第一篇：建筑施工企业工程造价风险管理
1建筑施工企业中工程造价的风险管理的涵义
建筑施工企业中工程造价的风险管理指的是风险管理部门的相关人员通过判断造价风险、分析造价风险、总结造价风险等过程，进而对建筑施工企业中工程造价的风险有一个基本的了解和认知，并在这个基础之上能够运用先进的风险管理方法，科学合理地做出相应的工程造价风险的解决办法和应对措施、技术以及手段等，对工程造价的风险进行有效的管理，在一定程度上减少工程造价的风险所带来的负面影响，从而用最少的资源达成建筑施工企业的总体目标的一项管理活动。
2建筑施工企业工程造价风险管理的控制方法
2.1建筑施工企业工程造价风险的分配
建筑施工企业工程造价的风险是在整个工程的进行过程中都会存在的，风险是需要分散开的，这样才能尽可能地减小建筑施工企业的风险，那么这些风险该如何分配？这些风险必需合理地分配给投资者、业主、项目管供应商以及承包商等。当每一个工程的参与者都承担了一部分工程造价风险时，才会激发他对工程造价的风险进行管理和控制的主动性和创造性，但是工程造价风险的分配必须是科学合理的，否则也难以充分调动所有项目参与者的积极性。要想合理地分配工程造价的风险就必须遵循以下几个方面的原则：从项目的整体发展考虑，尽最大力量来调动各个项目参与者的积极性。如果工程的各方参与者没有承担到这项工程的任何风险，那么该方也不用对项目的任何不利后果负责任，所以也就不会对风险的管理和控制产生积极性和创造性，自然工程的结果不会很乐观。在与承包商签合同时，如果选择成本加酬金的方式，承包商就不会承担工程造价的风险，这种情况下承包商很可能会想方设法地提高成本来增加工程的收益，这只会降低建筑施工企业工程的整体效益。而将所有的工程造价风险都放在承包商身上也是不合理的，如果承包商承担了所有风险，他们会为了避免工程造价风险带来的损失而提高要价，增加财务预算，这样业主就可以随时改变主意，因为他没有任何风险和责任，最终同样会损害整体的效益。只有让工程的每个参与者都承担一部分风险和责任，就能够在很大程度上加强各方的主动性和责任感，最终能够高效及时的管理和控制风险。此外，建筑施工企业工程造价过程中的风险承担者的责任和权力必须保证是相平衡的。项目的各方参与者既有承担工程造价风险的责任，也必须给予其给其管理和控风险的权力，同理，如果项目参与者各方已经拥有了管理和控制工程造价风险的权力，他们也就必须担起与之相对应的需要负责的工程造价风险。各方所承担的工程造价风险和机会应该尽量保持对等。此外，承担的可能性和控制的条件和可能性，需要有迅速采取控制造价风险措施的时间、信息等条件，只有这样，参与者才能理性地承担造价风险。
2.2建筑施工企业工程造价风险的对策
任何建筑施工企业的工程造价都存在着不同程度的风险，这些工程造价风险的责任承担者对于不同的风险会做出相应的对策和解决办法。建筑施工企业应该把这些对策和解决办法放在工程的计划列表中。项目的各方参与者只有在项目的实施的过程中，及时针对不同的工程造价的风险采取相应的风险管理和控制措施，才可能更好的管理工程造价所产生的风险，最大限度的降低工程造价风险所带来的损失，进而保证各方利益不会受损。一般情况下建筑施工企业工程造价的风险对策包括：权衡利弊后，尽量回避工程造价中风险最大的部分，而选择那些工程造价风险比较小的工程。这就需要在工程的选择和决策过程中提高分辨力，尽可能把那些明显会出现亏损的工程提早剔除，如果出现一些工程造价的风险已经超过企业自身的承受能力，还没有足够的把握可以成功的话，这些工程也应该尽量不要接下，这属于相对比较安全的工程造价风险的管理和控制的办法。建筑施工企业可以针对工程造价的风险而采用先进的技术，或者制定完善的组织措施，来最大程度地降低工程造价风险产生的可能性及其可能会带来的不利后果。如选择有弹性的、抗造价风险能力强的技术方案，进行预先的技术模拟试验，采用可靠的保护和安全措施。
2.3在建筑施工企业的工程造价过程中进行全面的风险管理和控制
建筑施工企业工程造价过程中的风险管理和控制体现在工程的进度、资金运转、工程质量以及合同控制等的方方面面中，是工程管理和控制过程中必不可少的关键内容，也关系到工程的最终结果。为了将风险降到最低，我们必须从工程造价的风险预控工作抓起。在项目进行之前以及进行的过程中，需要项目的负责人随时判断和识别各种与之相关的信息，能够灵敏地察觉到风险到来的预警信号，从而能够在第一时间做好充分的准备并及时运用有效的工程造价风险管理办法和措施，来应对潜在的工程造价风险。在建筑施工企业工程造价风险来临时，企业必需尽量保持项目能够顺利进行，避免项目出现中断或者资金超过预算的现象发生，只有这样才能够对潜在的以及已出现的工程造价风险做到最好的管理和控制。
3结束语
介绍了建筑施工企业中工程造价的风险管理的控制办法和措施，包括建筑施工企业工程造价风险的分配、工程造价风险的对策以及工程造价过程中进行全面的风险管理和控制等风险管理的方法，为相关行业提供参考依据。
作者：张雪 单位：中国建筑一局集团有限公司
第二篇：新时期企业外汇风险管理探究
一、企业外汇风险管理中存在的问题
（一）企业外汇风险管理意识淡薄，过于依赖政府政策
在全球经济一体化发展的大背景之下，坚挺、稳定的人民币汇率，让企业在外汇风险管理中，缺乏良好的风险管理意识，以至于过于依赖政府政策，风险规避的主观能动性不足。趋利性是企业的天性，很多企业，尤其是中小型企业，侧重于短期经济利益的追求，而缺乏外汇风险管理的重视。于是，企业在面对外汇风险时，一方面缺乏主动识别外汇风险的能力与意识，以至于外汇风险影响企业的经营发展；另一方面，相对稳定的人民币汇率让企业在汇率风险问题的处理上，过多地依赖于政府，而忽视自身在风险管理中的主体性地位。
（二）外汇金融市场不成熟，发展相对落后
我国金融市场的不断发展，为深化社会经济发展起到了重要作用。但在金融市场全方位开放的当前，我国外汇金融市场仍不成熟，相对落后的发展现状，影响了企业外汇风险的有效管理。首先，企业领导层缺乏对外汇风险的正确认识，外汇风险管理制度缺乏建立与完善；其次，我国金融市场“一晚、一慢”，即起步晚、发展慢，企业在外汇风险防范中缺乏完备的防范体系，外汇风险冲击往往会对企业造成严重的损害。
（三）法律管理体制不完善，影响良好外汇环境的营造
面对日益活跃的金融市场，我国制定了一系列相关的法律法规，如《商业银行市场风险管理引导》、《金融机构衍生产品交易业务管理占星办法》等。但这些法律法规在外汇风险管理领域，以宏观指导的形式出现，对于外汇风险管理尚未出台具体的管理细则。这样一来，法律管理体制的不完善，直接影响了法律管理体制在外汇风险管理中的重要作用，企业外汇风险管理缺乏良好的法律环境，难以在外汇风险管理中实现有法可依的良好局面。
二、新时期强化企业外汇风险管理的措施
（一）强化外汇风险管理意识，有效规避外汇风险
面对日益复杂的市场环境，强化外汇风险管理意识，是科学规避外汇风险的重要前提。首先，企业要在思想上认识外汇风险管理的重要性与必要性，在主观能动性上，能够积极主动的应对人民币汇率波动，以便于及时采取有效吲哚措施；其次，做好宣传教育工作，强化企业上下对外汇风险的认识，实现上下联动、上下齐应对的良好企业环境。通过外汇风险管理意识的提高，让企业在经营发展中能够更好地应对外汇风险。
（二）健全外汇风险管理体制，强化内部外汇风险管理
企业在强化外汇风险管理的过程中，关键在于健全外汇风险管理体制。（1）通过确定计划期限，实现企业经营管理与外汇风险管理的计划期限相互配合，形成互促互进的良好形态。全球一体化的经济大背景，强调企业要对外汇变化趋势有科学的预测，以更好地把握人民币汇率的变化情况。例如，对外汇变动的幅度、时间及方向等要素进行有效预测，确保预测数据准确性的同时，充分发挥预测数据在企业决策中的重要作用；（2）企业要强化对外汇风险受损额进行有效评估，并充分依据外汇风险的影响程度，将外汇风险进行分级，分为“主次风险”。这样一来，针对不同级别的风险，采取相应的应对措施，以确保企业在外汇风险中正常的经营活动。
（三）建立健全外汇风险管理法律法规，推进外汇市场规范化发展
为更好地推进外汇市场规范化发展，强化企业外汇风险管理，建立健全外汇风险管理法律法规，表现出显著的必要性。首先，我国当前在外汇风险管理领域，更多地是以宏观指导为主，这就需要制定更加具体、详细的管理细则，在良好的可操作性之下，规范外汇市场的可持续发展；其次，国家应强化相关领域的立法工作，特别是在期货和信任立法方面，对于健全外汇风险管理体系起到重要的作用。这样一来，不仅有助于推进外汇市场的规范化发展，而且确保了企业外汇风险管理有法可依。
三、结语
综上所述，新的市场经济环境之下，全球经济一体化发展为我国企业“走出去”创造了条件，但外贸企业经济发展中的“外汇风险”成为影响企业可持续发展的重要因素。因此，在新的历史时期，“谋发展、求共存”战略践行，强调要针对当前存在的问题，切实做到：（1）强化外汇风险管理意识，有效规避外汇风险；（2）健全外汇风险管理体制，强化内部外汇风险管理；（3）建立健全外汇风险管理法律法规，推进外汇市场规范化发展。
作者：王宇 单位：江苏省泰州市姜堰区人民银行
第三篇：外贸企业风险管理
一、当前外贸企业突出风险辨识与分析
（一）出口收汇风险不容忽视
目前国际贸易中常用的结算方式有汇款（预付货款和货到付款）、托收（D/P和D/A）和信用证（即期和远期）三种。汇款结算方式中存在的风险主要是国外客户采取预付部分货款和采用货到付款方式时，出口货物的控制权将丧失，安全收汇全部依靠客户信用；托收结算方式银行不参与信用风险，决定是否赎单付款完全由国外客户选择，如果遇到商品价格下跌、进口商所在国出现政治动乱、进口商破产等情况，将导致客户不赎单或承兑后不付款；信用证结算风险一是有些信用证中设立软条款，如要求指定运输公司装运货物、指定专人现场验货，增加保险险别等。再有就是在信用证中故意设置陷阱，如故意打错受益人、目的港等，造成最后单证不符，银行拒付。当前，金融危机导致部分国家金融市场动荡、信用急剧恶化，也势必加大进出口贸易中的结算风险。
（二）国际市场开拓能力不足，产品结构单一，附加值低，加剧了市场风险
长期以来，我国国际贸易伙伴主要集中在美国、欧盟、日本、香港等少数几个国家和地区，所出口的产品也存在结构单一、附加值低、技术含量低的特点。虽然近几年我国加强了与俄罗斯、非洲等贸易伙伴的关系，出口产品核心竞争力也在逐渐增强，但市场开拓和出口商品结构性风险依然存在。
（三）市场运营风险突出
外贸企业市场运营风险突出表现在以下几个方面：一是合同违约风险。比较常见的如签订出口合同后国外客户撤单、毁约。二是汇率变动风险。汇率变动风险是指企业在经营进出口及其他对外经济活动时，因本国与外国汇率变动，使企业在兑换过程中遭受的损失，它是国际贸易结算中的一种常见风险。美元作为主要国际结算货币，其对人民币的升值或贬值对外贸企业定将产生重大影响。而自2005年7月21日我国宣布放弃人民币与美元挂钩并参考一篮子货币以来，人民币对美元汇率升值近18%，随着美元寻求进一步贬值，人民币升值趋势将长期存在。三是贸易保护主义重新抬头增加了国际贸易风险。随着中国产品占国际市场份额的不断扩大，我国企业频繁遭遇反倾销、反补贴、各种保障措施以及技术、环境、劳工等贸易壁垒的限制，新贸易保护主义表现非常明显，贸易摩擦进入了高发期。
（四）谨防外贸法律风险
外贸企业不但要面临国内企业一样遇到的法律风险，还要承担进出口企业特有的法律风险。外贸企业法律风险贯穿组织货源、货物运输、货款结算三个环节中。 一是组织货源的法律风险。主要体现在货物质量、规格与订单要求不符，货物数量在增减不符合信用证要求，工厂不能交货或者逾期交货，外商向工厂订货并支付定金后又取消订单等四个方面。二是货物运输的法律风险。主要体现在货代风险，不良承运人带来的风险，运单缺陷带来的风险，“无赖国家”的“强盗法律”风险等四个方面。三是货款结算的法律风险。主要有交单后外商撤销汇款，托收时进口方不付款、信用证被开证行拒付，结算发生短路等三种情况。
（五）职工道德风险亟待加强
职工道德风险一方面表现在企业业务资源个人化，即外贸企业经过多年培养的业务人才离开公司并带走业务资源；另一方面表现在业务人员为了个人利益，内外勾结，采取销售延期回款或干脆不回款、少回款、未收款放单等手段，给企业带来经济损失。
二、外贸企业风险应对措
一般情况下，对战略、财务、运营和法律风险，可采取风险承担、风险规避、风险转换、风险控制等方法。对能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采用风险转移、风险对冲、风险补偿等方法。对外贸企业而言，风险管理可以重点从以下几个方面来开展：
（一）走发展创新战略
外贸企业要进一步深化企业产权制度改革，实施品牌带动战略、实业依托战略、科技兴贸战略、“走出去”战略和管理创新战略，积极开拓国内、国际市场。坚持走“贸易与产业发展有机统一”的道路，通过专业化经营，促进产业化发展，做实集团，做强企业，做大产业，创新品牌。并以此为基础，整合集团各方资源，进行战略投资，拓展新的发展空间，最终实现市场营销网络化、企业发展产业化、产权结构多元化、经营管理现代化、资源配置国际化、大力发展集“贸易、研发、生产、投资”为一体的国际性大经贸企业集团。同时，外贸企业应认真研究国家出台的各项优惠政策，用足用好促进企业发展。
（二）强化企业信用管理
一是要重视客户资信调查工作，建立意向签约客户的资信审查建档制度。因为客户既是企业最大的财富来源也是风险的主要来源，对客户信息的管理是了解客户资信状况和信用风险控制的基础，应通过专业咨询机构对海外客户进行全面、认真、仔细地调查，及时掌握和了解其经营情况，资信及偿付能力，为扩大出口、安全收汇打下良好的基础。对所有往来客户逐一建立档案，设基本资料和往来资料两部分。基本资料反映客户的整体实力，包括经营状况及财务状况等，往来资料则反映与客户的交易记录及内部评价，包括与客户的交易时间、金额、付款情况等。对客户的档案管理应采用动态更新管理，及时载入新的信息，以防对老客户的信用掉以轻心。二是建立完善的客户授信管理体制。指信用管理部门要在交易过程中加强对客户信用额度和信用期限的管理和控制。通过客户信用分析进行信用评估，确定客户信用等级，授予不同的信用额度和信用期限，从而最有效地扩大销售，降低交易风险。对资信好的客户可采用灵活多样的支付方式（如D/P远期、D/A、0/A），信用额度也可放大，而对资信差的客户可拒绝与其交易，或提供少量信用并定期核实；对风险高的国家或地区的客户，采用谨慎、严格控制的支付方式（如即期L/C)，力争规避收汇风险。
（三）采用多种方式规避出口收汇及汇率变动风险
受国际经济金融危机日益严重影响，国际贸易出口风险急剧增加。作为外贸企业出口能否安全收汇决定企业生存与发展。为此，外贸企业一方面要主动防范出口收汇风险，另一方面要积极降低汇率变动风险。在具体措施上，可以通过严格结算方式和推行出口信用保险来降低收汇风险。密切关注人民币对美元、欧元的汇率变化，尽量签订短期合同，缩短结汇期，主动采取出口押汇、套期保值等防范措施，减少人民币对美元、欧元等主要国际结算货币汇率升值给企业带来的不利影响。
（四）建立企业总法律顾问制度
企业总法律顾问制度是我国企业制度创新，管理创新的有益探索，也是我国企业应对入世挑战的一项重要措施，进一步提高国家重点企业的国际竞争力。企业总法律顾问制度是市场经济走向成熟的必然产物。美国、德国、日本、英国、法国等发达市场经济国家的大公司，都根据企业的经营特点和需求，普遍设置了总法律顾问。企业总法律顾问全面负责公司的法律事务，对总公司总裁或董事长负责。随着我国改革开放的不断深入，企业已经开始在更大范围、更广领域、更高层次上参与国际经济技术合作与竞争，同时也被置于同国外企业同一市场规则的法律环境，我们不但需要精通国内法律的专业人才，更需要通晓国际法律的特殊人才。虽然在这种平等的法律环境下的竞争，对我国企业的生存与发展无疑是一个严峻的考验，但企业运用法律能力强，就能够争取到更多的利益，减少合作中的风险。
（五）进一步完善企业内部审计制度
进一步完善企业内部审计制度，建立健全所属企业内部审计机构，明确内审职能，加强内部审计人员业务水平和职业道德教育，提高内部审计人员的专业素质和工作胜任能力，增强内部审计人员高度责任感、纪律性和敏锐性，做到企业风险事前发现、内部控制。
（六）加强职工职业道德教育
进一步加强对全体职工的法制教育，道德教育，强化风险防范意识，使职工时时刻刻把企业和国家的利益放在第一位。加强企业文化建设，使职工个人素质的提高和能力发展与企业文化建设和企业整体发展紧密结合。
三、结语
总之，风险管理是一个全寿命的动态过程，渗透在企业日常经营管理的全过程之中。外贸企业有效开展风险管理尤其是建立全面风险管理体系能够促进决策的科学化、合理化，减少决策的风险性，能为企业提供安全的经营环境，能够保障企业经营目标的顺利实现，能够促进企业经营效益的提高。无论从理论还是从实践的角度来说，大胆创新、探索性地恰当运用风险管理的理论与方法，已成为关注的一个热点，对于提升外贸企业管理水平、加强安全保障、创造更好的经济效益具有十分重要的意义。
作者：杨建卓 单位：河北省外贸资产经营有限公司
第四篇：油田企业风险管理成本控制策略
一、基于风险管理的企业成本控制的重要性
所谓风险管理，是指通过风险识别、风险分析、风险评价去认识风险，并以此为基础合理地使用各种风险应对理念、管理方法、技术措施和各种手段，对风险进行有效的控制。从风险管理的概述来看，风险管理最为重要的就是控制，因而风险管理与成本控制具有一定的关联性，因而基于风险管理的企业成本控制具有十分重要的意义。一方面，基于风险管理的企业成本控制，能够使企业成本管理与风险管理进行有效的结合，使成本管理更具控制性，特别是由于风险管理具有识别、分析、评价等功能，因而能够更好的对成本进行有效的分析，进而能够更好的控制成本，特别是油田企业成本风险管理具有其特殊性，油田企业是没有围墙的工厂，生产工厂分散，且地下储量?估、地层生产特性、原油价格波动幅度无法完全撑握控制，进一步增加了油田企业成本控制风险，因而应当将风险管理理念作为油田企业成本控制的基础；另一方面，基于风险管理的企业成本控制，能够对成本控制的目标性进行进一步的健全和完善，特别是通过对财务报告信息的完整性、真实性和可靠性进行分析，进而使成本控制更加有的放矢，从而使企业成本控制取得更好的成效，提升经济效益和成本控制效率。
二、基于风险管理的油田企业成本控制存在的问题
一是成本控制缺乏风险管理的生态环境。基于风险管理的成本控制，必须牢固树立风险意识，而最为重要的则是要形成风险管理文化。尽管从总体上来看，我国各级各类油田企业都高度重视风险管理和成本控制，但成本控制环境仍然不够优化，特别是从管理层来看，很多管理人员还没有将成本控制作为风险管理的重要内容，因而缺乏对成本控制风险的识别和分析，导致成本控制缺乏有效性。再比如，目前我国一些油田企业由于缺乏风险管理意识，在成本控制过程中存在着权力异化和逆向运作的问题，导致一些油田企业成本控制存在形式主义，缺乏全面、全程和全员控制的合力，必然出现成本控制不力。二是成本控制缺乏风险管理的监督评价。监督评价是风险管理的“五要素”之一，也是成本控制的重要组成部分，只要抓好监督评价，才能使成本控制更具成效。但从目前我国一些油田企业来看，还没有将监督评价纳入到成本控制体系当中，还存在很多不容忽视的漏洞，特别是监督评价执行力不强。比如，某油田企业尽管制定了很多成本控制制度，同时也要求各方面要落实好成本控制制度，但由于缺乏监督评价机制，没有对成本控制的各方面风险因素进行有效的控制，导致成本控制无法取得良好的成效，很多制度被束之高阁，无法发挥应有的作用，这其中最重要的原因就是缺乏监督评价。三是成本控制缺乏风险管理的评估模式。风险评估对于有效控制风险，并根据风险评估做出正确经营策略具有重要的基础性作用，因而风险评估应当成为油田企业成本控制十分重要的方面。尽管目前我国绝大多数油田企业都建立了风险评估机制，但仍然存在很多不足之处。比如，一些油田企业在生产经营过程中，缺乏对成本控制的风险评估，没有将成本控制纳入到“价值链”管理体系当中，将“成本控制”变成了“资金控制”，由于盲目的降低成本，在生产经营过程中出现了很多问题，反而增加了成本，这一点应当引起油田企业的高度重视。
三、基于风险管理的油田企业成本控制的创新策略
1.优化成本控制环境。
要想抓好基于风险管理的油田企业成本控制，油田企业必须进一步优化成本控制环境，特别是要将全面控制、全程控制、全员控制“三全原则”纳入到成本控制体系当中，建立多元化成本控制体系。这就需要油田企业正确处理好风险管理与成本控制的关系，建立“一把手”负责制度，既要提升各类人员的风险管理意识，又要强化他们的成本控制理念。油田企业还要高度重视成本控制组织体系建设，将风险管理纳入到成本控制当中，制定具有战略性、前瞻性、预测性和务实性的成本控制规划，并根本形势的发展变化，对成本控制规划进行修改和完善，使成本控制规划始终符合企业整体发展战略。还要配备相应力量的成本控制人员，加强对成本控制人员的教育和培训，特别是要教育成本控制人员要牢固树立风险意识，时刻绷紧风险管理这根弦，使成本控制人员在开展工作过程中能够形成风险管理与成本控制的有机融合。
2.完善监督评价机制。
油田企业在开展成本控制过程中，应当按照风险管理的要求，进一步健全和完善成本控制的监督评价机制，提高成本控制的实效性。这就需要油田企业在开展成本控制过程中，要大力加强监督评价机制建设，从企业长远和战略发展出发，进一步优化成本控制组织结构，使成本控制组织机构更加健全和完善，同时要形成相互制约的运行机制。油田企业还要正确处理好权力分配，既要建立“分权机制”，又要形成“监督体系”，既要发挥总公司的监督作用，又要发挥各部门和分公司的执行作用，通过二者的相互结合，确保成本控制形成统一性和协调性。油田企业还在进一步健全和完善成本控制和目标、责任、奖惩、激励、约束等运行机制，通过有效的制度建设，将成本控制关进制度的“笼子”，并在提高执行力方面狠下功夫，确保在制度执行方面不出现任何风险。
3.建立风险评估模式。
对于油田企业来说，成本控制是一项重要工作，但最为重要的就是企业在建立“前置”防范模式，在开展成本控制之初建立足够的风险防范意识，这就需要将风险评估作为成本控制的重要运行模式。这就需要油田企业要明确“磨刀不误砍柴工”，在开展成本控制方面，应当将成本控制的各方面风险因素进行综合的分析，在满足生产经营的基础上做好成本控制，而不是一味的追求“低成本”。企业要建立成本控制“价值链”管理模式，将成本控制融入到采购、生产、经营、销售、人力资源等诸多方面，通过有效的风险评估，进而形成成本控制的科学模式，真正实现成本控制的目的。
四、结语
综上所述，风险管理与成本控制具有密切的联系，基于风险管理的成本控制对于企业更好的感到成本控制工作具有十分重要的意义，油田企业对此必须有更加深刻的认识，在此基础上企业要对基于风险管理的成本控制存在的突出问题进行系统的分析和研究，并针对解决这些问题，积极探索基于风险管理的成本控制创新策略，特别是要在优化成本控制环境、完善监督评价机制、建立风险评估模式等方面狠下功夫，使油田企业成本控制取得新的更大的成效。
作者：杨成云 单位：中国石化江汉油田分公司荆州采油厂
第五篇：企业资金风险管理分析
一、企业资金风险管理的基本内容和形式
对于企业的财务管理而言，资金风险管理是中心环节，其基本内容和形式分为如下几点：第一，企业资金的安全风险。指的是由于企业内部的控制制度或财务制度存在比较大的缺陷和漏洞，导致相关资金的安全性大大降低。比如，企业的运营资金被内部人员非法挪用、贪污等。第二，企业资金的短缺风险。指的是由于企业没有对外部环境做出合理的评估或者由于外部市场环境的突然恶化，导致企业各项运营活动所需要的资金短缺、资金链出现断裂的情况。比如，企业因为账面管理工作不到位导致资金一时难以筹集，资金短缺以后，经营运转必然受到影响，且这种风险可能会出现累积的效应。第三，企业资金的使用风险。指的是企业对资金没有合理安排、充分利用，其中主要是因为没有让企业的贷款发挥最大的使用效益。比如，企业资金的过量沉淀以及隐形流失等。
二、企业资金风险管理中存在的问题
（一）企业的资金风险管理制度不完善
企业资金的风险管理制度不完善主要是因为企业内部控制制度不完善。内部控制制度是资金风险管理体系中的重要组成部分，是有效降低资金风险的坚固屏障。内部控制制度的不完善或者缺失会导致资金运营过程的管理力度太小，资金使用时容易产生一定的安全风险。尤其是一些家族式的企业，内部制度基本上缺失，往往在规模投资时信息收集不足，管控体系缺失，最终会引发一系列的资金风险。
（二）企业在资金风险管理过程中缺乏有效监督
企业在资金风险管理过程中如果缺乏有效监督会导致资金风险的不断累积，主要表现在：企业的监督机制不完善，难以发挥监督审计作用；或者企业建立了一定的监督制度，但是流于形式，管理落后，没有得到贯彻落实。比如，一些企业的管理层对资金运营的环节缺乏有效监督，甚至存在着内部人相互控制的情况，导致非法挪用、占用、转移资金的现象频繁发生。如果监督机制缺乏，决策约束机制就很难形成，资金的使用过程和控制环节就会脱离。比如，一些企业尽管制定了一些监督制度，但是由于对企业内部的资金信息没有进行全面、客观的收集，使资金信息难以反映企业真实的财务情况，使监督机制难以发挥作用。
（三）企业的资金运营存在问题，使用效率低下
首先，资金的使用没有引起一些企业的充分重视。如果资金管理及使用良好，能够让其发挥应有的经济效益，产生一定的利润。比如，企业资金如果周转效率非常高并且运营合理，其本身就会产生大量的利润，同时也能够有效地降低资金的风险。其次，部分企业对资金市场、产品销售等方面的资金使用也存在一些问题，比如，部分企业对应收帐管理不善，使得企业的资金运转受到了一定的风险威胁，导致企业的资金使用效益不能很好发挥，盈利能力逐渐下降。最后，企业资金的集中管理和内部资金分散之间存在着一定的矛盾，使资金的管理容易出现失控的局面。比如，一些企业不重视投资管理，对投资风险缺乏分析，导致投资过于主观，一旦发生投资失败，企业就容易遭受巨大的经济损失。
三、加强企业资金风险管理的有效措施
（一）建立有效的风险控制机制
企业要想有效地防范资金风险，必须建立并完善资金风险控制体系，从制度上保证对资金的使用情况、流向、状态进行综合的诊断和监测分析，将风险严格控制在合理的范围区间内。第一，企业内部应该具有资金风险控制和管理的职能机构，只有具备了这个条件才能使资金风险分析经常化、持续化、具体化。第二，完善资金风险控制的财务管理系统，通过建立资金使用的数据库，将不同时间的会计数据进行反复比较，检测资金的风险值是否超过了预定的限制。第三，完善企业资金风险评价分析机制。通过分析使企业看到可能面临着哪些风险，及时排除规模比较小的风险，防止小风险的积累。通过合理评估，研究风险应对的措施和方法，寻找风险可能出现的原因，评估可能会带来的经济损失。第四，建立健全企业的资金风险处理机制。在对资金风险进行了合理的分析评估以后，就要及时地采取有效措施来避免风险带来的经济损失，同时企业内部必须及时地提供财务资料和管理信息，制定合理的对照目标，以便随时与之相比较、深入研究、及时判断、提前处置。第五，建立有效的资金风险责任制度。能否有效地落实风险责任是实施风险管理的重要前提条件，要积极明确管理者对资金风险管理的责任，并将其具体细化，然后落实到每一个工作岗位上，一旦出现风险问题，要及时寻找责任人，以此来督促相关的管理负责人在制定每一项决策时都要认真权衡，仔细评估。
（二）合理划分资金管理的权限
企业只有合理地划分资金管理权限才能提高资金的使用收益，降低运营的风险。第一，企业要集中资金筹集权。这是为了充分利用企业内部的沉淀资金，有效地降低企业筹集资金过程中所花费的经济成本。比如，企业要按照整体的资金使用计划和企业内部的资金沉淀数额来确定资金筹集的数额以及申请计划。第二，企业要合理集中资金运作权。现阶段，由于市场环境的变化太过复杂，使得资金运作过程中的风险大大增加，企业必须根据自身的实际情况，结合效益原则、分散风险原则、安全原则等有效地集中企业整体的资金运作权，杜绝企业的资金风险，提高使用效益。第三，企业要集中管理沉淀资金的使用。要结合实际情况，在保证资金风险较小的情况下，充分利用沉淀下来的资金，发挥它们的使用效益，统筹安排，合理调度，将各个环节有效衔接，降低运营的成本。第四，企业要集中对外担保权。资金使用担保必须承担连带责任，造成损失必须赔偿；此外，企业要有效落实责任机制，认真考虑风险的可控性，在坚持权利、责任和利益相统一原则的前提下，有效集中企业的担保权。第五，将企业的费用开支审批权逐级分散。企业对大额的资金要进行集中支出处理，小额的资金（如办公费、水电费等）只需要零星支出即可。对于一个企业而言，资金风险与资金管理绝不是集权或者分权那么简单，两者之间必须仔细权衡，把持有度，使其协调发挥作用，不产生矛盾。
（三）重视企业内部的资金调控控制制度
企业应该认真分析自身的情况，及时关注有关分级审批权限的资金，同时在安排资金调度时，以审核过的现金流量预算和资本性投资为基础条件，严格控制对外投资权，并辅之以有效的风险预警机制。此外，应积极完善企业内部的资金调度使用制度体系，重点关注财务管理、不相容职务的分离、审计监督、对外审批等环节，抓住重点领域进行有效控制，在及时识别、发现风险的基础上，通过有效分析来评估风险的大小，也就是要对主要风险和次要风险进行划分，先控制、再消除是企业资金风险控制的基本原则。在识别发现主要资金风险以后，首先要做的就是控制风险，保证其不会继续累积，避免经济损失增加的情况发生；其次才是通过仔细研究、认真分析，找到解决办法来化解和消除风险。
四、结语
现如今，资金风险管理越来越受到企业的重视，但资金风险管理的水平还要不断提高。由于风险管理和控制涉及的影响因素比较多，所以这个过程中出现的问题也比较多，但只要企业能够不断地提高风险意识，持续改进控制措施，就能有效降低风险，提高经济收益。
作者：钟芳 单位：兖矿集团邹城金通橡胶有限公司经营管理部
第六篇：企业财务风险管理探讨
一、企业财务管理风险存在的原因
（一）外部原因
外部原因可以从两方面来分析。一是宏观经济与政策。宏观经济是影响企业发展的基本因素。企业的经济效益伴随着宏观经济的运行周期与政策等宏观经济因素的变动而变动。当宏观经济走势良好时，企业的总体盈利水平就会上升，财务风险就会降低；反之亦然。当国家经济政策发生改变时，比如调整利率水平、采取信贷消费政策、提高或者降低利息税等，将会影响企业资金持有资本的改变。企业的财务就会陷入一个动荡的局面，进而增大企业财务风险。二是行业背景分析。行业背景分析作为企业分析与宏观经济分析的桥梁，对企业的财务状况具有至关重要的作用。不同的行业具有不同的投资风险。
(二)内部原因
在外部原因为企业带来财务风险的同时，我们更应该关注的是企业内部的原因。由于企业内部直接关系到企业的整个经营运作，所以内部原因对企业的发展起着决定性的作用。内部原因包括以下几点：
1.企业资本结构不科学。
企业资金来源包含自有资金投入与外部资金融入两种方式。如果这两种资金在财务管理中的结构不合理时，企业的资本结构就会发生偏移，导致财务风险的发生。当企业的举债规模过大，企业的支付利息大于企业的盈利，企业不具有偿还债务的能力，就会产生财务风险。当企业不举债或者只有小部分举债，又会使企业的运营资本不足以满足企业的日常经营，同样也会造成企业的财务风险。
2.投资决策不合理。
科学的、恰当的投资在给企业带来经济效益的同时也能够减少企业的财务风险；当然，企业如果选择了错误的、不恰当的投资就会对企业的财产造成损失，甚至给企业带来会毁灭性的创伤。错误投资的产生，往往是企业没有认识到投资的风险，也没有正确评估企业的财务风险。
3.财务管理制度不完善。
企业的财务管理内容不仅仅局限于企业资金的管理，它包含了企业经营活动的各个方面，例如筹资、投资和运营资本管理等等。财务管理制度应该不断细化各个项目，对财务管理的各个环节有着明确的规定和监督，以确保财务管理制度的有序进行。如果企业的财务管理不能囊括企业活动的各个方面，就会造成财务缺陷，长久下去就会对企业造成巨大的财务风险。
4.财务人员风险意识淡薄。
企业的财务管理部门在实际的管理操作中，往往缺乏风险意识，并且对财务的客观性认识不足，没有发挥对企业财务风险的预警与预测，致使在发生危机时不能够很好地处理，对企业造成沉重的打击。在这一方面有三个重要的变现：一是过度负债：负债经营对企业有有益的地方，比如弥补企业在发展过程中资金不足的缺陷，降低企业加权平均资金成本，为企业带来杠杆效应，还能够加强企业的控制能力。但是，如果企业没有正确认清自身的发展能力，过度负债，就会引起财务杠杆的负面效应，加大企业承担债务的风险，使得企业再融资产生困难。二是短贷长投：在企业的发展过程中，短贷长投是一个非常危险的财务操作方式。一个企业如果想发展这种模式就必须拥有较好的经营活动资金流，一旦企业的资金活动流达不到账目所需，企业的偿债能力就会下降，使企业陷入财务危机之中。三是中小企业之间的相互担保申请贷款：这种方式可以弥补中小企业融资困难的问题，但是，一旦某个企业因经营不善而导致企业破损，就会产生一系列的连锁反应，与之相关的企业就会陷入危机之中。
5.企业财务收益分配政策不合理。
股利分配政策对企业的发展战略具有重大的影响。企业财务的分配能够在一定程度上对企业的声誉造成负面的影响，扭断投资者对企业未来走向的判断，进而影响投资者对企业的支持。当企业利润分配不按照企业发展的实际情况，并且在分配的过程中缺少严格的控制制度，必然会影响企业的财务管理，增加企业的财务风险。
二、提升企业财务风险管理水平的策略
（一）掌握现代财务管理知识，建设与现代企业相适合的财务管理制度
1.整理财务管理机构。
企业对各个经济活动发展组织的好坏，关键在于其组织结构是否对企业的活动具有有效的控制力。企业的组织结构伴随着企业规模的壮大而不断发生改变，需要具有稳定性。企业财务管理的建设应根据企业资源、自身的经营规模、发展战略等确立企业财务管理发展的方法，依据成本控制和效率相适应的原则组建合理的机构，对企业的财务管理机构进行合理职务分工，建立权责明确的责任制度。
2.加强全面预算的硬约束机制。
合理的企业预算制度，可以充分展现企业完善的法人治理结构。全面预算管理机制产生的管理效应代表了该企业是否科学化、规范化的管理。预算管理涉及企业的方方面面，实质上是企业综合、全面的管理。预算是现代化企业建设的强有力的指标。西方社会中的企业衡量分析各项财务指标的完成程度时，不与去年同期相比，而是与预算指标相比。因为预算指标代表企业的战略计划，它是企业进行管理与控制、考评等企业活动的依据。
3.加强财务风险意识。
企业在经营中无时无刻不存在着风险，企业的风险往往是由于财务风险意识不到位所引起的。建立一套完善的财务风险防范机制，可以将企业的风险降到最低。
4.建立健全评价与奖惩制度。
当企业在发展全面经济核算时，也应建立健全评价考核指标体系与奖惩制度。为便于企业内部财务管理和控制制度的实施，应设立专门的机构或特定的人员负责内部控制制度的监督检查，并且该职员不能与企业的其他部门有利益关系。
5.实现企业财务管理和控制的信息化。
随着信息技术的不断革新，传统的内部控制制度拥有新的定义。目前，国际上的跨国大公司已经采取现代化的、新型信息技术手段，将财务管理高度科学化。公司可以随时了解企业分布与其分公司的财务状况。这种管理也使得公司进入大型化、国际化和集团化发展序列中。企业要积极对传统的财务管理系统进行及时的更新，确保企业内部的财务信息能够进行实时上传和监控，中层管理人员要清楚了解到基层财务状况，从基层抓起，培养财务管理和控制的理念。积极开展信息化财务管理培训，提升财务信息管理效率。
（二）防范与化解企业财务风险是企业健康持续发展的关键
1.建立企业财务风险识辨系统。
企业如果想要控制财务风险的发生，首先就要对风险的发生准确、及时地掌握。一般而言，企业预测与预警财务风险有以下几种方法：（1）建立预警系统。通过预警系统综合评价企业风险的可能性。（2）详细分析企业财务风险的指标趋势对企业风险进行评价。一般按照财务比率指标的性质及综合财务状态反应企业财务状况能力的大小，对企业财务风险的预警的方法有现金债务总额比率与流动比率。（3）资产净利率。它的值等于净利润除以资产总额。该值是企业在一定时期内的净利与企业的资产进行比较，借此表示企业资产利用状况。（4）资产负债率。资产负债率等于负债总额和资产总额之比。资产负债率能够有效地降低企业的财务风险。由于我国各个企业的组织形式与规模有很大的不同，因此，企业在制定财务风险与预警系统的同时要严格按照企业自身的发展状况，依据财务能力的大小来制定执行。
2.加强企业抵抗风险的能力。
建立企业财务风险管理机制，能够有效地控制企业的财务风险。经济学上常说：鸡蛋不要放在一个篮子里。所以企业应建立多种模式对财务风险进行释压。将压力分散能够很好地降低财务风险所造成的危害。要加强企业之间的交流，建立多元化的经营模式，借此分散和化解企业的财务风险。
三、结语
综上所述，财务管理作为企业的核心管理内容，不断完善和健全财务管理是企业财务管理的核心任务。因此，企业在发展的过程中，要尽最大的可能拓展财务工作的领域，改善企业的服务态度，促进企业的财务管理的管理创新。
作者：邵笑 单位：国测地理信息科技产业园集团有限公司
第七篇：内部审计参与企业风险管理分析
一、内部审计参与风险管理的职责
（一）评估“企业的管理环境”
1.评价高层管理人员的知识、经验是否与企业战略目标相一致
企业的高层对企业的内部审计工作起到非常重要的作用。其中，企业的总经理或者管理层的受教育水平、财务经验、以及经营理念等等，都是影响企业战略决策的重要因素。因此，国家的内部审计然预案需要重点了解企业总经理及管理层的财务经验、受教育水平及企业经营理念等，根据了解调查判断企业决策者对企业的战略决策是否得当，由此评估企业是否有良好的管理环境。
2.判断管理层的风险偏好是否与决策战略相符
内部审计人员应在财会、统计、企业管理等方面的实践经验基础上，从企业发展的长远方向考虑,树立企业的发展方向和目标,从企业的管理层开始抓起,认真做好企业管理层的各种风险偏好,再决定企业发展的合理化战略。
（二）评估“目标设定”的合理性
总经理及企业的管理层所显现的“风险偏好”为其风险管理决策的制定，为企业的内部审计提供了最基本的标准，内部审计师需要企业的战略目标、经营模式和企业可能面临的各种风险，都相互结合起来一起综合分析，对企业进行更加系统全面的评估。对于企业的长远发展而言，企业的发展目标和组织战略以及企业的各个部门的目标的有效性和合理性，都需要审计部门给出合理有效的评估。
（三）评估“风险事件识别”的充分性
工作中可以通过多种方法查出可能出现的风险，其中可以通过寿命周期分析的方法、盈亏临界点分析法、统计学等等方法，都是我国常见的内部审计方式方法。
1.寿命周期分析法
我们所常说的寿命周期分析法,是指企业在一定的时间段里面,在企业正常经营和运作的过程中,企业所表现出来的所有各个方面的财务风险/企业经营方面的各种风险,而且寿命周期分析法对企业发展的不同阶段所表现出来不同的经营风险的特性,对企业进行全面合理的运营方面和策略方面的风险评估。
2.盈亏临界点分析法
对企业的审计过程中，盈亏临界点分析法，主要是采用企业盈亏临界点的方法,对企业管理层所做出的企业发展战略的决定惊醒评估,对企业的盈亏临界点进行全面合理的分析,需要企业内部的审计人员有非常全面准确地企业会计数据,,然后根据企业的经营数据,对企业存在的各种风险进行分析,判定这些风险是否会达到管理会计中类似的临界点,企业内部审计人员也需要时刻关注即将接近临界点的风险数据。
3.财会、统计指标分析法
综合使用过往企业所收集的统计预测数据，可进行大致推算，对现有企业资产状况、盈利水平进行评价，并对企业未来经营趋势进行预测，这种分析方法可以对企业的未来的发展运营状况以及盈利空间可能性进行大致评估，同时将财务、会计、统计相关的指标数据集合起来探索潜在的风险，并结合其他分析手段寻觅出重大风险的迹象。
（四）评价“风险评估”的合理性
1.分析风险发生的可能性及频率
企业的内部审计人员，需要对企业发展运营过程中的真实数据，以及对企业发展的风险事件发生的可能性，以及发生风险事故的频率及持续事件进行及时准确的分析。内部审计人员的专业性判断，需要有统计学的数理模型支持，比如说审计人员可以通过二项分布、泊松分布等等统计学方法，对企业财务数据所反应出来的特征，进一步对企业可能面临的风险进行衡量。
2.风险性质与影响后果的分析
在企业的风险分析中，我们还可以借助统计学的方法，对企业的风险程度进行科学的划分，比如说可以依据风险的级别，根据风险的严重程度，将风险划分为不同的等级，并且分别概括为“重灾难性”、“主要”、“中等”、“次要”、“不重要”等等风险级别，最后我们依据对企业风险的级别划分，对企业不同的风险等级，进行更加客观详细的描述。后果或影响的定性分析，各种含义如下所示。程度描述符举例1灾难性的现场中已经造成不良影响，并未有巨大的财务损失发生2主要的产品能力有所降低，对企业的伤害已经呈现扩大趋势，现场并没有出现不良影响，但已造成重要的财务损失3中等的应当对其进行相应的“医学”处理，现场中没有可借助的外力，已经造成较高的财务损失4次要的需要进行急救处理，必须现场立即，造成中等程度的财务损失5不重要的并未造成伤害，或者造成很低的财务方面的损失
3.风险事件的综合分析
企业的内部审计人员，需要对企业的风险管理数据有全面的分析和了解，对企业的相关风险管理程序信息要有十足的掌握，针对企业可能出现的各种风险的程度和风险的性质，进行全方面的评价。所有的审计工作，最终都是为了实现企业的科学有效的风险评估。风险程度的综合分析，按照以下的情况呈现以下。可能性后果发生频率灾难性的（1）主要的（2）中等的（3）次要的（4）不重要的（5）A（不可能）Ⅲ级风险Ⅲ级风险Ⅳ级风险Ⅳ级风险Ⅳ级风险非常低B（很少可能）Ⅱ级风险Ⅲ级风险Ⅲ级风险Ⅳ级风险Ⅳ级风险低C（可能）Ⅰ级风险Ⅰ级风险Ⅱ级风险Ⅲ级风险Ⅳ级风险中D（很有可能）Ⅰ级风险Ⅰ级风险Ⅱ级风险Ⅲ级风险Ⅲ级风险高注：Ⅰ到Ⅳ级风险程度逐渐降低。
（五）评估“风险反应”措施的恰当性
在评价“风险规避”反应时，内部审计人员要考虑以下几点：首先实施“不作为”的风险反应是否能够被评价为最有效的途径；其次规避这种风险是否会产生其他风险。对于“风险控制”的对策，内部审计人员要能够正确认识企业内部控制设计与执行的健全性以及有效性。
（六）评价“控制活动”的科学性、合理性
①系统对相关交易的控制过程进行考查。文件是否完整是判断内部控制设计得优劣与否的要求之一，交易过程能否进行合理合法地处理。②在对控制活动的科学性和合理性进行评价的过程中，要审视总体控制、具体控制程序的相关风险和频率。③控制活动要基于成本效益的原则。在追求独立性、客观性的时候，内部控制要尽量做到简洁、低耗，保证成本效益不能失衡。
（七）评估“信息与沟通”的有效性
现阶段，在我国的很多企业中沟通机制不完善，企业各个部门之间沟通效率低的问题，都对企业的健康发展产生了一定的影响和阻力。企业内部之间存在各种交流不顺畅的现象，都会导致企业风险的产生。在企业风险管理的过程中，企业的决策人和管理者，都需要对企业的相关信息进行及时畅通的流通和传达。同时，企业的管理层需要更加的深入了解企业全面的风险信息，并且制定合理的制度，鼓励员工积极的对企业经营中可能存在的风险进行申报。
二、结语
内部审计参与企业风险管理，需要不断建立健全相关内部审计制度与准则，参照国际上通行的准则架构，实现与国际审计体系的接轨。内部审计人员应透过对风险管理的评价与监督参与到风险管理水平的提升中，同时注意吸收各方面专业人士参与到风险管理程序中，保证内部审计机构职能的有效实现。
作者：毕坤 单位：济南军区建筑设计院
第八篇：集团企业内部控制风险管理
一、集团企业的风险产生原因
对风险研究表明：风险的产生是不确定的因素产生的。对企业而言，不确定性依赖于外部环境，企业内部的程序和控制活动也是依赖的对象。针对风险来说，风险的产生将会导致一定的危险，给企业带来一定经济损失。这个过程是风险识别和衡量的过程，同时也是风险防范和管理的过程。当然风险的产生也会带来一定的积极影响，是企业面临的机遇。企业面临机遇的同时，要能够对机遇进行识别和衡量，选择恰当的方式，合理的选择和获取方式将能够给企业带来潜在的经济利益。企业的目标会导致风险的产生。企业只有具有了目标，才能产生风险，如果目标不存在，也不会产生风险，当然也不能看到预期的后果，更谈不上不确定性的问题。目标能够带来风险主要从以下几种方面进行考虑：目标的实现过程是主观情感作用于客观现实的过程，主观的意象和客观的现实之间必然存在某种无法匹配性。所以，才会产生主观意愿的不确定性，带来客观结果的风险性。目标设定的过程也是充满高度风险的过程。一个目标的实现需要一些子目标的相互配合，才能够形成最终的总目标。这些目标之间存在一定的重复性，将会产生一定的排斥作用，从而导致风险的产生。另外，在一个系统中，存在许多目标，不同的目标之间应当能够相互补充和协调，如果目标之间的协调性不好，将会产生一定的空间区，从而导致风险的生成。基于这个原因，要想实现最终目标，控制活动必须强化，确保整体目标有统一的协调性，将风险控制在合理的范围之内。从企业内部控制角度出发，要严格区分控制风险。控制风险的产生是单独类账务因出现的漏报或者是错报等，未能实现内部风险防止的有效进行，是一种纠错或者是发现的可能性，和财务报表有十分密切的关系，注册会计师只针对风险进行评估，并不做出管理活动。从企业立场出发，在企业经营管理过程中，预期目标在实现过程中，存在不确定性，涵盖了企业的所有方面。企业采取评估性措施，还要进行针对性的管理。
二、基于内部控制的集团企业风险管理策略
1.全面识别风险，健全风险管理体系，明确目标责任。
企业的败绩最终都可以归结为是由内部控制失败引起的。风险管理的基础和起点是风险识别，是一项比价困难的识别，很难保障企业内部控制的有效实施。任务着眼点是企业面临的风险种类，风险的性质是怎样的，风险产生的结果是怎样的，风险产生的积极意义是怎样的。如果不能对风险做出准确判断，将会面临各种各样的风险，同时，也丧失了解决风险的机会，无法保障风险控制的有效实施，风险控制职能得不到有效发挥，不能将风险控制在合理的范围为之内。辨识风险的过程需要对所有风险进行考虑，不仅需要对明示风险进行考虑，也需要对暗示风险进行考虑，是一个全面辨识的过程。企业应该清楚的认识到辨识风险的过程是一个复杂的过程，不是在极短的时间内就能够解决的，需要制定合理的规划，将规划运用在风险辨识过程中，风险辨识和衡量需要从基础的地方开始，不能审视过去，不能靠经验实现对风险的辨识和衡量。风险组织管理的组织框架需要进一步健全。董事会下面还要设置风险管理委员会，同时，额外增加风险管理总监职务。在委员会的指导下，开展风险管理的各种日常任务。风险管理部通过增设的方式全面负责风险管理的各项事务。不同的部门负责不同的风险管理事务，也就是风险管理工作落实到具体的责任人。在风险管理职能部门中，选派协调员一名，协调门中出现的风险管理事务和日常的风险管理工作，将本部门和风险管理部门有效协调。
2.领导小组和工作小组相互配合。
风险管理的领导机构是领导小组，对整个风险管理工作负有全面责任，制定风险管理目标和风险管理任务。在其批准和授权下才能建立风险管理委员会，实施风险风险管理组织体系的构建，接受来自工作小组的工作汇报。其外，风险管理领导小组还需要检查工作小组的工作，通过审批的方式批阅风险管理小组工作计划，为风险管理工作实施提供必要资源支撑。风险管理工作小组也具有自身职责，实现风险管理具体工作的开展，通过组织的形式开展具体的工作，对风险管理工作中的培训工作提供负有一定责任，提供风险管理技术指导和帮助。风险管理工作小组和相关职能部门相互配合，对各子公司开展具体的风险评估工作，为风险工作的开展，制定方案，对风险管理工作中的不合理内容进行编制，补充和修改等，落实风险管理工作的具体开展，借助检查方式保障有关工作的具体实施。风险管理工作小组对风险管理工作中出现的问题，及时发现和向上级汇报，对领导小组做出的决策性意见，要认真贯彻落实。
3.相关责任具体落实。
风险管理结果由董事会负责。董事会有具体的执行责任：制定风险管理目标，判断风险管理工作处在什么样的度内，批准风险管理工作的实施，批准相应的风险管理策略。到年末的时候，董事会还需要批准风险评估年度报告；对风险管理机构的设置，批准职责方案，同时，也批准内部审计部门提交的风险管理解决方案和风险管理策略发生的重大事故或者是面临的重大风险。业务的评判标准和重要的业务流程也要在董事会的批准下才能够更好进行。董事会还负责风险管理的其它事务。总之，董事会在风险管理工作中，发挥着重要的作用。风险管理中的职能部门在也其中发挥重要的作用。在具体的风险管理过程中，各职能部门处于内部审计部门和风险管理部门的监督、组织和协调中，开展风险管理中的各项工作，实现对职能部门风险管理子系统的构建，在时间范围内，对职能部门内面临的风险进行评估，通过提交的方式向上级部门汇报职能部门出现的重大风险评估。
三、结语
面对复杂多变的外部环境和日益激烈的行业竞争,健全有效的内部控制是企业持续经营,实现经营目标的保证。文章主要从内部控制角度出发，对集团企业在开展具体的内部风险管理工作进行了详细的论述。风险管理工作的开展对企业未来发展起着至关重要的作用。探讨和研究内控视角下的集团企业风险管理工作，为企业实施具体的风险管理工作提供一定的借鉴。不可否认，我国企业风险管理模式还处于发展阶段，但是随着企业探索性运用风险管理策略，集团企业将会有更加美好的发展前景。
作者：朱竞 单位：南开大学
第九篇：企业财务风险管理体系构建
一、财务风险内涵及其管理体系构建的重要意义
企业在其运行的过程中，由于各种显性和隐性的风险，可能造成企业的利益受到损失，具体的包括企业资金、企业商品、企业利润以及其他的企业原有资产，这些方面遭受损失，将会给企业的正常运行带来危害，影响企业的经济效益。我国自实行社会主义市场经济以来，企业的财务风险有其存在的必然性，要完全预防和消除是不可能的，这是由供求市场的不确定性以及企业内部和外部的各种组合因素造成的必然结果。虽然不可完全预见和避免，但是企业可以高效的管理来有效规避财务风险，这也就是财务风险管理体系存在的主要意义。通过企业内部的财务风险管理体系，可以对各项财务决策提供必要的信息支持，还能够在资金流动的过程中进行实时的监督和预警机制，从而帮助企业在第一时间内发现财务危机和预防财务危机，并能够在遭遇危机时选择风险最小的解决方式，以将企业的财物损失降到最低，实现最大的经济效益。
二、企业财务风险的主要类型
根据企业的运行特点，可以将财务风险分为以下几个类型：
1.筹资风险
不管是有限责任制企业还是股份有限企业，其在运行的过程中都会有一定的融资活动，即在企业资金缺乏时向社会机构和社会企业寻求资金支援。这一活动过程中有可能出现信用风险和完工风险以及其他的各类风险。以完工风险为例，企业在开展项目时与融资方约定了完工时间，但在实际生产过程中却可能无法按期竣工，因此给企业财务带来损失。
2.投资风险
企业除了融资活动之外，为了追求更多的经济效益，会选择对外部企业进行投资，也即将本企业所有的财产投入到其他企业或者其他工程项目之中。这一举措的主要风险在于项目方，因为作为投资方企业并不能实际主宰项目的进度，也不能直接参与项目的有关决策，因此在进行投资时存在一定的经济风险。
3.资金流动性风险
资金流动性风险是企业无法支付足够的必要资金如债务以及无法应对过多的资金增长等等带来的风险。俗称资金流动困难。在企业的运转过程中，资金流动风险是和企业的生产进程和销售进程密切相关的。由于资金的流动是建立在企业项目和业绩的基础上，因此规避资金流动性风险要求企业必须具备严格的管理体系。
三、企业现行财务风险管理体系的不足之处
通过对财务风险概念和类型的基本分析，可以确定财务风险存在的必然性和防范的困难性，但是最大的风险往往来自于企业管理内部漏洞。总而言之，现行企业财务风险管理体系的不完善是大多数财务风险发生的主要原因。
1.企业决策体系造成的财务管理漏洞
众所周知，企业一般可分为独资企业和合资企业。在独资企业中，企业的财务决策大权掌握在拥有者一人手中，而此人可能并不具备相应的财务管理专业知识而造成财务漏洞。合资企业也是一样，拥有者的过度干预会给财务管理增加直接的经济风险。总而言之，企业所有权和经营权之间的矛盾增加了财务风险的发生几率。
2.财务风险管理程序的不完善
在企业走上正轨后，一般都会形成内部的财务管理体系，但目前的情况是很多企业的财务管理体系只是一个空壳子，在其运转的过程中会产生种种困难。比如相关统计机构的人员配置不合理，以及财务管理的工作人员专业素质不佳等都是属于财务管理体系的内部问题。这些问题不解决，企业财务风险管理体系就不能提高运行效率。
3.财务风险管理制度执行不力
财务管理体系的运行除了体系内部的制度保障之外，还有一个因素就是执行力。在相关的规章制度完善之后，如果没有具体有效地执行措施，就会永远停留在制度层面却无法切实地提高企业的财务风险防范效益。此外，由于执行力不够，工作人员就有可能偷工减料，或者马虎大意，增加企业的财务风险。
4.企业财务监督体制不健全
管理机制和监督机制是相辅相成的，企业财务风险管理体系的另外一个层面就是相应的监督体系，只有具备完善的监督机制，财务管理才能在相对公开透明的环境中运行，而这一点通常为大多数企业所忽视，以致在很多财务风险是由于机构内部的监督不力造成的，这一点值得企业领导人的深思。
四、企业财务风险管理的加强措施
在对现行企业财务风险管理体系的问题进行系统分析之后，必须采取相应的措施，综合解决财务风险中的不足之处，以规范财务风险管理，避免和减少企业的财务危机。
1.建立财务预算和预警机制，规范资金流动
在财务风险发生之前，企业必须具备一定的预算和预警机制，预算机制是为了对财务流动进行合理规划以及对财务风险进行有效评估，财务预算管理又可分为短期财务管理和长期财务预算管理，预算和预警机制属于短期管理的范畴。而财务预警机制则是为了对财务风险有所防范，在未形成大规模的财务危机前制定出合理的规避决策，以降低企业财物损失，维护企业经济效益。
2.建立财务分析指标体系，预防财务风险
财务分析指标体系是在决策初期，对项目的盈利指标、偿还指标以及风险指标等等进行综合评估的一个指标体系，该体系的存在能够为企业提供有效地分析数据，从而帮助企业领导人在综合各类因素的基础上做出正确决策和应对措施，并对可能存在的财务风险形成一定的预见意识，通过对指标数据的分析及时地调整有关进度，规避财务风险。相对于财务预警机制这属于长期的财务管理措施，立足长远，与企业的经济效益密切相关。
3.完善财务风险管理各个环节，提高决策科学性和执行力
财务风险管理只是企业内部的一个系统或者一个部门，不具备具体的决策权，在运行过程中又受到种种因素的制约，这一状况不改变，财务风险管理不可能得到有效解决。因此领导人必须意识到财务管理部门的重要性，依据财务部门提供的数据并结合专业人士的风险评估，做出正确决策。此外，还应完善财务风险管理的各个环节，确保各个环节工作人员的执行力度。
4.完善财务风险管理监督体系，减少财务漏洞
在对财务风险管理的各个环节进行有效调整之后，还必须完善监督体系，使每一个环节的数据分析和决策制定都在有效地监督体制之下进行，以保证决策的正确性，降低企业财务风险发生的可能性。比如在融资过程中，要对企业与资金来源方的经济往来进行有效监督，确保交易过程的纯洁性。
五、结语
综上所述，企业在运行过程中主要存在融资风险、投资风险和财物流动风险三种基本的风险类型，而在具体的操作过程中，很多企业存在财务决策缺乏科学性，财务管理体系不完善，财务风险管理执行不力以及监督体制不健全等情况，针对这些情况，必须建立财务预算和预警机制，规范资金流动；建立财务分析指标体系，预防财务风险；完善财务风险管理各个环节，提高决策科学性和执行力；完善财务风险管理监督体系，减少财务漏洞。如此多管齐下，才能有效规避财务风险，降低企业经济损失。
作者：张入考 单位：重庆竞盟建筑工程集团有限公司
第十篇：企业内部控制风险管理发展现状
一、内部控制与风险管理的关系
（一）内部控制
内部控制，是指由企业董事会、各部门经理层和全体职员上下一致协调实施的，欲以提高企业的经营效益，保护企业资产安全完整，确保信息质量可靠的一系列的自我实施、自我监督、自我评价的方法和措施。内部控制共含五个要素，要素之间并不是独立的，而是相互结合、相互联系的。分别是控制环境、风险评估过程、控制活动、信息系统与沟通以及对控制的监督。
（二)风险管理
风险就是不确定性。如果企业在日常经营活动中面临不确定性，就极易造成企业经营发生波动，资本产生流失。风险管理就是通过对风险的识别和评估、积极防范、全民应对，企图将不确定性降至最低水平的管理过程。有效的风险管理能够通过一系列制度和安排来增强融资能力，进而减少陷入财务困境的可能性，帮助企业管理层做出适合企业未来长远发展战略的理性判断，最大程度地确保经营管理一贯运行和资产安全。
（三）内部控制与风险管理之间的关系
目前，各个学者在内部控制和风险管理之间的关系上大多都认为二者均贯穿于企业的整个日常经营管理活动之中，需要企业不同级别人员全员参与，通过一系列控制活动和管理安排来妥善应对风险，推动企业价值不断提升。风险管理站在更高的战略层面上，在降低风险带来的收益和成本之间进行权衡后，决定采取何种措施。内部控制和风险管理的外延仍处在健全和完善之中，二者相互融合有机统一在企业全面管理中。
二、我国企业内部控制和风险管理的现状
（一）管理层缺乏内控意识，全员参与风险管理的观念没有形成
首先，不少企业的管理层简单地认为企业内部控制仅仅是指各种规章制度，而其中部分内部控制并不具备切实的可操作性，忽略风险管理，把内部控制仅理解和落实在日常管理中对员工的监督，使得出现重大不确定性的意外事件时，没有全面配套的风险应对过程。其次，多数企业错误认为风险管理仅是管理层的职责，与下属部门及其基层职工并无关系。基层员工无法参与风险管理，带来的后果就是无法将工作中的薄弱环节汇报给领导层，不能及时处理风险，更不能在风险到来之前引起领导层足够重视。
（二）企业内部控制监督机制的不健全
实务中，企业或者是根本不存在健全的内部控制制度和风险管理制度，或者是即便有制度但实施和执行仍有较大漏洞。要想将风险管理观念融合在持续的经营管理过程中，企业内部控制必须做到随着周围环境的变化而改变，完善的公司治理机制中内部审计部门将会承担起内部监督的职能。不能浮于口头形式，应切实担当起内部监督把关职责，与其他部门保持独立性。
（三）企业缺少对风险的全面评估
我国企业内部控制缺乏客观性和独立性，风险管理体系不完善，评估标准多样造成衡量风险和识别风险的不一致。多数企业在进行风险识别和评估时，很大程度上只利用以往的经验，缺乏模型分析和对数据的量化分析，无法全面估量风险。
三、完善企业内部控制与风险管理的措施
（一）培育风险管理理念，强调全员参与
风险管理理念只有得到企业不同岗位不同级别职员的共同认同，企业才有可能站在整体层面上，宏观把握评估所面临的不确定性环境，微观上引导员工及时应对各个环节上可能存在的薄弱环节，防止发生经济利益的流失。强调全员参与，使各个员工将日常工作中各自职业活动中发现的问题及时上报给领导层，领导层根据风险管理目标，权衡收益和成本之后，找到适合本企业的风险应对措施。
（二）强化企业内部审计主导的内部监督机制
内部控制的有效性体现在设计和执行的有效性。执行的有效性与对控制的监督息息相关。对内部监督工作而言，需要把对重大风险的控制放在突出的位置，作为风险评估的重点。内部审计机构作为公司内部监督机制的一道防线，必须加强独立性，确保内部审计工作不受任何部门和个人的干预。行之有效的措施是在企业董事会下设审计委员会，直接指导内部审计工作，确保具有较高的权威性和独立性。
（三）完善风险评估体系，建立动态风险评估机制
内部控制的依据是风险管理中的风险评估结果。加强内部控制和风险管理融合，就需要企业进行动态风险评估，根据风险评估结果来调整内部控制，服务风险管理。此外，风险评估机制离不开信息的交流与沟通，通过各级部门共享信息和双向沟通，发挥创造力，识别不确定性，建立起风险管理壁垒，保障内部控制有效执行。
四、结语
总之，内部控制和风险管理作为企业全面管理的重要环节，必须得到足够重视。企业结合自身现状，考虑风险评估结果，设立有效的内部控制制度，并通过内部审计机构的监督来避免风险，降低企业经济利益流失的可能性，实现长期健康持续发展。
作者：李婷 单位：河北大学管理学院
