摘要:随着社会经济发展和体制改革的深入，零售行业也在不断发展壮大，但零售企业财务管理工作仍然比较滞后。零售企业应当积极转变观念，加强预算管理。完善企业内控制度，降低成本费用，从而有效防范风险，为企业健康持续发展提供有力保障，从而不断提高自身的综合实力，以能够适应市场竞争。零售财务体系的内部控制管理可分为以下八个模块。
关键词:零售;财务体系;内部控制
一、门店管理模块
门店管理模块包括每天在系统里核查各门店资金超限情况。在门店盘点时，盘点门店资金、发票是否账实相符。对门店财务订金A转B进行考核，在盘点门店商品时，商品差异存在红线违规现象，门店管理出具盘点报告并及时追究商品差异等工作来管控商品安全等。
二、稽核模块
在途货币资金和银行存款的核查和未达管控。每月初，对在途货币资金和银行存款的未达核查完毕后都能尽快跟进解决;在途货币资金的未达基本控制在核查后的3天内全部解决;银行存款超期未达也能在较短的时间内得到解决，无超期未达存在。赊销核查，门店不存在违规赊款的情况;对公赊款方面，对于分部对公赊款项目对总部均能控制在规定时间内归还，无超期未还现象发生。并根据总部要求分部对对公赊款进行评级，同时对公新增客户整理台账和清册，加强对公赊款事前事中的管控。门店基础工作核查，每月对门店进行突击盘点时，发现门店存在的问题后及时跟进门店在考核期内必须全部解决。防止门店发生红线违规的现象，对相关责任人做出处罚。每月的专项核查，每月对各组抽查一项工作进行专项核查，在核查出问题后，跟进各组在最短时间内将问题解决，并上报。
三、预算管理模块
总体落实部门规章和统一的规范性文件，按照各费用的审核流程执行，从申请、使用范围、报销要求、时效要求审核。对可控费用都实施先申请后使用。对出现先使用后报销的情况要求备案，然后视情况而定针对不可控因素给予同意报销，人为的疏漏不予报销。对变动费用(促销奖、广告宣传费、卖场布置费、促销活动费)的把控，即使这些费用未超预算，但由于实际销售较差，未完成销售任务，为降低费率，注重资源的投放回报率，故对以上几项费用进行一定比例的调减，以考核费用管控部门。“营改增”后，对各费用报销票据要求更高，如交通差旅费中的住宿费需开具增值税专用发票，且需提供住宿费清单，如特殊情况无法开具专票，或无法提供清单，需按流程报备批复方可报销。对于可控费用的节流审核，如交通差旅费和业务招待费申请金额大于实际报销金额时，必须释放多申请金额后方允许报销。对报销时效的审核，如交通差旅费，临时出差申请人自结束出差日起45天内必须完成报销;如异地补贴，当月补贴次月初可申请，次月完成报销，否则不予报销。费用调剂的审核，禁止严控费用向非严控费用的调剂，在费用半年预算充足的情况下，可以根据具体的经济业务和部门间需要，协商后允许严控向严控费用间调剂，严控费用向非严控费用调剂。严控费用预算的占用管控，对费用的管控完整性和管控性，要求费用的申请占用和报销均须加签审核。
四、税务模块
工作中，加强责任心，出现问题及时反馈解决，提高自己的综合素质、沟通能力，学习更多税务知识，每月做好税金核查，检查增值税、教育费附加、城建税科目计提及缴纳，及时认证并按月装订增值税票，做好税负管控，提高报表的填写质量，保证各项数据账表相符，前后钩稽关系正确。门店换开增值税发票时，单位名称、商品名称品牌型号、数量、单价、金额与原发票名称一致，不得变更，必须严格审核换开资料及换开时限，门店增值税普通发票卷票按顺序发放，交旧领新，做好发放、回收登记，发票保管必须符合公司要求，按顺序装订成册，顺序保存，保证发票的完整及完好性．抓好二级门店税款申报核查工作，做好税金核查。对新入职的二级门店财务人员纳税申报培训，要求各二级门店在每月8日前完成税款申报、扣款工作，跟进各二级门店管理主管每月报销的各二级印花税，避免出印花税已缴纳未通过费控报销，每年1月到税局办理上一年度个税返还并且跟进返还款的到账情况。
五、商控模块
实时指导供应商操作，解决供应商人员更替造成的操作失误和不能及时配合的问题。执行合同的事件上，财务部积极推动业务上报合同，并多次讲解如何分类型维护不同的合同，上下一心积极推动工作任务。撤场清算和新旧合同交替等较复杂业务处理存在差错、计算和挂账周期较慢的情况。商控人员从事商控工作量较大，工作经验欠缺。在处理比较复杂的业务方面较为生疏。对合同政策和协议不熟悉对业务操作要求掌握不到位，造成在利润补偿，撤场清算、新旧合同交替等需要核算并且业务处理较为复杂的业务方面存在问题。应加人员强业务培训，并加强自查工作。
六、结算模块
每月结算自查，月初对上月结算情况进行自查，有问题及时解决并总结经验。严格执行结算文件，结算制度，结算通知，自查中发现的问题及时改进，加强培训，规避结算风险，提升服务价值，提高结算效率。供应商状态梳理，按品类分发到各采销主管与商控主管，要求业务主管及时对供应商状态进行评估跟进，对需清理的供应商业务财务协商制定清理方案及进度。商控根据结算提供的供应商状态表，确定供应商确认函的收取与支出。及时对非正常合作供应商进行清理，避免造成损失。结算票据登记建立台账，结算组针对供应商票据建立台账，《供应商蓝票交接台账》和《供应商红票交接台账》用于逐笔登记红蓝票交接时间及交接人员，规避票据丢失权责界定不清问题;《授权书交接台账》用于登记供应商授权委托书提交和交接;《对账专用章用印审批台账》用于登记对账专用章用印情况。《保理发票交接》用于登记供应商利息发票，由代收转交供应商的交接;《质保金收据交接表》用于供应商电子版收据登记交接。结算档案管理要求建立结算电子版和纸质版档案共同管理。电子档案包括:开票清单异议处理OA，付款OA审批件按月整理，无税票校验申请OA，清算档案。纸质版档案包括:增值税发票联，半年度对账函，供应商往来应收函，供应商主动发函(包括询征函)，供应商清算资料等
七、资金组模块
为了有效进行资金日常工作的风险管控，分部每月对资金基础工作进行核查。进行现金日记账核查，确保分部现金总账科目余额不能为负数，现金日记账的余额与总账现金科目余额一致，对于超期付款项目的核查，之前因资金紧缺，导致有些付款建议超期而未支付，银行承兑汇票核查，银行承兑剩余额度的核查，确保系统中的银行承兑日报的承兑可使用额度与询证函余额一致。
八、会计模块
凭证附件规范性、归档和清册建立不断完善，并定期对凭证进行盘点和附件抽查。权责发生制核算，水电费预提、预付、报销问题;对于预付后没有及时报销和报销流程未到导致管控部门虚设，报销的表单填报错误。房屋租赁费的摊销核查方法建立，与连发部门之间的沟通和相关文件协议没有及时的流转，权责不明确等问题。虚拟客商入账及台账的规范加强台账的建立和此科目使用范围的规范的和使用的授权。应收款项超期跟进机制，防止坏账发生;及内往差异的管控:对于核算月度对应的超期应收在当月必须处理，也要将下月即将超期的在当月处理，提前一个月的账期处理应收超期事项。
九、结语
综述通过动用以上财务手段对零售企业的各个部门，企业经营的全过程，商品进、销、存的每一个结算环节进行监督、检查和控制，充分动用销售时管理系统和管理信息系统对企业的经济效益进行分析，判断出哪些是企业的长期效益和稳定效益，哪些是企业的短期效益和虚假效益，哪些是降低成本、减少费用的因素，哪些是增加利润、提高效率和效益的手段，最终强化内部各项财务管理环节之间的制衡，增强风险抵御能力，促成经济活动目标的实现!
参考文献:
［1］郑斌．浅谈中小企业财务内控管理［J］．中国商论，2019(11).
作者:王天兴 单位:国药控股昆明大药房有限公司
