制度改革，实现企业的长久化发展。并且，在税收筹划创新与优化中，对于企业的财务工作与方式，能够起到有效的规范作用，促使企业各项资金合理运用，资金运转处于良性循环中，在市场竞争中能够更具优势。［2］
三、企业税收筹划工作中存在的问题
（一）企业对税收筹划认识不足
税收筹划是根据企业的经营情况，对国家税收政策要求进行分析，以在不规范国家税收法律的前提下，采取科学合理的方式，实现企业的避税目的。但从实质上而言，税收筹划不属于漏税行为，也不属于偷税行为，是符合我国税收政策的要求，是正常的避税行为。然而，很多企业在开展税收筹划工作时，未能立足于正确的角度，看待税收筹划的目的与作用，这使得企业会采取违法的方式，规避各种税收的开支。此种方式下，企业的税收筹划工作，不仅会无法达到避税目的，也会出现各方面的税收风险，影响到企业的长久化发展。
（二）税收筹划方法不合理
经实际调查后发现，大部分企业对于税收筹划工作，有着高度的认知和重视，会通过合理开展税收筹划的方式，帮助企业减少税费开支。但受到各种因素的影响，部分企业未能采取正确的方式，有效开展税收筹划工作，使税收筹划工作在不规范与合理的情况下，极易出现税收方面的风险。如部分企业为保证市场竞争力，对外的企业财务报告，与企业实际财务报告，会存有较大的差异。此种内外财务报告不一致的情况，使企业缺乏统一的会计核算标准，不能正确计算企业的营收，无法做出正确的运营策略，进而会阻碍到企业的发展。［3］
（三）税收筹划人员专业能力低
就当前企业财务管理的内容而言，企业财务管理在人员要求方面，并没有很复杂、专业的要求，所以部分企业采用的财务管理人员，多是调任其他部门人员。税收筹划是一项技术性工作，需要工作人员以专业的技能，深入分析国家税收要求，才能在结合企业经营情况后，制定出完善、合理的税收筹划方案。而税收筹划人员专业性低的情况，使工作人员不能以正确的意识，看待企业的税收筹划工作，所制定的企业税收筹划方案，也存有各种不规范情况，达不到企业避税的要求。并且，在企业财务管理过程中，面对突发的税收筹划情况，其不能凭借专业的技能与经验，快速解决企业财务管理问题。
四、企业财务管理中税收筹划的优化策略
（一）正确认识税收筹划
提高企业财务税收筹划工作的水平，企业需要在日常运营过程中，正确认识税收筹划工作，深入认知税收筹划的概念、目标与方式。即企业应当根据自身的发展战略，组织各部门管理人员，对企业税收筹划的方式与内容，展开深入的分析与探讨，以在组织会议结束后，制定出税收筹划方案。在实际开展税收筹划工作前，企业需明确各部门的管理责任，同步建立起税收筹划理念，完善企业财会管理的理念与文化。在此基础上，不断加强各部门对税收筹划的认识，让员工能够以长远性的眼光，做好与配合企业的税收筹划工作，推动税收筹划工作的深度落实。
（二）明确税收筹划目标
对于企业的财务税收筹划工作而言，减少企业的税费开支，是企业税收筹划的核心目标。为此，企业在进行税收筹划目标制定前，应当安排专业的技术人员，对我国现有的税费法律政策，展开全面的调查与分析，明确了解税收法律的各项要求。在此基础上，根据企业的经营方向、规模与类型，初步确定企业税收筹划的目标，并结合实际情况，适当优化税收筹划目标内容。在税收筹划目标制定完成后，企业可在日常财务管理过程中，根据税收筹划目标的周期性目标，加大力度落实税收筹划工作内容，以发现税收筹划的新突破口，利用税收政策的漏洞，实现更多方式的避税。［4-5］
（三）完善税收筹划制度
受到税收政策持续修改的影响，我国当前的税收法律政策，依然存有较多方面的不足之处。加上，部分地区的税收筹划监管制度，未能有效落实到实处，这不利于市场经济的稳定化发展。对于此种情况，我国立法部门需安排专业人员，全面调查与分析市场税收现状，以此为依据，完善税收法律体系与制度，改进市场经济不稳定的现状。同时，也需要成立专门的税收筹划监督机构，将各项税收筹划制度，有效落实到实处，严力打击企业的擦边球现象，促进企业税收筹划工作的规范化。对于企业内部的税收筹划制度，企业需明确各财务管理人员的责任，相应完善企业税收筹划原则与制度，以保障企业税收筹划工作的有效开展。［6］
（四）重视税收筹划人才培养
进一步推动企业税收筹划工作的落实，企业需要重视税收筹划人才的培养。即在选择税收筹划人才时，根据企业财务管理的需求，选择专业对口、综合能力较强的人才。初步完成人才选拔工作后，依据企业税收筹划工作的要求，对税收筹划人员进行全方位的培养工作，进而不断强化税收筹划人员的综合能力。同时，可引进企业税收筹划新理念与技术，定期、长期或邀请专业技术人员，对税收筹划人员进行多方面培训，以此促进税收筹划人员的能力提升，组建出综合能力较强的人才队伍，为企业提供必要的人才支持。［7］
五、结语
综上所述，当前的市场发展趋势与环境下，企业做好财务税收筹划工作，是企业稳定发展的前提。所以，企业需高度重视税收筹划工作，对现有的企业税收筹划问题，展开深入的分析后，采取科学合理的措施，有效解决企业的税收筹划问题。同时，结合企业的财务情况，完善企业税收筹划体制与制度，加强税收筹划人员的能力培养，以不断提升企业的税收筹划水平，促进企业的进一步发展。
作者：高珊珊 单位：江西师范高等专科学校
