摘要：
近几年来，随着人民币汇率制度改革的不断推进，商业银行迎来了新的发展机遇，同时由于商业银行长期在固定汇率制度下运营，汇率改革增大了商业银行的外汇风险，使商业银行面临重大挑战。本文首先对外汇风险的定义与分类加以介绍，针对人民币汇率改革对商业银行外汇风险管理现状，探讨有效的外汇风险管理对策。
关键词：
外汇风险；人民币汇率制度；汇制改革；管理对策
随着经济全球化进程的不断推进，商业银行的国际业务日渐增多，外汇风险由此产生，并受货币汇率制度的影响。2005年7月，我国的人民币汇率制度发生了重大变化，浮动汇率不再盯住美元，而以市场供需为基础，形成了有管理的浮动汇制，对于长期处于固定汇率制度下的商业银行而言，汇率制度改革将对外汇风险带来一定的影响。
一、外汇风险定义与分类
1.外汇风险定义。
简单来讲，外汇风险主要是指涉及外汇的经济活动，在某一时期内，由于未能预料到外汇变动，从而影响资产、负债以及收入等发生变化，对经济活动带来一定的损失或者收益的不确定性。使用不同的货币进行结算和兑换，是外汇风险发生的前提，随着经济全球化的推进，商业银行的国际业务越来越多，若人民币汇率制度有所改变，将对商业银行的外汇风险带来影响。
2.外汇风险分类。
对于商业银行而言，如果外汇头寸不平衡，一旦汇率发生变动将对资产和收益产生不确定影响，根据外汇风险的产生不同，可以将其分为三种，分别是经营风险、交易风险、会计风险。第一，经营风险。商业银行的经营风险具有长期性特点，这也是由商业银行长期进行经营活动导致，往往又被称为经济风险。该项风险主要指汇率变动对银行经营的影响，比如说影响产品未来成本、销量、价格等，会给银行未来的纯收益带来某种不确定性，长期现金流量是经营风险的主要承受部分。第二，交易风险。商业银行的“交易”，一般是指应付债务和收账款，如果某一时期汇率发生变动对这两项会计科目带来影响，则会影响到银行交易的现金流量，固被称之为交易风险。交易风险的发生前提，一是交易采用外币计价，二是合同生成但是实际结算没有结束。第三，会计风险。会计风险又称账面风险，具体指汇率变动对会计科目的影响，改变了项目收益的账面价值。商业银行在进行国际业务时，编制的财务报表是跨国统一的，一旦汇率发生变动，货币换算时的汇率与入账汇率不同，则会影响商业银行项目的实际价值。
二、当前商业银行的外汇风险管理现状
1.外汇风险管理的体系建设滞后。
我国的商业银行数量多，其中以中小型商业银行最为普遍，银行业务主要以人民币为主，开展的外汇交易较少，很多银行没有对外汇风险形成较高的认识，银行基层机构一味注重账面利润的增长，忽视了风险管理的重要性，外汇风险管理经验不足、管理技术不先进等，成为我国外汇风险管理体系建设滞后的重要原因。相较于欧美等发达国家，我国外汇风险的测量系统具有的技术水平低，风险管理体系有待进一步完善。
2.外汇风险管理意识有待进一步提高。
伴随商业银行外汇业务的增多，外汇风险将随之增加，银行董事会、管理层、基层员工等都应提高对外汇风险的认识，形成较高的外汇风险管理意识。然而，根据当前的商业银行发展现状来看，商业银行对外汇风险的管理意识较低，亟需采取措施进一步提高管理意识。首先，商业银行的外汇风险管理主要由董事会开展，造成银行管理人员对外汇风险的轻视。其次，较多银行注重追求利润，缺乏风险管理认识，不能及时的将外汇风险控制在合理范围内，从而带来一定的利益损失。最后，外汇业务人员具备的专业知识缺乏，风险管理水平较低，同时缺乏相应的管理经验等，从而造成风险管理执行难度高。
3.外汇风险管理形式比较单一。
外汇头寸限额管理以及外汇衍生金融工具，成为目前商业银行进行外汇风险管理的主要形式，然而受到诸多因素限制，两种外汇风险管理形式使用范围较窄，同时衍生金融工具发挥的作用不全面。人民币汇率制度改革下，我国外汇头寸限额管理仅限于交易账户，对于资产负债不匹配的外汇敞口头寸无法管理；同时外汇衍生金融工具品种有限，我国主要采用远期外汇交易与掉期交易进行对冲，加之外汇市场不够完善，外汇衍生产品的具体作用难以发挥。
4.外汇管理人才缺乏。
内部审计水平的高低，对于汇率制度改革下商业银行外汇风险管理水平有着重要影响，要想提高内部审计水平，既要借鉴国内外先进的审计方法，同时外汇管理人才更是不可缺少。然而，我国大多数商业银行中，外汇管理人才较为缺乏，尤其是在国际金融和风险管理方面，高级金融人才更是少之又少，这无疑减弱了商业银行的内部控制能力，致使商业银行外汇风险管理能力较低。
三、人民币汇率制度改革下我国商业银行外汇风险管理对策
1.进行外汇资产负债币种结构调整，降低银行的流动风险。
人民币汇率制度改革后，浮动汇率制度会增加商业银行的外汇风险，因此商业银行应对外汇业务的币种结构进行调整，尽可能的降低银行的流动性风险。一方面，注重对外汇业务的风险管理，对于外汇负债业务而言，应根据外汇发展情况，制度稳定外汇存款的方案，通过升级服务等方式，吸引客户进行外汇存款，从而稳定外汇存款收益；针对外汇资产而言，应合理选择投资客户，尽可能选择收益较高的客户，从而做好抵消人民币汇率变动带来的影响。另一方面，人民币汇率制度改革后，人民币价值上升，商业银行应多增加美元，通过减少外汇负债的方式，降低银行的流动风险。
2.提高外汇风险管理意识，适应人民币汇率制度改革形势。
受长期固定汇率制定的影响，我国商业银行的外汇风险管理意识淡薄，针对新的汇率改革形势，商业银行应改变营销和管理理念，提高外汇风险管理意识，适应人民币汇率制度改革的新形势。首先，商业银行应注重对国际金融、内部审计等各方面优秀人才的培养，增强银行内部控制与外部审计，提高银行的外汇风险管理能力。其次，商业银行应结合银行自身发展实际，制定科学合理的外汇风险防治对策，做好风险应对与管理措施。最后，银行应建立健全奖惩机制，通过激励手段提高员工积极性，留住专业人才。
3.研发外汇理财和外汇避险产品，扩大外汇业务份额。
针对国内金融市场和客户，我国的商业银行具有明显的优势，为共同达到抵御外汇风险的目的，国内商业银行可以选择与企业合作，对外汇理财和外汇规避风险产品进行研发、创新，树立商业银行自己的品牌，扩大外汇业务份额。首先，产品研发要针对客户的实际需要，针对人民币汇率制度改革，应重点提供掉期或者远期等这类减少汇率波动的外汇产品。其次，为吸引更多优质客户，应合理定产品价格，同时为优质客户提供个性化服务。
四、结语
综上所述，商业银行面临的外汇风险，主要有经营风险、交易风险、会计风险等，针对人民币汇率制度改革下，我国商业银行仍存在一定的外汇风险管理问题，因此应采取相应措施，比如说进行外汇资产负债币种结构调整，降低银行的流动风险；提高外汇风险管理意识，适应人民币汇率制度改革形势；研发外汇理财和外汇避险产品，扩大外汇业务份额等。
作者：杨坤兵 单位：上饶农村商业银行股份有限公司
参考文献：
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